Tesis de Grado

FACULTAD DE ADMINISTRACIN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA C.P.A. CARRERA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA C.P.A.
TESIS DE GRADO
Previa a la obtencin del Ttulo de:
Ingeniera en Contabilidad y Auditora C.P.A
TEMA: Auditora de Gestin aplicado al recurso humano en el Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social del Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo por el perodo comprendido de Enero a Diciembre del 2009
Carmita Alexandra Armendriz Araujo Yadira Elizabeth Vallejo Lucio Riobamba Ecuador 2011
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009
CERTIFICACIN CERTIFICACIN
Certificamos que el presente trabajo ha sido revisado en su totalidad quedando autorizada su presentacin.
DIRECTOR DE LA MEMORIA TCNICA Msc. Marcelo Donoso
PRESIDENTE TRIBUNAL Ing.
MIEMBRO TRIBUNAL Ing.
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II
AUTORA AUTORA
Las ideas expuestas en el presente trabajo de investigacin y que aparecen como propias son en su totalidad de absoluta responsabilidad de las autoras.
CARMITA ALEXANDRA ARMENDRIZ ARAUJO YADIRA ELIZABETH VALLEJO LUCIO
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III
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AGRADECIMIENTO
Queremos en esta ocasin demostrar y dirigir nuestra inmensa gratitud a la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo por abrirnos sus puertas y realizar una labor tan honorable y sacrificada que es la de impartir da a da la sabidura y el conocimiento al estudiante que opt por ingresar a esta prestigiosa institucin pero en especial a la Facultad de Administracin de Empresas, Escuela de Ingeniera en Contabilidad y Auditora, que nos ha dado la oportunidad de aprender valores ticos duraderos y principios de calidad y conducta.
A todos nuestros maestros que a travs de estos aos nos han enseado a valorar lo que tenemos para forjar nuestro trabajo y nuestro esfuerzo a favor de una sociedad. Al CEDIS de la ciudad de Riobamba, y a todo el personal que trabajan en esta institucin, que nos brindaron todas las facilidades necesarias para la seleccin de informacin y datos que hicieron posible que esta investigacin sea realizada de una manera exitosa.
LAS AUTORAS
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IV
DEDICATORIA
Durante estos 5 aos de lucha persistente, de momentos de xitos y de angustias para cumplir con mis objetivos y as culminar mi carrera; hay seres que nos acompaan y estn junto a nosotros, es por ello que debo dedicar este triunfo a quienes en todo momento llenaron de amor, fe, esperanza y apoyo: A Dios el ser ms sublime e importante en mi vida por haberme dado salud para llegar hasta este punto, adems de su infinita bondad y amor. A mis padres a quienes les debo todo en la vida, les agradezco el amor, la comprensin, la paciencia y el apoyo que me han brindado para culminar mi carrera profesional. A mis hermanos por ser quienes me apoyaron para lograr y cumplir mis metas, sueos y anhelos. A mis familiares, maestros y amigos gracias a todos aquellos que de manera directa me impulsaron a culminar esta etapa de mi vida.
CARMITA ALEXANDRA ARMENDRIZ ARAUJO
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 DEDICATORI DEDICATORIA
Cuando tenemos un sueo y nos esforzamos por convertirlo en realidad nada es imposible, durante este largo tiempo de estudios en el cual se presentaron dificultades y gratos momentos, para poder cumplir con mi ms grande sueo, que es tener un ttulo profesional. Es por eso que debo dedicar mi tesis a todos aquellos que estuvieron, los que estn y continan a mi lado. A Dios por las personas que puso en mi camino, por darme la vida y por iluminarme el camino a seguir A mi hija motor de mi vida a quien amo y proteger siempre A mis queridos padres, por su confianza y su apoyo en mis aos de estudios, ya que fueron pilares fundamentales en mi vida, dignos de ejemplo de trabajo y constancia, quienes han brindado todo el apoyo necesario para alcanzar mis metas y sueos, y han estado all cada da de mi vida, compartiendo los buenos y los malos ratos desde el da en que nac.Los quiero mucho y gracias. A mi familia por ser quienes me impulsan e inspiran para lograr y cumplir mis metas, sueos y anhelos. A mis grandes amigas y amigos, con las cuales he compartido tantas momentos, aunque ya no estemos tan juntos como antes, siempre estarn en mi corazn y se, que sin su apoyo y compaa estos cinco aos no hubiesen sido lo mismo. Finalmente a todas las personas que se cruzaron en este camino y que me dieron palabras de aliento y apoyo.
YADIRA ELIZABETH VALLEJO LUCIO

ESPOCH VI
NDICE
PORTADA CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL CERTIFICACIN DE AUTORA AGRADECIMIENTO DEDICATORIA NDICE I II III IV V VII
INTRODUCCIN CAPTULO I
1. IDENTIFICACIN DE LA INSTITUCIN 1.1 ANTECEDENTES 1.2 UBICACIN GEOGRFICA 1.3 MISIN 1.4 VISIN 1.5. OBJETIVOS 1.6 MEMBRESA 1.7 RELACIONES DE LA COOPERACIN 1.8 EQUIPO Y DIRECCIN 1.9 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 1.10. SECTORES DE ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN
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3 4 5 6 6 7 8 9 10 11
VII
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.11 MEDIOS DE FINANCIACIN 1.12 PRINCIPIOS 1.13 ACCIONES CAPTULO II 12 13 14
2. DIAGNSTICO 2.1 CARTA AL DIRECTOR 2.2 AGENDA PARA LA ENTREVISTA CON EL DIRECTOR 2.3 VISITA PRELIMINAR 2.4 BASE LEGAL 2.5. ANLISIS FODA 2.6 DIAGNSTICO SITUACIONAL DEL FODA (FOFA DODA) 2.7. EVALUACIN DE LA MISIN Y VISIN INSTITUCIONAL 2.8 ANLISIS Y PROPUESTA DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 2.9 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO 2.10 INFORME DEL DIAGNSTICO SITUACIONAL 19 21 23 28 29 34 38 43 45 50
CAPTULO III
3. AUDITORA DE GESTIN 3.1 ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORA DE GESTIN 3.1.1 DEFINICIN 54 54
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VIII
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 3.1.2 OBJETIVO 3.1.3 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES 3.1.4 HOJA DE MARCAS 3.1.5 ABREVIATURAS 3.2. ETAPAS DE LA AUDITORA DE GESTIN 3.2.1. PRIMERA ETAPA: Planeacin 3.2.2. SEGUNDA ETAPA: Ejecucin 3.2.3. TERCERA ETAPA: Comunicacin de resultados e Informe de Auditora 55 55 56 57 58 58 103 120
CAPTULO IV
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 4.1 CONCLUSIONES 4.2 RECOMENDACIONES RESUMEN SUMMARY BIBLIOGRAFA ANEXOS 135 136 137 138 139 140
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IX
NDICE DE TABLAS
TABLA # 1 PROGRAMA DE AUDITORA DE DIAGNSTICO TABLA # 2 FORTALEZAS Y DEBILIDADES TABLA # 3 PONDERACIN FORTALEZAS Y DEBILIDADES TABLA # 4 OPORTUNIDADES Y AMENAZAS TABLA # 5 PONDERACIN OPORTUNIDADES Y AMENAZAS TABLA # 6 FOFA TABLA # 7 DODA TABLA # 8 CUESTIONARIO ANLISIS MISIN TABLA # 9 CUESTIONARIO ANLISIS VISIN TABLA # 10 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 11 MATRIZ DE PONDERACIN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 12 RIESGO Y CONFIANZA DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 13 PROGRAMA DE AUDITORA FASE 1 TABLA # 14 INTEGRIDAD Y VALORES CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 15 COMPROMISO PROFESIONAL CUSTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 16 FILOSOFA ADMINISTRATIVA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 17 EXTRUCTURA ORGANIZATIVA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 18 ASIGNACIN DE AUTORIDAD CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 19 POLTICAS DE R.R.H. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 20 OBJETIVOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 21 RIESGOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
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18 29, 98,127 30 31, 99,128 33 35 37 39 41 46 48 49 60 65 66 67 68 69 70 71 72

X
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 TABLA # 22 ANLISIS DE RIESGOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 23 MANEJO DE CAMBIO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 24 TIPOS DE ACTIVIDADES CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO TABLA # 25 INFORMACIN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 26 COMUNICACIN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 27 ACTIVIDADES DE MONITOREO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 28 REPORTE DE DEFICIENCIAS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TABLA # 29 EVALUACIN COMPONENTE ENTORNO DE CONTROL TABLA # 30 EVALUACIN COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS TABLA # 31 EVALUACIN COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL TABLA # 32 EVALUACIN COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN TABLA # 33 EVALUACIN COMPONENTE SUPERVISIN Y MONITOREO TABLA # 34 PROCEDIMIENTOS FASE EJECUCIN TABLA # 35 PROGRAMA DE AUDITORA FASE 2 TABLA # 36 HOJA DE HALLAZGOS 1 TABLA # 37 HOJA DE HALLAZGOS 2 TABLA # 38 HOJA DE HALLAZGOS 3 TABLA # 39 HOJA DE HALLAZGOS 4 TABLA # 40 HOJA DE HALLAZGOS 5 TABLA # 41 HOJA DE HALLAZGOS 6 TABLA # 42 HOJA DE HALLAZGOS 7 86 87 88 102 104 112 113 114 115 116 117 118 73 75 77 78 80 81 82 85 86
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XI
NDICE DE GRFICOS
GRFICO # 1 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL GRFICO # 2 RESULTADO DEL ANLISIS DE LA MISIN GRFICO # 3 RESULTADO DEL ANLISIS DE LA VISIN GRFICO # 4 PROPUESTA DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL GRFICO # 5 ANLISIS DEL RESULTADO TOTAL PREGUNTA N1 ENCUESTA AL PERSONAL. GRFICO # 6 ANLISIS DEL RESULTADO TOTAL PREGUNTA N2 ENCUESTA AL PERSONAL GRFICO # 7 ANLISIS DEL RESULTADO TOTAL PREGUNTA N3 ENCUESTA AL PERSONAL. GRFICO # 8 ANLISIS DEL RESULTADO TOTAL PREGUNTA N4 ENCUESTA AL PERSONAL. GRFICO # 9 ANLISIS DEL RESULTADO TOTAL PREGUNTA N5 ENCUESTA AL PERSONAL. GRFICO # 10 ANLISIS DEL RESULTADO TOTAL PREGUNTA N6 ENCUESTA AL PERSONAL.
10 40 42 97 105 105 106 106 107 107
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XII
NDICE DE ANEXOS
ANEXO # 1 PROCEDIMIENTOS INTERNOS ANEXO # 2: ESTATUTO DEL CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL ANEXO # 3: MODELO DE CUESTIONARIO PARA ANLISIS DE LA MISIN ANEXO # 4: TABULACIN DE LOS CUESTIONARIO PARA ANLISIS DE LA MISIN INSTITUCIONAL ANEXO # 5: MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE LA VISIN INSTITUCIONAL ANEXO # 6: TABULACIN DE LOS CUESTIO. PARA EL ANLISIS DE LA VISIN INSTITUCIONAL ANEXO # 7: MODELO DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL ANEXO # 8: APLICACIN DEL CUEST. DEL CONTROL INTERNO AL PERSONAL DE LA INSTITUCIN ANEXO # 9: ENCUESTA A EMPLEADOS ANEXO # 10: ANLISIS ENCUESTAS A EMPLEADOS ANEXO # 11: GASTOS PRESUPUESTADOS PARA LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DEL CEDIS ANEXO # 12: GASTOS REALIZADOS PARA LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DEL CEDIS ANEXO # 13: ROL DE PAGOS DEL MES DE JULIO DEL 2009 - CEDIS ANEXO # 14: PROYECTO FINANCIADO POR AECID ANEXO # 15: CUADRO DE QUEJAS RECIBIDAS
141 145 162 163 170 171 177 179 196 211 219 220 221 222 225
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XIII
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 INTRODUCCIN Los enfoques modernos de gerencia empresarial han llevado a denominar el presente siglo, como una poca de tendencia humanista en el que el manejo inteligente de los recursos humanos es fundamental para el desarrollo y sostenimiento de las organizaciones. Hoy en da se reconoce al conocimiento como talento o capital humano y esto es tan as que algunas empresas a nivel mundial estn incluyendo dentro de sus estados financieros su capital intelectual. A pesar de que el factor monetario es vital y pareciera el ms importante, no es sino a travs de la gente que se toman las decisiones sobre los recursos financieros y materiales de una empresa. Es el capital humano quien puede multiplicar el recurso financiero a travs de sus decisiones. Para competir dentro de un entorno globalizado, altamente competitivo, de transformaciones profundas, aceleradas y dinmicas se exige un cambio radical en las creencias, costumbres y valores de la empresa, donde las personas deben asumir roles diferentes y adoptar una visin de mayor apertura y flexibilidad ante el cambio. Para lograr esto se debe luchar por obtener el compromiso del recurso humano el cual solo se alcanzar si existe equilibrio y justicia empresarial. El verdadero tesoro que puede generar sostenibilidad y ventaja competitiva a la empresa es el recurso humano.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Por ltimo, con el fin de que las empresas retengan a sus mejores empleados/as indica algunas recomendaciones a tener en cuenta tales como lograr su integracin, desarrollo, compromiso y satisfaccin. Por todas estas razones es importante la realizacin de una Auditora de Gestin y por lo que nosotras hemos decidido realizarlo para nuestra memoria tcnica aplicado al recurso humano con el fin de determinar la eficiencia y economa en el uso y manejo de los recursos, establecer si hay optimizacin y medir el grado de eficacia con la que la empresa cumple con sus objetivos, adems de emitir nuestro criterio respaldadas en los papeles de trabajo que iremos obteniendo en el transcurso de nuestra auditora, con esto queremos aportar a las generaciones de estudiantes venideras y a los profesionales en Contabilidad y Auditora, una herramienta de apoyo para conocer el vasto e importante mundo de la Auditora.
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CAPTULO I
CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL
1. IDENTIFICACIN IDENTIFICACIN DE LA INSTITUCIN
1.1 ANTECENTES CEDIS es una Institucin privada de promocin del desarrollo, sin fines de lucro, con personera jurdica propia reconocida por el Ministerio de Bienestar Social. Inicia sus actividades en 1978 como Centro de Estudios y Difusin Social. En 1990 se estructura la oficina regional CEDIS Chimborazo. En el ao 2000 se constituye como entidad autnoma y pasa a denominarse Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social, teniendo entre sus mltiples compromisos el diseo, coordinacin y ejecucin de proyectos financiados por organizaciones gubernamentales y no gubernamentales nacionales y del extranjero. CEDIS disea y ejecuta proyectos que son presentados para su
financiamiento a diversas instituciones de cooperacin internacional
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.2 UBICACIN GEOGRFICA El Centro de Desarrollo y Difusin e Investigacin Social (CEDIS) est situado en la Provincia de Chimborazo, Ciudad de Riobamba, en la Ciudadela Riobamba Norte, III Etapa, Manzana A, casa 3, en las calles Jos de la
Cuadra y Vctor Emilio Estrada, Su nmero telefnico y fax es el (593) 032607500 0326010927, casilla postal 06.01.832; y las direcciones de correo electrnico a los cuales se les puede contactar mediante el internet son: Cedisecuador.carlos@gmail.com Cedis.ambiente@andinanet.net Cedis.genero@andinanet.net
Cooperativa de Taxis 21 de Abril EMILIO ESTRADA VICTOR EMILIO JOSE DE LA CUADRA
Parque de la CDLA Riobamba

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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.3 MISIN En una perspectiva local regional, apoyar los procesos y las iniciativas de la poblacin tendientes a mejorar su calidad de vida y lograr su desarrollo Integral.
El CEDIS considera fundamental impulsar procesos y programas de mediano y largo alcance, en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa del medio ambiente son ejes transversales. Uno de los aspectos centrales de su presencia es la potenciacin de las capacidades humanas locales mediante la generacin creacin de oportunidades para grupos que han sido sometidos a procesos de colonialismo interno y desvalorizacin. Los aspectos econmicos productivos se sustentan en procesos educativos de valoracin, autoestima, de creacin de relaciones armoniosas y de equidad entre los miembros de las colectividades.
En esa perspectiva el CEDIS trabaja para lograr acuerdos y alianzas de los actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONGS).
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.4 VISIN La Visin seala lo que la entidad desea alcanzar a futuro; por lo tanto el CEDIS, visualiza su consolidacin institucional con rumbo al nuevo milenio, en el ao 2015, planteando la siguiente visin:
En el ao 2015, El CEDIS liderar un Grupo de actores sociales e institucionales para lograr ms acuerdos y alianzas enfrentando los desafos del futuro como una de las primeras organizaciones beneficiarias del estado ecuatoriano.
1.5 OBJETIVOS 1.5.1 OBJETIVO GENERAL En una perspectiva local regional, los objetivos institucionales se concentran en: Apoyar los esfuerzos y las iniciativas de la poblacin para mejorar su calidad de vida y lograr su desarrollo integral. 1.5.2 OBJETIVOS ESPECFICOS Impulsar la autogestin de proyectos en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa del medio ambiente son ejes transversales.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Posibilitar el desarrollo sustentable y la democracia participativa, en la cual hombres y mujeres se constituyen como sujetos de su historia personal y social. Potenciar las capacidades humanas locales mediante la generacin de oportunidades para grupos que han sido sometidos a procesos sometimiento y desvalorizacin. Lograr acuerdos y alianzas de 105 actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONG). Aportar al desarrollo profesional y personal de quienes se integran al trabajo de la institucin. Lograr niveles de sustentabilidad institucional.
1.6 MEMBRESA CEDIS participa en varias redes y grupos de anlisis, a saber: Corporacin permanente de Gestin Ambiental de Chimborazo; Grupo de Manejo de Recursos Naturales; Grupo Pramo; Consejo de Educacin de Adultos para Amrica Latina CEAAL; Red de Educacin Popular entre Mujeres de Amrica Latina y El Caribe REPEM; Marcha Mundial de las Mujeres.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Tiene diversos niveles de compromiso y coordinacin con organizaciones gubernamentales y no gubernamentales: Fundacin Natura, ESPOCH, Municipios de Alaus, Colta, Chunchi, Penipe y Riobamba; Consejo Nacional de Mujeres (CONAMU), Coordinadora Poltica de Mujeres del Ecuador, Fundacin ESQUEL, Ministerios de Bienestar Social, Ambiente y Turismo. Comit Nacional de Empleo y Desarrollo Local.
1.7 RELACIONES DE COOPERACIN Desarrollo y Paz, Canad Agencia espaola de Cooperacin Internacional. Instituto de Estudios Polticos para Amrica Latina y frica Espaa Fundacin Grupo Esquel. Unin Europea Centro de Solidaridad Internacional de Canad Servicio Alemn de Asistencia Social y Tcnica DED Gobiernos regionales de Espaa (Valencia, Madrid) ICID de Espaa Intermon-Oxfam (IEPALA) de
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1.8 EQUIPO Y DIRECCIN El equipo base se compone de ocho tcnicos, la mitad es quichua. Director: Responsable proyectos: Direccin: Jos Miln Paucar Carlos Daz Alencastro Ciudad de Riobamba Junn 3850 y Carlos Zambrano Telfono/fax : Casilla postal: Correo electrnico: 593-03-2962429 0601-832 cedis.ecuador@andinanet net
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.9 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DIRECTIVO
DIRECTOR EJECUTIVO
ENFOQUE EQUIDAD DE GNERO
REAS
DERECHOS CIUDADANIA DERECHOS ECONOMICOS <<< DESARROLLO >>>
Elaborado por: Eco. Carlos Daz
Fecha de elaboracin 19-01-2001
Aprobado por: Asamblea General
Grfico N1 Estructura Organizacional
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.10 SECTORES DE ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN
CEDIS trabaja en sectores o reas temticas: Derechos y ciudadana. Procesos de fortalecimiento de las organizaciones sociales. Incidencia pblica y exigibilidad de derechos. 1.10.1 DESARROLLO Proyectos productivos con organizaciones de mujeres, que son de dos tipos: 1. Seguridad Alimentaria (Desarrollo de huertos familiares, mejoramiento de la crianza de cuyes); y, 2. Incremento de Ingresos (artesanas, mejoramiento ovino).
NATURALES; 1.10.2 PLANES DE MANEJO SUSTENTABLE DE RECURSOS NATURALES Proyectos de ecoturismo: Asistencia tcnica agropecuaria a comunidades rurales; Procesos de manejo integral de recursos naturales con centros Educativos o Servicios no financieros para emprendimientos
econmicos con proyeccin de mercado. Estas acciones se proyectan en propuestas de desarrollo local. Formacin de Lideresas y lderes en el conocimiento y ejercicio de sus derechos.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Impulso de acciones ciudadanas de participacin en los procesos locales.
1.11 MEDIOS DE FINANCIACIN CEDIS disea proyectos que son presentados para su financiamiento a diversas instituciones de cooperacin internacional. Las principales son: Desarrollo y Paz, Canad Agencia Espaola de Cooperacin Internacional Instituto de Estudios Polticos para Amrica Latina y frica (IEPALA) de Espaa. Gobiernos locales de Espaa (Valencia, Madrid) Fundacin Grupo Esquel Unin Europea Centro de Solidaridad Internacional
Otra fuente de recursos son los trabajos de consultoras conseguidos mediante concursos pblicos en convocatorias realizadas por instituciones pblicas (Ministerio de Obras Pblicas, Ministerio de Bienestar Social, Municipio de Riobamba, Proyecto de Desarrollo de los Pueblos Indgenas y Negros del Ecuador).y privadas (Fundacin Islas de Paz).
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.12 PRINCIPIOS Ante la constatacin de un sistema que niega los derechos elementales a la mayora de la poblacin y que se sustenta en la corrupcin; en la discriminacin tnica, de gnero y generacional; en la explotacin irracional de los recursos, el CEDIS como parte de la sociedad civil asume como propios los siguientes principios que guan su accionar institucional:
Aspira a una sociedad plural, intercultural, que permita y potencie el desarrollo de las capacidades de todos sus miembros hombres y mujeres basada en la participacin, que garantice una democracia plena y efectiva y el desarrollo sustentable.
Se inscribe en la lucha implacable contra la corrupcin en todas las manifestaciones e instancias.
Reconoce en forma plena los derechos humanos, de las mujeres, de los nios, de los jvenes, de los pueblos originarios y de los dems sectores discriminados de la sociedad.
La transparencia y la rendicin social de cuentas sern prcticas esenciales del funcionamiento institucional.
El ejercido de la democracia es un postulado hada la sociedad sino que se convierte en vivencia interna de la institucin. El empoderamiento
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 constituye un proceso basado en la conviccin que las personas son el capital de la institucin y que por lo tanto es fundamental el desarrollo de los talentos individuales, de promover la iniciativa y la creatividad. Las personas debern auto dirigirse como fuera posible con un mnimo de direccin y control externos. En perspectivas de creacin de oficinas regionales la autonoma ser un principio que norme su funcionamiento.
1.13 ACCIONES Para el logro de estos objetivos el CEDIS desarrollar las siguientes acciones: Diseo, planificacin y ejecucin de planes, programas y proyectos de desarrollo integrales de mediano y largo alcance. Investigaciones de carcter econmico, social, cultural. Formacin de tcnicos locales como motores de los procesos. Produccin y difusin de materiales educativos impresos, radiales, audiovisuales, informticos. Realizacin de campaas y procesos educativos orientados a la ciudadana, autoridades e instituciones pblicas y privadas. Prestacin de servidos y asistencia tcnica en campos relacionados con las actividades del Centro.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Participacin y estructuracin de redes de discusin, anlisis, difusin, coordinacin y ejecucin de actividades. Otras actividades que permitan el logro de los objetivos institucionales.
El desarrollo tambin implica sumar varias fuentes de financiamiento (programas de gobiernos nacionales y seccionales, agencias de cooperacin internacional, beneficiarios) para lo cual establecer convenios de cooperacin con instituciones afines, centros de educacin e investigacin; y, con organismos financieros nacionales e internacionales sean estos de carcter pblico o privado.
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DIAGNSTICO CEDIS
PROGRAMA 1
CAPTULO II
2. DIAGNSTICO SITUACIONAL PROGRAMA DE AUDITORA AUDITORA ENTIDAD: CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL PERODO: AUDITORA DEL AO 2009 OBJETIVO: Obtener un conocimiento integral del CEDIS y de su estructura organizacional con el propsito de tomar el camino de la auditora de gestin. N 1 PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO Realice una carta al REF. P/T
RESPONSABLE
FECHA
Director, con el fin de dar a conocer el trabajo a realizar y solicitar facilidades para la obtencin de la informacin pertinente 2 Realice una entrevista al Director general, para dar a conocer la conformacin E.D. C.A.A.A. Y.E.V.L. 22-11-2010 C.D. C.A.A.A. Y.E.V.L. 18-11-2010
del equipo de auditora y
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DIAGNSTICO CEDIS
PROGRAMA 1
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 obtener necesaria 3 Efecte una visita a las instalaciones de la empresa, del cual se generar un papel de trabajo con el fin de obtener pistas de V.P. C.A.A.A. Y.E.V.L. 23-11-2010 la informacin
auditora 4 Solicite la base legal de la institucin para ver cmo est conformada la misma. 5 Realice o verifique si la institucin posee un anlisis FODA para obtener A.F. C.A.A.A. Y.E.V.L 24-11-2010 B.L. C.A.A.A. Y.E.V.L 23-11-2010
informacin que oriente en la realizacin del trabajo.
Realice situacional FODA.
un de
diagnstico la Matriz D.S.
C.A.A.A. Y.E.V.L 24-11-2010
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DIAGNSTICO CEDIS
PROGRAMA 1
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 7 Evalu y analice la misin y visin institucional. 8 Efectu anlisis una revisin y E.M.V. C.A.A.A. Y.E.V.L 25-11-2010
de la estructura de la A.E.O. C.A.A.A. Y.E.V.L 25-11-2010
organizacional
institucin para conocer los departamentos que existen. 9 Elabore y aplique de un C.C.I.
cuestionario
control
C.A.A.A. Y.E.V.L.
26-11-2010
interno con el fin de evaluar su estructura. 10 Elabore el informe al I.D.G.
C.A.A.A. Y.E.V.L.
28-11-2010
correspondiente
diagnstico de la institucin.
Tabla N1 Programa de Auditor Auditora Diagnstico
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DIAGNSTICO CEDIS
C.D.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.1 CARTA AL DIRECTOR Riobamba, 18 de Noviembre del 2010
Seor Jos Miln DIRECTOR DEL CEDIS Presente
De Nuestras Consideraciones
En atencin al pedido que se realiz a su persona para la realizacin de la Auditora de Gestin al Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social aplicado al recurso humano por el periodo comprendido de enero a diciembre del 2009.
Las seoritas Carmita Alexandra Armendriz Araujo y Yadira Elizabeth Vallejo Lucio, realizarn la auditora de acuerdo a las respectivas normas y reglamentos de auditora, con el fin de obtener una opinin acerca de la gestin realizada en la entidad, se llevarn a cabo pruebas tcnicas y de campo, revisin de documentos y el anlisis de los mismos, con el fin de obtener evidencia que sustente nuestra opinin.
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DIAGNSTICO CEDIS
C.D.
1 2/2
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Al mismo tiempo solicitamos la completa colaboracin y facilidades por parte del personal que labora en la institucin, para acceder a la respectiva documentacin, la misma que ayudar a evaluar los requerimientos para un mejor desempeo del recurso humano, por el periodo determinado y la estructura del Control Interno. Hacemos propicia la oportunidad para reiterarle nuestros agradecimientos
Atentamente.
Srta. Carmita A. Armendriz A.
Srta. Yadira E. Vallejo L.
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DIAGNSTICO CEDIS
E.D.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.2 AGENDA PARA LA ENTREVISTA CON EL DIRECTOR
CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL HORA: 10h00 AM FECHA: FECHA 22-11-2010
PROPSITO DE NUESTRO TRABAJO Dar a conocer la conformacin de nuestro equipo de trabajo. Revisar y evaluar los rendimientos de los mtodos, controles, planes y procedimientos generales. Solicitar autorizacin al gerente para que nos permita visitar la empresa.
ALCANCE DEL EXAMEN Auditora de Gestin aplicado al Recurso Humano en el Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social del Cantn Riobamba, por el periodo comprendido de enero a diciembre del 2009, con el fin de evaluar los requerimientos de un mejor desempeo del recurso humano a travs de la investigacin de reas problemas. A) EQUIPO DE TRABAJO Carmita Alexandra Armendriz Araujo Yadira Elizabeth Vallejo Lucio
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DIAGNSTICO CEDIS
E.D.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 B) SOLICITAR INFORMACIN GENERAL QUE CONTENGA 1. Qu tipo de empresa es? 2. Cul es la direccin de la empresa? 3. Cul es su misin y visin? 4. Cul es la actividad a la que se dedica la empresa? 5. Cules son los objetivos? 6. Cules son los niveles de la organizacin? 7. Defina los funcionarios principales? 8. Con cuntos empleados cuenta cada nivel? 9. Cules son sus principales proyectos? 10. Cules son sus principales beneficiarios? 11. Cules son sus principales financiadoras? 12. Se han realizado o no auditorias de gestin en periodos pasados?
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DIAGNSTICO CEDIS
V.P.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.3 VISITA PRELIMINAR AL DIRECTOR 1. Nombre de la Entidad: Social. 2. Direccin: Telfono: Casilla: Fax: Correo electrnico: Ao de creacin: Horario de atencin: 3. Misin Y Visin a. Misin En una perspectiva local regional, apoyar los procesos y las iniciativas de la poblacin tendientes a mejorar su calidad de vida y lograr su desarrollo Integral. El CEDIS considera fundamental impulsar procesos y programas de mediano y largo alcance, en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa del medio ambiente son ejes transversales. Uno de los aspectos centrales de su presencia es la potenciacin de las capacidades humanas locales mediante la generacin creacin de oportunidades para grupos que
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Centro de desarrollo, Difusin e Investigacin
Jos de la Cuadra y Vctor Estrada 032 607500/ 032 601927 06.01.832 032 601 927 cedisecuador.carlos@gmail.com 1978 08h00 a 13h00 - 14h30 a 17h30
DIAGNTICO CEDIS
V.P.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 han sido sometidos a procesos de colonialismo interno y desvalorizacin. Los aspectos econmicos productivos se sustentan en procesos educativos de valoracin, autoestima, de creacin de relaciones armoniosas y de equidad entre los miembros de las colectividades. En esa perspectiva el CEDIS trabaja para lograr acuerdos y alianzas de los actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONGS).
b. Visin La Visin seala lo que la entidad desea alcanzar a futuro; por lo tanto el CEDIS, visualiza su consolidacin institucional con rumbo al nuevo milenio, en el ao 2015, planteando la siguiente visin: En el ao 2015, El CEDIS liderar un Grupo de actores sociales e institucionales para lograr ms acuerdos y alianzas enfrentando los desafos del futuro como una de las primeras organizaciones beneficiarias del estado ecuatoriano. 4. Actividad de la empresa CEDIS disea y ejecuta proyectos que son presentados para su financiamiento a diversas instituciones de cooperacin internacional
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DIAGNSTICO CEDIS
V.P.
3 3/5
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 5. Objetivos de la la entidad: Impulsar la autogestin de proyectos en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa del medio ambiente son ejes transversales. Posibilitar el desarrollo sustentable y la democracia participativa, en la cual hombres y mujeres se constituyen como sujetos de su historia personal y social. Potenciar las capacidades humanas locales mediante la generacin de oportunidades para grupos que han sido sometidos a procesos sometimiento y desvalorizacin. }Lograr acuerdos y alianzas de 105 actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONG). Aportar al desarrollo profesional y personal de quienes se integran al trabajo de la institucin. Lograr niveles de sustentabilidad institucional. 6. Niveles de la organizacin Nivel Directivo: Directivo: Asamblea General y Consejo Directivo
Nivel Ejecutivo: Directorio Ejecutivo

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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Nivel Asesor: Asesor Nivel Operativo: Jurdico legal
DIAGNSTICO CEDIS
V.P.
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Personal del departamento de contable, departamento de
derechos y ciudadana, departamento de derechos econmicos, departamento de comunicacin, departamento auxiliar y secretara. 7. Funcionarios Principales. Principales. Director Ejecutivo Subdirector Contadora Secretaria 8. Empleados de cada nivel. Nivel Directivo: 5 personas que conforman la Asamblea General y el Consejo Directivo Nivel Ejecutivo: Ejecutivo: Nivel Asesor: Nivel Operativo: 9. Principales proyectos CEDIS cuenta con proyectos sociales y productivos 10. Principales Beneficiaros Los Beneficiarios del CEDIS, se encuentran en comunidades del sector rural y urbano de las diferentes provincias del pas:
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Jos Miln Carlos Daz Silvia Peafiel y Sonia Orozco Ins Lucio
1 Director 1 Jurdico legal 14 personas
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V.P.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Organizacin de mujeres: COMICG, TANI SISA, NINA PAKARI, PAPA SISA, EL ROSARIO, LAS NUEVAS SEMBRADORAS, FLOR ANILEMA, WARMIPAK ACHIK KAUSAY, 11. Financiadoras Desarrollo y Paz, Canad Agencia espaola de Cooperacin Internacional. Instituto de Estudios Polticos para Amrica Latina y frica Espaa Fundacin Grupo Esquel. Unin Europea Centro de Solidaridad Internacional de Canad Servicio Alemn de Asistencia Social y Tcnica DED Gobiernos regionales de Espaa (Valencia, Madrid) ICID de Espaa Intermon - Oxfam 12. Se han realizado o no auditorias de gestin en periodos periodos pasados? No se han realizado auditoras de gestin antes. (IEPALA) de
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DIAGNSTICO CEDIS
B.L.
4 1/1
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.4 BASE LEGAL El marco legal que rige las actividades del CEDIS esta integrado por: Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador Ley de Compaas Ley de Rgimen Tributario Interno Cdigo de Trabajo. Cdigo de Procedimiento Penal. Cdigo de Procedimiento Civil Cdigo Penal. Cdigo Civil. Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control Ley General del IESS
El CEDIS tambin cuenta con Procedimientos y estatutos Internos (VER ANEXO 1 Y 2)
CEDIS no dispone de una planificacin estratgica y tampoco cuenta con un manual de funciones @
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DIAGNSTICO CEDIS
A.F.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.5 ANLISIS FODA 2.5.1 ANLISIS INTERNO (FORTALEZAS Y DEBILIDADES) FORTALEZAS
1. 2. 3. 4. 5.
DEBILIDADES
1. 2.
Voluntad del personal. Comunicacin entre el personal. Trabajo en equipo. Disponibilidad de Horario. Diversidad de Profesionales
Mala estructura organizacional. Falta de control en la entrega de Informes.
3.
No existen funciones definidas para cada persona.
4. 5. 6. 7. 8. 9.
Falta de personal. Instalaciones inadecuadas. Procesos internos inadecuados Falta de capacitacin del personal Poco nivel de remuneracin. Falta de un buen clima laboral y sociales
10.
Falta de auditora de Gestin
Tabla N2 Fortalezas y Debilidades
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DIAGNSTICO CEDIS
A.F.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 MATRIZ DE MEDIOS INTERNOS 1 = Debilidad grave o muy importante 2 = Debilidad menor 3 = Fortaleza menor 4 = Fortaleza importante
N FACTORES CLAVES PONDERACIN FORTALEZAS 1 Voluntad del personal 2 Comunicacin entre el personal. 3 Trabajo en equipo. 4 Disponibilidad de Horario. 5 Diversidad de Profesionales 6 Mala estructura organizacional. Falta de control en la entrega de 7 Informes. No existen funciones definidas 8 para cada persona. 9 Falta de personal. 10 Instalaciones inadecuadas. 11 Procesos internos inadecuados 12 Falta de capacitacin del personal 13 Poco nivel de remuneracin. Falta de un buen clima laboral y 14 social 15 Falta de auditora de gestin TOTAL 0,07 0,07 1 1 0,07 0,07 2,06 0,07 0,06 0,07 0,06 0,07 0,07 1 1 1 1 2 2 0,07 0,06 0,07 0,06 0,14 0,14 0,07 1 0,07 0,07 0,07 0,07 0,06 0,06 DEBILIDADES 0,06 2 0,12 3 4 4 3 4 0,21 0,28 0,28 0,18 0,24 CLASIFICACIN RESULTADO PONDERACIN
1,00
Tabla N3 Ponderacin de las Fortalezas y Debilidades
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 En base al resultado de 2,06 podemos decir que CEDIS, tiene ms debilidades que fortalezas, en consecuencia algunas de las debilidades existentes son graves y se debe corregir por lo que recomendamos que se tomen medidas necesarias y pertinentes para solucionarlas y lograr fortalecer ms su organizacin interna. 2.5.2 ANLISIS EXTERNO (OPORTUNIDADES Y AMENAZAS) AMENAZAS) OPORTUNIDADES
1.
AMENAZAS
1.
Proyeccin y Coordinacin con ONGS.
Mejores condiciones de los pases vecinos para captar inversiones destinadas a proyectos de ONGS
2.
Vinculacin con otras instituciones publicas

2.
Presencia
de
mas
ONGS
3.
Tecnologa computarizada
competitiva
y
3.
(competencia) Falta de fondos para su
funcionamiento, debido a la crisis econmica mundial.

4.
Limitaciones polticas legales para captar nuevos recursos.
Tabla N4 Oportunidades y Amenazas
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 MATRIZ DE MEDIOS EXTERNOS 1 = Amenazas importante 2 = Amenazas menor 3 = Oportunidad menor 4 = Oportunidad importante
RESULTADO PONDERACIN
FACTORES CLAVES
PONDERACIN
CLASIFICACIN
OPORTUNIDADES Proyeccin y Coordinacin con ONGS. Vinculacin con otras instituciones publicas Tecnologa computarizada competitiva y 0,14 AMENAZAS Mejores condiciones de los pases 4 vecinos para captar inversiones destinadas a proyectos de ONGs Presencia (competencia Falta de fondos para su de mas ONGs 0,14 2 0,28 0,15 1 0,15 3 0,42 0,14 4 0,56 0,15 4 0,6
6 funcionamiento, debido a la crisis econmica mundial 0,14 1 0,14
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DIAGNSTICO CEDIS
A.F.
5 5/5

Limitaciones polticas legales para captar nuevos recursos TOTAL 0,14 1 0,14 2,29
1,00
Tabla N5 Ponderacin de las Oportunidades y Amenazas
Como resultado del anlisis se obtuvo 2,29 quiere decir que el CEDIS, tiene ms amenazas que oportunidades, por ello se debera tomar medidas corregibles contra estas amenazas que al presentarse en conjunto y no estar preparado podra tener un gran impacto en la entidad.
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DIAGNSTICO CEDIS
D.S.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.6 DIAGNSTICO DIAGNSTICO SITUACIONAL DEL FODA Previo al anlisis del FODA del CEDIS se hizo un reconocimiento dentro de la entidad de toda la informacin que nos dara la base para realizar este anlisis, dentro de este anlisis tenemos las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. OPORTUNIDADES
1.
AMENAZAS y 1. Mejores condiciones con de los pases vecinos para inversiones destinadas a captar
Proyeccin Coordinacin ONGS.
2.
ESTRATEGIAS ESTRATEGIAS FOFO-FA

3.
Tecnologa competitiva computarizada
proyectos de ONGS y 2. Presencia ONGS (competencia)

3.
de
mas
Falta de fondos para su funcionamiento,
debido a la crisis econmica mundial.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Limitaciones polticas legales para captar nuevos recursos FORTALEZAS
1.
4.
ESTRATEGIAS ( FO ) del Eficientizar operaciones incrementar proyectos Priorizar esfuerzos al mercado objetivo Implementar de indicadores medicin de las para
ESTRATEGIAS ( FA ) Formar humano integral Desarrollar campaa imagen y una de mejorar talento
Voluntad personal.
2.
Comunicacin entre el personal.
3. 4.
Trabajo en equipo. Disponibilidad Horario. de
la productividad Aplicar filosofas empresariales Implementar proyectos que se viables, puedan en la nuevas
5.
Diversidad Profesionales
desarrollar comunidad. Tabla N6 FOFA

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D.S.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 OPORTUNIDADES

1.
AMENAZAS y 1. Rotacin del personal. con 2. La falta de del
Proyeccin Coordinacin ONGS.
coordinacin
2.
Orientacin y apoyo a la comunidad.
tiempo para realizar una funcin de trabajo puede dar una como mala
ESTRATEGIAS DODO-DA
3.
Tecnologa competitiva computarizada

3.
resultado imagen La
inexistencia
de
nuevos para
proyectos elaborarlos y
ejecutarlos.
4.
Falta de fondos para su funcionamiento, a la crisis
debido
econmica mundial
5.
Limitaciones polticas legales para captar
nuevos recursos.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 DEBILIDADES

1.
ESTRATEGIAS STRATEGIAS ( DO ) estructura Identificar y evaluar las lneas de mando. Verificar que se
ESTRATEGIAS ( DA ) Realizar investigacin necesidades expectativas personal Establecer sistemas informacin Sistematizar nuevos de de y del
Mala
organizacional.
2.
Falta de control en la entrega de Informes.
cumplan las polticas internas Establecer perspectivas empresariales que
3.
4. 5.
Falta de personal. Instalaciones inadecuadas.
permitan asegurar la continuidad operativa empresa Desarrollar programas capacitacin incentivando innovacin competencia Consolidar proceso modernizacin el de y la la de de la
integralmente procesos internos Desarrollar de sistema al
6.
Procesos inadecuados
internos
7.
Falta de capacitacin del personal
medicin
8.
Poco
nivel
de
desempeo
remuneracin.
9.
Falta de un buen clima laboral y social
10.
Falta de Auditora de Gestin
Tabla N7 DODA
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DIAGNSTICO CEDIS
E.M.V.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.7 EVALUACIN DE LA MISIN Y DE LA VISIN INSTITUCIONAL INSTITUCIONAL Para el anlisis de la Misin y la Visin se han preparado dos cuestionarios, que al ser aplicados a 16 personas pertenecientes a las diferentes unidades de la
organizacin (Ver: Anexo 3, 4, 5 y 6), establecieron los siguientes resultados: 2.7.1 2.7.1 EVALUACIN DE LA MISIN MISIN En una perspectiva local-regional, apoyar los procesos y las iniciativas de la poblacin tendientes a mejorar su calidad de vida y lograr su desarrollo Integral. El CEDIS considera fundamental impulsar procesos y programas de mediano y largo alcance, en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa del medio ambiente son ejes transversales. Uno de los aspectos centrales de su presencia es la potenciacin de las capacidades humanas locales mediante la generacin-creacin de oportunidades para grupos que han sido sometidos a procesos de colonialismo interno y desvalorizacin. Los aspectos econmicoproductivos se sustentan en procesos educativos de valoracin, autoestima, de creacin de relaciones armoniosas, de equidad entre los miembros de las colectividades. En esa perspectiva el CEDIS trabaja para lograr acuerdos y alianzas de los actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONGS).
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DIAGNSTICO CEDIS
E.M.V.
7 2/5
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE LA MISIN ENTIDAD: CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL FECHA: 25-11-2010 MOTIVO DEL EXMEN: Conocer si la Misin de la empresa contribuye a que el personal tenga claramente definida la orientacin que debe seguir.
N. PREGUNTAS Tiene la empresa un concepto de misin que claramente exprese su razn de 1 ser? El enunciado de la misin identifica el que hacer esencial de la empresa cuyo 2 propsito se cumple en el beneficiario? El enunciado de la misin se ha formulado en trminos claros, particularmente del 3 4 personal? La misin es difundida y se mantiene presente entre el personal de la empresa? Contiene el enunciado misin elementos que distinguen a la empresa de sus 5 6 competidores? Se mantiene entre el personal una directa orientacin hacia el beneficiario, con la idea de satisfacerlo y conquistarlo? El personal se mantiene latente la idea de tener resultados finales congruentes 7 8 con la misin de la empresa? La alta direccin ha definido claramente la actividad de la empresa? Existe congruencia entre el concepto de la actividad de la empresa y los dems 9 factores estratgicos, beneficiaros y servicios? La alta direccin replantea el concepto de empresa en funcin a los cambios que 10 surgen y afectan al servicio que presta y a los beneficiarios? TOTAL 7 9 9 7 12 16 4 0 11 5 8 8 14 10 2 6 15 1 13 3 SI NO
115 45
Tabla N8 Cuestionario Anlisis Misin
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DIAGNSTICO CEDIS
E.M.V.
7 3/5
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CONFIANZA: 115/160=72% RIESGO: 28%
Grfico N2 Resultado Anlisis de la Misin
EVALUACIN Y ANLISIS Al evaluar la misin, se ha determinado que su planteamiento, aplicacin y aceptacin de los receptores, se encuentra en 72% de confianza. La misin no debe ser tratada como un concepto que adorna informes o paredes, si no al contrario debe manifestarse por acciones y formas de pensar del personal, de manera que ste, exprese su desempeo en funcin de la misin de su empresa. La misin de la empresa debe ser replanteada, de tal forma que el personal sienta una directa orientacin hacia el cumplimiento de la misma. (VER ANEXOS 3, 4) 2.7.2 EVALUACIN DE LA VISIN VISIN En el ao 2015, El CEDIS liderar un Grupo de actores sociales e institucionales para lograr ms acuerdos y alianzas estratgicas enfrentando los desafos del futuro como una de las primeras organizaciones beneficiarias del estado ecuatoriano
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DIAGNSTICO CEDIS
E.M.V.
7 4/5
CUESTIONARIO PARA ANALIZAR LA VISIN ENTIDAD: CENTRO DE DESARROLLO DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL FECHA: 25-11-2010 MOTIVO DEL EXAMEN: Conocer si la visin que claramente lo que quiere ser a largo plazo
N PREGUNTAS Tiene la empresa una visin que defina claramente lo que quiere ser a largo plazo? La visin se ha formalizado mediante un enunciado explcito? El enunciado de visin contiene conceptos que denotan el valor que estar creando 3 4 para sus diferentes partes interesados? La visin es difundida en forma permanente entre el personal de la empresa? La difusin de la visin en sus diferentes medios y formas es consistente y 5 permanente a travs del tiempo? Los programas, acciones, 6 7 estrategias y dems prcticas gerenciales son 7 4 9 12 13 3 6 1 10 15 SI NO
tiene la empresa define
1 2
15 11
1 6
congruentes con el contenido de la visin? El enunciado de la visin facilita la creacin de una imagen mental? La visin es deseable particularmente para el personal, porque en ella identifica oportunidades de desarrollo y objetivos personales? El contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la alta direccin proyecta la idea de que sea factible alcanzarla? TOTAL
13
14
2 61
84
Tabla N9 Cuestionario Anlisis Visin
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DIAGNSTICO CEDIS
E.M.V.
7 5/5
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CONFIANZA: 84 /145=58% RIESGO: 42%
Grfico N3 Resultado del Anlisis de la Visin
EVALUACIN Y ANLISIS Al evaluar la visin, se ha determinado que su planteamiento, aplicacin y aceptacin de los receptores, se encuentra en un 58% de confianza. La visin no destaca el valor y beneficios que la empresa estar ofreciendo a sus receptores; de manera que no se convierte en deseable por s misma, particularmente oportunidades. La visin debe ser difundida entre el personal del CEDIS y debe ser planteada de tal forma que sea capaz de proyectar al lector una imagen de lo que ser en el futuro y que su contenido proyecte la idea de que con la contribucin de un trabajo en equipo, es factible alcanzarla. (VER ANEXO 5, 6) para las personas interesadas porque no se identifican
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A.E.O.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.8 ANLISIS Y PROPUESTA DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL El organigrama estructurado por el CEDIS, no es el adecuado debido a que no se puede visualizar la existencia de los departamentos por lo que proponemos el siguiente organigrama donde muestra cada uno de los departamentos con su respectivo jefe departamental con el fin de obtener una buena coordinacin entre ellos y con los niveles superiores.
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DIRECTIVO
DIRECTORIO EJECUTIVO 1 Director 1 Subdirector
JURDICO LEGAL 1 Asesor
SECRETARA 1 secretaria
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE DERECHOS Y CIUDADANA 1 jefe departamental 3 tcnicos de campo
DEPARTAMENTO DE DERECHOS ECONMICOS 1 jefe departamental 3 agrnomos
DEPARTAMENTO DE COMUNICACIN 1 jefe departamental 1comunicadora
DEPARTAMENTO AUXILIAR 1 conserje
Jefe 1 jefe departamental

1 contadora
CONTABLE
Grfico N4 Propuesta Estructura Organizacional Elaborado por: Srta. Carmita Armendriz y Srta. Yadira Vallejo Fecha de elaboracin 25-11-2010
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DIAGNSTICO CEDIS
A.E.O.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 SIMBOLOGA SIGNIFICADO
Condicin especial o autnoma Autoridad Formal, relacin de lnea o mando, comunicacin y la va jerrquica Especializacin o correlacin
Mando
Relacin de apoyo
Relacin de coordinacin y relaciones funcionales
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DIAGNSTICO CEDIS
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL 2.9 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N 1 PREGUNTAS Se encuentran definidos: Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 5 Informacin de las actividades de la empresa? Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente definidas 7 8 por departamentos? Las actividades de la empresa se planifican? 6 14 10 2 6 10 No est bien distribuida 8 0 8 16 10 6 11 7 6 10 5 9 La comunicacin no es fluida correctamente No existe Parte del personal no conoce 16 16 16 0 0 0 SI NO OBSERVACIN
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DIAGNSTICO CEDIS
C.C.I.
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5 11
Existe 9
un
proceso
preestablecido
para
la
Se lo realiza pero no consta en forma escrita No es dirigido a todo el
seleccin y contratacin del personal?
10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad sus
5 3 14 11
11 13 2 5
personal
Existe un estatuto
responsabilidades y las mismas son impartidas por 14 escrito o verbalmente? 16 0 Solo verbalmente No existe una relacin 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? 5 0 0 11 16 16 social adecuada
Tabla N 10 Cuestionario de Control Interno (VER ANEXO 7 Y 8)
ESPOCH
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DIAGNSTICO CEDIS
M.P.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL MATRIZ DE PONDERACIN PONDERACIN
N 1
PREGUNTAS Se encuentran definidos: Misin Visin Objetivos
PONDERACIN
CALIFICACIN
16 16 16
16 16 16
El personal conoce: Misin Visin Objetivos 16 16 16 16 10 6 11 7
La empresa est organizada adecuadamente?
La estructura organizativa facilita el flujo de 4 5 Informacin de las actividades de la empresa? Existen manuales de Funciones de la empresa? 16 16 8 0
Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? 16 6
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DIAGNSTICO CEDIS
M.P.
9 4/5

Las funciones se encuentran claramente definidas 7 8 por departamentos? Las actividades de la empresa se planifican? 16 16 6 14
Existe un proceso preestablecido para la seleccin 9 y contratacin del personal? 16 16 16 16 16 11 5 3 14 11
10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas?
El
personal
conoce
con
claridad
sus
responsabilidades y las mismas son impartidas por 14 escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? TOTAL 16 16 16 16 336 16 5 0 0 181
Tabla N 11 Matriz de Ponderacin del Cuestionario de Control Interno
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DIAGNSTICO CEDIS
M.P.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 DETERMINACIN DEL RIESGO
CONFIANZA PONDERADA= CONFIANZA PONDERADA= CONFIANZA PONDERADA=
Calificacin Total X 100 Ponderacin
53.86%
TABLA DE RIESGO Y CONFIANZA RANGO 15%-50% 51%-75% 76%-95% RIESGO ALTO MEDIO BAJO CONFIANZA BAJA MODERADA ALTA
Tabla N 12 Riesgo y Confianza Confianza del Cuestionario de Control Interno CONFIANZA = MODERADA RIESGO = MEDIO
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2.10 INFORME DE DIAGNSTICO DIAGNSTICO GENERAL
Seor: Jos Miln DIRECTOR DEL CEDIS Una vez realizada la visita previa a la empresa y luego de haber entrevistado a los principales de la misma obtuvimos informacin relevante que nos sirvi para conocer el entorno del CEDIS Con estos antecedentes emitimos el siguiente informe con la descripcin de CEDlS y recomendamos propuestas por auditoria para solucionar las deficiencias encontradas A. DATOS GENERALES DEL CEDIS Es una Institucin privada de promocin del desarrollo, sin fines de lucro, con personera jurdica propia reconocida por el Ministerio de Bienestar Social. CEDIS inicia sus actividades en 1978 como Centro de Estudios y Difusin. Social. En 1990 se estructura la oficina regional CEDIS Chimborazo. En 2000 se constituye como entidad autnoma -Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social. Tiene diversos niveles de compromiso y coordinacin con organizaciones gubernamentales y no gubernamentales.
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DIAGNSTICO CEDIS
I.D.G
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS disea y ejecuta proyectos que son presentados para su
financiamiento a diversas instituciones de cooperacin internacional.
B. AUDITORA AUDITORA DE GESTIN Las deficiencias y recomendaciones determinadas durante la ejecucin de la fase de diagnostico general son: 1. MANUAL DE FUNCIONES No existe un manual de funciones establecido para el personal de las diferentes reas existentes, porque en el momento del contrato se le asigna funciones en forma verbal, causando inconvenientes en la realizacin de las tareas encomendadas RECOMENDACIN Disear un manual de funciones en base a los requerimientos necesarios para la empresa y su aplicacin para un mejor desenvolvimiento laboral. 2. PROCESO PARA LA SELECCIN Y CONTRATACIN CONTRATACIN DEL DEL PERSONAL Realizan la seleccin y contratacin del personal pero no estn definidos en las polticas y tal situacin puede acarrear problemas como el mal entendido
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DIAGNSTICO CEDIS
I.D.G
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 en la preseleccin del personal y por ende este no satisfaga las necesidades de la institucin RECOMENDACIN Establecer los procedimientos de seleccin y contratacin al personal en las polticas de la empresa, tomando en consideracin aspectos como la habilidad, experiencia y sobre todo la actitud. Elaborar un programa de capacitacin en conjunto con todo el personal de las distintas reas con el fin de identificar las necesidades y los requerimientos de los mismos para que sea una inversin en beneficio de la institucin y del personal. 3. POLTICAS DE LA INSTITUCIN No existen polticas adecuadas que permitan al personal cumplir a cabalidad con las mismas, ya que existe un estatuto que contiene polticas no establecidas correctamente. RECOMENDACIN Redisear polticas apropiadas, a ser utilizadas en los diferentes
departamentos a travs de informativos y reuniones con el personal
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DIAGNSTICO CEDIS
I.D.G
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Disear un cdigo de tica para que el CEDIS se vea apoyado en una serie de valores Institucionales propios 4. AMBIENTE DE TRABAJO Entre el personal de la institucin no existe un ambiente social de trabajo, debido a la mala distribucin de las funciones establecidas en forma verbal RECOMENDACIN Para que no exista desacuerdos entre el personal, al momento de establecer las respectivas funciones, no se deber tener preferencia alguna sobre ciertas personas sino mas bien aplicar de manera equitativa acorde al puesto a desempear.
Riobamba, 28 de Noviembre del 2009 Atentamente
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CAPTULO II I II
3. AUDITORA DE GESTIN Auditora de Gestin aplicado al recurso humano en el Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social del Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo por el periodo comprendido de enero a diciembre del 2009 3.1 ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORA DE GESTIN 3.1.1 DEFINICIN Siendo la Auditora de Gestin un examen crtico, sistemtico y detallado de las reas y controles operacionales de la entidad, para emitir un informe profesional sobre las cinco E (eficiencia, efectividad, economa, tica y ecologa) referente a los objetivos empresariales y la optimizacin y buen uso de los recursos, para la correcta toma de decisiones.
Hemos decidido realizar una Auditora de Gestin al Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social, para evaluar mejor desempeo del los requerimientos de un
recurso humano a travs de la investigacin de
reas problemas dentro de los parmetros de Eficacia, Eficiencia y Economa.
ESPOCH
54
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 3.1.2 OBJETIVO El Objetivo General de auditar la Gestin del Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social, es evaluar el desempeo del recurso humano para determinar el buen manejo y la optimizacin de los recursos de la entidad y para lograr como resultado un servicio competitivo 3.1.3 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES El CEDIS ante la constatacin de un sistema que niega los derechos elementales a la mayora de la poblacin y que se sustenta en la corrupcin; en la discriminacin tnica, de gnero y generacional; en la explotacin irracional de los recursos, el CEDIS como parte de la sociedad civil asume como propios los siguientes principios que guan su accionar institucional: Se inscribe en la lucha implacable contra la corrupcin Reconoce en forma plena los derechos humanos, de las mujeres, de los nios, de los jvenes, de los pueblos originarios y de los dems sectores discriminados de la sociedad. La transparencia y la rendicin social de cuentas sern prcticas esenciales del funcionamiento institucional.
ESPOCH
55
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 3.1.4 HOJA DE MARCAS
Sumado
Revisado
Verificado con documento fuente
Hallazgo
Incumplimiento de las normas, manuales, reglamentos y planificacin.
No rene requisitos
Sustentado con evidencia
ESPOCH
56
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 3.1.5 ABREVIATURAS C.D. E.D. V.P. B.L. A.F. D.S. E.M.V. A.E.O. C.CI. I.D.G. A.E.P C.R.A. C.E.C. C.E.R. C.A.C. C.I.C. C.S.M. E.C.CI. O.T. M.P.E. E.P. I.EC. I.EF. H.H.
ESPOCH
Carta al Director Entrevista al Director Visita Preliminar Base Legal Anlisis FODA Diagnstico Situacional del FODA Evaluacin de la Misin y Visin Anlisis de la Estructura Organizacional Cuestionario de Control Interno Informe del Diagnstico Anlisis Estatuto y Procedimientos Internos Componente a realizar en Auditora Cuestionario Entorno de Control Cuestionario Evaluacin de Riesgos Cuestionario Actividades de Control Cuestionario Informacin y Comunicacin Cuestionario Supervisin y Monitoreo Evaluacin de los Componentes de Control Interno Orden de Trabajo Plan Especfico Encuesta al personal Indicadores de Economa Indicadores de Eficacia Hoja de Hallazgos
57
ESPOCH
58
FASE 1 CEDIS
PROGRAMA 1 1/2
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 3.2. ETAPAS DE LA AUDITORA DE GESTIN 3.2.1 PRIMERA ETAPA: PLANEACIN PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD: CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL PERODO: AUDITORA DEL AO 2009 FASE: PLANEACIN
OBJETIVO: Analizar al personal con el fin de evaluar los requerimientos para un mejor desempeo y determinar los procedimientos de auditora a aplicarse
N
1
PROCEDIMIENTO
Anlisis de la Base legal obtenida en el Diagnstico Estatuto Procedimientos Internos
REF/PT
RESPONSABLE
FECHA
A.E.P.
C.A.A.A. Y.E.V.L C.A.A.A. Y.E.V.L.
15-12-2010
Seleccione el componente que se va a realizar la auditoria Evale el control interno
C.R.A.
15-12-2010
a)
Entorno de control
C.E.C.
C.A.A.A. Y.E.V.L. C.A.A.A. Y.E.V.L.
26-12-2010
Cuestionario b) Evaluacin de riesgos Cuestionario
C.E.R.
26-12-2010
ESPOCH
59
FASE 1 CEDIS
PROGRAMA 1 2/2

C.A.A.A. Y.E.V.L
c)
Actividades de control Cuestionario
C.A.C.
26-12-2010
d)
Informacin y comunicacin Cuestionario
C.I.C.
C.A.A.A. Y.E.V.L
26-12-2010
e)
Supervisin y Monitoreo Cuestionario
C.S.M
C.A.A.A. Y.E.V.L
26-12-2010
Evaluacin de los componentes de Control Interno
E.C.CI.
C.A.A.A. Y.E.V.L
26-12-2010
Realice
el
informe
de
control
correspondiente a la Fase I
I.A.G.
C.A.A.A. Y.E.V.L C.A.A.A. Y.E.V.L. C.A.A.A. Y.E.V.L. C.A.A.A. Y.E.V.L.
27-12-2010
Realice la orden de trabajo
O.T.
28-12-2010
Elabore el plan especifico
M.P.E.
28-12-2010
Programa de trabajo para la II fase
PROGRAMA III
29-12-2010
Tabla N 13 PROGRAMA DE AUDITORA FASE I
ESPOCH
60
FASE 1 CEDIS
A.E.P. 1 1/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANLISIS DEL ESTATUTO DE LA EMPRESA Dentro de la auditora de gestin, se ha tomado el estatuto del Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social para ser evaluado, ya que es la normativa principal que dirige su institucin y estructura. (VER: ANEXO 2). El escenario actual de la Empresa muestra que los directivos no se han preocupado de actualizar el estatuto. Este estatuto fue aprobado el 19 de Enero del 2001, sin embargo, hasta la presente fecha han ocurrido varios cambios importantes en la organizacin, por lo que se considera pertinente realizar una reforma en base a la realidad y a las necesidades de la empresa.
Toda normativa interna de la Empresa debe ser actualizada de manera permanente, como norma de control interno. @
ANLISIS ANLISIS DE LOS PROCEDIMIEN PROCEDIMIENTOS INTERNOS Los procedimientos internos establecidos por el CEDIS (VER ANEXO 1) , no se cumple en los siguientes aspectos:
PC: El CEDIS no cumple con las obligaciones del personal, lo cual amerita un papel de trabajo en la fase de Ejecucin para su anlisis, EP en la FASE DE EJECUCIN
ESPOCH
61
FASE 1 CEDIS
A.E.P. 1 2/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CDIGO DE TRABAJO Captulo V De la duracin mxima de la jornada de trabajo, de los descansos obligatorios y de las vacaciones
Pargrafo 1ro.
De las jornadas y descansos Art. 47.- De la jornada mxima.- La jornada mxima de trabajo ser de ocho horas diarias, de manera que no exceda de cuarenta horas semanales, salvo disposicin de la ley en contrario. El tiempo mximo de trabajo efectivo en el subsuelo ser de seis horas diarias y solamente por concepto de horas suplementarias, extraordinarias o de recuperacin, podr prolongarse por una hora ms, con la remuneracin y los correspondientes. Art. 49.- Jornada nocturna.- La jornada nocturna, entendindose por tal la que se realiza entre las 19H00 y las 06H00 del da siguiente, podr tener la misma duracin y dar derecho a igual remuneracin que la diurna, aumentada en un veinticinco por ciento. recargos
ESPOCH
62
FASE 1 CEDIS
A.E.P. 1 3/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Art. 55.- Remuneracin por horas suplementarias y extraordinarias.- Por convenio escrito entre las partes, la jornada de trabajo podr exceder del lmite fijado en los artculos 47 y 49 de este Cdigo, siempre que se proceda con autorizacin del inspector de trabajo y se observen las siguientes prescripciones: 1. Las horas suplementarias no podrn exceder de cuatro en un da, ni de Doce en la semana; 2. Si tuvieren lugar durante el da o hasta las 24H00, el empleador pagar la remuneracin correspondiente a cada una de las horas suplementarias con ms un cincuenta por ciento de recargo. Si dichas horas estuvieren comprendidas entre las 24H00 y las 06H00, el trabajador tendr derecho a un ciento por ciento de recargo. Para calcularlo se tomar como base la remuneracin que corresponda a la hora de trabajo diurno;
PC 2: La empresa no cumple con el horario de trabajo establecido por el Cdigo de trabajo @
ESPOCH
63
FASE 1 CEDIS
C.R.A. 2 1/1
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CENTRO DE DESARROLLO, DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL ALCANCE DE AUDITORA AUDITORA DE GESTIN GESTIN
EL ALCANCE DE LA AUDITORA DE GESTIN
EN EL CENTRO DE
DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL, DURANTE EL PERODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2009 COMPRENDE AL RECURSO HUMANO DE LA INSTITUCIN
ESPOCH
64
FASE 1 CEDIS
C.E.C. 3 1/6
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 A) AMBIENTE DE CONTROL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Integridad y valores ticos. COMPONENTE: Entorno de Control FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Determinar si la organizacin establece valores ticos basados en estndares de conducta, es decir, si mantiene una cultura de organizacin que debe ser comunicada y puesta en prctica.
1.1 INTEGRIDAD Y VALORES

N PREGUNTAS DIRECT. SI 1 2 Tiene la entidad un cdigo de conducta? Existe pronunciamientos relativos a los valores ticos? 3 Mantienen comunicacin y fortalecimiento sobre el tema de valores ticos y de conducta? 4 5 En la direccin ven a una persona a imitar? Existen sanciones para quienes no 1 0 1 0 0 0 1 0 0 1 NO 0 1 ADMINIST SI NO 0 1 OPERAT SI NO 0 Existe un estatuto Existen principios internos en el estatuto OBSERVACIONES
respetan los valores ticos? TOTAL
Tabla N 14 INTEGRIDAD Y VALORES CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CT 6 = = 40% CT = CP 15
Calificacin Total Calificacin = Calificacin Ponderada Total
= %
Confianza = 40 % Riesgo = 60%
Baja Alto
ESPOCH
65
FASE 1 CEDIS
C.E.C. 3 2/6

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Compromiso por la competencia profesional del personal
COMPONENTE: Entorno de Control FECHA: 16/12/2010 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Evaluar si la gerencia se interesa por el grado de competencia existente en la empresa y el nivel de habilidad y conocimientos que se requiere en cada rea de la entidad.
1.2 COMPROMISO DE COMPETENCIA PROFESIONAL DEL PERSONAL

N PREGUNTAS DIRECT. SI 1 Existen informales descripciones sobre las formales funciones o que 1 NO ADMINIST SI NO 0 OPERAT SI NO 0 Existe un estatuto donde OBSERVACIONES
consta solo funciones del nivel directivo 1 1 1 Se selecciona al personal para determinar si cumple con las expectativas de los proyectos.
comprenden los trabajos especficos? 2 Se analizan los conocimientos y las
habilidades requeridos para realizar los trabajos adecuadamente?
La institucin se preocupa por la formacin profesional?
Brindan capacitacin pero no a todo el personal
Tienen
deseos
de
superarse
para
contribuir con la entidad? 5 Sus habilidades son valoradas en institucin? TOTAL la 1 0 1
10
Tabla N 15 COMPROMISO PROFESIONAL CUSTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CT =
CT 10 = = 66% CP 15
66% 34% Moderado Moderado
Confianza = Riesgo =
ESPOCH
66
FASE 1 CEDIS
C.E.C. 3 3/6

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Filosofa Administrativa y Estilo de Operacin. COMPONENTE: Entorno de Control FECHA: 16/12/2010 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: EXAMEN Determinar si los factores ms relevantes en la entidad son las actitudes mostradas hacia los procedimientos de la informacin, principios y criterios.
1.3 FILOSOFA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACIN

N PREGUNTAS DIRECT. SI 1 La direccin al efectuar algn proyecto analiza los riesgos y beneficios? 1 NO ADMINIST ADMINIST SI 1 NO OPERAT SI 1 NO Se toma en cuenta factores externos conjuntamente administracin. 2 Existe delegacin de autoridad y de responsabilidad? 3 Se da rotacin de personal en las funciones operativas, de contabilidad, proceso de datos? 1 1 0 Existe rotacin en las 1 1 1 analizados con la OBSERVACIONES
funciones operativas entre departamentos y despidos en base a proyectos
La administracin controla las operaciones de la entidad?
Controla mediante informes
TOTAL
11
Tabla N 16 FILOSOFA ADMINISTRATIVA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CT =
CT 11 = = 92% CP 12
92% 8% Alta Bajo
ESPOCH
67
FASE 1 CEDIS
C.E.C. 3 4/6

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Estructura organizativa COMPONENTE: Entorno de Control FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DE EXAMEN: Verificar si con la estructura organizativa se puede controlar eficazmente las actividades que realiza la empresa y que al mismo tiempo la informacin fluya de una manera comprensiva. 1.4 EXTRUCTURA ORGANIZATIVA
N PREGUNTAS DIRECT. SI 1 La estructura organizativa es apropiada? 1 NO ADMINIST SI NO 0 OPERAT SI NO 0 El organigrama es OBSERVACIONES
inapropiada 2 La definicin de responsabilidades de los principales directivos es adecuada? 3 Los principales directivos reflejan los 1 1 1 1 1 1 En el estatuto consta
funciones del directorio
conocimientos necesarios para cumplir con sus responsabilidades? 4 El organigrama estructural define 1 0 0 No se visualiza las lneas de autoridad 0 0 0
claramente las lneas de autoridad? 5 La administracin define la estructura en base a procedimientos de control? 6 Hay empleados suficientes con capacidad de direccin y supervisin? TOTAL 1 1 0
10
Tabla N 17 EXTRUCTURA ORGANIZATIVA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CT =
CT 10 = = 56% CP 18
56% 44%
Moderado Moderado
ESPOCH
68
FASE 1 CEDIS
C.E.C. 3 5/6

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Asignacin de autoridad y responsabilidad. COMPONENTE: Entorno de Control FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DE EXAMEN: Establecer si se toma en cuenta la asignacin de responsabilidad y autoridad, para las actividades de gestin y si se efecta el establecimiento de las relaciones de jerarqua y de las polticas de autorizacin. 1.5 ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
N PREGUNTAS DIRECT. SI 1 Existen polticas que describan las NO 0 ADMINIST SI NO 0 OPERAT SI NO 0 No tienen establecidas polticas para ejecucin de tareas. OBSERVACIONES
prcticas apropiadas para el tipo de empresa, el conocimiento y la experiencia del personal clave? 2 Se toma en cuenta la antigedad de trabajo de los empleados para delegar responsabilidad y autoridad? 0 0 0
Por la actividad de la institucin no se toma en cuenta la antigedad.
El director revisa si se est cumpliendo con la funcin designada a cada departamento?
Mantienen
conversaciones
mensuales para saber cmo estn desempendose. 1 1 1
Se hace la delegacin de autoridad en base al desenvolvimiento de cada individuo?
TOTAL
Tabla N 18 ASIGNACIN DE AUTORIDAD CUESTIONARIO DE CONTROL INTE INTERNO RNO
CT =
CT 6 = = 50% CP 12
Confianza = 50% Riesgo = 50%
Moderado Moderado
ESPOCH
69
FASE 1 CEDIS
C.E.C. 3 6/6

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS COMPONENTE: Entorno de Control FECHA: 16/12/2010
ALCANCE: Polticas y prcticas en materia de re cursos humanos humanos
MOTIVO DEL EXAMEN: Se tiene como objetivo poner en prctica polticas que determinan un mejor reclutamiento de personas, que se mantengan y que sean componentes dentro de los planes que tiene la empresa. 1.6 POLTICAS Y PRACTICAS EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS
N PREGUNTAS Para la seleccin del personal se convoca a 1 concurso? 1 1 1 DIRECT. SI NO ADMINIST SI NO OPERAT SI NO OBSERVACIONES Se publica en la prensa para la contratacin
No tienen determinadas 2 Tienen polticas y procedimientos para contratar? Se procede con la entrevista previa, pruebas de 3 conocimiento y tcnicas? 1 1 1 No tiene por escrito el Se averigua sobre las referencias personales y 4 profesionales en el reclutamiento del personal? Se les incentiva a los empleados a la constante 5 preparacin y actualizacin? Total: 1 0 3 1 4 1 1 1 proceso para la contratacin @ Solos se les capacita a los promotores 11 0 0 0 polticas por escrito
Tabla N 19 POLTICAS DE RECURSOS HUMANOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CT =
CT 11 = = 73% CP 15
Moderado Moderado
ESPOCH
70
FASE 1 CEDIS
C.E.R. 3 1/5
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 B) EVALUACIN DE RIESGOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS CEDIS ALCANCE: Objetivos COMPONENTE: Evaluacin de Riesgos FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Determinar si la entidad tiene definidos los objetivos ya que es una condicin previa para la elaboracin de riesgos, se constituye en un prerrequisito para hacer posible el control. 2.1 OBJETIVOS
DIRECT. N PREGUNTAS SI NO ADMINIST SI NO OPERAT SI NO OBSERVACIONES Se tiene presente que cada Los objetivos de entidad son claros y 1 conducen al establecimiento de metas? 1 1 1 0 1 0 actividad desempeada ayuda a la consecucin de las metas. La administracin tiene definida la meta institucional pero no los objetivos de cada rea.
Los objetivos se han definido en base a los 2 niveles de la entidad y cada actividad?
La administracin evala el desempeo de 1 cada rea con relacin a la meta 3 institucional?
Mensualmente la direccin y la administracin se renen con el personal para evaluar.
Es confiable la preparacin de estados 4 5 financieros? La entidad cumple con las leyes y 1 1 1 1 1 1
regulaciones establecidas en el pas? Cundo los objetivos no estn cumplindose
la
administracin
toma
debidas 1
Con un mes de anticipacin se analiza la actividad.
precauciones? Total:
16
Tabla N 20 OBJETIVOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESPOCH
71
FASE 1 CEDIS
C.E.R. 3 2/5
CT =
CT 16 = = 89% CP 18
Alto Bajo CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Riesgos
COMPONENTE: Evaluacin de Riesgos FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Evaluar los riesgos en un proceso interactivo, la administracin debe centrar los riesgos en los niveles de la entidad, poniendo nfasis en aquellos que puedan afectar al recurso humano. 2.2 RIESGOS
DIRECT. N PREGUNTAS SI NO ADMINIST SI NO OPERAT SI NO OBSERVACIONES
Se identifican los riesgos y se discuten 1 Director? abiertamente con el 1 1 1
Se clasifican los riesgos segn el 2 nivel de importancia? 0 0 0
En el proceso de identificacin de riesgos se determinan si son 3 factores internos y externos? 1 1 1
Se
recopila
y la
comunica informacin tomar 1 1 3 1 3 9 Si se comunica nicamente al director
oportunamente aquellos 4 Total: accin? que
interna y externa importante a deben
Tabla N 21 RIESGOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESPOCH
72
FASE 1 CEDIS
C.E.R. 3 3/5
CT =
CT 9 = = 73% CP 12
Moderado Moderado CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Anlisis Anlisis de riesgos y su proceso
COMPONENTE: Evaluacin de Riesgos FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Medir los posibles impactos y consecuencias de los riesgos identificados. Una vez hecha la medicin se podrn clasificar en orden de prioridad 2.3 ANLISIS DE RIESGOS Y SU PROCESO DIRECT. N PREGUNTAS SI NO ADMINIST SI NO OPERAT SI NO OBSERVACIONES
Se analizan los riesgos y se toman 1 acciones para mitigarlos? 1 1 1
Se 2
valora
la
probabilidad
de 0 0 0
No se est pendiente de la ocurrencia de un riesgo
ocurrencia del riesgo?
En 3 Total:
caso
de
cumplirse
un 1 1 2 1 2 6
determinado riesgo existen medidas de precaucin para actuar?
Tabla N 22 ANLISIS DE RIESGOS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESPOCH
73
FASE 1 CEDIS
C.E.R. 3 4/5
CT =
CT 6 = = 67% CP 9
Moderado Moderado
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Manejo del cambio COMPONENTE: Evaluacin Evaluacin de Riesgos FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Verificar si los procedimientos internos son adecuados, mejoran el control y se adaptan a la necesidad de la entidad 2.4 MANEJO DEL CAMBIO
DIRECT. N PREGUNTAS SI NO ADMINIST SI NO OPERAT OPERAT SI NO OBSERVACIONES No 1 Se mantienen actualizados los 0 0 0 procedimientos y la base legal a la que se rige la entidad? Existen controles que aseguren que las acciones de la direccin se llevan a cabo 2 correctamente? 0 0 0 tienen actualizado internos y los el
procedimientos en el 2001
estatuto porque fueron realizados
Se le comunica al personal sobre los riesgos 3 posibles que pueden afectar a la entidad? 0 0 0
Estn en la capacidad de reaccionar frente a los riesgos del personal?
Si tienen medidas contra riesgos del personal
ESPOCH
74
FASE 1 CEDIS
C.E.R. 3 5/5

1 5 Se controla el cumplimiento de las medidas precautelares tomadas frente a un riesgo? 1 1
Existe algn mecanismo para anticiparse a los cambios que puedan afectar a la entidad?
No se identifica con anticipacin las necesidades emergentes. 6
Total:
Tabla N 23 MANEJO DE CAMBIO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CT =
CT 6 = = 33% CP 18
Bajo Alto
ESPOCH
75
FASE 1 CEDIS
C.A.C 3 1/2

C) ACTIVIDADES DE CONTROL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Tipos de Actividades de Control COMPONENTE: Actividades de Control FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN EXAMEN: MEN: Interpretar a los controles preventivos, controles para detectar, controles manuales, controles computarizados y controles administrativos. 3.1 TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL DIRECT. N PREGUNTAS
Las tareas y responsabilidades relacionadas al tratamiento, autorizacin, registro y revisin de las 1 transacciones las realizan personas diferentes? 1 1 1
ADMINIST SI NO
OPERAT SI NO OBSERVACIONES
SI
NO
Cada rea opera, coordinada e interrelaciona con 2 las otras reas de la organizacin? 1 1 1
La documentacin sobre transacciones y hechos 3 significativos es exacta y completa? 1 1 1
Toda la documentacin est disponible para su verificacin.
Para los diversos actos y transacciones en la entidad se tiene primero la autorizacin de la 4 direccin? Las transacciones o hechos se registran en el 5 momento de su ocurrencia y se procesan de 1 manera inmediata? 1 0 1 1 1
En ocasiones se realizan al da siguiente
El acceso a los recursos, activos, registros y 6 comprobantes, est protegido por mecanismos de 1 seguridad y limitado a las personas autorizadas? 1 1
El acceso a las oficinas tanto de administracin autorizado. 0 0 0 No cuenta con indicadores de como de contabilidad lo hace el personal
Cuenta con indicadores de desempeo para
ESPOCH
76
FASE 1 CEDIS
C.A.C 3 2/2

supervisar y evaluar la gestin administrativa y financiera? Total: gestin
17
Tabla N 24 TIPOS DE ACTIVIDADES CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
CT =
CT 17 = = 81% CP 21
Alta Bajo
ESPOCH
77
FASE 1 CEDIS
C.I.C 3 1/3

D) INFORMACIN Y COMUNICACIN COMUNICACIN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Informacin COMPONENTE: Informacin y Comunicacin FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Capturar informacin pertinente, financiera y no financiera, relacionada con actividades tanto internas como externas. 4.1 INFORMACIN INFORMACIN
DIRECT. N PREGUNTAS En un determinado proceso se En ocasiones lo planificado se 1 1 0 distorsiona por imprevistos. SI NO ADMINIST SI NO OPERAT SI NO OBSERVACIONES
identifica, captura, procesa y comunica informacin pertinente en la forma y 1 tiempo indicado?
La informacin es recopilada mediante 2 sistemas de informacin? 1 1 1
Se coordina los sistemas de informacin 3 con informacin externa? 1 1 1 Se efecta reportes escritos para 4 1 1 1 dar a conocer determinada informacin y en ocasiones se realiza en forma verbal. Ej.: Reporte de los promotores. Pero no todo el personal lo realiza El flujo informativo circula en sentido 5 horizontal, transversal, ascendente y 1 1 1 descendente?
Se
utilizan
reportes
para
brindar
informacin en los niveles de entidad?
Total:
14
Tabla N 25 INFORMACIN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESPOCH
78
FASE 1 CEDIS
C.I.C. 3 2/3
CT =
CT 14 = = 93% CP 15
Alto Baja CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Comunicacin
COMPONENTE: Informacin y Comunicacin FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Apoyar la difusin y sustentacin de sus valores ticos, as como los de su misin, polticas, objetivos y resultados de sus gestin. 4.2 COMUNICACIN
DIRECT. N PREGUNTAS Los 1 datos que recibe todo el con 1 abiertos de Se presta mucha atencin a lo que el 1 mantiene del de la 1 1 1 1 1 nivel operativo desean comunicar, 1 1 SI NO ADMINIST SI NO OPERAT SI NO OBSERVACIONES
personal
son
comunicados
claridad y efectividad? Existen canales
comunicacin de abajo hacia arriba 2 en la entidad? La 3 administracin al u
actualizado desempeo entidad?
directorio ocurrencias
Existe comunicacin abierta con los auditores externos?
1 Al ser revisados los comprobantes
Los comprobantes de egreso son 5 revisados contabilidad? inmediatamente por 1 1 1
de egreso por contabilidad se verifica si estn bien elaborados o de lo contrario se corrige inmediatamente.
15
Tabla N 26 COMUNICACIN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESPOCH
79
FASE 1 CEDIS
C.I.C. 3 3/3
CT =
CT 15 = = 100 % CP 15
Alto Bajo
ESPOCH
80
FASE 1 CEDIS
C.S.M. 3 1/2

E) SUPERVISIN Y MONITOREO MONITOREO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Actividades de monitoreo. COMPONENTE: Supervisin FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: Determinar si las actividades de monitoreo sobre la efectividad del control interno son prcticas y seguras las operaciones diarias de la entidad. 5.1 ACTIVIDADES DE MONITOREO
DIRECT. N PREGUNTAS SI NO ADMINIST SI NO OPERAT SI NO OBSERVACIONES
Se supervisa al personal en las 1 actividades regulares que desempea? Se realiza verificaciones de registros 2 con la existencia fsica de los recursos? 0 0 0 1 1 1
Se supervisa las actividades del personal.
Solo en auditoria
El El director realiza una evaluacin por 3 sus medios para verificar la situacin? Se compara informacin generada 4 internamente con otra preparada por 1 entidades externas? Total 1 1 0 0 0
director
no
evala
el
desempeo de la entidad, espera evaluacin de administracin.
Tabla N 27 ACTIVIDADES DE MONITOREO CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CT =
CT 6 = = 50 % CP 12
Moderado Moderado
ESPOCH
81
FASE 1 CEDIS
C.S.M. 3 2/2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INTERNO ENTIDAD: CEDIS ALCANCE: Reporte de Deficiencias COMPONENTE: Supervisin FECHA: 16/12/2010
MOTIVO DEL EXAMEN: EXAMEN Comunicar las debilidades y oportunidades de mejoramiento del sistema de control, junto con la magnitud del riesgo y la probabilidad de ocurrencia
5.2 REPORTE DE DEFICIENCIAS

DIREC. N PREGUNTAS SI NO SI OPERAC. NO SI SERV. NO OBSERVACIONES
Se considera los informes provenientes de fuentes 1 externas para valorar el sistema de control interno? 1 1 1
Se comunica los hallazgos de deficiencias a los superiores inmediatos y a los responsables de la funcin 2 o actividad implicada? 1 1 1
El 3 Cundo los hallazgos cruzan los lmites 1 1 3 2 0
nivel
operativo hasta el cuando
comunica Director deficiencias. 8
organizacionales, se informa al nivel directivo para que se tome las medidas necesarias?
existen hallazgos de
Total
Tabla N 28 REPORTE DE DEFICIENCIAS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CP =
CT 8 = = 89 % CP 9
Alto Bajo
ESPOCH
82
FASE 1 CEDIS
E.C.CI. 3 1/6
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 EVALUACIN DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

Se recopila las conclusiones y recomendaciones del cuestionario de control interno: ENTORNO DE CONTROL
CONCLUSIONES La entidad cuenta con un
RECOMENDACIONES Disear y aplicar un Manual de valores ticos, como requisito indispensable que para el comportamiento del personal y constituya una imagen integra de las actividades de la institucin
estatuto realizado en el 2001, no existe un manual de valores INTEGRIDAD Y VALORES TICOS ticos, formalmente establecido y conocido por el personal.
La empresa no dispone de una COMPROMISO POR LA COMPETENCIA PROFESIONAL DEL PERSONAL PERSONAL descripcin escrita formal de los puestos cuales de no trabajo, poseen los estn procedimientos internos
Actualizar funciones
los procedimientos para del el personal rea que
internos y crear un manual de Capacitar a todo el personal, dependiendo ocupen.
adecuadamente estructurados. No capacitan a todo el personal solo a los promotores de los proyectos La filosofa y el estilo de gestin que mantiene la direccin son adecuados, analizan cuando un proyecto produce al riesgos. a al se Existe rotacin del personal de acuerdo de proyecto econmicos tambin desarrollar; del departamento derechos departamento de derechos y ciudadana,
Deber funciones los
efectuar la en
con
mayor de los sean a
continuidad
rotacin basa
proyectos con la finalidad que colaboradores multidisciplinarios. El personal a ms de presentar informes deber analizar si est cumpliendo con el objetivo
FILOSOFA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACIN
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FASE 1 CEDIS
E.C.CI 3 2/6

presentan por despidos. Los administrativos del proyecto.
constantemente realizan control ya que exigen la presentacin de informes La estructura organizativa no define claramente las lneas de autoridad capacidad al igual de que su suministrar de los Redisear la estructura
organizativa que reflejen con claridad lneas de mando y darle al colaborador de la organizacin el apoyo necesario para que se desenvuelva con el fin de que colabore en todo sentido y respete las lneas de responsabilidad.
informacin. La definicin de las responsabilidades ESTRUCTURA ORGANIZATIVA principales directivos consta en el estatuto, es adecuada as como aplican la el en conocimiento su que desempeo, de varios
excepto por la desconfianza en capacidad colaboradores de poder dirigir y supervisar. Por la actividad de la institucin no ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD se toma en para cuenta la antigedad delegar Al realizar proyectos similares se deber tomar en cuenta al personal proyectos (antigedad) para responsabilidades. Estructurar normas de trabajo y de responsabilidad de control, de modo que se establezcan relaciones de jerarqua y de las polticas de autorizacin. que colaboro en anteriores, delegar
responsabilidades Con el director se mantiene conversaciones funciones mensuales sobre el desempeo de sus
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FASE 1 CEDIS
E.C.CI. 3 3/6

En el reclutamiento de personal POLTICAS Y PRCTICAS PRCTICAS EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS se procede a la realizar la convocatoria, entrevista Brindar capacitacin a todos los miembros de la organizacin, no solo en tema de valores sino tambin en base a las funciones que desempea. Establecer para el personal polticas escritas del
previa y se procede con la prueba de conocimientos en forma verbal. No se realiza capacitacin a todo el personal, solo a los promotores
reclutamiento
Tabla N 29 EVALUACIN EVALUACIN COMPONENTE ENTORNO DE CONTROL EVALUACIN DE RIESGOS
CONCLUSIONES Se tiene presente que cada actividad desempeada ayuda a la OBJETIVOS consecucin de la meta institucional. Pero no se tiene claros los objetivos de cada nivel de la entidad. En la institucin se identifican y se discuten abiertamente los riesgos en base a factores RIESGOS internos y externos, los cuales se comunica oportunamente. Los riesgos no son clasificados segn el nivel de importancia. Se analizan los riesgos, pero no ANLISIS DE RIESGOS Y SU PROCESO su probabilidad de ocurrencia. Cuando se cumple un determinado riesgo se toma una decisin en su momento para La
RECOMENDACIONES administracin deber
plantear objetivos para cada nivel de la entidad, de modo que se plasme las necesidades y metas propias por cada una de ellas. Los riesgos pueden producirse en los diferentes niveles de la organizacin, por eso se deber clasificar soluciones. en base a su importancia para tener diversas
Se deber analizar los posibles riesgos que pueden suceder as como las medidas necesarias para combatirlos.
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FASE 1 CEDIS
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actuar ante ellos La institucin y el no tiene El Deber existir un sistema de informacin de manera que los riesgos sean advertidos a fin de que la entidad pueda reaccionar a tiempo. Y actualizar los procedimientos internos y el estatuto segn las necesidades de la entidad
actualizado los procedimientos internos MANEJO DEL CAMBIO estatuto. personal no est listo a actuar ante un riesgo. Se controla que las actividades y decisiones tomadas por la administracin y direccin sean realizadas. Tabla N 30 EVALUACIN COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
CONCLUSIONES Existe una adecuada
RECOMENDACIONES Establecer polticas para que el registro de las transacciones sea inmediato claras y precisas. Implantar indicadores de
coordinacin entre niveles, Las transacciones estn claramente TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL documentadas y se requiere de la autorizacin del Director, pero no todas las transacciones se registran en el momento del hecho econmico. El acceso a las oficinas de administracin y contabilidad es limitado Tabla N31 EVALUACIN COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
gestin que ayuden a evaluar el desempeo del personal.
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INFORMACIN Y COMUNICACIN
CONCLUSIONES CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES toda la organizacin
La informacin es procesada de Deber
manera oportuna, recopilada por conocer la importancia de estar al sistemas de informacin y est tanto de lo que sucede fuera de totalmente INFORMACIN coordinada con la entidad, ya que podran ayudar elementos externos, pero no es con el sistema de informacin pertinente en la forma y tiempo para detectar ciertas situaciones porque distorsiona Tambin la planificacin por utilizan reportes se de inters, adems ser algunos en imprevistos. necesario considerar
que aspectos que pueda afectar
facilitan la informacin pero todo el la planificacin. personal lo cumple. La circulacin de la informacin se efecta a nivel global de la entidad. Entre contabilidad y administracin Brindar informacin que
existe una comunicacin adecuada, requieran los auditores externos sobretodo en la verificacin de la para facilitar el entendimiento de informacin financiera que puede las operaciones de la entidad, COMUNICACIN ser corregida al a actual tiempo. de Se porque proporcionan a la comunica desempeo organizacin. Tabla N 32 EVALUACIN COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN Directorio del administracin informacin sobre la el control que posee la empresa.
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SUPERVISIN Y MONITOREO MONITOREO CONCLUSIN RECOMENDACIN
Existe supervisin continua por El Gerente realizar por su cuenta parte de la administracin en todo inspecciones el personal. No se espordicas del realizan desempeo de los trabajadores de las evaluaciones efectu para un
verificaciones de registros con la la entidad con la finalidad de existencia fsica de los recursos. comprobar del desempeo de actividades de que la entidad. Se coordina con informacin externa. interna la El director no efecta un control efectuadas por la administracin. Y ACTIVIDADES DE MONITOREO administracin fsicas la constataciones la mejor control.
Los informes que provienen de Garantizar que el mximo nivel de fuentes externas son tomados en la entidad tenga l conocimiento cuenta para el hallazgo y para el necesario comunican medidas al nivel sobre deficiencias reporte de deficiencias las que se encontradas en la organizacin, de inmediato modo que se acte rpidamente El nivel superior para que se tomen las ante el hallazgo de deficiencias. REPORTE DE DEFICIENCIAS necesarias. operativo informa nicamente al director de las deficiencias
Tabla N 33 EVALUACIN COMPONENTE SUPERVISIN Y MONITOREO
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 INFORME DE AUDITORA DE GESTIN CENTRO DE DESARROLLO, DEFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL
Seor: Jos Miln DIRECTOR CEDIS Presente
En cumplimiento de la auditora de gestin al recurso humano del CEDIS por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2009, realizamos la evaluacin de control interno y la verificacin de las recomendaciones propuestas en el transcurso del examen. Los resultados obtenidos ponemos a su consideracin con el fin de que nuestras recomendaciones sean implantadas.
a) AMBIENTE DE CONTROL La entidad cuenta con un estatuto y con procedimientos internos en los cuales constan ciertos lineamientos que ayudan a desarrollar las funciones del personal pero no posee un cdigo de tica que direccione las actividades con tica profesional. Adems la entidad brinda capacitacin pero nicamente al personal de
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FASE 1 CEDIS
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ciertos departamentos, no posee procedimientos para contratar al personal, ni para que estos roten dentro de la empresa por evitar prdidas de tiempo. La estructura organizativa de CEDIS es inapropiada porque no define claramente las lneas de autoridad y responsabilidad, por lo que el control es ineficiente. RECOMENDACIN Se recomienda que CEDIS elabore un manual de valores ticos para dejar constancia de las obligaciones y deberes que el personal debe cumplir, de igual manera establecer polticas para la contratacin y capacitacin del personal que determine la eficiencia y eficacia de las tareas a realizar.
b) EVALUACIN EVALUACIN DE RIESGOS CEDIS no determina la posibilidad de ocurrencia de riesgos nicamente acta ante ellos en el momento de su presencia por lo no son clasificados de acuerdo a su importancia y el personal no estn listos para contrarrestarlos, entonces el control para la evaluacin de riesgos es ineficiente. RECOMENDACIN La empresa deber analizar la posibilidad de la ocurrencia de riesgos y clasificarlos de acurdo a su importancia y adems establecer las medidas necesarias para
contrarrestarlos con el fin de preparar al personal para que puedan actuar rpidamente ante un riesgo
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FASE 1 CEDIS
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 c) ACTIVIDADES DE CONTROL En la entidad existe una adecuada coordinacin entre niveles, las transacciones estn claramente documentadas y se requiere de la autorizacin del Director, adems no es de fcil el acceso a las oficinas de administracin y contabilidad ya que cuentan con seguridad apropiada por lo que el control es eficiente d) INFORMACIN Y COMUNICACIN La informacin es procesada de manera oportuna, recopilada por sistemas de informacin y est totalmente coordinada con elementos externos. Tambin utilizan reportes que facilitan la informacin pero todo el personal lo cumple. La circulacin de la informacin se efecta a nivel global de la entidad por lo que se considera que el control es eficiente RECOMENDACIN Es importante dar a conocer informacin relevante a todo el personal de forma escrita para que toda la empresa tenga claros conocimientos de lo que sucede dentro de ella y as se mantenga una buena comunicacin con quienes conforman el CEDIS. e) SUPERVISIN SUPERVISIN Y MONITOREO En la entidad existe supervisin continua al personal por parte de la administracin pero el director no efecta un control del desempeo de actividades de la entidad.
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FASE 1 CEDIS
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 No se realizan verificaciones de los registros con la existencia fsica de los recursos. El nivel operativo informa nicamente al director de las deficiencias, por lo que el control es ineficiente. RECOMENDACIN Se recomienda al Gerente realizar por su cuenta inspecciones espordicas del desempeo de los trabajadores de la entidad con la finalidad de comprobar las evaluaciones efectuadas por la administracin y que la administracin efectu constataciones fsicas para un mejor control de los recursos, adems que el mximo nivel de la entidad tenga el conocimiento necesario sobre deficiencias encontradas en la organizacin para que se acte rpidamente ante un hallazgo de deficiencias. Riobamba, 27 de diciembre del 2010 Atentamente,
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FASE 1 CEDIS
O.T. 5 1/1
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL MEMORANDO #1
PARA: Sr. Director Jos Miln DE: Carmita Armendriz y Yadira Vallejo ASUNTO: ORDEN DE TRABAJO FECHA: 28-12-2010
Por el presente solicito a ustedes desarrollar la auditora de gestin aplicada al recurso humano sujetndose a las normas, procedimientos y otras disposiciones legales de la profesin, para lo cual se elaborar el Plan Especfico, los correspondientes Papeles de Trabajo con ndices, marcas y referenciaciones, as como el Borrador del Informe.
Atentamente,
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FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 1/9
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
Entidad: Auditora de Gestin: Perodo: Preparado por: Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social Aplicada al Recurso Humano de la entidad Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Srta. Carmita Armendriz y Srta. Yadira Vallejo
1.
REQUERIMIENTO DE LA AUDITORA Memorando de Antecedentes Informe de Auditora Cronograma de Seguimiento
2.
FECHA DE INTERVERCIN Orden de Trabajo Inicio del Trabajo en el Campo Finalizacin del Trabajo en el Campo Discusin del Borrador del informe con funcionarios Presentacin del Informe Emisin del Informe final de Auditora
FECHA ESTIMADA 28/12/2010 29/12/2010 21/01/2011 24/01/2011 25/01/2011 27/01/2011
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FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 2/9
3.
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO Srta. Carmita Alexandra Armendriz Araujo Srta. Yadira Elizabeth Vallejo Lucio
4.
DAS PRESUPUESTADOS
Dos meses, distribuidos en las siguientes fases: FASE I FASE II FASE III 5. Planificacin Especfica Ejecucin Comunicacin de Resultados 2 semanas 4 semanas 1 semana
RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES 5.1. 5.2. 5.3. Materiales Viticos Movilizacin
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FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 3/9
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 6. ENFOQUE DE LA AUDITORA 6.1. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD MISIN En una perspectiva local-regional, apoyar los procesos y las iniciativas de la poblacin tendientes a mejorar su calidad de vida y lograr su desarrollo Integral. El CEDIS considera fundamental impulsar procesos y programas de mediano y largo alcance, en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa del medio ambiente son ejes
transversales. Uno de los aspectos centrales de su presencia es la potenciacin de las capacidades humanas locales mediante la generacin-creacin de oportunidades para grupos que han sido sometidos a procesos de colonialismo interno y desvalorizacin. Los aspectos econmico-productivos se sustentan en procesos educativos de valoracin, autoestima, de creacin de relaciones armoniosas, de equidad entre los miembros de las colectividades. En esa perspectiva el CEDIS trabaja para lograr acuerdos y alianzas de los actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONGS).
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FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 4/9
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 VISIN En el ao 2015, El CEDIS liderar un Grupo de actores sociales e institucionales para lograr ms acuerdos y alianzas enfrentando los desafos del futuro como una de las primeras organizaciones beneficiarias del estado ecuatoriano ESTRUCTURA ORGNICA
ASAMBLEA ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DIRECTIVO
JURIDICO LEGAL 1 Asesor
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE DERECHOS Y CIUDADANA 1 jefe departamental 3 tcnicos de campo
DEPARTAMENTO DE DERECHOS ECONMICOS 1 jefe departamental 3 agrnomos
DEPARTAMENTO DE COMUNICACIN 1 jefe departamental 1comunicadora
DEPARTAMENTO AUXILIAR 1 conserje

1 contadora
CONTABLE
Grfico N4 Propuesta Estructura Organizacional Elaborado por: Srta. Carmita Armendriz y Srta. Yadira Vallejo Fecha de elaboracin 25-11-2010
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FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 5/9
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 PRINCIPALES FUERZAS, OPORTUNIDADES, DEBILIDADES Y AMENAZAS FORTALEZAS
1. 2. 3. 4. 5.
DEBILIDADES
1. 2.
3.
4. 5. 6. 7. 8. 9.
Falta de personal. Instalaciones inadecuadas. Procesos internos inadecuados Falta de capacitacin del personal Poco nivel de remuneracin. Falta de un buen clima laboral y social
10.
Falta de una Auditora de Gestin
Tabla N 2 FORTALEZAS Y DEBILIDADES
ESPOCH
98
FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 6/9
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 OPORTUNIDADES

1.
AMENAZAS con
1.
Proyeccin ONGS.
Coordinacin
2.

2.
Presencia
de
mas
ONGS
3.
competitiva
y
3.

4.
Tabla N 4 OPORTUNIDADES Y AMENAZAS
COMPONENTES ESCOGIDOS PARA LA FASE DE EJECUCIN: EJECUCIN El componente a ser evaluado es: Al recurso humano del Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social 6.2. ENFOQUE A: La Auditora de Gestin est orientada hacia el recurso humano para determinar la eficiencia y economa en el uso y manejo de los recursos,
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99
FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 7/9
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 establecer si hay optimizacin y medir el grado de eficacia con la que la empresa cumple con sus objetivos. 6.3. OBJETIVO 6.3.1. Objetivo General Examinar y evaluar si el desempeo del recurso humano produce eficiencia y economa en el uso de los recursos. 6.3.2. Objetivos Especficos Comprobar el grado en el que el recurso humano ejecuta sus actividades Determinar la correcta organizacin en la planificacin de sus actividades laborales Fijar si hay presencia de polticas adecuadas para la
administracin del recurso humano. 6.4. ALCANCE Auditora de Gestin aplicado al Recurso Humano en el Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social del Cantn Riobamba, por el periodo comprendido de enero a diciembre del 2009, con el fin de
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FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 8/9
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 evaluar los requerimientos de un mejor desempeo del recurso
humano a travs de la investigacin de reas problemas. 6.5. INDICADORES DE GESTIN Al no existir suficientes indicadores que nos ayuden a evaluar al recurso humano proponemos los siguientes indicadores: 6.6. Indicadores de Rendimiento Indicadores de Economa Indicadores de Efectividad
RESUMEN DE LOS RESULTADOS DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO ENTORNO DE CONTROL el control es ineficiente EVALUACION DE RIESGOS el control es ineficiente ACTIVIDADES DE CONTROL el control es eficiente INFORMACIN Y COMUNICACIN el control es eficiente SUPERVISION Y MONITOREO el control es ineficiente
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101
FASE 1 CEDIS
M.P.E. 5 9/9
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 6.7. TRABAJO A REALIZAR POR LOS AUDITORES EN LA FASE DE EJECUCIN
N 1
PROCEDIMIENTO Realizar una encuesta a los empleados con el propsito de establecer el rendimiento.
Aplicar indicadores de economa para demostrar el costo de capacitacin del personal
Establecer indicadores de eficiencia para determinar la utilizacin de los recursos en el logro de los objetivos previstos
Evalu la eficacia de las proyecciones trimestrales para identificar el grado de cumplimiento del proyecto propuesto Determinar hallazgos significativos e incluirlos en la Hoja Resumen de Hallazgos
5
Tabla N 34 PROCEDIMIENTOS FASE EJECUCIN EJECUCIN
FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACIN

ESPOCH

102
ESPOCH
103
FASE 2 CEDIS
PROGRAMA 1
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 3.2.2. SEGUNDA ETAPA: Ejecucin PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD: CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL PERIODO: AUDITORA DEL AO 2009 FASE: EJECUCIN
OBJETIVOS:
Obtener evidencia suficiente, competente y relevante mediante la aplicacin de pruebas y procedimientos de auditoria Desarrollar los hallazgos que sustenten conclusiones y recomendaciones
N 1
PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO Realizar una encuesta a los empleados con el propsito de establecer el rendimiento.
REFREF-PT E.P.
RESPONSABLE C.A.A.A Y.E.V.L.
FECHA 03-01-2011
Aplicar indicadores de economa para demostrar el costo y manejo del personal Evalu la eficacia de las proyecciones el grado de
I.EC.
C.A.A.A Y.E.V.L
07-01-2011
I.EF.
C.A.A.A Y.E.V.L 13-01-2011
anuales
para
identificar
cumplimiento de los proyectos propuestos Determinar hallazgos significativos e H.H.
C.A.A.A Y.E.V.L 18-01-2011
incluirlos en la Hoja Resumen de Hallazgos

Tabla N 35 PROGRAMA DE AUDITORA FASE 2
ESPOCH
104
FASE 2 CEDIS
E.P.
1 1/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA DE GESTIN GESTIN CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL ENCUESTA AL PERSONAL
(VER ANEXO 9 Y 10, ENCUESTA AL PERSONAL)
1.1.- Su remuneracin es cancelada a tiempo. tiempo. SI (6) Grfico N 5 NO (9)
El 60% del personal manifiesta que no es pagado a tiempo porque depende de la entrega de informes el cual no presenta oportunamente
2.2.- Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia (12) Grfico N 6 Como aprendiz (3) Otros (0)
El 78% del personal ingresaron a trabajar por su experiencia mientras que el 22% por aprendiz
ESPOCH
105
FASE 2 CEDIS
E.P.
1 2/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 3.3.- Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses (2) 7 a12 meses (5) Grfico N 7 4 a 6 meses (5) Ms de un ao (3)
El 13% del personal estn en la empresa de 1 a 3 meses, el 34% de 4 a 6 meses, el 33% de 7 a 12 meses mientras que el 20% estn ms de un ao
4.4.- Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes (2) Regulares (3) Grfico N 8
El 13% del personal tienen relaciones interpersonales excelentes, el otro 13% del personal tienen relaciones interpersonales buenas, el 20% tienen relaciones interpersonales regulares y el 54% tienen relaciones interpersonales malas. @
Buenas (2) Malas. (8)
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106
FASE 2 CEDIS
E.P.
1 3/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 5.5.- Se han brindado cursos de capacitacin capacitacin al personal en su rea. rea. SI (7) Grfico N 9 NO (8)
El 47% del personal han recibido capacitacin mientras que el 53% no. @
6.- Ha recibido algn tipo de incentivos: SI (4) Grfico N 10 NO (11)
El 27% del personal han recibido algn tipo de incentivo mientras que el 73% no
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FASE 2 CEDIS
I.EC.
2 1/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 INDICADORES DE ECONOMA ECONOMA Evala la capacidad del personal de la institucin para generar y movilizar adecuadamente los dems recursos en el logro de la misin institucional
GASTO PROMEDIO DE CAPACITACIN (VER ANEXO 11 Y 12)
PRESUPUESTADO = PRESUPUESTADO =
REAL = REAL = El costo promedio real por cada persona capacitada durante el periodo 2009 es de $669,04, que comparado con lo presupuestado $709,59 indica que los directivos han reducido los gastos en cuanto a la capacitacin sin embargo la capacitacin del personal es muy importante para el cumplimiento de los objetivos institucionales PERSONAL CAPACITADO (VER ANEXO 10) PERSONAL CAPACITADO = PERSONAL CAPACITADO =
ESPOCH
108
FASE 2 CEDIS
I.EC.
2 2/3
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Este indicador muestra que tan solo el 44% del personal del CEDIS han recibido cursos de capacitacin durante el periodo 2009. COSTO DEL PERSONAL (VER ANEXO 13) COSTO NIVEL DIRECTIVO = COSTO NIVEL DIRECTIVO =
COSTO DEPT. CONTABLE = COSTO DEPT. CONTABLE =
COSTO DEPT. DEREC Y CIUDADANA = COSTO DEPT. DEREC Y CIUDADANA =
COSTO DEPT. DEREC ECONMICOS = COSTO DEPT. DEREC ECONMICOS =
ESPOCH
109
FASE 2 CEDIS
I.EC.
2 3/3
COSTO DEPT. DE COMUNICACIN = COSTO DEPT. DE COMUNICACIN =
COSTO DEPT. AUXILIAR = COSTO DEPT. AUXILIAR =
COSTO ASESORA = COSTO ASESORA = COSTO SECRETARA = COSTO SECRETARA =
Los resultados obtenidos mediante la aplicacin de este indicador muestran la participacin de los diferentes niveles del personal frente al gasto total de la nmina, indicando tambin el nivel que tiene mayor incidencia en el costo total.
ESPOCH
110
FASE 2 CEDIS
I.EF.
3 1/1
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 INDICADORES DE EFICACIA Se define como la relacin entre los servicios generados con los programados GRADO DE CUMPLIMIENTO (VER ANEXO 14) VOLUMEN = VOLUMEN = Este indicador nos muestra que el 99,99% se ha cumplido en relacin a los gastos programados del periodo 2009. NIVEL DE SATISFACCIN DEL CLIENTE (VER ANEXO 15) SATISFACCIN DEL CLIENTE = SATISFACCIN DEL CLIENTE = La insatisfaccin del cliente representa el 6% del total de la poblacin atendida, por faltas cometidas por el personal.
ESPOCH
111
FASE 2 CEDIS
H.H.
4 1/7
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL RECURSO HUMANO HOJA DE HALLAZGOS HALLAZGOS
REF. P/T
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
B.L.4
1/21
Con una planificacin estratgica definida, CEDIS tendr 1 lineamientos CEDIS No bien dispone de estructurados planificacin para que la estratgica institucin lleve sus actividades en forma ordenada y precisa.
AL DIRECTOR Reestructurar la base legal de CEDIS. En donde se indique la preparacin de la planificacin estratgica anual. El director no designa un responsable para la elaboracin de la planificacin estratgica No existen lineamientos que pueda medir el crecimiento de la institucin Debido a la falta de un responsable no se elabora la planificacin Tambin se estratgica recomienda que anual para medir los objetivos que se han cumplido se designe un responsable que se encargue de elaborar la planificacin estratgica para cada ao.
Tabla N 36 HOJA DE HALLAZGOS 1
ESPOCH
112
FASE 2 CEDIS
H.H.
4 2/7
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN INVESTIGACIN SOCIAL RECURSO HUMANO HOJA DE HALLAZGOS
REF. P/T
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
B.L.4
1/21
El manual de funciones ayudan a que el CEDIS no personal cuenta con un 2 desempe manual de e sus funciones actividade s de manera eficaz y eficiente
Desorganizacin por parte de la asamblea general en la elaboracin de un manual de funciones
Incumplimient o por parte del trabajador con respecto a las funciones que debe desempear dentro de la empresa.
Debido a la desorganizacin por parte de los responsables no se ha estructurado un manual de funciones
AL DIRECTOR: Elaborar y aplicar un manual de funciones para que el personal tenga un mejor desenvolvimiento en las actividades a desempear.
ESPOCH
113
FASE 2 CEDIS
H.H.
4 3/7

RECURSO HUMANO HOJA DE HALLAZGOS
REF. P/T
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
C.E.C. 3 3 6/6
CEDIS no posee por escrito procesos para la seleccin y contratacin del personal.
Los procedimientos adecuados de seleccin y contratacin del personal ayudan a obtener personal idneo para el cargo requerido
Falta de atencin al asunto por parte del director en la elaboracin por escrito de procedimientos de seleccin y contratacin del personal
Incumplimiento por parte del trabajador con respecto a las funciones que debe desempear en la institucin.
Debido a la falta de importancia del asunto por parte del responsable no se ha estructurado un adecuado proceso de contratacin del personal
AL DIRECTOR: Elaborar y aplicar procedimientos de seleccin y contratacin del personal para una mejor aplicacin en las funciones que deben desempear.
ESPOCH
114
FASE 2 CEDIS
H.H.
4 4/7

CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN INVESTIGACIN SOCIAL RECURSO HUMANO HOJA DE HALLAZGOS
REF. N P/T
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
E.E. 1 2/3
De todo el personal el 54% tienen relaciones interpersonales malas y el 20% tienen relaciones interpersonales regulares.
Todo el personal debe tener relaciones interpersonales excelentes y buenas para obtener un mejor rendimiento de la organizacin
Por la falta de organizacin en crear filosofas empresariales y sociales para el personal
Mala imagen de la organizacin y del personal
AL DIRECTOR: Elaborar un manual de filosofa empresarial y social para lograr que el La personal tenga improductividad excelentes y buenas por parte del relaciones. Y tambin personal realizar reuniones con involucrado todo el personal para determinar medidas adecuadas para resolver inconvenientes personales
ESPOCH
115
FASE 2 CEDIS
H.H.
4 5/7

RECURSO HUMANO HOJA DE HALLAZGOS
REF. P/T
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
E.P.1 3/3
La capacitacin a todo el personal es El 53% del fundamental personal no se para el han capacitado crecimiento de la institucin y cumplimiento de objetivos
La falta de capacitacin al Por no personal tomar produce que la importancia empresa no en que el tenga personal trabajadores debe ser con cualidades capacitado y conocimientos necesarios
La falta de capacitacin para el personal conlleva a no tener personal apto para enfrentar cualquier inconveniente laboral
AL DIRECTOR: Se recomienda tomar la respectiva importancia para que todo el personal sea capacitado acorde a sus necesidades laborables
ESPOCH
116
FASE 2 CEDIS
H.H.
4 6/7

CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL RECURSO HUMANO HOJA DE HALLAZGOS
REF. P/T
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
A.E.P. 1 1/3
Existe desactualizacin del Estatuto
Toda normativa interna de la Empresa debe ser actualizada de manera permanente, como norma de control interno.
Debido a la desorganizacin y falta de Desorganizaci Incumplimiento atencin no se n y Falta de de las normas actualiza el atencin al por parte del estatuto estatuto personal provocando el incumplimiento del mismo
AL DIRECTOR: Actualizar de manera constante toda normativa interna de la institucin
ESPOCH
117
FASE 2 CEDIS
H.H.
4 7/7

CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL RECURSO HUMANO HOJA DE HALLAZGOS REF. P/T
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
CONCLUSIN
RECOMENDACIN
A.E.P. 1 3/3
Laboran de Incumplimiento El personal acuerdo al con el horario debe tiempo de trabajo cumplir con que Inconformidad establecido por 8 horas dispone el del personal el Cdigo de diarias director para trabajo laborables trabajar ms horas
Debido al tiempo que el director dispone para trabajar ms horas causa molestias del personal
AL Cumplir tiempo trabajo por el trabajo
DIRECTOR: con el laboral de establecido cdigo de
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ACTA DE DISCUSIN DISCUSIN
Riobamba, 24 de Enero del 2011.
El presente documento es vlido para dejar constancia que el equipo de auditora conformado por Carmita Alexandra Armendriz Araujo, Yadira Elizabeth Vallejo Lucio, presenta el borrador del informe a Direccin para el correspondiente anlisis de las debilidades encontradas en el desarrollo del trabajo. Se realizaron las respectivas discusiones de cada uno de los puntos encontrados y las recomendaciones en caso que las hubiere, quedando de acuerdo y conforme con el trabajo realizado.
Firma como acto de presencia a la presentacin del informe.
Ms. Jos Miln DIRECTOR - CEDIS
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
INFORME DE AUDITORA DE GESTIN GESTIN CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL
Seor: Jos Miln DIRECTOR - CEDIS Presente Hemos efectuado la auditora de gestin a la institucin CEDIS., por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2009. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin acerca de la Administracin al recurso humano basadas en nuestra auditora.
Nuestra auditora de gestin fue realizada de acuerdo con las normas de auditora General Generalmente aceptadas. Estas normas requieren que la auditoria sea
planificada y ejecutada para obtener certeza razonable que la informacin, documentacin, procesos y actividades examinadas no contienen exposiciones
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 errneas de carcter significativo, igualmente, que las operaciones a las cuales corresponden se haya efectuado de conformidad a disposiciones legales y reglamentarias, polticas y dems normas aplicables. La informacin, actividades y procesos ejecutados son de responsabilidad de la administracin de la empresa. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinin sobre si la informacin, actividades y procesos presentados y desarrollados se lo realiza y ejecuta de manera adecuada con base a nuestra auditora.
Se analizo como componente al Recurso Humano mediante cuestionarios
entrevistas, revisin y evaluacin de documentos, archivos, actividades y procesos seleccionados. CAPITULO 1 ENFOQUE DE LA AUDITORA AUDITORA 1. MOTIVO: La presente Auditora de Gestin se la lleva a cabo con el fin de revisar y evaluar, al recurso humano para determinar la eficiencia y economa en el uso y manejo de los recursos, establecer si hay optimizacin y medir el grado de eficacia con la que la empresa cumple con sus objetivos.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 2. OBJETIVO: 2.1. Objetivo General Examinar y evaluar si el desempeo del recurso humano produce eficiencia y economa en el uso de los recursos. 2.2. Objetivos Especficos Comprobar el grado en el que el recurso humano ejecuta sus actividades Determinar la correcta organizacin en la planificacin de sus actividades laborales Fijar si hay presencia de polticas adecuadas para la administracin del recurso humano. 3. ALCANCE: Auditora de Gestin aplicado al Recurso Humano en el Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social del Cantn Riobamba, por el periodo comprendido de enero a diciembre del 2009, con el fin de evaluar los requerimientos de un mejor desempeo del recurso humano a travs de la investigacin de reas problemas.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 4. ENFOQUE La Auditora de Gestin est orientada hacia el recurso humano para determinar la eficiencia y economa en el uso y manejo de los recursos, establecer si hay optimizacin y medir el grado de eficacia con la que la empresa cumple con sus objetivos. 5. COMPONENTES AUDITADOS El componente a ser evaluado es al recurso humano del Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social. 6. INDICADORES UTILIZADOS Al no existir suficientes indicadores que nos ayuden a evaluar al recurso humano proponemos los siguientes indicadores: Indicadores de Rendimiento Indicadores de Economa Indicadores de Efectividad
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CAPITULO II 1. INFORMACIN INFORMACIN DE LA ENTIDAD 1.1 ANTECEDENTES CEDIS es una Institucin privada de promocin del desarrollo, sin fines de lucro, con personera jurdica propia reconocida por el Ministerio de Bienestar Social. Inicia sus actividades en 1978 como Centro de Estudios y Difusin Social. En 1990 se estructura la oficina regional CEDIS Chimborazo. En el ao 2000 se constituye como entidad autnoma y pasa a denominarse Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social, teniendo entre sus mltiples compromisos el diseo, coordinacin y ejecucin de proyectos financiados por organizaciones gubernamentales y no gubernamentales nacionales y del extranjero. CEDIS disea y ejecuta proyectos que son presentados para su financiamiento a diversas instituciones de cooperacin internacional 2. MISIN En una perspectiva local regional, apoyar los procesos y las iniciativas de la poblacin tendientes a mejorar su calidad de vida y lograr su desarrollo Integral. El CEDIS considera fundamental impulsar procesos y programas de mediano y largo alcance, en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 del medio ambiente son ejes transversales. Uno de los aspectos centrales de su presencia es la potenciacin de las capacidades humanas locales mediante la generacin creacin de oportunidades para grupos que han sido sometidos a procesos de colonialismo interno y desvalorizacin. Los aspectos econmicos productivos se sustentan en procesos educativos de valoracin, autoestima, de creacin de relaciones armoniosas y de equidad entre los miembros de las colectividades. En esa perspectiva el CEDIS trabaja para lograr acuerdos y alianzas de los actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONGS). 3. VISIN La Visin seala lo que la entidad desea alcanzar a futuro; por lo tanto el CEDIS, visualiza su consolidacin institucional con rumbo al nuevo milenio, en el ao 2015, planteando la siguiente visin: En el ao 2015, El CEDIS liderar un Grupo de actores sociales e institucionales para lograr ms acuerdos y alianzas enfrentando los desafos del futuro como una de las primeras organizaciones beneficiarias del estado ecuatoriano.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 4. FORTALEZAS, FORTALEZAS, DEBILIDADES, OPORTUNIDADES Y AMENAZAS 4.1 ANLISIS INTERNO (FORTALEZAS Y DEBILIDADES) FORTALEZAS
1. 2. 3. 4. 5.
DEBILIDADES
1. 2.
3.
4. 5. 6. 7. 8. 9.
Falta de personal. Instalaciones inadecuadas. Procesos internos inadecuados Falta de capacitacin del personal Poco nivel de remuneracin. Falta de un buen clima laboral y sociales
10.
Falta de auditora de Gestin
Tabla N 2 FORTALEZAS Y DEBILIDADES
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 4.2 ANLISIS EXTERNO (OPORTUNIDADES Y AMENAZAS) OPORTUNIDADES
1.
AMENAZAS con
1.
Proyeccin ONGS.
Coordinacin
2.

2.
Presencia
de
mas
ONGS
3.
competitiva
y
3.

4.
Tabla N 4 OPORTUNIDADES Y AMENAZAS
5. BASE LEGAL El marco legal que rige las actividades del CEDIS esta integrado por: Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador Ley de Compaas Ley de Rgimen Tributario Interno Cdigo de Trabajo. Cdigo de Procedimiento Penal. Cdigo de Procedimiento Civil
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Cdigo Penal. Cdigo Civil. Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control Ley General del IESS
6. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ASAMBLEA GENERAL
CONSEJO DIRECTIVO
JURDICO JURDICO LEGAL 1 Asesor
DEPARTAMENTO
DEPART. DE DERECHOS Y CIUDADANA CIUDADANA 1 jefe departamental 3 tcnicos de campo
DEPART. DE DERECHOS ECONMICOS ECONMICOS 1 jefe departamental 3 agrnomos
DEPART. DE COMUNICACIN 1 jefe departamental 1comunicadora
DEPARTAME. AUXILIAR 1 conserje

1 contadora
CONTABLE
Grfico N N 4 Propuesta Estructura Organizacional Elaborado por: Srta. Carmita Armendriz y Srta. Yadira Vallejo Fecha de elaboracin 25-11-2010
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CAPITULO III RESULTADOS ESPECFICOS POR COMPONENTES RESULTADOS DE AUDITORA AUDITORA Los resultados por su importancia se detallan a continuacin:
DIRECCIN a. ELABORACIN DE LA PLANIFICACIN ESTRATGICA Con la elaboracin de la planificacin estratgica CEDIS tendr lineamientos estructurados que guen a la empresa y que sus actividades se manejen de forma ordenada y precisa. En CEDIS no elabora la planificacin estratgica anual, debido a que no
asigna un responsable para la realizacin de la misma por lo que no se puede medir el crecimiento de la institucin.
RECOMENDACIN Al Director Reestructurar la base legal del CEDIS en donde se indique la preparacin de la planificacin estratgica anual. Tambin se recomienda asignar un responsable que elabore la planificacin estratgica con el fin de medir los objetivos.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 b. ELABORACIN DE UN MANUAL DE FUNCIONES El manual de funciones es una gua para que el personal desempee sus actividades de manera eficaz y eficiente. CEDIS no cuenta con un manual de funciones debido a que no existe responsable para su estructuracin causando incumplimiento de funciones en el personal.
RECOMENDACIN Al director director Elaborar y aplicar un manual de funciones para que el personal tenga un mejor desenvolvimiento en las actividades a desempear.
c.
PROCESOS PROCESOS DE SELECCIN Y CONTRATACIN CONTRATACIN DEL PERSONAL Con el establecimiento por escrito de procedimientos adecuados de seleccin y contratacin del personal la institucin obtendra personal idneo para desempear el cargo. CEDIS no posee procesos escritos que indiquen lineamientos referentes a la seleccin y contratacin del personal debido a la desorganizacin del director, por lo que se observa el incumplimiento de las funciones.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 RECOMENDACIN Al Director Elaborar y aplicar procedimientos de seleccin y contratacin del personal para una mejor aplicacin en las funciones que deben desempear.
d.
RELACIONES INTERPERSONALES Todo el personal debe tener relaciones interpersonales excelentes y buenas para obtener un mejor rendimiento de la organizacin. De todo el personal el 54% tienen relaciones interpersonales malas y el 20% tienen relaciones interpersonales regulares produciendo improductividad y por consecuencia una mal imagen de la institucin.
RECOMENDACIN Al Director Elaborar un manual de filosofa empresarial y social para lograr que el personal tenga excelentes y buenas relaciones. Tambin realizar reuniones con todo el personal para determinar medidas adecuadas para resolver inconvenientes personales
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 e. CAPACITACIN DEL PERSONAL La capacitacin a todo el personal es fundamental para el crecimiento de la institucin y cumplimiento de objetivos nicamente el 47% del personal se ha capacitado mientras que el 53% del personal no ha recibido capacitacin lo que produce que la institucin no cuente con trabajadores con cualidades y conocimientos necesarios
RECOMENDACIN Al Director Se recomienda tomar la respectiva importancia y establecer capacitaciones para todo el personal acorde a sus necesidades laborables.
f.
DESACTUALIZACIN DEL ESTUTO Toda normativa interna de la Empresa debe ser actualizada de manera permanente, como norma de control interno. En CEDIS existe desactualizacin del Estatuto lo que produce incumplimiento por parte del personal
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 RECOMENDACIN Al Director Actualizar de manera constante toda normativa interna de la institucin.
g.
INCUMPLIMIENTO DEL HORARIO DE TRABAJO El personal debe cumplir con 8 horas diarias laborables. En el CEDIS se Incumple con el horario de trabajo establecido por el Cdigo de trabajo causando molestias y inconformidad por parte del personal.
RECOMENDACIN Al Director Cumplir con el tiempo laboral de trabajo establecido por el cdigo de trabajo para que todo el personal se sienta satisfecho.
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CAPTULO IV
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 4.1 CONCLUSIONES La evaluacin y verificacin de la situacin actual de CEDIS permiti conocer cules eran las necesidades que este tena como es la falta de auditora de gestin. El anlisis de conceptos, definiciones emitidas por diferentes autores adems de los conocimientos adquiridos durante nuestra formacin profesin ayudaron a poder desarrollar eficientemente la Auditoria de Gestin. El director de CEDIS es responsable de mantener la eficiencia, efectividad, eficacia y economa en las operaciones realizadas, por la necesidad de cumplir con los proyectos previstos La Auditoria de Gestin es un proceso de control sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades y otros acontecimientos relacionados. El no ejecutar auditorias de gestin dentro de la institucin no permite conocer al mximo sus deficiencias lo cual puede llegar afectar la imagen fiel de la empresa.
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4.2 RECOMENDACIONES Poner en prctica las recomendaciones emitidas por la auditora para que la institucin tenga un mejor desarrollo social y econmico tomando en cuenta los objetivos institucionales. La auditora de gestin aplicada al recurso humano ser una gua til que nos permitir dar soluciones a los problemas encontrados buscando alternativas para que la entidad surja. Toda entidad debe seleccionar y poseer capital humano especializado y actualizarlo permanentemente, pues al trabajar con un buen equipo de trabajo los resultados son satisfactorios y su rendimiento es productivo. Es aconsejable que el director se fije un cronograma de actividades para estos se cumplan a cabalidad y en el tiempo estimado. Determinar el grado de correspondencia del contenido informativo que le dieron origen as como establecer si dichos informes se ha elaborado observando los principios establecidos para el caso. Dar a conocer la importancia de tener una auditora de gestin al recurso humano que les permita crecer y fortalecer como institucin reduciendo los niveles de riesgos logrando as la efectividad en sus operaciones diarias.
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RESUMEN
Se ha realizado la Propuesta de una Auditoria de Gestin aplicado al Recurso Humano del Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social de la Provincia de Chimborazo, Cantn Riobamba por el periodo comprendido de Enero a Diciembre del 2009, para determinar los requerimientos y un mejor desempeo del personal
Se utilizaron diferentes tcnicas e instrumentos de investigacin como el mtodo deductivo y analtico, entrevistas, encuestas, un anlisis FODA, documentos bibliogrficos como virtuales que ayudaron a completar el estudio.
La propuesta de la Auditoria de Gestin aplicada al recurso humano es implantar un manual de funciones que cumpla con los requerimientos de la institucin, de valores ticos para generar un buen ambiente laboral y social y un plan de capacitacin.
Como resultado obtendremos que un personal motivado, capacitado y con funciones definidas, mejorara su nivel de desempeo en la institucin, logrando un excelente clima organizacional e imagen corporativa competitiva.
Se recomienda
poner en marcha esta propuesta a fin de cumplir
los objetivos
propuestos por la entidad en el tiempo establecido, como
punto de partida y
principal soporte para llevar a cabo los cambios que se requiere alcanzar y ratificar.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 SUMMARY
An audit management applied to Human resources of the development center proposal has been done, diffusion and Social research of the Chimborazo province, Riobamba canton from January to December, 2009, in order to determine the requirements and a better staff performance.
Different techniques and research instruments such as deductive and analytic method, interviews, polls, and SWOT analysis, bibliographic documents as well as virtual ones which helped to complete the study.
The audit management applied to human resources in to introduce the procedures manual for fulfilling the institution requirements, of ethical values to create a good labor and social environment and a training plan.
As a result we will get pleased and trained staff and with accurate duties, will improve their performance level in the institution, achieving an excellent labor climate and competitive corporate image.
It is recommended lo implement this proposal in order to fulfill the proposed objectives for the institution in the established time, as the beginning and principal support to carry out the changes that are required to achieve and ratify.
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BIBLIOGRAFA
ARENS, Alvin A.; et al. Auditoria: Un Enfoque Integral. Integral 11 ed. McGraw-Hill, 2005
Mxico,
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 1: PROCEDIMIENTOS INTERNOS
PAGO DE SUELDOS: Los pagos sern realizados en la oficina de Contabilidad el ltimo jueves de cada mes hasta la 13H00; para ello, el/la Contador/a debe entregar los cheques y comprobantes de egreso a el/la Director/a para que los firme el da mircoles a ms tardar. Previo al cobro del sueldo l@s emplead@s debern presentar a el/la Director/a el informe de actividades (memorias, actas, salidas, participacin en eventos, etc.) realizadas durante el mes y la planificacin de actividades para el mes siguiente. Estos informes sern presentados hasta el 25 de cada mes aproximadamente. En caso de que algn/a emplead@ no presentare los informes previos, el/la Director/a comunicar a el/la Contador/a mediante un memorando para detener el cheque de pago hasta la presentacin de los informes. PRSTAMO AL TRABAJADOR Para solicitar un prstamo interno se requiere ser emplead@ de la institucin, mnimo tres meses. A partir del cuarto mes se puede solicitar el prstamo. La solicitud de prstamo debe ser autorizada por el director/a y deber hacerse efectivo mximo en tres das.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 El monto mximo del prstamo es el valor de dos sueldos. Para l@s emplead@s eventuales el monto se basar en el nmero de salidas que tenga que realizar de acuerdo a la planificacin. El/La solicitante deber firmar una letra de cambio al momento de recibir el cheque por el valor del prstamo, misma que quedar en poder de el/la director/a. El prstamo es pagadero en un tiempo mximo de 6 meses a partir del siguiente mes de hecho el prstamo. Se pagar cuotas fijas sin intereses. ANTICIPOS DE SUELDO: SUELDO La solicitud es verbal y directa a el/la Contador/a, quien har efectivo el pedido mximo en 24 horas. Deber entregarse una copia del comprobante de egreso a el/la solicitante y dos copias que permanecern en Contabilidad. FONDOS POR POR LIQUIDAR Luego de realizado el evento para el que se solicit los fondos, el/la responsable de la solicitud debe entregar el informe econmico mximo en los cinco das posteriores, adjuntando los comprobantes respectivos, sean stos: facturas, notas de venta o liquidacin de compras, teniendo en cuenta que las liquidaciones de compras no pueden ser firmadas por la misma persona ms de tres veces. Si no presenta a tiempo el informe econmico; el/la Contador/a descontar del sueldo de el/la responsable dichos gastos.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Si el/la solicitante incurre en gastos que sobrepasen el valor solicitado para la realizacin del evento, verbalmente pedir el dinero faltante a el/la contador/a; quien emitir el cheque y comprobante de egreso respectivos de forma inmediata para evitar dificultades en el correcto desarrollo de las actividades. El/la solicitante al entregar el informe econmico, dejar constancia de el gasto extra y los comprobantes de gasto respectivos. Si luego de realizado el evento, existiera un sobrante de dinero, el/la solicitante deber enviar a depositar el dinero con la persona encargada de mensajera y presentar en Contabilidad el comprobante de depsito y mantendr una copia del mismo por cuestin de control. Si no presenta el comprobante de depsito en el tiempo establecido, el valor ms los intereses del mismo ser descontado del sueldo de el/la responsable. JUSTIFICACIN DE VITICOS: El/la funcionari@ que necesite este fondo debe hacer la solicitud verbal a el/la Contador/a, quien emitir el cheque con el comprobante de egreso respectivo (1 copia del comprobante debe quedar en poder de el/la beneficiari@). El monto establecido para viticos es de $25.00 (veinticinco dlares) para la ciudad de Quito. Se realiza un formato del formulario para la justificacin de viticos. Luego de realizada la actividad para la que se solicit los viticos, el/la beneficiari@ debe
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 presentar la justificacin de viticos en Contabilidad, adjuntando los comprobantes de gasto con los que cuente; el/la Contador/a elaborar una liquidacin de compras por el valor que no est respaldado por comprobantes de compra vlidos. CAJA CHICA Se establece que el fondo de caja chica que maneja la/el Secretari@ ser de $50.00 dlares. El dinero de caja chica ser destinado a cubrir los gastos imprevistos y urgentes pequeos. Cuando algn/a funcionari@ de la institucin necesite dinero para movilizarse en bus o taxi para la realizacin de actividades inherentes al CEDIS, podrn solicitar que se les d el dinero necesario de Caja Chica. El informe de caja chica como hasta ahora ser entregado en Contabilidad, detallando los gastos que se han realizado, adjuntando los comprobantes de gastos respectivos; en gastos menores a 4 dlares sin factura o nota de venta de respaldo, se llenar una liquidacin de compras. VACACIONES Al cumplir el primer ao de trabajo, l@s emplead@s tienen derecho a 15 das de vacaciones. Desde entonces, por cada ao de trabajo, se aumenta un da de vacaciones. El/la emplead, decide la fecha en que tomar sus vacaciones, tomando en cuenta la
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 planificacin de trabajo y dando a conocer con suficiente anticipacin. Si el/la emplead@ no toma sus vacaciones debido a que en las actividades que desarrolla en el CEDIS no se le puede reemplazar, tiene derecho a que se le pague el valor econmico por ste beneficio. Del 23 de diciembre al 2 de enero de cada ao, hay vacaciones para todo el personal. PERMISOS Los permisos deben solicitarse con dos das de anticipacin, tomando en cuenta la planificacin para que el normal desarrollo del trabajo no se vea afectado. Cada da de permiso deber ser compensado con los das de vacaciones. En caso de calamidad domstica, se debe llamar para dar a conocer el motivo de la inasistencia.
ANEXO 2: ESTATUTO DEL CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL CEDIS
CAPITULO 1 CONSTITUCIN, DOMICILIO, NATURALEZA y DURACIN Art. 1. Teniendo como marco legal el ordenamiento jurdico vigente y el presente estatuto, se constituye el Centro de Desarrollo, Difusin e Investigacin Social, que en adelante se denominar CEDIS.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Art. 2. La sede es la cuidad de Riobamba, pudiendo establecer oficinas regionales en cualquier lugar del pas. Art. 3. La fundacin CEDIS se constituye como una persona de derecho privado sin fines de lucro, regulada por las disposiciones del Ttulo XXIX del Libro Primero, del Cdigo Civil vigente. Art. 4. La duracin de la fundacin ser indefinida. Podr disolverse, sin embargo, por la voluntad expresa de sus miembros o por causas legales. Art. 5. La fundacin como tal no podr intervenir en asuntos de carcter poltico partidista ni religioso. CAPITULO CAPITULO II PRINCIPIOS, OBJETIVOS Y ACCIONES ART. 6. PRINCIPIOS Ante la constatacin de un sistema que niega los derechos elementales a la mayora de la poblacin y que se sustenta en la corrupcin; en la discriminacin tnica, de gnero y generacional; en la explotacin irracional de los recursos, el CEDIS como parte de la sociedad civil asume como propios los siguientes principios que guan su accionar institucional:
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Aspira a una sociedad plural, intercultural, que permita y potencie el desarrollo de las capacidades de todos sus miembros -hombres y mujeres- basada en la participacin, que garantice una democracia plena y efectiva y el desarrollo sustentable. Se inscribe en la lucha implacable contra la corrupcin en todas las manifestaciones e instancias, Reconoce en forma plena los derechos humanos, de las mujeres, de los nios, de los jvenes, de los pueblos originarios y de los dems sectores discriminados de la sociedad. La transparencia y la rendicin. social de cuentas sern prcticas esenciales del funcionamiento institucional. El ejercido de la democracia es un postulado hada la sociedad sino que se convierte en vivencia interna de la institucin. El empoderamiento constituye un proceso basado en la conviccin que las personas son el capital de la institucin y que por lo tanto es fundamental el desarrollo de los talentos individuales, de promover la iniciativa y la creatividad. Las personas debern auto dirigirse como fuera posible externos. En perspectivas de creacin de oficinas regionales la autonoma ser un principio que norme su funcionamiento.
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con un mnimo de direccin
y control
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Art. 7. OBJETIVOS En una perspectiva local-regional, los objetivos institucionales se concentran en apoyar los esfuerzos y las iniciativas de la poblacin para mejorar su calidad de vida y lograr su desarrollo integral. El CEDIS impulsa la autogestin de proyectos en los cuales el enfoque de gnero, la interculturalidad y la defensa del medio ambiente son ejes transversales. El desarrollo integral del ser humano implica atender entre otras sus necesidades bsicas de identidad, participacin, libertad, equidad, creacin, subsistencia, proteccin, afecto; recreacin, entendimiento. De esta manera se logra la transformacin interna que motiva a la persona a mejorar no solo su propia vida sino tambin la vida de los dems. El proceso va construyendo actores sociales que posibiliten el desarrollo sustentable y la democracia participativa, en la cual hombres y mujeres se constituyen como sujetos de su historia personal y social. La equidad de gnero es condicin y objetivo del desarrollo. El CEDIS considera que uno de los aspectos centrales de su presencia es la potenciacin de las capacidades humanas locales mediante la generacin de oportunidades para grupos que han sido sometidos a procesos sometimiento y desvalorizacin. Los aspectos econmico-productivos se sustentan en procesos
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 educativos de valoracin, autoestima, de creacin de relaciones armoniosas, de equidad entre los miembros de las colectividades. En esa perspectiva el CEDIS trabaja para lograr acuerdos y alianzas de 105 actores sociales e institucionales (organizaciones de base, organizaciones de segundo grado, gobiernos seccionales, ONG). Tambin constituye objetivo institucional aportar al desarrollo profesional y personal de quienes se integran al trabajo de la institucin. Lograr niveles de sustentabilidad institucional. Art. 8. ACCIONES Para el logro de estos objetivos el CEDIS desarrollar las siguientes acciones: Diseo, planificacin y ejecucin de planes, programas y proyectos de desarrollo integrales de mediano y largo alcance; Investigaciones de carcter econmico, social, cultural; Formacin de tcnicos locales como motores de los procesos; Produccin y difusin de materiales educativos impresos, radiales,
audiovisuales, informticos Realizacin de campaas y procesos educativos orientados a la ciudadana, autoridades e instituciones pblicas y privadas;
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Prestacin de servidos y asistencia tcnica en campos relacionados con las actividades del Centro; Participacin y estructuracin de redes de discusin, anlisis, difusin, coordinacin y ejecucin de actividades Otras actividades que permitan el logro de los objetivos institucionales
El desarrollo tambin implica sumar varias fuentes de financiamiento (programas de gobiernos nacionales y seccionales, agencias de cooperacin internacional, beneficiarios) para lo cual establecer convenios de cooperacin con instituciones afines, centro de educacin e investigacin, organismos financieros nacionales e internacionales, de carcter pblico y privado. CAPITULO III DE LOS MIEMBROS Art. 9. Los miembros de la fundacin son plenos y honorarios Art. 10. Son miembros plenos de la fundacin las personas que suscribieren el Acta Constitutiva y los que posteriormente manifestaren por escrito su deseo de pertenecer y fueren aceptados por la Asamblea General. En el caso de ingreso de nuevos miembros, la institucin notificar por escrito al Ministerio de Bienestar Social.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Art. 11. Son miembros honorarios las personas naturales y jurdicas a quienes la Asamblea General confiera dicha designacin en reconocimiento a los servicios prestados a la fundacin. Los miembros honorarios no son integrantes de la Asamblea General. Art. 12. De los derechos de los miembros Son derechos de los miembros plenos los siguientes: a) Elegir y ser elegidos para el desempeo de las dignidades en la fundacin o ejercer representaciones de la misma; b) Participar en las actividades de la fundacin; c) Participar con voz y voto en las deliberaciones de la Asamblea General; d) Presentar al directorio sugerencias y proposiciones sobre asuntos inherentes a los intereses de la fundacin; y, e) Los dems que le otorgue la Asamblea General y el presente estatuto. Art. 13. De los deberes de los miembros SON DEBERES DE LOS MIEMBROS PLENOS: a) Cumplir fielmente con lo estipulado en el presente estatuto y las resoluciones y acuerdos de la Asamblea General;
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 b) Asistir cumplidamente a las Asambleas Generales ordinarias y extraordinarias convocadas de conformidad con el presente estatuto. c) Pagar cumplidamente las cuotas ordinarias y extraordinarias acordadas por la Asamblea General. d) e) Acatar las resoluciones de los organismos directivos; y, Aceptar y cumplir las comisiones y funciones que le encomiende la fundacin. Art. 14. La calidad de miembro se pierde por: (a) Renuncia voluntaria que deber ser notificada por escrito; (b) Separacin; (e) Expulsin; (d) Fallecimiento. Estas decisiones debern ser notificadas por escrito oportunamente al Ministerio de Bienestar Social. CAPITULO IV DE LOS ORGANISMOS DE DIRECCIN Art.15. Son organismos de la fundacin:
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 La Asamblea General El Consejo Directivo La Direccin Ejecutiva
DE LA ASAMBLEA GENERAL Art. 1 6. La Asamblea General es a mxima autoridad de la fundacin y est constituida por todos los miembros plenos en goce de sus derechos. Art. 17. Las asambleas sern ordinarias y extraordinarias y se constituirn legalmente con la mitad ms uno de los miembros plenos. Las resoluciones sern tomadas por las dos terceras partes de los miembros asistentes. En el caso de eleccin de los miembros del Consejo Directivo, si no se cumple este requisito, se resolver con los votos de la mayora simple de los miembros asistentes; en caso de producirse empate el presidente definir el resultado de la eleccin y en su ausencia, el vicepresidente. La Asamblea General ordinaria se reunir una vez al ao, previa convocatoria del Presidente o del Director Ejecutivo. La convocatoria se \o realizar por escrito con ocho das de anticipacin, en la mismo debe constar el orden del da, lugar, fecha y hora de la reunin.
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Extraordinariamente la Asamblea General se reunir previa convocatoria del Presidente o del Director Ejecutivo a peticin de al menos la mitad ms uno de los miembros, para decidir asuntos urgentes que atae al normal funcionamiento de la fundacin. Art. 18. Son funciones de la Asamblea General: a) Definir las polticas institucionales y su plan estratgico; b) Elegir a los miembros del Consejo Directivo; c) En caso de ausencia definitiva de uno o varios de los integrantes del Consejo Directivo, elegir a su reemplazo hasta completar el perodo para el Que fue elegido el Consejo Directivo; d) Aceptar la incorporacin de nuevos miembros; decidir la separacin o expulsin de miembros; e) Reformar el estatuto; f) Dictar el reglamento general y otras normas que fueran necesarias para el funcionamiento de la fundacin g) Aprobar la creacin o eliminacin de oficinas regionales h) Conocer y aprobar o rechazar los informes del director ejecutivo i) Conocer y aprobar los planes anuales de la fundacin
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154
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 j) Determinar el monto de las cuotas ordinarias y extraordinarias de los miembros k) Y las dems que le confiere el presente estatuto DEL CONSEJO DIRECTIVO Art. 19. El Consejo Directivo estar constituido por cinco integrantes: Director Ejecutivo, Subdirector Ejecutivo, Presidente, Vicepresidente y secretario, que durarn en sus funciones tres aos, pudiendo ser reelegidos. Con excepcin del director ejecutivo, los dems integrantes deben ser miembros plenos de la fundacin con al menos de un ao de integracin. La funcin de director ejecutivo puede recaer en una persona que no tiene la condicin de miembro de la institucin. El Consejo Directivo sesionar al menos una vez cada trimestre, Se instala con el qurum de la mitad mas uno de los integrantes (cuatro), las resoluciones son adoptaran por mayora simple. En caso de empate el voto del director ejecutivo define el resultado. Art. 20. Son funciones del Consejo Directivo: a) Operativizar el plan estratgico y darle seguimiento
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155
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 b) Conocer y aprobar para su gestin proyectos con presupuestos superiores al monto establecido por la Asamblea General. Estos proyectos sern presentados al Consejo Directivo por el director ejecutivo o por cualquiera de los miembros de la institucin c) Autorizar la suscripcin o rescisin de convenios con organismos e instituciones nacionales e internacionales d) Definir las polticas y mecanismos de evaluacin, seguimiento y
sistematizacin de los proyectos de ejecucin e) Definir el plan operativo y presupuesto anuales de la institucin f) Conocer los informes semestrales de los proyectos y establecer las medidas ms apropiadas para lograr los niveles de eficiencia requeridos g) Delegar la representacin legal de la institucin en caso de renuncia o separacin del director ejecutivo hasta que se rena la Asamblea General para elegir al nuevo. De igual manera llenar provisionalmente cualquier vacante del Consejo Directivo h) Aprobar la venta de bienes muebles, vehculos y equipos de oficina que constituyen parte de patrimonio institucional cuyo valor sobrepasa el monto establecido por la Asamblea General i)Rescindir contratos del trabajo con personal que es miembro de la fundacin j)Salvaguardar el patrimonio institucional
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AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 k) Los dems contempladas en el presente estatuto Art. 21. Son funciones de l(a) presidente(a) Del Consejo Directivo a) Cumplir y hacer cumplir el presente estatuto y el reglamento general de la institucin b) c) Convocar y presidir las sesiones de Asamblea General y Del Consejo Directivo Coordinar el proceso de evaluacin de los proyectos en ejecucin y del desempeo del personal que labora en la institucin y sugerir al Consejo Directivo y al Director Ejecutivo medidas para el mejor desempeo. En esta actividad participarn otros miembros de la institucin que no sean integrantes del Consejo Directivo; Art.22. Son funciones del(a) vicepresidente (a) del Consejo Directivo: a) Cumplir y hacer cumplir el presente estatuto y el reglamento general de la institucin; b) Reemplazar al presidente del Consejo Directivo en caso de ausencia temporal. Art. 23. Son funciones del (a) secretario (a): a) Cumplir y hacer cumplir el presente estatuto y el reglamento general de la institucin;
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157
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 b) Elaborar con el Presidente el orden del da de las sesiones de Consejo Directivo y de Asamblea General; c) Elaborar las actas de las sesiones de Consejo Directivo y de Asamblea General y suscribirlas conjuntamente con el presidente. DE LA DIRECCIN EJECUTIVA Art. 24. La Direccin Ejecutiva estar a cargo del (a) director (a) ejecutivo (a) quien ejercer la representacin legal, judicial y extrajudicial del Centro; Art. 2,5. Son atribuciones del (a) director (a) ejecutivo (a): a) Suscribir los convenios aprobados por el Consejo Directivo; b) Coordinar las relaciones interinstitucionales; c) Dirigir y organizar las actividades del Centro de acuerdo a las polticas y directrices de la Asamblea General y el Consejo Directivo; d) Dirigir la ejecucin de los proyectos y coordinar las actividades respectivas; e) Delegar responsabilidades para la ejecucin de los proyectos y definir las funciones del personal que labora en el Centro; f) Preparar los planes anuales para la aprobacin de la Asamblea General g) Presentar los informes anuales a la Asamblea General; h) Presentar los informes que sean solicitados por la Asamblea General o el Consejo Directivo;
ESPOCH 158
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 i) Preparar los planes operativos y presupuesto anual para la consideracin del Consejo Directivo y la aprobacin de la Asamblea General j) Presentar al Consejo Directivo para su aprobacin los proyectos ron presupuesto superior al establecido por la Asamblea General; k) Gestionar los proyectos institucionales; l) Contratar y rescindir los contratos del personal que no es miembro de la Fundacin. m) Aprobar gastos hasta por el monto establecido por el Consejo Directivo. n) Realizar todas las gestiones para el mejor funcionamiento del Centro; o) Presentar conjuntamente con e! secretario la informacin y documentos requeridos por el Ministerio de Bienestar Social; p) Las dems que le confieren el presente estatuto, el reglamento general o la Asamblea General Art. 26. Son funciones del (a) subdirector (a): a) Cumplir y hacer cumplir el presente estatuto y el reglamento general de la institucin; b) Asumir las funciones del Director Ejecutivo en caso de ausencia temporal del mismo para lo cual deber estar informado de la marcha y funcionamiento institucional;
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159
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CAPITULO V DEL PATRIMONIO Art. 27. El patrimonio institucional estar constituido por: (a) Los aportes de los miembros; (b) Los bienes adquiridos con fondos provenientes de los proyectos ejecutados, de donaciones o por la prestacin de servicios; (c) Los ingresos obtenidos por inversiones y autogestin. Art. 28. El Centro podr adquirir toda clase de bienes muebles e inmuebles a cualquier ttulo; suscribir y renovar obligaciones; celebrar toda clase de actos y contratos permitidos por la Ley. CAPITULO VI DE LA DISOLUCIN Art. 29. El Centro podr disolverse: a) Por decisin de Asamblea General, que se discutir en dos sesiones
convocadas para dicho fin y con el voto favorable de al menos las tres cuartas partes de los miembros plenos. En este caso, la Asamblea nombrar una comisin de liquidacin integrada por dos personas. Los bienes sern transferidos a una o
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160
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 varias instituciones sin fines de lucro que tengan similares objetivos que debern elegirse en Asamblea General; b)Por incurrir en causales sealados por la Ley. Art. 30. En caso de disolucin, los miembros no tienen derecho a ttulo alguno sobre los bienes institucionales. William Nieto Dorado, como secretario de CEDIS certifico que el presente Estatuto fue discutido en tres sesiones del 12 de diciembre del 2000 y del 5 y 19 de enero del 2001 con la asistencia de todos los miembros.
ESPOCH
161
ANEXO 3: MODELO DE CUESTIONARIO PARA ANALISIS DE LA MISIN
CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE LA MISIN ENTIDAD: CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL FECHA: 21-12-2010 MOTIVO DEL EXAMEN: Conocer si la Misin de la empresa contribuye a que el personal tenga claramente definida la orientacin que debe seguir.
PREGUNTAS
Tiene la empresa un concepto de misin que claramente exprese su
SI
NO
1 razn de ser?
El enunciado de la misin identifica el que hacer esencial de la empresa
2 cuyo propsito se cumple en el beneficiario?

El enunciado de la misin se ha formulado en trminos claros,
3 particularmente del personal?

La misin es difundida y se mantiene presente entre el personal de la
4 empresa?
Contiene el enunciado misin elementos que distinguen a la empresa de
5 sus competidores?
Se mantiene entre el personal una directa orientacin hacia el
6 beneficiario, con la idea de satisfacerlo y conquistarlo?

El personal se mantiene latente la idea de tener resultados finales
7 congruentes con la misin de la empresa? 8 La alta direccin ha definido claramente la actividad de la empresa?
Existe congruencia entre el concepto de la actividad de la empresa y los
9 dems factores estratgicos, beneficiaros y servicios?

La alta direccin replantea el concepto de empresa en funcin a los
10 cambios que surgen y afectan al servicio que presta y a los beneficiarios?
ESPOCH
162

ANEXO 4: TABULACIN DE LOS CUESTIONARIO PARA ANLISIS DE LA MISIN INSTITUCIONAL
TABLA N 1 LA MISIN EXPRESA CLARAMENTE SU RAZN DE SER INDICADORES SI NO TOTAL

Elaborado por: Carmita Armendriz y Yadira Vallejo Fuente: Encuesta Personal
F. ABSOLUTA 13 3 16
F. RELATIVA 81% 19% 100%
El 81% del personal opina que la misin presenta claramente su razn de ser, mientras que el 19% opina lo contrario
TABLA N 2 LA MISIN IDENTIFICA EL QUE HACER DE LA EMPRESA CUYO PROPSITO SE IDENTIFICA EN EL BENEFICIARIO INDICADORES SI NO TOTAL
F. ABSOLUTA 15 1 16
F. RELATIVA 94% 6% 100%
ESPOCH
163
El 94% del personal opina que la misin identifica el que hacer de la empresa cuyo propsito se identifica en el beneficiario, mientras que el 6% opina lo contrario
TABLA N 3
EL ENUNCIADO DE LA MISIN SE HA FORMULADO EN TRMINOS CLAROS PARA EL PERSONAL
INDICADORES SI NO TOTAL
F. ABSOLUTA 14 2 16
F. RELATIVA 88% 13% 100%
El 88% del personal opina que el enunciado de la misin se ha formulado en trminos claros para el personal, mientras que el 13% opina lo contrario
ESPOCH
164

TABLA N 4
LA MISIN ES DIFUNDIDA Y SE MANTIENE PRESENTE ENTRE EL PERSONAL DE LA EMPRESA

F. ABSOLUTA 10 6 16
F. RELATIVA 63% 38% 100%
El 63% del personal piensa que la misin es difundida y se mantiene presente entre el personal de la empresa
TABLA N 5
CONTIENE EL ENUNCIADO MISIN ELEMENTOS QUE DISTINGUEN A LA EMPRESA DE SUS COMPETIDORES

F. ABSOLUTA 8 8 16
F. RELATIVA 50% 50% 100%
ESPOCH
165
El 50% del personal opina que la misin contiene elementos que distinguen a la empresa de sus competidores mientras que el 50% opina lo contrario
TABLA N 6
SE MANTIENE ENTRE EL PERSONAL UNA DIRECTA ORIENTACIN HACIA EL BENEFICIARIO, CON LA IDEA DE SATISFACERLO Y CONQUISTARLO
F. ABSOLUTA 11 5 16
F. RELATIVA 69% 31% 100%
El 69% del personal piensa que se mantiene entre el personal una directa orientacin hacia el beneficiario para satisfacerlo
ESPOCH
166
TABLA N 7
EL PERSONAL SE MANTIENE LATENTE LA IDEA DE TENER RESULTADOS FINALES CONGRUENTES CON LA MISIN DE LA EMPRESA
F. ABSOLUTA 12 4 16
F. RELATIVA 75% 25% 100%
El 75% del personal mantiene la idea de tener resultados finales congruentes con la misin de la empresa mientras que el 25% opina lo contrario
TABLA N 8
LA ALTA DIRECCIN HA DEFINIDO CLARAMENTE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA

F. ABSOLUTA 16 0 16
F. RELATIVA 100% 0% 100%
ESPOCH
167

El 100% del personal piensa que la alta direccin ha definido claramente la actividad de la empresa
TABLA N 9
EXISTE CONGRUENCIA ENTRE EL CONCEPTO DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA Y LOS DEMS FACTORES ESTRATGICOS, BENEFICIAROS Y SERVICIOS
F. ABSOLUTA 9 7 16
F. RELATIVA 56% 44% 100%
El 56% del personal piensa que existe congruencia entre la actividad, estrategias, beneficios y servicios
ESPOCH
168
TABLA N 10
LA ALTA DIRECCIN REPLANTEA EL CONCEPTO DE EMPRESA EN FUNCIN A LOS CAMBIOS QUE SURGEN Y AFECTAN AL SERVICIO QUE PRESTA Y A LOS BENEFICIARIOS
F. ABSOLUTA 7 9 16
F. RELATIVA 44% 56% 100%
El 44% del personal piensa que la alta direccin replantea la misin de acuerdo a los cambios que surgen mientras que el 56% opina lo contrario
ESPOCH
169
ANEXO 5: 5: MODELO DE CUESTIONARIO PARA EL ANALISIS DE LA VISIN INSTITUCIONAL
CUESTIONARIO PARA ANALIZAR LA VISIN ENTIDAD: CENTRO DE DESARROLLO DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL FECHA: 21-12-2010 MOTIVO DEL EXAMEN: Conocer si la visin que tiene la empresa define claramente lo que quiere ser a largo plazo
N PREGUNTAS Tiene la empresa una visin que defina claramente lo que 1 quiere ser a largo plazo? 2 La visin se ha formalizado mediante un enunciado explcito? El enunciado de visin contiene conceptos que denotan el valor que estar creando para sus diferentes partes 3 interesados? La visin es difundida en forma permanente entre el personal 4 de la empresa? La difusin de la visin en sus diferentes medios y formas es 5 consistente y permanente a travs del tiempo? Los programas, acciones, estrategias y dems prcticas 6 gerenciales son congruentes con el contenido de la visin? El enunciado de la visin facilita la creacin de una imagen 7 mental? La visin es deseable particularmente para el 8 personales? El contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la 9 alta direccin proyecta la idea de que sea factible alcanzarla? personal, porque en ella identifica oportunidades de desarrollo y objetivos SI NO
ESPOCH
170
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 6: 6: TABULACIN DE LOS CUESTIONARIOS PARA EL ANALISIS DE LA VISIN INSTITUCIONAL
TABLA N 1 LA VISIN DEFINE CLARAMENTE LO QUE DESEA SER A LARGO PLAZO INDICADORES SI NO TOTAL Elaborado Por: Carmita Armendriz y Yadira Vallejo Fuente: Encuestas personal F. ABSOLUTA 15 1 16 F. RELATIVA 94% 6% 100%
El 94% del personal indica que la visin es difundida en forma permanente entre el personal de la empresa y el 6% lo contrario
TABLA N 2 LA VISIN SE HA FORMALIZADO MEDIANTE UN ENUNCIADO EXPLCITO INDICADORES SI NO TOTAL Elaborado Por: Carmita Armendriz y Yadira Vallejo Fuente: Encuestas personal F. ABSOLUTA 11 5 16 F. RELATIVA 69% 31% 100%
ESPOCH
171
El 69% del personal opina que la visin se ha formalizado mediante un enunciado explcito y el 31% lo contrario
TABLA N 3
EL ENUNCIADO DE VISIN CONTIENTE CONCEPTOS QUE DENOTAN EL VALOR QUE ESTA CREANDO PARA SUS DIFERENTES PARTES INTERESADAS
F. ABSOLUTA 6 10 16
F. RELATIVA 38% 63% 100%
Elaborado Por: Carmita Armendriz y Yadira Vallejo Fuente: Encuestas personal
EL 63% del personal cree que el enunciado de la visin contiene conceptos que no denotan el valor que est creando y el 38% opina lo contrario
ESPOCH
172

TABLA N 4
LA VISIN ES DIFUNDIDA EN FORMA PERMANENTE ENTRE EL PERSONAL DE LA EMPRESA
F. ABSOLUTA 2 14 16
F. RELATIVA 13% 88% 100%
EL 88% del personal opinan que la visin no es difundida en forma permanente y el 13% opina lo contrario
TABLA N 5
LA DIFUSIN DE LA VISIN EN SUS DIFERENTES MEDIOS Y FORMAS ES CONSISTENTE Y PERMANENTE A TRAVS DEL TIEMPO
F. ABSOLUTA 13 3 16
F. RELATIVA 81% 19% 100%
ESPOCH
173
El 81% opina que la difusin de la visin es sus diferente medios formales es consistente y el 19% cree lo contrario
TABLA N 6
LOS PROGRAMAS, ACCIONES, ESTRATEGIAS Y DEMS PRCTICAS GERENCIALES SON CONGRUENTES CON EL CONTENIDO DE LA VISIN
F. ABSOLUTA 7 9 16
F. RELATIVA 44% 56% 100%
El 56% del personal opina que los programas, acciones, estrategias y dems prcticas gerenciales no son congruentes con el contenido de la visin y el 44% opina lo contrario
ESPOCH
174

TABLA N 7
EL ENUNCIADO DE LA VISIN FACILITA LA CREACIN DE UNA IMAGEN MENTAL
F. ABSOLUTA 4 12 16
F. RELATIVA 25% 75% 100%
El 75% del personal piensa que el enunciado de la visin no facilita la creacin de una imagen mental y el 25% opina lo contrario
TABLA N 8
LA VISIN ES DESEABLE PARTICULARMENTE PARA EL PERSONAL, PORQUE EN ELLA IDENTIFICA OPORTUNIDADES DE DESARROLLO Y OBJETIVOS PERSONALES
F. ABSOLUTA 13 3 16
F. RELATIVA 81% 19% 100%
ESPOCH
175
El 81% del personal opina que la visin es deseable para el personal, porque en ella identifica oportunidades de desarrollo.
TABLA N 9
EL CONTENIDO DE LA VISIN, SU DIFUSIN Y EL DESEMPEO DE LA ALTA DIRECCIN PROYECTA LA IDEA DE QUE SEA FACTIBLE ALCANZARLA
F. ABSOLUTA 14 2 16
F. RELATIVA 88% 13% 100%
El 88% del personal opina que el contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la alta direccin proyecta la idea de que sea factible alcanzarla. Mientras que el 13% opina lo contrario
ESPOCH
176
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 7: MODELO DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO CEDIS
N 1
SI
NO
OBSERVACIN
El personal conoce: Misin Visin Objetivos
La empresa est organizada adecuadamente?
La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? Existen 5 empresa? manuales de Funciones de la
Las funciones estn distribuidas de acuerdo a 6 la estructura y organizacin?
Las funciones se encuentran claramente 7 definidas por departamentos?
ESPOCH
177
Las actividades de la empresa se planifican?
Existe un proceso preestablecido para la 9 10 seleccin y contratacin del personal? Cuenta con personal altamente capacitado?
Existe 11 12 13 personal?
un
programa
para
capacitar
al
Existen polticas establecidas en la empresa? El personal conoce y cumple las polticas?
El
personal
conoce
con
claridad
sus
responsabilidades y las mismas son impartidas 14 15 16 por escrito o verbalmente? Existe un buen ambiente de trabajo? Se han realizado auditoras de gestin? Existen 17 resultados? parmetros para evaluar los
ESPOCH
178
ANEXO 8: APLICACIN DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO AL PERSONAL DE LA INSTITUCIN CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Jos Miln
N 1
SI
NO
OBSERVACIN
X X X
El personal conoce: Misin Visin Objetivos X X X X
La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de
4 5
Informacin de las actividades de la empresa? Existen empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a manuales de Funciones de la
X X
la estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente
7 8
definidas por departamentos? Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la
X X
seleccin y contratacin del personal?
X X
10 Cuenta con personal altamente capacitado?
ESPOCH
179

Existe 11 personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad sus X X X los X un programa para capacitar al X X X
responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo?
16 Se han realizado auditoras de gestin? Existen 17 resultados? Tabla N 1 parmetros para evaluar
ESPOCH
180
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 2 X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X 1 Se encuentran definidos:
NOMBRE: Carlos Daz

NO OBSERVACIN
ESPOCH
181
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Cristina Cucuri
N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? 4 La estructura organizativa facilita el flujo de Informacin de las actividades de la empresa? Existen 5 empresa?
Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la
PREGUNTAS
SI X X X X X X X X
NO
OBSERVACIN
1 Se encuentran definidos:
manuales
de
Funciones
de
la X
X X X X X
6 estructura y organizacin?
Las funciones se encuentran claramente definidas
7 por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican?

Existe un proceso preestablecido para la seleccin y
9 contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas?
El personal conoce con claridad sus responsabilidades y las mismas son impartidas por
X X X
14 escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 3
X X
X X
ESPOCH
182

N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 4 X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X 1 Se encuentran definidos:
NOMBRE: Martha Chucho

NO OBSERVACIN
ESPOCH
183
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Arturo Sefla
N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 5 X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X NO OBSERVACIN 1 Se encuentran definidos:
ESPOCH
184

N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la X X X X X sus X X X X 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 6 7 definidas por departamentos? X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X 1 Se encuentran definidos:
NOMBRE: Victoria Padilla

NO OBSERVACIN
ESPOCH
185
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: ngel Guamn
N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X los X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? Existen 17 resultados? Tabla N 7 parmetros para evaluar X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X NO OBSERVACIN 1 Se encuentran definidos:
ESPOCH
186
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Bolvar Agualsaca
N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad sus X X X X responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla Tabla N 8 X X X X X X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X NO OBSERVACIN 1 Se encuentran definidos:
ESPOCH
187

N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? 4 La estructura organizativa facilita el flujo de Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? 7 Las funciones se encuentran claramente X X la X X X X X sus X definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? 9 Existe un proceso preestablecido para seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad 14 responsabilidades y las mismas son impartidas por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 9 X X X X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X 1 Se encuentran definidos:
NOMBRE: Ins Lucio

NO OBSERVACIN
ESPOCH
188
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Shirley Machado
N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X los X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? 9 Existe un proceso preestablecido para la seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad 14 responsabilidades y las mismas son impartidas por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? Existen 17 resultados?
Tabla N 10
PREGUNTAS
SI X X X X
NO
OBSERVACIN
X X X X X X
parmetros
para
evaluar
ESPOCH
189

N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? 4 La estructura organizativa facilita el flujo de Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a 6 la estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X los X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? Existen 17 resultados? Tabla N 11 parmetros para evaluar X manuales de Funciones de la X X X X X X PREGUNTAS SI X X X 1 Se encuentran definidos:
NOMBRE: Jorge Troya

NO OBSERVACIN
ESPOCH
190

N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? Existen 5 empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a 6 la estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X los X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido para la 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? Existen 17 resultados? Tabla N 12 parmetros para evaluar X manuales de Funciones de la X X X X X X PREGUNTAS SI X X X 1 Se encuentran definidos:
NOMBRE: Silvia Peafiel

NO OBSERVACIN
ESPOCH
191
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Sonia Orozco
N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? Existen 5 empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a 6 la estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X X X X X X sus X X X los X 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? 9 Existe un proceso preestablecido para la seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? Existen 17 resultados? Tabla N 13 parmetros para evaluar X manuales de Funciones de la X X X X X X PREGUNTAS SI X X X NO OBSERVACIN 1 Se encuentran definidos:
ESPOCH
192
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Nelly Romero
OBSERVACIN
N Misin Visin Objetivos
PREGUNTAS
SI X X X
NO
2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? 4 La estructura organizativa facilita el flujo de Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? 6 Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la estructura y organizacin? 7 Las funciones se encuentran claramente X X la X X X X X sus X para definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? 9 Existe un proceso preestablecido seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El 14 personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas por escrito o verbalmente? X X X 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? X X X X X X X
Tabla N Tabla N 14 14
ESPOCH 193

N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? 7 Las funciones se encuentran claramente X X la X X X X X sus X X X X para definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? Existe un proceso preestablecido 9 seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas 14 por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 15 X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X 1 Se encuentran definidos:
NOMBRE: Josefa Vian

NO OBSERVACIN
ESPOCH
194
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 CEDIS CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO NOMBRE: Anselmo LLuilema
N Misin Visin Objetivos 2 El personal conoce: Misin Visin Objetivos 3 La empresa est organizada adecuadamente? La estructura organizativa facilita el flujo de 4 Informacin de las actividades de la empresa? 5 Existen manuales de Funciones de la empresa? Las funciones estn distribuidas de acuerdo a la 6 estructura y organizacin? Las funciones se encuentran claramente X X la X X X X X sus X para 7 definidas por departamentos? 8 Las actividades de la empresa se planifican? 9 Existe un proceso preestablecido seleccin y contratacin del personal? 10 Cuenta con personal altamente capacitado? 11 Existe un programa para capacitar al personal? 12 Existen polticas establecidas en la empresa? 13 El personal conoce y cumple las polticas? 14 El personal conoce con claridad responsabilidades y las mismas son impartidas por escrito o verbalmente? 15 Existe un buen ambiente de trabajo? 16 Se han realizado auditoras de gestin? 17 Existen parmetros para evaluar los resultados? Tabla N 16 X X X X X X X X X X PREGUNTAS SI X X X NO OBSERVACIN OBSERVACIN
ESPOCH
195
ANEXO 9: 9: ENCUESTA A EMPLEADOS
CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS SECCIN: JURDICO NOMBRE: Shirley Machado 1. Su remuneracin es cancelada cancelada a tiempo? SI (X) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia (X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses (X) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( ) NO (X) 6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI ( ) NO (X)
ESPOCH 196
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS
DEPARTAMENTO: CONTABLE NOMBRE: Silvia Peafiel 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI (X) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia (X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses (X) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas (X) Regulares ( ) Malas. ( ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. seccin. SI ( ) NO (X)
6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI ( )

ESPOCH
NO (X)
197
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS
DEPARTAMENTO: CONTABLE NOMBRE: Sonia Orozco 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI (X) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia (X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses (X) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas () Regulares ( ) Malas. (X) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( ) NO (X)

ESPOCH
NO (X)
198
SECCIN: SECRETARA NOMBRE: Ins Lucio 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI (X ) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( X) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( ) NO ( X)

ESPOCH
NO (X )
199
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS Y CIUDADANA NOMBRE: Cristina Cucur 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI ( ) NO (X )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses (X ) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes (X ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X) 5. Se han brindado cursos cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI (X ) NO ( )
6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI (X ) NO ( )
ESPOCH
200
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS Y CIUDADANA NOMBRE: Victoria Padilla
1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI (X) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses (x ) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares (X) Malas. ( ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( X) NO ( )

ESPOCH
NO (X )
201
DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS Y CIUDADANA NOMBRE: Arturo Sefla 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI (X ) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( ) Como aprendiz X) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses (X) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI (X) NO ( )

ESPOCH
NO (X)
202
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS Y CIUDADANA NOMBRE: Martha Chucho 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI (X ) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses (x ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( X) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI (X) NO ( )
6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI ( ) NO (X )
ESPOCH
203
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS ECONMICOS NOMBRE: ngel Guamn 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI (X ) NO ( )
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( X) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares (X ) Malas. ( ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( ) NO ( X)
6. Ha recibido recibido algn tipo de incentivos: SI ( ) NO (X )
ESPOCH
204
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS ECONMICOS NOMBRE: Bolvar Agualsaca 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI ( ) NO (X)
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses (X) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI (X ) NO ( )
6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI ( ) NO (X )
ESPOCH
205
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS ECONMICOS NOMBRE: Blanca Tayupanda 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI ( ) NO (X)
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( X) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses (X) 7 a12 meses () Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI (X) NO ( )
6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI (X) NO ( )
ESPOCH
206
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO DERECHOS ECONMICOS NOMBRE: Jos Miln 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo? SI ( ) NO (X)
2. Lo Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia (X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses (X ) 7 a12 meses () Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes (X) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. ( ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin capacitacin al personal en su seccin. SI (X) NO ( )
6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI (X) NO ( )
ESPOCH
207
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO Comunicacin NOMBRE: Josefa Vian 1. Su remuneracin es cancelada a tiempo. SI ( ) NO (X )
2. Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( ) Como aprendiz ( Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses (X) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares ( ) Malas. (X ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( ) NO (X ) X)
6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI (X ) NO ( )
ESPOCH
208
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO Comunicacin NOMBRE: Nelly Romero
1. Su remuneracin es cancelada a tiempo. SI (X ) NO ( )
2. Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses (X) Ms de un ao ( ) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas ( ) Regulares (X) Malas. ( ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( ) NO (X )

ESPOCH
NO (X )
209
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AUDITORA AUDITORA DE GESTIN CEDIS ENCUESTA A EMPLEADOS DEPARTAMENTO: DEPARTAMENTO Auxiliar NOMBRE: Jorge Troya
1. Su remuneracin es cancelada a tiempo. SI (X ) NO ( ) 2. Lo aceptaron en su puesto de trabajo: Por su experiencia ( X) Como aprendiz ( ) Otros ( ) 3. Su tiempo de trabajo en la empresa es: 1 a 3 meses ( ) 4 a 6 meses ( ) 7 a12 meses ( ) Ms de un ao ( X) 4. Las relaciones interpersonales con el personal son: Excelentes ( ) Buenas (X ) Regulares ( ) Malas. ( ) 5. Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su seccin. SI ( ) NO ( X) 6. Ha recibido algn tipo de incentivos: SI ( ) NO (X )
ESPOCH 210
ANEXO 10: 10: ANLISIS ENCUESTAS A EMPLEADOS
PREGUNTA 1: 1 Su remuneracin es cancelada a tiempo

DERECHOS CIUDADANIA 0 4 Y DERECHOS ECONOMICOS 1 3
JURIDICO SI NO TOTAL 1 0
CONTABLE 2 0
SECRETARIA 1 0
COMUNICACIN 0 2
AUXILIAR 1 0
TOTAL 6 9
15
GRFICO N 1
GRFICO N 2
GRFICO N 3
GRFICO N 4
ESPOCH
211

GRFICO N 5 GRFICO N 6
GRFICO N 7
PREGUNTA 2: Lo aceptaron en su puesto de trabajo
JURIDICO Por su Experiencia Como Aprendiz Otros TOTAL 1 0 0 1
CONTABLE 2 0 0 2
SECRETARIA 1 0 0 1
DERECHOS CIUDADANIA 3 1 0
DERECHOS ECONOMICOS 3 1 0
COMUNICACIN 1 1 0 4 2
AUXILIAR 1 0 0 1
TOTAL 12 3 0 15
GRFICO N 8
GRFICO N 9
ESPOCH
212

GRFICO N 12
GRFICO N 13
GRFICO N 14
PREGUNTA 3: Su tiempo de trabajo en la empresa es:

DERECHOS CIUDADANIA 1 1 2 0 4 Y DERECHOS ECONOMICOS 0 2 1 1 4
JURIDICO 1 a 3 meses 4 a 6 meses 7 a12 meses Ms de un ao TOTAL 0 1 0 0 1
CONTABLE 0 1 1 0 2
SECRETARIA 0 0 0 1 1
AUXILIAR 0 0 0 1 1
TOTAL 2 5 5 3 15
ESPOCH
213
GRFICO N 15
GRFICO N 16
GRFICO N 17
GRFICO N 18
GRFICO N 19
GRFICO N 20
GRFICO N 21
ESPOCH
214

PREGUNTA 4: Las relaciones interpersonales con el personal son:
DERECHOS CIUDADANIA 1 0 1 2 4 Y DERECHOS ECONOMICOS 1 0 1 2 4
JURIDICO Excelentes Buenas Regulares Malas TOTAL 0 0 0 1 1
CONTABLE 0 1 0 1 2
SECRETARIA 0 0 0 1 1
AUXILIAR 0 1 0 0 1
TOTAL 2 2 3 8 15
Elaborado Por: Carmita Armendriz y Yadira Vallejo Fuente: Encuestas personal GRFICO N 22 GRFICO N 23
GRFICO N 24
GRFICO N 25
GRFICO N 26
GRFICO N 27
ESPOCH
215

GRFICO N 28
PREGUNTA 5: Se han brindado cursos de capacitacin al personal en su rea

DERECHOS CIUDADANIA 4 0 4 Y DERECHOS ECONOMICOS 3 1 4
JURIDICO SI NO TOTAL 0 1 1
CONTABLE 0 2 2
SECRETARIA 0 1 1
COMUNICACIN 0 2 2
AUXILIAR 0 1 1
TOTAL 7 8 15
GRFICO N 31
GRFICO N 32
ESPOCH
216

GRFICO N 35
PREGUNTA 6: Ha recibido algn tipo de incentivos:
JURIDICO SI NO TOTAL 0 1 1
CONTABLE 0 2 2
SECRETARIA 0 1 1
DERECHOS CIUDADANIA 1 3 4
DERECHOS ECONOMICOS 2 2 4
COMUNICACIN 1 1 2
AUXILIAR 0 1 1
TOTAL 4 11 15
ESPOCH
217

GRFICO N 40
GRFICO N 41
GRFICO N 42
ESPOCH
218
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 11: 11: GASTOS PRESUPUESTADOS PRESUPUESTADOS PARA LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DEL CEDIS
GASTOS PRESUPUESTADOS PRESUPUESTADOS PARA LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DEL CEDIS
BASE TEMA Diagnostico Cajas de Ahorro y Crdito Talleres formacin equipo tcnico en elaboracin de perfiles Estudio de las condiciones y Willian Yuncay 600,00 72,00 672,00 CAPACITADOR ngel Salinas Hugo Dutan IMPONIBLE 800,00 300,00 IVA 96,00 36,00 TOTAL 896,00 336,00
requisitos del programa de provisin de alimentos Apoyo en el tema de mapas y georeferenciacin Ordenanzas Municipales Derechos de las mujeres Soberana alimentaria Produccin Agrcolas Produccin ovino Manejo de los GPS Sistematizacin proceso educativo
Paulina Daz Paulina Palacios Nelly Chvez David Prez Vernica Pez Carla Sangucho Daro Viillamarin
81,52 280,00 300,00 1.221,93 450,00 340,00 650,00 1.800,00
9,78 33,60 36,00 146,63 54,00 40,80 78,00 216,00
91,30 313,60 336,00 1.368,56 504,00 380,80 728,00 2.016,00
de diseo participativo de los planes Soledad Martnez del buen vivir Ley de tierras Facilitacin y elaboracin de 12 perfiles de proyectos para Hugo Dutan Guillermo Peafiel
280,00
33,60
313,60
2.400,00 9.503,45
288,00
2.688,00
Organizacin de mujeres TOTAL CAPACITACIONES EN EL AO 2009 1.140,41 10.643,86
ESPOCH
219
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 12: 12: GASTOS REALIZADOS PARA LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DEL CEDIS
GASTOS REALIZADOS REALIZADOS PARA LA CAPACITACIN DEL PERSONAL DEL CEDIS
FACTURA TEMA Ahorro y Crdito Talleres equipo perfiles Estudio condiciones requisitos programa provisin alimentos Apoyo en el tema de mapas georeferenciacin Facilitacin elaboracin para OM TOTAL CAPACITACIONES EN EL AO 2009 de y 12 001-0017-dic09 Hugo Dutan y 001-003000030 11-oct09 Paulina Daz de las y del 001-001de 000406 de 6-ago09 Willian Yuncay elaboracin formacin tcnico en 001-001de 0000151 02-jul09 Hugo Dutan N 000401 Diagnostico Cajas de 001-00103-mar09
BASE FECHA CAPACITADOR IMPONIBLE ngel Salinas 800,00 IVA 96,00 TOTAL 896,00
300,00
36,00
336,00
600,00
72,00
672,00
81,52
9,78
91,30
perfiles de proyectos 0000179
2.400,00
288,00
2.688,00
4.683,30 4.683,30
Tabla N 1
Fuente:
Facturas
de
capacitacin
ESPOCH
220
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 13: 13: ROL DE PAGOS DEL MES DE JULIO DEL 2009 - CEDIS
ROL DE PAGOS MES DE JULIO DEL 2009 Aporte caja de ahorro 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 Prstamo al trabajador 188,75 188,75 572,24 572,24
NOMBRE Miln Jos Daz Carlos Total nivel directivo Silvia Peafiel Sonia Orozco Total departamento contable Cucuri Cristina Padilla Victoria Arturo Sefla Martha Chucho Total departamento de derechos y ciudadana Guamn ngel Bolivar Agualsaca Blanca Tayupanda Total departamento de derechos econmicos Josefa Vian Nelly Romero Total departamento de comunicacin Troya Jorge Total departamento auxiliar Shirley Machado Total asesora Ins Lucio Total secretara Total
Cargo Director Sub-Director Contadora Contadora Educadora Educadora Promotor Promotor Educadora Promotor Promotora Comunicadora Comunicadora Mensajero Asistente admin Secretaria
Sueldo 764,00 764,00 1.528,00 422,00 386,10 808,10 740,00 492,00 507,45 386,10 2.125,55 373,00 350,00 386,10 1.109,10 382,00 496,41 878,41 254,00 254,00 220,63 220,63 321,00 321,00 7.244,79
Fondos de Reserva 65,00 65,00 130,00 36,00 36,00 63,00 42,00
Adicional 150,00 300,00 450,00
Total Ganado 979,00 1.129,00 2.108,00 458,00 386,10 844,10 803,00 534,00 507,45 386,10 2.230,55 405,00 350,00 386,10 1.141,10 415,00 496,41 911,41 276,00 276,00 220,63 220,63 349,00 349,00 8.080,79
9,35 IESS PERSONAL 71,43 71,43 142,87 39,46 36,10 75,56 69,19 46,00 47,45 36,10 198,74 34,88 32,73 36,10 103,70 35,72 46,41 82,13 23,75 23,75 20,63 20,63 30,01 30,01 677,39
Prstamo caja de ahorro 116,00 116,00 116,00 116,00 50,00
Anticipo sueldo
Total Dscto. 391,18 643,67 1.034,86 170,46 36,10 206,56 264,19 186,00 47,45 36,10 533,74 137,38 122,73 36,10 296,20 399,30 46,41 445,71 221,25 221,25 20,63 20,63 45,01 45,01 2.803,96
Lquido a Recibir 587,82 485,33 1.073,14 287,54 350,00 637,54 538,81 348,00 460,00 350,00 1.696,81 267,62 227,28 350,00 844,90 15,70 450,00 465,70 54,75 54,75 200,00 200,00 303,99 303,99 5.276,83
130,00 125,00
105,00 32,00
30,00 15,00 15,00 30,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 135,00
50,00 75,00 75,00 116,00 116,00 473,00
255,00 87,50
32,00 33,00 33,00 22,00 22,00 28,00 28,00 386,00
87,50 116,38 116,38 62,50 62,50 710,13
116,20 116,20 120,00 120,00 808,44
450,00
Tabla N 1
ESPOCH
221
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 14: 14: PROYECTO FINANCIADO POR AECID AECID PROYECTO FINANCIADO POR AECID El proyecto financiado por AECID est destinado para la provincia de Chimborazo, para las organizaciones formadas legalmente en los diferentes cantones de la provincia. ACTIVIDADES PRINCIPALES SON: Capacitar a la Red Provincial de Organizaciones de Mujeres Indgenas de Chimborazo en el ejercicio de sus derechos, su participacin, representacin e inclusin en los procesos de desarrollo econmico local. Instruir en el estudio de la situacin, condiciones y requisitos de los programas de compras de alimentos. Talleres de formacin en incidencia y formulacin del plan de gestin compras pblicas Talleres de Diseo de la estrategia de incidencia para acceder a programas compras pblicas. Acompaamiento tcnico en el proceso de acceso de las mujeres productoras al programa de compras pblicas del gobierno central. Acompaamiento de profesional en agronoma con experiencia en
comercializacin, a productoras indgenas para que accedan al programa de compras pblicas Capacitacin en cajas de ahorro y crdito de las mujeres fortalecidas con un plan de manejo administrativo, contable y de rendicin de cuentas
ESPOCH
222
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 Diagnstico de las cajas de ahorro y crdito y diseo del plan de fortalecimiento Acompaamiento tcnico a las directivas de las cajas de ahorro y crdito y apoyo en la presentacin de los informes Acompaamiento de promotora en finanzas solidarias para acompaamiento a las cajas de ahorro y crdito y asistencia tcnica en presentacin de informes Talleres de formacin de lideresas de las organizaciones de base.
ORGANIZACIONES BENEFICIARIAS
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. COMICG TANI SISA NINA PACARI PAPA SISA EL ROSARIO LAS NUEVAS SEMBRADORAS S. FLOR ANILEMA WARMIPAK ACHIK KAUSAY WARMIKUNAPA KAN 50 PERSONAS 25 PERSONAS 20 PERSONAS 22 PERSONAS 30 PERSONAS 10 PERSONAS 28 PERSONAS 27 PERSONAS 31 PERSONAS 15 PERSONAS 17 PERSONAS 25 PERSONAS 24 PERSONAS 14 PERSONAS
10. CONSUELO PEREZ 11. KASI TAGUA 12. PACHA SISA 13. SEMBRADORAS PARA EL FUTURO 14. LAS ESTRELLITAS
ESPOCH
223
PROYECTO FINANCIADO POR AECID DEL PERIODO 2009 GASTO PRIMER PERIODO GASTO SEGUNDO PERIODO
PARTIDAS A.III AUDITORIAS 3,1 Auditora Externa IV TERRENO Y/O INMUEBLES 4,3 Arriendos de inmuebles a,VI EQUIPOS, MATERIALES 6,1 Equipos 6,2 Mobiliario 6,3, Equipos Informticos 6,4 Materiales de Oficina 6,5 Materiales de capacitacin y textos 6,6 Materiales de apoyo para eventos y gestin 6,7 Publicaciones, materiales e insumos AVI PERSONAL 7,1 Personal AVIII SERVICIOS TECNICOS 8,1 Consultoras 8,2 Facilitadoras 8,3 Asesora y Asistencia 8,4 Alquiler Espacio Radial AX FUNCION. EL TERRENO 10,1 Servicios Bsicos 10,2 Servicio Telefnico 10,3 Servicio de internet 10,4 Correo AXI VIAJES ALOJAMIENTO Y DIETAS 11,1 Viticos 11,2 Fletes 11,3 Movilizacin AXIII GASTOS FINANCIEROS 12,1 Gastos Bancarios TOTAL
PRESUPUESTO 2.764,00 2.764,00 3.263,88 3.263,88 38.212,35 20.096,28 8.955,76 4.092,01 557,25 1.194,10 1.990,17 1.326,78 40.466,77 40.466,77 31.337,42 5.819,03 5.837,83 15.700,22 3.980,34 1.393,12 650,12 398,03 265,36 79,61 31.748,72 26.109,91 1.658,47 3.980,34 145,95 145,95 149.332,21
TOTAL GASTADO 2.679,00
SALDO 85,00 85,00 220,42
0,00 869,56 869,56 25.681,04 12.137,63 7.073,56 4.263,09 585,52 536,09 206,90 878,25 18.545,98 18.545,98 7.037,28 800,00 1.050,00 3.399,75 1.787,53 496,93 150,00 99,51 245,00 2,42 10.387,27 7.297,85 360,00 2.729,42 2.173,90 2.173,90 13.676,67 5.497,84 3.294,18 0,00 607,81 467,61 2.080,60 1.728,63 24.950,93 24.950,93 24.685,86 4.875,00 5.212,63 10.819,22 3.779,01 944,71 195,00 455,35 279,04 15,32 17.051,41 12.158,71 1.824,04 3.068,66 151,57 151,57 63.018,06
2.679,00 3.043,46 3.043,46
220,42 39.357,71 1.145,36 17.635,47 2.460,81 10.367,74 1.411,98 4.263,09 1.193,33 1.003,70 2.287,50 -171,08 -636,08 190,40
-297,33 2.606,88 1.280,10 43.496,91 3.030,14 43.496,91 3.030,14 31.723,14 5.675,00 6.262,63 -385,72 144,03 -424,80
14.218,97 1.481,25 5.566,54 1.586,20 1.441,64 345,00 554,86 524,04 17,74 -48,52 305,12 -156,83 -258,68 61,87
27.438,68 4.310,04 19.456,56 6.653,35 2.184,04 -525,57 5.798,08 1.817,74 151,57 151,57 -5,62 -5,62 0,10
83.635,05 149.332,11
ESPOCH
224
AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 ANEXO 15: 15: CUADRO DE QUEJAS RECIBIDAS
SE HA REPORTADO QUEJAS HA TRAVS DE OFICIOS AL SIGUIENTE PERSONAL EN EL AO 2009 N TOTAL QUEJAS DE OBSERVACIONES
NOMBRE Miln Jos Daz Carlos Total nivel directivo Silvia Peafiel Sonia Orozco Total departamento contable Cucuri Cristina Padilla Victoria Arturo Sefla Martha Chucho Total departamento ciudadana Guamn ngel Bolvar Agualsaca Blanca Tayupanda Total departamento econmicos
1 5
No realizar cheques a tiempo Inasistencia a Taller programado
4 de derechos y 3
Por no llegar a tiempo al Taller
Inasistencia a la Capacitacin
de
derechos 3 No grabar las entrevista
Josefa Vian Nelly Romero Total departamento de comunicacin Troya Jorge Total departamento auxiliar Shirley Machado Total asesora Ins Lucio Total secretara TOTAL
No verificar recibida
la
documentacin
1 21
Errores de digitacin
Tabla N 1
ESPOCH
225

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FACULTAD DE ADMINISTRACIN ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

Ingeniera en Contabilidad y Auditora C.P.A

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

DIRECTOR DE LA MEMORIA TCNICA Msc. Marcelo Donoso

PRESIDENTE TRIBUNAL Ing.

MIEMBRO TRIBUNAL Ing.

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

CARMITA ALEXANDRA ARMENDRIZ ARAUJO YADIRA ELIZABETH VALLEJO LUCIO

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 AGRADECIMIENTO

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

CARMITA ALEXANDRA ARMENDRIZ ARAUJO

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 DEDICATORI DEDICATORIA

YADIRA ELIZABETH VALLEJO LUCIO

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

3. AUDITORA DE GESTIN 3.1 ASPECTOS GENERALES DE LA AUDITORA DE GESTIN 3.1.1 DEFINICIN 54 54

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

18 29, 98,127 30 31, 99,128 33 35 37 39 41 46 48 49 60 65 66 67 68 69 70 71 72

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

10 40 42 97 105 105 106 106 107 107

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

CENTRO DE DESARROLLO, DIFUSIN E INVESTIGACIN SOCIAL

1. IDENTIFICACIN IDENTIFICACIN DE LA INSTITUCIN

financiamiento a diversas instituciones de cooperacin internacional

Cooperativa de Taxis 21 de Abril EMILIO ESTRADA VICTOR EMILIO JOSE DE LA CUADRA

Parque de la CDLA Riobamba

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.9 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

ENFOQUE EQUIDAD DE GNERO

Elaborado por: Eco. Carlos Daz

Fecha de elaboracin 19-01-2001

Aprobado por: Asamblea General

Grfico N1 Estructura Organizacional

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009 1.10 SECTORES DE ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN

Se inscribe en la lucha implacable contra la corrupcin en todas las manifestaciones e instancias.

AUDITORA DE GESTIN DEL AO 2009

del equipo de auditora y

informacin que oriente en la realizacin del trabajo.

Realice situacional FODA.

diagnstico la Matriz D.S.

C.A.A.A. Y.E.V.L 24-11-2010

de la estructura de la A.E.O. C.A.A.A. Y.E.V.L 25-11-2010

interno con el fin de evaluar su estructura. 10 Elabore el informe al I.D.G.

Seor Jos Miln DIRECTOR DEL CEDIS Presente

Srta. Carmita A. Armendriz A.

Srta. Yadira E. Vallejo L.

Centro de desarrollo, Difusin e Investigacin

Nivel Ejecutivo: Directorio Ejecutivo

Personal del departamento de contable, departamento de

1 Director 1 Jurdico legal 14 personas

El CEDIS tambin cuenta con Procedimientos y estatutos Internos (VER ANEXO 1 Y 2)

Mala estructura organizacional. Falta de control en la entrega de Informes.

No existen funciones definidas para cada persona.

Falta de auditora de Gestin

Tabla N2 Fortalezas y Debilidades

Tabla N3 Ponderacin de las Fortalezas y Debilidades

Proyeccin y Coordinacin con ONGS.

Vinculacin con otras instituciones publicas

(competencia) Falta de fondos para su

funcionamiento, debido a la crisis econmica mundial.

Limitaciones polticas legales para captar nuevos recursos.

Tabla N4 Oportunidades y Amenazas

6 funcionamiento, debido a la crisis econmica mundial 0,14 1 0,14