FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS SECRETARIA ACADEMICA

DERECHO TRIBUTARIO II
LIMA-PER

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SILABO: DERECHO TRIBUTARIO II

I. DATOS GENERALES 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. II. SUMILLA La asignatura tiene como propsito, el estudio del Sistema Tributario Peruano, es decir el conjunto de tributos que revisten importancia cuantitativa frente al volumen de ingresos del Estado y de los gobiernos locales. Se prioriza as el estudio de los impuestos ms importantes como son el impuesto al consumo, el impuesto a la renta y los tributos municipales, que constituyen la fuente principal para el financiamiento de los servicios pblicos en beneficio de la sociedad. III. OBJETIVOS GENERALES - Se pretende dar al estudiante una visin amplia y pormenorizada, con criterio lgico-jurdico, de los tributos que sustentan el Sistema Tributario Peruano. - Que el alumno pueda analizar e interpretar en forma prctica y sistemtica los conocimientos generales que tengan de los tributos, que constituyen el soporte del Presupuesto General de la Repblica y de los gobiernos Locales. ESPECFICOS - Fomentar en el alumno el estudio de las distintas corrientes doctrinarias que sustentan el Sistema Tributario Peruano. - Incentivar el anlisis de la legislacin y la jurisprudencia que permitirn calificar la capacidad de anlisis para la resolucin de problemas concretos. - Que el alumno reconozca contratos modernos y actos societarios que impacten en ptimo planeam iento tributario. IV. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS UNIDAD I - SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Rgimen acadmico : Semestral Horas semanales :3 Cdigo : DT02 Crditos :3 Prerequisito : Derecho Tributario I Ciclo : IX

1. 2. 3. 4.

PRIMERA SEMANA Concepto. Sistema tributario en el gobierno central. Sistema tributario en los gobiernos locales. Sistema y rgimen tributario.

Fuente:

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Decreto Legislativo N 771, Ley Marco del Sistema Tributario Nacional.

VILLEGAS, Hctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Editorial Astrea, Buenos Aires, 8va. Edicin. 2002. Lectura:

- LUQUE BUSTAMANTE, Javier. El Sistema Tributario Peruano: propuesta para el 2000. Revista IPDT, Nro. 26, Lima 2000. UNIDAD II: IMPOSICIN A LA RENTA SEGUNDA SEMANA
1. Tipos de imposicin a la renta. 1.1. Global. 1.2. Cedular. 1.3. Mixto. Concepto de Renta 2.1. Renta-producto 2.2. Flujo de riqueza. 2.3. Consumo ms incremento patrimonial. Rgimen de imposicin y concepto de renta en legislacin nacional. mbito de aplicacin del impuesto a la renta. Base jurisdiccional y criterios de vinculacin. Renta bruta y neta. Imputacin de rentas y gastos Contribuyentes. Inafectaciones y exoneraciones.

2.

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Fuente:
AELE. Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Comprobantes de Pago. Lima, 2006. BARRIOS OBREGOSO, Ral. "Teora General Del Impuesto": Primera reimpresin Cultural Cuzco S.A. Ed., Lima, 1988. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE Estudio de la Ley del Impuesto a la Renta Imposicin al Consumo Lima, 1999. IZA STOLL, Fernando y Otros (2004) Imposicin a la Renta: Teora y Prctica . Lima, Ed. Tinco S.A., Tomo I, Parte I. GARCA BELSUNCE (1967). El concepto del rdito en la doctrina y en el Derecho Tributario . Buenos Aires, Editorial Depalma.

Lectura: - ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE (2004) Manual Tributario 2004. Lima, Tinco S.A., pp. 372-379 - SEMINARIO DAPELLO, Arturo (1997) Impuesto a la Renta. Lima, Gaceta Jurdica, pp. 39-74. TERCERA SEMANA 10. Impuesto a la Renta Personal. 10.1. Categorizacin de rentas (Rentas brutas).

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10.1.1. Rentas de primera categora. 10.1.2. Rentas de segunda categora. 10.1.3. Rentas de cuarta categora. 10.1.4. Rentas de quinta categora. 10.2. Rentas netas del capital 10.3. Rentas netas del trabajo

Fuente:
FERNNDEZ O, talo. Las deducciones del Impuesto a la Renta. Palestra Editores, 2005. GARCA MULLIN, Juan Roque. Manual del Impuesto a la Renta. Centro Interamericano de Estudios Tributarios (C.I.E.T.) DOC N 872 Buenos Aires, 1978. JURISPRUDENCIA, Preguntas & Respuestas Jurisprudenciales (2004) Jurisprudencia del Impuesto a la Renta. Lima, Julio, Nro. 13. VERA PAREDES, Isaas (2002) 100 Casos prcticos de la Ley del Impuesto a la Renta. Lima, Editores e Impresiones Surco S.A., 723 pp. Lectura: - IZA STOLL, Fernando y, otros (2004) Impuesto a la renta, teora y prctica , Tomo I. Lima, Tinco S.A., pp. 97101. CUARTA SEMANA 11. Rentas de fuente extranjera. 12. Convenios para evitar la doble imposicin. 13. Tasa y determinacin del impuesto a la renta anual; imputacin de renta. 14. Pagos a cuenta y retencin-carcter definitiva. 15. Impuesto a la renta personal de los sujetos no domiciliados: base imponible, tasas, retencin, oportunidad y forma de pago.

Fuente:
FERNNDEZ O, talo. Las deducciones del Impuesto a la Renta. Palestra Editores, 2005. GARCA MULLIN, Juan Roque. Manual del Impuesto a la Renta. Centro Interamericano de Estudios Tributarios (C.I.E.T.) DOC N 872 Buenos Aires, 1978. GARCA MULLIN, Roque. Manual del Impuesto a la Renta. Concepto de Renta. Lectura: - HERNNDEZ BERENGUEL, Luis (1994) Impuesto a la Renta de Personas Naturales. En Cuadernos Tributarios. Lima, Diciembre, pp. 9-22. QUINTA SEMANA 16. Impuesto a la renta empresarial (rentas de tercera categora). 16.1. Ingresos afectos. 16.2. Renta bruta de tercera categora 16.3. Renta neta empresarial. 16.3.1. Principio de causalidad. 16.4. Arrastre de prdidas

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gasto.

16.5. 16.6. 16.7. 16.8. 16.9. 16.10. 16.11.

Tasa y determinacin del impuesto a la renta anual; imputacin de renta y Pagos a cuenta y otros crditos. Administracin y percepcin del impuesto. Reorganizacin de sociedades o empresas. Imposicin a los dividendos Impuesto a la renta empresarial de los sujetos no domiciliados Rgimen especial del impuesto a la renta.

Fuente:

ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE Estudio de la Ley del Impuesto a la Renta Imposicin al Consumo Lima, 1999.
Tex to nico Ordenado de la Ley del Im puesto a la Renta. Decreto Supremo N 179-2004-EF, publicado el 08 de diciembre de 2004. y sus normas modificatorias.

FERNANDEZ O, talo. Las deducciones del Impuesto a la Renta. Palestra Editores, 2005. APAZA MEZA, Mario (2004) Aplicacin Prctica del Impuesto a la Renta . Lima, Ed. del Instituto de Investigacin El Pacfico, 623 pp. NICHTAWITZ, Teodoro (1971) Manual del Impuesto a la Renta. Lima, Economa y Finanzas, 428 pp. JURISPRUDENCIA, Preguntas & Respuestas Jurisprudenciales (2004) Jurisprudencia del Impuesto a la Renta. Lima, Julio, Nro. 13. VERA PAREDES, Isaas (2002) 100 Casos prcticos de la Ley del Impuesto a la Renta. Lima, Editores e Impresiones Surco S.A., 723 pp. Lectura: - IZA STOLL, Fernando y, otros (2004) Impuesto a la renta, teora y prctica , Tomo I. Lima, Tinco S.A., pp. 5256.

UNIDAD III: IMPOSICIN AL CONSUMO

SEXTA SEMANA

1.

Sistemas de impuestos a las ventas. 1.1. Sistema monofsico.

1.2. Sistema plurifsico. 1.3. Ventajas y desventajas de cada sistema.

2. Impuesto General a las Ventas.(IGV) 2.1. mbito de aplicacin y nacimiento de la obligacin. 2.2. Sujetos del impuesto: contribuyentes, responsables. 2.3. Base imponible. 2.4. Exoneraciones. 2.5. Clculo del impuesto. 2.6. Crdito fiscal: requisitos. Reintegro. Prorrata. 2.7. Declaracin y sistema de pagos. 2.8. Regmenes especiales. 2.8.1. Exportaciones. 2.8.2. Regin de la Selva (amazonia). 2.8.3. Recuperacin anticipada.

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Fuente:
AELE. Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Comprobantes de Pago. Lima, 2006. BARRIOS OBREGOSO, Ral. "Teora General Del Impuesto": Primera reimpresin, Cultural Cuzco S.A. Ed., Lima, 1988. Texto nico Ordenado de La Ley del Impuesto General a Las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el D.S. 055-99-EF, y sus normas modificatorias. ZOLEZZI MOLLER, Armando. El Impuesto a las Ventas y su Evolucin en el Per. Revista del IPDT, Volumen N 5, Lima, 1985. LUQUE BUSTAMANTE, Javier. El Sistema Tributario Peruano: Propuesta para el 2000. Revista IPDT, N 26, Lima 2000. BRAVO SHEEN, David y, Walker Villanueva Gutirrez (1998) La Imposicin al Consumo en el Per. Lima, Tinco S.A., pp. 7- 24; 333-350. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE (2004) Manual tributario 2004. Lima, Tinco S.A., pp. 274-371. VERA PAREDES, Isaas (2001) 100 Casos prcticos de la Ley del IGV e ISC . Lima, Editores e Impresiones Surco S.A., 151 pp. Lectura: - ZOLEZZI MOLLER, Armando.El Impuesto a las Ventas y su Evolucin en el Per. Revista del IPDT, Volumen N 5, Lima, 1985. SEPTIMA SEMANA 3. Comprobantes de pago. 3.1. Obligados a emitir comprobantes de pago. 3.2. Requisitos, caractersticas de los comprobantes de pago. 3.3. Obligaciones que generan los comprobantes de pago. 4. Impuesto selectivo al consumo. 4.1. Naturaleza y justificacin 4.2. mbito de aplicacin. 4.3. Operaciones gravadas 4.4. Nacimiento de la obligacin tributaria. 4.5. Sujetos del impuesto. 4.6. Base imponible, tasa y pago

Fuente:
- DECRETO LEY N 25632-Ley Marco de Comprobantes de Pago y Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT . Texto nico Ordenado de La Ley del Impuesto General a Las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo , aprobado por el D.S. 055 -99-EF y sus normas modificatorias. - ZOLEZZI MOLLER, Armando. El Impuesto a las Ventas y su Evolucin en el Per. Revista del IPD T, Volumen N 5, Lima, 1985. OCTAVA SEMANA EXAMEN PARCIAL UNIDAD IV: NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO

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NOVENA SEMANA 1. Personas comprendidas. 2. Impuestos comprendidos. 3. Personas no comprendidas. 4. Comprobantes de pago que deben emitir los sujetos de este rgimen. 5. Oportunidad de acogimiento. 6. Categorizacin. 7. Tablas de cuotas mensuales.

Fuente:
DECRETO LEY N 25632 - Ley Marco de Comprobantes de Pago y Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT. Texto nico Ordenado de La Ley del Impuesto General a Las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo , aprobado por el D.S. 055-99-EF y sus normas modificatorias. Texto Actualizado al 04.11.2004 en Base al Decreto Legislativo N 937 (Publicado el 14 de noviembre de 2003, vigente a partir del 01 de enero de 2004). ZOLEZZI MOLLER, Armando. El Impuesto a las Ventas y su Evolucin en el Per. Revista del IPDT, Volumen N 5, Lima, 1985. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE (2004) Manual Tributario 2004. Lima, Tinco S.A., pp. 372-379. IZA STOLL, Fernando y, otros (2004) Impuesto a la Renta, teora y practica, Tomo I. Lima, Tinco S.A., pp. 532. Lectura: - CASTIGLIONI GHIGLINO, Julio C. (2000) Decreto Legislativo N 776, Ley de Tributacin Municipal. Lima, Grfica Horizonte, pp. 27-70. 8. DCIMA SEMANA Contribuciones y aportaciones. 8.1. SENATI. 8.2. SENCICO. 8.3. Prestacin de salud. 8.4. Sistema Nacional de Pensiones.

Fuente:
D. Ley 22482 (Salud) y D. Ley 19990 (Pensiones). Texto Actualizado al 04.11.2004 en Base al Decreto Legislativo N 937. (Publicado el 14 de noviembre de 2003, vigente a partir del 01 de enero de 2004). ZOLEZZI MOLLER, Armando. El Impuesto a las Ventas y su Evolucin en el Per. Revista del IPDT, Volumen N 5, Lima, 1985. GRZETICH LONG, Antonio. Derecho de la Seguridad Social. Tomo II. Plural S.R.L. Montevideo, 1998. CASTILLO GUZMN, Jorge y Otros (2003) Manual de Obligaciones del Empleador: Obligaciones Laborales, Administrativas y Tributarias. Lima, Editorial Tinco S.A., pp. A155-A246. UNIDAD V: DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL DCIMA PRIMERA SEMANA

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1. Actos de la administracin. 2. Requisitos. 3. Revocatoria de los actos de la administracin tributaria. 4. Procedimientos tributarios. 4.1. Cobranza coactiva. 4.1.1. Facultad coercitiva de la administracin tributaria. 4.1.2. Facultades del ejecutor coactivo. 4.1.3. Plazo de vigencia y prrroga. Fuente: ASOCIACIN FISCAL INTERNACIONAL (IFA). Las Facultades de Fiscalizacin y Determinacin de la Administracin Tributaria Resolucin emitida por la Asociacin Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano, al trmino de las VIII Jornadas Nacionales de Tributacin. Junio, 2004. DANS, Jorge. Notas acerca de la potestad sancionadora de la Administracin Pblica. Revista IUS ET VERITAS No. 10, Ao V, Edicin de Aniversario. DANS, Jorge. El procedimiento de Cobranza Coactiva como manifestacin de la potestad de la administracin pblica para la ejecucin forzosa de sus actos. Editorial Themis, Revista de Derecho, N 32. DCIMA SEGUNDA SEMANA: 5. Procedimiento de reclamacin de la va administrativa. 5.1. rganos encargados para conocer y resolver en primera instancia. 5.2. Objeto que puede ser materia de reclamacin. 6. Resoluciones de determinacin de la deuda tributaria. 6.1. rdenes de pago. 6.2. Resolucin de multa. 6.3. Resoluciones fictas no contenciosas. 6.4. Actos relacionados con la determinacin de la deuda tributaria. 6.5. El Principio Solvet Et Repete. 6.6. Formalidad y plazos de interponer reclamacin. 6.7. Fin de procesos y sus quejas. Fuente: - DANS, Jorge. Notas acerca de la potestad sancionadora de la Administracin Pblica. Revista IUS ET VERITAS No. 10, Ao V, Edicin de Aniversario. - DANS, Jorge. El procedimiento de Cobranza Coactiva como manifestacin de la potestad de la administracin pblica para la ejecucin forzosa de sus actos. Editorial Themis, Revista de Derecho, No. 32. Lectura: - DANS, Jorge. El procedimiento de Cobranza Coactiva como manifestacin de la potestad de la administracin pblica para la ejecucin forzosa de sus actos. Editorial Themis, Revi sta de Derecho, No. 32; pg. 43-50. DCIMA TERCERA SEMANA 7. Procedimiento de apelacin. 7.1. rganos facultados para conocer y resolver en ltima instancia administrativa. 7.2. Tribunal Fiscal. 7.3. Plazos. 7.4. Carga de la prueba. 7.5. Recurso de reposicin.

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7.6. El recurso de queja. 8. El Recurso de revisin ante el Poder Judicial. 8.1. Plazos. 8.2. Requisitos. 8.3. Trmino. 9. El Procedimiento no contencioso. 9.1. Objeto del recurso. 9.2. Plazos. Fuente: ASOCIACIN FISCAL INTERNACIONAL (IFA). Las Facultades de Fisc alizacin y Determinacin de la Administracin Tributaria Resolucin emitida por la Asociacin Fiscal Internacional (IFA) Grupo Peruano, al trmino de las VIII Jornadas Nacionales de Tributacin. Junio, 2004. DANS, Jorge. Notas acerca de la potestad sancionadora de la Administracin Pblica. Revista IUS ET VERITAS No. 10, Ao V, Edicin de Aniversario. DANS, Jorge. El procedimiento de Cobranza Coactiva como manifestacin de la potestad de la administracin pblica para la ejecucin forzosa de sus acto s. Editorial Themis, Revista de Derecho, N 32. UNIDAD VI: DERECHO TRIBUTARIO PENAL DCIMA CUARTA SEMANA 1. Los ilcitos tributarios. 2. Infracciones tributarias y sanciones administrativas. 2.1. Determinacin objetiva de las infracciones. 2.2. Formas de extincin de las sanciones. 2.3. Clases de infracciones. 2.4. Clases de sanciones. 2.5. Aplicacin de sanciones a funcionarios de la administracin tributaria. Fuente: SANABRIA ORTIZ, Rubn Daro. Derecho Tributario E Ilcitos Tributarios". Editorial Grfica Horizonte, Lima: 1999. VILLEGAS, Hctor. "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Editorial De Palma., Buenos Aires 1994. ZOLEZZI, Armando. "Constitucin y Tributacin". Ensayos Crticos, Lima, 1990. Lectura: - VILLEGAS, Hctor, "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario", Editorial De Palma., Buenos Aires 1994; pg. 513-529. DCIMA QUINTA SEMANA 3. Ilcitos tributarios calificados como delitos. 3.1. Ilcito penal tributario. 3.2. Bien jurdico tutelado. 3.3. Dolo en el delito tributario. 3.4. Concurso de leyes penales. 4. Delito de contrabando. 5. Delito de defraudacin de rentas de aduana. 6. Delito de elaboracin y comercio clandestino de productos.

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Fuente: SANABRIA ORTIZ, Rubn Daro. Derecho Tributario e Ilcitos Tributarios". Editorial Grf ica Horizonte, Lima: 1999. VILLEGAS, Hctor. "Curso De Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Editorial De Palma., Buenos Aires 1994. ZOLEZZI, Armando. "Constitucin y Tributacin". Ensayos Crticos, Lima, 1990. DCIMA SEXTA SEMANA EXAMEN FINAL V. METODOLOGA El desarrollo del curso se realizar a travs de clases tericas y prcticas con una permanente motivacin que permita la participacin activa de los alumnos, para lo que se les proporcionar lecturas que sern complementadas mediante anlisis de normas. Adems se fomentar el debate en grupos y talleres. VI. MATERIAL DIDCTICO Materiales de lectura, anlisis de normas. VII. EVALUACIN

La evaluacin es permanente y progresiva, considerndose la participacin activa del alumno, lectura de libros, revistas y jurisprudencia, debates, intervencin en clases, asistencia a clases. Tareas y exmenes. La evaluacin contempla los siguientes rubros de notas:
Examen parcial. Examen final. Evaluacin contnua. Promedio de 6 controles de lectura (mnimo). Participacin en clase. VIII. BIBLIOGRAFA AELE. Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Comprobantes de Pago. Lima, 2006. BARRIOS OBREGOSO, Ral. "Teora General Del Impuesto": Primera reimpresin. Editorial Cultural Cuzco S.A., Lima, 1988. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE Estudio de la Ley del Impuesto a la Renta Imposicin al Consumo Lima, 1999. ESTRADA PREZ, Daniel. La Institucin Municipal en el Per. Gaceta Jurdica del Colegio de Abogados de Lima. FLORES APAZA, Alberto. Administracin Tributaria en los Gobiernos Locales. Instituto de Fomento y Desarrollo Municipal. INFODEM.

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FERNNDEZ O, talo. Las deducciones del Impuesto a la Renta. Palestra Editores, 2005. GARCA MULLIN, Juan Roque. Manual del Impuesto a la Renta. Centro Interamericano de Estudios Tributarios (C.I.E.T.) DOC N 872 Buenos Aires, 1978. GIULIANI FONROUGE, Carlos. "Derecho Financiero". Editorial Depalma. Buenos Aires: 1983. HERNNDEZ BERENGEL, Luis. Principio de Legalidad y las medidas extraordinarias que se pueden dictar mediante Decretos Supremos en materia financiera. En cuadernos Tributarios IFA. JARACH, Dino. Finanzas Pblicas y Derecho Tributario. Buenos Aires: Cangallo, 1985. LUQUE BUSTAMANTE, Javier. El Sistema Tributario Peruano: Propuesta para el 2000. Revis ta IPDT, N 26, Lima 2000. MEDRANO, Humberto. Acerca del Principio de Legalidad en el Derecho Tributario Peruano. Revistas del Instituto de Derecho Tributario. PREZ ROYO, Antonio. Sujeto Pasivo Contribuyente y la Traslacin Tributaria. Editorial Marci al Pons. Madrid: 1995. ROBLES, Carmen. Determinacin de la obligacin Tributaria. Actualidad Empresarial, Ao 1, N 4 Pacifico editores, Lima, diciembre 2001. VALDEZ COSTA, Ramn. Instituciones De Derecho Tributario". Editorial De palma, Buenos Aires, 1 992. VIDAL, Alfredo y otros. Tasa y Precios Pblicos. Revista del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Vol. 21. Diciembre de 1991. VILLEGAS, Hctor B. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Editorial Astrea, Buenos Aires, 8tava. Edicin, 2002. ZOLEZZI MOLLER, Armando. El Impuesto a las Ventas y su Evolucin en el Per. Revista del IPDT, Volumen N 5, Lima, 1985.

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