Auditoria Administrativa

La auditoria es una revisin cuidadosa, sistemtica e independiente de las actividades desarrolladas en una empresa o industria en particular, cuyo objetivo es determinar si se ajusta a los planes previstos, y/o pre-establecidos, si se aplican eficazmente y son adecuados para alcanzar los objetivos. Las auditorias pueden ser clasificadas en mltiples ramas: los sistemas de auditoria, auditoria, recursos humanos, auditoria de calidad, auditoria de estados financieros, auditoria, legal, contabilidad, etc. El profesional de auditoria de los estados financieros o contable estn certificados y debe cumplir estrictas normas profesionales. Entre las principales empresas deauditoria independientes (y extranjeros) son: Deloitte, PwC, KPMG y Ernst & Young.

Historia de la Auditoria
Auditoria (anglicismo que puede ser sustituido por el control, de auditoria, experiencia, etc.) Proviene del verbo latino audire, escuchar. Los romanos utilizaron este trmino para controlar el nombre del emperador, sobre la gestin de las provincias. Fue introducido por los anglo-sajones en el siglo XIII a la gestin. La empresa de auditoria primero fue fundado en el siglo XIV en Londres. En 1953, HR Bowen publica "Responsabilidades Sociales del Ejecutivo." Fue durante la escritura de este libro que discutir la doctrina de la responsabilidad social que deben ser considerados como un medio para orientar las actividadesempresariales hacia el logro de los objetivos que la sociedad ha establecido. Se define la responsabilidad social del contratista al principio del libro: "Laresponsabilidad social corporativa se refiere a las obligaciones del empresario a que establezcan polticas, de tomar decisiones o seguir estos cursos

de accin son convenientes, basado en objetivos y valores de nuestra sociedad ". Bowen cree que si los lderes para que presenten sus auditorias financieras porauditores independientes, sino que tambin pudieron ponerse de acuerdo para que presenten sus resultados sociales a expertos externos e independientes en el negocio. Los auditores sociales llevara a cabo una poltica empresarial independiente y desinteresado en materia de salarios, la investigacin ydesarrollo, publicidad, relaciones pblicas, relaciones humanas, las relaciones con el medio ambiente, la estabilidad de la mano de de trabajo, etc. A continuacin, sostienen su informe a la direccin con su evaluacin y recomendaciones. Ese documento sera reservado para uso interno y no sera pblico. Las auditorias sociales podran, por ejemplo se realiza cada cinco aos y no anualmente como la contabilidad y la auditoria. La auditoria social no es obligatoria. Segn Bowen, las tareas de auditoria social debe ser realizada por un equipo de personas: frente al punto de vista social y familiar con el negocio y sus prcticas y tambin tienen experiencia en los mbitos jurdico, econmico, sociolgico, psicolgico , la filosofa, teologa, etc. Adems, Bowen hace hincapi en que la auditoria social varias ventajas incluyendo la provisin de una metodologa reconocida aspecto social orientada al trabajo de los asuntos a la atencin de la gestin. Por otra parte, este anlisis se llevar a cabo por personas ajenas desinteresada y los objetivos originales de la empresa, que tambin dara un impulso al reconocimiento de las normas sociales. Por ltimo, la restitucin de la audiencia tendra lugar slo de manera interna a la empresa, que podr autorizar una exencin total en relacin con el liderazgo en relacin.

Concepto de Auditoria Administrativa

El examen y la verificacin de los registrosfinancieros y contables de la empresa y documentacin complementaria por un tal profesional como Contador Pblico Certificado. Una auditora es un examen del IRS de un individuo o corporacin devolucin de impuestos, para verificar su exactitud. Hay tres tipos de auditoras: auditoras correspondencia (los mensajes del IRS unasolicitud de informacin adicional), auditoras de las oficinas (una entrevista se lleva a cabo en una oficina local del IRS), y auditoras de campo (la entrevista se realice en el lugar de un contribuyente de negocios, por una declaracin de impuestos de sociedades). Dado que siempre existe la posibilidad de una auditora, los expertos recomiendan mantener buenos registros para apoyar a toda la informacin en una declaracin. La razn por la contabilidad detallada y precisa es tan importante es que la carga de la prueba recae sobre el contribuyente, no el IRS.

Proceso de Auditoria Administrativa

Una auditoria de calidad debe estar diseada para abordar los siguientes objetivos:

determinar el cumplimiento del sistema de gestin de requisitos de calidad especificados

determinar la idoneidad del sistema de gestin de calidad implantado para alcanzar los objetivos sealados dar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema y su eficacia.

Debemos asegurarnos de que la auditoria no se convierta en:

una medida de la desviacin una fuente permanente de progreso una oportunidad para considerar la inter-servicios desde una perspectivadiferente y objetiva la formacin contina centrndose en la calidad y su sistema de gestin participacin prctica de todos los departamentos de la empresa en la vida del sistema de gestin de calidad control de super vigilancia discreta una oportunidad de saldar sus cuentas asesoramiento tcnico o un diagnstico de la clave para las empresas una oportunidad de volver a hacer los controles. supervisin constante

Ejemplo de Auditoria Administrativa

Los documentos de trabajo (papeles de trabajo) son el registro de todo el trabajo desarrollado por los auditores y constan de de notas, documentos, diagramas de flujos, correspondencia, los resultados de las observaciones, los planes y los resultados de las pruebas, el plan de auditora, actas de reuniones, registros computarizados, archivos de datos o los resultados de la aplicacin. A continuacin se recogen un par de enlaces con distintos ejemplos de de ejemplos de compaas:

Pemex Petrobras America Movil

Auditoria Ambiental
La auditoria ambiental es concebido de una manera muy amplia a Malaxechevarria Gonzlez (1995), un componente o un compartimento de una auditoria social, y debe ser independiente, sistemtica y peridica, documentada y objetiva, realizada por un equipo interdisciplinario de auditoresambientales, estos campos especializados de contabilidad y financiera-econmica-ambiental. l va ms all cuando sugiere que los profesionales de esta auditoria debe poseer conocimientos de biologa, ingeniera, derecho, ciencias sociales y la industria y en particular el Gobierno Nacional, entrenados en la aplicacin de los procedimientos de auditoria y gestin financiera. Una herramienta de gestin tales como la Auditoria Ambiental deber ser capaz no slo en este sistemas de evaluacin de la gestin, sino tambin, segn lo indicado por Valle (1995), sobre el rendimiento de los equipos instalados en una sociedad establecida, para controlar y limitar el impacto de sus actividades sobre el medio ambiente. Para la Comisin Europea, la Comisin de Auditoria Ambiental, y ayudar a salvar el medio ambiente, salvo para evaluar el cumplimiento con las directrices de la compaa, que incluyen el cuidado de los requisitos de los organismos reguladores y las normas. En cuanto a su horario, nos recuerda Malheiros (1996), los procedimientos de auditoria tambin puede ser casual, sobre todo cuando se refieren a las actividades medioambientales de una empresa, siendo utilizados como herramientas para mejorar su desempeo ambiental y acciones sobre esta cuestin. Estos procedimientos, como se seala en la Environmental Protection Agency - EPA debe ser utilizado principalmente por entidades reguladas relacionadas con el cuidado de los requisitos medioambientales.

Auditorias Ambientales se siguen considerando segundo Antunes (1997), los instrumentos voluntarios de gestin ambiental para controlar la compatibilidad de la actividad empresarial con la mejora constante de las normas ambientales y de cumplir las normas.
Objetivos

Auditorias Ambientales estn diseados para detectar problemas u oportunidades en reas o actividades tales como:

fuentes de contaminacin y las medidas de control y prevencin uso de energa y medidas para ahorrar agua los procesos de produccin y distribucin investigacin y desarrollo de productos armazanagem uso, manipulacin y transporte de los productos controlados subproductos y residuos estaciones, tratamiento de aguas residuales (aguas negras) sitios contaminados remodelacin y mantenimiento de edificios y locales averas, accidentes y medidas de emergencia y la mitigacin salud y seguridad ocupacional

Metodologa Administrativa

de

la

Auditoria

La realizacin de una auditoria se divide en tres procesos o fases principales, con una sucesin de pasos lgicos, permitir que el auditor para formar una opinin profesional sobre el presupuesto sujeto a revisin. Estas tres fases son: la planificacin, la realizacin de pruebas de los controles y realizar las pruebas enfoque sustantivo. A continuacin se describen. Desde el punto de vista temporal, por lo general, la auditoria consiste en dos intervenciones. La primera intervencin, comnmente llamado "preliminar", se lleva a cabo antes de que el balance de situacin (por ejemplo, una empresa que cierra el balance de situacin a 31 de diciembre,

el "preliminar" se suelen realizar entre septiembre y diciembre) de la segunda operacin, generalmente llamado "final", se suele hacer entre el final y la presentacin del presupuesto (por ejemplo, una empresa que cierra el balance de situacin a 31 de diciembre y tiene la obligacin de un plazo de 90 das del cierre, la final se suele hacer entre enero y marzo).
Planificacin

El primer proceso es la fase de planificacin se realiza normalmente durante los preliminares. En primer lugar, debemos hacer una evaluacin del riesgo de abogado. Durante esta actividad, el auditor evala el riesgo de la certificacin final del proyecto de presupuesto sobre la base de la calidad y cantidad. El resultado de esta actividad es la decisin de aceptar la auditoria por un cliente nuevo (o llegar a un acuerdo para renovar el certificado de auditoria de un cliente ya en el ao anterior) o menos. Entonces, se obtiene un conocimiento detallado del cliente. Durante esta actividad, el auditor identifica los riesgos potenciales asociados con la actividad del cliente (por ejemplo, el hecho de que operamos en un mercado en altos niveles de las leyes de competencia o reglamentos o sujeta a muy complejo)actividades de planificacin y revisin posterior varan, por supuesto, dependiendo del cliente. As, se obtiene un conocimiento detallado de los exmenes de contabilidad del sistema. Durante esta actividad, el auditor deber entrar en el fondo de todas las actividades de la sociedad y con objeto de preparar el presupuesto. Por lo general, nos centramos en las voces de los derechos econmicos (costes y los ingresos) para comprender el funcionamiento de los procesos empresariales que conducen a la formacin de las cifras financieras. Por ejemplo, en el ciclo de pasivo (compras), el auditor se asienta el hecho de que (brevemente) la empresaemisora de pedidos, recepcin de mercancas, recibe las facturas, realiza un seguimiento de los costes (este es el momento para la formacin de partida

presupuestaria "gastos por adquisiciones), coinciden con las facturas de los pedidos y albaranes de entrega de las mercancas (esto es el control primario operado por la compaa en este ciclo) y pagar las cuentas (este es el momento en que el formulario de inscripcin Presupuesto por pagar). As que para todos los ciclos consideran pertinentes y el auditor (y no se limita a los temas de los derechos econmicos: pensar, por ejemplo, las inversiones o para desplazarse a la financiacin del ciclo). El resultado de esta actividad es identificar los riesgos a las partidas presupuestarias analizadas (por ejemplo, el hecho de que la compaa puede pagar facturas de los bienes recibidos) y de los controles operados por la empresa para mitigar esos riesgos (por ejemplo, el hecho de que la empresa coincide con las facturas de los pedidos y notas de entrada de mercancas antes de pagar las facturas) para una o ms reivindicaciones del presupuesto (por ejemplo, la existencia e integridad de los costes de las compras y la integridad y los derechos obligaciones y deudas comerciales). Por ltimo, debemos llevar a cabo un presupuesto. Durante esta actividad, el auditor incluye econmica, financiera y de capital de la sociedad o empresa individual a travs del estudio de los estados financieros y los datos o ndices derivarse de ello. El resultado de esta actividad es identificar los riesgos asociados con las polticas econmicas, financieras y de capital de la sociedad (por ejemplo, un aumento en la extensin media de das concedidos a los clientes pueden indicar un deterioro de crditos comerciales presentados en el presupuesto). Despus de completar las actividades ya mencionadas, una vez identificados todos los riesgos materiales, el auditor es capaz de calcular la importancia relativa (para decidir, a travs de la debida consideracin de factores cuantitativos y cualitativos cul es el umbral en el que puede ser un error considera importante y ms all que necesariamente deben ser corregidos o que seale a la atencin de los accionistas a travs de un prrafo especial en elinforme de auditoria) y

formalizar la planificacin, a continuacin, decidir qu procedimientos de auditoria se aplican al presupuesto de la empresa para mitigar los riesgos identificados, para llevar a cabo los controles necesarios de reas donde no se identificaron riesgos y, en consecuencia, para poder formarse una opinin profesional sobre el presupuesto sujeto a revisin.
La realizacin de pruebas de los controles

Las pruebas de controles practicados por el auditor estn vinculados a su comprensin del sistema de contabilidad de la empresa. O bien, se llevan a cabo en ciclos por el auditor considere pertinentes y significativos para la formacin de los saldos de presupuesto (por ejemplo, el ciclo pasivo). Los controles a prueba son las que mitigar los riesgos detectados durante la fase de planificacin y los riesgos implcitos inherentes a las diferentes partidas del balance (por ejemplo, la adecuacin de los pedidos, documentos de entrega y las facturas antes del pago). En el ejemplo, el auditor deber seleccionar una muestra considerada representativa de la poblacin (las compras realizadas en el ao) y para los elementos seleccionados, compruebe que la compaa ha combinado eficazmente burbuja y la factura para antes del pago. Esto ocurri, podemos decir que laspruebas de los controles de las compras, lo que se refiere el riesgo de pagarfacturas de los bienes no recibidos, deben ser eliminados. La realizacin de las pruebas de los controles sin excepcin permite al auditor para realizar menos trabajo en los mbitos del presupuesto cabezas (en este ejemplo, el costo de las compras) en concepto de siniestros y riesgos mitigados por los controles de ensayo (en este ejemplo, el pago de facturas para los bienes no recibidos que los impactos a las afirmaciones de la existencia e integridad de los costes para las compras y los derechos completos y obligaciones y deudas comerciales).

La realizacin de pruebas sustantivas especficas

Pruebas sustanciales dirigidos, aunque en menor medida tras la realizacin depruebas de los controles, sin excepcin, siempre se realizan por el auditor. Estaspruebas, junto con precisin a las pruebas de los controles, permitiendo que el auditor para formar una opinin profesional sobre el presupuesto bajo el control de apoyo para investigar las denuncias formuladas respecto de sus partes individuales. Algunas pruebas estn dirigidas sustancial los procedimientos obligatorios.

Auditoria Contable
La auditoria incluye el examen de los documentos contables, libros y registros contables, y la realizacin de inspecciones yobtener informacin de fuentes internas y externas, todas ellas relacionadas con el control de los activos de la entidad auditada. Las auditorias tienen por objeto verificar la exactitud de los registros contables yestados financieros con respecto a los acontecimientos que cambian la equidad y la representacin de ese patrimonio. Adems de ser un tcnico contable, laauditoria tambin se puede entender como una rama de la contabilidad. El objeto de la auditoria se resumen en todos los aspectos de control de los activos, que son los registros contables, los documentos que muestran los registros y los actos administrativos. Los hechos no est en el sistema documental tambin objeto de la auditoria, porque los hechos puede ser reportado por los individuos que realizan actividades relacionadas con el patrimonio auditada.

Para el correcto cumplimiento, existen las Normas Internacionales de Auditoria, emitidas a nivel internacional con objeto de estandarizar criterios.

Auditoria Fiscal
Auditoria fiscal o tributaria se dedica al anlisis del cumplimiento tributario correcta por parte de los contribuyentes. Jund segundo hijo (2000, p. 32): "Una inspeccin fiscal examen objetivo y la evaluacin de la planificacin fiscal y la eficiencia y eficacia de los controles y procedimientos adoptados para la transaccin, pago y recaudacin de impuestos y gravmenes de naturaleza tributaria- Impuestos centrndose en las operaciones, valores y documentos de la empresa. " Slo puede ser realizado por un funcionario pblico en el tributante entidad. El rgano de gestin corresponde constituyen un crdito fiscal para el lanzamiento, por lo que entiende el procedimiento administrativo tiene por objeto verificar la ocurrencia del evento por la correspondiente obligacin de determinar la base imponible, el clculo del importe de la deuda tributaria, identificar alcontribuyente y, en su caso, proponer la aplicacin de la sancin apropiada. " vigilancia pblica del encargada deverificar fiscal. Debe ser un conducta su trabajo derecho pblico. servidor es la autoridad administrativa el correcto funcionamiento del sistema servidor pblico y en virtud de esta dentro de los principios relativos al

Auditoria Social

Auditoria Social es el uso de tcnicas deauditoria para el control, verificacin y certificacin en la fidelidad de la informacin relativa a los gastos, las inversiones y lasaplicaciones de una ambientales y sociales. Una de las ramas importantes de laauditoria social es la auditoria, teniendo en cuenta la creciente demanda de las cuestiones ambientales por las empresas a fin de preservar mejor el medio ambiente y la difusin de las acciones concretas para alcanzar esos objetivos.

Auditoria de Sistemas
Una auditoria de tecnologa de la informacin, o auditoria de sistemas de informacin, es un examen de los controles dentro de una tecnologa de la informacin (TI). Una auditoria de TI es el proceso de recopilacin y evaluacin de los testimonios de los sistemas de informacin de una organizacin, las prcticas y operaciones. La evaluacin de los resultados obtenidos se determina si los sistemas de informacin son salvaguardar los activos, elmantenimiento de la integridad de datos, y funcionan con eficacia para lograr los objetivos de la organizacin o los objetivos. Estos exmenes se pueden realizar en relacin con una auditoria de estados financieros, la auditoria interna, u otra forma de participacin de certificacin. Auditorias de TI tambin se conocen como el procesamiento automatizado de datos (ADP) y las auditorias equipo. Ellos fueron llamados antes de procesamiento electrnico de datos (EDP) auditorias.
Objetivos

Una auditoria de TI es diferente de una auditoria de estados financieros. Mientras que una auditoria financiera propsito es evaluar si una organizacin est cumpliendo con las prcticas contables habituales, los efectos de unaauditoria de TI deben

evaluar el diseo del sistema de control interno y la eficacia. Esto incluye pero no se limita a la eficiencia y protocolos de seguridad, los procesos de desarrollo y gobierno de TI o de supervisin. El objetivo es evaluar la capacidad de la organizacin para proteger sus activos de informacin y debidamente prescindir de la informacin a personas autorizadas. La agenda de la auditoria de TI pueden resumirse en las siguientes preguntas:

Los sistemas informticos de la organizacin estarn disponibles para el negocio en todo momento cuando es necesario? (Disponibilidad) La informacin en los sistemas slo se comunicarn a los usuarios autorizados? (Confidencialidad) La informacin proporcionada por el sistema siempre precisa, confiable y oportuna? (Integridad)

La auditoria de TI se centra en determinar los riesgos que son relevantes para los activos de informacin, y en la evaluacin de los controles a fin de reducir o mitigar estos riesgos. Mediante la implementacin de controles, el efecto de los riesgos se pueden minimizar, pero no puede eliminar por completo todos los riesgos.

Auditoria de Seguridad
Gestin de la Seguridad es un amplio campo de la gestin relacionados con la gestin deactivos, seguridad fsica y las funciones de seguridad de los recursos humanos. Implica la identificacin de los activos de informacin de una organizacin y la documentacin, el desarrollo y aplicacin de polticas, normas, procedimientos y directrices. En la gestin de la red es el conjunto defunciones que protege las redes de telecomunicaciones y sistemas de acceso no autorizado de personas, actos o influencias, y que incluye muchas subfunciones, como la creacin, eliminacin y control de los servicios y mecanismos de seguridad; la difusin de

informacin relevante para la seguridad; informar sobre los eventos relevantes para la seguridad, el control de la distribucin de material de claves criptogrficas, y autorizar el acceso de abonado, los derechos y privilegios. herramientas de gestin tales como la clasificacin de informacin, evaluacin de riesgos y anlisis de riesgos se utilizan para identificar las amenazas, clasificar los activos y las vulnerabilidades del sistema tipo, para que el control efectivo puede ser aplicado.

Auditoria de Riesgos
La gestin del riesgo es la identificacin, evaluacin y priorizacin de los riesgos (que se define en la norma ISO 31000 como el efecto de la incertidumbre sobre los objetivos, ya sea positivo o negativo), seguido por el uso coordinado y racional de los recursos para minimizar, monitorear ycontrolar la probabilidad y / o impacto de eventos desafortunados o para maximizar la realizacin de las oportunidades. Los riesgos pueden provenir de la incertidumbre en los mercados financieros, los fracasos de proyectos, responsabilidades legales, el riesgo de crdito, los accidentes, causas naturales y los desastres, as como los ataques deliberados de un adversario. Varias normas de gestin de riesgos se han desarrollado como el Project Management Institute, el Instituto Nacional de Ciencia y Tecnologa, las sociedades de actuarios, y las normas ISO. Los mtodos, definiciones y objetivos varan ampliamente en funcin de si el mtodo de gestin de riesgos en el contexto de la gestin de proyectos, seguridad, ingeniera, procesos industriales, carteras financieras, las evaluaciones actuariales, o la salud pblica y la seguridad. Las estrategias para la gestin de riesgo incluyen transferir el riesgo a un tercero, evitando el riesgo, reduciendo el efecto

negativo del riesgo, y la aceptacin de todas o algunas de las consecuencias de un riesgo particular. Ciertos aspectos de muchas de las normas de gestin de riesgo han sido objeto de crticas por no tener ninguna mejora apreciable en el riesgo a pesar de la confianza en las estimaciones y aumentar la toma de decisiones.