TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO PARAN

INSTRUO NORMATIVA N 94/2014

Estabelece o escopo e os reflexos para aplicao na anlise da prestao de contas municipal relativa ao exerccio de 2013, compreendendo os Poderes Executivo e Le islativo !unicipais, a administrao direta e indireta, e d outras provid"ncias# O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO PARAN , no uso das atribuies institucionais, estabelecidas na Constituio Federal e do Estado, com fundamento no art. 2, I, da Lei Orgnica, e nos arts. 2 !, " 2, e 22!, " 2, do #egimento Interno, RESOLVE Art. 1 Esta Instruo $ormati%a estabelece o esco&o e os conceitos &ara a&licao na an'lise das &restaes de contas no mbito da administrao munici&al, do e(erc)cio de 2* +, com&reendendo os ,oderes E(ecuti%o e Legislati%o, e res&ecti%as entidades da administrao indireta. " ,ara efeito das normas desta Instruo e da res&ecti%a &restao de contas de 2* +, a -dministrao Indireta abrange. I / fundos com contabilidade descentrali0ada1 II / autar2uias1 III / fundaes de direito &3blico1 I4 / cons5rcios intermunici&ais e entidades cong6neres1 4 / em&resas estatais1 4I / fundaes &3blicas de direito &ri%ado1 4II / secretarias munici&ais das 'reas da sa3de e da educao de munic)&ios com &o&ulao acima de ** mil 7abitantes. " 2 ,ara a an'lise da &restao de contas anual, relati%a ao e(erc)cio financeiro de 2* +, &ela 8iretoria de Contas 9unici&ais, mediante os itens definidos nesta Instruo e seus -ne(os I e II, considera/se. I : esco&o : o con;unto de a&ontamentos &ara ordenao da an'lise &reliminar das &restaes de contas de 2* +1 II : refle(o : o efeito decorrente de cada a&ontamento constatado na an'lise, e 2ue constituir' a causa ense;adora das concluses &ro&ostas &ela unidade t<cnica. Art. 2 - an'lise t<cnica das contas do ,oder E(ecuti%o munici&al destina/se ao &arecer &r<%io emitido &elo 5rgo colegiado com&etente e ser' configurada com base na a&reciao geral dos resultados da gesto orament'ria, &atrimonial e financeira do

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e(erc)cio, dos as&ectos relacionados = an'lise de gesto fiscal e a %erificao da &osio dos balanos gerais do 9unic)&io e o &arecer do Controle Interno. Art. 3 -s &restaes de contas dos administradores, sendo assim consideradas tamb<m as contas do ,oder Legislati%o, sero ob;eto de ;ulgamento &elo >ribunal, com base na an'lise bali0ada no esco&o e crit<rios definidos no -ne(o I, de 2ue trata o art. . ,ar'grafo 3nico. -s contas dos administradores de em&resas estatais munici&ais sero analisadas conforme o esco&o e condies descritas no ane(o II, desta Instruo. Art. 4 O ;ulgamento aludido no art. +, e o o&inati%o &ara fins do &arecer &r<%io sobre as contas do ,refeito, no im&licaro na con%alidao ou saneamento de a&ontamentos no abrangidos &elo esco&o estabelecido no art. . Art. ! - definio do esco&o de 2ue trata esta instruo normati%a &ossui nature0a ordenat5ria da fiscali0ao, no obstando a an'lise de outras irregularidades 2ue %en7am a ser a&ontadas no curso da instruo, nos &r5&rios autos de ,restao de Contas, na 7i&5tese de 7a%er ind)cios de sua ocorr6ncia e %erificada sua rele%ncia como elemento 2ue &ossa interferir na an'lise da gesto. " ? - an'lise t<cnica &reliminar de%er' ser efetuada &or sistema analisador eletr@nico, cu;a &arametri0ao ser' desen%ol%ida &ela 8iretoria de Contas 9unici&ais, restrita aos &ontos e crit<rios definidos nesta Instruo. " 2 O esco&o e crit<rios es&ec)ficos carreados =s contas na forma dos ane(os I e II, desta Instruo, no desobrigam do cum&rimento da -genda de Obrigaes e de outras obrigaes acess5rias, tais como a reali0ao de audi6ncias e de &ublicaes, cu;a a%aliao ser' efetuada em &rocessos distintos. Art. " - an'lise das &restaes de contas obser%ar' o contido no art. +A2 e seus incisos, do #egimento Interno, de%endo a instruo conclusi%a da 8iretoria de Contas 9unici&ais, atendendo ao estabelecido no art. +A+ do mesmo regramento, manifestar/se &ela regularidade ou &ela irregularidade do feito, a&5s o transcurso do &ra0o regimental &ara contradit5rio, a&resentada ou no a defesa, &elo res&ons'%el. ,ar'grafo 3nico. $a 7i&5tese de indicao de concluso &ela irregularidade das contas, a instruo conclusi%a e%idenciar' e delimitar' &recisamente as res&onsabilidades e os res&ecti%os res&ons'%eis &elos fatos enfocados nos &ontos de an'lise definidos nesta Instruo, consoante os incisos II a 4 do art. +A2, do #egimento Interno, de%endo/se a&ontar, ainda, o %alor do dano ao er'rio, 2uando 7ou%er, e as multas im&ut'%eis conse2uentes. Art. # - forma de estruturao das &eas de com&osio do &rocesso de &restaes de contas anuais do e(erc)cio de 2* + ser' determinada em normati%os &r5&rios e o encamin7amento ao tribunal obedecer' aos &ra0os legalmente estabelecidos. Art. $ -s decises &roferidas nas &restaes de contas anuais constitu)das na forma desta Instruo no e(tinguem a 7i&5tese de instaurao de outros &rocedimentos de fiscali0ao sobre atos es&ec)ficos do mesmo &er)odo. Art. 9 O e(ame da re%iso de c'lculo de )ndices, &ara %iabili0ao da certido liberat5ria na forma do art. 2BC, do #egimento Interno, 2uando re2uerido &ela entidade, 2

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ser' a&artado e ter' &reced6ncia sobre a an'lise da &restao de contas, de%endo, a&5s a&reciao &elo 5rgo colegiado com&etente a 2ue integrar o #elator do feito, ficar %inculado =s contas res&ecti%as. Art. 10. Os refle(os atribu)dos aos a&ontamentos nos termos definidos no art. , e indicados nos -ne(os I e II, encerram orientao &ara a an'lise a cargo da unidade t<cnica, os 2uais sero manifestados nas &eas instruti%as a serem submetidas ao #elator, &ara o e(erc)cio das com&et6ncias deste. Art. 11. -s contas anuais das Organi0aes Dociais res&ons'%eis &or contratos de gesto &actuados na esfera &3blica munici&al sero fiscali0adas mediante auditoria, cu;o &rograma de trabal7o ter' base ordenat5ria nos &ontos relacionados no ane(o III, sem &re;u)0o de outras &ers&ecti%as ;ulgadas circunstanciais, consideradas as es&ecificidades de cada a;uste e a legislao a&lic'%el. Art. 12. Esta Instruo $ormati%a entra em %igor na data de sua &ublicao. Curitiba, *! de fe%ereiro de 2* E.

ARTA%O DE MATTOS LEO ,residente

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INSTRUO NORMATIVA N 94/2014 ANE&O I
A'()*+,)()-+-./ ,oderes E(ecuti%o e Legislati%o, e res&ecti%as entidades da administrao indireta, com&reendendo. fundos com contabilidade
descentrali0ada1 autar2uias1 fundaes de direito &3blico1 cons5rcios intermunici&ais e entidades cong6neres1 secretarias munici&ais das 'reas da sa3de e da educao de munic)&ios com &o&ulao acima de ** mil 7abitantes.

It.0

E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8

A1'.*t21

R.9(.721

P2-.r E7.*:t);2

P2-.r L.<)1(+t);2

I4-)r.t+1

S.*r.t+r)+1

RPPS

Funes t<cnicas da contabilidade reali0adas de Constitucionais. forma contr'ria ao ,re;ulgado n !, do >ribunal de $ormas >CE/ #estrio Contas. ,# 2 Funes da assessoria ;ur)dica reali0adas de forma Constitucionais. contr'ria ao ,re;ulgado n !, do >ribunal de $ormas >CE/ #estrio Contas. ,# Falta de encamin7amento de informaes &ara com&ro%ao da ader6ncia e conformidade das Constitucionais. funes da assessoria ;ur)dica e funes t<cnicas $ormas >CE/ #estrio do res&ons'%el &ela contabilidade ao ,re;ulgado n ,# !, do >ribunal de Contas. Controle interno e(ecutado &or ocu&ante de cargo Controle comissionado no &ertencente ao 2uadro efeti%o. interno Controle Interno terceiros. e(ecutado &or ser%ios de Controle interno #estrio #estrio #estrio #estrio

E A ! C

F F F F

F F F F

F F F F

F F F F

Falta de encamin7amento do #elat5rio do Controle Controle Interno. interno #elat5rio do Controle Interno encamin7ado no Controle a&resenta os conte3dos m)nimos &rescritos &elo interno >ribunal.

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It.0 G E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8
A1'.*t21 R.9(.721 P2-.r E7.*:t);2 P2-.r L.<)1(+t);2 I4-)r.t+1 S.*r.t+r)+1 RPPS

O #elat5rio do Controle Interno a&resenta Controle ocorr6ncia de irregularidade &ass)%el de interno desa&ro%ao da gesto. 8<ficit orament'rio de fontes financeiras no %inculadas. -n'lise da situao consolidada do Orament'rios 9unic)&io, e(ceto -utar2uias. Ilegalidade das alteraes orament'rias com 6nfase es&ecial 2uanto = abertura de cr<ditos adicionais su&lementares e es&eciais, configurando e(ecuo de cr<ditos orament'rios sem Orament'rios autori0ao do Legislati%o. H-mostragem abrangendo a&enas contas com ocorr6ncias de d<ficitI. 8es&esas de E(erc)cios -nteriores H8E-I sem &ree(ist6ncia de cr<ditos suficientes no oramento res&ecti%o = com&et6ncia da des&esa. H-mostragem abrangendo a&enas munic)&ios com mandat'rios reeleitosI.

#estrio

#estrio

-utar2uias

#estrio

Orament'rios

#estrio

8iferenas nos registros de >ransfer6ncias Constitucionais. -mostragem considera os Financeiros re&asses de F,9, IC9D, I,4- e #oJalties da Itai&u Kinacional.

#estrio

-%aliao da obrigatoriedade de &r<%io em&en7o de des&esas : e(ist6ncia de des&esas &agas e no Orament'riosL em&en7adas no e(erc)cio. Falta de medidas &ara #estrio regulari0ao de saldos anteriores e ocorr6ncia de Financeiros incremento no saldo anterior.

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It.0 E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8
A1'.*t21 R.9(.721 P2-.r E7.*:t);2 P2-.r L.<)1(+t);2 I4-)r.t+1 S.*r.t+r)+1 RPPS

Conta banc'ria com di%erg6ncia de saldo no com&ro%ada. H#es&ons'%eis &or diferenas em conta banc'ria a a&urarI. Im&utao de res&onsabilidade ao gestor &or diferenas em Financeiros contas correntes banc'rias. Falta de medidas &ara regulari0ao de saldos anteriores e ocorr6ncia de incremento no saldo anterior. Contas banc'rias com saldos a descoberto. Financeiros

#estrio

#estrio

Fontes de recursos com saldos a descoberto HDaldo financeiro negati%o &or fonte de recursosI. Mtili0ao de receita %inculada em finalidade Financeiros di%ersa da arrecadao, contrariando regras de gesto fiscal, contidas no &ar'grafo 3nico do art. G e ao art. A*, inciso I da L#F. Falta de encamin7amento do balano &atrimonial emitido &ela Contabilidade eLou da res&ecti%a Cont'beis &ublicao. Considera ainda a 7i&5tese de a &ublicao no atender =s es&ecificaes. 8i%erg6ncias de saldos em 2uais2uer das classes ou gru&os do balano &atrimonial entre os dados Cont'beis do DI9/-9 e a Contabilidade. Falta de inscrio na d)%ida fundada de &recat5rios Cont'beis notificados entre *EL*AL2*** e * L*CL2* 2. E(ist6ncia de bai(as inde%idas de contas do Cont'beis ,assi%o Financeiro. $o atingimento do )ndice m)nimo de 2AN em -&licaes em manuteno e desen%ol%imento da educao Educao b'sica. K'sica

#estrio

#estrio

G B 2* 2

#estrio #estrio #estrio #estrio

F F F F

F F F

F F F F

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It.0 E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8
A1'.*t21 R.9(.721 P2-.r E7.*:t);2 P2-.r L.<)1(+t);2 I4-)r.t+1 S.*r.t+r)+1 RPPS

22

- utili0ao dos recursos do FM$8EK ficou abai(o de BAN da arrecadao do e(erc)cio. Daldo Oesto do dei(ado &ara a&licar no &rimeiro trimestre do FM$8EK e(erc)cio seguinte e(cede a AN. $o atingimento do )ndice m)nimo de !*N dos Oesto do recursos do FM$8EK na remunerao do FM$8EK magist<rio. Falta de ,arecer do Consel7o 9unici&al de -com&an7amento do FM$8EK ou no Oesto do a&resentao de esclarecimentos &elo seu no FM$8EK encamin7amento. O ,arecer do Consel7o 9unici&al de Oesto do -com&an7amento do FM$8EK a&resenta FM$8EK concluso &or irregularidade. $o atingimento do &ercentual m)nimo de AN em -&licaes em ser%ios e aes de sa3de &3blica. Da3de Falta da #esoluo eLou ,arecer do Consel7o -&licaes em 9unici&al de Da3de ou no a&resentao de Da3de esclarecimentos &elo seu no encamin7amento. - #esoluo eLou ,arecer do Consel7o 9unici&al -&licaes em de Da3de a&resenta concluso &or irregularidade. Da3de Falta de re&asse de contribuies retidas dos Oesto do ser%idores &ara o #egime ,r5&rio de ,re%id6ncia. #,,D Falta de re&asse de contribuies &atronais &ara o Oesto do #egime ,r5&rio de ,re%id6ncia. #,,D

#estrio

2+

#estrio

2E

#estrio

2A 2! 2C 2G 2B +* + +2

#estrio #estrio #estrio #estrio #estrio #estrio

F F F F F F F F F F F F F F F F

F F F F F F F F

Falta de re&asse de contribuies retidas dos ,re%idenci'rios #estrio ser%idores &ara o I$DD. Falta de re&asse de contribuies &atronais &ara o ,re%idenci'rios #estrio I$DD.

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It.0 E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8
A1'.*t21 R.9(.721 P2-.r E7.*:t);2 P2-.r L.<)1(+t);2 I4-)r.t+1 S.*r.t+r)+1 RPPS

++

Im&utaes de d<bitos ao gestor &or danos HencargosI causados ao er'rio &elo recol7imento em atraso de contribuies de%idas ao I$DD, a Financeiros 2ual2uer t)tulo, incluindo &arcelamentos do &er)odo res&ecti%o =s contas. Falta de encamin7amento de informaes e documentos relati%os a contribuies recol7idas em atraso ao I$DD, a 2ual2uer t)tulo, incluindo Financeiros &arcelamentos de d<bitos do &er)odo res&ecti%o =s contas. Falta de com&ro%ao de regularidade Oesto do &re%idenci'ria ;unto ao 9inist<rio da ,re%id6ncia #,,D Docial. Falta de encamin7amento do laudo atuarial relati%o Oesto do ao e(erc)cio de 2* +. #,,D Inconsist6ncia no registro de &assi%o atuarial em Oesto do relao ao laudo res&ecti%o ao e(erc)cio de 2* +. #,,D Falta de &agamento de a&ortes &ara cobertura do Oesto do d<ficit atuarial na forma a&urada no laudo atuarial. #,,D Falta de encamin7amento Lei de fi(ao do limite da >a(a de -dministrao &ara des&esas de Oesto do organi0ao e funcionamento da unidade gestora #,,D do #,,D. E(tra&olao do limite da >a(a de -dministrao Oesto do fi(ada em lei &r5&ria &ara des&esas de organi0ao #,,D e funcionamento da unidade gestora do #,,D. 8estinaes de recursos do #,,D, inclusi%e da Com&ensao Financeira, em des&esas estran7as Oesto do =s finalidades &re%idenci'rias, e(ceto des&esas de #,,D manuteno de contas nas instituies financeiras e des&esas com a&licaes dos recursos.

#estrio

+E

#estrio

+A +! +C +G

#estrio #estrio #estrio #estrio

F F

F F F

+B

#estrio

E*

#estrio

#estrio

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It.0 E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8
A1'.*t21 R.9(.721 P2-.r E7.*:t);2 P2-.r L.<)1(+t);2 I4-)r.t+1 S.*r.t+r)+1 RPPS

E2

,osio da Decretaria de ,ol)ticas de ,re%id6ncia Docial : D,,D, do 9inist<rio da ,re%id6ncia Docial, dis&onibili0ada na internet, a&onta situao Oesto do irregular 2uanto =s a&licaes financeiras de #,,D acordo com #esoluo do C9$ e 8emonstrati%o das -&licaes e In%estimentos dos #ecursos : 8-I#. Falta de encamin7amento do demonstrati%o anal)tico contendo a &osio dos in%estimentos e a&licaes financeiras do #,,D e das res&ecti%as informaes dos credenciamentos e licitaes, 2uando couber. Oesto do #,,D. $ormas >CE/ ,#.

#estrio

E+

#estrio

EE

Oesto do Falta de credenciamento das instituies &ara #,,D. receberem as a&licaes e in%estimentos dos $ormas >CE/ recursos do #,,D. ,#. Incluso de no%os &ro;etos, em lei orament'ria ou de cr<ditos adicionais, sem &re%iso de recursos &ara atender obras &aralisadas. -mostragem Fiscais abrangendo obras de edificao selecionadas de HLC * L**I acordo com as&ectos de rele%ncia e materialidade. Falta de di%ulgao das informaes de nature0a Fiscais orament'ria e financeira ou a &ublicidade HLC * L**I efeti%ada no < a&ro%eit'%el.

#estrio

EA

#estrio

E!

#estrio

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It.0 E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8 Limite de des&esas com &essoal / no retorno ao limite no &ra0o legal. EC HElaborar c'lculo do limite de gastos com &essoal Fiscais considerando as terceiri0aes de ser%ios : art. HLC * L**I G, " da L#F, tendo &or crit<rio de teste de im&acto, &ara o e(erc)cio, contrataes nas 'reas da sa3de e educaoI. Limite de des&esas com &essoal / no reduo de L+ no &ra0o legal. EG HElaborar c'lculo do limite de gastos com &essoal Fiscais considerando as terceiri0aes de ser%ios : art. HLC * L**I G, " da L#F, tendo &or crit<rio de teste de im&acto, &ara o e(erc)cio, contrataes nas 'reas da sa3de e educaoI. -us6ncia de declarao de reali0ao da audi6ncia Fiscais &3blica &ara a%aliao das metas fiscais. HLC * L**I Limite fi(ado &ara a d)%ida consolidada : Fiscais e(tra&olao do teto ou no reduo do &ercentual HLC * L**I m)nimo anual de L A. $o com&ro%ao de &ublicaes dos #elat5rios Fiscais #esumidos da E(ecuo Orament'ria no HLC * L**I e(erc)cio de 2* + H&ela -genda de ObrigaesI. $o atendimento de &ublicaes do #elat5rio de Fiscais Oesto Fiscal no e(erc)cio de 2* + H&ela -genda HLC * L**I de ObrigaesI. #estrio F F #estrio F F
A1'.*t21 R.9(.721 P2-.r E7.*:t);2 P2-.r L.<)1(+t);2 I4-)r.t+1 S.*r.t+r)+1 RPPS

EB A*

#estrio #estrio

F F

#estrio

A2

#estrio

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It.0 E1*2'2 3A'24t+0.4t21 -+ A45()1. 6 A4.72 I8 -&licaes de recursos de roJalties em des&esas com &essoal e d)%idas, e(clusi%e &agamentos de d)%idas com a Mnio e a&ortes ao #,,D. A+
A1'.*t21 R.9(.721 P2-.r E7.*:t);2 P2-.r L.<)1(+t);2 I4-)r.t+1 S.*r.t+r)+1 RPPS

Financeiros. $ormas >CE/ H- an'lise incluir' restries = reali0ao de ,#. des&esas de terceiri0aes de ser%ios com caracter)stica de substituio de &essoal : art. G, " da L#FI. 8iferenas detectadas nas transfer6ncias relacionadas nos demonstrati%os de cons5rcios e FinanceirosL os registros de re&asses de munic)&ios a esses cont'beis consorciados. E(tra&olao do teto constitucional &ara des&esas Oesto do da Cmara. Legislati%o

#estrio

AE

#estrio

HPI
F F

AA A!

#estrio #estrio

E(tra&olao do limite &ara des&esas com a fol7a Oesto do de &agamento. Legislati%o 3=8 P24t2 -. +45()1. +'()*5;.( +'.4+1 + C241>r*)21 I4t.r0:4)*)'+)1.

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INSTRUO NORMATIVA N 94/2014 ANE&O II
A'()*+,)()-+-./ em&resas &3blicas1 sociedades de economia mista e fundaes &3blicas de direito &ri%ado.
It.0 E1*2'2 3It.41 -. A45()1. 6 A4.72 II8 #elat5rio da 8iretoria no a&resenta informaes sobre a a%aliao dos resultados 2uantitati%os e 2ualitati%os da gesto, es&ecialmente nos as&ectos da efic'cia e efici6ncia no cum&rimento dos ob;eti%os sociais. 2 Irregularidade na 7abilitao do res&ons'%el t<cnico &ela contabilidade. + Falta de encamin7amento das demonstraes financeiras emitidas &ela Contabilidade e da res&ecti%a &ublicao ou a &ublicidade efeti%ada no atende =s es&ecificaes. +. K-L-$QO ,->#I9O$I-L Cont'beis #estrio A1'.*t21 Oesto #egulamentares R.9(.721 #estrio #estrio

+.2 8E9O$D>#-QRO 8OD LMC#OD OM ,#ESMTUOD -CM9ML-8OD +.+ 8E9O$D>#-QRO 8O #EDML>-8O 8O EFE#CTCIO +.E 8E9O$D>#-QRO 8OD FLMFOD 8E C-IF+.A -us6ncia de $O>-D EF,LIC->I4-D E 8i%erg6ncias de saldos em 2uais2uer classes ou gru&os do balano &atrimonial entre os dados do DI9/ -9 e a Contabilidade. A Incremento do &assi%o a descoberto H&atrim@nio negati%oI. ! $o encamin7amento de e(tratos banc'rios das contas mo%imentadas no e(erc)cio com o saldo em + L 2L2* +. C 8iferenas nos saldos cont'beis em relao =s &osies a&resentadas nos e(tratos das instituies banc'rias. G $o regulari0ao de &end6ncias nas conciliaes banc'rias. B Falta do &arecer do Consel7o Fiscal sobre as contas do e(erc)cio.

Cont'beis Oesto Financeiro Financeiro Financeiro Legais

#estrio #estrio #estrio #estrio #estrio #estrio

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It.0 E1*2'2 3It.41 -. A45()1. 6 A4.72 II8 * ,arecer do Consel7o Fiscal a&onta irregularidades. $o encamin7amento do Certificado de regularidade dos recol7imentos do I$DDLFO>D. 2 $o encamin7amento de dados ao sistema do >ribunal / -tos de ,essoal. + $o &reenc7imento do 9ural de Licitaes ou falta de dados. E $o foi encamin7ado o #elat5rio do Controle Interno. A 9-$IFED>-QRO 8O CO$>#OLE I$>E#$O -,O$>- I##EOML-#I8-8E. A. A.2 A.+ A.E A.A A.! A.C A.G em &rocessos licitat5rios, indicando a amostragem reali0ada. no cum&rimento de obrigaes fiscais e trabal7istas. 2uanto ao cum&rimento de decises e recomendaes do Consel7o Fiscal. no cum&rimento de decises do Consel7o de -dministrao. no cum&rimento de &ro%id6ncias &rescritas em &rocedimentos de fiscali0ao es&eciais Hno ordin'riasI reali0adas &elo Controle Interno, es&ecificando/se o assunto. na bai(a ou alienao de bens m5%eis ou im5%eis. na obser%ncia da legislao sobre admisso, &romoo e remunerao de &essoal. no cum&rimento de &ro%id6ncias &rescritas &ara o saneamento de inconformidades a&ontadas em auditoriaLins&eo, reali0adas &elo controle e(terno, e 2ue ten7am im&licado na necessidade de ade2uaes. Legais Legais Legais Legais Legais Cont'beis Legais Legais #estrio #estrio #estrio #estrio #estrio #estrio #estrio #estrio A1'.*t21 Legais #egulamentares $ormas >CE/,# $ormas >CE/,# Controle interno R.9(.721 #estrio #estrio #estrio #estrio #estrio

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INSTRUO NORMATIVA N 94/2014 ANE&O III
A'()*+,)()-+-./ Organi0aes Dociais.
It.0 E1*2'2 Or-.4+t>r)2 -+ A:-)t2r)+ -. C24t+1 A4:+)1 -. Or<+4)?+@A.1 S2*)+)1 #elat5rio da 8iretoria de a%aliao dos resultados 2uantitati%os e 2ualitati%os da gesto, es&ecialmente nos as&ectos da efic'cia e efici6ncia no cum&rimento dos ob;eti%os sociais. 2 + E A ! C G B * Vuadro dos membros 2ue e(erceram a 8iretoria E(ecuti%a no &er)odo, res&ecti%os atos de designao e remunerao. Vuadro dos membros 2ue atuaram no Consel7o de -dministrao no &er)odo e res&ecti%os atos de designao. Elementos demonstrati%os da moti%ao administrati%a ;ustificadora da o&o &elo contrato de gesto, em relao aos benef)cios &retendidos, as metas e resultados. ,ro&osta de oramento da Entidade e o ,rograma de In%estimentos do &er)odo res&ecti%o =s contas. Com&atibilidade dos indicati%os das diretri0es e metas estabelecidas e as reali0adas. Com&atibilidade entre os registros cont'beis da contratante e da contratada dos re&asses financeiros, %inculados ou no a atos &restacionais, inclusi%e transfer6ncias %olunt'rias. ,rocedimentos de controle interno do contrato de gesto e &actos deri%ados, com enfo2ue na a%aliao 2uanto = economicidade, efeti%idade e efic'cia dos atos e resultados. -n'lise dos contratos de &restao de ser%ios no deri%ados de contratos de gesto, com &restaes e contra&restaes, %isando aferir a economicidade &ara a -dministrao, a demonstrao dos resultados &retendidos e a forma de seu acom&an7amento &ela contratante. -%aliao dos im&actos dos contratos de gesto firmados e demais contratos, destes deri%ados ou no, no limite de gastos com &essoal da -dministrao ,3blica contratante, tendo em %ista a relao de substituio de mo de obra do 2uadro. Controles dos ati%os t<cnicos e &atrimoniais abrangidos &elo contrato de gesto, considerando as cesses de &essoal, bens e e2ui&amentos, as a2uisies e demonstrao da e2ui%al6ncia &atrimonial, = lu0 da legislao de 2ualificao da Organi0ao e instrumentos contratuais. 2 -%aliaes da entidade &3blica contratante das &restaes de contas encamin7adas &ela Organi0ao Docial, dos relat5rios de gesto, resultados obtidos, ser%ios &restados, sua 2ualidade e aceitao e balancetes cont'beis de cada contrato ou ato deri%ado do contrato de

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO PARAN

It.0 E1*2'2 Or-.4+t>r)2 -+ A:-)t2r)+ -. C24t+1 A4:+)1 -. Or<+4)?+@A.1 S2*)+)1 gesto e &osio da auditoria e(terna. + E A 4erificao das regularidades social, &re%idenci'ria e trabal7ista. -der6ncia e conformidade aos regulamentos &r5&rios da Organi0ao Docial &ara contratao de obras, ser%ios, com&ras e alienaes. -der6ncia e conformidade aos regulamentos &r5&rios da Organi0ao Docial &ara contratao de &essoal, &ol)tica de remunerao e benef)cios.