FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES DIVISIN DE ESTUDIOS PARA GRADUADOS ESPECIALIZACIN EN AUDITORIA
EVALUACION DEL SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE DEL DEPARTAMENTO DE CRDITO EN SOFIOCCIDENTE BANCO DE INVERSIN, C.A.
Lic. Romero Villasmil, Francisco C.I. 7.831.710
Maracaibo, Junio de 2005
Romero, Francisco. Evaluacin del Sistema de Informacin Contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin. C.A. La Universidad del Zulia. Maracaibo Junio 2005.
RESUMEN
Este estudio estuvo dirigido a evaluar el Sistema de Informacin Contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin. C.A. Se utiliz un tipo de investigacin descriptiva y aplicada con diseo no experimental. Se fundamento en las teoras de Catacora (2000),Cepeda (2000) Informe COSO (2002), Montilva (1999), OBrien (2001). Se tomo en consideracin la poblacin total conformada por 9 personas trabajadores del departamento de Crdito. Para la recoleccin de los datos se realiz con un cuestionario contentivo de 90 tems, vlido en su contenido y con un ndice de confiabilidad de 0.98 calculado a travs del estadstico alpha Cronbach, el cual fue analizado con estadstica descriptiva especficamente frecuencia absoluta, relativa y porcentajes. Entre los resultados se destacan la falta de una plataforma tecnolgica integral que permita el desarrollo de los sistemas en conjunto, falta de capacitacin y actualizacin del personal que labora en el rea, los controles de acceso con garantiza al usuario el resguardo de la informacin.
PALABRAS CLAVES: Sistema de Informacin, contable
INDICE GENERAL
APROBACION DEL TUTOR......................................................................... i RESUMEN ii DEDICATORIA iii AGRADECIMIENTO..................................................................................... iv NDICE GENERAL.. v LISTA DE CUADROS vi LISTA DE TABLAS. ix INTRODUCCIN.. 1 CAPTULO I. EL PROBLEMA
3 1. Resea Histrica de Sofioccidente Banco de Inversin... 3 2. Planteamiento del Problema 4 2.1. Formulacin del problema. . 8 3. Objetivos.. 9 3.1. Objetivo general.. 9 3.2 Objetivos especficos.. 9 4. Justificacin e Importancia... 10 5. Delimitacin de la Investigacin..... 11 CAPITULO II. MARCO TEORICO. 12 1. Antecedentes De La Investigacin. 12 2. Bases Tericas 15 2.1. Informacin.. 16 2. 1.1. Propiedades de la Informacin.. 16 2.2. Sistemas 17 2.3. Sistemas De Informacin 18 2.4. Tipos De Sistemas De Informacin.. 19 2.5. Caractersticas De Los Sistemas De Informacin. 22 2.6. Componentes De Un Sistema De Informacin.. 24 2.7. Componentes Del Departamento De Informtica.. 25 2.8. Sistemas De Informacin Contables.. 26 2.9. La Tecnologa En Los Sistema De Informacin Contable 27 3. Anlisis Y Descripcin De Puestos. 30
3.1. Habilidades y Caractersticas Personales que necesitan los Ocupantes del Puesto. 32 4. Control Interno 33 4.1. Objetivos del control interno.. 34 4.2. Importancia del Control Interno.. 35 4.3. Componentes del Control Interno........................................................... 36 4.4. Tipos de Control Interno. 37 5. Sistema De Variables... 39 CAPITULO III. MARCO TEORICO. 42 1. Tipo De Investigacin 42 2. Diseo De La Investigacin.. 43 3. Poblacin.. 44 4. Tcnicas E Instrumentos De Recoleccin De Datos. 45 5. Validez Y Confiabilidad Del Instrumento 47 6. Tcnica De Anlisis De Datos... 48 7. Procedimiento De La Investigacin.. 49 CAPITULO IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIN.. 42 1. Anlisis De Los Resultados... 42 2. Discusin De Los Resultados 83 CONCLUSIONES 87 RECOMENDACIONES.. 89
28. Indicador: Valoracin de riesgo...79 29. Indicador: Actividades de control80
30. Indicador: Informacin y Comunicacin....81
31. Indicador: Finalidad......82
32. Indicador: Acceso.83
INDICE DE TABLAS
1. Operacionalizacin De La Variable Sistema De Informacin Contable40 2. Distribucin de la Poblacin44
INTRODUCCIN
En los ltimos aos la informacin se ha considerado uno de los insumos fundamentales para el desarrollo de las empresas, debido a que los responsables de tomar las decisiones reconocen que dependiendo del manejo de este recurso puede determinarse el xito o fracaso de un negocio determinado. En funcin de lo mencionado, en la actualidad los gerentes reconocen que los sistemas de informacin automatizados representan una herramienta fundamental para obtener suficiente conocimiento acerca de los procesos que se ejecutan dentro de la empresa de acuerdo a criterios de desempeo. Por otra parte, es relevante la actual tendencia de evaluar continuamente el desempeo en cada una de las reas o departamentos que constituyen determinada empresa o compaa, todo con el fin de verificar si la ejecucin de las actividades est realizando de acuerdo a lo planificado, manejndose los criterios de desempeo (estado actual y estado deseado) que mejora la comunicacin en que cualquier rea o departamento. El presente trabajo de investigacin se basa en la evaluacin del Sistema de Informacin Contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A., lo cual implica mltiples capacidades de anlisis de los requerimientos de los departamentos objetos de estudio y del entendimiento de sus usuarios. Este trabajo se estructura en cuatro captulos, el Captulo I, abarca el problema objeto de estudio, es decir el planteamiento y formulacin del mismo, los objetivos, la justificacin y delimitacin de la investigacin. El Captulo II, expone el marco terico del estudio, reseando los antecedentes relevantes, las bases tericas y el sistema de variables. El Captulo III, analiza los lineamientos metodolgicos, enfocando el tipo de investigacin, diseo, poblacin, tcnicas y recoleccin de datos, procesamiento de la informacin y procedimiento del estudio.
Seguidamente el Captulo IV que expresa los resultados obtenidos y su discusin con las teoras que soportan el enfoque del tema as como las conclusiones y recomendaciones derivadas de la investigacin.
CAPITULO I
. 1. Resea Histrica de Sofioccidente Banco de Inversin.
Sofioccidente Banco de Inversin C.A., se constituy como Sociedad Financiera de Occidente, C.A. el 2 de noviembre de 1972 e inicia sus operaciones en mayo de 1973, es la primera institucin de esta categora en el Estado Zulia. Su objetivo se fundament en la promocin y desarrollo econmico y social a travs de la emisin de prstamos a mediano y largo plazo, as como otras formas de financiamiento para la regin Zuliana. Este conjunto de operaciones se inici con la emisin de 100.000 acciones comunes nominativas de cien (100) Bolvares cada una, la cual represent un capital social de 10.000.000 Bolvares suscrito en un cuarenta y ocho por ciento (48 %) por Corpozulia y cincuenta y dos por ciento (52 %) por el sector privado, representado por 90 accionistas. Es importante destacar que en enero de 1.994, la sociedad Financiera de Occidente C.A., cambi tanto su imagen como de nombre, convirtindose entonces Sofioccidente Banco de Inversin, C.A.
Misin: presenta una amplitud en servicios en sus operaciones tanto activas como pasivas, ofreciendo asesora para cubrir las necesidades requeridas.
Visin: se centra en adaptarse a los cambios tecnolgicos dentro del mbito econmico, para estar a la vanguardia con los cambios futuros, y as ser la Sociedad Financiera que proporcione a sus actuales y futuros cliente, mayor eficiencia y seguridad en sus transacciones financieras. Dentro del conjunto de actividades que realiza Sofioccidente Banco de inversin, se encuentran las de:
Invertir en la colocacin de capitales. Financiar la produccin, construccin y proyectos de inversin. Participar en el financiamiento de operaciones en el mercado de capitales y todo aquello previsto en la Ley General de Bancos. Conceder prstamos comprometiendo la mayor parte de sus recursos en los sectores de la economa, con los cuales le corresponde actuar. Los crditos a mediano y largo plazo constituyen las modalidades ms frecuentes de operaciones que utiliza Sofioccidente Banco de Inversin, C.A. Movilizar una mesa de dinero, certificados de ahorro, certificados de depsitos a plazo fijo, acta como agente financiero a fin de conseguir financiamiento en los montos y oportunidades necesarias, en las condiciones ms favorables.
En relacin a la estructura organizacional de Sofioccidente Banco de Inversin, la misma se caracteriza por ser vertical, integrada por: una Junta Directiva, Presidente, Gerente General, Sub-Gerente General, Gerencia de Unidad de Prevencin y control de Legitimacin de Capitales, Gerente de crdito y Cobranzas, Gerencia de Informtica, Gerencia de administracin y Gerencia de Finanzas y Valores.
2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA A escala mundial, desde hace varias dcadas, se viene impulsando una serie de cambios que determinan el comportamiento de las empresas, a travs de la incorporacin de nuevas tecnologas para adaptarse en forma eficiente y eficaz a las exigencias del contexto. Los logros alcanzados por las organizaciones en este sentido, les ha permitido ser ms productivas, generando mayores utilidades, convirtindolas cada da en empresas competitivas.
Dentro del avanzado proceso de desarrollo tecnolgico, la informacin se ha convertido en un recurso potencial capaz de proporcionar a cualquier organizacin grandes y mltiples beneficios, lo cual hace de sta un recurso motivador de innovaciones, brindndoles la oportunidad al hombre de crear avanzadas herramientas para hacer aprovechamiento de ellas. Al mismo tiempo, el desarrollo de este proceso obliga a las organizaciones en cualquier rea econmica, social o poltica, a la contratacin de profesionales con conocimientos actualizados en sistemas de informacin y tecnologas informticas con un enfoque administrativo; capaz de responder a la cambiante realidad de las organizaciones y sus necesidades de informacin, de acuerdo a los procesos tecnolgicos existentes. En el contexto de las nuevas tecnologas, las empresas han creado varios sistemas los cuales operan en diferentes segmentos de los negocios. Algunas veces estos sistemas se integran entre s y en otras oportunidades no. En el, primero de los casos; estos sistemas en su mayora son independientes y requieren de mantenimiento, el costo operativo y administrativo de hacerlo, la mayora de las veces en forma redundante, es mayor que el implementar un sistema nuevo. De acuerdo a lo expresado, en una investigacin presentada en www.uch.edu.ar.rrhh, gran parte de algunas organizaciones, implementan sistemas de informacin integradores con aplicaciones informticas conocidos como ERP (Enterprise Resource Planning traducido al espaol significa Planeamiento Del Recurso De la Empresa), con dicho sistema todas las transacciones quedan registradas desde su origen en una sola base de datos, en la cual se puede consultar en lnea toda la informacin para administrar la organizacin, aportando beneficios tales como; el control de
las operaciones, eficiencia administrativa, productividad, servicio a clientes, ahorros en costos operativos y la toma de decisiones. De acuerdo a lo expresado por Senn (1999, p 20) los sistemas de informacin se consideran como el medio del cual fluyen los datos de cualquier naturaleza, de una persona, departamentos, que pueden ser desde la comunicacin interna entre los componentes de la organizacin, las cuales comprenden desde lneas telefnicas hasta sistemas de cmputos generadores de reportes para varios usuarios. Si embargo, el desarrollo de los diversos proyectos y aplicaciones de sistemas de informacin en las organizaciones tienen como objeto automatizar los procedimientos, logrando as un ptimo aprovechamiento de los recursos de los cuales dispone, tales como el factor humano, la disminucin de los costos en relacin al factor tiempo, entre otras. El desarrollo de aplicaciones en las diversas reas de las empresas permiten, una amplia relacin de comunicacin en funcin a un objetivo determinado o metas especficas de produccin; es decir, de operatividad as como de ventas o prestacin de servicios. Dentro de este marco de referencia, las instituciones financieras no escapan de la aplicacin de programas que le permiten automatizar sus procedimientos en las diferentes reas, en conjunto con la normativa existente para el desarrollo de las actividades llevadas a cabo en estas Instituciones. La necesidad de prestar cada da un mejor servicio a los clientes conduce a la implementacin de procesos automatizados facilitando la obtencin de resultados ptimos y precisos en la prestacin de los servicios y en el menor tiempo posible. Puede observarse como en las reas de Cartera de Crdito y Cobranzas la dinmica del mercado en el sistema financiero nacional, se
registran variaciones en forma constante tanto en los productos como en los servicios ofrecidos a los clientes, promoviendo en cada entidad la actualizacin de los planes de negocios, lo cual obliga a la actualizacin de su plataforma tecnolgica, por lo tanto se hace necesario la revisin peridica de las aplicaciones y la deteccin de las deficiencias a ser corregidas, para con ello hacer eficaz los procesos automatizados del negocio. Por otra parte, los cambios en las tasas de inters manejadas en el mercado, requiere de calculos, anlisis de mercado, de riesgo, lo cual implica la necesidad de ajustes periodicos y la verificacin con herramientas de auditoria y manejo de estadisticas, la continuidad del negocio, y su rentabilidad. Es siginifcarivo destacar, como la constante en los ltimos aos se fundamenta en la creacin de nuevos modelos econmicos y financieros,lineamientos, normas y leyes implementadas por los organismos gubernamentales y de control, por lo cual es imperante la implementacin de nuevas tecnolgias capaces de mantenerse a la vanguardia, ser competitivos en el mercado y a la vez cumplir con la normativa; todo esto obliga a las Instituciones financieras a redisear las aplicaciones manejadas en forma automtica, permitiendo la posibilidad de ciclos de funcionamiento ptimos, que sean cada vez ms cortos. Dentro del sector financiero, Sofioccidente Banco de Inversin, C.A., lleva a cabo una serie de actividades bancarias de servicios a cierto rengln de la economa regional, para lo cual ha sido necesario desarrollar una plataforma de sistema acorde a las necesidades de la Institucin, que responda a las exigencias tanto de los clientes como los usuarios de los mismos. Para su desarrollo, Sofioccidente Banco de Inversin c.a.; cuenta con un departamento el cual ha formulado un plan de trabajo capaz de
permitirle desarrollar el sistema de informacin contable mediante una red y las diferentes aplicaciones de las reas de la Institucin. Sin embargo, tanto en el desarrollo de las actividades manuales como automatizadas en el sistema de informacin contable del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A., se ha observado una inconsistencia en cuanto al suministro de informacin para satisfacer las necesidades de los usuarios, relacionadas a las opciones que no permiten la modificacin o cambio de lo creado, aplicaciones vulnerables los cuales llevan a violaciones o intervencin manual de los registros de la base de datos. En vista de la situacin actual en el sistema de informacin contable del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A., se considera pertinente precisar la seguridad de la informacin, el mantenimiento y actualizacin de la base de datos, desarrollar entrenamiento a los usuarios dndoles a conocer las bondades de las aplicaciones, a fin de garantizar la utilizacin de todas las herramientas con las cuales se cuenta, los canales a ser utilizados en los casos de cambio o modificaciones de la informacin de la base de datos, y de los programas de aplicacin.
2.1. FORMULACIN DEL PROBLEMA En virtud de lo antes expuesto se plantean las siguientes interrogantes de investigacin: Cul es la situacin actual del Sistema de Informacin contable en el Departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A.? Como es la estructura del sistema de informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A.?
Cul es el Perfil del personal que maneja el sistema de informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A.? Cules son los parmetros de Control Interno del sistema de informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A.? 3. OBJETIVOS 3.1. OBJETIVO GENERAL Evaluar el Sistema de Informacin Contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. 3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS Analizar la situacin actual del Sistema de Informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. Identificar la estructura actual del Sistema de Informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. Describir el perfil del personal que maneja el Sistema de Informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. Identificar los parmetros del Control Interno del Sistema de Informacin del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A.
4. JUSTIFICACIN
Las organizaciones, en sus diferentes fines y objetivos bien sea industriales o de servicios, sirven a la sociedad para suplir sus necesidades especficas contribuyendo a desarrollar un mundo mejor, por lo cual es importante realizar estudios que contribuyan a diagnosticar el desenvolvimiento de los sistemas de informacin, para proponer mejoras que optimicen su operatividad y funcionalidad. Actualmente muchas organizaciones se estn enfrentando al reto de adaptarse a los altos niveles de competitividad producto de la globalizacin, conscientes de que los procesos internos de las empresas deben ser ptimos para lograr desarrollarse y mantenerse con buena posicin en el mercado. Esto justifica la realizacin de estudios enfocados a evaluar el funcionamiento y los resultados de los sistemas de informacin, de manera tal se puedan introducir mejoras en cuanto a los procesos tanto tecnolgicos como contables, financieros, administrativos y gerenciales; al contar con una plataforma tecnolgica capaz de servir de apoyo para la toma de decisiones y tambin ayude a revitalizar los procesos empresariales. La relevancia de este estudio se fundamentar en el desarrollo de los de los sistemas de informacin gerenciales, de los controles internos, fundamentados en el saber contable, pues permitir aportar informacin para detectar y diagnosticar tanto las debilidades como las fortalezas del sistema, pudiendo as reforzar las aplicaciones actuales, mejorarlas; con el objeto de lograr un conjunto de aplicaciones y opciones realmente satisfactorias a las necesidades de los usuarios; estos obtendrn un conocimiento adicional en el manejo de las opciones , las necesidades o cambios en las mismas o en lo referente a la base de datos, logrando de esta manera una comunicacin permanente entre el departamento de sistema y los usuarios. Por otra parte, la rapidez con la cual se procesa la informacin hoy en da, los avances en el campo de la informacin, exigen tanto a los profesionales como a las organizaciones, una constante renovacin de los
conocimientos, adecundolos al rea sobre el cual se desarrollan, permitiendo una gestin tanto eficaz como competitiva Finalmente, la investigacin representar un aporte que puede ser de gran utilidad metodolgica, pues crea un instrumento de medicin capaz de permitir la evaluacin de todos los aspectos necesarios para lograr un ptimo sistema de informacin, el cual ser de gran utilidad para solucionar el problema planteado, adems puede servir de gua o antecedente para la realizacin de investigaciones relacionadas con los sistemas de informacin en las reas contables, gerenciales y administrativas. 5. DELIMITACIN DE LA INVESTIGACIN Este estudio estar dirigido a Sofioccidente Banco de Inversin, C.A., aplicado en el sistema de informacin del departamento de crdito, ubicado en la avenida 3F con calle 73, en la ciudad de Maracaibo, estado Zulia. La ejecucin de la investigacin se realizar en el periodo comprendido desde Julio de 2002 hasta Julio de 2004
CAPITULO II
MARCO TERICO
1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
Hoy en da los procesos de informacin se hacen cada vez ms dinmicos y complejos, surgen como producto de la necesidad de mejorar los sistemas de comunicacin, permitiendo la obtencin de mayor y mejor informacin, lo cual implica la importancia de estos en los procesos gerenciales. Por esta razn, toda institucin con visin gerencial moderna, debe priorizar dentro de su estructura organizacional la existencia de un sistema de informacin dinamizador de los procesos a nivel interno, los cuales vivifican la entidad y la proyectan hacia su rea de influencia. El hecho de no mantener un sistema de informacin confiable dentro de la organizacin, la falta de capacidad y conocimiento de los procesos representa un riesgo en la seguridad, credibilidad y confiabilidad de la informacin. Atendiendo estas consideraciones, es indispensable la revisin de las investigaciones relacionadas con el tema de los sistemas de informacin. En este sentido, se puede sealar el trabajo de grado presentado Chourio (1999), en la Universidad del Zulia, titulado Evaluacin del Sistema de Informacin Contable computarizado aplicados en el Instituto Nacional de Cooperacin Educativa Asociacin Civil INCE ZULIA, menciona como
objetivo la comprobacin del cumplimiento de las norma y procedimientos del sistema de informacin contable, desarrollando una investigacin de campo, descriptiva, documental, no experimental, donde se parti de una revisin bibliogrfica, la aplicacin de entrevistas al personal del departamento administrativo, la misma se llev a cabo con la tcnica de observacin directa. Por otra parte, el anlisis de los datos, expres la comprobacin de la violacin de las normas y procedimientos pre establecidos para el departamento de contabilidad. La pronta solucin propuesta fue el control de las actividades que se realicen, adiestramiento de personal para lograr un correcto registro de las operaciones.
Tambin es relevante el trabajo presentado por Daz (1999), en la Universidad del Zulia, denominado Control Interno de Sistemas de Informacin Computarizados de LUZ, el mismo representa un diseo de un modelo de control de sistemas de informacin computarizado, el cual servir de gua en materia de control interno, tanto a los niveles gerenciales como a nivel de analistas de sistemas, programadores y encargados del control.
En esta investigacin en particular la metodologa se caracteriza por ser descriptiva, aplicada. Para lograr la informacin requerida se elabor un formato de entrevista con preguntas abiertas para los integrantes del departamento de informtica, los cuales constituyen la poblacin en estudio, as mismo se realiz una revisin de documentos y textos relacionados con el tema; todo ello con la intencin de recabar la informacin necesaria, la cual permiti realizar un anlisis de la situacin, concluyndose entonces que la alternativa ms viable para contar con un sistema de informacin eficaz y eficiente est en un sistema de informacin computarizado. Con referencia a la investigacin realizada por Rosales (1999), en la Universidad Dr. Rafael Belloso Chacin, denominada Diseo de un Sistema
de Informacin contable para Caja de Ahorros de los Empleados de URBE. La investigacin es de tipo descriptivo, no experimental, aplicada, de campo. Se consider como poblacin la conformada por 7 empleados del departamento de contabilidad, a quienes se les aplic una entrevista con preguntas abiertas, adems se realizaron observaciones directas en la revisin bibliogrfica. De las evidencias encontradas en el diagnstico, los resultados arrojaron como conclusin, la inexistencia de un sistema de informacin capaz de responder a las exigencias de la Institucin, diseando entonces un sistema de contabilidad computarizado, para registrar las operaciones contables y de esta manera obtener la mayor confiabilidad y seguridad de los datos, previendo que el mismo arrojar informacin clara, precisa y veraz para la toma de decisiones de la organizacin.
Dentro del conjunto de investigaciones que aportan elementos a este, se encuentra el trabajo presentado por Alvarado (2000), acerca de Los Sistemas de Informacin como Herramientas de apoyo en la Gestin Operativa Gerencial de LUZ, el mismo tuvo como propsito identificar las ventajas que tiene un sistema de informacin como herramienta de apoyo en el rea mencionada. La investigacin se identifica como descriptiva, aplicada, con un diseo no experimental, la poblacin estuvo representada por 120 personas, entre empleados y profesores de la Institucin, quienes son los usuarios de los sistemas de informacin administrativos, se realiz un muestreo al azar de 40 sujetos. Para la obtencin de la informacin se elabor un cuestionario, con preguntas cerradas, los cuales fueron procesados a travs de la estadstica descriptiva, el anlisis de los resultados permiti la evaluacin de los sistemas de informacin, los cuales medianamente cumplen con las exigencias para apoyar cabalmente con las responsabilidades de la gestin
gerencial, as mismo se consider que los niveles de precisin, validez y consistencia de los datos son medianamente satisfactorio. As mismo el trabajo presentado por Matheus y Snchez (2000),en la Universidad Dr. Rafael Belloso Chacn, referido a la Evaluacin de los Sistemas de Informacin Contable de las cuentas por cobrar de Construcentro C.A., se identifica como una investigacin de tipo descriptiva, la recoleccin de datos se realiz a travs de una entrevista estructurada, la cual fue aplicada a la poblacin conformada por 5 empleados del departamento de ventas externas. En esta investigacin los resultados obtenidos sealan que el sistema de informacin utilizado por la empresa se adapta solo a algunas de sus necesidades, ocasionando prdidas de tiempo e informacin poco confiable, por lo que se recomienda a la empresa adquirir un Sistema contable y administrativo que permita reducir la duplicidad de trabajo, ahorrar el tiempo y automatizar sus operaciones. Las investigaciones anteriores resaltan la importancia que tiene los sistemas de Informacin Computarizado para cualquier tipo de empresa bien sea pblica o privada, adems, establecen la necesidad de recurrir a manuales de normas, procedimientos y polticas, que cumplan con los requerimientos internos y externos de las organizaciones para el adecuado funcionamiento de los sistemas de informacin. Haciendo nfasis en los beneficios que trae la aplicacin de sistemas de informacin y la adecuada adaptacin de estos a la organizacin.
2. BASES TERICAS.
Todo estudio debe estar enmarcado en el aporte de autores que va a servir de soporte a la fundamentacin terica de la investigacin, a fin de establecer una correlacin directa con cada uno de los aspectos desarrollados en el trabajo de grado.
Por tal motivo, se hace referencia en las bases tericas de los sistemas de informacin como variable del estudio, los tipos de sistemas, componentes, sus caractersticas, el control interno y su relacin con los sistemas de informacin, ante la situacin planteada, a continuacin se describen los sistemas de informacin, partiendo de la definicin de informacin y sistema.
2.1. INFORMACIN
Segn Montilva (1999); la informacin se define como los datos que han sido procesados en una forma significativa para quienes lo utilizan, conteniendo un valor real y perceptible en las decisiones tanto actuales como futuras. De acuerdo a lo planteado por el autor, los datos son representaciones abstractas de hechos u objetos, al ordenarlos en un contexto adecuado a travs de un procesamiento adquieren un significado, proporcionando entonces un conocimiento sobre esos hechos u objetos, transformndolos en una informacin.
2. 1.1. Propiedades de la Informacin.
Partiendo de las propiedades de la informacin, segn Senn (1999), las mismas deben poseer: Exactitud: la informacin puede ser falsa o verdadera, precisa o imprecisa. La exactitud de la informacin depende de varios factores, pero fundamentalmente en la forma en que se capturan, registran y procesan los datos que la originan. Forma: Es una medida de tiempo la cual indica que tan frecuente es necesaria la informacin bien sea; diaria, semanal, quincenal, mensual semestral o anual.
Alcance: es la medida de la cobertura o amplitud de los eventos, lugares, objetos o sujetos representados por la informacin. Horizonte: la informacin puede referirse a situaciones o eventos pasados (informacin histrica), presente (informacin actual) o futura (informacin proyectada), entendindose que a partir de la informacin histrica y actual se puede producir el uso de modelos de proyeccin, por otra parte; la informacin proyectada es utilizada para predecir eventos o destino o resultados de la organizacin. Relevancia: esta referida al grado de utilidad o satisfaccin que ella proporcione al usuario durante la realizacin de evento en una circunstancia determinada. Entereza: se define como la utilidad de la informacin, la cual puede ser suministrar el conocimiento que se quiere para una situacin en particular. Oportunidad: la informacin puede estar disponible o no para el momento en que se necesite, si se cuenta con ella, se puede decir que es oportuna. Dentro de las caractersticas que se le atribuyen a la informacin se encuentra; la de agregar algo a la representacin simblica de hechos u objetos, le aporta conocimiento a quien lo recibe, que tal vez no conoca, as como la ampliacin de la informacin ya manejada, y lo ms importante es que la informacin reduce la incertidumbre.
2.2. SISTEMAS
Stoner y Freeman (1999, p 24) definen como sistema a una serie de funciones y actividades que operan juntos para alcanzar los propsitos de la organizacin. Por lo tanto, todas las partes del sistema deben ser coordinadas para apoyar a las otras, de esta manera la interdependencia entre las diferentes unidades del sistema es prioritaria pues, busca optimizar los procesos de la organizacin.
Por su parte Chiavenato (2000), conceptualiza al sistema como un conjunto de elementos relacionados entre si para el logro de un objetivo, el cual opera sobre informacin o energa o materia, para proveer de resultados esperados por la organizacin. A partir de las conceptualizaciones mencionadas se puede decir que para una organizacin el sistema es una serie de partes interrelacionadas e independientes, las cuales interactan con el entorno, a fin de lograr las metas en coherencia con los objetivos de la organizacin.
2.3. SISTEMAS DE INFORMACIN.
Son varios los autores que definen a los sistemas de informacin, sin embargo para efectos de esta investigacin se toman en consideracin las conceptualizaciones de los siguientes autores: Por su parte, Senn (1999, p 20) define a los sistemas de informacin como el medio del cual fluyen los datos de cualquier naturaleza, de una persona, departamentos, que pueden ser desde la comunicacin interna entre los componentes de la organizacin, desde lneas telefnicas hasta sistemas de cmputos generadores de reportes para varios usuarios.
De igual manera OBrien (2001) define a los sistema de informacin como una combinacin organizada de personas, hardware, software, redes comunicacionales y recursos de datos que renen, transforman y diseminan informacin en una organizacin.
De acuerdo a estas definiciones se puede entender entonces a los sistemas de informacin como todos aquellos canales que reciben, procesan y transmiten la informacin necesaria para realizar algn tipo de tarea o actividad, bien sea en el mbito personal, profesional u organizacional, los cuales facilitan la interrelacin con el entorno tanto interno como externo.
En este orden de ideas, los sistemas de informacin son importantes para las organizaciones en razn de ofrecer exactitud y confiabilidad de la informacin, pues permite una toma de decisiones asertiva, satisfacer la necesidades, as mismo pueden determinar el futuro de una organizacin.
2.4. TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACIN.
Dentro de esta perspectiva, es importante resaltar los tipos de sistemas de informacin, los cuales se desarrollan de acuerdo a los propsitos y las necesidades de cada organizacin, para mantener y controlar sus actividades de trabajo.
Sistemas Administrativos.
De acuerdo a lo sealado por Senn (1999), los sistema de informacin administrativos son aquellos que proporcionan a los administradores la informacin necesaria para resolver situaciones y toma de decisiones, observadas de manera cotidiana en la organizacin, facilitan las alternativas ordinarias que requieren de respuestas inmediatas ante cualquier situacin presentada.
Sistemas de Apoyo a las Operaciones
Al discernir sobre este tipo de sistema OBrien (2001), identifica a los sistemas de Apoyo de Operaciones como los que permiten procesar en forma eficiente las transacciones comerciales, del control de procesos industriales, apoyando las comunicaciones tanto internas como externas, as como colaborar con la actuacin de la base de datos de la organizacin.
Sistemas de Procesamiento de Transacciones.
En relacin a este tipo de sistemas OBrien (2001) los define como aquellos que registran y procesan los datos, resultante de las transacciones de una organizacin comercial, siendo estos los sistemas de venta, compra y cambio de inventario, cuyos resultados contribuyen en la actualizacin de la base de datos de los mismos, por lo tanto, reajustan las transacciones realizadas para poder llevar a cabo el control exacto de los pasivos y activos con los que se cuenta.
Sistemas de Control de Procesos.
De acuerdo a lo expresado por OBrien (2001) estos sistemas estn dirigidos a controlar procedimientos organizacionales rutinarios en los cuales, las computadoras, toman decisiones automticamente sobre ajustes de un proceso de produccin fsica.
Sistemas de Colaboracin Empresarial.
En cuanto a los Sistemas de Colaboracin Empresarial OBrien (2001), es del criterio que, las organizaciones emplean la variedad tecnolgica de informacin, con la finalidad de ayudar a las personas a realizar sus labores en conjunto, contribuyendo con la comunicacin de las ideas, compartir recursos y coordinar esfuerzos de trabajo entre los miembros de equipos y proyectos tanto formales como informales, constituyen la parte esencial en las organizaciones actuales, lo cual propicia la creatividad, as como el incremento en la productividad del grupo o equipo de trabajo.
Sistema de Apoyo Gerencial.
De acuerdo al autor mencionado, este tipo de sistema se centra en el suministro y respaldo de informacin para la toma de decisiones efectivas por parte de los gerentes, a partir de la fusin entre la tecnologa del computador y la teora del sistema de procesamiento de datos dentro de las organizaciones. Cabe resaltar, que esta categora de sistema es muy utilizado actualmente, pues con la ayuda de la tecnologa, especialmente con los equipos computarizados, se puede condensar y clasificar la informacin permitiendo con ello tener un pleno conocimiento sobre determinadas situaciones y tomar las decisiones ms oportunas, agilizando los procedimientos llevados a cabo de manera informal o manual impidiendo con ello la facilidad en la solucin de los problemas. Es importante agregar que este sistema se encuentra integrado por varios subsistemas denominados: subsistemas de informacin gerencial, de Informacin Contable, de apoyo a las Decisiones y sistemas de informacin ejecutiva.
Sistema de Informacin Gerencial.
De acuerdo a lo dicho por OBrien (2001), los sistemas de informacin suministran a los niveles gerenciales datos, cifras y los elementos necesarios que en muchas oportunidades los respaldan para la toma de decisiones, desde lo ms rutinario hasta situaciones imprevistas que ameritan brevedad en el logro de la solucin.
Sistema de Apoyo a las Decisiones.
Este tipo de sistema de informacin interactivos fundamentados en el computador, utilizan modelos de decisiones y bases de datos especializados para apoyar los proceso de toma de decisiones de los usuarios finales a nivel
gerencial, es decir; son procedimientos gerenciales preestablecidos los cuales presentan las alternativas de solucin a una problemtica determinada.
Sistemas de Informacin Ejecutiva.
En este caso en particular, el propsito de los sistemas ejecutivos los cuales se basan en el computador, proporcionan a la alta gerencia un acceso directo e inmediato a la informacin requerida, informacin especfica que contribuye al logro de los objetivos estratgicos de la organizacin.
Sistemas de Expertos.
Para OBrien (2001), este tipo de sistema se basa en el conocimiento, es decir, utiliza el conocimiento de un rea especfica para actuar como consultor especializado para los usuarios, el cual esta compuesto por una base de conocimiento y por mdulos de software que realizan inferencias relacionadas con el conocimiento, ofrecen respuestas a las preguntas de los usuarios. Este tipo de sistemas son comnmente empleados en reas como la medicina, ingeniera, ciencias fsicas y naturales, as como tambin en las organizaciones.
Finalmente, es importante sealar que los sistemas de informacin, cualquiera sea su naturaleza, son fundamentales en el desarrollo de las organizaciones, pues no solamente contribuyen en aliviar el trabajo de los gerentes sino tambin a los usuarios a nivel general.
2.5. CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN.
Los sistemas de informacin poseen diversas caractersticas, pues su diseo depende de las exigencias, las necesidades de una organizacin y las reas especficas donde se emplean. Al respecto OBrien seala que los sistemas de informacin se caracterizan por poseer: entrada, procesamiento, salida, retroalimentacin y control.
Entrada: comprende la captura y ordenamiento de los elementos que entran al sistema para ser procesados, las cuales pueden ser: materia prima, datos sobre las actuaciones del personal, datos de carcter econmico, as como informacin general de la organizacin, la cual es organizado por el esfuerzo humano. Para Catcora (2000, p. 56) son diversos los criterios acerca de cual es la persona que debe manejar la seguridad para el acceso a la informacin contable; considerando que la alta gerencia es la que determina quien debe tener acceso y hasta que nivel dentro de la estructura organizativa, al igual que cual debe ser el perfil de los empleados. Existen controles para el acceso al sistema a travs de claves que identifican al usuario, los cuales deben estar protegidos de los cambios no autorizados. El xito en la utilizacin de claves de acceso depende principalmente de la manera como se manejan. Procesamiento: en esta fase los datos se convierten en informacin, es decir, se desarrollan los pasos a seguir para el logro del resultado esperado. Con respecto al procesamiento Pinilla (2001 p. 166) advierte que en el procesamiento de los datos se deben disear procedimientos tcnicamente confiables para asegurar la oportuna correccin de las inconsistencias ocurridas en el procesamiento de los datos, pues este es un punto critico de control, por su complejidad tcnica pues se debe contar con un sistema de control que garantice la seguridad y reduzca el riesgo potencial de errores o fraudes electrnicos.
El autor agrega que deben establecerse procedimientos estandarizados para atender los problemas originados por fallas de los equipos, de manera que los operadores estn debidamente instruidos para detener las maquinas y ordenar el reinicio oportunamente, adems es necesario un control estricto de las fallas de los equipos, lo mismo que los correspondientes efectos. (p168). Salida: esta fase ocurre cuando la informacin es procesada, es decir, se obtiene de los elementos que han sido generados por un proceso de transformacin hasta el destino final, el cual puede presentarse como informes, en los casos de manufacturas, la cual es proporcionada a usuarios finales, bien sea gerencial o comercial. Retroalimentacin: una vez cumplida la fase de salida, se debe evaluar el desempeo del sistema, monitoreando el proceso para as determinar las posibles fallas, y en caso de que existan pueden ser corregidas o evaluar los procesos inmersos dentro del mismo. Control: est representado por el seguimiento y evaluacin de la retroalimentacin, consiste en determinar si el sistema va cumpliendo los pasos para llegar a la meta trazada, se realizan los ajustes necesarios de los componentes de la entrada, procesamiento de un sistema y as garantizar que ste genere la salida apropiada.
2.6. COMPONENTES DE UN SISTEMA DE INFORMACIN.
Para la comprensin de los sistemas de informacin, es fundamental identificar sus componentes. De acuerdo con OBrien (2001), los componentes de un sistema de informacin son: el factor humano, el hardware, el software, datos y redes. Factor Humano: est integrado por las personas que se requieren para operar los sistemas conocidos como usuarios finales y especialistas en sistemas de informacin. Es importante aclarar que los usuarios finales son
aquellos que utilizan un sistema de informacin, los especialistas son aquellos sujetos que crean, desarrollan y operan los sistemas de informacin. Hardware: est conformado por los elementos fsicos y materiales con que se cuenta para procesar la informacin, estos recursos abarcan desde mquinas computadoras hasta los medios de datos, entendidos estos como los dispositivos tangibles en los cuales se graban los datos. Software: estos incluyen todas las series de instrucciones de procesamiento de la informacin, son una serie de disposiciones operacionales llamadas programas, los cuales dirigen y controlan el hardware, as como las instrucciones de procesamiento de informacin necesarias para los usuarios. Datos: representan la materia prima de los sistemas de informacin, constituyen todo tipo de informacin que se desee procesar y almacenar de manera automatizada, los cuales pueden presentarse como datos alfanumricos hasta datos de imgenes. Redes: es un componente importante para el xito en las operaciones de una organizacin, este tipo de componente incluyen a los medios comunicacionales como la fibra ptica, los sistemas de microondas; el soporte de redes considera de manera genrica, todos los recursos que componen un sistema de informacin.
2.7. COMPONENTES DEL DEPARTAMENTO DE INFORMTICA.
Refiere Pinilla (2001, p 63), que dentro de una organizacin donde existan sistemas de informacin automatizados, deben existir unidades de carcter funcional, las mismas comprenden: Desarrollo de los Sistemas: esta unidad tiene como papel fundamental; desarrollar los software o programas necesarios para que los usuarios de la organizacin automaticen los sistemas de informacin.
Consultora Tcnica a Usuarios: la unidad funcional de consultora interna a usuarios, tiene la responsabilidad de asesorar a los departamentos y secciones usuarios del sistema, durante el proceso de la determinacin del tipo y nivel de tecnologa apropiados para el estudio preliminar, diseo, implantacin, operacionalizacin y mantenimientos de los sistemas de informacin requeridos, esto con el propsito de incorporar a los usuarios a los servicios de procesamiento electrnico de datos. Servicios de Procesamiento Electrnico de Datos: Esta unidad tiene como objetivo el mantenimiento y la disponibilidad permanente de hardware (equipos), software (programas), as como los elementos de apoyo informticos necesarios en las condiciones adecuadas, para as responder a la funcionabilidad constante de las operaciones automatizadas. Agrega el mencionado autor que, esta unidad le corresponde la administracin de los recursos informticos para atender la recepcin, procesamiento de los datos, el control de calidad de los procesos, la seguridad de todos los recursos informticos y el soporte tcnico. Investigacin Cientfica: a la unidad e investigacin informtica, le corresponde mantener actualizados los programas de acuerdo con las necesidades de informacin de los departamentos, secciones y usuarios en general, en el corto, mediano y largo plazo. Lo planteado indica la importancia de contar con unidades informticas dentro de las organizaciones, pues permiten la actualizacin y confiabilidad en los sistemas de informacin.
2.8. SISTEMAS DE INFORMACIN CONTABLES.
Las organizaciones de carcter financiero requieren de sistemas de informacin confiables, seguros, que contengan informacin acerca de las
cifras de acuerdo con los principios contables de la organizacin, en base a ello, es importante el anlisis de los sistemas de informacin contable con el cual cuentan las organizaciones en el campo financiero, dicho anlisis pretende segn Catcora (2000): Asegurar la integridad de los datos: es decir que debe existir la seguridad de que todos los datos contables sean introducidos en el sistema. Adecuado registro y procesamiento de las operaciones: dichos registros deben estar ajustados a la normativa y los procedimientos establecidos por la organizacin. Presentar la informacin financiera en forma: en este sentido, debe existir confiabilidad en la informacin financiera un mnimo grado de confianza acerca de las cifras, debindose presentarl de acuerdo a los parmetros contables de la organizacin. Garantizar la oportunidad en la presentacin de la informacin; pues la misma, es una herramienta fundamental para la toma de decisiones, debe ser efectiva y eficaz, siendo soportada necesariamente por informacin que llegue en la forma oportuna.
2.9. LA TECNOLOGA EN LOS SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE.
Hoy en da, la competitividad entre las organizaciones las obligadas a la automatizacin de sus procesos, sin embargo, estos requieren del anlisis y la evaluacin. En el caso de los sistemas de informacin contable dentro de las instituciones financieras, el anlisis de la tecnologa se enmarca hacia la evaluacin y determinacin de la plataforma electrnica, la cual debe estar soportada de manera adecuada con los objetivos del procesamiento de la informacin financiera.
Atendiendo a estas consideraciones Catcora (2000) plantea que al hacerse un anlisis de los ambientes de hardware, se debe cubrir los siguientes objetivos:
Acceso a la informacin: dentro de las organizaciones, la alta gerencia debe determinar cual es el personal con acceso a los datos y seguridad de los registros financieros. El uso de las computadoras no siempre restringen la informacin, pues no traen incorporados software que permiten el control y seguridad de la informacin por los usuarios. En el caso de los equipos manejados por una sola persona; se puede establecer un ambiente de seguridad mediante la instalacin de programas de seguridad. En cambio, en el caso de computadoras en la modalidad de red; es imperante la implementacin de dispositivos de seguridad.
Procesamiento de los datos: Este proceso en equipos automatizados esta manejado bajo la responsabilidad del usuario del computador. Para el anlisis del procesamiento de la informacin la organizacin debe establecer si el objetivo del procesamiento es llevado por el usuario principal, o este es compartido entre varias personas con acceso a la informacin. En el caso de los equipos en red; el procesamiento esta centralizado en el servidor de la red de micros o computadoras individuales y compartidas, en este caso el anlisis de la seguridad de los registros financieros debe estar fundamentado en la verificacin el nivel de seguridad del servidor, tanto desde el punto de vista lgico como fsico.
Emisin de Informes: en todo sistema contable se capturan los datos, se procesan y posteriormente en base a estos pueden emitirse los respectivos informes; sin embargo es necesario contar con la
seguridad necesaria para evitar la produccin de informes a personas no autorizadas.
En la medida de las organizaciones crecen y se desarrollan, es necesaria la parcelacin de la informacin. En el caso especifico del rea contable; los estados financieros deben tener un mnimo de seguridad en el procesamiento de la informacin as como en la emisin de los informes respectivos.
Sistemas Integrados.
De acuerdo a lo citado por Catcora (2000), los Sistemas integrados son aquellos que de alguna manera comparten la informacin entre dos o ms sistemas, lo cual trae como ventajas la eliminacin de la redundancia de la informacin entre uno o varios sistemas, evitando as la duplicidad en la informacin, de esta manera se reduce el trabajo de registrar la misma informacin, facilita el acceso a la informacin, as como tambin facilita la elaboracin y presentacin de los informes requeridos.
Atendiendo a estas consideraciones es importante destacar las etapas del funcionamiento de un sistema integrado, las mismas se identifican como: Definicin de Parmetros: la cual consiste en la definicin inicial que debe drsele a un sistema para que sea tomado en cuenta en su funcionamiento, esta determina varios elementos a considerar: grado de integracin entre mdulos, niveles de seguridad, tipos de operaciones, cdigos de cuentas, entre otras. Los parmetros de integracin, se refieren a la forma como la informacin de los registros se introduce al sistema contable, la definicin de los parmetros debe especificar en forma clara las
operaciones que sern tratadas de manera integral as como los cdigos contables en los cuales se registra las operaciones .
Captura de Informacin: consiste en el momento de la transferencia de la informacin de un sistema a otro.
Transferencia de la Informacin: esta etapa dentro del sistema se puede llevar a cabo de dos formas: (a) cuando la transferencia de la informacin es realizada en forma automtica, previamente deben ser transferidos los parmetros identificados en la primera fase, (b) esta otra forma de transferencia de la informacin es cuando la realiza un usuario, quien la transfiere en un periodo de tiempo determinado; bien sea al finalizar la jornada, de forma semanal, quincenal o mensual. Antes de esta transferencia es importante realizar una relacin de los datos actualizados, lo cual garantiza la transferencia solamente de los datos validos.
Controles sobre la Transferencia: Estos controles se clasifican de acuerdo al momento de realizar la transferencia, bien sea inmediatamente de ocurrir la operacin; los controles de ingreso de datos deben ser lo suficientemente fuertes, de tal forma que no se permita el ingreso de datos inconsistentes, incompletos o no validos. Si la transferencia se realiza en un periodo de tiempo determinado; los datos se controlan y se validan en el momento de la transferencia.
3. ANLISIS Y DESCRIPCIN DE PUESTOS.
Dessler (1999, p. 77) sostiene que el anlisis de puesto es el procedimiento por el cual se determinan los deberes, la naturaleza de los puestos y los tipos de personas que deben ser contratados para ocuparlos,
proporcionando datos sobre los requerimientos del puesto que ms tarde se utilizarn para desarrollar las descripciones y las especificaciones del mismo.
El mismo autor afirma que el anlisis y descripcin del perfil del puesto consiste en una lista de las tareas, responsabilidad, relaciones de informes, condiciones de trabajo y responsabilidades de supervisin de una determinacin producto de un anlisis de puesto.
Dentro de este marco, Wether y Davis (2000, p. 67) exponen que el anlisis del perfil de cargo consiste en primer lugar, en la obtencin, identificacin, evaluacin y organizacin de informacin sobre los datos generales de los puestos que configuran la estructura de una organizacin, como nombre del puesto, nombre del ocupante, unidad de ubicacin, supervisor inmediato, a quien reporta, entre otros.
Al comparar estas evidencias, es necesario expresar que el anlisis del puesto permitir obtener detalles claros acerca de cada cargo preestablecido en la estructura operativa de la organizacin, este tipo de anlisis se utiliza como base para realizar la descripcin del perfil del personal.
En el mismo orden de ideas, Sherman y Bohlander (1999, p. 69), lo definen como el proceso que consiste en tener informacin acerca de los puestos determinantes sobre los cuales descansan los deberes, tareas y actividades de la organizacin.
Es importante destacar que la informacin sobre el anlisis del perfil del personal es indispensable porque comunica a los especialistas en personal qu deberes y responsabilidades se asocian a cada puesto, Slo
cuando se logran los objetivos de cada puesto la organizacin alcanza sus metas.
3.1. Habilidades y Caractersticas Personales que necesitan los Ocupantes del Puesto.
La importancia relativa de estas actividades vara de acuerdo con el nivel de la organizacin. Estas habilidades administrativas y la jerarqua organizacional, Koontz (1999, p.182) las identific en tres tipos de habilidades de los administradores:
Este conjunto de habilidades son caractersticas claves para determinar el potencial de cualquier recurso humano, y estas a su vez, estn implcitas en la terminologa de competencias, sean tcnicas o genricas, dependiendo de su naturaleza.
Habilidades Tcnicas: Son conocimiento y el dominio en actividades que impliquen mtodos, procesos y procedimientos.
Habilidades Humanas: Son la habilidad de trabajar con gente; es esfuerzo cooperativo, es trabajo en equipo, es la creacin de un ambiente en el cual un empleado se sienta seguro y libre para expresar sus opiniones.
Habilidades Conceptuales: Se refieren a la habilidad de ver el panorama general, reconocer los elementos significativos en una situacin, y comprender la relacin entre los elementos.
Sin duda las habilidades representan una herramienta que permite medir y marcar la diferencia entre el personal que desarrolla un desempeo excelente de aquellos que trabajen en forma ineficaz o ineficiente.
5. CONTROL INTERNO.
El control Interno tiene varias significaciones, dependiendo de la temtica que lo enfoque, en el caso particular del rea contable promueven la eficiencia, reducen los riesgos de prdidas de activos y ayudan a asegurar la confiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y otras regulaciones.
Segn Cepeda (2000), el control interno corresponde a un conjunto de planes, mtodos y procedimientos adoptados para una organizacin, con el fin de asegurar que los activos estn debidamente protegidos, los registros contables son indiscutibles y la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente de acuerdo con las polticas trazadas por la gerencia, en atencin a las metas y los objetivos previstos, proporcionando un grado de seguridad razonable en el cumplimiento de leyes, normas y la realizacin de las operaciones financieras.
As mismo Defliese, Jaenicke y otros (1999), expresa que el control interno est comprendido por el plan de la organizacin, todos los mtodos y las medidas coordinadas, adoptadas dentro de una empresa para de esta forma salvaguardar los activos, de igual manera permite verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables y fomentar la eficiencia de las operaciones.
Por su parte, Pinilla (2001, p 29) plantea que el control interno no solo corresponde a las finanzas y la contabilidad, comprende tanto el plan, los mtodos como los procedimientos que lleva a cabo la organizacin, con el objeto de proteger sus activos, asegurar la confiabilidad de la informacin, incentivar la eficiencia de las operaciones, as como tambin generar en los empleados la aceptacin e implementacin de manera adecuada, las polticas establecidas.
De acuerdo al Informe COSO (2002) el Control Interno es en proceso llevado a cabo por los directivos de una organizacin y su administracin, cuyo propsito consiste en proporcionar la seguridad razonable para llevar a cabo los objetivos trazados.
A partir de estas consideraciones, se puede inferir que el control interno permite guiar el proceso tanto administrativo como contable de una empresa, verificando la efectividad y eficiencia en la ejecucin de las acciones y el desempeo del recurso humano en la organizacin con el fin de constatar el logro de los objetivos trazados.
4.1. Objetivos del control interno.
De acuerdo a lo planteado por Cepeda (2000), el control interno debe desarrollar los siguientes objetivos: Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable y oportuna. Proteger y salvaguardar bienes, valores, propiedades y dems activos de la empresa Promover la eficiencia del personal Mediante su evaluacin, graduar la extensin del anlisis, comprobacin y estimaciones de las cuentas sujetas a auditoria.
Detectar desperdicios tanto de material como de tiempo. Localizar errores administrativos y financieros. Prevenir fraudes y descubrir irregularidades. Como puede observarse, el control interno dentro de una organizacin acondiciona el funcionamiento de todas las unidades que la integran, previendo desviaciones al custodiar, verificar y comprobar la exactitud y la existencia de los hechos. Manteniendo disponible la informacin necesaria acerca de la ejecucin de las operaciones administrativas que permitan la toma de decisiones.
4.2. Importancia del Control Interno.
Para Catcora (2000), un sistema de Control Interno es importante por cuanto no se limita nicamente a la confiabilidad en la manifestacin de las cifras, que son reflejadas en los estados financieros, sino tambin evaluar el nivel de eficiencia operacional en procesos contables y administrativos.
As mismo, Pinilla (2001, p 34), expresa que para el adecuado funcionamiento de cada organizacin es indispensable contar con sistemas de informacin eficientes, completos y giles, pues ello facilita el proceso de toma de decisiones. La informacin vara de acuerdo al nivel jerrquico y se requiere de un sistema de informacin capaz de generar informes de acuerdo a las exigencias, para ello es necesario cumplan con requisitos tales como:
Utilidad para la toma de decisiones. Deben ser oportunos. De fcil comprensin. Uniformes, lo cual facilita la comparacin entre ellos. Completos y exactos.
Que contengan la informacin ms importante.
Dentro de esta perspectiva, el control interno ayuda a salvaguardar el cumplimiento de las polticas de la organizacin, proporciona la seguridad de que las responsabilidades se estn cumpliendo, constituyendo un soporte indispensable para una eficiente administracin.
4.3. Componentes del Control Interno.
Tal y como lo plantea el Informe COSO (2002), el Control Interno esta integrado por cinco (5) componentes que se interrelacionan entre s para llevar a cabo los objetivos especficos, los cuales se identifican como:
Ambiente de Control: el elemento fundamental de toda organizacin son las personas que en ella laboran, (destacndose sus atributos individuales, su integridad, valores ticos y la competencia) adems del ambiente donde operan.
Valoracin de Riesgo: La organizacin debe asumir los posibles riesgos, sealar claramente los objetivos a seguir, integrados con lo relacionado con las ventas, produccin, mercadeo, finanzas y otras actividades de tal manera que operen adecuadamente. Es importante tambin establecer los mecanismos para identificar, analizar y administrar los riesgos relacionados.
Actividades de Control: Es imprescindible establecer y ejecutar tanto polticas como los procedimientos para garantizar la aplicacin efectiva de las acciones identificadas por la administracin como las necesarias para manejar los riesgos posibles en la ejecucin de los objetivos establecidos dentro de la organizacin.
Informacin y Comunicacin: Los sistemas de informacin y comunicacin se interrelacionan, contribuyendo con el personal de la organizacin a capturar e intercambiar la informacin requerida para conducir, administrar y controlar sus operaciones.
Monitoreo: Es importante el monitoreo integral del proceso, ello permite las modificaciones que sean necesarias.
Estos componentes del Control Interno se relacionan de forma sinrgica para llevar a cabo el proceso de control, es decir que el ambiente de control genera una atmsfera en el cual las personas llevan a cabo sus tareas y cumplen con las responsabilidades de control, dentro de este ambiente la gerencia valora los riesgos para el cumplimiento de los objetivos trazados, as mismo las actividades de control se llevan a efecto para asegurar la ejecucin de las directrices de la gerencia para el manejo del riesgo, mientras se obtienen y se comunica la informacin relevante, debe monitorearse el proceso para as corregir de manera inmediata lo que sea necesario modificar.
4.4. Tipos de Control Interno.
Tal como lo plantea Cepeda, G ( 200). En torno a los tipos de control interno, estos son clasificados como: Control Interno Administrativo: esta ligado al plan de la organizacin, a los procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de toma de decisiones, los cuales conducen a la autorizacin de transacciones por la administracin. Esa autorizacin es una funcin administrativa relacionada directamente con la responsabilidad de alcanzar los objetivos de la organizacin. Tiene como objetivos bsicos establecer:
Plan de la organizacin. Mtodos y procedimientos relacionados con la eficiencia de las operaciones. Adhesin a las polticas gerenciales.
Control Interno Contable: Segn Cepeda, G ( 2000), el plan de la organizacin, los procedimientos y los registros necesarios para salvaguardar los activos y la confiabilidad de los estados financieros, en consecuencia tiene la finalidad de proporcionar una seguridad razonable en que:
Las transacciones se llevan a cabo con la autorizacin general o especifica de la gerencia. Las transacciones se registran segn se requiere, para permitir la preparacin de los estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados o cualquier otro criterio aplicable a dichos estados, as como para mantener el registro contable para los activos. El acceso de los activos, se permite solamente de acuerdo con la autorizacin de la gerencia. El registro contable para los activos. Se compara con los activos que existen a intervalos adecuados con respecto a cualquier diferencia.
Dentro de la evaluacin del sistema de informacin es relevante el factor humano para llevar a cabo los procesos dentro de las organizaciones, por lo tanto es importante determinar si las personas cuentan con los recursos, habilidades y conocimiento que requieren los cargos, para ello es necesario entonces determinar lo relacionado con los perfiles de los cargos.
5. SISTEMA DE VARIABLES
Definicin Nominal:
Sistema de Informacin Contable
Definicin Conceptual:
Las organizaciones de carcter financiero requieren de sistemas de informacin confiables, seguros, que contengan informacin acerca de las cifras de acuerdo con los principios contables de la organizacin, en base a ello, es importante el anlisis de los sistemas de informacin contable con el cual cuentan las organizaciones en el campo financiero, dicho anlisis pretende segn Catcora (2000).
Definicin Operacional: Es el sistema que contiene la informacin contable con el cual cuenta Sofioccidente Banco de Inversin C.A. en el campo financiero, el cual fue medido a travs de un cuestionario, Romero (2005) con escala tipo likert, desarrollando las dimensiones e indicadores. (Ver tabla 1)
Tabla 1 Operacionalizacin de la Variable Sistema de Informacin Contable
Objetivo General: Evaluar el Sistema de Informacin Contable del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. Variable Dimensiones Indicadores tems Suministro de informacin
Control 31,32,33,34,35 Desarrollo de sistema 36,37,38 Consultoria tcnica 39,40,41
Componentes del departamento de Informtica Procesamiento electrnico de datos 42,43,44,45
Integridad
46,47,48
Registro
49,50,51,52,
Confianza
53,54, Anlisis del sistema
Oportunidad
55,56 Acceso a la informacin 57,58,59 Procesamiento de los datos 60,61,62 Ambiente de hardware Emisin de informes 63 Parmetros 64,65 Transferencia 66,67,68
Sistema de Informacin Contable Sistemas integrados Controles de transferencia
69,70 Fuente: Romero (2005)
(Cont.)
Operacionalizacin de la Variable Sistema de Informacin Contable Variable Dimensiones Indicadores tems
Tcnicas
71,72
Humanas
73,74,75
Perfil del personal
Habilidades requeridas
Conceptuales
76,77
Seguridad
78,79 Soporte 80 Valoracin del riesgo
81,82
Actividades de control
83,84
Funciones
Informacin y Comunicacin
85,86
Finalidad
87,88,89
Control Interno
Finalidad
Acceso
90 Fuente: Romero (2005)
CAPITULO III METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
Durante el desarrollo de la presente investigacin se realiz un estudio sobre el sistema de Informacin, a fin de evaluar la variable objeto de estudio. En este capitulo se presentan los lineamientos metodolgicos que la respaldan, tales como: tipo, diseo, poblacin, validez y confiabilidad, tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, tabulacin de la informacin recabada y el tipo de tratamiento estadstico.
3. TIPO DE INVESTIGACIN
Considerando los parmetros a los cuales est sujeta la variable, puede catalogarse como una investigacin aplicada, de tipo descriptivo, y de campo. Es aplicada, pues su fin principal es primeramente evaluar el Sistema de Informacin aplicado en el departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin. C.A. Al respecto Sabino (2000, 37) refiere:...una investigacin es aplicada cuando persigue la utilizacin inmediata y directa de los conocimientos obtenidos.
En este orden de ideas, la investigacin es descriptiva pues el inters del investigador ser precisamente, describir el fenmeno mediante su estudio en circunstancias temporales y espaciales, al determinar esta perspectiva permitir la medicin de la variable objeto de investigacin. As mismo, el problema planteado y sus manifestaciones se observaran en la realidad, sin que ello implique la manipulacin de la variable en consideracin.
Segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2000), los estudios descriptivos miden de manera ms bien independiente los conceptos o variables a los que se refieren aunque, desde luego, pueden integrar las mediciones de cada una para decir como es y de que manera se manifiesta el fenmeno de inters.
Dentro de estas consideraciones Sabino (2000) plantea, los estudios descriptivos, relatan algunas caractersticas fundamentales de conjuntos homogneos de fenmenos, utilizando criterios sistemticos para destacar los elementos esenciales de su naturaleza. Bajo estos lineamientos se puede obtener la informacin que caracteriza la realidad estudiada.
Asimismo la investigacin que se llev a cabo es de campo, sobre el problema en estudio directamente de la realidad. Segn Tamayo y Tamayo (2000, p. 26) ...la investigacin de campo es la que se realiza con la presencia del investigador en el lugar de ocurrencia del fenmeno.
4. DISEO DE LA INVESTIGACIN
El diseo utilizado en esta investigacin es no experimental debido a que no se manipul la variable Sistema de Informacin, observando el fenmeno tal y como se da en su contexto natural, para despus analizarla.
Segn Kerlinger (1999, p 333), ...en la investigacin no experimental, uno no puede manipular variables o asignar sujetos o tratamientos al azar, porque la naturaleza de las variables es tal, que excluye la manipulacin. Los sujetos llegan con sus caractersticas intactas.
En este caso, la investigacin es de tipo transeccional descriptivo porque la medicin se realiz una sola vez en un perodo de tiempo nico, la variable no fue manipulada.
Para Hernndez, Fernndez y Baptista (2000), el diseo transeccional descriptivo tiene como objeto indagar la incidencia y los valores en que se manifiestan una o mas variables; el proceso consiste en medir en un grupo de personas u objetos una o generalmente mas variables y proporcionar su descripcin. 3. POBLACIN La poblacin est definida por Balestrini (2001) como un conjunto de elementos de los cuales se pretende indagar y conocer sus caractersticas o una de ellas, para lo cual son claras las conclusiones obtenidas en la investigacin.
En este caso, la poblacin estuvo conformada por los nueve (9) integrantes del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin, para lo cual se utiliz un censo poblacional, segn Tamayo y Tamayo (2000, p.64), es la muestra en la cual entran todos los miembros de la poblacin; es el tipo de muestra mas representativo, al cual se le aplic un test validado para evaluar el Sistema de Informacin aplicado a este departamento. (Ver Tabla 2) Tabla 2
Distribucin de la Poblacin Descripcin de la Poblacin Cantidad
Gerente de Operaciones Jefe de Crdito Supervisor de Crdito Jefe de Cobranza
1 1 1 1 3 1 1
Analistas Cajera Transcriptor de datos Total 9 Fuente: Sofioccidente Banco de Inversin C.A. (2005) 4.- TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS
Las tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, son medios que se utilizan para medir el comportamiento y atributos de la variable. Para tal efecto, en esta investigacin se aplic la tcnica de la observacin por encuesta realizados a travs del cuestionario.
En este sentido, Tamayo y Tamayo (2000 p 122), seala que la ...observacin es la percepcin visual y se emplea para indicar todas las formas de percepcin utilizadas para el registro de respuestas tal y como se presentan a nuestros sentidos.
En torno al cuestionario como instrumento Blanco (2000, p 33), lo define como ...la informacin primaria que contiene un conjunto de preguntas bien organizadas, presentadas todas en el mismo orden y con los mismos trminos tal como en el formato de la entrevista, para ser aplicado por todos los sujetos de la investigacin.
Segn, Mndez (2002, p. 143) la informacin de la materia prima por la cual puede llegarse a explorar, describir y explicar hechos o fenmenos que definen un problema de investigacin.
Adems, se elabor un (1) instrumento de recoleccin de informacin utilizando la tcnica de la encuesta de opinin por medio del cuestionario, aplicado a la poblacin objeto de la investigacin con 90 preguntas cerradas un escogencia, las cuales se formularon sobre la base de los aspectos tcnicos a investigar con una escala descendente de mayor a menor. Dicha
escala se dividi en cinco categoras de respuestas: totalmente de acuerdo, de acuerdo, neutral, en desacuerdo y totalmente en desacuerdo.
Para efectos de la codificacin de las respuestas, se asign una puntuacin para cada opcin, la misma esta comprendida en una escala de 5 a 1 puntos. A tal efecto, la opcin totalmente de acuerdo recibe un puntaje de cinco (5) puntos, de acuerdo con cuatro (4) puntos, neutral con tres (3) puntos, en desacuerdo con dos (2) puntos y totalmente en desacuerdo un (1) punto.
En virtud de esto, se le da la siguiente explicacin conceptual a las ponderaciones escogidas: Totalmente de acuerdo: Significa que el fenmeno o circunstancia planteada en la afirmacin se da en todo momento dentro de la institucin objeto de estudio. De acuerdo: Esta categora indica que el fenmeno o circunstancia planteada en la afirmacin se da en frecuentes oportunidades dentro de la institucin objeto de estudio. Neutral: Indica que no se toma posicin con el fenmeno o circunstancia planteada en la afirmacin. En desacuerdo: Esta alternativa de respuesta indica que el fenmeno o circunstancia planteada en la afirmacin, se da en pocas oportunidades dentro de la institucin objeto de estudio. Totalmente en desacuerdo: Esta alternativa de respuesta significa que se esta en total desacuerdo con el fenmeno planteado en la afirmacin.
Tomando en consideracin lo expuesto Hernndez y otros (2000), para la elaboracin del instrumento se siguieron los pasos siguientes:
Listar las variables, revisar su definicin y comprender su significado.
Efectuar la matriz de operacionalizacin de variables. Indicar el nivel de medicin de cada tem y el de las variables. Disear los instrumentos de acuerdo al contenido del estudio. 6. VALIDEZ Y CONFIABILIDAD DEL INSTRUMENTO
Para Blanco (2000, p. 74) ...un instrumento es vlido cuando mide el concepto o la variable que se planificatiene que ver bsicamente con la teora o con los conceptos en los que se apoya la investigacin.
Dentro de estas consideraciones, los tems del instrumento de investigacin, se derivaron del contenido del universo terico de la variable en estudio, en este sentido Kerlinger (1999, p. 472) afirma que cualquier propiedad tiene un universo terico de contenido consistente en todos los aspectos que pueden quizs ser dichos u observados respecto a la propiedad. Los miembros de este universo, pueden denominarse reactivos.
A los efectos de esta investigacin la validez se determin utilizando procedimientos a priori, es decir, a travs de juicio de expertos. Segn Ruiz (1998.) es el procedimiento ms adecuado para determinar el tipo de validez. Este instrumento, que en su versin preliminar constaba de 78 tems, fueron validados por tres (3) expertos en el rea de auditoria y de investigacin, ellos realizaron las observaciones consideraron pertinente la correccin en la redaccin, adems de la inclusin de doce (12) tems necesarios para garantizar que el instrumento midiera los aspectos relacionados con la variable, dimensiones e indicadores objeto de estudio y su relacin con los objetivos de la presente investigacin a travs de un instrumento de validacin, los cambios fueron acatados por el investigador. (Ver anexo A)
Para determinar la confiabilidad del instrumento se aplic una prueba piloto a 10 trabajadores de una organizacin con caractersticas similares a la poblacin en estudio. De acuerdo a lo planteado por Blanco (2000) un instrumento es confiable cuando al aplicarlo en repetidas ocasiones a una misma muestra de sujetos ofrezca similares resultados. Es la consistencia, la seguridad, el equilibrio del instrumento. Una vez recopilada la informacin, se someti a la formula de confiabilidad Alfa de Cronbach, debido a que el mismo esta conformado por tems, de varias alternativas, utilizando para ello la siguiente formula: (Ver anexo B)
rkk _K 1- SSi K-1 St
=__10__ = 1- 101 = 0.89 9 955
rkk = 1,01 * 0,89 = 0,98
Donde:
rkk : Confiabilidad K: numero de tems Si 2 : Varianza de los puntaje de cada tems St 2 : Varianza de los puntajes totales Lo cual significa que el instrumento es altamente confiable, de acuerdo a lo planteado por Ruiz (1998), quien seala que los rangos entre 0,81 y 1 es de alta confiabilidad.
6. TCNICA DE ANLISIS DE DATOS
Al finalizar la aplicacin de los instrumentos de recoleccin de datos, se prosigui con el anlisis cuantitativo, sin embargo para llegar a este procedimiento fue necesario tabular los datos recogidos. Al respecto, Chvez (2001) sostiene que la tabulacin es una ...tcnica empleada por el investigador para procesar la informacin recolectada, permitiendo la organizacin de los datos relativo a la variable objeto de estudio. Para tal efecto, se utiliz una tabla de doble entrada, colocndose en el margen izquierdo el nmero de sujetos encuestados, y en el margen superior el nmero de tems del instrumento. (ver anexo C). Asimismo, dentro de esta tabla se incluyeron los datos de cada sujeto segn la codificacin asignada a cada alternativa de respuesta, posteriormente se realiz el conteo de cada alternativa con el fin de determinar el total de cada categora. Por otra parte, los resultados estadsticos permitieron el anlisis de los datos, lo cual conllev a la interpretacin de los resultados, luego se contrastarlos con la teora, respondiendo as a los objetivos planteados al inicio de la investigacin, luego presentaron las conclusiones y las recomendaciones pertinentes. Para Tamayo y Tamayo, (2000) es la expresin de valores, magnitudes y conceptos representados por medio de tablas. Con respecto, al tratamiento estadstico se utiliz el paquete computarizado SPSS versin 10.0 (en espaol), y el programa Excel Microsoft, para realizar la estadstica descriptiva, utilizando el anlisis de la distribucin de frecuencia absoluta y porcentual de los datos en consideracin.
7. PROCEDIMIENTO DE LA INVESTIGACION.
Para la realizacin de esta investigacin se llevaron a cabo los siguientes pasos: Se obtuvo el listado de los trabajadores y se les inform sobre los objetivos del estudio para motivar su participacin en el mismo. Se solicit validar el instrumento de estudio presentndolo a los jueces expertos para su consideracin. Se ejecut la prueba piloto para el clculo de la confiabilidad del cuestionario. Se aplic el instrumento a la poblacin de estudio y se realiz la tabulacin y tratamiento estadstico de los datos. Se llev a cabo la interpretacin de los resultados, procediendo a y posteriormente se emitieron las conclusiones y recomendaciones del estudio.
CAPITULO IV
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIN
En el anlisis presentado a continuacin se hace referencia a una serie de resultados, producto de una minuciosa investigacin llevada a cabo desde la idea impulsora hasta la ejecucin del mismo, centrada en dos aspectos fundamentales como son el anlisis y la discusin de los resultados. Es importante destacar que los anlisis presentados sirven de punto de partida para evaluar el sistema de informacin contable del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. Es importante destacar que para obtener la informacin se elabor un (1) cuestionario con escala de tipo Likert con 5 alternativas de respuestas uniescogencia, el cual consta de 90 tems.
Asimismo, los resultados obtenidos se organizaron en cuadros por indicador, mostrando las alternativas de respuestas para cada tem, en frecuencias absolutas y porcentajes, en consecuencia, se hizo necesario determinar los procedimientos de codificacin y tabulacin de la informacin el cual consiste en el recuento, clasificacin y ordenacin en tablas y cuadros de la informacin recopilada por la muestra en estudio tal como lo expresa Mndez (2002).
ANLISIS DE LOS RESULTADOS
El anlisis que a continuacin se describe, se apoy en la identificacin de las principales tendencias observadas una vez aplicado el instrumento a los integrantes del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A., objetos de este estudio, de acuerdo a la relacin existente entre la variable, dimensiones e indicadores, as como cada uno de los tems formulados para los mismos.
Dimensin: Situacin Actual Dentro de la dimensin situacin actual se ubican los indicadores; suministro de informacin, seguridad y mantenimiento, que a continuacin se presentan. Cuadro 1
Indicador: Suministro de Informacin
Coherencia Con las Normas (1) Coherencia Con los Procedimientos (2) Modificar la Informacin
(3) Intervencin manual
(4) satisfaccin necesidades
(5) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 0
0
0
0
0
0
0
0
7
77.8 Neutral 0
0
0
0
0
0
0
0
1
11.1 De acuerdo 8
88.8
8
88.8
7
77.8
8
88.8
1
11.1 Totalmente de acuerdo
1
11.1
1
11.1
3
22.2
1
11.1
0
0 Total
9
100
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero 2005
Iniciando el anlisis de la discusin: Situacin actual en el cuadro 1, referente al indicador suministro de informacin la distribucin porcentual en la gran mayora se ubic en la alternativa de acuerdo al observarse el 88.8% en los tems 1,2 y 4, el 77.8% en el tems 3, en el tems 5 el 77.8% esta en desacuerdo, estos resultados permiten inferir que aun cuando el sistema de informacin del departamento de crdito es coherente con las normas y procedimientos, ofrece al usuario opciones para modificar la informacin a travs de la intervencin manual en el sistema, el mismo no satisface las necesidades de los usuarios.
Cuadro2
Indicador: Seguridad
Seguridad de los datos (6) Archivos De respaldo (7)
Registro
(8)
Tcnicas para correccin (9) Posibles Fallas
(10) Proteger las salidas (11) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
% Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0
1
11.1
1
11.1
0
0 En desacuerdo
5
55.6
0
0
0
0
5
55.6
5
55.6
7
77.8 Neutral 3
33.3
2
22.2
0
0
1
11.1
1
11.1
2
22.2 De acuerdo 1
11.1
7
77.8
9
100
2
22.2
2
22.2
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 Total
9
100
9
100
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero 2005
Los resultados del cuadro 2 muestran; como los entrevistados esta el 77.8% en desacuerdo con la afirmacin que en Sofioccidente se cuenta con procedimientos tendientes a proteger las salidas del sistema de informacin
contable, igualmente el 55.6% de los entrevistados esta en desacuerdo con la seguridad que ofrece el sistema de informacin contable, asimismo en las tcnicas para asegurar la oportuna correccin de las inconsistencias que pueda presentar el procesamiento de los datos y en los procedimientos que pueden corregir oportunamente las posibles fallas de los equipos. Sin embargo, el 100% esta de acuerdo con que todas las transacciones se registran en el sistema de informacin, al igual que el 77.8% en que, se cuenta con archivos que respaldan la informacin del sistema. Los resultados permiten inferir que se registran todas las transacciones y que las mismas cuentan con archivos que respaldan la informacin, sin embargo no existen procedimientos que protejan la salida, lo cual no garantiza la seguridad de la informacin, aunado a la falta de correccin de las inconsistencias que se presenten en el procesamiento de los datos
Cuadro 3
Indicador: Mantenimiento
Actualizada (12)
Entrenamiento (13)
Utilizacin De Herramientas (14) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
2
22.2
2
22.2 En desacuerdo 0
0
6
66.7
6
66.7 Neutral 2
22.2
1
11.1
1
11.1 De acuerdo 7
77.8
0
0
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0
Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En el cuadro 3 los resultados muestran que, el 77.8% esta de acuerdo con que la base de datos del sistema de informacin contable esta actualizada, sin embargo el 66.7% esta en desacuerdo con que los usuarios del sistema reciben entrenamiento para actualizarlos en las aplicaciones, por lo tanto les limita la utilizacin de las herramientas ofrecidas por el sistema.
Dimensin: Caractersticas del Sistema
Dentro del marco de referencia de la dimensin caracterstica del sistema; se evidencian los indicadores: entrada, procesamiento, salida, monitoreo, control
Cuadro 4
Indicador: Entrada
Captura de los Datos (15) Ordenar (16) Uso de Claves (17) Jerarquizacin (18) Cambios no autorizados (19)
tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 5
55.6
6
66.7
0
0
0
0
6
66.7 Neutral 3
33.3
2
22.2
0
0
0
0
3
33. De acuerdo 1
11.1
1
11.1
6
66.7
5
55.6
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
3
33.3
4
44.4
0
0
Total
9
100
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero 2005
Como se observa en el cuadro 4, el 66.7% de los entrevistados esta en desacuerdo con las afirmaciones; que el sistema de informacin contable del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin, esta protegido de cambios no autorizados, en igual porcentaje; en el ordenamiento de los elementos que permiten facilidad en el procesamiento de los datos y el 55.6% en la facilidad para la captura de los datos. En cambio estn de acuerdo; el 66.7% con que el acceso a la informacin del sistema contable esta restringida con el uso de claves, mientras que un 55.6% con la existencia de una jerarquizacin de los usuarios del sistema de informacin.
Cuadro 5
Indicador: Procesamiento
tems
Informacin til (20) Pasos a seguir (21)
Niveles de seguridad (22)
Controles de confidencialidad (23)
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 0
0
0
0
5
55.6
2
22.2 Neutral 1
11.1
1
11.1
2
22.2
3
33.3
De acuerdo 8
88.9
8
88.9
2
22.2
4
44.4 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0 Total
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Los resultados presentados en el cuadro 6 expresan claramente, como el 88.9% esta de acuerdo con que el procesamiento de los datos permite que los mismos se conviertan en informacin til para los usuarios, para el procesamiento hay pasos que permiten lograr los resultados esperados y el 44.4% en la existencia de controles de confidencialidad; mientras que el 55.6% esta en desacuerdo con que existen niveles de seguridad para el procesamiento de los datos. Estos resultados permiten inferir que a pesar de que existen controles de confidencialidad, los mismos no garantizan niveles de seguridad para el procesamiento de los datos
Cuadro 6
Indicador: Salida
tems
Elaboracin de informes (24) Requerimientos de los usuarios (25)
Toma de decisiones gerenciales (26)
Toma de decisiones usuarios (27)
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 0
0
0
0
0
0
1
11.1 Neutral 1
11.1
2
22.2
2
22.2
7
77.8
De acuerdo 8
88.9
7
77.8
7
77.8
1
11.1 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0 Total
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En el anlisis de los datos presentados en el cuadro 6, se observa que el 88.9% esta de acuerdo con que los elementos generados en el sistema de informacin contable, permite la elaboracin de informes requeridos por la gerencia y un 77.8% que contribuye con una acertada toma de decisiones en ese nivel. Por otra parte el 77.8% estima que la informacin aportada por el sistema satisface los requerimientos de los usuarios, igualmente el 77.8% asume una posicin neutral en torno a que el sistema contribuye con una acertada toma de decisiones para los usuarios. Con relacin a los resultados del indicador salida, los mismos permiten inferir que el sistema de informacin contable genera la informacin requerida para la elaboracin de informes exigidos por la gerencia, sin embargo una cantidad significativa de los usuarios prefiri no emitir opinin al respecto
Cuadro7
Indicador: Monitoreo
Evaluacin (28)
Detectar Fallas (29)
Corrigen Fallas (30) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 7
77.8
7
77.8
0
0 Neutral 1
11.1
1
11.1
4
44.4 De acuerdo 1
11.1
1
11.1
5
55.6 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0 Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Segn los datos del cuadro 7, el 77.8% esta en desacuerdo con que se realiza la evaluacin del desempeo y el monitoreo del sistema de informacin contable, y solo un 55.6% esta de acuerdo con que se corrigen las fallas presentadas, en contraste con un 44.4% que asumi una posicin neutra al respecto, lo cual hace presumir que desconocen que las correcciones se realizan.
Cuadro 8
Indicador: Control
Seguimiento (31)
Pasos (32)
Ajustes (33)
Informacin Fidedigna (34)
Actualizacin peridica (35) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
1
11.1
0
0
0
0
0
0
0
0
En desacuerdo 6
66.7
4
44.4
6
66.7
6
66.7
7
77.8 Neutral 1
11.1
4
44.4
2
22.2
2
22.2
2
22.2 De acuerdo 1
11.1
1
11.1
1
11.1
1
11.1
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 Total
9
100
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero 2005
Las cifras presentadas en el cuadro 8, reflejan que el 66.7% esta en desacuerdo con que se realiza seguimiento a la retroalimentacin del sistema de informacin contable, igualmente el 44.4% con que cumple con los pasos para llegar a las metas trazadas por el departamento de crdito, es significativo que en igual porcentaje de los entrevistados no opinaron al respecto al asumir una posicin neutral. 66.7% tambin en desacuerdo con que se realizan los ajustes necesarios en la captura y ordenamiento de los datos para garantizar una informacin fidedigna, aunado al 77.8% que se hacen las actualizaciones peridicas al sistema de informacin. Estos resultados proyectan escasa seguimiento y evaluacin del sistema de informacin, lo cual no garantiza la adecuada salida de la informacin.
Dimensin: Componentes del departamento de Informtica
En cuanto a la dimensin componentes del departamento de informtica; si las organizaciones cuentan con un sistema de informacin automatizado los mismos deben contar con indicadores tales como: unidad de desarrollo del sistema, consultora tcnica, servicio de procesamiento electrnico de los dato
Cuadro 9
Indicador: Desarrollo del sistema
desarrollo del sistema (36) Desarrollo De Software (37) Automatizacin (38) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 1
11.1
1
11.1
6
66.7 Neutral
2
22.2
2
22.2
3
33.3 De acuerdo
6
66.7
6
66.7
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0 Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Los datos presentados en el cuadro 9 indican que el 66.7% esta de acuerdo con que Sofioccidente cuenta con una unidad de desarrollo del sistema de informacin contable y que desarrolla el software que requiere, sin embargo el mismo porcentaje esta en desacuerdo con que los programas implementados por dicha Unidad permite la automatizacin adecuada del sistema de informacin contable.
Cuadro 10
Indicador: Consultora Tcnica
Unidad De Consultora (39)
Asesora (40)
Acceso (41) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
1
11.1
1
11.1
0
0 En desacuerdo 6
66.7
7
77.8
8
88.9 Neutral 2
22.2
1
11.1
1
11.1 De acuerdo 0
0
0
0
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0 Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Como se observa en el cuadro 10; el 66.7% esta en desacuerdo con que Sofioccidente cuenta con una unidad de consultara tcnica para los usuarios del sistema de informacin, aunado a un 77.8% que reciban tipo de asesoria en este sentido y el 88.9% que de existir orientacin alguna que permita a los usuarios del sistema de informacin contable el acceso al servicio de procesamiento electrnico de los datos.
Cuadro 11
Indicador: Procesamiento electrnico de los datos
tems
Alternativas
Unidad de servicios (42)
Mantenimiento de los equipos (43)
Apoyo Informtico (44)
Soporte Tcnico (45)
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
2
22.2
0
0 En desacuerdo 0
0
0
0
6
66.7
2
22.2 Neutral 3
33.3
0
0
1
11.1
6
66.7 De acuerdo 6
66.7
8
88.9
0
0
1
11.1 Totalmente de acuerdo
0
0
1
11.1
0
0
0
0 Total
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Los resultados presentados en el cuadro 11, reflejan que el 66.7% de los entrevistados esta de acuerdo con que existe en Sofioccidente la unidad de servicios de procesamiento de los datos, 88.9% que dicha unidad realiza el mantenimiento de los equipos, sin embargo el 66.7% esta en desacuerdo con que el departamento de crdito cuenta con el apoyo informtico necesario para responder a sus operaciones.
Dimensin: Anlisis del sistema
Con relacin a la dimensin anlisis del sistema, la misma esta constituida por indicadores integridad, registro, confianza y oportunidad, se observa en cada uno de ellos lo siguiente:
Cuadro 12
Indicador: Integridad
Confianza (46)
Introduccin de los datos (47)
Controles (48) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 1
11.1
0
0
0
0 Neutral 4
44.4
0
0
2
22.2 De acuerdo 4
44.4
7
77.8
7
77.8 Totalmente de acuerdo
0
0
2
22.2
0
0 Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En el cuadro 12 se presentan los resultados del indicador integridad los cuales expresan que; existen opiniones divididas en torno a la confianza de que el sistema de informacin contable contiene todos los datos contables, pues el 44.4% no emiti criterio alguno, en tanto que el mismo porcentaje si esta de acuerdo en ello, asimismo el 77.8% esta de acuerdo con que los datos se introducen en su totalidad y que existen controles que garantiza la integridad de los mismos.
Cuadro 13
Indicador: Registro tems
Registro de Operaciones (49)
Garanta (50)
Ajuste A la Norma (51)
Ajuste a los Procedimientos (52)
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 6
66.7
6
66.7
3
33.3
3
33.3 Neutral 3
33.3
3
33.3
2
22.2
2
22.2 De acuerdo 0
0
0
0
4
44.4
4
44.4 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0
0
0 Total
9
100
9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
El cuadro 13 exhiben los siguientes resultados; el 66.7% de los entrevistados esta en desacuerdo con que el sistema de informacin contable garantiza un adecuado registro y procesamiento de las operaciones del departamento de crdito, sin embargo el 44.4% esta de acuerdo con que los registro se ajustan a la normativa y procedimientos de la organizacin.
Cuadro 14
Indicador: Confianza
Presentacin De Informes (53) Parmetros Contables
(54) tems
Alternativas Fa % Fa %
Totalmente en desacuerdo 0
0
0
0 En desacuerdo 1
11.1
1
11.1 Neutral 3
33.3
2
22.2 De acuerdo 5
55.6
6
66.7 Totalmente de acuerdo 0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En el cuadro 14 se aprecia como el 55.6% de los entrevistados estn de acuerdo con que el sistema de informacin contable genera confianza en la presentacin de la informacin de carcter financiero, igualmente el 66.7% tambin esta de acuerdo con que la informacin que aporta el sistema contable se presenta de acuerdo a los parmetros contables de la organizacin.
Cuadro 15
Indicador: Oportunidad
Herramienta Bsica (55) Manera Oportuna (56) tems
Alternativas Fa % Fa % Totalmente en desacuerdo 0
0
0
0
En desacuerdo 0
0
6
66.7 Neutral 0
0
1
11.1 De acuerdo 6
66.7
2
22.2 Totalmente de acuerdo 3
33.3
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
El anlisis de los resultados del cuadro 15 indican que el 66.7% de los entrevistados esta de acuerdo con que el sistema de informacin contable es una herramienta bsica para la toma de decisiones, mientras que el 66.7% en desacuerdo con que la informacin arrojada por el sistema se presenta en forma oportuna.
Dimensin: Ambiente de Hardware
Dentro de la dimensin ambiente de hardware se ubica los indicadores acceso a la informacin, procesamiento de los datos y emisin de informes Cuadro 16
Indicador: Acceso a la Informacin
tems
Acceso y seguridad (57) Programas de seguridad (58) Restriccin a otras secciones (59)
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
0
0 En desacuerdo 4
44.4
5
55.6
2
22.2 Neutral 3
33.3
2
22.2
7
77.8 De acuerdo 2
22.2
1
11.1
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0 Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Se observa en el cuadro 16 los resultados del indicador acceso a la informacin, en la cual el 44.4% esta en desacuerdo con la afirmacin de que la alta gerencia determina cual es el personal con acceso a los datos y la seguridad de los registros financieros, por otra parte; el 55.6% en desacuerdo con que el sistema de informacin contable cuenta con programas de seguridad para los equipos que contienen la informacin financiera y finalmente el 77.8% asumi una actitud neutral ante la afirmacin que la informacin del sistema contable esta restringida para otras secciones de Sofioccidente, lo cual hace suponer desconocimiento por parte de los entrevistados.
Se observa en el cuadro 17 que los entrevistados; el 55.6% esta en desacuerdo con la afirmacin que el objetivo del procesamiento de la informacin es compartido entre varias personas con acceso a la informacin, mientras que el 88.9% asume una posicin neutral en torno al conocimiento del anlisis de la seguridad de los registros financieros fundamentado en la verificacin del nivel de seguridad del servidor desde el punto de vista lgico, igualmente el 100% neutral ante la afirmacin de el anlisis de la seguridad de los registros financieros, se fundamenta en la verificacin del nivel de seguridad del servidor desde el punto de vista fsico, lo cual permite inferir desconocimiento por parte de los entrevistados de estos aspectos.
Cuadro 18
Indicador: Emisin de Informes
Informes Emitidos (63) tem
Alternativas
Fa
% Totalmente en desacuerdo 0
0 En desacuerdo 5
55.6 Neutral 2
22.2 De acuerdo 2
22.2 Totalmente de acuerdo 0
0 Total 9
100 Fuente: Romero (2005)
Al analizar los resultados del cuadro 18 se observa que el 55.6% de los entrevistados estn en desacuerdo con que los informes emitidos, cuentan con la seguridad necesaria para ser enviados solo a las personas autorizadas para manejar la informacin
Dimensin: Sistemas Integrados
Dentro del marco de referencia de la dimensin sistemas integrados se encuentran los indicadores; parmetros, transferencia, controles de transferencia.
En los resultados presentados en el cuadro 19, se refleja que el 100 % de los entrevistados esta de acuerdo con que el sistema de informacin contable, comparte informacin con otros sistemas dentro de la organizacin, igualmente el 88.9% con que se cuenta con cdigos contables para registrar las operaciones de los sistemas integrados
Cuadro 20
Indicador: Transferencia
Transferencia automtica (66) Relacin de datos (67) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0 En desacuerdo 0
0
0
0 Neutral 0
0
0
0 De acuerdo 9
100
7
77.8 Totalmente de acuerdo
0
0
2
22.2 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Con respecto a los resultados del cuadro 20, el 100% esta de acuerdo con que la informacin que se transfiere a otro sistema se realiza en forma automtica, y el 88.9% tambin de acuerdo en que, antes de la transferencia de la informacin, se realiza una relacin con los datos actualizados.
Cuadro 21 Indicador: Tiempo de Transferencia
Tiempo de Transferencia (68) tem
Alternativas
Fa
% Al finalizar La jornada
0
0
Semanal
4
44.4
Quincenal
2
22.2
Mensual
3
33.3
Total
9
100 Fuente: Romero (2005)
En cuanto a cada cuanto tiempo se realiza la transferencia de la informacin de los usuarios al sistema; existen diversos criterios pues el 44.4% considera que es cada semana, sin embargo el 33.3% que es mensual y el 22.2% quincenal, se infiere entonces que no existe uniformidad de criterio con relacin a este aspecto de tiempo.
Cuadro 22
Indicador: Controles de transferencia
Controles De ingreso (69) Periodo de tiempo (70) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0 En desacuerdo 1
11.1
1
11.1 Neutral 2
22.2
2
22.2 De acuerdo 6
66.7
6
66.7 Totalmente de acuerdo 0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Los resultados del cuadro 22, expresan que el 66.7% de los entrevistados estn de acuerdo con que se llevan a cabo controles de ingreso sobre las transferencia de informacin y que se realiza en un determinado periodo de tiempo.
Variable: Perfil del personal
Dimensin: Habilidades requeridas
En cuanto a la dimensin habilidades requeridas; la misma est conformada por los indicadores: habilidades tcnicas, habilidades humanas y habilidades conceptuales.
Cuadro 23
Indicador: Habilidades Tcnicas
Conocimientos
(71) Dominio De las Actividades (72) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo 0
0
0
0 En desacuerdo 5
55.6
5
55.6 Neutral 3
33.3
3
33.3 De acuerdo 1
11.1
1
11.1 Totalmente de acuerdo 0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Tal y como se presenta los resultados en el cuadro 23, el 55.6% de los entrevistados estn en desacuerdo con que todo el personal que maneja el sistema de informacin contable cuenta con los conocimientos sobre los mtodos, procesos y procedimientos del sistema, y con el dominio de las actividades que en el sistema se realizan.
Cuadro 24
Indicador: Habilidades Humanas
Habilidad de trabajar con la gente (73) Trabajo en equipo
(74)
Compromiso Con el Esfuerzo Corporativo /75)
tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
1
11.1
1
11.1 En desacuerdo 6
66.7
1
11.1
4
44.4 Neutral 2
22.2
6
66.7
3
33.3 De acuerdo 1
11.1
1
11.1
1
11.1 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0 Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En el cuadro 24 se observa que el 66.7% de los entrevistados estn en desacuerdo con que el personal que se relaciona con el sistema de informacin contable, cuenta con la habilidad de trabajar con la gente, 66.7% asumen una posicin neutral en torno a que las personas que laboran con este sistema, rene las condiciones para realizar el trabajo en equipo, en tanto el 44.4% esta en desacuerdo con que todas las personas que manejan el sistema estn comprometidos con el esfuerzo corporativo.
Cuadro 25
Indicador: Habilidades Conceptuales
Visualizar panorama general (76)
Reconocer (77)
tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0 En desacuerdo 5
55.6
6
66.7 Neutral 3
33.3
2
22.2 De acuerdo 1
11.1
1
11.1 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En los resultados presentados en el cuadro 25 se observa que, el 55.6% de los entrevistados estn en desacuerdo con las afirmaciones; todas las personas que manejan el sistema de informacin contable, tienen la habilidad de visualizar el panorama general del departamento de crdito y el 66.7% con que reconocen el significado que es para la organizacin el buen funcionamiento del sistema.
Variable: Control Interno
Dimensin: Funciones
Dentro de la dimensin funciones, se ubican los indicadores: seguridad, soporte, valoracin del riesgo, actividades de control, informacin y comunicacin.
Cuadro 26
Indicador: Seguridad
Salvaguarda cumplimiento de las polticas (78) Cumplir Responsabilidades (79) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
1
11.1 En desacuerdo 6
66.7
4
44.4 Neutral 2
22.2
3
33.3 De acuerdo 1
11.1
1
11.1 Totalmente de acuerdo 0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En cuanto a la variable control interno, en la dimensin funciones, para el indicador seguridad; el 66.7% esta en desacuerdo con que el control interno del sistema de informacin contable salvaguarda, el cumplimiento de las
polticas de la organizacin, y el 44.4% en que el control interno proporciona la seguridad de que las responsabilidades se estn cumpliendo.
Cuadro 27 Indicador: Soporte
Administracin Eficiente (80) tem
Alternativas
Fa
% Totalmente en desacuerdo 0
0 En desacuerdo 5
55.6 Neutral 3
33.3 De acuerdo 1
11.1 Totalmente de acuerdo 0
0 Total 9
100 Fuente: Romero (2005)
Al analizar los porcentajes presentados en el cuadro 27, se observa que el 55.6% esta en desacuerdo con que el control interno como soporte, permite llevar a cabo una administracin eficiente, en tanto el 33.3% prefiri no emitir opinin al respecto.
Cuadro 28
Indicador: Valoracin de riesgo
Objetivos a seguir (81)
Mecanismos (82) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0 En desacuerdo 5
55.6
5
55.6 Neutral 3
33.3
3
33.3 De acuerdo 1
11.1
1
11.1 Totalmente de acuerdo 0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En el cuadro 28, los resultados indican que el 55.6% esta en desacuerdo en las afirmaciones que el control interno seala en forma clara los objetivos a seguir para llevar a cabo adecuadamente el sistema de
informacin contable y, que el mismo establece los mecanismos para identificar, analizar y administrarlos riesgos relacionados
Cuadro 29
Indicador: Actividades de control
Acciones necesarias (83) Ejecucin de procedimientos (84) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0 En desacuerdo 5
55.6
5
55.6 Neutral 3
33.3
3
33.3 De acuerdo 1
11.1
1
11.1 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Los resultados del cuadro 29, indican que el 55.6% esta en desacuerdo con las afirmaciones que; el control interno del sistema de informacin contable, cuenta con actividades de control capaces de ejecutar las polticas, los procedimientos identificados con la aplicacin efectiva en las acciones necesarias para manejar el riesgo y controlar las operaciones.
Cuadro 30
Indicador: Informacin y Comunicacin
Control de las operaciones (85) Administrar Las operaciones (86) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0 En desacuerdo 5
55.6
4
44.4 Neutral 4
44.4
4
44.4 De acuerdo 0
0
1
11.1 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0 Total 9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
En el cuadro 30 se observa que el 55.6% de los entrevistados estn en desacuerdo con la afirmacin de que, el sistema de informacin contable contribuye con el personal, en el intercambio de informacin requerida para controlar las operaciones y para administrar sus operaciones el 44.4%.
Dimensin: Finalidad
Dentro de la dimensin finalidad se ubica los indicadores finalidad y acceso
Cuadro 31
Indicador: Finalidad
Proporcionar Seguridad (87) Preparacin de los estados financieros (88) Seguridad registros contables activos (89) tems
Alternativas
Fa
%
Fa
%
Fa
%
Totalmente en desacuerdo
0
0
0
0
4
44.4 En desacuerdo 1
11.1
5
55.6
4
44.4 Neutral 3
33.3
3
33.3
1
11.1 De acuerdo 5
55.6
1
11.1
0
0 Totalmente de acuerdo
0
0
0
0
0
0 Total 9
100
9
100
9
100 Fuente: Romero (2005)
Como se observa en el indicador finalidad el 55.6% de los entrevistados estn en de acuerdo con que el control interno del sistema de informacin contable tiene como finalidad proporcionar seguridad para las transacciones que se llevan a cabo sin la autorizacin de la gerencia, sin embargo el 55.6% y el 44.4% estn en desacuerdo con que el control interno permite la preparacin de los estados financieros de acuerdo a los principios
de contabilidad general, y permite la seguridad de los registros contables para los activos.
Cuadro 32 Indicador: Acceso Autorizacin De la gerencia (90) tem
Alternativas
Fa
% Totalmente en desacuerdo
0
0 En desacuerdo 5
55.6 Neutral 3
33.3 De acuerdo 1
11.1 Totalmente de acuerdo
0
0 Total 9
100 Fuente: Romero (2005)
Finalmente, en el cuadro 32 los entrevistados en un 55.6% estn en desacuerdo con que el control interno del sistema de informacin contable, garantiza que el acceso de los activos se permita solamente de acuerdo con la autorizacin de la gerencia.
DISCUSIN DE LOS RESULTADOS
Dentro del contexto de esta investigacin se pudo abordar los elementos que integran el sistema de informacin contable del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A.; los cuales despus de su anlisis, permiten llegar a la evaluacin de dicho proceso: Sobre la base de los resultados para analizar la situacin actual del sistema de informacin contable del departamento de crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A., se observa que aun cuando el sistema de informacin del departamento de crdito es coherente con las normas y procedimientos, ofrece opciones para modificar la informacin a travs de la intervencin manual en el sistema, el mismo no satisface las necesidades de los usuarios, quienes adems no cuentan con entrenamiento que les garantice el adecuado uso del mismo .
Analizando la situacin actual del sistema de informacin del departamento de crdito Sofioccidente C.A, Banco de Inversin, los resultados del procesamiento de la informacin evidencia que; es coherente con las normas y procedimientos de registra todas las transacciones la base de datos esta actualizada, cuenta con archivos que respaldan la informacin, ofreciendo al usuario opciones para modificar la informacin a travs de la intervencin manual en el sistema. Sin embargo manifiestan no sentirse satisfechos pues; no reciben entrenamiento para actualizarlos en las aplicaciones, por lo tanto les limita la utilizacin de las herramientas ofrecidas por el sistema. Adems, no existen procedimientos que protejan la salida, lo cual no garantiza la seguridad de la informacin, aunado a la falta de correccin de las inconsistencias que se presenten en el procesamiento de los datos. Las organizaciones de carcter financiero requieren de sistemas de informacin confiables, seguros, que contengan informacin acerca de las
cifras de acuerdo con los principios contables de la organizacin, en base a ello, es importante el anlisis de los sistemas de informacin contable con el cual cuentan las organizaciones en el campo financiero. (Catacora 2000). Identificando la estructura actual del sistema de informacin contable del departamento de crdito; se caracteriza por el acceso a la informacin del sistema contable esta restringida con el uso de claves, a partir de una jerarquizacin de los usuarios del sistema de informacin. Aun cuando, existen controles de confidencialidad, los mismos no garantizan niveles de seguridad para el procesamiento de los datos, pues no esta protegido de cambios no autorizados, no se realiza la evaluacin del desempeo y el monitoreo del sistema de informacin contable asimismo el ordenamiento de los elementos no permite facilidad en la captura y procesamiento de los datos, no se corrigen las fallas presentadas. Estos resultados proyectan escasa seguimiento y evaluacin del sistema de informacin, lo cual no garantiza la adecuada salida de la informacin. Con relacin a los componentes del departamento de informtica; Sofioccidente Banco de Inversin C.A., cuenta con una unidad de desarrollo del sistema de informacin contable que desarrolla el software requerido, sin embargo; los programas implementados por dicha Unidad limitan la automatizacin adecuada del sistema de informacin contable. Por otro lado; los usuarios del sistema de informacin no cuenta con una unidad de consultara tcnica con la cual pudiesen recibir asesoria en este sentido de existir orientacin alguna; apoyar a los usuarios del sistema de informacin contable el acceso al servicio de procesamiento electrnico de los datos. Con respecto a la unidad de servicios de procesamiento de los datos; sta realiza el mantenimiento de los equipos, a pesar de ello el departamento de crdito no cuenta con el apoyo informtico necesario para responder a sus operaciones. Con relacin a la Dimensin Anlisis del sistema; existen opiniones divididas en torno a la confianza de que el sistema de informacin contable
contiene todos los datos contables, pues en el mismo porcentaje parte de los entrevistados no emitieron opinin alguna, lo cual hace presumir su desconocimiento, mientras que otros son del criterio que los datos se introducen en su totalidad, existen controles que garantiza la integridad de los mismos. Por otra parte, el sistema de informacin contable no garantiza un adecuado registro y procesamiento de las operaciones del departamento de crdito, sin embargo los registro se ajustan a la normativa y procedimientos de la organizacin, generando mediana confianza en la presentacin de la informacin de carcter financiero, pues la informacin que aporta el sistema contable se presenta de acuerdo a los parmetros contables de la organizacin, ya que es una herramienta bsica para la toma de decisiones. Al respecto OBrien (2001) considera que los Sistemas de Informacin son creados para proporcionar una jerarquizacin de la informacin, que permita suministrar de forma oportuna, reportes en cuya estructura se contemple una clasificacin de la data adecuada al nivel organizacional al cual pertenece, facilitando a sus usuarios un conocimiento acertado de los procesos cuya ejecucin es clave para el logro de los objetivos de la organizacin. Asimismo; a esta Unidad le corresponde la administracin de los recursos informticos para atender la recepcin, procesamiento de los datos, el control de calidad de los procesos, la seguridad de todos los recursos informticos y el soporte tcnico. (Pinilla 2001). En cuanto a la Dimensin ambiente de hardware; no siempre la alta gerencia determina cual es el personal con acceso a los datos y la seguridad de los registros financieros, igualmente el sistema de informacin contable no cuenta con suficientes programas de seguridad para los equipos que contienen la informacin financiera y con respecto a las restricciones para otras secciones de Sofioccidente, los entrevistados asumieron una actitud
neutral ante este aspecto lo cual hace suponer desconocimiento por parte de los entrevistados.
Igualmente estiman los entrevistados que el objetivo del procesamiento de la informacin no es compartido entre varias personas con acceso a la informacin, los informes emitidos, no cuentan con la seguridad necesaria para ser enviados solo a las personas autorizadas para manejar la informacin, asumen una posicin neutral en torno al conocimiento del anlisis de la seguridad de los registros financieros fundamentado en la verificacin del nivel de seguridad del servidor desde el punto de vista lgico y fsico, lo cual permite inferir desconocimiento por parte de los entrevistados de estos aspectos. Hoy en da, la competitividad entre las organizaciones las obligadas a la automatizacin de sus procesos, sin embargo, estos requieren del anlisis y la evaluacin. En el caso de los sistemas de informacin contable dentro de las instituciones financieras, el anlisis de la tecnologa se enmarca hacia la evaluacin y determinacin de la plataforma electrnica, la cual debe estar soportada de manera adecuada con los objetivos del procesamiento de la informacin financiera. (Catacora 2000). Sobre la Dimensin Sistemas Integrados; el sistema de informacin contable comparte informacin con otros sistemas dentro de la organizacin, con cdigos contables para registrar las operaciones de los sistemas integrados. Asimismo la transferencia a otro sistema se lleva a cabo en forma automtica, antes de iniciarla, se realiza una relacin con los datos actualizados. Sin embargo no hay uniformidad en los criterios del tiempo en el cual se realiza la transferencia de la informacin la cual oscila entre semanal, quincenal y mensual. Al respecto Catacora (2000), estima que los Sistemas integrados son aquellos que de alguna manera comparten la informacin entre dos o ms sistemas, lo cual trae como ventajas la eliminacin de la redundancia de la
informacin entre uno o varios sistemas, evitando as la duplicidad en la informacin, de esta manera se reduce el trabajo de registrar la misma informacin, facilita el acceso a la informacin, as como tambin facilita la elaboracin y presentacin de los informes requeridos. Describiendo el perfil del personal que maneja el sistema de informacin contable; se observa que no todo el personal que maneja el sistema de informacin contable cuenta con los conocimientos sobre los mtodos, procesos y procedimientos del sistema, y con el dominio de las actividades que en el sistema se realizan, tampoco han demostrado la habilidad de trabajar con la gente, las condiciones para realizar el trabajo en equipo, no estn comprometidos con el esfuerzo corporativo, no cuentan con la habilidad de visualizar el panorama general del departamento de crdito ni reconocen el significado que es para la organizacin el buen funcionamiento del sistema. Para Koontz (1999, p.182) las habilidades son caractersticas claves para determinar el potencial de cualquier recurso humano, y estas a su vez, estn implcitas en la terminologa de competencias, sean tcnicas o genricas, dependiendo de su naturaleza. las habilidades representan una herramienta que permite medir y marcar la diferencia entre el personal que desarrolla un desempeo excelente de aquellos que trabajen en forma ineficaz o ineficiente. Identificando los parmetros del Control Interno del Sistema de Informacin del departamento de crdito; se observa en la Dimensin Funciones que; el control interno del sistema de informacin contable en su totalidad no salvaguarda el cumplimiento de las polticas de la organizacin, no proporciona de manera adecuada la seguridad de que las responsabilidades se estn cumpliendo, tampoco representa un soporte para llevar a cabo una administracin eficiente, no seala en forma clara los objetivos a seguir para llevar a cabo adecuadamente el sistema de
informacin contable, los mecanismos para identificar, analizar y administrarlos riesgos relacionados. Adems, no cuenta con actividades de control capaces de ejecutar las polticas, los procedimientos identificados con la aplicacin efectiva en las acciones necesarias para manejar el riesgo y controlar las operaciones. Tampoco contribuye con el personal, en el intercambio de informacin requerida para controlar las operaciones y para administrar sus operaciones.
En cuanto a la importancia de los parmetros del control interno en el Informe COSO (2002) seala que, se relacionan de forma sinrgica para llevar a cabo el proceso de control, es decir que el ambiente de control genera una atmsfera en el cual las personas llevan a cabo sus tareas y cumplen con las responsabilidades de control, dentro de este ambiente la gerencia valora los riesgos para el cumplimiento de los objetivos trazados, as mismo las actividades de control se llevan a efecto para asegurar la ejecucin de las directrices de la gerencia para el manejo del riesgo, mientras se obtienen y se comunica la informacin relevante, debe monitorearse el proceso para as corregir de manera inmediata lo que sea necesario modificar. Finalmente, en cuanto a la dimensin Finalidad; los resultados permiten considerar que para los entrevistados que el control interno del sistema de informacin contable tiene como finalidad proporcionar seguridad para las transacciones que se llevan a cabo sin la autorizacin de la gerencia, sin en la realidad los estados financieros no se estn preparando de acuerdo a los principios de contabilidad general, lo cual le resta seguridad de los registros contables para los activos.
CONCLUSIONES
Despus de haber analizados los resultados de la presente investigacin, se elaboran las siguientes conclusiones, las cuales abarcan los hallazgos ms significativos en funcin de los objetivos planteados.
El rea de sistema no cuenta con una plataforma tecnolgica que le permita el desarrollo de los sistemas en conjunto, considerando todas las reas del negocio. Las aplicaciones se desarrollan por departamentos de acuerdo a sus necesidades, en lagunas ocasiones requieren ajustes permanentes, pues no se consideran los cambios que puedan ocurrir tanto por parte del usuario, as como por entes externos, lo cual trae como consecuencia constantes modificaciones que pueden producir la prdida de informacin.
El personal que maneja el sistema de informacin contable, carece de la capacitacin sobre herramientas y nuevas tecnologas que se introducen en las aplicaciones.
No existe una unidad que concentre los requerimientos de los usuarios, canalizar sus necesidades y crear instrumentos o reportes finales tomando en consideracin toda la informacin.
Se observa un deficiente monitoreo de las aplicaciones que se desarrollan, lo cual limita la ejecucin de los ajustes requeridos.
Las aplicaciones son desarrolladas de acuerdo a las necesidades de cada usuario, sin un anlisis previo de la situacin y con criterios homogneos.
An cuando se realizan los respaldos de la informacin contenida en el sistema, los mismos no se llevan a cabo de manera oportuna y en losd plazos establecidos. No existe un departamento que en forma continua realice las revisiones de los reportes finales de manera tal, que se vayan ajustando a las necesidades de la informacin.
La organizacin no cuenta con actividades de control capaces de ejecutar las polticas, los procedimientos identificados con la aplicacin efectiva en las acciones necesarias para manejar el riesgo y controlar las operaciones. Tampoco contribuye con el personal, en el intercambio de informacin requerida para controlar las operaciones y para administrar sus operaciones.
Los resultados permiten considerar que para los entrevistados que el control interno del sistema de informacin contable tiene como finalidad proporcionar seguridad para las transacciones que se llevan a cabo sin la autorizacin de la gerencia, sin en la realidad los estados financieros no se estn preparando de acuerdo a los principios de contabilidad general, lo cual le resta seguridad de los registros contables para los activos.
RECOMENDACIONES
Considerando los resultados y las conclusiones de la presente investigacin, se cree pertinente tanto para Sofioccidente Banco de Inversin C.A., como para posteriores investigacin lo siguiente:
Establecer parmetros para el suministro de la informacin por parte del departamento de crdito.
Efectuar las modificaciones o ajustes necesarios al sistema de informacin que recoge todos los datos relacionados al movimiento del rea de crdito con la cual se alimenta la base de datos.
Entrenamiento continuo a los usuarios en el rea de crdito y adems a las personas que lleven a cabo el desarrollo de las aplicaciones de las reas en funcin de sus necesidades.
Desarrollar la aplicacin donde se relacione el sistema contable, es decir; proporcionar una mayor informacin final y una simplificacin de actividades, lo cual contribuye en la toma de decisiones.
Evaluar la seguridad de los sistemas como son las claves de acceso, realizar los cambios en periodos de tiempo determinados.
Realizar auditorias al sistema, pues as se determinar la situacin del sistema, las posibles nuevas aplicaciones y los controles de seguridad requeridos.
Elaboracin de un manual de normas y procedimientos, as el usuarios contar con una gua para la recoleccin, registro de los datos.
Reforzamiento de los controles existentes con la finalidad de lograr un mejor rendimiento y aprovechamiento del recurso humano y tecnolgico, al mismo tiempo permitir contar con una evaluacin de la informacin de entrada, productos, para los ajuste necesarios.
Finalmente; es conveniente que el departamento de sistemas cree un rea de soporte tcnico que se dedique exclusivamente a esta actividad, lo cual le permitir estar actualizado con relacin a las debilidades que puedan presentarse tanto en las aplicaciones existentes como en el rea tecnolgica.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS TEXTOS
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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DEL ZULIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES DIVISIN DE ESTUDIOS PARA GRADUADOS ESPECIALIZACIN EN AUDITORIA
EVALUACION DEL SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE DEL DEPARTAMENTO DE CRDITO DE SOFIOCCIDENTE BANCO DE INVERSIN, C.A.
Lic. Romero Villasmil, Francisco C.I. 7.831.710
Maracaibo, 2005
Maracaibo; Febrero de 2005 Estimado (a) Seor (a) :
Sirva la presente para hacer de su conocimiento que ha sido seleccionado como juez evaluador de un instrumento (cuestionario), el cual tiene como finalidad recabar informacin para realizar el trabajo de grado titulado: EVALUACIN DEL SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE DEL DEPARTAMENTO DE CRDITO EN SOFIOCCIDENTE BANCO DE INVERSIN, C.A.
Su seleccin como juez experto se fundamenta en su experiencia y conocimientos relacionados con el tema de investigacin, donde sin lugar a dudas su colaboracin, representa un aporte valioso y significativo para el desarrollo de esta Investigacin. En este sentido, agradezco se sirva revisar la validez de contenido del presente instrumento de medicin, en lo referente a pertinencia con los objetivos, variable, dimensiones e indicadores, tipos de preguntas y redaccin. Para mayor facilidad se anexan las diferentes definiciones de la variable a medir y la respectiva tabla de construccin. En espera de su valiosa cooperacin y anticipndole mis expresivas gracias. Se Suscribe Atentamente.
Lic. Francisco Romero Villasmil.
1. IDENTIFICACIN DEL EXPERTO Nombres y Apellidos:__________________________________________ CI:________________Profesin(es)______________________________ PostGrado:__________________________________________________ Institucin donde trabaja:_______________________________________ Cargo que Desempea________________________________________ Antigedad en el Cargo: _______________________________________ Fecha de Revisin_____________________
2.- INFORMACIN SOBRE LA INVESTIGACIN TITULO. Evaluacin del Sistema de Informacin Contable del Departamento de Crdito de Sofioccidente Banco De Inversin, C.A. 3.- Objetivos de la Investigacin 3.1.- Objetivo General. Evaluar el Sistema de Informacin Contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. 3.2.- OBJETIVOS ESPECIFICOS. Analizar la situacin actual del Sistema de Informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A.
Identificar la estructura actual del Sistema de Informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. Describir el perfil del personal que maneja el Sistema de Informacin contable del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. Identificar los parmetros del Control Interno del Sistema de Informacin del departamento de Crdito de Sofioccidente Banco de Inversin C.A. 4.-Sistema de Variables
Definicin Nominal: Sistema de Informacin Contable
Definicin Conceptual: Las organizaciones requieren de sistemas de informacin confiables, seguros, que contengan informacin acerca de las cifras, control interno y toma de decisiones ajustadas a los normas y procedimientos establecidos, en base a ello, es importante el anlisis de los sistemas de informacin contable con el cual cuentan las organizaciones. Catacora (2000):
Definicin Operacional: El Sistema de Informacin Contable se caracteriza por la captura y orden de los datos para luego procesarlos y convertirlos en informacin necesaria para los usuarios del sistema, asimismo esta informacin debe ser evaluada para as corregir las posibles fallas, y de esta manera se ejerce control sobre el mismo. El sistema de Informacin Contable contribuye con una acertada toma de decisiones tanto para los niveles gerenciales como para los usuarios del sistema.
5.- Definicin Conceptual de Dimensiones e Indicadores.
Entrada: comprende la captura y ordenamiento de los elementos que entran al sistema para ser procesados, las cuales pueden ser: materia prima, datos sobre las actuaciones del personal, datos de carcter econmico, as como informacin general de la organizacin, el cual es organizado por el esfuerzo humano. Procesamiento: en esta fase los datos se convierten en informacin, es decir, se desarrollan los pasos a seguir para el logro del resultado esperado. Salida: esta fase ocurre cuando la informacin es procesada, es decir, se obtiene de los elementos que han sido generados por un proceso de transformacin hasta el destino final, el cual puede presentarse como informes, en los casos de manufacturas, la cual es proporcionada a usuarios finales, bien sea gerencial o comercial. Retroalimentacin: una vez cumplida la fase de salida, se debe evaluar el desempeo del sistema, monitoreando el proceso para as determinar las posibles fallas, y en caso de que existan pueden ser corregidas o evaluar los procesos inmersos dentro del mismo. Control: est representado por el seguimiento y evaluacin de la retroalimentacin, consiste en determinar si el sistema va cumpliendo los pasos para llegar a la meta trazada, se realizan los ajustes necesarios de los componentes de la entrada, procesamiento de un sistema y as garantizar que ste genere la salida apropiada. Desarrollo de los Sistemas: esta unidad tiene como papel fundamental; desarrollar los softwares o programas necesarios para que los usuarios de la organizacin automaticen los sistemas de informacin. Consultora Tcnica a Usuarios: la unidad funcional de consultora interna a usuarios, tiene la responsabilidad de asesorar a los departamentos y secciones usuarios del sistema, durante el proceso de la determinacin del tipo y nivel de tecnologa apropiados para el estudio preliminar, diseo, implantacin, operacionalizacin y mantenimientos de los sistemas de
informacin requeridos, esto con el propsito de incorporar a los usuarios a los servicios de procesamiento electrnico de datos. Servicios de Procesamiento Electrnico de Datos: Esta unidad tiene como objetivo el mantenimiento y la disponibilidad permanente de hardware (equipos), software (programas), as como los elementos de apoyo informticos necesarios en las condiciones adecuadas, para as responder a la funcionabilidad constante de las operaciones automatizadas. A esta unidad le corresponde la administracin de los recursos informticos para atender la recepcin, procesamiento de los datos, el control de calidad de los procesos, la seguridad de todos los recursos informticos y el soporte tcnico. Investigacin Tcnica: a la unidad funcional de investigacin informtica, le corresponde mantener actualizados los programas de acuerdo con las necesidades de informacin de los departamentos, secciones y usuarios en general, en el corto, mediano y largo plazo. Lo planteado indica la importancia de contar con unidades informticas dentro de las organizaciones, pues permiten la actualizacin y confiabilidad en los sistemas de informacin. La integridad de los datos: es decir que debe existir la seguridad de que todos los datos contables sean introducidos en el sistema. Registro y procesamiento de las operaciones: dichos registros deben estar ajustados a la normativa y los procedimientos establecidos por la organizacin. Confiabilidad: debe existir confiabilidad en la informacin financiera un mnimo grado de confianza acerca de las cifras, debindose presentarlos de acuerdo a los parmetros contables de la organizacin. La oportunidad en la presentacin de la informacin; pues la misma, es una herramienta fundamental para la toma de decisiones, pues la misma debe ser efectiva y eficaz, siendo soportada necesariamente por informacin que llegue en la forma oportuna.
Definicin de Parmetros: la cual consiste en la definicin inicial que debe drsele a un sistema para que sea tomado en cuenta en su funcionamiento, esta determina varios elementos a considerar: grado de integracin entre mdulos, niveles de seguridad, tipos de operaciones, cdigos de cuentas, entre otras. Los parmetros de integracin, se refieren a la forma como la informacin de los registros se introduce al sistema contable, la definicin de los parmetros debe especificar en forma clara las operaciones que sern tratadas de manera integral Ali como los cdigos contables en los cuales se registra las operaciones .
Captura de Informacin: consiste en el momento de la transferencia de la informacin de un sistema a otro.
Transferencia de la Informacin: esta etapa dentro del sistema se puede llevar a cabo de dos formas: (a) cuando la transferencia de la informacin es realizada en forma automtica, previamente deben ser transferidos los parmetros identificados en la primera fase, (b) esta otra forma de transferencia de la informacin es cuando la realiza un usuario, quien la transfiere en un periodo de tiempo determinado; bien sea al finalizar la jornada, de forma semanal, quincenal o mensual. Antes de esta transferencia es importante realizar una relacin de los datos actualizados, lo cual garantiza la transferencia solamente de los datos validos.
Controles sobre la Transferencia: Estos controles se clasifican de acuerdo al momento de realizar la transferencia, bien sea inmediatamente de ocurrir la operacin; los controles de ingreso de datos deben ser lo suficientemente fuertes, de tal forma que no se permita el ingreso de datos inconsistentes,
incompletos o no validos. Si la transferencia se realiza en un periodo de tiempo determinado; los datos se controlan y se validan en el momento de la transferencia. Habilidades Tcnicas: Son conocimientos y el dominio en actividades que impliquen mtodos, procesos y procedimientos. Habilidades Humanas: Son la habilidad de trabajar con gente; es esfuerzo cooperativo, es trabajo en equipo, es la creacin de un ambiente en el cual un empleado se sienta seguro y libre para expresar sus opiniones. Habilidades Conceptuales: Se refieren a la habilidad de ver el panorama general, reconocer los elementos significativos en una situacin, y comprender la relacin entre los elementos. Sin duda las habilidades representan una herramienta que permite medir y marcar la diferencia entre el personal que desarrolla un desempeo excelente de aquellos que trabajen en forma ineficaz o ineficiente. Seguridad y Soporte: el control interno ayuda a salvaguardar el cumplimiento de las polticas de la organizacin, proporciona la seguridad de que las responsabilidades se estn cumpliendo, constituyendo un soporte indispensable para una eficiente administracin. Ambiente de Control: el elemento fundamental de toda organizacin son las personas que en ella laboran, (destacndose sus atributos individuales, su integridad, valores ticos y la competencia) adems del ambiente donde operan. Valoracin de Riesgo: La organizacin debe asumir los posibles riesgos, sealar claramente los objetivos a seguir, integrados con lo relacionado con las ventas, produccin, mercadeo, finanzas y otras actividades de tal manera que operen adecuadamente. Es importante tambin establecer los mecanismos para identificar, analizar y administrar los riesgos relacionados. Actividades de Control: Es imprescindible establecer y ejecutar tanto polticas como los procedimientos para garantizar la aplicacin efectiva de las acciones identificadas por la administracin como l las necesarias para
manejar los riesgos posibles en la ejecucin de los objetivos establecidos dentro de la organizacin. Informacin y Comunicacin: Los sistemas de informacin y comunicacin se interrelacionan, contribuyendo con el personal de la organizacin a capturar e intercambiar la informacin requerida para conducir, administrar y controlar sus operaciones. Monitoreo: Es importante el monitoreo integral del proceso, ello permite las modificaciones que sean necesarias. Transacciones: Las transacciones se llevan a cabo con la autorizacin general o especifica de la gerencia, se registran segn se requiere, para permitir la preparacin de los estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados o cualquier otro criterio aplicable a dichos estados, as como para mantener el registro contable para los activos. Acceso a los activos: El acceso de los activos, se permite solamente de acuerdo con la autorizacin de la gerencia. En los registros contables para los activos, se compara con los activos que existen a intervalos adecuados con respecto a cualquier diferencia.
JUICIO DEL EXPERTO SOBRE EL INSTRUMENTO DE VALIDACION 1.- En lneas generales considera usted que los tems miden el objetivo? Explique:______________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _______________________________________________
2.- Segn su criterio los tems miden la variable, dimensiones e indicadores?