El siguiente ejemplo se refiere a la realizacin de una conciliacin bancaria de una supuesta empresa en operacin.

Una vez verificada la situacin de la conciliacin del mes anterior, se tienen los siguientes documentos.

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Nota. El libro auxiliar de bancos, se puede manejar en un libro columnar o en tarjetas de diario si es en forma manual o en un programa informtico, en su caso.

Teniendo a la mano el estado de cuenta y el mayor auxiliar, se procede a confrontar partida por partida los movimientos. Para sto se cancela cada partida anotndole un smbolo a conveniencia. Como ejemplo tenemos: - Para las partidas que se corresponden. - Para las partidas no correspondidas (diferentes en cantidad). Sern parte de la relacin de diferencias. Una vez hecho lo anterior, los documentos quedan como sigue: (ver detalle abajo)

Hecha la confrontacin de partidas, se elabora la relacin de partidas no correspondidas, en borrador.

Luego se formula la conciliacin aritmtica, como sigue:

A continuacin se elabora la conciliacin contable que permitir la determinacin de los saldos correctos y la elaboracin de las plizas de correccin en libros. Como sigue: Empresa X. Conciliacin contable. Mes: Marzo/06.

(1) Elaborar y registrar plizas de correccin, considerando los criterios de la empresa.

El tema de las conciliaciones bancarias es algo un poco tedioso para los principiantes en contabilidad en las empresas. los auxiliares asignados para realizar estas tareas, por lo generar se le complica la vida y para ayudar a solucionar el problema vamos a dar unos pequeos ejemplo sobre las mismas. En la actualidad, y en las empresas ms organizadas, las conciliaciones tienen una constante revisin va Internet, pues todo los depsitos que enviamos podemos verificarlos en linea, si nos cobran alguna comisin podemos ver de inmediato cual es su concepto al igual que los balances y estados de cuentas que podemos generar de acuerdo a las distintas configuraciones que tienen las entidades bancarias. Por lo general, las conciliaciones se realizan a fin de mes para verificar nuestros cargos financieros y asegurarnos que todo el dinero que se envi al banco realmente se encuentra en el y verificar cuales fueron los cheques que se pagaron en dicho mes y cuales quedaron pendiente de pago, pero tambin podemos realizar una conciliacin si se no presenta alguna dificultad con el banco, ya sea por un sobregiro o un cheque devuelto. las empresas se ven en la obligacin de llevar un libro de banco para saber cuales son los fondo disponibles en un momento determinado en el banco y de acuerdo a los cheques emitidos, saber cual sera mi verdadero balance cuando se paguen esos cheques emitidos. para ilustrar como funciona la conciliacion realizaremos un ejemplo.

Vamos a partir que el 31/05/2012 nuestro balance en banco era de RD$100,000.00 pesos. El en mes de Junio emitimos los siguientes cheques: No. CK 1052 1053 1054 1055 1056 1057 1058 Valor 25,000.00 15,000.00 10,000.00 5,000.00 12,000.00 36,000.00

50,000.00 Para un total de RD$153,000.00 pesos en cheques emitido En el mismo mes realizamos los siguientes depsitos:

Da 1 5 15 23

Monto 10,000.00 15,000.00 45,000.00 25,000.00

28 5,000.00 Para un total de RD$100,000.00 en depsitos realizados A fin de mes nos llega el estado de cuenta del banco con el cual vamos a conciliar (si tenemos la banca en linea por Internet podemos imprimirlo), y verificamos de la siguiente manera: Balance en banco al 31/05/2012 = RD$100,000.00

Menos los cheques que en el estado de cuentas aparecen como pagados, y este nos dice, que se pagaron los cheques: 1052 por valor de 25,000.00 1053 por valor de 15,000.00 1054 por valor de 10,000.00 1055 por valor de 5,000.00 1056 por valor de 12,000.00 1057 por valor de 36,000.00 Para un total de RD$103,000.00 en pagos de cheques en el mes. Nos cobraron los siguientes cargos bancario: 150.00 por manejo de cuenta 200.00 por manejo de sistema 154.50 por 0.15% impuesto DGII Para un total de RD$504.50 pesos Vemos en el estado de cuentas que todos los depsitos que realizamos entraron al banco y lo cotejamos uno por uno en el estado de cuentas lo cual arroja un total de RD$100,000.00. Pero nos damos cuenta que el cheque No. 1058 por valor de RD$50,000.00 no se pag, entonces realizamos en siguiente detalle: Balance inicial Menos cheque pagados Menos cargos bancarios Esto es igual a Ms los depsitos realizados por valor de Nuestro balance en el banco quedara entonces en Menos los cheques en transito (No. 1058) Nos da como resultado el balance en libro RD$100,000.00 RD$103,000.00 RD$504.50 RD$(3,504.50) RD$100,000.00 RD$96,495.50 RD$50,000.00 RD$46,495.50

Entonces como podemos ver, sabemos que el en banco tenemos 96,495.50 disponibles de inmediato, pero tenemos un cheque que esta pendiente de entrada al banco, por lo que, en nuestra contabilidad contamos solamente con los 46,495.50. Las conciliaciones bancarias son fciles de manejar, pero el principio pueden causar dolores de cabeza, si creamos un buen formato para las conciliaciones nos resultara fcil, aunque los sistema traen consigo sus propios mdulo de conciliaciones bancarias, siempre deben tomas en cuanta que los cheques y los depsitos que al momento del corte no se registraron en el banco, se consideran en transito, en este ejemplo qued un cheque en transito, pero pudo ser un deposito el cual se sumaria al balance del banco.

EJERCICIO NO 1

En los registros contables de la empresa El Martillo C.A. al 31. de Marzo de 2007 en el Banco Placita figuraban las siguientes partidas: Cheques Pendientes de Cobro: 12.500,00 3.450,00 7.890,00 6.760,00 Un depsito enviando al banco no pudo ser entregado a tiempo por Bs5.800 por concepto de pago de una factura de un cliente, sin embargo fue registrado en libros.
El Banco nos carga dos notas de dbito por concepto de gastos de cobranza:

8.900,00 3.400,00
Un cheque emitido y pagado por Bs 49.500 fue registrado en libros porBs. 45.900 de manera equivocada

8.900,00 3.400,00 Nos notifican que un giro por Bs.24.500 fue cobrado ya acreditado su importe en nuestra cuenta. Un cheque emitido por Bs 68.900,00 fue pagado por el banco por Bs. 69.800,00 de manera equivocada. Los Saldos al final del perodo analizado son como sigue: Bancos Libros

145.800,00 113.300,00 EJERCICIO NUMERO 2

En los registros contables de la empresa El Martillo C.A. al 31. de Marzo de 2007 en el Banco El lago figuraban las siguientes partidas: Cheques Pendientes de Cobro: 12.500,00 6.700,00 8.900,00 7.800,00

Un depsito que no fue efectuado por nosotros ni por ninguno de nuestros clientes aparece abonado por el banco por Bs. 9.000,00. El banco har el ajuste respectivo. El Banco nos carga dos notas de dbito por concepto de gastos de cobranza: 10.900,00 34.500,00 Nos notifican que un giro por Bs. 45.000 fue cobrado ya acreditado su importe en nuestra cuenta. Un cheque emitido y pagado por Bs 86.900,00 fue registrado en libros por Bs. 68.900,00 de manera equivocada. Un cheque emitido y pagado por Bs 49.500 fue registrado en libros porBs. 45.900 de manera equivocada Los Saldos al final del perodo analizado son como sigue: Bancos Libros

145.800,00 140.900,00