EJEMPLO

A continuacin se presentan las operaciones realizadas por la empresa EL PATITO FEO, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2011, Elabora el registro de las operaciones enunciadas en esquemas de Mayor (Ts) Determina la suma de Movimientos de cada cuenta y el Saldo correspondiente. No efecte movimientos de ajuste o traspaso Es importante que las cifras que se muestran en el balance inicial, corresponden al asiento de apertura del presente ejercicio.

Nota: La situacin financiera de la empresa El patito feo, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2010, es como la muestra el Balance presentado a continuacin.

"EL PATITO FEO, S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO Circulante: Caja Bancos Clientes Inventarios Fijo: Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto Equipo de transporte $ $ $ 400,000.00 600,000.00 800,000.00 $ 1,800,000.00 $ $ $ $ 100,000.00 800,000.00 600,000.00 1,500,000.00 $ 3,000,000.00

PASIVO Circulante: Proveedores Documentos por pagar Acreedores Diversos CAPITAL CONTABLE Capital Social Utilidad del Ejercicio $ $ 1,800,000.00 2,270,000.00 $ 4,070,000.00 $ $ $ 200,000.00 300,000.00 230,000.00 $ 730,000.00

SUMA EL ACTIVO

4,800,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

2,800,000.00

OPERACIONES: 6 de Enero de 2011. 1.- Se compran mercancas por $ 600,000, se pagan $200,000 con cheque y por el resto se obtiene un crdito. 10 de enero de 2011 2.- Se devuelven al proveedor $ 50,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente 16 de Enero de 2011. 3.- Se venden mercancas por $ 500,000, que nos pagan $50,000 en efectivo, $250,000 con cheque y los $200,000 restantes nos los garantizan con documentos. 18 de Enero de 2011 4.- En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 3% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garanta. 20 de Enero de 2011 5.- Se liquida a un proveedor , antes de su vencimiento, un adeudo de $ 200,000 con cheque, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%. 22 de Enero de 2011 6.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 150,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 10,000, el neto recibido se conserva en caja. 23 de Enero de 2011 7.- Se compra papelera por $ 5,000 se paga en efectivo 26 de Enero de 2011. 8.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 10,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe. 28 de Enero de 2011. 9.- Se venden mercancas por $ 800,000, que nos pagan $500,000 con cheque y por los $300,000 restantes se concede credito.

30 de Enero de 2011 10.- El cliente de la operacin anterior nos comunic haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 20, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.

31 de enero de 2011. 11.- Se practic un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000.

(Este asiento no se registra porque para hacerlo se tiene que hacer un ajuste y las instrucciones dicen que no se deben hacer ajustes ni traspasos)

12 de Enero de 2010. 5.- Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos. 12 de Enero de 2010. 6.- En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garanta. 14 de Enero de 2010. 7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%. 15 de Enero de 2010. 8.- Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito. 18 de Enero de 2010. 9.- El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente. 20 de Enero de 2010. 10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja. 22 de Enero de 2010. 11.- Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta.

25 de Enero de 2010. 12.- La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo 27 de Enero de 2010. 13.- Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo. 29 de Enero de 2010. 14.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe. 30 de Enero de 2010. 15.- Se practico un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000.