CASO PRCTICO

El caso prctico se refiere a la empresa EMPRENDIMIENTOS S.A. Registrada con RUC: 20704088442 y que se dedica a la comercializacin de calzados escolares. Se desarrollar el caso, teniendo en cuenta las operaciones mercantiles de la empresa, correspondientes al mes de enero del 2013. ETAPAS DEL CASO PRCTICO. 1) Se presenta la situacin inicial de la empresa al 01 de enero del 2013. 2) Se enuncia un conjunto de operaciones mercantiles, que se supone realiza la empresa, durante el mes de enero del 2013. 3) Se efecta el registro de las operaciones realizadas por la empresa durante el mes de enero, en el Libros Diario y en el Libro Mayor. 4) Se elabora el Balance de Comprobacin correspondiente al perodo en estudio. 5) Se elaboran los estados financieros de la empresa, correspondientes al mes de enero del 2013. INVENTARIO INICIAL AL 01/01/2013 La situacin al inico del ejercicio 2013, se presenta en el Balance General al 31/12/2012. OPERACIONES DEL MES DE ENERO DEL 2013 1) Al primer da del mes de enero, registrar el asiento de Apertura. 2) El 02/01/2013, se vende al contado un juego de estantes, por S/. 1 900 ms IGV. con F/. N 001-274. Valor en libros de los estantes: S/.2 000; fueron adquiridos el 02/01/2012 y su vida til es de diez anos. 3) el 07/01/2013, se vende en efectivo, 800 pares de calzado, a S/.50 cada par, segn F/. N 001-275. 4) El 14/01/2013, se compra a crdito insumos para limpieza, por un valor de S/. 400 ms IGV. Para ser utilizados de manera inmediata. 5) El 17/01/2013, se compra a crdito 700 pares de calzado escolar, por un valor de S/.22 400 ms IGV, segn F/. N 001-484. Por la compra se firma la Letra N 007 a 30 das vista. 6) El 24/01/2013 se obtiene un crdito de la Caja Los Andes, por S/. 14 000, segn pagar N 0187. Se suscriben 12 letras. 7) El 30/01/2013 se hace efectivo el pago de sueldos a los trabajadores de la empresa, los cuales estn afilidados a la ONP. De acuerdo al siguiente detalle. PLANILLA DE SUELDOS / MES DE ENERO DEL 2013 NOMBRE CARGO Sueldo Bruto Dscto.SNP 13% Neto a pagar Aporte RPS 9% Juan Flores Administrador 2,000.00 260.00 1,740.00 180.00 Maria Pezo Secretaria 800.00 104.00 696.00 72.00 Ana Salas Vendedor 900.00 117.00 783.00 81.00 Pedro Lima Servicios 700.00 91.00 609.00 63.00

TOTAL 4,400.00 S.N.P. = Sistema Nacional de Pensiones. R.P.S. = Rgimen de Prestacin de Salud.

572.00

3,828.00

396.00

8) El 31/01/2013 se efecta el registro de los siguientes asientos de ajuste. 8.1) Vacaciones: (Sueldo Bruto + RPS) / 12 meses. S/. 366.67 Sueldo Bruto/12. S/. 33.00 RPS/12. S/. 399.67 Provisin vacaciones enero 2013. 8.2) Gratificaciones: (Sueldo Bruto + RPS) / 6 meses. S/. 733.33 Sueldo Bruto/6. S/. 66.00 RPS/6. S/. 799.33 Provisin Gratificaciones enero 2013. (Sueldo Bruto + Gratif. sin RPS/6) / 12 meses. S/. 366.67 Sueldo Bruto/12. S/. 61.11 Gratific. sin RPS / 12 S/. 427.78 CTS enero 2013 Se deduce de los activos fjos, la venta de estantes. (10% annual de S/.8 000) /12 meses. S/. 66.67 Depreciacin enero 2013 En el mes de enero se vendi: 800 Pares de zapatos S/. 32.00 Costo por par de zapatos S/. 25,600.00 Costo de Ventas enero 2013.

8.3) CTS:

8.4) Depreciacin:

8.5) Costo de Ventas:

EMPRENDIMIENTOS S.A.

BALANCE GENERAL
31 de Diciembre del 2012 ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE - Caja y bancos 11,000 - Sobregiros y pagars bancarios XX - Valores negociables XX - Cuentas por pagar comerciales 7,000 - Cuentas por cobrar comerciales XX - Cuentas por pagar a relacionadas XX - Cuentas por cobrar a relacionadas XX - Otras cuentas por pagar 4,000 - Otras cuentas por cobrar XX - Parte corriente de las deudas a largo plazo XX - Existencias 32,000 - Impuesto a la renta y participaciones XX - Gastos pagados por anticipado XX Total Pasivo Corriente 11,000 Total Activo Corriente 43,000 PASIVO NO CORRIENTE - Deudas a largo plazo 0 ACTIVO NO CORRIENTE - Cuentas por pagar a relacionadas XX - Cuentas por cobrar a largo plazo XX - Ingresos diferidos XX - Cuentas por cobrar a relacionadas a largo XXplazo Total Pasivo no Corriente 0 - Otras cuentas por cobrar a largo plazo XX TOTAL PASIVO 11,000 - Inversiones permanentes XX - Contingencias - Inmuebles, maquinaria y equipo 9,000 - Inters minoritario 0 PATRIMONIO - Activos intangibles neto de amortizacin XX acumulada - Capital 37,000 - Activos biolgicos XX - Capital Adicional XX - Impuesto a la Renta y Participaciones XX - Acciones de Inversin XX - Otros activos XX - Resultado no realizado XX Total Activo no Corriente 9,000 - Excedente de revaluacin XX - Reservas legales XX - Otras reservas XX - Resultados Acumulados 4,000 Total Patrimonio 41,000 TOTAL ACTIVO 52,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 52,000

LIBRO DIARIO

PERODO : 2013 RUC : 20704088442 RAZN SOCIAL : EMPRENDIMIENTOS S.A. No. FECHA GLOSA Referencia de Operacin Cuenta Contable MOVIMIENTO Cd. Folio Mayor No. Doc. Cd. DENOMINACIN 01 01/01/13 Por el Activo, 10 Efectivo y equivalente a efectivo Pasivo y y 101 Caja y Bancos Patrimonio, 20 Mercaderas al inicio del Y 201 Mercaderas manufacturadas ejercicio 2013. 33 Inmuebles maquinaria y equipo y 335 Muebles y enseres 39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado Y 391 Depreciacin acumulada 40 Tributos y aportes al Sistema de pensiones y de salud p Y 4011 IGV 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros Y 423 Letras por pagar 50 Capital y 501 Capital social 59 Resultados acumulados Y 591 Utilidades no distribuidas 02 02/01/13 Por la venta de Fact. 16 Cuentas por cobrar diversas-terceros estantes para y 001-274 165 Venta de activo inmovilizado muestrario de 40 Tributos y aportes al Sistema de pensiones y de salud p mercaderas. y 4011 IGV 75 Otros ingresos de gestin y 756 Enajenacin de activos inmovilizados 03 02/01/13 Por la baja del Fact. 65 Otros gastos de gestin activo fijo y 001-274 655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados vendido. 39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulado Y 391 Depreciacin acumulada 33 Inmuebles maquinaria y equipo y 335 Muebles y enseres 04 02/01/13 Por el destino Fact. 94 Gastos de administracin del costo neto Y 001-274 945 Otros gastos de gestin de enajenacin 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos y 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 05 02/01/13 Por la canceFact. 10 Efectivo y equivalente a efectivo lacin de la y 001-274 101 Caja y Bancos venta de los 16 Cuentas por cobrar diversas-terceros estantes. y 165 Venta de activo inmovilizado VAN VIENEN 06 07/01/13 Por la venta de Fact. 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros mercaderas y 001-275 121 Facturas por cobrar Segn Fact. 40 Tributos y aportes al Sistema de pensiones y de salud p

001-275

y 70 y

07 07/01/13 Por el pago en efectivo de la Fact. 001-275 08 14/01/13 Por la compra de insumos de limpeza.

y y y y

Fact. 10 001-275 12 Fact. 65 001-774 40 42

y 09 14/01/13 Por el destino de compra de insumos de limpieza 10 17/01/13 Por la compra de mercadera Y y y y 42 y 11 17/01/13 Por el destino de la compra de mercadera y y Fact. 20 001-484 61 Fact. 60 001-484 40 Fact. 94 001-774 79

12 24/01/13 Crdito obtenido de Caja Los Andes 13 30/01/13 Por la provisin de remuneraciones

y y y y y

Pagar 10 No. 0187 45 Planilla 62 Remuner. Enero 40 41

y 14 30/01/13 Por el destino de las remuneraciones 15 30/01/13 Por el pago de las Y y y Boleta Enero 41 Planilla 94 Remuner. Enero 79

4011 IGV Ventas 701 Mercaderas Efectivo y equivalente a efectivo 101 Caja y Bancos Cuentas por cobrar comerciales-terceros 121 Facturas por cobrar Otros gastos de gestin 656 Suministros Tributos y aportes al Sistema de pensiones y de salud p 4011 IGV Cuentas por pagar comerciales-terceros 421 Facturas por pagar Gastos de administracin 945 Otros gastos de gestin Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Compras 601 Mercaderas Tributos y aportes al Sistema de pensiones y de salud p 4011 IGV Cuentas por pagar comerciales-terceros 423 Letras por pagar Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas Variacin de existencias 611 Mercaderas VAN VIENEN Efectivo y equivalente de efectivo 101 Caja Obligaciones financieras 451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidade Gastos de personal, directores y gerentes 621 Remuneraciones 627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones Tributos y aportes al Sistema de pensiones y de salud p 403 Instituciones pblicas Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar Gastos de administracin 942 Gastos de personal Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar

remuneraciones y 16 31/01/13 Provisin por vacaciones

10 62 y y 41 y

17 31/01/13 Por el destino del ajuste de vacaciones 18 31/01/13 Provisin por Gratificaciones

94 Y 79 y 62 y y 41 y

19 31/01/13 Por el destino del ajuste de Gratificaciones 20 31/01/13 Provisin de CTS

94 Y 79 y 62 y 41 y

21 31/01/13 Por el destino del ajuste de CTS 22 31/01/13 Provisin por depreciacin de activos 23 31/01/13 Por el destino del ajuste de depreciaciones 24 31/01/13 Por el costo de las ventas

94 Y 79 y 68 y 39 y 94 y 79 y 69 y 20 y

Efectivo y equivalente de efectivo 101 Caja Gastos de personal, directores y gerentes 6215 Vacaciones 627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones Remuneraciones y participaciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar Gastos de administracin 942 Gastos de personal, directores y gerentes Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos de personal, directores y gerentes 6214 Gratificaciones 627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones Remuneraciones y participaciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar VAN VIENEN Gastos de administracin 942 Gastos de personal Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos de personal, directores y gerentes 629 Beneficios Sociales-CTS Remuneraciones y participaciones por pagar 415 Beneficios Sociales-CTS Gastos de administracin 942 Gastos de personal Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Valuacin y deterioro de activos y provisiones 681 Depreciacin Depreciacin y amortizacin y agotamiento acumulado 393 Depreciacin acumulada Gastos de administracin 948 Depreciaciones Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Costo de ventas 691 Mercaderas Mercaderas 201 Mercaderas manufacturadas

MOVIMIENTO DEBE HABER 11,000.00 32,000.00 32,000 Mercadera 32 Valor unitario 1,000 Pares de calzado

10,000.00 zacin y agotamiento acumulado 1,000.00 Sistema de pensiones y de salud por pagar 4,000.00 merciales-terceros 7,000.00 37,000.00 4,000.00

iversas-terceros 2,242.00 Sistema de pensiones y de salud por pagar 342.00 1,900.00

VENTA EN EFECTIVO DE ESTANTES 1,900 Valor de Venta 342 IGV 2,242 Precio de venta 2,000 Valor en libros no depreciado 200 Depreciacin acumulada

os inmovilizados

1,800.00 zacin y agotamiento acumulado 200.00 2,000.00

1,800.00 cuentas de costos y gastos cuentas de costos y gastos 1,800.00

2,242.00 iversas-terceros

2,242.00 61,284.00 61,284.00 61,284.00 61,284.00 omerciales-terceros 47,200.00 Sistema de pensiones y de salud por pagar

VENTA DE CALZADO 800 Pares de calzado 50 Precio unitario+IGV

7,200.00 40,000.00

40,000 Valor de Venta 7,200 IGV 18% 47,200 Precio de venta

47,200.00 omerciales-terceros 47,200.00 COMPRA INSUMOS LIMPIEZA 400 Valor de compra 72 IGV 472 Precio de Compra

400.00 Sistema de pensiones y de salud por pagar 72.00 merciales-terceros 472.00

400.00 cuentas de costos y gastos cuentas de costos y gastos

400.00 COMPRA DE CALZADO 700 Pares de calzado 32 Precio unitario+IGV 22,400 Valor de Compra 4,032 IGV 18% 26,432 Precio de Compra

22,400.00 Sistema de pensiones y de salud por pagar 4,032.00 merciales-terceros 26,432.00 22,400.00 22,400.00 205,388 205,388

205,388 205,388 14,000.00

e de efectivo

ciones financieras y otras entidades 14,000.00 directores y gerentes 4,400.00 396.00 Sistema de pensiones y de salud por pagar 968.00 articipaciones por pagar 3,828.00

PLANILLA DE SUELDOS / MES DE ENERO DEL 2013 NOMBRE CARGO Sueldo Bruto Dscto.SNP 13% Neto a pagar Juan FloresAdministrador 2,000.00 260.00 1,740.00 Maria PezoSecretaria 800.00 104.00 696.00 Ana Salas Vendedor 900.00 117.00 783.00 Pedro LimaServicios 700.00 91.00 609.00 TOTAL 4,400.00 572.00 3,828.00 REMUNERACIONES 4,400 Sueldo bruto 572 SNP 13% 3,828 Neto a pagar 396 Aporte RPS 9%

4,796.00 cuentas de costos y gastos cuentas de costos y gastos 4,796.00 articipaciones por pagar 3,828.00

e de efectivo 3,828.00 VACACIONES 366.67 Bruto/12meses 33.00 RPS/12meses 399.67 399.67

directores y gerentes 366.67 33.00 articipaciones por pagar

399.67 cuentas de costos y gastos cuentas de costos y gastos directores y gerentes 733.33 66.00 articipaciones por pagar 234,407 234,407

399.67 GRATIFICACIONES 733.33 Bruto/6meses 66.00 RPS/6meses 799.33 799.33 234,407 234,407

799.33 cuentas de costos y gastos cuentas de costos y gastos directores y gerentes 427.78 articipaciones por pagar

799.33 CTS 4,400.00 a)Sueldo Bruto 733.33 b)ltima Grati/6 (sobre bruto) 427.78 (a+b)/12

427.78

427.78 cuentas de costos y gastos cuentas de costos y gastos 427.78 o de activos y provisiones 66.67 tizacin y agotamiento acumulado 66.67

66.67 cuentas de costos y gastos cuentas de costos y gastos 25,600.00

DEPRECIACIN 10,000 Tot activos 2,000 - Venta de activos 8,000 Activo neto 66.67 Deprec. Enero 10%/12

66.67 COSTO DE VENTAS 32 Valor de compra unitario 800 Pares de calzado 25,600 Costo de ventas

25,600.00

Regimen Prestacin Salud Aporte RPS 9% 180.00 72.00 81.00 63.00 396.00

LIBRO MAYOR
PERODO : 2013 RAZN SOCIAL : EMPRENDIMIENTOS S.A. 101 CAJA Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 01/01/13 01 Saldo inicial 11,000.00 02/01/13 05 Cobro de la F/.001-274 2,242.00 07/01/13 07 Cancelacin de la F/.001-275 47,200.00 24/01/13 12 Obtencin de crdito de CRL 14,000.00 30/01/13 15 Cancelacin Planilla Sueldos 3,828.00 31/01/13 Saldo prximo mes 70,614.00 Total 74,442.00 74,442.00

Fecha de operacin 07/01/13 07/01/13 31/01/13

121 FACTURAS POR COBRAR N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 06 Venta al Contado F/.001-275 47,200.00 07 Cobro de efectivo F/.001-275 47,200.00 Saldo prximo mes Total 47,200.00 47,200.00

Fecha de operacin 02/01/13 02/01/13 31/01/13

165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 02 Venta de Activo Fijo 2,242.00 05 Cobro de efectivo F/.001-274 2,242.00 Saldo prximo mes Total 2,242.00 2,242.00

201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 01/01/13 01 Saldo inicial 32,000.00 17/01/13 11 Por el destio de mercaderas 22,400.00 31/01/13 24 Cancelacin de la F/.001-275 25,600.00 31/01/13 Saldo prximo mes 28,800.00 Total 54,400.00 54,400.00

Fecha de N del Libro

335 MUEBLES Y ENSERES Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos

operacin 01/01/13 02/01/13 31/01/13

Diario 01 03

de la Operacin Saldo inicial Por la baja de activo fijo Saldo prximo mes Total

Deudor 10,000.00

Acreedor 2,000.00 8,000.00 10,000.00

10,000.00

Fecha de operacin 01/01/13 02/01/13 31/01/13 31/01/13

391 DEPRECIACIN ACUMULADA N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 01 Saldo inicial 1,000.00 03 Por la baja de activo fijo 200.00 22 Provis. Deprec. Activos - Enero 66.67 Saldo prximo mes 866.67 Total 1,066.67 1,066.67

LIBRO MAYOR
PERODO : 2013 RAZN SOCIAL : EMPRENDIMIENTOS S.A. 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 01/01/13 01 Saldo inicial 4,000.00 02/01/13 02 IGV por ventas 342.00 07/01/13 06 IGV por ventas 7,200.00 14/01/13 08 IGV por Compras - Insumos 72.00 17/01/13 10 IGV por Compras - Mercaderas 4,032.00 31/01/13 Saldo prximo mes 7,438.00 Total 11,542.00 11,542.00

Fecha de operacin 30/01/13 31/01/13

403 INSTITUCIONES PBLICAS N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 13 Por Contrib. a Instituc. Pblicas 968.00 Saldo prximo mes 968.00 Total 968.00 968.00

Fecha de operacin 30/01/13 30/01/13 31/01/13 31/01/13 31/01/13

411 REMUNERACIONES POR PAGAR N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 13 Por remuneraciones por pagar 3,828.00 15 Por pago de remuneraciones 3,828.00 16 Por vacaciones pendientes de pago 399.67 18 Por gratificaciones pendientes de pago 799.33 Saldo prximo mes 1,199.00 Total 5,027.00 5,027.00

Fecha de operacin 31/01/13 31/01/13

415 BENEFICIOS SOCIALES - CTS N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 20 CTS pendientes de pago 427.78 Saldo prximo mes 427.78 Total 427.78 427.78

Fecha de N del Libro operacin Diario

421 FACTURAS POR PAGAR Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos de la Operacin Deudor Acreedor

14/01/13 31/01/13

08

Deuda contrada por F/.001-774 Saldo prximo mes Total

472.00 472.00 472.00 472.00

Fecha de operacin 01/01/13 17/01/13 31/01/13

423 LETRAS POR PAGAR N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 01 Saldo inicial 7,000.00 10 Deuda por compra de mercaderas 26,432.00 Saldo prximo mes 33,432.00 Total 33,432.00 33,432.00

451 PRSTAMO DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 24/01/13 12 Prstamo de la Caja Los Andes 14,000.00 31/01/13 Saldo prximo mes 14,000.00 Total 14,000.00 14,000.00

501 CAPITAL SOCIAL Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa operacin Diario de la Operacin 01/01/13 01 Saldo inicial 31/01/13 Saldo prximo mes Total

Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 37,000.00 37,000.00 37,000.00 37,000.00

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa operacin Diario de la Operacin 01/01/13 01 Saldo inicial 31/01/13 Saldo prximo mes Total

Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00

LIBRO MAYOR
PERODO : 2013 RAZN SOCIAL : EMPRENDIMIENTOS S.A. 601 COMPRAS - MERCADERAS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 17/01/13 10 Por la compra de mercaderas 22,400.00 31/01/13 Saldo prximo mes 22,400.00 Total 22,400.00 22,400.00

611 VARIACIN DE EXISTENCIAS - MERCADERAS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 17/01/13 11 Por el destino de las mercaderas 22,400.00 31/01/13 Saldo prximo mes 22,400.00 Total 22,400.00 22,400.00

Fecha de operacin 30/01/13 31/01/13

621 REMUNERACIONES - SUELDOS N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 13 Por la planilla de sueldos 4,400.00 Saldo prximo mes 4,400.00 Total 4,400.00 4,400.00

Fecha de operacin 31/01/13 31/01/13

6214 GRATIFICACIONES N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 18 Porvisin por ajuste gratificaciones 733.33 Saldo prximo mes 733.33 Total 733.33 733.33

Fecha de operacin 31/01/13 31/01/13

6215 VACACIONES N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 16 Porvisin por ajuste vacaciones 366.67 Saldo prximo mes 366.67 Total 366.67 366.67

627 SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos

operacin 30/01/13 31/01/13 31/01/13 31/01/13

Diario 13 16 18

de la Operacin Por seguridad y previsin social Por seguridad y previsin social Por seguridad y previsin social Saldo prximo mes Total

Deudor 396.00 33.00 66.00 495.00

Acreedor

495.00 495.00

Fecha de operacin 31/01/13 31/01/13

629 BENEFICIOS SOCIALES - CTS N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 20 Provisin ajuste - CTS 427.78 Saldo prximo mes 427.78 Total 427.78 427.78

655 COSTO NETO DE ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 02/01/13 03 Por la baja de activo fijo vendido 1,800.00 31/01/13 Saldo prximo mes 1,800.00 Total 1,800.00 1,800.00

Fecha de operacin 14/01/13 31/01/13

656 SUMINISTROS N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 08 Compra insumos limpieza F/.001-774 400.00 Saldo prximo mes 400.00 Total 400.00 400.00

Fecha de operacin 31/01/13 31/01/13

681 DEPRECIACIONES N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 22 Provisin depreciacin de activos 66.67 Saldo prximo mes 66.67 Total 66.67 66.67

Fecha de operacin 31/01/13 31/01/13

691 MERCADERAS N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 24 Por el costo de ventas 25,600.00 Saldo prximo mes 25,600.00 Total 25,600.00 25,600.00

LIBRO MAYOR
PERODO : 2013 RAZN SOCIAL : EMPRENDIMIENTOS S.A. 701 MERCADERAS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 07/01/13 06 Venta de mercadera F/.001-275 40,000.00 31/01/13 Saldo prximo mes 40,000.00 Total 40,000.00 40,000.00

756 ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Fecha de N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos operacin Diario de la Operacin Deudor Acreedor 02/01/13 02 Por venta de estantes 1,900.00 31/01/13 Saldo prximo mes 1,900.00 Total 1,900.00 1,900.00

Fecha de operacin 02/01/13 14/01/13 30/01/13 31/01/13 31/01/13 31/01/13 31/01/13 31/01/13

791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 04 Por el destino del costo neto de enajenacin 1,800.00 09 Por el destino de los suministros 400.00 14 Por el destino de las remuneraciones 4,796.00 17 Por el destino de las vacaciones 399.67 19 Por el destino de las gratificaciones 799.33 21 Por el destino de la CTS 427.78 23 Por el destino de las depreciaciones 66.67 Saldo prximo mes 8,689.45 Total 8,689.45 8,689.45

Fecha de operacin 30/01/13 31/01/13 31/01/13 31/01/13 31/01/13

942 GASTOS DE PERSONAL N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 14 Por el gasto de remuneraciones 4,796.00 17 Por el gasto de vacaciones pendientes 399.67 19 Por el gasto de gratificaciones pendientes 799.33 21 Por el gasto de CTS pendientes 427.78 Saldo prximo mes 6,422.78 Total 6,422.78 6,422.78

Fecha de operacin 02/01/13 14/01/13 31/01/13

945 OTROS GASTOS DE GESTIN N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 04 Por la baja de Activo Fijo 1,800.00 09 Por el gasto de los insumos 400.00 Saldo prximo mes 2,200.00 Total 2,200.00 2,200.00

Fecha de operacin 31/01/13 31/01/13

948 DEPRECIACIONES N del Libro Descripcin o Glosa Saldos y Movimientos Diario de la Operacin Deudor Acreedor 23 Por el gasto de depreciaciones 66.67 Saldo prximo mes 66.67 Total 66.67 66.67