Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

1.

DATOS INFORMATIVOS

ESCUELA: ESCUELA DE NEGOCIOS Y COMERCIO INTERNACIONAL CARRERA: CONTABILIDAD SUPERIOR Asignatura/Mdulo: DERECHO TRIBUTARIO 1 Cdigo: CCC42014 Plan de estudios: PRESENCIAL Nivel: CUARTO Prerrequisitos DERECHO LABORAL Correquisitos: Perodo acadmico: ABRIL 2014 AGOSTO 2014 N Crditos: CUATRO DOCENTE. Nombre: DIEGO FRANCISCO JCOME QUELAL

Grado acadmico o ttulo profesional: INGENIERO EN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

Breve resea de la actividad acadmica y/o profesional: Ingeniero en Administracin de empresas graduado en la Escuela Politcnica del Ejrcito, con amplia experiencia en materia tributaria debido a que preste mis servicios profesionales durante seis aos en el Servicio de Rentas Internas. Tambin he sido docente universitario desde el ao 2007, impartiendo las ctedras de mercadotecnia, administracin de empresas, derecho tributario, entorno legal de los negocios y estrategia empresarial. Indicacin de horario de atencin al estudiante: Tutora Presencial: Lunes, Mircoles, Viernes 18h00 20h00 (previa cita) Tutora Virtual: Jueves y Viernes 08h00 10h00 (previa cita) Telfono: 0995286131 062585150 E-mail: diegojacome17@hotmail.com dfjacome@pucesi.edu.ec

2.

DESCRIPCIN DEL CURSO

El estudio de esta materia permitir al estudiante adquirir conocimientos tcnicos referentes a los tributos internos que se administran en el Ecuador, conocimientos que tendrn un grado de relevancia elevado para el desarrollo de su vida profesional. La presente asignatura abarca temas de actualidad como es la cultura tributaria con sus generalidades, la emisin y registro de los comprobantes de venta autorizados, el Impuesto al Valor Agregado y finalmente el Impuesto a la Renta. Conjuntamente con Derecho tributario II, que es la materia que complementa a esta asignatura se lograr instruir al estudiante para que gane un nivel elevado de conocimiento y tanto terica, como tambin, en la prctica tributaria contable en nuestro pas.

3.

OBJETIVO GENERAL

Transmitir a los seores y seoritas estudiantes los conocimientos necesarios de los principios y normas jurdicas que estn establecidos mediante ley en lo referente al cumplimiento de los deberes formales y obligaciones tributarias vigentes en nuestro pas; de esta manera consiguiendo que el estudiante replique a la prctica y en su desenvolvimiento profesional lo aprendido con un alto nivel de anlisis y criterio.

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

3.1. COMPETENCIAS GENRICAS DE LA PUCE-SI Compromiso tico Capacidad de aplicar los conocimientos en la prctica Capacidad de trabajo en equipo interdisciplinario Habilidades para buscar, procesar y analizar informacin Responsabilidad social y compromiso ciudadano Habilidad para trabajar en forma autnoma

3.2.

COMPETENCIAS ESPECFICAS DE LA CARRERA Analiza, interpreta y aplica las normas legales nacionales e internacionales que regulan los procesos contables y financieros Planifica, gestiona y evala los sistemas y procesos contables, financieros y de auditora con eficiencia, apoyndose en diversas herramientas tecnolgicas para mejorar la productividad y calidad.

4.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE Nivel de desarrollo de los resultados de aprendizaje Inicial / Medio / Alto

RESULTADOS DE APRENDIZAJE

INTRODUCCIN AL DERECHO TRIBUTARIO Y LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Analizar la importancia que tienen los tributos para nuestro pas desde el estudio tcnico del Cdigo Tributario y su ley, cumpliendo con un compromiso tico nuestras obligaciones con el Estado REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES REGIMEN GENERAL Y REGIMEN SIMPLIFICADO: Realizar simulaciones de trmites relacionados con la inscripcin, actualizacin y suspensin del Registro nico de Contribuyentes RUC, a partir del estudio de casos hipotticos, con el fin de identificar y definir problemticas de trmites tributarios. UNIDAD TERCERA .- COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS: Interpretar los requisitos preimpresos y de llenado de los comprobantes de venta, retencin y documentos complementarios, a partir del estudio del Reglamento vigente, con el fin de aplicar los conocimientos profesionales adquiridos. UNIDAD CUARTO .- IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: Analizar la normativa legal referente al Impuesto al Valor Agregado, desde el estudio tcnico de la Ley de Rgimen Tributario y su reglamento, con el fin de mantener un aprendizaje continuo en la materia.

MEDIO

ALTO

MEDIO

MEDIO

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

5.

CONTENIDOS, ESTRATEGIAS DIDCTICAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE TRABAJO AUTNOMO DEL/A ESTUDIANTE Actividad es N de horas

SEMANA

CONTENIDOS

N HORAS TUTOTRAS CLASES Virt uale s Te rica s Pr ctic as Pre sen cial es

EVIDENCIAS Descripci n Valoraci n 4 ESTRATEGIAS DE ENSEANZA APRENDIZAJE RESULTADOS DE APRENDIZAJE RECURSOS

(UNIDADES Y TEMAS)

UNIDAD INTRODUCCION AL DERECHO TRIBUTARIO Y LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PRIMERA 1.1 Economa 1.2 Economa Estatal 1.3 Consulta del Exposicin y taller de Procedimientos 1 4 0 1 1 2 Analizar la tema discusin Derivados importancia que 1.4 Lo que tienen los tributos solicita la para nuestro pas constitucin del desde el estudio Estado Bibliografa tcnico del 1.5 Retos de la y Presentacin Cdigo Tributario poltica presentacin del Trabajo y su ley, econmica audio visual cumpliendo con 1.6 Instrumentos un compromiso de accin tico nuestras 1.7 Presupuesto Consulta del Exposicin y taller de obligaciones con 2 4 0 1 1 2 tema discusin 1.7.1 el Estado Presupuesto General del Estado PGE 1.7.2 Composicin del

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

PGE 1.8 Resultado Fiscal 1.9 Consideraciones Importantes 1.10 Finalidad de la Poltica Tributaria 1.11 Principios fundamentales de la Teora Tributaria 1.12. Los Tributos 1.12.1 Clasificacin de los Tributos 1.13. La Obligacin Tributaria 1.14 Elementos de la Obligacin Tributaria 1.15 Clasificacin de los Contribuyentes 1.16 Caractersticas de los Contribuyentes 1.17 Deberes Formales

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

UNIDAD REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES SEGUNDA 2.1 Qu es el Registro nico de Contribuyentes? 2.2 Quines no estn obligados 5 3 1 1 a obtener el RUC? 2.3 Vector Fiscal 2.4 Estructura del RUC 2.5 Requisitos para Personas Naturales 2.6 Requisitos para Personas Jurdicas 6 3 1 1 2.7 Establecimiento Matriz 2.8 Actualizacin del RUC 2.9 Cancelacin del RUC 2.10 Estados del RUC 2.11 Rgimen 7 3 1 1 Impositivo Simplificado RISE 2.12 Beneficios del RISE

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin Realizar simulaciones de trmites relacionados con la inscripcin, actualizacin y suspensin del Registro nico Bibliografa de y Presentacin Exposicin y taller de Contribuyentes presentacin del Trabajo RUC, a partir del discusin audio visual estudio de casos hipotticos, con el fin de identificar y definir problemticas de trmites tributarios. ESTRATEGIAS DE ENSEANZA APRENDIZAJE

Consulta del tema

Consulta del tema

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

2.13 Condiciones para acceder al RISE 2.14 Actividades restringidas para el RISE 2.15 Consulta del 8 2 2 1 1 2 Categorizacin y tema Re categorizacin del RISE 2.16 Exclusin del RISE 2.17 Cuotas del RISE PRUEBA 2 9 PARCIAL UNIDAD COMPROBANTES DE VENTA, DE RETENCION Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS TERCERA 3.1 Importancia de los Comprobantes de Venta y Retencin 3.2 Obligacin de emitir Consulta del Exposicin y taller de 10 3 1 1 1 4 comprobantes tema discusin de venta 3.3 Autorizacin para obtener los comprobantes de Venta y Retencin

Interpretar los requisitos preimpresos y de llenado de los comprobantes de venta, retencin y Bibliografa documentos y Presentacin complementarios, presentacin del Trabajo a partir del audio visual estudio del Reglamento vigente, con el fin de aplicar los conocimientos

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

3.4 Comprobantes de Venta autorizados por la Administracin Tributaria 3.5 Requisitos de los documentos 11 2 2 1 autorizados 3.6 Estado Tributario y plazos de concesin para la emisin de documentos autorizados 3.7 Comprobantes de Retencin 3.8 Documentos 12 3 1 1 complementarios 3.9 Tramites de Facturacin UNIDAD IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUARTA 4.1 Objeto del IVA 4.2 Concepto de Transferencia de IVA 13 2 0 1 4.3 Transferencias no objetas de IVA profesionales adquiridos.

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin

Consulta del tema

Analizar la normativa legal referente al Bibliografa Impuesto al Valor Exposicin y taller de y Presentacin Agregado, desde discusin presentacin del Trabajo el estudio tcnico audio visual de la Ley de Rgimen Tributario y su

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

4.4 Bienes grabados con tarifa cero 4.5 Servicios Grabados con tarifa cero 4.6 Crdito Tributario del IVA 4.7 Declaracin y pago del IVA 4.8 Retenciones en la fuente del IVA 4.9 Devoluciones del IVA PRUEBA PARCIAL EXAMEN FINAL reglamento, con el fin de mantener un aprendizaje continuo en la materia.

14

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin

15

Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin

16

Consulta del tema Consulta del tema

Exposicin y taller de discusin Exposicin y taller de discusin 7 20

17 17 18

2 2

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

6. METODOLOGA Clase magistral, trabajos en grupo, talleres de discusin y resolucin de casos prcticos. 7. EVALUACIN TIPO DE EVALUACIN PARCIAL PARCIAL EXMEN FINAL CRONOGRAMA 02/06/2014 28/07/2014 Del 30/07/2014 al 05/08/2014 CALIFICACIN 15 15 20

1. 2.

8. BIBLIOGRAFA a. BSICA Disponible en Biblioteca a la fecha? SI No. Ejemplares (si est disponible)

Bibliografa (basarse en normas APA)

Ecuador. Leyes, estatutos, etc. Cdigo tributario: legislacin conexa, concordancias

b. COMPLEMENTARIA Bibliografa (basarse en normas APA) Servicio de Rentas Internas, Libro del Futuro contribuyente, Ecuador, (2012). Servicio de rentas Internas. Ecuador, Leyes, Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencin y Documentos Complementarios 2010 Registro Oficial 247 Ecuador, Leyes, Ley del Registro nico de Contribuyentes 2004 Registro Oficial 398 c. RECOMENDADA Bibliografa (basarse en normas APA) Bentez Chiriboga, Mayt: Manual Tributario

D344.309866/Ec91LRT

Disponible en Biblioteca a la fecha? NO

No. Ejemplares (si est disponible) 0

NO

NO

Disponible en Biblioteca a la fecha? SI

No. Ejemplares (si est disponible)

D344.3/An248m D344.3/An248m

Andrade, Leonardo
Manual de derecho tributario con Jurisprucencia : Ctedra de formacin profesional. Tomo II SI

Pontificia Universidad Catlica del Ecuador Sede Ibarra

d.

BIBLIOGRAFA VIRTUAL (Detallar pginas web, libros virtuales, artculos cientficos, reseas bibliogrficas u otros sitios web recomendados, segn sea el caso)

www.sri.gob.ec http://cef.sri.gob.ec/virtualcef/

__________________ f) Docente Revisado por:

_______________________ f) Director Escuela o Coordinador Acadmico

Fecha: ____________

Aprobado por:

_______________________ f) Direccin Acadmica

Fecha: ____________