INFORME DE AUDITORA INTEGRAL

ESE HOSPITAL NUESTRA SEORA DEL ROSARIO BELMIRA (Ant)

VIGENCIA 2010 PRIMER SEMESTRE 2011

CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORA AUXILIAR PARA AUDITORA INTEGRADA

Medelln, Septiembre 2011

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AUDITORA INTEGRAL ESE HOSPITAL NUESTRA SEORA DEL ROSARIO BELMIRA - ANT

Contralor General de Antioquia

Jorge Alberto Rojas Otalvaro

Subcontralora

Tatiana Mara Gutirrez Prez

Contralor Auxiliar Delegado

Luis Fernando Bustamante Arismendy

Contralor Auxiliar para Auditora Integrada

Ramiro de Jess Vlez Tobn

Comisin de Auditora Contralor Auxiliar Contralor Auxiliar Contralora Auxiliar Contralora Auxiliar Juan Diego Vlez Garcs Gildardo Restrepo Jaramillo Luz Amira Torres Medina Lilia Mara Ruiz Gmez.

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TABLA DE CONTENIDO Pg. 4 5 6 9 9 10 11 11 11 12 12 14 14 14 16 16 17 17 22 23 23 23 23 24 25 25 26

INTRODUCCIN 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 Concepto sobre Fenecimiento

1.1.1 Concepto de la Gestin 1.1.2 Dictamen sobre los Estados Contables 1.1.3 Comportamiento Histrico 2. RESULTADOS DE LA AUDITORA 2.1. Lnea de Gestin

2.1.1. Resultados Evaluacin Contractual 2.1.1 1. Obra Pblica 2.1.1.2 Prestacin de Servicios 2.1.1.3. Suministros 2.1.1.4 Consultora u otros contratos 2.1.2 Resultado Gestin Ambiental 2.1.3 Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta 2.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 2.2. Lnea Financiera

2.2.1 Evaluacin Estados Contables 2.2.2 Concepto Control Interno Contable 3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. 3.2. 3.3. Seguimiento Memorandos de Advertencia Atencin de Quejas Reporte de Beneficios

4. Cuadro de Tipificacin de Hallazgos 5. Anexos 5.1 5.2. Plan de Mejoramiento Encuesta Satisfaccin del Cliente

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INTRODUCCIN

La Contralora General de Antioquia en desarrollo de su funcin constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditora, practic Auditora Integral para la vigencia 2010 y primer semestre de 2011 en la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario del Municipio de Belmira. En desarrollo de este proceso, se redefine la auditora integral ejercida por la Contralora General de Antioquia, la cual parte del concepto de integralidad, a partir de la contratacin ligada a los proyectos de los Planes de Desarrollo Planes Estratgicos Corporativos Para la elaboracin del Plan General de Auditora, vigencia 2011, la seleccin del Sujeto de Control, se efectu con base en las directrices emanadas por el Consejo Directivo de la Contralora General de Antioquia y en los parmetros establecidos en el modelo de auditora integral, diseado y adoptado por este Ente Fiscalizador con Resolucin 0283 del de abril de 2010. Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la ESE Hospital, dentro del desarrollo de la auditora. Las respuestas presentadas por la Entidad, al igual que los soportes allegados, fueron analizadas y consideradas para elaborar el informe definitivo de auditora. La Contralora General de Antioquia, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de la Entidad auditada y con ello a la eficiente Administracin de los recursos pblicos, lo cual redundar en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

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1. Medelln,

Doctor EZEQUIEL BENAVIDES SIMANCA Gerente ESSE Hospital Nuestra Seora del Rosario Belmira, Antioquia

Asunto:

Dictamen de Auditora vigencia 2010, primer semestre 2011

La Contralora General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Integral al Ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de 2010, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la ESE Hospital, el contenido de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la ESE, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene la evaluacin de los aspectos: ejecucin contractual, aspecto legal, rendicin de cuentas, cumplimiento del Plan de Mejoramiento y evaluacin financiera, que una vez detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora General de Antioquia, compatibles con las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y
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ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Con base en el Concepto favorable sobre la Gestin de las reas, procesos o actividades auditadas y la Opinin Con Salvedades, sobre los Estados Contables consolidados, la Contralora General de Antioquia Fenece la cuenta de la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario de Belmira por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2010
CONCEPTO GESTIN OPININ ESTADOS CONTABLES

Favorable Fenecimiento Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento

Con Observaciones Fenecimiento Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento

Desfavorable No Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento No Fenecimiento

Limpio Con salvedades Negativa Abstencin de opinin

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin:

1.1.1 Concepto de la gestin. La Contralora General de Antioquia como resultado de la auditora adelantada, concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades auditadas, es favorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 86.05, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:
TABLA 1 MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LA GESTIN ASPECTOS Calificacin Ejecucin contractual Calificacin Aspectos Legales Rendicin de la cuenta I-2011-05086-H01 Calificacin Parcial 86.05 90.30 100.00 Factor de Calificacin Ponderacin Total 0.50 0.10 0.10 43.02 9.03 10.00

TABLA 1 MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE LA GESTIN ASPECTOS Gestin Ambiental Cumplimiento de Plan de Mejoramiento Calificacin total Concepto de Gestin a Emitir
Fuente: Auditora Elabor: Comisin de auditora

Calificacin Parcial 87.00 73.00

Factor de Calificacin Ponderacin Total 0.15 0.15 1.00 13.05 10.95 86.05

FAVORABLE

Revisado el primer semestre de 2011, la calificacin de gestin es igualmente favorable con una calificacin de 86.33 Incidi en el concepto favorable, la opinin de: 1.1.1.1 Aspecto Ejecucin Contractual.

Despus de revisar los contratos, el concepto sobre el proceso contractual, de acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable
TABLA 2 MATRIZ DE CALIFICACIN EJECUCIN CONTRACTUAL
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES CALIFICACIN ASPECTO EJECUCIN CONTRACTUAL
Prestaci n Servicios N Suminist ros N Consult ora N Obra Pbli ca Promedi o N Factor de Pondera cin Puntaj e Atribui do

Cumplimiento de las especificaciones tcnicas Cumplimiento deducciones de ley Cumplimiento del objeto contractual Labores de Interventora y seguimiento Liquidacin de contratos

100.00 100.00 100.00 30.23 100.00

44 44 44 43 44

100.00 100.00 100.00 0.00 100.00

1 1 1 0 1

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0 0 0 0 0

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0 0 0 0 0

100.00 100.00 100.00 30.23 100.00

0.30 0.10 0.30 0.20 0.10 1.00

30.00 10.00 30.00 6.05 10.00 86.05

PROMEDIO ASPECTO EJECUCIN CONTRACTUAL

1.1.1.2

Aspecto Legal.

El concepto legal, de acuerdo al examen realizado con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable
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TABLA 3 MATRIZ DE CALIFICACIN DEL ASPECTO LEGAL

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES CRITERIOS DEL ASPECTO LEGAL
Prestacin Servicios Suministr os Consultor a Obra Pblic a Prome dio N Facto r de Pond e raci n Puntaje Atribuid o

Cumplimiento obligaciones con el SECOP Cumplimiento de los principios y procedimientos en la contratacin Calidad en los registros y la informacin presupuestal Asignacin de la Interventora o supervisin.

0.00 98.38

0 44

0.00 100.00

0 1

0.00 0.00

0 0

0.00 0.00

0 0

0.00 98.41

0.00 0.40

0.00 39.37

100.00 69.77

44 43

100.00 0.00

1 0

0.00 0.00

0 0

0.00 0.00

0 0

100.00 69.77

0.30 0.30 1.00

30.00 20.93 90.30

PROMEDIO CUMPLIMIENTO ASPECTO LEGAL

1.1.1.3

Aspecto Rendicin de la Cuenta.

De acuerdo a la verificacin realizada a la rendicin de la cuenta, con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable
TABLA 4 MATRIZ DE CALIFICACIN DE RENDICIN DE LA CUENTA
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES CRITERIOS DE LA RENDICIN DE LA CUENTA
Prestacin de Servicios Suminist ros Consult ora Obra Pbli ca Prome dio N Factor de Pondera cin

Puntaje Atribuido

Oportunidad en rendicin de la cuenta

la

100.00

44

100.00

0.00

0.00

100.00

0.10

10.00

Cumplimiento en la Rendicin (diligenciamiento total de formatos y anexos) Exactitud en la informacin rendida (calidad )

100.00

44

100.00

0.00

0.00

100.00

0.30

30.00

100.00

38

100.00

0.00

0.00

100.00

0.60 1.00

60.00 100.00

PROMEDIO CUMPLIMIENTO RENDICIN DE LA CUENTA

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1.1.1.4

Gestin Ambiental

El concepto sobre la Gestin Ambiental, de acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es favorable
TABLA 5 MATRIZ DE CALIFICACIN GESTIN AMBIENTAL
CRITERIOS ASPECTO AMBIENTAL Cumplimiento Funciones en Materia Ambiental Cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales. Cumplimiento Normativo Inversin Ambiental CUMPLIMIENTO ASPECTO AMBIENTAL CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES AUDITOR 1 90 95 80 85 No. 1 1 1 1 90.00 95.00 80.00 85.00 0.20 0.20 0.20 0.40 1.00 18.00 19.00 16.00 34.00 87.00 Promedio Factor de Ponderacin Puntaje Atribuido

1.1.1.5

Cumplimiento Plan de Mejoramiento

TABLA 6 MATRIZ DE CALIFICACIN PLAN DE MEJORAMIENTO CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO MEJORAMIENTO

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento TOTAL

CUMPLIDO 73

1.1.2.

Dictamen sobre los estados contables

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2010, as como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin, son Con Salvedades
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1.1.3. Comportamiento Histrico Vigencia Auditada Concepto

Concepto Gestin Opinin Estados Contables Concepto Fenecimiento 2010 Favorable Con salvedades Fenece 2009 Favorable con observaciones Con salvedades Fenecimiento 2008 Favorable con observaciones Con salvedades Fenecimiento

PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento que debe ser entregado en medio magntico y fsico en la Contralora General de Antioquia, Piso 7, oficina Correspondencia, dentro de los veinte (20) das siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo. Finalmente, se remite la encuesta de satisfaccin del cliente para su diligenciamiento, la cual es sumamente importante para la Contralora General de Antioquia, dado que la misma permite retroalimentar el proceso auditor y el portafolio de servicios que ofrece el Ente Fiscalizador, en aras del mejoramiento contino. Atentamente,

RAMIRO VLEZ TOBN Contralor Auxiliar de Auditora integrada

P/E: Equipo Auditor R: Margarita Mara Betancur Posada, Contralor Auxiliar, Comit Operativo Ramiro de Jess Vlez Tobn, Contralor Auxiliar de Auditora Integrada

JUAN DIEGO VLEZ GARCS Contralor Auxiliar

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2.

RESULTADOS DE LA AUDITORA

2.1 LNEA DE GESTIN

2.1.1. Evaluacin Contractual En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin suministrada por la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario, en cumplimiento de lo establecido en la Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora General de Antioquia, se determin que la Entidad celebr la siguiente contratacin: En la vigencia 2010, se celebraron en total 45 contratos por valor de $112.529.914 distribuidos as:
TIPOLOGIA CANTIDAD 0 44 1 0 45 VALOR $ $0 $100.794.797 $11.735.117 $0 $112.529.914

Obra Pblica Prestacin de Servicios Suministros Consultora u Otros

TOTAL
Fuente: Contratos Ese Hospital Nuestra Seora del Rosario Elabor: Juan Diego Vlez Garcs

En la vigencia 2011 (primer semestre), se celebraron en total 22 contratos por valor de $182.553.963 distribuidos as:
TIPOLOGIA CANTIDAD 0 21 1 0 22 VALOR $ $0 $62.553.963 $120.000.000 $0 $182.553.963

Obra Pblica Prestacin de Servicios Suministros Consultora u Otros

TOTAL
Fuente: Contratos Ese Hospital Nuestra Seora del Rosario Elabor: Juan Diego Vlez Garcs

2.1.1.1.

Obra Pblica

No se presentan contratos de obra pblica.

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2.1.1.2.

Prestacin de Servicios 65 contratos, por valor de

Se audit el 100% del total de contratos realizados, $163.358.697. HALLAZGOS

1. Revisados entre otros, los contratos de prestacin de servicios que se relacionan a continuacin, se evidenci que a los mismos no se les asigna Interventora, ni presentan informe de interventor, contraviniendo presuntamente lo establecido artculo 36 del Acuerdo de Junta Directiva de la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario de Belmira No 001 de febrero 18 de 2010. (A)
Contrato No 1 2 3 4 5 7 8 10 12 Beneficiario Fernando Alfonso Gmez Gallo. Wilson Fernando Villa Prez Blanca Doris Londoo Tobn Liliana Beatriz Pulgarn Uribe Oscar Daro Restrepo Bravo. Omaira Janed Pulgarn Pulgarn Jhon Arley Chavarria Londoo. Sandra Maritza Gonzalez Valencia. Viviana Restrepo Arias. Objeto Contractual Prestacin de servicios como celador. Prestacin de servicios como Conductor de Ambulancia Prestacin de servicios como auxiliar de enfermera Prestacin de servicios como Auxiliar de servicios generales. Prestacin de servicios como Bacterilogo Prestacin de servicios como Auxiliar de Servicios Generales. Prestacin de servicios de gestin de Mensajera. Prestacin de servicios de auxiliar de enfermera Prestacin de servicios como Psicloga Valor $1.000.000 $1.000.000 $6.840.240 $.3,821,880 $5.150.000 $800.000 $3.292.800 $6.840.240 $3.000.000

Fuente. Contratacin Ese Hospital Nuestra Seora del Rosario Belmira. Elabor: Juan Diego Vlez Garcs- Contralor Auxiliar. Coordinador.

2. Revisados entre otros, los contratos que se relacionan a continuacin, se observ que presentaron adicin en tiempo y dinero, sin presentar una justificacin del mismo, inobservando presuntamente lo contemplado en los literales a y e del artculo 10 e incisos segundo y tercero del artculo 33 del Acuerdo No 001 de Febrero 18 de 2010, de la Junta Directiva de la Ese Hospital Nuestra Seora del Rosario del Municipio de Belmira. (A)

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Contrato No 2 4

Beneficiario Wilson Fernando Villa Prez Liliana UribeBeatriz Pulgarn

Objeto Contractual Prestacin de servicios como conductor de la Ambulancia Prestacin de servicios como auxiliar de servicios Generales. Prestacin de servicios de direccin, implementacin, coordinacin y asesora en control interno y gestin de la calidad. Prestacin de servicios como Auxiliar de Enfermera

Valor de la adicin $1.750.000 $2.575.000

Oscar Daro Restrepo Bravo. Sandra Maritza Valencia Gonzalez

$5.150.000

10

$11.400.440

Fuente. Contratacin Ese Hospital Nuestra Seora del Rosario Belmira. Elabor: Juan Diego Vlez Garcs- Contralor Auxiliar. Coordinador.

3. Revisados los contratos vigencia 2011, que a continuacin se relacionan y a los cuales les fue exigido Plizas de Garantas, los mismos, no presentan documento de aprobacin de la pliza por parte del Gerente, inobservando presuntamente lo establecido en el artculo 27 del Acuerdo de la Junta Directiva No 001 de Febrero 18 de 2010 de la Ese Hospital Nuestra Seora del Rosario del Municipio de Belmira. (A)
Contrato No 02 A 02 06 564 1 Beneficiario Daro Arredondo Sierra Gloria Chica Elsy Hernndez Martnez Objeto Contractual Asesora judicial y representacin Mantenimiento preventivo de equipos de computo Implementacin, coordinacin y asesora en control interno y gestin de la calidad. Actualizacin y soporte del Software y actualizacin de las versiones Mantenimiento de equipos biomdicos. Valor $8,400,000 $3.000.000 $7.800.000 $6.900.000 $12.854.424

Lucia Emilse Morales

Diagnsticos y Soluciones Hospimdicos Medelln

Fuente. Contratacin Ese Hospital Nuestra Seora del Rosario Belmira. Elabor: Juan Diego Vlez Garcs- Contralor Auxiliar. Coordinador.

2.1.1.3.

Suministros

Se audit el 100 % de los contratos, 2, por valor de $131.735.117.

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HALLAZGOS No se presentaron. 2.1.1.4. Consultora u otros Contratos

No se presentaron.

2.1.2. Gestin Ambiental Para realizar la evaluacin de la Gestin Ambiental de la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario del municipio de Belmira, se evalu el Plan para la Gestin Integral de los Residuos Hospitalarios y Similares, los formularios RH1, los certificados de recoleccin, transporte, tratamiento y disposicin final de los residuos peligros, los soportes de las capacitacin impartidas en la ESE Hospital, la cantidad de residuos slidos producidos y los contratos relacionados con el manejo adecuado de los Residuos Hospitalarios y Similares, tratando de determinar si las actividades programadas fueron ejecutadas de conformidad con lo planificado, as como la distribucin y ejecucin de sus recursos dando cumplimiento a el marco normativo ambiental. GRUPO ADMINISTRATIVO DE GESTIN AMBIENTAL: La ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario, cuenta con un Grupo Ambiental y Sanitaria Institucional, cuyas funciones e integrantes se encuentran establecidos en la Resolucin N066 del 25 de septiembre de 2006. HALLAZGO 4. El Grupo Administrativo de Gestin Ambiental, no se rene frecuentemente, tal como lo establece la Resolucin 1164 de 2002 numeral 7.1.1. (A) PLAN DE GESTIN SIMILARES:

INTEGRAL

DE

RESIDUOS

HOSPITALARIOS

Mediante el Acuerdo N003 del 30 de noviembre de 2010, se aprueba el manual de procedimientos de gestin integral de residuos hospitalarios y similares de la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario del municipio de Belmira.

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 FORMULARIOS RH1: El Hospital consigna en el formulario RH1 el tipo y cantidad de residuos que entrega actualmente a Asesoras y Servicios Ecolgicos e Industriales ASEI LTDA, para tratamiento y/o disposicin final. Asesoras y Servicios Ecolgicos e Industriales ASEI LTDA, entrega los certificados de incineracin por semestre donde se especifica que los residuos fueron recolectados y transportados para el proceso de incineracin sin generar ningn tipo de emisin al medio ambiente de carcter contaminante. VISITA TECNICA Se realiz visita ocular en la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario del municipio de Belmira el 4 de agosto de 2011 a las 5:00 pm, para evaluar el Manejo Integral de los Residuos Hospitalarios y Similares en compaa del funcionario encargado del PGIRHS de la ESE Hospital. Sitios visitados: Centros de acopio de Residuos Hospitalarios. Unidad administrativa. HALLAZGO 5. Con relacin al sitio de almacenamiento final, se observ que ste no cuenta con el acceso restringido exigido por la Resolucin 1164 de 2002 numeral 7.2.6.1. Adicionalmente, los residuos anatomopatlogicos se almacenan en una nevera que se encuentra por fuera del sitio de almacenamiento final, situacin que puede generar riesgos ambientales y sanitarios. Incumpliendo lo establecido en la Resolucin 1164 de 2002. (Ver Foto 1). (A)

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Foto 1. Sitio de almacenamiento final de Residuos Hospitalarios ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario, municipio de Belmira.

2.1.3. Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas La calificacin total de la rendicin de la cuenta fue del 100%, encontrndose oportunidad, cumplimiento y exactitud en la informacin presentada.

2.1.4. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento En el siguiente cuadro se presenta el grado de cumplimiento al plan de mejoramiento. De acuerdo con el mismo, la Entidad obtuvo un puntaje total de 32 puntos. El promedio logrado fue de 1.45 equivalentes al 73%, arrojando un incumplimiento del 27 %, por lo anterior, se dio cumplimiento al numeral 3.3 de la Resolucin 463 del 2 de marzo de 2011 que adopta el proceso auditor.
Grado de cumplimiento No cumplido: entre 0 y 0.99 puntos Cumplimiento parcial: entre 1.0 y 1.89 puntos Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Puntaje total de evaluacin Promedio logrado en la evaluacin Nivel de cumplimiento obtenido Resultado porcentual de cumplimiento 32 1.45 PARCIAL 73

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO No. Acciones Cumplidas 11 X 100 = 50 Total Acciones Suscritas 22

OBSERVACIN Este indicador seala que de las 22 acciones evaluadas, la Entidad dio cumplimiento a 11, lo que corresponde a un 50%. Este resultado establece que la Entidad dio cumplimiento parcial a 10 acciones, equivalentes a un 45.45%. = 20 44

No de Acciones Parcial/. Cumplidas 10 X 100= Total Acciones Suscritas 22

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INDICADORES DE CUMPLIMIENTO No. de Acciones No Cumplidas 1X 100 =4.55 Total Acciones Suscritas 22

OBSERVACIN Este indicador seala que de las 22 acciones evaluadas, la Entidad no dio cumplimiento a 1, lo que corresponde al 4.55% 44

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento Elabor: Comisin de Auditora

2.2 LNEA FINANCIERA. 2.2.1. Evaluacin Estados Contables

HALLAZGOS 6. Conciliados los saldos del modulo de cartera por concepto de deudores por prestacin de servicios de salud, con los registros contables, a diciembre 31 de 2010, se presentaron las diferencias que se describen a continuacin:
Cdigo 1409 Concepto Servicios de Salud Modulo Cartera $298.361.511 Contabilidad $208.783.447 Diferencia $89.578.064

Fuente: Contabilidad y cartera Elaboro: Gildardo Restrepo Jaramillo, Contralor Auxiliar.

Las anteriores diferencias estn subestimando las cuenta 1409 Deudores Servicios de Salud. (A) 7. A diciembre 31 de 2010, los vencimientos de la cartera por concepto de deudores servicios de salud y otros conceptos, es representativa, lo que puede impedir el normal desarrollo de su objeto social, vindose abocada a incumplir con el pago a los acreedores y proveedores. As mismo, se observa que aunque la entidad ha dado cumplimiento al Decreto 4473 de diciembre 15 de 2006, reglamentaria de la Ley 1066 de 2006, en cuanto a la creacin del Reglamento Interno del recaudo de cartera, no se pudo evidenciar el cumplimiento del mismo con relacin a los cobros pre jurdicos y jurdicos. (A) Esta cartera se encontr distribuida de la siguiente manera:
CONCEPTO
CAFESALUD EPS

Hasta 60 das
153.110

De 61 a 90
0

De 91 a 180
0

De 181 a Mayor de 360 360

58.092 32.900

Total Cartera
244.102

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CONCEPTO
COMFENALCO ANTIOQUIA EPS COOMEVA EPS CRUZ BLANCA EPS INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES EPS SALUD TOTAL ENTIDAD SALUDCOOP EPS SALUDVIDA S.A. EPS SURA EPS NUEVA EPS S.A. EPS del rgimen contributivo en liquidacin Otras EPS del rgimen contributivo SUBTOTAL CONTRIBUTIVO CAPRECOM EPS COMFAMA CAJA COMP ANTIOQUIA COMFAMILIAR CAMACOL CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMFENALCO ANTIOQUIA EPS CONDOR S.A. EPS EMDISALUD ESS SALUDVIDA S.A. EPS SOLSALUD EPS S.A. S.A.

Hasta 60 das
107.759 29.718.493 54.390 0 37.603 22.952.691 0 258.116 8.211.625 0 0

De 61 a 90
0 44.928 0 0 0 7.631.321 0 0 2.737.101 0 0

De 91 a 180
64.513 1.371.538 0 0 0

De 181 a Mayor de 360 360

0 3.134.268 0 0 76.148 196.290 8.040.281 44.058 167.321 72.200

Total Cartera
368.562 42.309.508 98.448 167.321 185.951 58.874.836 232.728 497.478 18.552.505 0 0

4.473.060 10.254.016 13.563.748 0 0 6.360.705 0 0 0 180.800 0 0 0 232.728 58.562 1.243.074 0 0

61.493.787 10.413.350 12.269.816 13.703.324 23.651.162 121.531.439 0 0 198.390 0 1.013.659 15.180 0 32.880 3.648.438 200.400 4.860.487 248.460

43.898.941 14.012.965 25.637.401 23.087.379

8.834.766 115.471.452

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

0 0 0 0 924.000

530.700 989.439 0 0 0

0 2.810.694 476.508 1.037.511 0

530.700 3.800.133 476.508 1.037.511 924.000

I 2011 05002 CBA

18

CONCEPTO
EPS-ARS del rgimen subsidiado en liquidacin Otras EPS-ARS rgimen subsidiado del

Hasta 60 das
0 0

De 61 a 90
0 0

De 91 a 180
0 0

De 181 a Mayor de 360 360

0 0 0 0

Total Cartera
0 0

SUBTOTAL SUBSIDIADO La Previsora S.A. Compaa de Seguros Compaa Agrcola Seguros S.A. de

43.898.941 14.211.355 27.590.240 24.640.398 17.008.317 127.349.251 0 0 983.520 0 0 0 143.980 0 0 0 680.216 52.390 0 0 0 0 0 732.606 0 0 0 0 0 274.327 593.934 0 19 0 0 213.990 183.427 0 0 0 715.075 0 1.112.492 0 0 0 0 0 484.319 81.885 0 0 0 193.390 621.730 0 49.390 52.866 678.507 0 1.595.883 0 0 0 0 0 620.015 36.884 0 478.217 1.078.151 2.960.629 505.256 125.506 401.200 0 1.945.892 0 7.494.851 0 0 1.892.667 0 1.892.667 2.501.056 2.009.502 179.956 478.217 1.078.151 5.031.745 1.362.803 125.506 450.590 196.846 3.339.474 0 12.063.332 0 0 1.892.667 0 1.892.667 4.366.322 5.387.342 388.766

QBE Central de Seguros S.A. Seguros del Estado S.A. Aseguradora de Colseguros S.A. Compaa Mundial Seguros S.A. Compaa Seguros Fidufosyga Otros Deudores ECAT SOATVida de

Suramericana

0 1.127.500 0 0 0 0 0 486.605 2.665.137 208.810

SUBTOTAL SOAT-ECAT Otras Secretaras Departamentales SUBTOTAL POBLACIN POBRE (SECR. DPTALES) Antioquia - BELMIRA Otras Secretaras SUBTOTAL POBLACIN POBRE Polica Nacional Magisterio ARP I 2011 05002 CBA

CONCEPTO
Otros deudores Servicios Salud Otros deudores Servicios Salud IPS Pblicas Plan de Inter. colectivas (Antes PAB) Particulares SUBTOTAL OTROS DEUDORES VENTA SERVICIOS SALUD ARRENDAMIENTO LOCAL CUOTAS PENSIONALES PARTES venta venta

Hasta 60 das
0 0 2.415.570 3.090.866 0 8.866.988 0 32.391.000 1.145.879 63.000 0 33.599.879

De 61 a 90
0 0 0 452.207 0 1.320.468 0 0 0 0 0 0

De 91 a 180
0 0 0 0 0 566.204 0 0 0 0 0 0

De 181 a Mayor de 360 360

0 97.590 0 281.320 0 4.175.000 0 8.086.491 5.557.135 1.226.213

Total Cartera
4.175.000 97.590 10.502.061 9.381.528 1.226.213 35.524.822 165.039 32.391.000 1.145.879 63.000 93.004 33.857.922

1.035.809 23.735.353 0 0 0 0 0 0 165.039 0 0 0 93.004 258.043

PRESTAMOS POR BIENESTAR SOCIAL RETENCION FUENTE EN LA

TRANSFERENCIAS MUNICIPALES SUBTOTAL CONCEPTO DIFERENTE A VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

TOTAL

148.987.095 26.677.779 41.538.752 40.975.414 74.040.393 332.219.433

Fuente: Informe de cartera Elaboro: Gildardo Restrepo Jaramillo, Contralor Auxiliar.

Del cuadro anterior se observa que el mayor porcentaje de cartera vencida corresponde a deudas con vencimientos entre 91 a 180 das por $41.538.752, el 12.50% del total cartera, seguido de deudas de ms de 360 das por $74.040.393, las cuales representan el 22.29% del total de la cartera, y dentro de esta la cartera de mayor proporcin corresponde a lo adeudado por el Rgimen Contributivo, con cartera por $23.651.162, el 31.94% de participacin, y otros deudores por ventas de servicios de salud, con cartera por $23.735.353 un 32.06% de participacin. 8. A diciembre 31 de 2010, se tienen contabilizados en la cuenta 1480 Provisin para Deudores $76.921.211, se pudo observar la ausencia de las polticas de provisin, debidamente documentadas, con lo anterior se incumple con lo
I 2011 05002 CBA 20

regulado en la Resolucin 357 de julio de 2008 de la Contadura General de la Nacin, en cuanto a procedimientos de Control Interno Contable. (A) GRUPO PROPIEDAD, PLANTA y EQUIPO 9. Conciliados los saldos de los inventarios fsicos de maquinaria, muebles y equipos, con los registros contables, a diciembre 31 de 2010, se presentaron diferencias por $14.957.760 que estn subestimando el Grupo 16 Propiedad Planta y Equipo. Estas diferencias se describen a continuacin: (A)
CUENT CONCEPTO A 1655 MAQUINARIA Y EQUIPO 1660 1665 1670 1675 1680 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO MUEBLES,ENSERES Y EQUIPOS DE OFICIN EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACI EQUIPO DE TRANSPOR.TRACCION Y ELEVA EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA TOTAL
Fuente: Contabilidad y cartera Elaboro: Gildardo Restrepo Jaramillo, Contralor Auxiliar.

CONTABILIDA INVENTARI D O FISICO $11.001.369 121.028.409 30.202.233 67.125.979 42.626.200 1.428.767 $273.412.957 $288.370.71 7

DIFERENCIA

$-14.957.760

10. A diciembre 31 de 2010, se tienen registrados en la cuenta 1685 Depreciacin Acumulada $231.383.206, observndose que contablemente viene deprecindose en forma globalizada, contrario a la normatividad contable pblica y generando incertidumbre en el valor registrado contablemente. As mismo, incumpliendo la Resolucin 355 de 2007, Plan General de Contabilidad Pblica, en lo relacionado con las normas tcnicas relativas al Grupo de Propiedad, Planta y Equipo. (A)

GRUPO OTROS ACTIVOS 11. El Decreto 1636 de Mayo de 2006 emanado del Gobierno Nacional establece la forma y oportunidad para efectuar los giros de aportes patronales del Sistema General de Participaciones para Salud en desarrollo de lo establecido en el Artculo 53 de la Ley 715 de 2001, e incluye la obligacin para las entidades empleadoras de que a partir de la fecha de expedicin del mismo se deben conciliar mensualmente las autoliquidaciones con las entidades administradoras y
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efectuar los traslados a que haya lugar a fin de dar cumplimiento a las obligaciones con respecto al pago oportuno de los aportes a la Seguridad Social. De acuerdo con lo anterior, los Estados contables de la Institucin Hospitalaria registran saldo en la subcuenta 190511 Sueldos y Salarios $71.100.213 y 190512 Contribuciones Efectivas $70.129.188, cifras que no han sido objeto de conciliacin con los diferentes Fondos de Cesantas y Pensiones, generando incertidumbre en los valores registrados contablemente. (A)

GRUPO CUENTAS POR PAGAR 12. Los estados contables de la Institucin hospitalaria, no reportan saldos en las cuenta 2720 provisin para pensiones, lo que evidencia la inexistencia del clculo actuarial. (A)

GLOSAS

13. Conciliados los saldos del modulo de cartera por concepto de glosas, con los registros contables, a diciembre 31 de 2010, se presentaron las diferencias que se describen a continuacin:

Cdigo 8333

Concepto Factura glosada Servicios de Salud

Modulo Cartera venta $119.290.642

Contabilidad $131.507.913

Diferencia $12.217.271

Fuente: Contabilidad y cartera Elaboro: Gildardo Restrepo Jaramillo, Contralor Auxiliar.

La anterior diferencia est sobreestimando las cuenta 8333 Factura Glosada Venta Servicios de Salud. (A)

GRUPO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 14. Segn reporte suministrado por el Asesor Jurdico a diciembre 31 de 2010, la ESE tenia demandas en cuanta aproximada a $230.000.000, valores que no han sido revelados en las respectivas Cuentas de Orden, con lo cual se est subestimando la cuenta 9120 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de Conflictos. (A)
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2.2.2. Concepto Control Interno Contable Mediante Resolucin 357 de julio 23 de 2008, la Contadura General de la Nacin, adopto el Procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluacin a la Contadura General de la Nacin. Analizada la autoevaluacin realizada por la ESE Hospital Nuestra Seora del Rosario, se observo una calificacin de 4,37 ubicndose en el rango de 4.0 a 5.0, lo que indica un rango adecuado. Luego de realizar la lnea de gestin financiera se evalu el procedimiento de Control Interno obteniendo una calificacin de 4.0, similar a la obtenida por la Administracin, por lo que las acciones definidas por la ESE debern orientarse hacia el mejoramiento o mantenimiento del elemento o accin de control.

DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO CONTABLE Aunque se ha realizado una depuracin de los Inventarios de la Entidad, registrados en el grupo de Propiedad, Planta y Equipo, estos no se encuentran conciliados con los registros contables, por lo cual al cierre de la vigencia fiscal 2010 los registros contables, generan incertidumbre en su saldo. Aunque el proceso contable viene operando bajo un sistema integrado de informacin con las dems dependencias que suministran insumos al proceso contable, no ocurre lo mismo para el manejo y control de los Bienes muebles e inmuebles, propiedad del ente Pblico (modulo de inventarios), es as como la depreciacin se viene realizando en forma global. No estn claramente definidos los indicadores relacionados con el proceso contable de la Institucin Hospitalaria. Aunque se tiene establecida una poltica para el manejo de glosas, esta no se viene aplicando en su totalidad. La Entidad aun no cuenta con un sistema de costos

I 2011 05002 CBA

23

3.

OTRAS ACTUACIONES

3.1 SEGUIMIENTO MEMORANDOS DE ADVERTENCIA No se presentaron para la vigencia auditada controles de advertencia pendientes de seguimiento. 3.2 ATENCIN DE QUEJAS No se presentaron quejas para su atencin durante el proceso auditor. 3.3 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR No se presentaron beneficios cuantificables en el proceso auditor.

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24

4.

CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS Vigencia 2010- Primer semestre 2011

TIPO DE HALLAZGO 1. ADMINISTRATIVOS 2. DISCIPLINARIOS 3. PENALES 4. FISCALES Obra Pblica Prestacin Servicios Suministros Estados Financieros de

CANTIDAD 14

VALOR (en pesos)

TOTALES (1, 2, 3, y 4)

14

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25

5. 5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO

Anexos

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26

5.2.

EVALUACIN DE SATISFACCIN CLIENTES SUJETO DE CONTROL

FECHA DE EVALUACIN DIA________MES________AO________ Entidad a la que pertenece: A la Contralora General de Antioquia le interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta. Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala.

REQUISITOS

Excelente

Buena

Aceptable

Regular

Mala

1. Las auditoras realizadas han

contribuido al mejoramiento de su Entidad?

2. El

trato proporcionado por nuestros funcionarios es? 3. El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es: 4. La imagen que usted tiene de la Contralora es?

5. Cules de servicios que presta la Contralora conoce usted?: _________________________________________________________________ _______________________________________________________________ 6. Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin de la Contralora General de Antioquia? (seale con una X) Radio_____ Prensa ____ Televisin ____ Pgina Web de la Contralora _____ Afiches, Volantes, Cartillas _____

7. Cmo le gustara que fuera el producto que est recibiendo? ___________________________________________________________________ _______________________
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