1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.

000, plazo 18 meses,

amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora
29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El
Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin.
P= $ 10.000.000
N= 18 MESES
IP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDO
INTERES X MORA= 29,4%
IP= 0.25/12=0.02083333
1-1
10.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1)
A1= 18
A1= 555.556 + 208.333 = 763.889
CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889
tabla de amortizacion del credito
PERIODO

SALDO

INTERESES

CAPITAL

FLUJO DE CAJA

10.000.000

10.000.000

9.444.444

208.333

555.556

763.889

8.888.888

196.759

555.556

752.315

8.333.332

185.185

555.556

740.741

7.777.776

173.611

555.556

729.167

7.222.220

162.037

555.556

717.593

6.666.664

150.463

555.556

706.019

6.111.108

138.889

555.556

694.445

5.555.552

127.315

555.556

682.871

4.999.996

115.741

555.556

671.297

10

4.444.440

104.167

555.556

659.723

11

3.888.884

92.592

555.556

648.148

12

3.333.328

81.018

555.556

636.574

13

2.777.772

69.444

555.556

625.000

14

2.222.216

57.870

555.556

613.426

15

1.666.660

46.296

555.556

601.852

16

1.111.104

34.722

555.556

590.278

17

555.548

23.148

555.556

578.704

18

11.573

555.458

567.031

CONTABILIZACIONES
CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

612005

Obligaciones estipuladas en M.L

10.000.000.

622005

Obligaciones estipuladas en moneda legal

10.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

CUENTA

DETALLE

DEBE

144115

Prestamos ordinarios

10.000.000

212005

Depsitos de ahorros ordinarios

activos

HABER

10.000.000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

622005

Obligaciones estipuladas en moneda

legal

10.000.000

612005

Cred.aprob. no desem.estipulados M.L

CANCELACION PRIMERA CUOTA.

HABER

10.000.000

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Depsitos en cuentas ahorro privadas

activas

555.556

144105

Descubiertos en cuenta ahorro bancaria

HABER

555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES

2.

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Deposito en cuenta de ahorro activa

138.889

40205

Inters recibido de cartera por

descubrimiento en cuenta de ahorros

HABER

138.889

A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de $300.000.000, plazo

36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de
mora Nominal. Del 28.6% garanta hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de
$500.000.000. De ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de
anticipacin con un cheque de otro banco

P=300.000.000
N=36 MESES / 3= 12 trimestres
IP=25% Nominal trimestre vencido
Inters x mora =28.6%
Garanta Hipotecaria: $ 500.000.000
Ip= 0.25/4= 0.0625
1-1
300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1 ) )
A1= 12
A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )
A1= 25.000.000 + 18.750.000
A1= 43.750.000
Se cancela la cuota con 9 das de anticipacin
Inters trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000
Capital $ 25.000.000.
Cuota $ 38.125.000

Tabla de Amortizacin
PERIODO

SALDO

INTERESES

CAPITAL

FLUJO DE CAJA

300.000.000

300.000.000

275.000.000

18.750.000

25.000.000

43.750.000

250.000.000

196.759

25.000.000

25.196.759

225.000.000

185.185

25.000.000

25.185.185

200.000.000

173.611

25.000.000

25.173.611

175.000.000

162.037

25.000.000

25.162.037

150.000.000

150.463

25.000.000

25.150.463

125.000.000

138.889

25.000.000

25.138.889

100.000.000

127.315

25.000.000

25.127.315

75.000.000

115.741

25.000.000

25.115.741

10

50.000.000

104.167

25.000.000

25.104.167

11

25.000.000

92.592

25.000.000

25.092.592

12

81.018

25.000.000

25.081.018

CONTABILIZACIONES

Contabilizacin en la fecha de aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

612005

Obligaciones estipuladas en M.L

300.000.000.

622005

Obligaciones estipuladas en moneda legal

300.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso.

(Entrega del dinero al cliente)

CUENTA

DETALLE

DEBE

144115

Prestamos ordinarios

300.000.000

212005

Depsitos de ahorros ordinarios activos

HABER

300.000.000

Cancelacin del registro realizado en la

fecha de aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

622005

Obligaciones estipuladas en moneda legal

300.000.000

612005

Cred.aprob. no desem.estipulados M.L

HABER

300.000.000

CANCELACIN PRIMERA CUOTA

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Depsitos en cuentas ahorro privadas activas

25.000.000

144105

Descubiertos en cuenta ahorro bancaria

HABER

25.000.000

CONTABILIZACIN DE INTERESES

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

210515

Depsito en cuenta de ahorro activa

40205

Inters recibido de cartera por descubrimiento

en cuenta de ahorros

13.125.000

13.125.000

Contabilizacin de la garanta hipotecaria-

CUENTA

DETALLE

DEBE

8405

Deudoras por el contra

500.000.000

82135

Bienes y valores recibidos en garantaGaranta idnea Crditos comerciales

HABER

500.000.000

3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses,

tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garanta personal nos cancelan la primera
cuota en efectivo el da del vencimiento.
P= $15.000.000
N=$ 24 meses
Ip=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.
Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.019833333

15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )+(15.000.000 X0.019833333)

A1= 24
A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104
CONTABLIZACIONES

Contabilizacin en la fecha de aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

110505

CAJA

860.104

144115

Prstamo ordinario

612.604

160518

Cuenta por cobrar inters

247.500

4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA, por

un valor de $250.000.000, garanta personal, amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual,
pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra
vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de mora,
autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.

P=250.000.000 amortizacin trimestral

Ip=25% nominal anual pagadero trimestre anticipado.
Inters mora= 29.3% nominal
N=18 meses / 3= 6 trimestres
Ip= 0.25/4=0.025
A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025) = 6
A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.6670,025 =>> 0.025

TABLA DE AMORTIZACIONES
PERIODO

SALDO

INTERESES

CAPITAL

FLUJO DE CAJA

250.000.000

625.000

243.750.000

208.333.333

5.208.333

41.666.667

46.875.000

166.666.666

3.125.000

41.666.667

44.791.667

124.999.999

2.083.333

41.666.667

43.750.000

83.333.332

1.041.667

41.666.667

42.708.334

41.666.665

41.666.665

41.666.667

83.333.332

41.666.667

41.666.667

LIQUIDACION PRIMERA CUOTA

TASA DE MORA 29.3% NOMINAL
29.3 / 100 = 0.293 / 4 = 0.07325 TRIMESTRAL

INTERS MORATORIO = 18.312.500 / 30 =610.417 X 12=7.325.000

PRIMERA CUOTA = 46.875.000 + 7.325.000 = 54.200.000

CONTABILIZACIONES

Contabilizacin en la fecha de
desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)

CUENTA

DETALLE

DEBE

144115

Prestamos ordinarios

250.000.000

212005

Depsitos de ahorros ordinarios activos

HABER

250.000.000

Cancelacin del registro realizado en la

fecha de aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

622005

Obligaciones estipuladas en moneda legal

250.000.000

612005

Cred.aprob. no desem.estipulados M.L

HABER

250.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Depsitos en cuentas crriente privadas

activas

41.666.667

144105

Descubiertos en cuenta corriente bancaria

CONTABILIZACION DE INTERESES

HABER

41.666.667

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Deposito en cuenta corriente privada

12.533.333

40205

Inters recibido de cartera por

descubrimiento en cuenta de ahorros

HABER

12.533.333

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos del IFI, por un
valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera
trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el
terreno hipotecado tiene un valor avaluado de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de
redescuento 75%.

CONTABILIZACIONES

Contabilizacin en la fecha de
desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)

CUENTA

DETALLE

DEBE

145930

Prstamo con recursos otras entidades

120.000.000

210515

Cuentas corrientes privadas activas

HABER

120.000.000

Contabilizacin de la operacin del

redescuento

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

111005

Cuenta corriente Bancaria

240505

Participaciones a largo plazo en otras

partes vinculadas banco de la republica

90.000.000

90.000.000

Cancelacin del registro realizado en la

fecha de aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

622005

Obligaciones estipuladas en moneda legal

120.000.000

612005

Cred.aprob. no desem.estilados M.L

HABER

120.000.000

Contabilizacin de la garanta
hipotecaria-

6.

CUENTA

DETALLE

DEBE

8405

Deudoras por el contra

200.000.000

82135

Bienes y valores recibidos en garantaGaranta idnea Crditos comerciales

HABER

200.000.000

El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un valor de $14.000.000,

con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garanta
personal, la citada seora no haba vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en
efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.

P=14.000.000
N =24 MESES
PI= 23% MENSUAL =0.23/12 MESES=0.019166666
A1= 14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 1-1))
24 M 24
A1=583.333+ 268.333=851.666
A2=14.000.000 + (14.000.000*0.019166666 (1- 2-1))
24 24

A2= 583.333 +257.152=840.485

TASA EFECTIVA = 28.8%.
IP= (1+28.8/100) 1/12 -1
IP= (1.288) 1/12 - 1
IP= 0.021314784 = 2.1314784%
LIQUIDACIN DE INTERESES
851.666*2.1314784%=18.153

TABLA DE AMORTIZACIN

PERIODO

SALDO

INTERESES

CAPITAL

FLUJO DE CAJA

14.000.000

14.000.000

13.416.667

268.333

583.333

851.666

12.833.334

257.152

583.333

840.485

12.250.001

245.972

583.333

829.305

11.666.668

234.791

583.333

818.124

11.083.335

223.611

583.333

806.944

10.500.002

212.430

583.333

795.763

9.916.669

201.250

583.333

784.583

9.333.336

190.069

583.333

773.402

8.750.003

178.889

583.333

762.222

10

8.166.670

167.708

583.333

751.041

11

7.583.337

156.528

583.333

739.861

12

7.000.004

145.347

583.333

728.680

13

6.416.671

134.167

583.333

717.500

14

5.833.338

122.986

583.333

706.319

15

5.250.005

111.806

583.333

695.139

16

4.666.672

100.625

583.333

683.958

17

4.083.339

89.444

583.333

672.777

18

3.500.006

78.264

583.333

661.597

19

2.916.673

67.083

583.333

650.416

20

2.333.340

55.903

583.333

639.236

21

1.750.007

44.722

583.333

628.055

22

1.166.674

33.542

583.333

616.875

23

583.341

22.361

583.333

605.694

24

11.181

583.333

594.514

ANALISIS ESPECIAL A LA SITUACIN CREDITICIA DEL CLIENTE

La Sra. posee un atraso de 5 meses y 24 das:
Mes 1: 851.666*2.1314784%= 18.153+ 851666= 869.819
Mes 2: 869.819 + 840.485= 1.710.304 * 2.1314784% = 36.454 + 1.710.304 = 1.746.758
Mes 3: 1.746.758 + 829.305 = 2.576.063 * 2.1314784% = 54.908 + 2.576.063 = 2.630.971
Mes 4: 2.630.971 + 818.124= 3.449.095 * 2.1314784% = 73.516 + 3.449.095 = 3.522.611
Mes 5: 3.522.611 + 806944 = 4.329.555 * 2.1314784% = 92.283 + 4.329.555 = 4.421.838
24 das: 4.421.838*2.1314784% = 94.250 / 30dias = 3.141* 24 dias = 75.400
4.421.838 + 75.400 = 4.497.238

CONTABILIZACION

Contabilizacin en la fecha de
desembolso. (Entrega del dinero al
cliente)

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

144115

Aceptaciones bancaria en plazo

212005

Depsitos de ahorros ordinarios activos

14,000,000
14,000,000

Cancelacin del registro realizado en la

fecha de aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

622005

Obligaciones estipuladas en moneda legal

14, 000,000

612005

Cred.aprob. no desem.estipulados M.L:

HABER

14, 000,000

CONTABILIZACIN DE INTERESES

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Depsitos en cuentas corrientes privadas

activas

4,497,241

410205

Descubiertos en cuenta corriente bancaria

HABER

4,497,241

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor RICARDO REYES, quien no
tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres das despus el citado seor, utiliza la suma de
$2.500.000.oo. ocho das despus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta una
consignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual

CONTABILIZACIN

Contabilizacin de la obligacin
Financiera

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

144105

Descubiertos en cuenta corriente Bancaria

210505

Depsitos en cuentas corrientes Privadas

Activas

2.500.000

2.500.000

Cancelacin del sobregiro.

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Depsitos en cuentas corrientes privadas

activas

2.500.000

144105

Descubiertos en cuenta corriente bancaria

HABER

2.500.000

CLCULO DE LOS INTERESES

1/12
Ip= (1+ 0.265) - 1
0.083333333
Ip=(1.265) -1
Ip= 0.1978
2.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187

CONTABILIZACIN DE INTERESES

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Depsito en cuenta corriente privada

13.187

40205

Inters recibido de cartera por

descubrimiento en cuenta de ahorros

HABER

13.187

8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das, comisin del 0.75% por
mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una
cuenta corriente. El da del vencimiento de la aceptacin bancaria registrada es presentada para su
pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
Aceptacin Bancaria $ 50.000.000

N=120 das
Comisin= 0.75 mensual
120 dias/30 = 4 meses
INTERS I= 0.75/100=0.0075
50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000.
CONTABILIZACIONES
Contabilizacin en la fecha de constitucin de
la aceptacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

1505

Aceptaciones bancaria en plazo

50.000.000

2305

Aceptaciones bancarias en plazo

HABER

50.000.000

Contabilizacin de la comisin

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

210515

Depsitos en cuentas corrientes privadas activas

1.740.000

271510

Ingresos recibidos por anticipado COMISIONES

1.500.000

217015

Servicios bancarios de recaudo (iva)

240.000

Cancelacin de la aceptacin

9.

CUENTA

DETALLE

DEBE

210515

Depsitos en cuentas corrientes privadas activas

51.740

144105

Descubiertos en cuenta corriente bancaria

HABER

51.740

El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a CAMILA DUARTE, con un

cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra vinculacin con el banco.

Contabilizacin en la fecha de
aprobacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

612005

Aceptaciones bancaria en plazo Crditos

aprobados no desembolsados

1.500.000

622005

Crditos aprobados no desembolsados por

el contra Obligaciones estipuladas en
moneda legal

HABER

1.500.000

no se conoce cuando realiza la

utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la
tasa de inters.

10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el da de su

vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta
corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptacin
CONTABILIZACIN
Contabilizacin en la fecha de
constitucin de la aceptacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

1505

Aceptaciones bancaria en plazo

30.000.000

2305

Aceptaciones bancarias en plazo

HABER

30.000.000

Cancelacin de la aceptacin

CUENTA

DETALLE

DEBE

HABER

144105

Descubrimiento en cuenta corriente

Bancaria

230505

Aceptacin Bancaria a plazo

150505

Aceptacin bancaria

2.000
29.998.000
30.000.000