I EVALUACIN A DISTANCIA

CASO HIPOTETICO DE COSTOS DE EXTRACCION

La empresa la extractiva dedicada a la actividad de pesca de extraccin,
cuenta con dos embarcaciones pesqueras, A y B.
Inicialmente cuenta con inventarios de suministros los mismos que para
efectos de la faena de pesca procede a consumir para lograr el objetivo de
obtener 5,200 TM por la embarcacin A y 4,200 TM por la embarcacin B
respectivamente.
Petrleo 406,000 - aceite 2,300 - grasa 1,800 - fajas 1,200 - filtros 1,100 repuestos 1,250 - materiales elctricos 1,600, la distribucin 60% para la
embarcacin A y 40% para la embarcacin B.
La mano de obra directa est en funcin a las siguientes condiciones:

Embarcacin A
Tonelaje extrado 5,200 TM
Venta en dlares por TM 60 dlares tipo de cambio 3.45
Numero de tripulantes 14
Jefe de embarcacin 1
Total de participantes 15
Distribucin 22.4% para la participacin de pesca.
EI jefe recibe el 46% ms que el tripulante.

Embarcacin B
Tonelaje extrado 4,200 TM
Venta en dlares por TM 65 dlares tipo de cambio 3.45
Numero de tripulantes 15
Jefe de embarcacin 1
Total participante 16
Distribucin 22.4% para participacin de pesca
EI jefe de embarcacin recibe el 46% ms que el tripulante Otros gastos fuera
de 1 GV:
Mantenimiento 12,000 Reparaciones 22,000
Seguros deducidos para 1 mes 1,200
La distribucin de los gastos ser en funciona al porcentaje de aplicacin
anterior. Por otro lado la depreciacin de la embarcacin A es 30,000
La depreciacin de la embarcacin B 28,000
La depreciacion de redes de A es 8,800
La depreciacin de redes de B es 6,900
Se solicita efectuar los clculos correspondientes y preparar las 2 hojas de
costos de extraccin de la embarcacin A y B. Y luego contabilizar en la
cuenta de costos.

CALCULOS
EMBARCACION "A"

detalle
petroleo
aceite
grasa
fajas
filtros
repuestos
mat. Electr

CONSUMO EN LA EMBARCAION "A"

equivalente al 60%
valor
243,600.00
1,380.00
1,080.00
720.00
660.00
750.00
960.00
249,150.00

OTROS:
mantenimiento
reparaciones
seguros
DEPRECIACIONES:
embarcacion
redes
SUBTOTAL
TOTAL

7,200.00
13,200.00
720.00
30000
8800
59,920.00
309,070.00

PLANILLA DEREMUNERACIONESTRIPULANTES
TONELAJEEXTRAIDO
TM
PRECIO EN DLAR60 T/ C3.45
5,200 TM X 207
PARTICIPACION DELA PESCA 22.4%
MONTO A DISTRIBUIR

5,200.00
207.00
1,076,400.00
241,113.60
241,114.00

PORCENTAJEDEAPLICACIN PARA EL
JEFEDEEMBARCACION
241114/ 15.46

15,595.99

46% MASDEL TRIPULANTE

15,595.99 + 7,174.16

22,770.15

APLICACIN PARA ELTOTALDETRIPULANTES

15,595.99

POR

14

218,343.86

PLANILLA DETRIPULANTESMONTOSA DISTRIBUIR241,114.00

retenciones al tripulante
BASE
TOTAL
TRIPULANTES
8% PENSION
IMPONIBLE
DESCUENTO
1 JEFE
22,770.15
1,821.61
1,821.61
14 TRIPULA
218,343.86
17,467.51
17,467.51
15 PARTICIP
241,114.01
19,289.12
19,289.12

NETO A
PAGAR
20,948.54
200,876.35
221,824.88

aportes del empleador

JUILACION
CBSSP 3%
1.55% SCTR
2,049.31
683.10
352.94
19,650.95
6,550.32
3,384.33
21,700.26
7,233.42
3,737.27

CBSSP 1.84% ESSALUD 9%

418.97
4,017.53
4,436.50

TOTAL
APORTE
3,504.33
33,603.12
37,107.45

PLANILLA DEVACACIONESDELOSTRIPULANTES
tripulante
empleador
vacaciones
total
g. administr
jubilacion essalud
1.55%
TOTAL
TRIPULANTE
pension 8%
neto a pagar
8.33%
descuento
1.84%
3%
9%
SCTR
APORTE
1 JEFE
1,896.75
151.74
151.74
1,745.01
34.90
56.90
170.71
29.40
291.91
14 TRIPULAN
18,188.04
1,455.04
1,455.04
16,733.00
334.66
545.64 1,636.92 281.91 2,799.14
15 PARTICIP
20,084.80
1,606.78
1,606.78
18,478.01
369.56
602.54 1,807.63 311.31 3,091.05
PLANILLA DEGRATIFICACIONESDETRIPULANTES
TRIPULANTE
1 JEFE
14 TRIPULAN
15 PARTICIP

BASE
16.66%
IMPONIBLE gratificaione
22,770.15
3,793.51
218,343.86
36,376.09
241,114.01
40,169.59

PLANILLA DECOMPENSACION PORTIEMPO DESERVICIO DELOSTRIPULATES

TRIPULANTE
1 JEFE
14 TRIPULAN
15 PARTICIP

BASE
8.33% CTS
IMPONIBLE
22,770.15
1,896.75
218,343.86
18,188.04
241,114.01
20,084.80

DEPRECIACION DEREDESY EMBARQUE

38,800.00

EMBARCACION "B"
CONSUMO EN LA EMBARCACION "B"
equivalente al 40%
detalle
valor
petroleo
162400
aceite
920
grasa
720
fajas
480
filtros
440
repuestos
500
mat. Electr
640
166100
OTROS:
mantenimiento
4800
reparaciones
8800
seguros
480
DEPRECIACIONES:
embarcacion
28000
redes
6900
48980
215,080.00

TOTAL CONSUMO
equivalente al 100%
valor
406,000.00
2,300.00
1,800.00
1,200.00
1,100.00
1,250.00
1,600.00
415,250.00
12,000.00
22,000.00
1,200.00
58000
15700
108,900.00
524,150.00

PLANILLA DEREMUNERACIONESTRIPULANTES
TONELAJEEXTRAIDO
TM
PRECIO EN DLAR65 T/ C3.45
4,200 TM X 224.25
PARTICIPACION DELA PESCA 22.4%
MONTO A DISTRIBUIR

4,200.00
224.25
941,850.00
210,974.40
210,974.00

PORCENTAJEDEAPLICACIN PARA EL
JEFEDEEMBARCACION
210974/ 16.46

12,817.38

46% MASDEL TRIPULANTE

12,817.38 + 5,895.99

18,713.37

APLICACIN PARA ELTOTALDETRIPULANTES

12,817.38

POR

15

192,260.63

PLANILLA DETRIPULANTESMONTOSA DISTRIBUIR 210,974.00

retenciones al tripulante
BASE
8%
TOTAL
TRIPULANTES
IMPONIBLE PENSION DESCUENTO
1 JEFE
18,713.37
1,497.07
1,497.07
15 TRIPULA
192,260.63 15,380.85
15,380.85
16 PARTICIP
210,974.00 16,877.92
16,877.92

NETO A PAGAR
17,216.30
176,879.78
194,096.08

aportes del empleador

JUILACION
CBSSP 3% 1.55% SCTR
1,684.20
561.40
290.06
17,303.46
5,767.82
2,980.04
18,987.66
6,329.22
3,270.10

CBSSP 1.84% ESSALUD 9%

344.33
3,537.60
3,881.92

PLANILLA DEVACACIONESDELOSTRIPULANTES
tripulsnte
vacaciones
total
TRIPULANTE
pension 8%
8.33%
descuento
1 JEFE
1,558.82 124.705898 124.7058977
15 TRIPULAN
16,015.31 1281.22485 1281.224851
16 PARTICIP
17,574.13
1,405.93
1,405.93

TOTAL APORTE
2,879.99
29,588.91
32,468.90

empleador
g. administr jubilacion
TOTAL
neto a pagar
essalud 9% 1.55% SCTR
1.84%
3%
APORTE
1,434.12 28.6823565 46.7647116 140.294135 24.1617677 239.902971
14,734.09 294.681716 480.459319 1441.37796 248.237315 2464.75631
16,168.20
323.36
527.22
1,581.67
272.40
2,704.66

PLANILLA DEGRATIFICACIONESDETRIPULANTES
BASE
16.66%
IMPONIBLE gratificacio
1 JEFE
18,713.37
3,117.65
14 TRIPULAN
192,260.63 32,030.62
15 PARTICIP
210,974.00 35,148.27
TRIPULANTE

PLANILLA DECOMPENSACION PORTIEMPO DESERVICIO DELOSTRIPULATES

BASE
8.33% CTS
IMPONIBLE
1 JEFE
18,713.37
1,558.82
14 TRIPULAN
192,260.63 16,015.31
15 PARTICIP
210,974.00 17,574.13
TRIPULANTE

MANTENIMIENTO DEREDE
SEGURO DEREDES
REPARACIONESDEREDE
DEPRECIACION DEREDESYEMBARQUE

12,000.00
1,200.00
22,000.00
34,900.00

LIBRO DIARIO DELA EMBARCACION "A"

------------------------------------------63 GASTOSDESERV. PREST. X TERCEROS
63404 mant.
7,200.00
63405 reparaciones
13,200.00
65 OTROSGASTOSDEGESTION
651 seguros
40 TRIBUTOSYAPORTESAL SIST
40111 IGV
42 CUENTASPORPAGARCOMERCIALES
facturas por pagar
x/ x por los gastos de mantenimiento,
eparaciones y seguros.
------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
901 mantenimiento
7,200.00
902 repraciones
13,200.00
903 seguros
720.00
79 CICCG
CICCG
x/ x por el destino de los gastos de embarque
------------------------------------------61 VARIACION DEEXISTENCIAS
613 materiales auxiliares suministr
25 MATERIALESAUXILIARES
petroleo
243,600.00
aceite
1,380.00
grasa
1,080.00
fajas
720.00
filtros
660.00
repuestos
750.00
mat. Electr
960.00
x/ x por el consumo de los materiales de embarcacion
------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
petroleo
243,600.00
aceite
1,380.00
grasa
1,080.00
fajas
720.00
filtros
660.00
repuestos
750.00
mat. Electr
960.00
79 CICCG
CICCG
x/ x por el destino de las cuentas de gastos
-------------------------------------------

20,400.00

720.00
3,801.60
24,921.60

21,120.00

21,120.00

249,150.00
249,150.00

249,150.00

249,150.00

62 GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG
621 remuneraciones
6212 salario
241,114.01
tripulante participacion de pesca
6214 Gratifi 16.66%
40,169.59
627 segur y prev. Social
6271 RPS9%
6273 SCRT 1.55%
6276 CBSP
comp 1.84%
jubilacion 3%
40 TRIBUTOSYAPORTESAL SIST
403 instituciones publicas
4031 RPS9%
4039 OTROSinstituciones
CBSSP jub 3%
CBSSP g.a. 1.84%
CBSSP pension 8%
SCTR1.55%
41 REMUNERACIONESPORPAGAR
4112 remuneraciones
4114 gratificaciones
x/ x por las remuenraciones y gratificaciones a los
tripulantes de la embarcacion
------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
salario
Gratifi 16.66%
RPS9%
SCRT 1.55%
comp 1.84%
jubilacion 3%
79 CICCG
CICCG
x/ x por el destino de la planilla
------------------------------------------68 VALUACION YDETERIORO DEACTI Y
681 depreciacion
depreciacion de embarque
depreciacion de red
39 DEPRECIACION AMORTIZAC. AGOT
391 depreciacion acumulada
depreciacion de embarque
depreciacion de red
x/ x por la provision de la depreciacion
-------------------------------------------

318,391.04
241,114.01
40,169.59
21,700.26
3,737.27
4,436.50
7,233.42
56,396.57
21,700.26
7,233.42
4,436.50
19,289.12
3,737.27
221,824.88
40,169.59

261,994.48

318,391.04
241,114.01
40,169.59
21,700.26
3,737.27
4,436.50
7,233.42
318,391.04

38,800.00
30,000.00
8,800.00
38,800.00
30,000.00
8,800.00

90 COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
depreciacion de embarque
depreciacion de red
79 CICCG
CICCG
x/ x por el destino de los gasto de depreciacion
------------------------------------------------62 GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG
625 banaficios sociales CTS
41 REMUNERACIONESPORPAGAR
4191 CTS
x/ x por la planilla de remuneracion de CTS
------------------------------------------------90 COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
planilla de CTS
79 CICCG
CICCG
x/ x por el destino de los gastos de planilla

38,800.00
30,000.00
8,800.00
38,800.00

20,084.80
20,084.80

20,084.80
20,084.80

LIBRO DIARIO DELA EMBARCACION "B"

63

GASTOSDESERV. PREST. X TERCEROS

63404 mant.
63405 reparaciones
65
OTROSGASTOSDEGESTION
651 seguros
40
TRIBUTOSYAPORTESAL SIST
40111 IGV
42
CUENTASPORPAGARCOMERCIALES
facturas por pagar
x/ x por los gastos de mantenimiento, eparaciones
y seguros.
------------------------------------------90
COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
901 mantenimiento
902 repraciones
903 seguros
79
CICCG
CICCG
x/ x por el destino de los gastos de embarque
------------------------------------------61
VARIACION DEEXISTENCIAS
613 materiales auxiliares suministr
25
MATERIALESAUXILIARES
petroleo
aceite
grasa
fajas
filtros
repuestos
mat. Electr
x/ x por el consumo de los materiales de embarcacion
------------------------------------------90
COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
petroleo
aceite
grasa
fajas
filtros
repuestos
mat. Electr
79
CICCG
CICCG
x/ x por el destino de las cuentas de gastos
-------------------------------------------

13,600.00

480.00
2,534.40
16,614.40

14,080.00

14,080.00

166,100.00
166,100.00

166,100.00

166,100.00

62

GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG
621 remuneraciones
6212 salario
tripulante participacion de pesca
6214 Gratifi 16.66%
627 segur y prev. Social
6271 RPS9%
6273 SCRT 1.55%
6276 CBSP
comp 1.84%
jubilacion 3%
40
TRIBUTOSYAPORTESAL SIST
403 instituciones publicas
4031 RPS9%
4039 OTROSinstituciones
CBSSP jub 3%
CBSSP g.a. 1.84%
CBSSP pension 8%
SCTR1.55%
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
4112 remuneraciones
4114 gratificaciones
x/ x por las remuenraciones y gratificaciones a los
tripulantes de la embarcacion
------------------------------------------90
COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
salario
Gratifi 16.66%
RPS9%
SCRT 1.55%
comp 1.84%
jubilacion 3%
79
CICCG
CICCG
x/ x por el destino de la planilla
------------------------------------------68
VALUACION YDETERIORO DEACTI Y
681 depreciacion
depreciacion de embarque
depreciacion de red
39
DEPRECIACION AMORTIZAC. AGOT
391 depreciacion acumulada
depreciacion de embarque
depreciacion de red
x/ x por la provision de la depreciacion
-------------------------------------------

278,591.17

49,346.82

229,244.35

278,591.17

278,591.17

34,900.00

34,900.00

90

COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
depreciacion de embarque
depreciacion de red
79
CICCG
CICCG
x/ x por el destino de los gasto de depreciacion
--------------------------------------------62
GASTOSDEPERSONAL DIRECTORESYG
625 banaficios sociales CTS
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
4191 CTS
x/ x por la planilla de remuneracion de CTS
------------------------------------------------90
COSTOSDEOPERACIN DEEMBARQUE
planilla de CTS
79
CICCG
CICCG
x/ x por el destino de los gastos de planilla

34,900.00

34,900.00

17,574.13
17,574.13

17,574.13
17,574.13

HOJA DE COSTO DE EXTRACION

EMBARCACION
:
"A"
CENTRO DECOSTOS
: COSTOSDEOPERACIN EMBARCACION
MESDETRABAJO
:
1 MES
TONELAJEEXTRAIDO
:
5200 TM
COSTO TOTALDEEXTRACCION:
648,851.69
COSTO UNITARIO DEEXTRACCION:
124.78

CONSUMOS:
petroleo
aceite
grasas
fajas
filtros
materiales electricos
TOTAL CONSUMO
GASTOS:
PARTICIPACION DEPESCA-SALARIO
CBSP-gasto administrativo
CBSP jubilcion
essalud
SCRT
planilla de vacaciones
gratificaciones
CTS-salarios
mantenimiento de redes
seguro de redes
reparaciones
depreciaciones
TOTALGASTOS
COSTO TOTAL DELA EXTRACCION
TONELAJEEXTRAIDO
COSTO UNITARIO DEEXTRACCION

IMPORTE
243,600.00
1,380.00
1,080.00
720.00
660.00
960.00
248,400.00
241,114.01
4,806.06
7,835.96
23,507.89
4,048.58
20,084.80
40,169.59
20,084.80
0
0
0
38,800.00
400,451.69
648,851.69
5200
124.78

EMBARCACION
:
"B"
CENTRO DECOSTOS
: COSTOSDEOPERACIN EMBARCACION
MESDETRABAJO
:
1 MES
TONELAJEEXTRAIDO
:
4200TM
COSTO TOTALDEEXTRACCION:
552,004.10
COSTO UNITARIO DEEXTRACCION:
131.43

CONSUMOS:
petroleo
aceite
grasas
fajas
filtros
materiales electricos
TOTALCONSUMO
GASTOS:
PARTICIPACION DEPESCA-SALARIO
CBSP-gasto administrativo
CBSP jubilcion
essalud
SCRT
planilla de vacaciones
gratificaciones
CTS-salarios
mantenimiento de redes
seguro de redes
reparaciones
depreciaciones
TOTALGASTOS
COSTO TOTAL DELA EXTRACCION
TONELAJEEXTRAIDO
COSTO UNITARIO DEEXTRACCION

IMPORTE
162,400.00
920.00
720.00
480.00
440.00
500.00
165,460.00
210,974.00
4,205.29
6,856.44
20,569.33
3,542.50
17,574.13
35,148.27
17,574.13
12,000.00
1,200.00
22,000.00
34,900.00
386,544.10
552,004.10
4200
131.43

II EVALUACIN A DISTANCIA
Estimado alumno, lea bien el siguiente ejercicio y resulvalo, es su segunda
evaluacin a distancia.

DETALLE
Pescado
Antioxidantes
Sal industrial
Sacos
Hilos
MOD
Leyes
cts.
Comb Y Lub
Repuestos
Mat. Elec.
Mat. Labora
Sueldos
Leyes
cts.
Salarios MOI
Leyes
CTS
Electricidad
Tributos
SeQuros
Depreciaci6n
Costa total
Ton produce
Costo unita

COSTO
TOTAL

CONTO
UNITARIO

COSTO
FIJO

COSTO
VARIABL
E

660,000
20,600
2,000
10,000
100
38,000
9%
8.33%
160,000
20,000
12,000
38,000
6,000
9%
8.33%
2,000
9%
8.33%
6,000
800
4,600
12,000
1200 tm.

Se solicita:

Resuelva las interrogantes que aparecen en la columna del costo total

de la hoja de costos.

Luego con estos datos del costo total completos arme la hoja de
distribucin y distribuya los costos de utilizacin aplique los porcentajes
que estime conveniente en los diferentes centros de costas.

Contine con el informe de costa de produccin, calcule el costo

unitario, el costo fijo y el costo variable.

Efectu la contabilizacin en cuentas de costas de acuerdo a su hoja

de distribucin.

Finalmente, calcule el factor de produccin y rendimiento, sabiendo

que se proces 16,000 TM de pescado.

DETALLE
pescado
antioxidantes
sal industrial
sacos
hilos
MOD
leyes 9%
cts 8.33%
comb y lub
repuestos
mat. Elect
mat. Lab
sueldos
leyes 9%
cts. 8.33%
SALARIOSMOI
leyes 9%
cts 8.33%
electricidad
tributos
seguros
depreciacion
costo total
ton produce
costo unitario

COSTO
COSTO
COSTO
TOTAL
UNITARIO COSTO FIJO VARIABLE
660,000.00
550
660,000.00
20,600.00
17.17
20,600.00
2,000.00
1.67
2,000.00
10,000.00
8.33
10,000.00
100.00
0.08
100.00
38,000.00
31.67 38,000.00
3,420.00
2.85
3,420.00
3,165.40
2.64
3,165.40
160,000.00
133.33
160,000.00
20,000.00
16.67 20,000.00
12,000.00
10.00 12,000.00
38,000.00
31.67 38,000.00
6,000.00
5.00
6,000.00
540.00
0.45
540.00
499.80
0.42
499.80
2,000.00
1.67
2,000.00
180.00
0.15
180.00
166.60
0.14
166.60
6,000.00
5.00
6,000.00
800.00
0.67
800.00
4,600.00
3.83
4,600.00
12,000.00
10.00 12,000.00
1,000,071.80
833.39 147,371.80 852,700.00
1,200 TM
1,000,071.80
833.39

III EVALUACIN A DISTANCIA

Caso hipottico de conserva de pescado.
La empresa conservera SANTA ADELA SAC dedicada a la comercializacin y
produccin de conservas de pescado realiza las siguientes operaciones en el
mes de octubre.
Dinero en el Banco

S/.

2'000,000.

Edificio y Otras Construc.

S/.

750,000.

Maq. eq. y otras Unid. Explo.

S/.

550,000.

Capital

S/.

3'000,000.

Resultados acumulados

S/.

300,000.

02/10 Capitalizamos los resultados.

02/10 se compra a la empresa PESCA ARTESANAL S.A. 1,000 TM de
Sardina, pescado apto para la produccin de Conservas, segn Factura N
001-45679 por el importe de S/. 140,000 se procede al ingreso de almacnno afecta al IGV.
05/10 Se adquiere a la empresa OLEAGINOSA S.A. 100 LT de Aceite
Vegetal, segn Factura N 002-78966 por el precio de S/. 400. Se ingresa al
almacn.
10/10 Se compra a la empresa LATAS LISTAS S.A. 600 cajas de latas de
hojalatas a un precio de S/. 10,738. segn Factura N 001-7891.
11/10 Se adquiere de la empresa ETIQUETAS HOY SAC. 23,600 etiquetas
por un precio de S/. 790 segn Factura N 001-8926.
11/10 Se compra 400 galones de Petrleo Residual a PETROPERU al precio
de S/. 1,000 segn Factura N 001-87946.

26/10 Se paga los recibos de agua, luz y telfono de la planta de conserva de

pescado segn los siguientes precios: Agua: S/. 650, Luz S/. 700, Telfono
S/. 850; distribuyndose segn el informe de produccin en un 80% al Costo
por Distribuir y 20% a Gastos Administrativos.
26/10 Se registra y paga al contado Gastos de Mantenimiento de la planta de
conserva de pescado segn Factura N 005-8976, por el precio de S/. 2,000.
30/10 se provisiona la planilla de salario cuyo monto bruto es de S/. 14,600
afecta el 13% ONP, 9% de EsSalud y al 0.75% del Senati. Destinado para
costos por distribuir - cargas de personal.
31/10 Se contabiliza la planilla de Sueldo ascendentes a S/.10,000; sujetos a
retencin de ONP 13% Y Renta de 5 Categora: S/.1, 750 Siendo de Cargo
del empleador: EsSalud 9% y SENATI 0.75%; destinado 70% a Gastos
Administrativos y 30% a Gastos de Ventas.
31/10 Se provisiona la Compensacin por Tiempo de Servicio de los
empleados y obreros.
Se provisiona la depreciacin de la planta de conserva de pescado segn el
siguiente detalle:

CT ACTIVO
A
FIJO
33
2
33
3

Edificio y otras
construcciones
Maq. E. Unid. De
Explotacin

VALOR
HISTORI
CO

DEPRECIACI DEPRECIACI
ON
ON
ANUAL
MENSUAL
3%
10%

Siendo el 75% destinado al costo por distribuir y 25% a gastos

administrativos.

31/10 EI Departamento de produccin nos informa que hemos producido

40,000 unidades de Conservas de pescado pero 300 no pasaron el control de
calidad por su mal sellado.
31/10 Se vende 39,700 unidades de conserva con una utilidad del 20% ms
el en relacin a su costo unitario mas IGV, segn Factura N 001-560001.
Se solicita:
Registra en los Libras Principales (Diario). Registra en los Libros Auxiliares.
Anexos.
Preparacin de la informacin financiera.

"EMPRESA SANTA ADELA"

BALANCEGENERAL
AL31 DESETIEMBRE2012
ACTIVO
dinero en el banco
edificio y obras constructora
maqui. Unidades de explotacion
TOTALACTIVO

PASIVO
2,000,000.00 cuentas por pagar
0.00
750,000.00 PATRIMONIO NETO
550,000.00 capital
3,000,000.00
resultados acumulados
300,000.00
3,300,000.00 TOTALPATRIM Y PASIVO 3,300,000.00

LIBRO DIARIO
OPERACIONESDEL MESDEOCTUBRE
-----------------------01---------------10
EFECTIVO YEQUIVALENTEEN EFE 2,000,000.00
101
caja
33
INMUEBLEMAQUINARIA YEQUIPO 1,300,000.00
332
edificios
333
unidades de explotacion
50
CAPITAL
3,000,000.00
5011
acciones
59
RESULTADOSACUMULADOS
300,000.00
5911
utilidades acumuladas
01/ 10 por la epertura de los activos pasivos y
patrimonio
---------------------02-------------59
300,000.00
5911
utilidades acumuladas
50
CAPITAL
300,000.00
5011
acciones
02/ 10 por la capitalizacion de los resultados
acumulados.
-----------------------03--------------60
COMPRAS
140,000.00
6022
mat. Prima para prod de extracc
6022.1 sardinas
42
CUENTASPORPAGARCOMERC
140,000.00
421
facturas por pagar
02/ 10 por la compra de sardinassegunfactura
0001-45679
---------------------04-----------24
MATERIA PRIMA
140,000.00
242.1 sardinas
61
VARIACION DEEXISTENCIA
140,000.00
6122
mat. Prima para prod de extracc
02/ 10 por el ingreso a almacen de la compra de
sardinas

------------------05-----------------COMPRAS
6022
mat. Prima para prod de extracc
6022.2 aceite vegetal
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40111 IGV_ cuenta propia
42
CUENTASPORPAGARCOMERC
421
facturas por pagar
05/ 10 por la compra de aceite de vegetal a
OLEAGINOSA S.Asegun factura:002-78966
----------------------06---------------24
MATERIA PRIMA
242.2 aceite vegetal
61
VARIACION DEEXISTENCIA
6122
mat. Prima para prod de extracc
05/ 10 por el ingreso al almacen
-------------------07---------------60
COMPRAS
6041
mat. Prima para prod de extracc
6041.1 latas de hojalatas
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40111 IGV_ cuenta propia
42
CUENTASPORPAGARCOMERC
421
facturas por pagar
10/ 10 por la compra de latas a LATASLISTASS.A
segn factura:001- 7891
--------------------08.---------------26
ENVASESYEMBALAJES
261
envases de latas
61
VARIACION DEEXISTENCIA
6141
envases y embalajes
10/ 10 por el ingreso a almacen
----------------09------------------60
COMPRAS
6041
mat. Prima para prod de extracc
6041.2 etiquetas
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40111 IGV_ cuenta propia
42
CUENTASPORPAGARCOMERC
421
facturas por pagar
11/ 10 por la compra de etiquetas a ETIQUETAS
HOY SACsegn factuyra: 0018926
--------------------010------------26
ENVASESYEMBALAJES
261.2 etiquetas
61
VARIACION DEEXISTENCIA
6141
envases y embalajes
11/ 10 por el ingreso a almacen
60

400.00

72.00
472.00

400.00
400.00

10,738.00

1,932.84
12,670.84

10,738.00
10,738.00

790.00

142.20
932.20

790.00
790.00

-----------------11-----------------COMPRAS
6032
suministros
6032.1 combustible
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40111 IGV_ cuenta propia
42
CUENTASPORPAGARCOMERC
421
facturas por pagar
11/ 10 por la compra deombustible a PETROPERU
segn factura: 001-87946
------------------12-------------25
MATERIALESAUXILIARES
2521
combustible
61
VARIACION DEEXISTENCIA
6132
suminitros
6132.1 combustible
11/ 10 por el ingreso a almacen
------------------13----------------61
VARIACION DEEXISTENCIA
6122
mat. Prima para prod de extracc
6122
mat. Prima para prod de extracc
6141
envases y embalajes
6141
envases y embalajes
6132
suminitros
24
MATERIA PRIMA
242.1 sardinas 140,000.00
242.2 aceite vegetal 400.00
26
ENVASESYEMBALAJES
261.1 envases de latas 10,738.00
261.2 etiquetas 790.00
25
MATERIALESAUXILIARES
252.1 combustible
15/ 10 por el consumo del 100% de sardinas,
acite vegetal, latas, etiquetas, combustible.
----------------14-----------------91
COSTOSPORDISTRIBUIR
911
materia prima
911.1 sardinas
911.2 aceite vegetal
912
materiales auxiliares
912.1 combustible
913
envases y embalajes
913.1 etiquetas
913.2 latas
79
CARGASIMPUTABLESA CTAS
791
CICCG
60

1,000.00

180.00
1,180.00

1,000.00
1,000.00

152,928.00

140,400.00

11,528.00

1,000.00

152,928.00

152,928.00

15/ 10 por el destino del consumo de materiales

-----------------15-----------------63
GASTOSDESERVICIOSPREST. TER
636
servicios basicos
6361 energia electrica s/ .700.00
6363 agua s/ . 650
6364 telefono s/ . 850
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40111 IGV_ cuenta propia
42
CUENTASPORPAGARCOMERC
421
facturas por pagar
26/ 10 por el gasto de servicios prestados por la
instituciones de luz, agua y telefonica
-----------------16------------------91
COSTOSPORDISTRIBUIR
914
GASTOSDESERVICIOSPREST. TER
914.1 luz
914.2 agua
914.3 telefonica
94
GASTOSDEADMINISTRACION
942
gastos de servicios prest. Tercer
942.1 luz
942.2 agua
942.3 telefono
79
CARGASIMPUTABLESA CTAS
791
CICCG
26/ 10 por el destino de los gastos de servicios.
80% de produccion y 20% de adm
--------------------17--------------63
GASTOSDESERVICIOSPREST. TER
633
produccion encargado a terceros
633.1 mantenimiento
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40111 IGV_ cuenta propia
42
CUENTASPORPAGARCOMERC
421
facturas por pagar
26/ 10 por el gasto de mantenimiento de la
planta segn factura: 005-8976
------------------18----------------91
COSTOSPORDISTRIBUIR
914
gastos de serv. Prestados tercer
904.4 mantenimiento
79
CARGASIMPUTABLESA CTAS
791
CICCG
26/ 10 por el destino de los gastos de servicios
de mantenimiento

2,200.00

396.00
2,596.00

1,760.00

440.00

2,200.00

2,000.00

360.00
2,360.00

2,000.00

2,000.00

---------------------19-------------GASTO DEPERSONAL DIRECTOR

6212
salarios s/ . 14,600.00
627
seguridad y prevision social
6271
essalud 9%
6277
senati 0.75%
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
403
institucion publica
403.1 essalud 9%
403.2 ONP
403.3 senati 0.75%
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
4112
salarios
30/ 10 por la provision de planilla de salarios
--------------------20------------91
COSTOSPORDISTRIBUIR
915
gasto de personal directores
905.1 cargas del personal
79
CARGASIMPUTABLESA CTAS
791
CICCG
30/ 10 por el destino de la planilla al costo por
disteribuir
-------------------21---------------62
GASTO DEPERSONAL DIRECTOR
6211
sueldos s/ . 10,000.00
627
seguridad y prevision social
6271
essalud 9%
6277
senati 0.75%
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40173 renta de 5ta categoria s/ .1,750.00
403
institucion publica
403.1 essalud 9%
403.2 ONP
403.3 senati 0.75%
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
4111
sueldos
31/ 10 por la provision de planilla de sueldos.
Del centro de administracion y ventas.
-------------------22----------------94
GASTOSDEADMINISTRACION
941
gasto de personal directores
941.1 cargas del personal
95
GASTO DEVENTAS
951
gasto de personal directores
951.1 cargas del personal
79
CARGASIMPUTABLESA CTAS
791
CICCG
31/ 10 por el destino de las cargas de planilla.
-----------------------23--------------62
GASTO DEPERSONAL DIRECTOR
6291
CTS
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
4112
salarios
31/ 10 por la provision de la compensacion de
tiempo de servico de los obreros
62

16,023.50

3,321.50

12,702.00

16,023.50

16,023.50

10,975.00

4,025.00

6,950.00

7,682.50

3,292.50

10,975.00

1,216.18
1,216.18

------------------------24-------------GASTO DEPERSONAL DIRECTOR

6291
CTS
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
4111
sueldos
31/ 10 por la provision de la compensacion de
tiempo de servico de los empleados
--------------------25---------------91
COSTOSPORDISTRIBUIR
915
gasto de personal directores
905.1 cargas del personal
94
GASTOSDEADMINISTRACION
941
gasto de personal directores
941.1 cargas del personal
95
GASTO DEVENTAS
951
gasto de personal directores
951.1 cargas del personal
79
CARGASIMPUTABLESA CTAS
791
CICCG
31/ 10 por el destino de las cargas de planilla
correspondiente a CTS.
----------------------26-------------68
VALUACION YDETERIORO EACTIV
68131 edificios y construcciones
68132 maquinarias
39
DEPRECIACION AMORT. AGOT.AC
39131 edificios y construcciones
39132 maquinarias
31/ 10 por la provision de la depreciacion de los
activos fijos.
---------------------27----------------91
COSTOSPORDISTRIBUIR
916
depreciacion
916.1 construcciones
916.2 maquinarias
94
GASTOSDEADMINISTRACION
945
depreciacion
945.1 construcciones
945.2 maquinarias
79
CARGASIMPUTABLESA CTAS
791
CICCG
31/ 10 por el destino correspondiente 75% a
prod.y 25% a administracion
62

833.00
833.00

1,216.18

583.10

249.90

2,049.18

6,458.33

6,458.33

4,843.75

1,614.58

6,458.33

---------------------28--------------COSTO DEPRODUCCION
921
materia prima
922
materiales auxiliares
923
envases y embalajes
924
GASTOSDESERVICIOSPREST. TER
924
gastos de serv. Prestados tercer
925
gasto de personal directores
925
gasto de personal directores
926
depreciacion
91
COSTOSPORDISTRIBUIR
911
materia prima
912
materiales auxiliares
913
envases y embalajes
914
GASTOSDESERVICIOSPREST. TER
914
gastos de serv. Prestados tercer
915
gasto de personal directores
915
gasto de personal directores
916
depreciacion
31/ 10 Por la transferencia a los costos de
produccion
-------------------29-----------------93
CENTRO DEPRODUCCION
931
materia prima
932
materiales auxiliares
933
envases y embalajes
934
GASTOSDESERVICIOSPREST. TER
934
gastos de serv. Prestados tercer
935
gasto de personal directores
935
gasto de personal directores
936
depreciacion
92
COSTO DEPRODUCCION
921
materia prima
922
materiales auxiliares
923
envases y embalajes
924
GASTOSDESERVICIOSPREST. TER
924
gastos de serv. Prestados tercer
925
gasto de personal directores
925
gasto de personal directores
926
depreciacion
31/ 10 Por la transferencia a los centro de
produccion
--------------------30-----------------21
PRODUCTOSTERNMINADOS
211
producto manufacturado
2111
conserva de pescado
22
SUBPRODUCTOSDESECHOS
222
desechos y desperdicios
222.1 conservas de pescado
71
VARIACION DELA PRODUCCION
7111
conserva de pescado
7722
desechos de conservas de pez
31/ 10 por la produccion terminada y desechos
encontrados
92

178,771.43

178,771.43

178,771.43

178,771.43

177,430.64

1,340.79

178,771.43

--------------------31-----------------CUENTASPORCOBRARCOMERC
251,241.79
121
facturaspor cobrar
40
TRIBUTOSYAPORTESX PAGAR
40111 IGV_ cuenta propia
70
VENTAS
702
productos terminados
31/ 01 por la venta de conservas de pescado,
segn factura: 001-560001
----------------------32---------------69
COSTO DEVENTA
177,430.64
692
costo de venta de conservas
21
PRODUCTOSTERNMINADOS
211
producto manufacturado
2111
conserva de pescado
31/ 01 por el costo de venta de conservas
------------------------33----------------12

38,325.02
212,916.77

177,430.64

LIBRO MAYOR
10
2,000,000.00

2,000,000.00

12
251,241.79

0.00

251,241.79

21
177,430.64 177,430.64

0.00

177,430.64

177,430.64

22
1,340.79

24
140,000.00 140,400.00
400

25
1,000.00

1,000.00

1,340.79

140,400.00 140,400.00

1,000.00

1,000.00

26
10,738.00 11,528.00
790.00

33
1,300,000.00

11,528.00

1,300,000.00

11,528.00

41

42
12,702.00
6,950.00
1,216.18
833.00

0.00

0.00

21,701.18

140,000.00
472.00
12,670.84
932.20
1,180.00
2,596.00
2,360.00
160,211.04

40
72.00
3,321.50
1,932.84
4,025.00
142.20
38,325.02
180.00
396.00
360.00
3,083.04
45,671.52

50
3,000,000.00
300,000.00

0.00 3,300,000.00

59
300,000.00 300,000.00

60
140,000.00
400.00
10,738.00
790.00
1,000.00

61
152,928.00 140,000.00
400
10,738.00
790.00
1,000.00

300,000.00 300,000.00

152,928.00

152,928.00

62
16,023.50
10,975.00
1,216.18
833.00

63
2,200.00
2,000.00

29,047.68

4,200.00

68
6,458.33

69
177,430.64

6,458.33

177,430.64

71

92
178,771.43 178,771.43

93
178,771.43

178,771.43 178,771.43

178,771.43

3,542.40

70
212,916.77

212,916.77

152,928.00
2,200.00
2,000.00
16,023.50
10,975.00
2,049.18
6,458.33
192,634.01

178,771.43

95
3,292.50
249.90

65

79
178,771.43

152,928.00

91
152,928.00 178,771.43
1,760.00
2,000.00
16,023.50
1,216.18
4,843.75
178,771.43

94
440.00
7,682.50
583.10
1,614.58

10,320.18

39
6,458.33

6,458.33

178,771.43

ANEXO 01:

REGISTRO DECOMPRAS

FECHA
DOCUMENTO
02/ 10/ 2012 FAC: 001-45679
05/ 10/ 2012 fact: 002-78966
10/ 10/ 2012 fact: 001-7891
11/ 10/ 2012 fact: 001-8926
11/ 10/ 2012 fact: 001-87946
26/ 10/ 2012 fact: 001-8482
26/ 10/ 2012 fact: 011-5454
26/ 10/ 2012 fact: 015-1515
26/ 10/ 2012 fac: 005-8976

ANEXO 02:
IMPORTE
BRUTO
14,600.00
ANEXO 03:
IMPORTE
BRUTO
10,000.00

ANEXO 04:
CTA

DETALLE
CUENTA
sardina
aceiter vegetal
latas
etiquetas
petroleo
luz
agua
telefono
mantenimiento

ONP 13%
1,898.00

NETO A PAGAR
12,702.00

ESSALUD 9% SENATI 0.75% TOTALAPORTE

1,314.00
109.50
1,423.50

39700

CTS8.33%
1,216.18

RENTA DE5TA
CATEGORIA NETO A PAGAR ESSALUD 9% SENATI 0.75% TOTALAPORTE CTS8.33%
1,300.00
1,750.00
6,950.00
900.00
75.00
975.00
833.00

ONP 13%

PROPIEDAD MUEBLEY EQUIPO

VALOR
DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIACION
HISTORICO
ANUAL%
ANUAL
MENSUAL
750,000.00
3%
22,500.00
1,875.00
550,000.00
10%
55,000.00
4,583.33
77,500.00
6,458.33

DETERMINACION DELCOSTO UNITARIO Y COSTO PORDETALLE

DETALLE
CANTIDAD
COSTO TOTAL COST.UNITARIO
TERMINADA
39,700
DESECHOS
300
40000
178,771.43
4.47

CANTIDAD

P.COMPRA
0.00 140,000.00
72.00
472.00
1,932.84 12,670.84
142.20
932.20
180.00
1,180.00
126.00
826.00
117.00
767.00
153.00
1,003.00
360.00
2,360.00
3,083.04 160,211.04

PLANILLA DESUELDOS

332 edificio y otras construcciones

333 inmueble maquinaria y equipo

ANEXO 06:

SUBCUENTA V.COMPRA
IGV
6022.1
140,000.00
6022.2
400.00
6041.1
10,738.00
6041.2
790.00
6032.1
1,000.00
636.1
700.00
636.3
650.00
636.4
850.00
633.1
2,000.00
157,128.00

PLANILLA DESALARIOS

ACTIVO FIJO

ANEXO 05:

60
60
60
60
60
63
63
63
63

COSTO
177,430.64
1,340.79
178,771.43

VENTA DECONSERVASDEPESCADO
COSTO
UNITARIO
4.47

COSTO DE
MARGEN DE
VENTA
UTILIDAD 20%
177,430.64
35,486.13

VALORDE
VENTA
212,916.77

IGV 18%
38,325.02

PRECIO DE
VENTA
251,241.79

CTA
10
12
21
22
24
25
26
33
39
40
41
42
50
59
60
61
62
63
68
69
70
71
79
91
92
93
94
95

HOJA DETRABAJO
SUMASDELMAYOR
SALDOSDELMAYOR
TRANSFERENCIAS
INEVNTARIOS
EE.RRNATURALEZA
EE.RRFUNCION
DEBE
HABER
DEBE
HABER
DEBE
HABER
ACTIVO
PASIVO GANANCIA PERDIDA GANANCIA PERDIDA
2,000,000.00
0.00 2,000,000.00
0.00
2,000,000.00
0.00
251,241.79
0.00 251,241.79
0.00
251,241.79
0.00
177,430.64 177,430.64
0.00
0.00
0.00
0.00
1,340.79
0.00
1,340.79
0.00
1,340.79
0.00
140,400.00 140,400.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,000.00
1,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
11,528.00 11,528.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,300,000.00
0.00 1,300,000.00
0.00
1,300,000.00
0.00
6,458.33
0.00
6,458.33
0.00
6,458.33
3,083.04 45,671.52
0.00
42,588.48
0.00 42,588.48
0.00 21,701.18
0.00
21,701.18
0.00 21,701.18
0 160211.04
0.00 160,211.04
0.00 160,211.04
0.00 3,300,000.00
0.00 3,300,000.00
0.00 3,300,000.00
300,000.00 300,000.00
0.00
0.00
0.00
152,928.00
152,928.00
0.00
152,928.00
152,928.00 152,928.00
0.00
0.00
29,047.68
29,047.68
0.00
29,047.68
4,200.00
4,200.00
0.00
4,200.00
6,458.33
6,458.33
0.00
6,458.33
177,430.64
177,430.64
0.00
177,430.64
177,430.64
212,916.77
0.00 212,916.77
212,916.77
212,916.77
178,771.43
0.00 178,771.43 177,430.64
1,340.79
178,771.43
192,634.01
0.00 192,634.01 192,634.01
178,771.43 178,771.43
0.00
178,771.43 178,771.43
0.00
178,771.43
178,771.43
178,771.43
178,771.43
10,320.18
10,320.18
10,320.18
10,320.18
3,542.40
3,542.40
3,542.40
3,542.40
5,259,193.79 5,259,193.79 4,115,281.25 4,115,281.25 370,064.66

370,064.66 3,552,582.58 3,530,959.03 192,634.01 214,257.56 370,064.66 391,688.20

21,623.55 21,623.55
21,623.55
3,552,582.58 3,552,582.58 214,257.56 214,257.56 391,688.20 391,688.20

"EMPRESA SANTA ADELA"

ESTADO DESITUACION FINANCIERA
al 31 de octubre del 2012
ACTIVO
activo corriente
dinero en el banco
cuentas por cobrar comerciales
subproductos desechos y desperdicio
activo no corriente
edificio y obras constructora
maqui. Unidades de explotacion
depreciacion acumulada
TOTALACTIVO

PASIVO
pasivo corriente
2,000,000.00 cuentas por pagar
251,241.79 tributos por pagar
1,340.79 remuenracion por pagar

750,000.00
550,000.00
-6,458.33
3,546,124.24

PATRIMONIO NETO
capital
resultados acumulados
utilidad del ejecicio
TOTALPATRIM Y PASIVO

"EMPRESA SANTA ADELA"

ESTADO DERESULTADOS
al 31 de octubre del 2012
VENTASBRUTAS
DESCUENTOS, REBAJASYBONIFICACIONESCONCEDIDAS
VENTASNETAS
COSTO DEVENTAS
UTILIDAD BRUTA
INGRESO DEPRODUCCION
GASTOSDEOPERACIN:
GASTOSDEPRODUCCION
GASTOSDEADMINISTRACION
GASTOSDEVENTAS
UTILIDAD NETA

212,916.77
0
212,916.77
-177,430.64
35,486.13
178,771.43
-178,771.43
-10,320.18
-3,542.40
21,623.55

160,211.04
42,588.48
21,701.18

3,300,000.00
0.00
21,623.55
3,546,124.24

ESTADO DECOSTO DEPRODUCCION

INVENTARIO INICIAL DEMATERIA PRIMA
(+) COMPRA DEMATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DEMATERIA PRIMA
(=) MATERIA PRIMA USADA

0
140,472.00
0
140,472.00

(+) MANO DEOBRA DIRECTA

(+) GASTOSINDIRECTOSDEFABRICACION
(=) COSTO INCURRIDO EN ELPERIODO

26,998.50
151,772.93
178,771.43

(+) INVENTARIO INICIAL DEPRODUCTOSEN PROCESO

(=) CONSTO INCURRIDO HASTA ELPERIODO
(-) INVENTARIO FINAL DEPRODUCTOSEN PROCESO
(=) COSTO DEMERCVADERIA INCURRIDA

0
178,771.43
0
178,771.43

IV EVALUACIN A DISTANCIA
Preparar el estado de costo de produccin minera:
Una empresa minera tiene los siguientes inventarios iniciales:
Materia prima

150,000

Suministros diversos

160,000

Operaciones
Compra de materias primas

10,000

Compra de suministros diversos

6,000

Las materias primas se almacenan mientras los suministros se utilizan

inmediatamente.
Gastos de personal
Personal de mina

12,000

Personal de planta

15,000

Trabajadores aportan 13% para su pensin mientras el empleador aporta el

9% EsSalud.
Provisiones
Depreciacin de maquinaria y equipo valor de maquinaria 3400,000 - anual 1
mes de trabajo.
Compensacin por tiempo de servicios

8.33%

Agotamiento de activo

400

Cierre: Preparar los clculos respectivos, los asientos contables utilizando las
cuentas de costos del caso, relacionndolo de acuerdo al tipo de gasto y lo
ms importante el Estado de Costo de Produccin.

LIBRO DIARIO
----------------------------------------------------24
MATERIA PRIMA
241 materia prima
25
MATERIALESAUXILIARES
253 suministros
61
VARIACION DEEXISTENCIA
612 materia prima
613 suministros
x/ x por el registro de los inventarios de la empresa
----------------------------------------------60
COMPRAS
602 materia prima
603 suministros
40
TRIBUTOSPORPAGAR
4111 IGV_cuenta propia
42
CUENTASPORPAGARCOMERCIALES
421 facturas por pagar
x/ x por la compra de materia prima y suministros
---------------------------------------------24
MATERIA PRIMA
241 materia prima
25
MATERIALESAUXILIARES
253 suministros
61
VARIACION DEEXISTENCIA
612 materia prima
613 suministros
x/ x por el almaenacmiento de la compra
---------------------------------------------61
VARIACION DEEXISTENCIA
613 suministros
25
MATERIALESAUXILIARES
253 suministros
x/ x por el consumo de suministros inmediatamente
-----------------------------------------------90
COSTOSPORDISTRIBUIR
901 consumo de materiales
79
CICCG
791 CICCG
X/ X por el destino de del consumo de suministros
--------------------------------------------------62
GASTOSDEPERDONAL DIRECTORESYGER
6211 sueldos
627 seguridad provisional
40
TRIBUTOSPORPAGAR
4031 essalud
4032 ONP
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
411 remuneraciones por pagar
x/ x por el egistro de planilla de sueldos

150,000.00
160,000.00

16,000.00

2,880.00
18,880.00

10,000.00
6,000.00
16,000.00

6,000.00
6,000.00

6,000.00
6,000.00

29,430.00

5,940.00
23,490.00

-----------------------------------------------COSTOSPORDISTRIBUIR
13,080.00
901 personal de mina
94
GASTOSADMINISTRATIVOS
16,350.00
941 gastos de personal
79
CICCG
29,430.00
791 CICCG
x/ x por el destino de los gastos de planilla
------------------------------------------------68
VALUACION YDETERIORDEACTIVOSYPROV
283,333.33
681 depreciacion
39
DEPRECIACION AMORTIZACYAGOTA AC
283,333.33
391 depreciacion acumulada
3913 maquinarias
x/ x por la epreciaion de las maquinarias
-------------------------------------------90
COSTOSPORDISTRIBUIR
283,333.33
905 valuacion y deterioro de activos y provisiones
79
CICCG
283,333.33
791 CICCG
x/ x por el destino de las provisiones
-----------------------------------------------------62
GASTOSDEPERDONAL DIRECTORESYGER
2,249.10
629 CTS
41
REMUNERACIONESPORPAGAR
2,249.10
415 CTS
x/ x por el registro de la compensacion por tiempo de servicios
-----------------------------------------------------90
COSTOSPORDISTRIBUIR
999.60
901 personal de mina
94
GASTOSADMINISTRATIVOS
1,249.50
941 gastos de personal
79
CICCG
2,249.10
791 CICCG
x/ x por el destino de los gastos de CTS
------------------------------------------------------68
VALUACION YDETERIORDEACTIVOSYPROV
400.00
6831 agotamiento
39
DEPRECIACION AMORTIZACYAGOTA AC
400.00
3931 agotamiento
x/ x por el agotamiento de los activos
----------------------------------------------------90
COSTOSPORDISTRIBUIR
400.00
905 valuacion y deterioro de activos y provisiones
79
CICCG
400.00
791 CICCG
x/ x por el destino de los gastos de agotamiento
90

ESTADO DECOSTOSDEPRODUCCION
MATERIA PRIMASY SUMINISTROS:
inventario inicial de suministros
inventario inicial de materia prima
COMPRAS:
materia prima
suministros
INVENTARIOSFINALES:
inventario final de materia prima
inventarios final de suministro

TOTALDEMATERIA PRIMA Y SUMINISTROSCONSUMIDOS

MANO DEOBRA:
en la mineria
en la planta
GASTOSINDIRECTOS:
aportaciones a leyes sociales
CTS- extraccion
depreciacion de produccion
amortizacion-produccion
COSTO DEPRODUCCION

310,000.00
160,000.00
150,000.00
16,000.00
10,000.00
6,000.00
0.00
0.00
0.00

326,000.00
27,000.00
12,000.00
15,000.00
288,412.43
2,430.00
2,249.10
283,333.33
400.00
641,412.43