TALLER DE CONTABILIDAD OFICIAL POR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS

1. Registro recaudo en efectivo

Predial
$ 5.000.000.00
Industria y comercio $ 3.000.000.00
Desgello de ganado $ 5.00.000.00

SOLUCIN
1105 Caja

$8.500.000.00

4105 Ingresos tributarios

$ 8.500.000.00

Predial

$ 5.00.00.00

Ind y Cio

$ 3.000.000.00

Degello

$300.000.00

SUMAS IGUALES

8.500.000.00

8.500.000.00

2. Se consignaron en cuentas corrientes bancarias los dineros recibidos mediante la

operacin anterior.
SOLUCIN
1105 BANCOS NACIONALES

$ 8.500.000.00

1105 CAJA
SUMAS IGUALES

8.500.000.00
8.500.000.00

8.500.000.00

3. Se registro el giro de un cheque por valor de $ 2.000.000.00. para la constitucin de

una caja menor.
SOLUCIN
1105 CAJA MENOR

$ 2.000.000.00

1110 BANCOS NACIONALES

SUMAS IGUALES

2.000.000.00
2.000.000.00

2.000.000.00

4. Se registro el ingreso de los siguientes elementos.

a. Por comprar a crdito.
Un Vehculo por Valor 45.000.000.00
tiles de escritorio (materiales y suministro) por valor de $ 1.400.000.00
gravado con IVA 16%.
Escritorios y sillas por valor de $ 6.000.000.00, gravado con IVA 16% .
SOLUCIN
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 45.000.000.00
5111 GENERALES

1.624.000.00

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA 6.960.000.00

2401 ADQUI. DE BIENES Y SERVICIOS

53.584.000.00

SUMAS IGUALES

53.584.000.00

53.584.000.00

b. En donacin
Un terreno avaluado en $ 200.000.000.00
SOLUCIN
1605 TERRENOS

200.000.000.00

3120 SUPERAVIT
SUMAS IGUALES

200.000.000.00
200.000.000.00

200.000.000.00

c. Por prstamo
El departamento de Crdoba le prest una moto niveladora de 30.000.000.00
SOLUCIN
9915 ACRRE DE CONTROL X CTRA
9346 BIENES REC TERCEOS

30.000.000.00
30.000.000.00

SUMAS IGUALES

300.000.000.00

300.000.000.00

5. Para el cumplimiento de la comisin de un funcionario se gir el chuque por valor de

$ 500.000.00. correspondiente en cinco (5) das de vitico a razn de $ 100.000.00
diarios. Los gastos de viaje fueron sufragado por el funcionario por tal motivo la
administracin constituy el pasivo correspondiente a su favor por valor de $
200.000.00
SOLUCIN
1120 AVANCES Y ANTICIPOS

500.000.00

5111 GENERELES

200.000.00

1110 BANCOS NACIONALES

500.000.00

2425 ACREEDORES

200.000.00

SUMAS IGUALES

700.000.00

700.000.00

6. Se registr valor de la nomina de empleados del municipio por valor de

80.000.000.00. correspondiente al personal administrativo y $ 30.000.000.00.
correspondiente al personal operativo.
SOLUCIN
5101 SUELDOS Y SALARIOS

80.000.000.00.

5202 SUELDOS Y SALARIOS

30.000.000.00

2505 SALARIOS Y PRESTA SOC X PAG

110.000.000.00.

SUMAS IGUALES

110.000.000.00.

110.000.000.00.

7. Se giraron cheques para el pago de la nomina del personal administrativo, por valor
de $ 72.000.000.00. el valor no girado corresponde a descuentos y deducciones de
nmina as:
Retencin en la fuente $ 8.000.000.00

Cooperativas $ 1.000.000.00
Libranzas $2.000.000.00
Juzgado (Juicio de alimento) $ 1.200.000.00
Sindicato $ 800.000.00

SOLUCIN
2505 SALARIOS Y PRESTA SOC

80.000.000.00.

1110 BANCOS NACIONALES

72.000.000.00

2436 RETEFUENTE

3.000.000.00

2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Cooperativas
Libranzas
Juzgados
Sindicatos

5.000.000.00

SUMAS IGUALES

80.000.000.00.

80.000.000.00.

8. Al practicar el arquero de fondos en caja general se determin un faltante de $

120.00.00. los cuales no fueron restituido por el empleado de manejo, por tal motivo
se procedi a constituir la responsabilidad correspondiente.
SOLUCIN
1470 OTROS DEUDORES

120.000.00

1105 CAJA
SUMAS IGUALES

120.000.00.
120.000.00.

120.000.00.

9. Se adquiere semovientes por valor de $ 500.000.00

SOLUCIN
1610 SEMOVIENTES

500.000.00

1110 BANCOS NACIONALES

SUMAS IGUALES

500.000.00
500.000.00.

500.000.00.

10. Se registr el ingreso de fondos correspondientes a un crdito interno otorgado al

municipio por Bancaf, cuyo valor es de $ 6.000.000.00. pagaderos a cinco (5) aos.
SOLUCIN
1110 BANCOS NACIONALES
2302 CREDITOS OBTENIDOS

6.000.000.00

SUMAS IGUALES

6000.000.00.

6.000.000.00
6000.000.00.

11. A). El funcionario comisionado mediante operacin N 5 se present a legalizar el

anticipo concedido para el cual present la documentacin correspondiente que
acredita el cumplimiento de la comisin conferida.
SOLUCIN A).
5111 GENERALES
1420 AVANCES Y ANTICIPOS

500.000.00

SUMAS IGUALES

500.000.00.

500.000.00

500.000.00.

B). Se registra cuenta a favor del funcionario comisionado mediante operacin N 5

por concepto de los pasajes adquiridos con sus propios recursos.
SOLUCIN B).
2425 ACREEDORES
1110 BANCOS NACIONALES

200.000.00

SUMAS IGUALES

200.000.00.

200.000.00
200.000.00.

12. A). Se gir valor de los descuentos y deducciones de nmina.

B). En la misma fecha se giraron cheques para el pago de la nmina del personal
operativo, por valor de $ 31.000.000.00 con descuentos as:
Seguro social (IPS)
Libranza
Retefuente

$ 1.500.000.00
800.000.00
400.000.00

SOLUCIN
2436 RETEFUENTE

3.000.000.00

2490 OTRAS CTAS POR PAGAR

5.000.000.00

1110 BANCOAS NACIONALES

SUMAS IGUALES

2505 SALARIOS Y PRESTA SOC X PA

5202 SUELDOS Y SALARIOS

8.000.000.00
8.000.000.00.

30.000.000.00
1.000.000.00

2436 RETEFUENTE

400.000.00

2490 OTRAS CTAS POR PAGAR

2.300.000.00

1110 BANCO NACIONALES

SUMAS IGUALES

2436 RETEFUENTE
2490 OTRAS CTAS X PAGAR

28.000.000.00
31.000.000.00.

31.000.000.00.

400.000.00
2.300.000.00

1110 BANCOS NACIONALES

SUMAS IGUALES

8.000.000.00.

2.700.000.00
2.700.000.00.

2.700.000.00.

13. Se efecto ajuste por valor de $ 1.000.000.00. en razn de habrsele cancelado

sueldo a un funcionario sin tener derecho a ello. Para tal operacin se tom en
cuenta adems el valor deducido de la IPS por $ 80.000.00
SOLUCIN
1470 OTROS DEUDORES

920.000.00

5202 SUELDOS Y SALARIOS

SUMAS IGUALES

920.000.00
920.000.00.

14. Mediante acta N 0020 se dieron de baja a los siguientes bienes:

920.000.00.

 Dos (2) archivadores cuyo costo es de $ 80.000.00 y tiene una depreciacin

acumulada de $ 30.000.00
Semovientes por muerte cuyo valor es de 230.000.00
Materiales y suministro en bodega por valor de $ 240.000.00
SOLUCIN
5810 EXTRAORDINARIOS
Gastos archivadores
Gasto semoviente
Gastos materiales y suministro
1685 DEPRECIACIN DE MUEBLES Y ENS
1665 MUEBLES Y ENSERES
1610 SEMOVIENTES
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA

500.000.00

50.000.00
80.000.00
230.000.00
240.000.00

15. Se gir el cheque para el pago de los siguientes servicios pblicos:

Acueducto y alcantarillado $ 300.000.00
Energa
450.000.00
Telfono
600.000.00
SOLUCIN
5211 GENERALES

1.350.000.00

Acueducto y alcantarillado $ 300.000.00

Energa
450.000.00
Telfono
600.000.00
1110 BANCOS NACIONALES
SUMAS IGUALES

1.350.000.00
1.350.000.00.

1.350.000.00.

16. Se recibi nota crdito de Bancaf por valor de $ 250.000.000. correspondiente a

transferencias por concepto de particin de los ingresos corrientes de la nacin, la
cual se gira cada dos (2) meses (bimestral).

SOLUCIN
1110 BANCOS NACIONALES
4419 TRASFERENCIAS
SUMAS IGUALES

250.000.000.00
250.000.000.00
250.000.000.00.

250.000.000.00.

17. Se realiz la interposicin del recurso de reclamacin por parte de un contribuyente

que haba cancelado impuesto de industria y comercio por valor de $ 160.000.00.
encontrndose exento de ello. Se hizo la devolucin mediante cheque.
SOLUCIN
4105 INGRESOS TRIBUTARIOS
1110 BANCOS NACIONALES

160.000.00

SUMAS IGUALES

160.000.00.

160.000.00

160.000.00.

18. En la fecha se registraron demandas, an no falladas contra el municipio as:

Labores por valor de $ 20.000.000.00
Civiles por valor de $ 30.000.000.00
SOLUCIN
9915 ACREEDORES DE CONTROL
9120 LITIGIOS Y DEMANDAS
SUMAS IGUALES

70.000.000.00
70.000.000.00
70.000.000.00.

70.000.000.00.

19. Mediante informacin solicitada a las oficinas jurdicas del municipio se pudo
establecer que haban demandas de tipo laboral falladas en contra del municipio,
por valor de $ 35.000.000.00 por tanto se procede a constituir el pasivo
correspondiente, ya se haba contabilizado con anterioridad en las cuentas de orden
respectivamente. Se procede a realizar el pago.
SOLUCIN
9120 LITIGIOS Y DEMANDAS
9915 ACREEDORES DE CONTROL

35.000.000.00
35.000.000.00

SUMAS IGUALES

5810 EXTRAORDINARIOS

35.000.000.00.

35.000.000.00

2505 SALARIOS Y PREST POR PAG

SUMAS IGUALES

2505 SALARIOS Y PREST POR PAG

35.000.000.00
35.000.000.00.

35.000.000.00.

35.000.000.00

1110 BANCOS NACIONALES

SUMAS IGUALES

35.000.000.00.

35.000.000.00
35.000.000.00.

35.000.000.00.

20. Al practicar inventario fsico de los bienes muebles en bodega se determin sobrante
de cinco (5) maquinas de escribir por valor de $70.000.000.00
SULUCIN
1665 MUEBLES Y ENSERES
3125 PATRIMONIO INCORPORADO

700.000.00

SUMAS IGUALES

700.000.00.

700.000.00
700.000.00.

21. Se gir el cheque para la inversin de CDT, en la corporacin de ahorro Colmena a

nueve (9) meses por valor de $ 6.000.000.00
SOLUCIN
1201 INVERSIONES
1110 BANCOS NACIONALES

6.000.000.00

SUMAS IGUALES

6.000.000.00.

6.000.000.00
6. 000.000.00.

22. Se registr el desembolso de crdito por $ 1.000.000.00 de dlares, concedidos al

municipio por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), a la fecha el tipo de
cambio era de $ 2.778.210 por dlar.

SOLUCIN
1110 BANCOS NACIONALES
2221 DEUDA PBLICA EXTERNA

SUMAS IGUALES

2.778.210.00
2.778.210.00

2.778.210.00.

2.778.210.00.

23. Se gir cheque por valor de $ 30.000.000.00. para la constitucin de una empresa
industrial y comercial del estado del orden municipal.
SOLUCIN
1208 INVERSIONES PATRIMONIALES
1110 BANCOS NACIONALES

30.000.000.00

SUMAS IGUALES

30.000.000.00.

30.000.000.00
30.000.000.00.

24. Se recibi nota crdito de la corporacin de ahorro Colmena por valor de $

300.000.00 correspondientes al rendimiento del CDT, adquirido mediante operacin
N 26 los cuales fueron reinvertidos en otro CDT.
SOLUCIN
1201 INVERSIONES
1805 FINANCIEROS

300.000.00

SUMAS IGUALES

300.000.00.

300.000.00
300.000.00.

25. Recibimos excedentes financieros de una empresa industrial y comercial del estado
del orden municipal por valor de $ 10.000.000.00
SOLUCIN
1005 CAJA
3224 EXCEDENTES FINANCIEROS
SUMAS IGUALES

10.000.000.00
10.000.000.00
10.000.000.00.

10.000.000.00.

26. Se registr demanda civil instaurada por el municipio contra el contratista por valor
de $ 500.000.000.00
SOLUCIN
8120 LITIGIOS Y DEMANDAS
8905 DEUDORAS POR EL CONTRARIO

500.000.000.00

SUMAS IGUALES

500.000.000.00.

500.000.000.00

500.000.000.00.

27. Se recibi de la compaa de seguros la previsora $ 200.000.000.00.

correspondientes a la pliza de cumplimiento ejecutada en contra de un contratista.
SOLUCIN
1105 CAJA

200.000.000.00

4810 EXTRAORDINARIOS
SUMAS IGUALES

200.000.000.00
200.000.000.00.

200.000.000.00.

28. Se recaudaron multas por valor de $ 6.000.000.00

SOLUCIN
1105 CAJA

6.000.000.00

4110 NO TRIBUTARIOS
SUMAS IGUALES

6.000.000.00
6.000.000.00.

6.000.000.00.

29. Para la construccin de un terminal de transporte terrestre se incurre en los

siguientes costos
Diseos de planos
$ 25.000.000.00
Estudio de factibilidad
$ 12.000.000.00
Estudio de suelo
$ 6.000.000.00
SOLUCIN

1910 CARGOS DIFERIDOS

$ 43.000.000.00

1110 BANCOS NACIONALES

SUMAS IGUALES

43.000.000.00
43.000.000.00.

43.000.000.00.

30. Se adquiri una retro excavadora en la Ciudad de Medelln, por valor de $

80.000.000.00, fue recibida en la bodega o almacn. En dicha operacin se incurri
en las siguientes erogaciones
Fletes
Seguros
Bodegajes

$ 3.000.000.00
2.000.000.00
1.000.000.00

SOLUCIN
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA

86.000.000.00

1110 BANCOS NACIONALES

SUMAS IGUALES

86.000.000.00
86.000.000.00.

86.000.000.00.

CDIGO CUENTA
1105
1110
1201
1208
1420
1470
1605
1610
1635
1665
1685
1910
2505
2436
2221
2490
2425
2401
2302
3224
3135
3120
4105
4110
4419
4810
4805
5101
5202
5111
5211
5810
8120
8905
9346
9915
9120

CAJA
BANCOS NACIONALES
INVERSIONES
INVERSIONES PATRIMONIALES
AVANCES Y ANTICIPOS
OTROS DEUDORES
TERRENOS
SEMOVIENTES
BIENES MUEBLES EN BODEGA
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADA
CARGOS DIFERIDOS
SALARIOS Y PRESTA SOC POR PA
RETEFUENTE
DEUDA PUBLICA EXT LARGO PLAZO
OTRA CUENTAS POR PAGAR
ACREEDORES
ADQ DE BIENE Y SERVICIOS
CREDITOS OBTENIDOS
EXCEDENTES FINANCIEROS
BIENES INCORPORADOS
SUPERAVIT POR DONACION
INGRESOS TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIO
TRANSFERENCIAS POR PARTICION
EXTRAORDINARIOS
FINANCIEROS
SUELDOS Y SALARIOS
SUELDOS Y SALARIOS
GENERALES
GENERALES
EXTRAORDINARIOS
LITIGIOS Y DEMANDAS
DEUDORAS POR EL CONTRARIO
BIENE REC DE TERCEROS
ACREDORAS CONTRO CONTRA
LITIOS Y DEMANDAS
SUMAS IGUALES

DEBITOS

CRDITOS

$ 226.500.000.00
$ 267.278.210.00
$ 6.300.000.00
$ 30.000.000.00
$ 500.000.00
$ 1.040.000.00
$ 200.000.000.00
$ 500.000.00
$ 137.960.000.00
$ 700.000.00
$ 50.000.00
$ 43.000.000.00
$ 145.000.000.00
$ 3.400.000.00

$ 8.620.000.00
$ 315.710.000.00

$ 7.300.000.00
$ 2.00.000.00

$ 160.000.000.00

$ 80.000.000.00
$ 31.000.000.00
$ 2.324.000.00
$ 1.350.000.00
$ 35.500.000.00
$ 500.000.000.00

$ 100.000.000.00
$ 35.000.000.00
$ 1.855.062.210.00

$ 500.000.00

$ 280.000.00
$ 240.000.00
$ 80.000.00

$ 145.000.000.00
$ 3.400.000.00
$ 2.788.210.00
$ 7.300.000.00
$ 200.000.00
$ 53.584.000.00
$6.000.000.00
$ 10.000.000.00
$ 700.000.00
$ 200.000.000.00
$ 8.500.000.00
$ 6.000.000.00
$ 250.000.000.00
$ 200.000.000.00
$ 300.000.00
$ 920.000.00

$ 500.000.000.00
$ 30.000.000.00
$ 35.000.000.00
$ 70.000.000.00
$ 1.855.062.210.00