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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS HEROES DEL CENEPA

INGENIERIA EN COMERCIO EXTERIOR Y NEGOCIACION INTERNACIONAL

TELEDESPACHO

IMPORTACION A CONSUMO DE LICORES

INTEGRANTES Diana Calispa Lizeth Pearanda Francisco Places Pamela Roche

TUTOR Ing. Marco Guayasamin

Importacin a consumo de Licores Vino de Mendoza-Argentina

Objetivo general La investigacin busca desarrollar una gua de importacin a consumo de vinos argentinos, desde Mendoza- Argentina con destino a nuestro pas Quito-ecuador Objetivos especficos 1. Desarrollar y evidenciar el proceso que se lleva a cabo en una importacin mediante el sistema Ecuapass 2. Definir una poltica de importacin para los productos seleccionados 3. Identificar restricciones gubernamentales y convenios comerciales para la importacin enfocada a los productos seleccionados 4. Definir la logstica de acuerdo al INCOTERM mas conveniente Antecedentes Importacin a consumo de vinos tintos y blancos IMPORTACION VINO (TINTO - BLANCO)

ORIGEN DESTINO INCOTERM REGIMEN DIVISA CANTIDAD

Mendoza - Argentina Guayaquil - Ecuador CIF Importacin a Consumo Dlar Estadounidense 7134 Botellas (tinto-blanco) 500 cajas vacas

CANTIDAD EN DOLARES

13963,40

TRANSPORTE SEGURO TOTAL FACTURA

675,00 80,00 14718,40

REQUISITOS ARANCELARIOS Y PARA-ARANCELARIOS ARANCEL GENERAL

IMPUESTOS IMPUESTO AD VALOREM Es aquel cuyo importe se obtiene mediante la aplicacin de un porcentual sobre el valor en aduana de la mercadera. El derecho de importacin grava la importacin para consumo, es decir la introduccin de mercaderas al pas con carcter definitivo, tasa que se impone sobre la cantidad de un bien, como cntimos por kilogramo, sin consideracin del precio. El mismo puede ser ad valorem, cuando el importe del derecho se obtiene mediante la aplicacin de un porcentual sobre el valor en aduana de la mercadera o especfico que se aplica cuando el importe del derecho se obtiene mediante una suma fija de dinero por cada unidad de medida. IMPUESTO AD VALOREM ESPECFICO Derechos ESPECFICOS, en este caso el tipo se aplica sobre una unidad de cuenta relacionada directamente con la cantidad de producto que se importa, como por ejemplo el peso neto, el numero de unidades, etc, en algunas ocasiones tambin se utiliza un proceso tcnico sobre determinados contenidos del producto como por ejemplo el contenido de alcohol puro, peso neto de materia seca, etc. Es decir se parte de una magnitud fsica. En estos casos, la partida

arancelaria tiene que indicar claramente cul es la clase de unidad sobre la que hay que calcular el arancel. IMPUESTO AL CONSUMO ESPECIAL (ICE) El impuesto a los consumos especiales ICE, el mismo que se aplicar de los bienes y servicios de procedencia nacional o importados o productos de fabricacin nacional. Este impuesto conforma una parte importante de los ingresos tributarios del presupuesto del estado detallados en el artculo 82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno. De manera especfica, la base imponible en los casos de Bebidas alcohlicas ser: 2. Bebidas alcohlicas, incluida la cerveza La base imponible se establecer en funcin de: Los litros de alcohol puro que contenga cada bebida alcohlica. Para efectos del clculo de la cantidad de litros de alcohol puro que contiene una bebida alcohlica, se deber determinar el volumen real de una bebida expresada en litros y multiplicarla por el grado alcohlico expresado en la escala Gay Lussac o su equivalente, que conste en el registro sanitario otorgado al producto, sin perjuicio de las verificaciones que pudiese efectuar la Administracin Tributaria. Sobre cada litro de alcohol puro determinado de conformidad con este artculo, se aplicar la tarifa especfica detallada en el artculo 82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno; y, En caso de que el precio ex fbrica o ex aduana, segn corresponda, supere el valor de USD 3,6 por litro de bebida alcohlica o su proporcional en presentacin distinta a litro, se aplicar, adicionalmente a la tarifa especfica, la tarifa ad valorem establecida en artculo 82 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, sobre el correspondiente precio ex fbrica o ex aduana. Para dar cumplimiento con lo anterior, en el caso de bebidas alcohlicas importadas, el importador deber contar con un certificado del fabricante, respecto del valor de la bebida, conforme las condiciones establecidas mediante Resolucin del Servicio de Rentas Internas. CONCEPTOS IMPORTACION: Las importaciones pueden ser cualquier producto o servicio recibido dentro de la frontera de un Estado con propsitos comerciales, son generalmente llevadas a cabo bajo condiciones especficas. Es un rgimen aduanero que permite el ingreso legal de mercancas provenientes del exterior, para ser destinadas al consumo. La importacin de mercancas es definitiva, cuando previo cumplimiento de todas las formalidades aduaneras correspondientes, son nacionalizadas y quedan a libre disposicin del dueo o consignatario. DESADUANIZACION: Luego de realizado el aforo, el Distrito aduanero autorizara el pago de tributos aduaneros, siempre y cuando en el aforo documental o en el aforo fsico, no aparecieren observaciones

que formular a la declaracin. Una vez pagados los tributos al comercio exterior en uno de los bancos autorizados para receptar los pagos, la aduana proceda a la confirmacin de los mismo, luego de lo cual, autoriza la entrega de la mercadera. AFORO DE MERCADERAS El aforo es el acto administrativo de determinacin tributaria, mediante el cual el distrito aduanero procede a la revisin documental o al reconocimiento fsico de las mercancas para establecer su naturaleza, cantidad, valor, y clasificacin arancelaria. IMPORTACIN A CONSUMO: La importacin a consumo es uno de los regmenes aduaneros comunes. Mediante este rgimen las mercancas extranjeras son nacionalizadas y puestas a libre disposicin para uso o consumo definitivo. El despacho de las mercancas importadas a consumo, salvo las excepciones previstas por Ley, debe sujetarse al pago que grava la importacin definitiva, as como al cumplimiento de las obligaciones en materia de restricciones o regulaciones no arancelarias y de las dems formalidades establecidas. QUIENES PUEDEN IMPORTAR A CONSUMO? Todas las personas naturales y jurdicas, ecuatorianas o extranjeras radicadas en el pais. Luego de conocer que es una importacin a consumo y quienes pueden importar debemos conocer que existen ciertos procedimientos que tenemos que seguir para importar productos al pas. -Cualquier persona natural o jurdica puede realizar una importacin a consumo. Si vas a ser un importador constante deberes ser calificado como tal en el Banco Central o sus corresponsales. - Obtener el RUC y constituirse en comerciante formal. REQUISITOS PARA IMPORTADOR: 1.- Obtenga el Registro nico de Contribuyente (RUC) que expide el Servicio de Rentas Internas (SRI). Al inicio del trmite de una importacin, todas las personas naturales o jurdicas debern estar registradas en el Registro nico de Contribuyente (RUC), constar en estado activo con autorizaciones vigentes para emitir comprobantes de ventas y guas de remisin, constar como contribuyente ubicado y estar en la lista blanca determinada en la base de datos del Servicio de Rentas Internas (SRI). 2.- Adquirir el Certificado Digital para la firma electrnica y autenticacin otorgado por las siguientes entidades:

Banco Central del Ecuador: http://www.eci.bce.ec/web/guest/ Previo a solicitar un certificado digital de firma electrnica, revisar las normativas correspondientes a cada tipo de certificado DPC(Declaracin de Prcticas de Certificacin), PC(Polticas de Certificados), modelo de contrato Antes de iniciar su solicitud, verifique tener sus documentos escaneados en formato PDF, (tamao menor o igual a 1Mb y legibles), que requerir subir para el registro. Persona Natural Copia de Cdula o pasaporte a Color Copia de Papeleta de votacin actualizada, (exceptuando a personas mayores a sesenta y cinco aos, las ecuatorianas y ecuatorianos que habitan en el exterior, los integrantes de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional, y las personas con discapacidad) Copia de la ltima factura de pago de luz, agua o telfono Persona Jurdica Conocer el nmero de RUC de la empresa Copia de Cdula o pasaporte a Color Copia de Papeleta de votacin actualizada, (exceptuando a personas mayores a sesenta y cinco aos, las ecuatorianas y ecuatorianos que habitan en el exterior, los integrantes de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional, y las personas con discapacidad) Copia del nombramiento o certificado laboral firmado por el Representante Legal Autorizacin firmada por el Representante Legal. (En caso de subrogacin o delegacin, adjuntar el oficio de encargo o delegacin) Importante: Para el da en que realice el pago, traer esta autorizacin en formato impreso Funcionario Pblico Conocer el nmero de RUC de la institucin Copia de Cdula o pasaporte a Color Copia de Papeleta de votacin actualizada, (exceptuando a personas mayores a sesenta y cinco aos, las ecuatorianas y ecuatorianos que habitan en el exterior, los integrantes de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional, y las personas con discapacidad) Copia del nombramiento o accin de personal o certificado de recursos humanos

Autorizacin firmada por el Representante Legal. (En caso de subrogacin o delegacin, adjuntar el oficio de encargo o delegacin) Importante: Para el da en que realice el pago, traer esta autorizacin en formato impreso SECURITY DATA: http://www.securitydata.net.ec/ Bienvenido a SECURITY DATA la firma digital del Ecuador, srvase encontrar la informacin necesaria para proceder con el trmite de Certificados de Firma Electrnica Masiva. pregunta

PASO 1: ENVO DE REQUISITOS Enviar los requisitos a travs de nuestra pgina web CLICK AQU o por e-mail a los siguientes correos dependiendo de la ciudad que le quede ms cerca: R E Q U I S I T O S: Los documentos solicitados se debern enviar por e-mail escaneados a color en formato pdf y con los debidos nombres (ej.formulario.pdf, nombramiento pdf, cedula pdf, etc.).otro tipo de formato no ser aceptado, al igual que los documentos escaneados en blanco y negro sern devueltos. Representante Legal: Son certificados reconocidos de persona fsica que identifican al suscriptor como una corporacin y al firmante como representante legal de dicha corporacin. Requisitos: - Original de la Cdula de ciudadana o pasaporte en casos de extranjeros. - Original de la Papeleta de votacin actualizada, (para militares la libreta militar). - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de contribuyentes (RUC) de la empresa. - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de proveedores (RUP) en caso de disponerlo. - Original o copia certificada y legible del nombramiento del representante legal (se acepta nombramientos con un mnimo de vigencia de 1 mes). adjuntando copia clara de la cdula de ciudadana del mismo.

- Original del Certificado de Cumplimiento de Obligaciones emitido por la Superintendencia de Compaas (debe tener al menos un mes de vigencia) u Original o copia certificada (notariada) de constitucin de la Empresa solicitante. - Formulario de solicitud lleno y firmado. - Presentarse en Entidad que le proporcion la cita fsicamente para firmar el contrato, validar la identidad y emisin del certificado.

Miembro de la Empresa: Son certificados reconocidos de persona fsica que identifican al suscriptor como Corporacin y al firmante como vinculado a esa corporacin, ya sea como empleado, asociado, colaborador, cliente o proveedor. Requisitos: - Original de la Cdula de ciudadana o pasaporte en casos de extranjeros. - Original de la Papeleta de votacin actualizada, (para militares la libreta militar). - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de contribuyentes (RUC) de la empresa. - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de proveedores (RUP) en caso de disponerlo. - Original o copia certificada y legible del nombramiento del representante legal (se acepta nombramientos con un mnimo de vigencia de 1 mes). adjuntando copia clara de la cdula de ciudadana del mismo. - Original del Certificado de Cumplimiento de Obligaciones emitido por la Superintendencia de Companias (debe tener al menos un mes de de vigencia) u Original o copia certificada (notariada) de constitucin de la Empresa solicitante. - Original de la Autorizacin firmada por el representante legal, donde conste el nmero, nombre y cargo de todos los solicitantes de la Empresa para emisin de certificado de Firma Electrnica. - Formulario de solicitud lleno y firmado. - Presentarse en Entidad que le proporcion la cita fsicamente para firmar el contrato, validar la identidad y emisin del certificado

Persona Natural: Son certificados reconocidos de persona fsica que identifican al suscriptor como una persona natural que puede usar estos certificados para temas tributarios, legales y personales. Requisitos: - Original de la Cdula de ciudadana o pasaporte en casos de extranjeros. - Original de la Papeleta de votacin actualizada, (para militares la libreta militar). - Original de la planilla de un servicio bsico, que certifique la direccin que conste en el RUC (luz, agua, telfono, celular, Tvcable, gas centralizado o internet) de cualquiera de los ltimos tres meses, a nombre de la persona que solicita el certificado. (Si la planilla no est a su nombre o no es de la direccin del RUC NO se podr tramitar la solicitud). Se puede aceptar tambin el contrato de arrendamiento del local o vivienda en el cual conste la direccin del RUC y que este a nombre de la persona que solicita el certificado. El contrato debe tener los sellos del juzgado del inquilinato ms las tres ltimas facturas del pago hecho. (No se aceptarn comprobantes de pago u otro documento). - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de contribuyentes (RUC) en caso de disponerlo. (Para agentes de aduana es obligatorio presentar el RUC). - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de proveedores (RUP) en caso de disponerlo. - Ser persona fsica y mayor de edad. - Formulario de solicitud lleno y firmado. - Presentarse en Entidad que le proporcion la cita fsicamente para firmar el contrato, validar la identidad y emisin del certificado. Funcionario Pblico: Son certificados reconocidos de persona fsica que identifican al suscriptor como Administracin Pblica y al firmante como empleado de la Administracin. Requisitos: - Original de la Cdula de ciudadana o pasaporte en casos de extranjeros. - Original de la Papeleta de votacin actualizada, (para militares la libreta militar). - Original o copia certificada (notariada) y legible del nombramiento o "Accin de Personal" del solicitante o a su vez un certificado laboral que certifique el cargo del funcionario pblico,

actualizado, firmado por el representante legal o emitida por el departamento de recursos humanos de la institucin. - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de contribuyentes (RUC) de la institucin - Original o copia certificada (notariada) del Registro nico de proveedores (RUP) en caso de disponerlo. - Original o copia certificada (notariada) y legible del nombramiento del representante legal adjuntando copia clara de la cdula de ciudadana del mismo. - Original o copia certificada (notariada) y legible del Registro Oficial donde conste la creacin de la Institucin. - Autorizacin firmada por el representante legal, donde conste el nmero de solicitudes, nombre y cargo de todos los solicitantes de la Empresa para emisin de certificado de Firma Electrnica. - Formulario de solicitud lleno y firmado. - Presentarse en Entidad que le proporcion la cita fsicamente para firmar el contrato, validar la identidad y emisin del certificado. B) Llenar el formulario de solicitud anexo a computadora. En caso de no disponerlo haga CLICK AQU. C) Llenar y firmar el contrato de solicitud anexo a computadora. En caso de no disponerlo haga CLICK AQU:

PASO 2: REVISIN DE DOCUMENTOS Una vez enviados los requisitos por correo electrnico o por nuestra pgina web, el tiempo estimado en la revisin de documentos es de 48 horas + el tiempo tomado para asignarle una cita en funcin de la disponibilidad, puede tomar de 1 a 2 das laborables. Despus el usuario recibe un correo electrnico con instrucciones de su asesor sobre el estado de su trmite y pasos a seguir para proceder con el pago. PASO 3: ENTREGA DEL TOKEN Una vez hecho el pago y que su solicitud fue aprobada el solicitante debe asistir a la cita designada por su asesor quien le indicar el da, lugar y hora para presentar toda la

documentacin ORIGINAL O COPIAS NOTARIADAS, de tal forma que podamos verificar con la que envi digitalizada. Los requisitos originales sern devueltos el mismo da de la cita.(NO SE ACEPTARN COPIAS SIMPLES). (El trmite es de carcter personal y no se puede delegar a un tercero, bajo ninguna circunstancia). Posterior registrarse en el portal de ECUAPASS:(http://www.ecuapass.aduana.gob.ec) Aqu se podr:

1. Actualizar base de datos 2. Crear usuario y contrasea 3. Aceptar las polticas de uso 4. Registrar firma electrnica

IDENTIFICACION DEL PRODUCTO (VINO

SECCION IV:PRODUCTOS DE LAS INDUSTRIAS ALIMENTARIAS; BEBIDAS, LIQUIDOS ALCOHOLICOS Y VINAGRE; TABACO Y SUCEDANEOS DEL TABACO, ELABORADOS CAPITULO 22:Bebidas, lquidos alcohlicos y vinagre

22.04 Vino de uvas frescas, incluso encabezado; mosto de uva, excepto el de la partida no 20.09. - Los dems vinos; mosto de uva en el que la fermentacin se ha impedido o cortado aadiendo alcohol: 2204.21.00.00 - - En recipientes con capacidad inferior o igual a 2 l

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) El Impuesto que grava al valor de la transferencia de dominio o a la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercializacin, as como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen bsicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%. La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestacin del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y dems gastos legalmente imputables al precio. Del precio as establecido slo podrn deducirse los valores correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos. La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaracin de importacin y en los dems documentos pertinentes. IMPUESTO FODINFA Es un impuesto adicional a las importaciones destinado a formar parte de los recursos del Fondo de Desarrollo para la Infancia. La tasa del tributo es 0,5% (un medio por ciento) sobre el valor CIF de la importacin.

BARRERAS PARA-ARANCELARIAS Cuota NO aplicable a las importaciones originarias de pases miembros de la Comunidad Andina de Naciones. Para otros orgenes, cuando el valor FOB sea menor de US$ 20.000 se cobra un mnimo de US$ 5 (cinco dlares); cuando sea mayor o igual a dicho importe se aplicar el 0,25 por mil s/FOB

BASE LEGAL Art. 82.- Declaracin, liquidacin y pago del ICE para mercaderas importadas.- En el caso de importaciones, la liquidacin del ICE se efectuar en la declaracin de importacin y su pago se realizar previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente.

Art. 69.- Declaracin, liquidacin y pago del IVA para mercaderas importadas (Reformado por el Art. 21 de la Ley 41, R.O. 206, 2-XII-97).- En el caso de importaciones, la liquidacin del IVA se efectuar en la declaracin de importacin y su pago se realizar previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente.

TRMINO DE NEGOCIACIN COSTO, SEGURO Y FLETE COST (CIF) INSURANCE AND FREIGHT Las siglas CIF (acrnimo del trmino en ingls Cost, Insurance and Freight, Coste, seguro y flete, puerto de destino convenido) se refieren a un incoterm o trmino de comercio internacional que se utiliza en las operaciones de compraventa, en que el transporte de la mercanca se realiza por barco (mar o vas de navegacin interior). Se debe utilizar siempre seguido de un puerto de destino. Descripcin del CIF El vendedor se hace cargo de todos los costos, incluidos el transporte principal y el seguro, hasta que la mercanca llegue al puerto de destino. Aunque el seguro lo ha contratado el vendedor, el beneficiario del seguro es el comprador. Los riesgos de la mercanca los asume el comprador en el pas de origen cuando la mercanca ha sido cargada en el barco.

Uso del Incoterm CIF El incoterm CIF, puerto de destino convenido ha sido uno de los ms usados tradicionalmente. Sin embargo, su correcto uso se debe limitar al transporte por barco, ya sea martimo o fluvial, de carga general; en el caso de los Ro-Ro o movimientos de contenedores internacionales, la carga est contenerizada, se trata ms bien de transporte multimodal y el incoterm que debe usarse es CIP. Cuando un artculo se tasa CIF significa que el precio de venta incluye el coste de la mercanca, el del transporte as como el seguro martimo; coincide con el valor en la aduana de importacin de la mercanca. De acuerdo con la Cmara de Comercio Internacional, CCI, el vendedor slo tiene obligacin de contratar una cobertura mnima, equivalente a las clusulas "C" del Institute of London UnderWriters. Los compradores debern normalmente insistir en una pliza "a todo riesgo" como las incluidas en las clusulas "A" del mencionado Instituto. La pliza debe cubrir el precio CIF ms un 10% en la divisa de transaccin del contrato. Las Obligaciones del Vendedor y Comprador segn la Forma C.I.F. El Vendedor: 1. Entregar la mercanca de acuerdo con los trminos del contrato de venta, suministrado todas las pruebas de conformidad requeridas en el mismo. 2. Celebrar por su cuenta y en las condiciones usuales, un contrato para el transporte de la mercanca por la ruta acostumbrada hasta el puerto convenido, por un barco martimo excluyendo los veleros del tipo normalmente utilizado y adems pagar el flete y asumir los gastos de descarga en el puerto de desembarque. 3. Obtener por su cuenta y riesgo la licencia de exportacin, cualquier otra autorizacin gubernamental necesaria para la exportacin de la mercanca. 4. Cargar por su cuenta la mercanca abordo en el puerto de embarque, en fecha y tiempo convenido. 5. Suministrar por su cuenta y en forma transmisible una pliza de seguro martimo contra los riesgos de transporte a que d lugar el contrato. El Comprador: 1. Aceptar los documentos en el momento de ser presentados por el vendedor si estn de acuerdo a las estipulaciones del contrato de venta y pagar el precio contractual. 2. Recibir la mercanca en el puerto de desembargue convenido y asumir, exceptuado el flete, todos los gastos y costos incurridos durante el transporte por mar hasta su llegada al lugar de destino, lo mismo que los de la descarga.

3. Asumir cuantos riesgos pueda correr la mercanca a partir del momento en que haya pasado los lmites o la borda del barco en el puerto de desembarque. 4. Asumir los gastos de obtencin del certificado de origen de los papeles consulares. 5. Asumir los gastos de obtencin y costo de los documentos necesarios para la importacin de la mercanca en el pas de destino. 6. Asumir los derechos de aduana, y otros impuestos exigibles durante y por la importacin.

DOCUMENTOS DE ACOMPAAMIENTO FACTURA COMERCIAL Concepto: Documento en el que se fijan las condiciones de venta de las mercancas y sus especificaciones. Sirve como comprobante de la venta, exigindose para la exportacin en el pas de origen y para la importacin en el pas de destino. Tambin se utiliza como justificante del contrato comercial, siendo un documento privado que el vendedor de una mercanca extiende a favor de su adquirente; refleja la libre voluntad de las partes en cada una de sus condiciones, pero al mismo tiempo debe ajustarse a normas y usos internacionales por cuanto es uno de los documentos bsicos para cumplir los trmites de exportacin e importacin que implica la compraventa internacional.

Sobre ellas deben sealarse claramente las partes compradoras y vendedoras, con sus direcciones, telfonos y teles, la descripcin de los productos de acuerdo con la descripcin exacta sobre la que convengan las partes; losa bultos expedidos, con sus marcas y contraseas, peso bruto y neto; las cantidades de ventas acordada (Valor CIF, Valor FOB, etc.) y la divisa fijada, lugar de expedicin, trminos de negociacin.etc. Objetivos: Objetivos General

Fijar condiciones de venta de las mercancas y sus especificaciones reflejando la libre voluntad de las partes en cada uno de sus condiciones y debe ajustarse a las normas internacionales vigentes, por lo cual es uno de los documentos bsicos para exportar e importar. Objetivo Especifico Calcular el nmero de productos facturadas, total facturado. Determinar los trminos de negociacin y con cual Incoterm se va trabajar. Servir como contrato de compra y venta, de este modo debe firmarse y agregar las clusulas de arbitraje correspondiente, como tambin la forma de pago convenida y los documentos de embarque requeridos. Ventajas: Es la nica va para garantizar que el comerciante no incurra en la evasin fiscal. La emisin de la factura comercial es fundamental ya que en ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen en una determinada operacin. Ayuda a demostrar la realizacin de alguna accin comercial La factura da seguridad a las partes que se involucran en la transaccin de compra venta, sobre caractersticas explcitas en el documento. La factura surte efectos legales y tributarios, de pago de impuestos, y solucin de diferencias que se llegaren a presentar en el futuro. Nos permite dar una detallada informacin del precio, cantidad, etc. sobre la mercanca que se quiere importar o exportar y poder presentar a la aduana para el respectivo clculo de tributos. Para importar o exportar algn producto se debe pedir una factura al proveedor para constatar la compra, a la aduana y as no tener problemas con la mercanca.

Desventajas: Es un documento el cual no puede tener errores No se puede realizar tachones o borrones en la factura comercial se tendr que volver a realizarla de nuevo.

Base Legal: REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DE ADUANAS TITULO V REGIMENES, OPERACIONES Y DESTINOS ADUANEROS CAPITULO I Artculo 71 Los documentos que se utilizan en los Regmenes y Operaciones aduaneras son: a) Para la IMPORTACION: 1. Declaracin nica de Importacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Factura Comercial.

b) Para la EXPORTACION: 1. Declaracin nica de Exportacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Factura Comercial. 4. Orden de Embarque. c) Para el TRANSITO: 1. Declaracin nica de Importacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Manifiesto de Carga. 4. Factura Comercial, en caso se requiera. 5. Constancia de Autorizacin expedida por el Ministerio de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construccin.

6. Garanta, cuando corresponda. d) Para el TRANSBORDO: 1. Manifiesto de Carga. e) Para el DEPOSITO: 1. Declaracin nica de Importacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Factura Comercial. f) Para la IMPORTACION TEMPORAL: 1. Declaracin nica de Importacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Factura Comercial o Contrato, segn corresponda. 4. Declaracin Jurada, indicando el fin y ubicacin de la mercanca. 5. Garanta. g) Para la ADMISION TEMPORAL: 1. Declaracin nica de Importacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Factura Comercial. 4. Cuadro de Coeficientes Insumo/Producto. 5. Garanta.

h) Para la EXPORTACION TEMPORAL: 1. Declaracin nica de Exportacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Factura Comercial o Declaracin Jurada del Valor. 4. Cuadro de Coeficientes Insumo/Producto en caso de perfeccionamiento pasivo. i) Para la REPOSICION DE MERCANCIAS EN FRANQUICIA: 1. Declaracin nica de Importacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado. 3. Factura Comercial, cuando corresponda. 4. Certificado de Reposicin de Mercancas en Franquicia.

j)

Para el REEMBARQUE: 1. Declaracin nica de Importacin. 2. Conocimiento de Embarque, Gua Area, Aviso Postal o Carta Porte, segn el medio de transporte utilizado, tanto a la llegada como a la salida. 3. Factura Comercial, cuando corresponda. 4. Garanta, en los casos que corresponda.

Adems de los documentos especificados en el presente artculo, los que, la naturaleza de los regmenes y operaciones requieran, conforme a disposiciones especficas sobre la materia. REGLAMENTO CODIGO ORGNICO DE LA PRODUCCIN, COMERCIO E INVERSIONES

LIBRO V DE LA COMPETITIVIDAD Y DE LA FACILITACION ADUANERA CAPTULO IV DESPACHO SECCIN II DOCUMENTOS QUE ACOMPAAN A LA DECLARACIN ADUANERA Art. 71.- Documentos que acompaan a la declaracin.- Se consideran documentos que acompaan a la Declaracin Aduanera los siguientes: a.- Documentos de acompaamiento b.- Documentos de soporte. Art. 73.- Documentos de soporte.- Los documentos de soporte constituirn la base de la informacin de la Declaracin Aduanera a cualquier rgimen. Estos documentos originales, ya sea en fsico o electrnico, debern reposar en el archivo del declarante o su Agente de Aduanas al momento de la presentacin o transmisin de la Declaracin Aduanera, y estarn bajo su responsabilidad conforme a lo determinado en la Ley. Los documentos de soporte son:

b) Factura comercial o documento que acredite la transaccin comercial.-La factura comercial ser para la aduana el soporte que acredite el valor de transaccin comercial para la importacin o exportacin de las mercancas. Por lo tanto, deber ser un documento original, an cuando este sea digital, definitivo, emitido por el vendedor de las mercancas importadas o exportadas, y contener la informacin prevista en la normativa pertinente y sus datos podrn ser comprobados por la administracin

aduanera. Su aceptacin estar sujeta a las normas de valoracin y dems relativas al Control Aduanero.

Para efectos de importaciones de mercancas que no cuenten con factura comercial, presentarn en su lugar, el documento que acredite el valor en aduana de los bienes importados, conforme la naturaleza de la importacin.

La falta de presentacin de este documento de soporte ante la administracin aduanera, no impedir el levante de las mercancas; sin embargo, se descartar la aplicacin del primer mtodo de valoracin, de acuerdo a lo establecido en la normativa internacional vigente. Estructura de la factura comercial:

Elementos de Datos de la factura comercial: Los datos que aparezcan en la Factura Comercial debern coincidir con los reflejados en los dems documentos necesarios en una misma operacin de compraventa y con los trminos expresados en la licencia o documento aduanero de exportacin. En ocasiones ser exigencia de las autoridades aduaneras del pas importador la presentacin en su lengua oficial. La estructura de una Factura Comercial no est sujeta a ningn formato y las condiciones que debe cumplir se reflejan en el BOE n 2983 del 13 de Diciembre de 1985 y el Reglamento CEE 2454/93. Salvo dispensa por el administrador de la aduana, vendrn reflejados los siguientes datos:

Fecha, nombre y razones sociales de vendedor y comprador; Denominacin precisa (es aconsejable incluir la partida estadstica, segn su codificacin en el Arancel Aduanero Comunitario TARIC en las operaciones no comunitarias, siendo necesarias en las operaciones comunitarias), cantidad, precio unitario y precio total de la mercadera.

Tipo de embalaje; Trminos de entrega, forma y condiciones de pago. Se utilizan los trminos internacionales de negociacin publicados por la Cmara de Comercio internacional. Se recomienda hacer uso de los INCOTERMS;

Instrucciones del cliente o exigencias del pas de destino (licencias de importacin, certificados, etc.)

Adems, debern incluirse los siguientes datos: Nmero de identificacin a efectos del IVA del vendedor y del comprador en operaciones intracomunitarias Referencia al pedido o factura proforma; Origen de la mercanca y medio de transporte

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE (BL Bill of Lading) Concepto: Es un documento que sirve como recibo dado al embarcador (shipper) por las mercancas entregadas. Dicho documento demuestra la existencia de un contrato de transporte y otorga derechos sobre las mercancas. Los BL, son emitidos en juegos de originales, normalmente dos o tres, y cualquiera de ellos puede ser usado para obtener la posesin de la mercanca. Por tanto quin posea el BL (Bill of Lading) acredita la posesin de la mercanca. Este aspecto es fundamental, sobre todo en las formas de pago documentales. Objetivo:

Acreditar que las mercancas se han recibido a bordo del buque; es prueba de la existencia del Contrato de Transporte y de la titularidad de la propiedad de la carga, a favor de su legtimo tenedor y mediante el cual y exclusivamente, se tiene derecho a recibir en el puerto de destino la mercanca, en el estado y cantidad que fue embarcada. Ventajas: Da fe, salvo prueba en contrario, de la ultimacin del contrato de transporte Da fe, del recibo de la mercanca por parte del transportista Da fe, de las condiciones pactadas de transporte Sirve como carta de instrucciones para la manipulacin y cuidados que durante su transporte y entrega deben dispersarse a la mercanca Da fe salvo prueba en contrario de las indicaciones relativas al peso, dimensiones, embalaje y numero de bultos Es un justificante contable del transporte de los fletes Es una prueba de recepcin de la mercanca por el destinatario Constituye una declaracin para el despacho de aduanas Es un certificado de seguro, en aquellos casos en que el expedido haya solicitado expresamente cobertura y haya declarado el valor de la mercanca Desventajas: Es un documento que ya realizado y enviado ya no se puede cambiar la informacin que se detalle en el. No se puede realizar tachones o borrones en el BL o se tendr que volver a realizarla de nuevo.

BASE LEGAL: LEY ORGANICA DE ADUANAS REGLAMENTO GENERAL A LA LEY ORGNICA DE ADUANAS Art. 31.- Recepcin del Medio de Transporte.- Todo medio o unidad de transporte ser recibido en la zona primaria por el Distrito de ingreso, al que presentarn los siguientes documentos exigibles: manifiesto de carga internacional o carta de porte, lista de pasajeros y tripulantes, lista de suministros y rancho; y, gua de valija postal, en su caso. Cumplida la recepcin legal del medio de transporte, el Gerente Distrital o su delegado declararn la libre prctica, para la carga, descarga y dems operaciones aduaneras.

Art. 32.- Carga y Descarga.- La mercanca que provenga del exterior, por cualquier va, deber estar expresamente declarada en el manifiesto de carga y contar con la constancia de inspeccin otorgada por una empresa verificadora cuando sea exigible. Declarada la libre prctica del medio de transporte, el Gerente Distrital autorizar la descarga de las mercancas importadas en la zona primaria, en los das y horas hbiles o habilitados. El Gerente Distrital podr autorizar la descarga fuera de los lugares habilitados para el efecto, cuando la cantidad, volumen o naturaleza de las mercancas lo amerite. Las mercancas destinadas a la exportacin estarn sometidas a la potestad de la administracin aduanera hasta que la autoridad naval, area o terrestre que corresponda, autorice la salida del medio de transporte. Art. 44.-Documentos de Acompaamiento.- A la declaracin aduanera se acompaar los siguientes documentos: a) Original o copia negociable del conocimiento de embarque, gua area o carta de porte; b) Factura comercial que servir de base para la declaracin aduanera; c) Certificado de inspeccin en origen o procedencia cuando sea del caso; d) Certificado de origen cuando proceda; e) Visto Bueno del Banco Central del Ecuador o de sus corresponsales, previo al embarque de las mercancas en las importaciones a consumo; y, f) Los dems exigibles por regulaciones expedidas por la Junta Monetaria. Art. 45.-Aceptacin de la Declaracin.- Presentada la declaracin, el Distrito verificar que sta contenga los datos que contempla el formulario respectivo, los cotejar con los documentos de acompaamiento y comprobar el cumplimiento de todos los requisitos exigibles para el rgimen. Si no hay observaciones, se aceptar la declaracin fechndola y otorgndole un nmero de validacin para continuar su trmite. Una vez aceptada, la declaracin es definitiva y no podr ser enmendada. En caso de existir observaciones a la declaracin, se devolver al declarante para que la corrija dentro de los tres das hbiles siguientes, corregida sta, el Distrito la aceptar. Si el Declarante no acepta las observaciones, la declaracin se considerar firme y se sujetar en forma obligatoria al aforo fsico. La declaracin aduanera no ser aceptada por el Distrito cuando se presente con borrones, tachones o enmendaduras. Estructura: El Conocimiento de Embarque podr contener:

o La denominacin de Conocimiento de Embarque o El nombre, el nmero del documento oficial de identidad y domicilio del Cargador o El nombre y domicilio del Beneficiario o Consignatario o La indicacin de la modalidad del transporte o La naturaleza general de las mercancas o El monto del flete de transporte o La fecha y lugar de emisin, puerto de carga y descarga y la fecha en que el Porteador se ha hecho cargo de las mercancas en ese puerto, as como el lugar y plazo de entrega de la mercanca o La declaracin del valor patrimonial que hubiere declarado el Cargador o El nmero de orden correspondiente y la cantidad de originales emitidos o El nombre, firma, el nmero del documento oficial de identidad y domicilio del Porteador o La declaracin, si procede, de que las mercancas se transportarn o podrn transportarse sobre cubierta o Clusulas generales de contratacin del servicio de transporte

PLIZA DE SEGUROS Es el documento principal del contrato del seguro en donde constan los derechos y obligaciones de ambas partes., ya que tiene por objeto indemnizar al asegurado, previo pago de una prima al asegurador, hay que tomar en cuenta que esta indemnizacin es variable ya que esta sujeta a que ocurra algn suceso inesperado que dae la mercanca. Documento que instrumenta el contrato de seguro, en el que se reflejan las normas que de forma general, particular o especial regulan las relaciones contractuales convenidas entre el asegurador y el asegurado. Es un documento cuya inexistencia afectara a la propia vida del seguro, ya que slo cuando ha sido emitido y aceptado por ambas partes se puede decir que han nacido los derechos y obligaciones que del mismo se derivan. Objetivo

Es reducir su exposicin al riesgo de experimentar grandes prdidas y garantizar la proteccin contras siniestros importantes y problemticos, a cambio de pagos fijos. Ventajas El asegurado consigue proteccin ante el riesgo de incobrabilidad de la operacin, usualmente los pagos no son cuantiosos, para decidir su utilizacin habr que ponderar las cifras en cuestin y entonces la conveniencia de tomar el seguro. Puede haber compradores en determinados mercados que no puedan acceder a la utilizacin de, por ejemplo una carta de crdito confirmada o un aval bancario, y que sin embargo estn dispuestos a afrontar un precio diferencial si no se le exige el uso de dichos instrumentos de crdito. En estos casos los compradores aceptaran letras que estarn garantizadas, en ltima instancia, por su patrimonio. Permite entonces, emprender negocios con nuevos clientes en ciertos mercados sin la necesidad de tomar riesgos excesivos respecto del patrimonio del vendedor.

Desventajas El pago de la pliza se exige al momento del retiro de la misma (en caso de plizas individuales), siendo un costo que debemos desembolsar por adelantado, teniendo en cuenta adems que sus valores son en dlares. El asegurado sigue siendo responsable del cobrar sus crditos en forma oportuna. Para que tenga efecto la indemnizacin debe darse alguna de las eventualidades previstas en el contrato del seguro.

Estructura:

La pliza deber constar por escrito, especificando los derechos y obligaciones de las partes, ya que en caso de controversia, ser el nico medio probatorio. Asimismo deber contener: 1- Nombre y domicilio de las partes contratantes (asegurado y empresa aseguradora). 2- Descripcin detallada del bien o, en el caso de los seguros de vida, si existen enfermedades, su tipo, aos de padecimiento, etc. 3- Monto de la prima (Premium) a pagar, ya sea anual o mensualmente. 4- Deducibles (Reductible), si es el caso. Es la cantidad que el asegurado tiene que pagar de su bolsillo para cubrir parte de los gastos del siniestro antes que el seguro comience a pagar por el restante. 5- Vigencia del seguro. 6- Suma asegurada. 7- Beneficios y endosos (Riders): Son las modificaciones o elementos adicionales que, de comn acuerdo con la empresa, el asegurado realiza. 8- Beneficiarios: Elemento comn sobre todo en los seguros de vida por el cual el asegurado designa a las personas que recibirn la indemnizacin. 9- El momento a partir del cual se garantiza el riesgo y la duracin de la proteccin.

BASE LEGAL CODIGO ORGNICO DE LA PRODUCCIN, COMERCIO E INVERSIONES TTULO II De la Facilitacin Aduanera para el Comercio De lo Sustantivo Aduanero Captulo II De la Obligacin Tributaria Aduanera Art. 110.- Base imponible.- La base imponible de los derechos arancelarios es el valor en aduana de las mercancas importadas. El valor en aduana de las mercancas ser el valor de transaccin de las mismas ms los costos del transporte y seguro, determinado segn lo establezcan las disposiciones que rijan la valoracin aduanera. El costo del seguro formar parte del valor en aduana pero la pliza de seguro no ser documento obligatorio de soporte exigible a la declaracin aduanera. Cuando la base imponible de los derechos arancelarios no pueda determinarse, conforme al valor de transaccin de las mercancas importadas, se determinar de acuerdo a los mtodos secundarios de valoracin previstos en las normas que regulen el valor en aduana de mercancas. Para el clculo de la base imponible, los valores expresados en moneda extranjera, sern convertidos a la moneda de uso legal, al tipo de cambio vigente a la fecha de la presentacin de la declaracin aduanera.

REGLAMENTO CODIGO ORGNICO DE LA PRODUCCIN, COMERCIO E INVERSIONES CAPTULO IV DESPACHO SECCIN II DOCUMENTOS QUE ACOMPAAN A LA DECLARACIN ADUANERA Art. 74.- Pliza de Seguro como parte de la Declaracin.- De conformidad con lo dispuesto en el Artculo 110 del Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones, el valor pagado en razn de seguro de transporte constituye parte de la base imponible para el pago de los tributos al comercio exterior. Art. 75.- Costo declarado por concepto de Seguro de Transporte.- El costo por concepto de seguro de transporte que se declare, an cuando la pliza no sea presentada, deber ser el mismo que conste en la Pliza de Seguro de Transporte cuando existiere, la que cubrir desde el lugar de entrega de la mercanca hasta el puerto o lugar de importacin; sin embargo de ello, dicha Pliza no ser requerida ni como documento de acompaamiento ni como documento de soporte a la Declaracin Aduanera y por tanto no se revisar durante el control concurrente.

Art. 76.- Costo presuntivo por concepto de Seguro de Transporte.- En caso de que la mercanca no estuviese cubierta al momento de presentar la Declaracin Aduanera por una pliza de seguro, total o parcialmente, se deber declarar por concepto de seguro un valor presuntivo, mismo que ser del 1% (uno por ciento) del valor de las mercancas no cubiertas que ingresaren al pas y que consten detalladas en la referida declaracin. Art. 77.- Control y verificacin posterior de la pliza de seguro.- Cuando se haya declarado un valor de pliza de seguro distinto al porcentaje establecido como valor presuntivo, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador podr proceder a revisar que los valores declarados sean idnticos a aquellos que constan en la pliza de seguro que sirvi para el establecimiento de la base imponible. En caso que se haya declarado valor presuntivo para el establecimiento de la base imponible y que como parte de un proceso de control posterior se llegare a establecer la existencia de una pliza de seguro de transporte por un valor superior al establecido como valor presuntivo, se realizar la correspondiente rectificacin de tributos sin perjuicio de las sanciones a que hubiere lugar. OTROS REQUISITOS Y BARRERAS DE ACCESO 1. REGULACIONES DE IMPORTACIN Y NORMAS DE INGRESO Para el ingreso de productos internacionales al mercado ecuatoriano, el importador u operado r de aduana necesita presentar ante el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador (SENAE) el Cer tificado de Origen (cuando proceda), que servir para acogerse a la liberacin del pago de aran celes, dicho documento certifica que la mercadera ha sido producida en el pas exportado. Ad ems existen condiciones especiales o requisitos previos para el ingreso de productos internac ionales al mercado ecuatoriano segn el tipo de artculo y sector productivo que pertenezca. 2.IDENTIFICACIN DE LAS AGENCIAS ANTE LAS CUALES SE DEBEN TRAMITAR PERMISOS DE INGRESO Y REGISTRO DE PRODUCTOS Ministerio de Salud Pblica del Ecuador (MSP): Solicita registro sanitario para la importacin de alimentos y bebidas procesados; medicamentos en general, medicamentos genricos, drog as, reactivos, insumos o dispositivos mdicos; productos higinicos o perfumes; bebidas alcohlicas; plaguicidas; combustibles minerales; aceites minerales; ceras minerales; levadu ras muertas y microorganismos monocelulares muertos; aceites de ssamo (ajonjol) y sus fracciones, extractos de hgado y los dems extractos de glndulas; aceite. Instituto Ecuatoriano de Normalizacin (INEN): establece que la produccin, importacin y comercializacin de vinos slo podr hacerse en los siguientes envases: 200 centmetros cbicos (200 cm3) 355 centmetros cbicos (355 cm3) 375 centmetros cbicos (375 cm3) 500 Centmetros cbicos (500 cm3) 750 centmetros cbicos (750 cm3) 1.000 centmetros cbicos (1.000 cm3) 2.000 centmetros cbicos (2.000 cm3)

3.000 centmetros cbicos (3.000 cm3) 5.000 centmetros cbicos (5.000 cm3)

REGISTRO SANITARIO Es el documento expedido por la autoridad sanitaria competente, mediante el cual se autoriza a una persona natural o jurdica para fabricar, envasar; e Importar un alimento con destino al consumo humano. El Certificado Sanitario lo solicita el exportador o productor (que puede o no ser el exportador) a las autoridades sanitarias competentes (Consejeras Autonmicas de Sanidad) y es un documento que exige el comprador. Objetivo Garantiza que un producto est aprobado para su consumo humano y cumpla con la reglamentacin sanitaria a fin de evitar fallas teraputicas relacionadas con calidad, falsificaciones y comercializacin no autorizada BASE LEGAL REGISTRO SANITARIO LEY ORGNICA DE SALUD TITULO NICO CAPITULO I DEL REGISTRO SANITARIO

Art. 137.- Estn sujetos a registro sanitario los alimentos procesados, aditivos alimentarios, medicamentos en general, productos biolgicos, naturales procesados de uso medicinal, medicamentos homeopticos y productos dentales; dispositivos mdicos, reactivos bioqumicos y de diagnstico, productos higinicos, plaguicidas para uso domstico e industrial, fabricados en el territorio nacional o en el exterior, para su importacin, exportacin, comercializacin, dispensacin y expendio, incluidos los que se reciban en donacin. Las donaciones de productos sujetos a registro sanitario se sometern a la autorizacin y requisitos establecidos en el reglamento que para el efecto dicte la Autoridad Sanitaria Nacional. Art. 138.- La Autoridad Sanitaria Nacional a travs de su organismo competente, el Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical doctor Leopoldo Izquieta Prez, quien ejercer sus funciones en forma desconcentrada, otorgar, suspender, cancelar o reinscribir el certificado de registro sanitario, previo el cumplimiento de los trmites, requisitos y plazos sealados en esta Ley y sus reglamentos, de acuerdo a las directrices y normas emitidas por la Autoridad Sanitaria Nacional, la misma que fijar el pago de un importe para la inscripcin y reinscripcin de dicho certificado de registro sanitario, cuyos valores estarn destinados al desarrollo institucional, que incluir de manera prioritaria un programa nacional de control de calidad e inocuidad posregistro. La Autoridad Sanitaria Nacional ejercer control administrativo, tcnico y financiero del Instituto Nacional de Higiene y evaluar anualmente los resultados de la gestin para los fines pertinentes. El informe tcnico analtico para el otorgamiento del registro sanitario, as como los anlisis de control de calidad pos registro, debern ser elaborados por el Instituto Nacional de Higiene y por laboratorios, universidades y escuelas politcnicas, previamente acreditados por el organismo competente, de conformidad con la normativa aplicable, procedimientos que estn sujetos al pago del importe establecido por la Autoridad Sanitaria Nacional. Art. 139.- El registro sanitario tendr vigencia de cinco aos, contados a partir de la fecha de su concesin. Todo cambio de la condicin en que el producto fue aprobado en el registro sanitario debe ser notificado obligatoriamente a la Autoridad Sanitaria Nacional a travs del Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical doctor Leopoldo Izquieta Prez y dar lugar al procedimiento que seale la ley y sus reglamentos. Para el trmite de registro sanitario no se considerar como requisito la patente de los productos. El registro sanitario de medicamentos no da derecho de exclusividad en el uso de la frmula. Art. 140.- Queda prohibida la importacin, exportacin, comercializacin y expendio de productos procesados para el uso y consumo humano que no cumplan con la obtencin previa del registro sanitario, salvo las excepciones previstas en esta Ley. Art. 141.- El registro sanitario ser suspendido o cancelado por la Autoridad Sanitaria Nacional a travs del Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical doctor Leopoldo Izquieta Prez, en cualquier tiempo, si se comprobase que el producto o su fabricante no cumplen con los requisitos y condiciones establecidos en esta Ley y sus reglamentos, o cuando el producto pudiere provocar perjuicio a la salud, y se aplicarn las dems sanciones sealadas en esta Ley.

En todos los casos, el titular del registro o la persona natural o jurdica responsable, deber resarcir plenamente cualquier dao que se produjere a terceros, sin perjuicio de otras acciones legales a las que hubiere lugar. REGISTRO OFICIAL No 896

CERTIFICADO DE ORIGEN El certificado de origen preferencial es el documento que acredita que un producto de exportacin cumple los criterios de origen, segn el destino, para ser considerado originario de un territorio y obtener un trato arancelario preferencial. Esto quiere decir que el Certificado de origen no es obligatorio para todas las exportaciones. El Certificado de origen se podr utilizar solo para los mercados que le dan una preferencia arancelaria a las mercancas ecuatorianas. Objetivo Acredita el origen de las mercancas que se importan o exportan, condicionando el tratamiento comercial que se d a las mismas en el momento de su entrada en un territorio aduanero, ya que se aplican controles aduaneros, sanitarios y comerciales diferenciados segn el pas de origen. Ventajas Permite que los productos exportados gocen de las preferencias arancelarias negociadas en el marco de los acuerdos comerciales suscritos. Permite que nuestros productos negociados en los diferentes acuerdos puedan beneficiarse de la Preferencia Arancelaria, siempre que no se encuentren en las listas de excepciones.

Desventajas Es el control escaso que comprende la verificacin documental y en pocos casos la fsica, salvo contadas excepciones, no existe una investigacin posterior sobre el origen. Falta de informacin que demuestra el origen de la mercanca, como la emisin del certificado de origen y la solicitud de tratamiento preferencial eleva el riesgo de posibles fraudes.

Estructura

El cual tiene la funcin de asegurar al importador que la mercadera adquirida es originaria de una determinada regin, bloque econmico o pas, generalmente certifican productos de calidad que son destinados a ciertos niveles de consumidores. a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) Nombre del pas exportador Nombre del pas importador Nmero de orden ascendente Cdigo arancelario con el cual fue registrado en el MPC Descripcin de la mercanca Acuerdo con el cual se recoge la preferencia Nro. de la factura definitiva de exportacin Normas de origen segn acuerdo en cuestin Fecha de presentacin Razn Social de la empresa -a mquina Sello y firma de la persona autorizada Cualquier observacin que desee colocar con respecto a la exportacin Uso Oficial

BASE LEGAL DE LOS DOCUMENTOS DE ACOMPAAMIENTO REGLAMENTO CODIGO ORGNICO DE LA PRODUCCIN, COMERCIO E INVERSIONES

CAPTULO IV DESPACHO SECCIN II DOCUMENTOS QUE ACOMPAAN A LA DECLARACIN ADUANERA Art. 73.- Documentos de soporte.- Los documentos de soporte constituirn la base de la informacin de la Declaracin Aduanera a cualquier rgimen. Estos documentos originales, ya sea en fsico o electrnico, debern reposar en el archivo del declarante o su Agente de Aduanas al momento de la presentacin o transmisin de la Declaracin Aduanera, y estarn bajo su responsabilidad conforme a lo determinado en la Ley. Los documentos de soporte son: a) Documento de transporte.- Constituye ante la Aduana el instrumento que acredita la propiedad de las mercancas. ste podr ser endosado hasta antes de la transmisin o presentacin de la Declaracin Aduanera a consumo segn corresponda. El endoso del documento de transporte, implica el endoso de los dems documentos de acompaamiento a excepcin de aquellos de carcter personalsimo, como son las autorizaciones del CONSEP, Ministerio de Defensa, entre otras; b) Factura comercial o documento que acredite la transaccin comercial.- La factura comercial ser para la aduana el soporte que acredite el valor de transaccin comercial para la importacin o exportacin de las mercancas. Por lo tanto, deber ser un documento original, an cuando este sea digital, definitivo, emitido por el vendedor de las mercancas importadas o exportadas, y contener la informacin prevista en la normativa pertinente y sus datos podrn ser comprobados por la administracin aduanera. Su aceptacin estar sujeta a las normas de valoracin y dems relativas al Control Aduanero. Para efectos de importaciones de mercancas que no cuenten con factura comercial, presentarn en su lugar, el documento que acredite el valor en aduana de los bienes importados, conforme la naturaleza de la importacin. La falta de presentacin de este documento de soporte ante la administracin aduanera, no impedir el levante de las mercancas; sin embargo, se descartar la aplicacin del primer mtodo de valoracin, de acuerdo a lo establecido en la normativa internacional vigente; c) Certificado de Origen.- Es el documento que permite la liberacin de tributos al comercio exterior en los casos que corresponda, al amparo de convenios o tratados internacionales y normas supranacionales. Su formato y la informacin contenida en dicho documento estarn dados en funcin de las regulaciones de los organismos habilitados y reconocidos en los respectivos convenios; y, d) Documentos que la Direccin General del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador o el organismo regulador del comercio exterior competente, considere necesarios para el control de la operacin y verificacin del cumplimiento de la normativa correspondiente, y siempre que no sean documentos de acompaamiento. Estos documentos de soporte debern transmitirse o presentarse junto con la Declaracin Aduanera de mercancas, de acuerdo a la modalidad de despacho que corresponda y a las disposiciones que la Direccin General del Servicio Nacional del Ecuador dicte para el efecto.

Sin perjuicio de los documentos de soporte sealados previamente, se debern acompaar a la Declaracin Aduanera los dems documentos necesarios para la aplicacin de las disposiciones que regulan el rgimen aduanero declarado y los que sean mandatorios de acuerdo a las normas nacionales e internacionales a que hubiere lugar. El Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador podr solicitar al declarante, cuando lo considere necesario, la traduccin de la informacin contenida en los documentos de soporte o de acompaamiento.

Nombre de N Campo Cdigo del A01 declarante Descripcin Se debe ingresar el cdigo del declarante. (8 dgitos) Se escoge uno de los cdigos de A03 Aduana Cdigo de A04 rgimen Tipo de A05 despacho aduanas. Se selecciona el cdigo de rgimen que se acoge. Se escoge el tipo de despacho que va a realizar. Se debe seleccionar el tipo de A07 Tipo de pago pago. [A] Pago Normal [0] Despacho normal 01202332 [028] Guayaquil Martimo [10] Importacin a consumo Ejemplo

Nombre de Campo

Descripcin Se ingresa el nombre del Importador. Escoge uno de los cdigos de tipo de documento de importador. Se debe ingresar la ciudad del importador. Se ingresa la direccin del importador Se ingresa el telfono del importador.

Ejemplo

B01 Nombre Tipo de Documento

HAYFI S.A [001] RUC 0401328034001 Quito SAN FRANSICO DE QUITO 022639345 [3410] VENTA AL

B02

B04 Ciudad

B05 Direccin

B06 Telfono

B07 CIIU

Se debe seleccionar el tipo de actividad comercial.

POR MAYOR DE OTROS PRODUCTOS

Nombre de Campo Tipo Documento Cdigo declarante

Descripcin de Selecciona uno de los cdigos de tipo de documento de declarante. de Es el cdigo que es asignada a cada declarante la aduana

Ejemplo [001] RUC 1701282442001 01902035 JACOME

B08

B10

B11

Apellidos Nombres

y Se presenta los nombres y apellidos MOSQUERA del declarante DORIS LUCCIOLA

B12 Direccin

Es la direccin del declarante

QUITO

Nombre de Campo

Descripcin Pas de Procedencia de la

Ejemplo

C01 Pas de

procedencia Carga C02 Cdigo de endoso Cdigo de Endoso

[AR] ARGENTINA [00] SIN ENDOSE - DOC DE IDENTIDAD TRANSP. EN ES DOC DE DEL

CONSIGNATARIO FINAL C03 Beneficiario del giro en el exterior C04 Nmero de carga C05 Documento de transporte Nombre o Razn Social del beneficiario del Giro en el Exterior Nmero de Identificacin de Carga Documento de Transporte ANRMB350012206013 CEC2013ANRM001700470000 ----------

Nombre de Campo

Descripcin FOB Total Flete Total Seguro Total Valor de Ajustes Total de Otros Ajustes Valor en Aduana

Ejemplo $ 13.963,41 $0 $0 $0 $0 $ 14.924,97

D01 FOB D02 Flete D03 Seguro D04 Ajustes D05 Otros ajustes D06 Valor en aduana D07 Items declarados D08 Peso neto (kilos) D09 Cantidad de unidades fsicas D10 Cantidad de unidades comerciales D11 Total en tributos

Cantidad Declarada

11

Peso Neto Total

9783,35

Cantidad Total de Unidades Fsicas 5751,50

Cantidad Total de Unidades Comerciales 7634

Total de Tributo

$ 5.020,85

N E01 E02 E03 Monto del Pago F01

Nombre de Campo Concepto Monto

Descripcin Cdigo de Tributo Monto de Tributo

Ejemplo ----------------------------------------------------------------

Liberacin/Suspensin Valor de Liberacin -------------------------------------------

----------------------

No.

Nmero de Orden de Observacin

----------------------

F02

Concepto

Cdigo de Observacin de OCE

----------------------

F03

Descripcin

Observaciones de OCE

----------------------

N N01 N02

Nombre de Campo No. Nmero de factura

Descripcin Nmero de Valor Nmero de Factura

Ejemplo ---------------------0003-00000041

N03

Fecha de factura

Fecha de Factura

31/10/2008

N04

Nombre / razn social

Nombre / Razn Social de proveedor

MEVI S.A

N05

Condicin del Condicin de Proveedor proveedor

--------------------Carril P. Moreno 1751- Comquimbito Mendoza Argentina

N06

Direccin de trabajo

Direccin de Trabajo del Proveedor Ciudad del Proveedor Cdigo de Pas del Proveedor

N07 N08

Ciudad Pas

N09 N10 N11

Telfono FAX Correo electrnico

Telfono del Proveedor Fax del Proveedor Correo electrnico del Proveedor Pgina web del Proveedor Valor en Factura

------------------------------------------------------------------------------------$ 14.718.41

N12 N13

Pgina web Valor en factura

N14

Precio real

Precio real pagado o por $ 14.718,41

pagado o por pagar pagar N15 Moneda Cdigo de Moneda

[USD] DOLAR ESTADOUNIDENSE

N16

Tipo de cambio

Tipo de Cambio

$ 1.000

N17

Fecha de

Fecha de Aplicacin del 31/10/2008

aplicacin del Tipo de Cambio tipo de cambio N18 Nmero de declaracin de referencia Nmero de Declaracin de Referencia

----------------------

Nombre de Campo

Descripcin Es el resultado de sumar el valor FOB

Ejemplo

S01

Base Imponible.

+ Flete + Seguro cuyo resultado es utilizado para calcular los tributos y derechos en aduana. Corresponde al valor FOB total de las

$ 13.963,41

S02

FOB

mercancas declaradas. Este importe es el resultado de la sumatoria

$ 13.963,41

de los valores FOB parciales (Valor FOB Unitario por la cantidad) Indicar el gasto de de las transporte mercancas

(internacional) entre el pas de S03 Flete.

exportacin y el lugar de importacin, $ 675,00 es decir, colocar el gasto de transporte que figura En el documento de transporte. Consignar el gasto de seguro de acuerdo a la pliza de seguro

correspondiente. Si no se hubiere S04 Seguro. asegurado la mercanca, declarar el $ 80,00 seguro el 1% de la mercanca no cubierta.

S05

Otras adiciones totales.

Otros valores que se pueden adicionar como, envases y embalajes, corretaje, comisiones, etc. Valores que se puedan deducir como $0

S06

Total deducciones.

de por

ejemplo, a

gastos la

de

entrega

posteriores transporte, etc.

importacin, $0

No .

Nombre de Campo

Descripcin Nombre de o la persona que factura

Ejemplo

N0 4

Nombre/razn social.

natural extiende

jurdica la

HAYFI S.A

comercial.

Colocar el nivel comercial del N0 Condicin 5 proveedor. del vendedor, el el agente Cdigo a la [2] DISTRIBUIDOR

colocar

correspondiente

condicin del proveedor, de la lista detallada a

continuacin. Direccin N0 6 Direccin de trabajo. exacta del 9513 Moreno Comquimbito Carril P. 1751-

proveedor, especificando el nmero y nombre de la calle, avenida u otro.

N0 7

Ciudad.

Ciudad correspondiente a la direccin del proveedor Lugar donde el reside el

MENDOZA

N0 8

Pas.

proveedor,

agente

colocar el Cdigo del pas de residencia del proveedor.

[AR] ARGENTINA

N0 9 N1 0 N1 1

Telfono.

Nmero

de

telfono

del

proveedor. Nmero proveedor. Registre la direccin de Fax del

--------------------

FAX.

--------------------

Correo electrnico

electrnica del proveedor en -------------------caso de poseer. Registre la pgina web del

N1 2

Pgina web

proveedor poseer.

en

caso

de -----------------------

No.

Nombre Campo

de Descripcin

Ejemplo

R02- R02-R08 R08

En esta parte se encuentran 2 NO opciones si y no, si tenemos existencia de valor criterio

ponemos si de caso contrario no, si tenemos valor de condicin o contraprestacin ponemos si caso contrario no. R01 Vinculacin con el Las buenas relaciones y marcha NO proveedor de los negocios entre los RELACIN

suministradores y el resto de la organizacin, redundan en

beneficios para ambas partes, y ayuda a mejorar la calidad final del producto. R02 Existencia del valor Ofrece al importador la criterio oportunidad de demostrar que el valor de la transaccin se aproxima mucho a un valor previamente aceptado como criterio de valoracin por la aduana. NO

R03 Influencia

de

la Si se tiene vinculacin con el NO

vinculacin en el proveedor el precio puede mejorar precio ya que pueden darse beneficios como descuentos. R04 Derechos de Son los derechos que tiene la NO persona como vacaciones entre otros

licencias pagadas

R05 Reversiones vendedor

al Se

refieren

una

parte

del NO

producto de la reventa o utilizacin posterior de las mercancas que revierta directa o indirectamente a su proveedor.

R06 Restricciones el importador

por Las restricciones las adopta el NO gobierno, puede ser para proteger su produccin nacional.

R07 Condiciones

o Servicio o pago que una persona, NO

Contraprestaciones institucin o empresa hace a otra en correspondencia a lo que ha recibido o recibir. R08 Valor de condicin El valor en nmeros que debe NO o contraprestacin pagar la persona o empresa por lo que ha recibido.

No.

Nombre de Campo

Descripcin Si el llenado de los tems es mediante la

Ejemplo

H02 Subpartida

ventana del portal, se debe dar clic en el botn, o se puede ingresar directamente la subpartida. Cdigo adicional de cuatro dgitos para identificar un producto especfico dentro de una Subpartida, necesario para

2204210000

H03

Cdigo Complementario

diferenciar tratamientos comunitarios al interior de una Subpartida, conforme a la normativa andina vigente. seleccionado el Una vez H02 0000

campo

automticamente se registra el cdigo complementario correspondiente.

Es un sufijo arancelario (4 dgitos) que Cdigo Suplementario permite distinguir productos especficos dentro de una Subpartida arancelaria, y aplicar sobre ellos un clculo de tributos diferenciado. Este campo debe por ser el registrado importador 0001

H04

obligatoriamente

(previa calificacin) o agente de aduana si la mercanca es originaria de un pas Subpartida NALADISA miembro de la ALADI con preferencia arancelaria reconocida por el Ecuador. Esta Subpartida se encuentra reflejada en el Certificado de Origen Subpartida ----------

H05

correspondiente.

Digite la

Naladisa correspondiente (8 dgitos) y agregue 2 ceros a la derecha. VINO TINTO H06 Descripcin Se ingresa una descripcin general de la mercanca CAB. SAUVIGNON RESERVADO

H07 Estado

Dar clic en el botn

y seleccione el

estado del tem a declarar Es el tipo de tratamiento que se le va a

NUEVO

H08

Tipo de Tratamiento

dar a la mercanca el 90% es normal, Escoja uno de los tipos de tratamiento dando clic en el botn e la flecha.

NORMAL

H09

Tipo de mercanca

Es

una

caracterstica

adicional

del

producto. Escoja uno de los tipos de tratamiento dando clic en el botn. Se coloca el peso neto en kg del tem a declarar, este campo es numrico y 1230,287

H10 Peso Neto

debe

contar

con

tres

posiciones

decimales Este campo se refiere al lugar de destino H11 Ubicacin Geogrfica de las mercancas. Para seleccionar la ubicacin geogrfica respectiva, d clic en el botn. Registre H12 Clase diferencian las a la caractersticas mercanca de que un -------QUITO

conjunto de las dems del mismo tipo. Indique la descripcin o serie que H13 Modelo identifica el modelo del tem a declarar; el modelo se refiere al diseo especfico de la mercanca Se coloca la marca comercial del tem a Marca Comercial declarar, este campo es alfanumrico y sirve para identificar o de manera productos SAN GIGMINANO ---------

H42

exclusiva

uno

varios

comerciales H14 Ao de Fabricacin Registre el ao (4 dgitos) en que se fabric el producto Es el pas de donde se origin la mercanca. Coloque caractersticas especficas que 2008

H21 Pas de Origen

ARGENTINA VINO TINTO

H15

Otras caractersticas

CAB.

den claridad e identificacin al tem que SAUVIGNON se valora. RESERVADO Indica la identificacin particular del o compensar, se ---------

producto a importar H16 Cdigo del producto

utiliza a menudo en los regmenes especiales. Este campo es alfanumrico y se selecciona de los registros ya realizados en el sistema

Se debe colocar "S" si el producto a importar es un bien de capital o en su defecto coloque "N". Para seleccionar la opcin correspondiente d clic en el H44 Bien de Capital botn. Los bienes de capital son NO

aquellas mercancas que no se destinan al consumo, sino a seguir un proceso productivo, en forma directa o indirecta para incrementar el patrimonio material o financiero.

No.

Nombre de Campo

Descripcin Una vez seleccionada la Subpartida (H02) se llena automticamente este

Ejemplo

H17

Tipo de

campo. Este cdigo identifica el tipo de NUMERO DE fsicas de la mercanca UNIDADES

unidades fsicas. unidades

asociado a la Subpartida arancelaria indicado en el arancel nacional. Coloque la cantidad de unidades fsicas por tem en la unidad de medida H18 Cantidad de establecido en el arancel nacional de 5751,5

unidades fsicas. importacin. Este campo es numrico y debe contar con cinco posiciones

decimales. Para Tipo de Unidad comercial. seleccionar la opcin

correspondiente d clic en el botn y escoja el cdigo del tipo de unidad comercial por tem correspondiente a la transaccin comercial. UNIDAD

H19

H20

Cantidad de unidades

Coloque la cantidad de unidades por tem en la unidad de medida de la

7634

comerciales.

factura comercial. numrico y debe

Este campo es contar con tres

posiciones decimales. Complete este campo con la

informacin del catlogo "Cdigo de H22 Pas de embarque. pas", por lo tanto, debe dar clic en el botn y seleccionar el cdigo de pas en donde se embarcaron las ARGENTINA

mercancas.

No.

Nombre de Campo

Descripcin Coloque el precio neto por tem que se encuentra en la factura comercial, segn el INCOTERM pactado, este

Ejemplo

H37

Precio neto.

precio debe estar expresado en dlares americanos. Este campo es numrico y debe contar con tres posiciones decimales. Coloque el importe de los pagos indirectos tem a que se refiere el numeral 4 del artculo 8 de la Resolucin

14.718,41

H27

Pagos indirectos.

846

"Reglamento 0

Comunitario de la Decisin 571 - Valor en Aduana de las Mercancas Importadas".

Este campo es numrico y debe contar con tres

posiciones decimales.

Coloque en esta casilla el importe de los descuentos retroactivos tem al que se refiere H28 Descuentos retroactivos. el numeral 4 del 0

artculo 9 del Reglamento Comunitario u otros que no se admitan a efectos de la valoracin. Este campo es numrico y debe contar con tres posiciones decimales. Coloque los pagos

anticipados u otros pagos por tem que conformen el precio realmente H29 Otros pagos. pagado o por 0

pagar, no incluidos en la factura comercial y no

detallados en otras casillas. Este campo es numrico y debe contar con tres

posiciones decimales. Coloque las adiciones que precio o

deducciones realizarse al

deben neto,

segn factura considerando el trmino de negociacin H24 Adiciones o (por tem) para convertirlo al Para mayor remitirse al 0

deducciones. trmino FOB. informacin

numeral 83 de la Resolucin 1239. Este campo es

numrico y debe contar con tres posiciones decimales.

Este

campo

es y

llenado es el

automticamente

resultado de la divisin entre el valor FOB por tem (H25) y H26 FOB unitario. la cantidad de (H20). unidades Este $

comerciales

campo es numrico y debe contar con seis posiciones decimales. Este campo es y llenado es el

automticamente

resultado de la divisin entre FOB unitario por producto. la base imponible tem (H31) y la cantidad de unidades comerciales tem (H20). Este campo es numrico y debe contar con seis posiciones decimales. Es el valor FOB total por tem, este dato an si debe la $

H32

consignarse transaccin tiene entrega Este H25 FOB - tem. una

correspondiente condicin a de FOB. llenado y es el $ 50,000.000

diferente es

campo

automticamente

resultado de la suma o resta del precio neto (H37) menos las adiciones o deducciones (H24), segn sea el caso. Este campo es numrico y debe contar con tres

posiciones decimales.

Registre los gastos por tem ocurridos por concepto de fletes, gastos conexos con el transporte y, en general,

todos aquellos causados por el traslado de la mercanca desde el lugar de embarque hasta el lugar de importacin, siempre Gastos de H23 transporte tem. incluidos realmente que en no el estn precio o por 1198.100

pagado

pagar (H38). Cuando alguno de dichos elementos gratuito se le al

resultare comprador,

proceder

segn lo establecido en el artculo 6 de la Decisin 571 y el numeral 3 del artculo 28 del Reglamento comunitario. Este campo es numrico y debe contar con tres

posiciones decimales. Coloque los costos por tem por concepto de seguro de transporte, siempre que no estn incluidos en el precio Gastos de seguro - tem. realmente pagado o por 182.030

H30

pagar (H38).

Cuando el

servicio de seguro le resulte gratuito al comprador o no estuviera soportado se debidamente proceder

segn lo establecido en el

artculo 6 de la Decisin 571 y el numeral 3 del artculo 28 del Reglamento Comunitario. Este campo es numrico y debe contar con tres

posiciones decimales.

Este

campo

es y

llenado es el

automticamente

resultado de la sumatoria Pago total o por pagar tem (H38) + Gastos de transporte tem Base H31 imponible tem. (H23) + Gastos de tem (H30), $ 51,380.130

seguro

dependiendo del trmino de negociacin restar las se sumar o o

adiciones

deducciones respectivamente.

(J03) Este

campo es numrico y debe contar con tres posiciones decimales. Seleccione H33 Mtodo de valor. el mtodo de [1] ART. 1 VALOR DE TRANSACCION DE LAS MERCANCIAS IMPORTADAS

valor al cual se acoge su importacin para realizar la valoracin aduanera. Coloque el nmero de factura

H34

Nmero de factura.

de la transaccin comercial relacionada con el tem. Este campo es alfanumrico, su longitud es de 50 dgitos o 003-00000041

letras y debe coincidir con el campo N02 registrado en la pestaa valor.

Coloque

los

nombres

Nombre/razn apellidos o Razn Social de H35 social del proveedor. vendedor, comercial. segn factura MEVI S.A

Este campo es

alfanumrico. Coloque Direccin del proveedor. la direccin del 9513 Carril P. Moreno 1751 Conquimbito

proveedor de acuerdo con lo expresado comercial. en la factura

H36

Este campo es

alfanumrico. Este campo es y llenado es el

automticamente

resultado de la sumatoria del Pago total o por pagar. Precio neto (H37), Pagos indirectos (H27), Descuentos retroactivos (H28) y Otros pagos (H29). Este campo es numrico y debe contar con tres posiciones decimales. $ 14.718.41

H38

Nombre de Campo

Descripcin Una vez que se agrega el cdigo de adiciones y deducciones (J02) y las adiciones valor (J03), el sistema informtico genera

Ejemplo

J01 No.

-------------

automticamente su secuencia.

De J02 Cdigo de

existir

alguna

adicin

o -------------

deduccin, deber seleccionar que

adiciones/deducciones. tipo de adicin o deduccin que se efectu. Se ingresa el valor de adicin o

J03 Adiciones-valor.

deduccin que eligi en el campo anterior.

-------------

Cd .

Nombre de Campo Es un cdigo de 4 dgitos el cual permite identificar el tratamiento que se le va a dar a la mercanca en base a los convenios internacionales (ACU). Este cdigo debe . Campo vaco Descripcin Ejemplo

H39 TPCI

guardar relacin a la Subpartida ingresada conforme lo indicado en el arancel nacional. Si su llenado aplica, d clic en el botn y seleccione el TPCI correspondiente o en su defecto deje el campo vaco.

H40 TPNG

Liberacin ICE, IVA Registro Oficial 325; Numeral 13 Art. 55 de la Ley de Rgimen Tributario Interno

0426

Es el Tratado Preferencial Norma Especfica, conformado por un cdigo de 4 dgitos. H41 TPNE Este tratado no se encuentra vigente a la fecha de emisin del presente instructivo, por lo tanto, este campo debe quedar vaco. Campo vaco.

Si aplica coloque el Tipo de Margen Preferencial, el mismo que es utilizado para identificar la preferencia especfica de la mercanca a declarar ya que dentro de Tipo de margen. un acuerdo esta misma mercanca puede tener varias preferencias. Se debe utilizar el catlogo de tipo de margen dependiendo de la preferencia internacional segn lo establecido en el arancel nacional y lo indicado en el certificado de origen. Si su llenado no aplica, este debe quedar vaco. Campo vaco.

H43

Nombre de Campo

Descripcin Denominado internacionalmente como Number estructurado Vehicle (VIN) por Identificacin y letras est y

Ejemplo

H45

Nmero chasis.

de

nmeros, los cuales permiten identificar los vehculos de motor WA1C8AFP4EA008517 de cualquier tipo, y los

remolques a partir de un cierto peso, este cdigo es especfico y nico para cada unidad

fabricada. El H46 Nmero motor. nmero del motor est WA1C8AFP4EA008517

de grabado en la superficie plana (lado de la transmisin) del bloque del motor. Coloque el cdigo del tipo de

H47

Tipo carrocera.

de carrocera conforme lo indicado por el catlogo "Tipo de

[001] METALICA

carrocera".

Coloque el cdigo del color del vehculo conforme lo indicado H48 Color. en el catlogo de "color de vehculos". Nota: [NEG] NEGRO

Este campo es alfabtico y su longitud es de 3 letras. Coloque el cdigo del tipo de combustible H49 Combustible. del vehculo a nacionalizar. [HGB] HIBRIDO (GASOLINA/BATERIAS)

Nota: este campo es alfabtico y su longitud es de 3 letras Coloque H50 Cilindraje. vehculo el a cilindraje del

nacionalizar.

Nota: este campo es numrico y su longitud es de 5 dgitos. Coloque la capacidad mxima

2000

H51

Capacidad mxima.

de del vehculo a

ocupantes nacionalizar. 5

Nota: este campo es numrico y su longitud es de 5 dgitos. Complete este campo con la informacin del catlogo "Tipo de Transmisin de vehculo". Ejemplo: AUT (Automtico), o SAT [AUT] AUTOMATICO

H52

Tipo

de MEC

(Mecnico)

transmisin.

(Semiautomtico). Nota: deber digitar el cdigo del tipo de transmisin, por lo tanto, este campo ser llenado con 3 letras. Complete este campo con la

H53 Traccin.

informacin del catlogo "Tipo de Traccin del vehculo".

[4X4] 4X4 (DOBLE)

Ejemplo: 4x4, 6x4, etc.

Coloque

el

cdigo

de

subcategora H54 Subcategora. por el SRI.

emitido Nota: 129878

este campo es numrico y su longitud es de 5 dgitos. Coloque H55 Descripcin comercial. comercial Nota: este la del descripcin vehculo. campo es 2014 AUDI Q5 HYBRID

alfanumrico. H56 Tonelaje. Coloque el peso del vehculo en toneladas. 0.75

Nombre N de Campo Descripcin Se pone el nmero de la estimacin I01 N que se va a presenta. Se describe la estimacin que se a I02 Estimacin realizar. --------------------------Ejemplo

Nombre Descripcin Ejemplo

de Campo K 0 1 Tributos K 0 Tasa

Se estable los tributos que se va a cancelar al momento de la importacin. Este valor nos da automticamente al momento de llenar la pestaa documento con la cual ya salen --------------------------aranceles

2 arancelaria estos valores. K Monto El valor que se a cancelar.

0 3 K Liberacin 0 suspendier Si tiene alguna liberacin con la cual el monto sea 4 a ms bajo.

---

--------------------

Eje Nombre N de Campo L0 Cdigo de 2 L0 3 L Aduana Ao de la Muestra el ao de la orden. 2010 El cdigo de aduana en donde se realiza la importacin. 54 rgimen. Descripcin Se establece el rgimen de importacin que se est presentando se escoge entre los catlogos. 10 mpl o

04 orden. L0 Secuencial 5 .

Secuencia de la importacin.

SI

L0 Nmero de Seale en nmero de tem por el cual se est viendo los 6 tem. valores de la DAI. 3

Nombre de No. M01. Campo No. Se asigna que Descripcin automticamente se agregan al 0 los Ejemplo

momento registros. M02. Concepto.

Se Escoge uno de los cdigos de Hipotticamente: concepto de OCE. Observacin General.

M03.

Descripcin.

Detalle de lo que se desea indicar por --------------tem.

No. Nombre de Campo G01 No.

Descripcin

Ejemplo

Valor que el sistema asigna automticamente una vez que se efecte el registro de algn documento. 1

G02 Nmero de documento

Registre Tipo

el de

nmero

de 0003-00000041

documento o referencia del documento

seleccionado. G03 Tipo de documento. G04 Entidad emisora. Seleccione uno de los cdigos de tipo de documento. Registre la entidad emisora del tipo de documento que est registrando. G05 Fecha de emisin. Registre la fecha de emisin del tipo de documento que est registrando. G06 Fecha de fin. Registre la fecha de fin del tipo de documento que est registrando. G07 Cantidad. Se indica la cantidad de 2 31/10/2014 31/10/2013 MEVI S.A FACTURA COMERCIAL

pginas que

conforman el

documento ingresado. G08 Unidad de medida. Seleccione uno de cdigos de unidad de medida. G09 Nmero de tem. Escoja uno de los nmeros de tem especfico en la 0 COMUN ---------------

informacin de tem.

G10 Monto.

Se ingresar el equivalente numrico del documento que est ingresando.

$ 50,000.00

G11 Lnea o posicin.

Se indicar la posicin del documento que se encuentra registrando. 0

GLOSARIO DE TERMINOS Arancel ad valorem: Derecho de aduana calculado como porcentaje del precio de un bien. FODINFA: Impuesto del 0.5% del valor CIF de la importacin para el Fondo de Desarrollo de la Infancia. IVA: Impuesto al Valor Agregado sobre el valor CIF, equivalente al 12% ICE: Impuesto a los Consumos Especiales (cigarrillos, cervezas, bebidas gaseosas, alcohol, productos alcohlicos en todas las presentaciones y formas de produccin o expendio y los bienes suntuarios) de procedencia nacional o importados, equivalente al 40% Conocimiento de embarque: Es un instrumento tpico del transporte martimo de carga cuya funcin primordial es constituir la prueba del contrato de fletamento, como recibo de las mercancas cargadas y al mismo tiempo, el ttulo representativos de ella con todas las caractersticas de un documento negociable. Puede estar extendido a la orden de determinada persona o empresa o ser al portador. Flete: En un transporte, la carga o el coste de dicho transporte. Un tema indispensable que interviene directamente en los costos de importacin y a tener en cuenta antes de concretar la importacin. Certificado sanitario y certificado fitosanitario: No se precisan en intercambios intracomunitarios. S se requieren documentos especficos para animales vivos, productos de origen animal y algunos productos vegetales. Ms informacin: Certificado de origen: Documento que acredita el pas de origen de la mercanca y que la administracin del pas del comprador exige por motivos de poltica comercial. Documentos comerciales: Son documentos emitidos por el vendedor/exportador y tienen relacin con la operacin de compraventa que origina la importacin. RUP: Registro nico de proveedores. RUC: Registro nico de Contribuyente. SRI: Servicio de rentas internas. DPC: Declaracin de Prcticas de Certificacin PC: Polticas de Certificados BCE: Banco Central del Ecuador

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 1. Se ha establecido fuertes vnculos comerciales, de cooperacin y empresarial con los nuevos actores del sector de bebidas alcohlicas como por ejemplo La Asociacin Ecuatoriana de Importadores de Licores (AEIL), para acrecentar relaciones profesionales y mantener un dilogo permanente con autoridades de Ecuador sobretodo en el rea tributaria. 2. El mercado ecuatoriano es uno de los pases latinoamericanos con mayor consumo de calidad de vino importado. 3. En el ao 2000 el consumo per cpita de vino en Ecuador era de una copa. Actualment e un ecuatoriano consume una botella y media al ao. Dentro del sector de la gastron oma y con la aparicin de nuevos restaurantes, el vino se perfila a ser la bebida im prescindible dentro de la carta y los mens de los restaurantes ecuatorianos. En relacin al canal de ingreso, la forma de asociarse que ms se estila es a tra vs del importador, con contrato de manera exclusiva, dado que por el conocimiento de mercado y su redes de colocacin a nivel nacional se facilita su comercializacin, difusin y participacin. 4. Actualmente existen ms de 60 empresas que se dedican a la importacin de bebidas alcohlicas, lo cual demuestra que el mercado se ha expandido y diversificado en donde este manual nos enseara los pasos que debemos seguir como importador. 5. Es muy importante tomar en cuenta todos los requisitos que se requiere para ser importador sin ningn inconveniente:

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf Resoluciones N 63 del COMEX http://es.scribd.com/doc/97944716/Resolucion-63-Reforma-Arancelaria LEY DE RGIMEN TRIBUTARIO INTERNO http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf Ley N 4.pdf REGISTRO OFICIAL No 896 http://www.cip.org.ec/attachments/article/608/REGISTRO%20OFICIAL%20No%20896.pdf http://instituciones.msp.gob.ec/dps/santo_domingo/images/stories/ministerio_de_salud_pbli ca_registro_san_productos_naturales.pdf

http://www.elcomercio.com/negocios/licores-aduana-Ecuador-contrabandoimportaciones_0_97250239.html IMPORTACION DE LICORES http://www.aduana.gob.ec/pro/_import.action http://comercioexterior.com.ec/qs/content/importacion-consumo