Gerencia de Sociedades de Auditora Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2011-CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula las presentes bases.

Informacin General de la Entidad Razn Social

EMPRESA DE GENERACIN ELCTRICA SAN GABN S. A

R.U.C. Representante Legal Cargo Domicilio Legal Direccin Telfono Fax E-Mail Presupuesto I. : N 20262221335 : Alberto Prez Morn. : Gerente General (e). : : : : : Avenida Floral N 245 Barrio de Bellavista - Puno ( 051) 364401 (051) 365782 aperez@sangaban.com.pe PIA 2011 S/. 310815,333

TRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad La Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. es una Empresa Estatal de Derecho Privado del Sector Energa y Minas, constituida con el objeto de generar energa elctrica en su rea de concesin, fue creada por acuerdo COPRI N 2400/94/DE/COPRI fechado el 07 de Noviembre de 1994, como resultado del proceso de privatizacin de ELECTROPERU S. A., conforme al Decreto Legislativo N 674. Visin. Ser una Empresa acreditada en el Sub Sector Elctrico, rentable, competitiva, reconocida por proveer energa confiable y de calidad, promoviendo el aprovechamiento del potencial hidroelctrico de la cuenca, basado en la

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permanente innovacin tecnolgica y desarrollo de su personal, el cumplimiento de las normas del medioambiente y con proyeccin de servicio a la regin. Misin. Generar Energa Elctrica confiable y de calidad con tecnologa de punta, para el Sistema Interconectado Nacional y Pases limtrofes con adecuado niveles de Competividad, contribuyendo al desarrollo Regional y Nacional, sustentado en una organizacin eficiente e innovadora en permanente proceso de Mejora Continua. ESTRUCTURA ORGNICA DE LA EMPRESA DE GENERACIN ELCTRICA SAN GABN S.A.

DIRECTORIO
GERENCIA DE AUDITORIA INTERNA

GERENCIA GENERAL
ASESORIA LEGAL
GERENCIA DE PLANEAMIENTO GESTION COMERCIAL E IMAGEN INST

GERENCIA DE ADMN Y FINANZAS INFORMATICA LOGISTICA

GERENCIA DE PRODUCCIN SEGURIDAD INTEGRAL CC TT Y LL TT

GERENCIA DE PRODUCCIN DESPACHO ECONOMICO MERCADEO Y TARIFAS CALIDAD Y SERVICIOS

PLANEAMIENTO CIVIL PLANEAMIENTO ECONOMICO

RECURSOS HUMANOS CONTABILIDAD

JEFE DE CENTRAL

TESORERIA

OPERACIONES

FINANZAS

MANTENIMIENTO

ADMINISTRACIN Y SERVICIOS

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad Su objeto social es dedicarse a la generacin elctrica incluyendo la construccin, manejo y operacin de centrales hidroelctricas, trmicas u otras y a la comercializacin de energa elctrica. Puede ejecutar actos y operaciones

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civiles, industriales, comerciales y de cualquier otra ndole vinculada a su objeto social. c. Alcance y perodo de la auditora c.1 Tipo de Auditora Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, c.2 Perodo de la Auditora Ejercicio Econmico 2011. c.3 mbito Geogrfico Comprende la Sede Principal, Central Hidroelctrica San Gabn II y Central Trmica de Bellavista y Taparachi1. d. Objetivo de la auditora AUDITORA FINANCIERA, EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos de la Auditora Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. al 31 de Diciembre de 2011, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Especficos d.1.1Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados2. Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. al 31 de Diciembre de 2011, as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Especficos d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. d.2.3 Evaluar el proceso presupuestal de la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A., sobre la base de la informacin contenida en el Formato de Ingresos y Egresos de FONAFE.

Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte d muestra del alcance de la Auditoria a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin de propuesta por la Sociedad de Auditoria designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la evaluacin de las reas crticas y otros aspectos de importancia en el desarrollo de la auditoria. Por otra parte la Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de auditora.
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Objetivo sobre Aspectos Tributarios d.8 Emitir un Informe Tributario, respecto del cumplimiento por parte de la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. de las obligaciones tributarias, tanto en los aspectos formales y sustanciales del Impuesto a la Renta de tercera categora e Impuesto General a las Ventas; determinando si la base imponible, tributo y crditos contra estos impuestos, as como los sustentos documentales existentes por el ao que terminar el 31 de Diciembre del 2011, son razonables y han sido determinados de conformidad con las Normas Legales vigentes en el Pas. Adicionalmente, se analizar objetivamente si las sanciones aplicadas a la Empresa (multas, penas, moras e intereses moratorios) por las infracciones cometidas durante el Ejercicio 2011, se encuentran amparadas en las disposiciones contenidas en el Cdigo Tributario. d.8.1 Revisin de las principales operaciones registradas en el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas, su incidencia tributaria y verificacin de su adecuado tratamiento, como gastos deducibles o reparables, para determinar la Renta Neta Imponible del Impuesto a la Renta del Ejercicio. Revisin de la determinacin de la materia imponible del impuesto a la Renta por San Gabn S. A., mediante el anlisis de los agregados y deducciones para la determinacin de la Renta Neta Imponible al 31 de Diciembre del 2011, incidiendo de manera especial en la modificatoria introducida para el Ejercicio 2011. Revisin del tratamiento tributario que se viene dando a la depreciacin de los Activos Fijos, como a las partidas de ingresos, gastos extraordinarios y otros. Revisin tributaria de la aplicacin del tipo de cambio tributario para la conversin de saldos en moneda extranjera a moneda nacional de los activos y pasivos al 31 de Diciembre del 2011. Revisin de las liquidaciones del Impuesto General a las Ventas del ao 2011, considerando las operaciones gravadas y eventualmente no gravadas desarrolladas por SAN GABAN S. A. y su impacto en la determinacin del crdito fiscal mensual de esos meses. Revisin selectiva de los aspectos formales de los registros auxiliares de compras y ventas y de las declaraciones presentadas a la SUNAT durante el ao 2011 mediante el Programa de Declaracin Telemtica (PDT). Revisin del cumplimiento por parte de San Gabn S. A., de los aspectos formales y clculo del pago de las contribuciones sociales en el ao 2011.

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Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo 2010 d.4 Emitir un Informe relacionado con el cumplimiento de los objetivos y metas propuestos en el Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo Institucional; as como evaluar los factores que determinaron las desviaciones respecto de las metas, durante el perodo 2011.

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Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera Sistema Informtico y Software con que cuenta la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. Adquisiciones de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitarlo (incluyendo los sujetos a exoneracin), poniendo nfasis en los procesos licitarios y concursos pblicos llevados a cabo para la contratacin de la Empresas Contratistas. Proyectos de Inversin u Obras Pblicas efectuados directamente o a travs de Contratistas. Existencias y Almacenes de la Central Hidroelctrica San Gabn II y de la Central Trmica de Bellavista y Taparachi. Bienes de Activo Fijo y Bienes no Activables de la Central Hidroelctrica San Gabn II, (Villa de Residentes) y de las Centrales Trmicas de Bellavista (Oficina Administrativa) y Taparachi. Recursos provenientes de las operaciones de Endeudamiento Interno y Externo. Cumplimiento de las obligaciones de la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A., en los Contratos de Prstamo (Externos e Internos) y documentos relacionados. Inspeccin a la Central Hidroelctrica San Gabn II y de las Centrales Trmicas de Bellavista Taparachi. e. Tipo y cantidad de Informes de auditora Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos sealados en el contrato, y por cada periodo auditado: Doce (12) ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera. Doce (12) ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera en ingles. Doce (12) ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera, el mismo que incluir un Informe de la Evaluacin de la implementacin del sistema de Control Interno. Doce (12) ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria. Doce (12) Ejemplares del Informe de Auditora Tributaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de almacenamiento magntico o digital. Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar conforme a las disposiciones establecidas en el Ttulo II, Captulo II, Sub Captulo III del Reglamento.

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g.

Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mnima a ser aplicadas en la auditora: Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditora NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento. Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98. Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001. Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica. La SOA en el desarrollo de sus tareas, debern observar las normas de control vigente, las Normas Internacionales de Informacin Financiera, las normas dictadas por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica DNCP, la Superintendencia de Banca y Seguros-SBS, el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del EstadoFONAFE, y todas aquellas normas aplicables a cada empresa. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la nica Disposicin Complementaria Modificatoria.

b.

c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento. II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio de la auditora Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora en las instalaciones de la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora, para cada perodo auditado. El examen deber efectuarse en la Sede de la entidad y comprender visitas a sus sedes productivas: Central Hidroelctrica Machupicchu (incluye la Represa y Toma), ubicada a 122 Km. del Cusco, Represa Sibinacocha, ubicada a 240 Km. del Cusco, Subestacin Cachimayo a 30Km. del Cusco. La Sociedad de Auditoria realizar las visitas siguientes:

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Primera Visita: Sobre evaluacin del control interno, revisin preliminar de los Estados Financieros al 30 de setiembre de 2011 y avance de objetivos de auditora a ser efectuada a partir del 02 de noviembre de 2011. El alcance incluir la participacin de los auditores como observadores en la toma de inventarios, tanto de suministros como de activos. Segunda Visita: Sobre revisin final de los Estados Financieros e Informacin Presupuestaria y conclusin de objetivos de auditora, a ser efectuada en los meses de Enero y Febrero del 2012. b. Plazo de realizacin de la auditora5 El plazo de realizacin de la auditora considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora, es: Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir de la fecha del inicio de la auditora. El plazo mximo de entrega de todos los informes de auditora es el da 17.FEB.2012 c. Fecha de Entrega de informacin La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de la auditora, correspondiente al perodo 2011 ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento. Para tal efecto la Entidad presentar una declaracin jurada segn el Anexo N 1, adjunto al presente documento. La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea requerida por la misma. d. Conformacin del Equipo de Auditora El equipo de Auditora propuesto deber estar conformado en funcin de los objetivos planteados, alcance y envergadura de la entidad. El Equipo de la Sociedad de Auditoria deber acreditar a profesionales probos y contar con las siguientes mnimas exigencias: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Ocho (08) Auditores Un (01) Asistente

Especialistas Un (01) Abogado. Un (01) Ingeniero Civil, con experiencia en obras en el sector elctrico. Un (01) Ingeniero Mecnico Electricista, especialista con experiencia en centrales hidroelctricas con turbina Pelton superiores a 50MW. Un (01) Especialista en Tributacin, de profesin Contador Pblico Colegiado o Abogado. Un (01) Profesional en Informtica, preferentemente Ingeniero de Sistemas.

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditora. Del equipo de auditora, un (01) Ingeniero (Mecnico Electricista) y un Auditor (Contador Pblico Colegiado) del equipo de auditora, efectuaran un viaje a la

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zona de la Central Hidroelctrica San Gabn II (San Gabn - Puno), como inspeccin. Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto del cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditora. El Equipo de Auditoria acreditado, no podr realizar cambios del personal durante el periodo de la auditoria, salvo situaciones de fuerza mayor debidamente justificadas. El ingreso del nuevo personal de reemplazo deber contar con las mismas exigencias establecidas para la conformacin del equipo, y deber contar con la autorizacin previa de la empresa. e. Capacitacin del equipo de auditora Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se tomar en consideracin lo siguiente: Los integrantes del equipo de auditora acreditado debern contar con capacitacin en gestin gubernamental y empresarial durante los ltimos tres (3) aos, y con una duracin mnima de las horas que estn establecidas en la normativa de la Contralora General de la Repblica. Requisitos Adicionales de la Sociedad Las Sociedades postores debern tener vinculacin internacional. Las Sociedades de Auditora postores debern tener experiencia en auditora a Empresas del Sector Elctrico. g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares caractersticas. Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el artculo 65 del Reglamento Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora. La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora

f.

h.

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que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditora. Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

i.

Modelo de Contrato. Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de Auditora <Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa. Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora externa an cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento.

j.

Representante De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contralora General de la Repblica, al CPC. JUAN CARRANZA, VICHEZ, Jefe(e) del rgano de Control Institucional.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditora a.1 Retribucin Econmica El costo de la auditora solicitada comprende: Retribucin Econmica S/. Impuesto General a las Ventas TOTAL S/. S/. 254,237.29 45,762.71 300,000.00

Son: Trecientos mil y 00/100 Nuevos Soles. El monto correspondiente a la retribucin econmica, comprende: Honorarios profesionales, pasajes areos (Lima/Puno/Lima), alimentacin, alojamiento, movilidad local, tasa CORPAC TUUA y otros gastos que demande dicho examen. La empresa de Generacin Elctrica San Gabn abonar la retribucin econmica conforme al siguiente detalle: Hasta 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin, al inicio de la auditora. El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos los informes de auditora. a.2 Traslado a la Central Hidroelctrica de San Gabn S.A. Para el caso que la Comisin de auditora tenga que viajar para la inspeccin y evaluacin de la Central Hidroelctrica de San Gabn II, la Empresa de Generacin Elctrica de San Gabn proporcionar el traslado a la Central Hidroelctrica San Gabn II. Pg.9de10

b.

Garantas Aplicables al Contrato La Sociedad otorgar a favor de la empresa de Generacin Elctrica San Gabn S.A., las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento. Reembolso de Gastos de Publicacin La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

c.

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