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libro diario ao 2012

EMPRESA COMERCIAL KARLITAS S.A.


10 12 _____________ 1 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 101 Caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER 12.12 Facturas, boletas y otros comprob por cobrar roman yaez alonso requelme DEBE S/. 19,000.00 19,000.00 8,500.00 3,500.00 1,000.00 4,000.00 150,000.00 150,000.00

12.31
20 201 42 421 50 501 MERCADERIAS mercaderias manufacturadas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas, boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas CAPITAL

capital social
Por el reinicio de actividades

1) Realiza la compra de mercaderas a DISTRIBUIDORA NOVA S.A. al crdito segn F/. 001-620 por S/. 40,000.00 (Valor de Compra). Adems se recarga por concepto de fletes S/. 1,500.00. (Valor de Compra). 60 601 609 40 401 _____________ 2 ____________ COMPRAS Mercaderas TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas Por la compra de mercaderas _____________ 3 ____________ MERCADERIAS mercaderias manufacturadas 2011 mercaderias manufacturadas 20111 costo VARIACION DE EXISTENCIAS mercaderas manufacturadas 6111 mercaderas manufacturadas Por el destino al almacen de la compra 41,500.00 40,000.00 1,500.00 7,470.00

42 421

20 201

41,500.00

61 611

Se Apertura una cuenta corriente en Banco BCP depositando S/. 15,000.00.

10 10

_____________ 4 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 10.4 Cuentas corrientes EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 101 Caja _____________ 5 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 104

15,000.00

Gestiona un crdito con el Banco BCP por S/. 50,000.00 destinados para la
10 67 6738 45 45.1 por el prestamo del banco _____________ 6 ____________ 50,000.00 4,000.00

cuentas corrientes
CUENTAS POR COBRAR COMERC obligaciones financieras

Compramos el local comercial en SOLARI PLAZA a la INMOBILIARIA


33 335 40 401 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Muebles y enseres 3351 muebles TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivos por compra de activo inmovilizado 4651 Inversiones mobiliarias Por la compra de local comercial _____________ 7 ____________ CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 42,372.88

7,627.12

46 465

46 465

50,000.00

Pasivos por compra de activo inmovilizado


4651 Inversiones mobiliarias Por la compra de muebles y enseres EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

10 104

Cuenta corriente 1041 cuentas corrientes operativas


Por el pago de la factura del local comercial

Vende mercaderas a NORTON S.A. por S/. 40,000.00. (Valor de Venta) Al


12 121 40 401 _____________ 8 ____________ CUENTAS POR COBRAR COMERC Facturas boletas y otros comprob por cobrar TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia 47,200.00

70 701

10 101 12 121

VENTAS mercaderias 7011 mercaderas manufacturadas 70111 terceros Por la venta de mercaderas _____________ 9 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

47,200.00

CAJA
CUENTAS POR COBRAR COMERC Facturas boletas y otros por cobrar 1212 emitidas en cartera por el cobro de S/. 50000 al contado _____________ 10 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

10 104 10 101

28,320.00

cuentas corrientes 1041 cuentas corrientes operativas


EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO Caja Por el depsito en cuenta corriente Bco _____________ 11 ____________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 10,000.00

Gira cheque N 90002 para pagar la Fact. del inventario de EDITORIAL


42 421 10 104

cuentas corrientes

Pago de la factura del inventario deVenta). editorialDescontamos el Vende mercaderas por S/. 24,000.00. (Valor de 10% por ser un cliente exclusivo. Depositamos el neto. _____________ 12 ____________ 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC 121 Facturas boletas y otros comprob por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia VENTAS mercaderias 7011 mercaderas manufacturadas 70111 terceros Por la venta de mercaderas _____________ 13 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

25,488.00

70 701

10 101 12 121

25,488.00

CAJA
CUENTAS POR COBRAR COMERC Facturas boletas y otros por cobrar

10 104 10 101

1212 emitidas en cartera por el cobro al contado _____________ 14 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

25,488.00

cuentas corrientes 1041 cuentas corrientes operativas


EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO Caja Por el depsito en cuenta corriente Bco _____________ 15 ____________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas Por el pago de gastos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia 1,770.00

Reclamamos a DISTRIBUIDORA NOVA S.A. por mercaderas que


42 421

40 401

60 601

COMPRAS Mercaderas

por devolucion de la mercaderia rota


61 611 _____________ 16 ____________ VARIACION DE EXISTENCIAS mercaderas manufacturadas 6111 mercaderas manufacturadas Por el destino al almacen de la compra 20 201 MERCADERIAS mercaderias manufacturadas 2011 mercaderias manufacturadas 20111 costo por la devolcion _____________ 17 ____________ 1,500.00

Vende a URBAN EIRL mercaderas por S/. 32,000.00. (Valor de Venta). Nos paga el 40% y el saldo al crdito simple. Aplicamos un inters del 5% sobre el crdito concedido. Depositamos el neto.
12 121 40 CUENTAS POR COBRAR COMERC Facturas boletas y otros comprob por cobrar TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 38,892.80

401

Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia VENTAS mercaderias 7011 mercaderas manufacturadas 70111 terceros Por la venta de mercaderas INGRESOS FINANCIEROS rendimientos ganados _____________ 18 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

70 701

77 772 10 101 12 121

15,104.00

CAJA
CUENTAS POR COBRAR COMERC Facturas boletas y otros por cobrar 1212 emitidas en cartera por el cobro del 40 % _____________ 19 ____________

Recibimos nota de cargo del banco por mantenimiento de Cta. Cte. S/. 150. GASTOS DE SERVICIOS 63 PRESTADOS POR TERCEROS 63.91 10 10.4 94 79 otros servicios prestados por terceros
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

150.00

cuentas corrientes
_____________ 20 ____________

gastos administrativos cargas imputables por el destino de la n ota de cargo


_____________ 21 ____________

150.00

Paga gastos girando el Ch/. N 90004 por: Publicidad ms IGV S/. 600.00;
63 636 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios bsicos 63.1 transportes correos, gastos de viaje 1,800.00 6352 alquileres ( sin igv) 900.00 637 publicidad 600.00 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas Por el pago de gastos 3,300.00

40

432.00

42 421

94 95 79

42 421 10 101

_____________ 22 ____________ GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Por el destino de los gastos a cuentas de resultados _____________ 23 ____________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

1,650.00 1,650.00

3,732.00

Caja

Pago de Gastos Generales _____________ ____________ Vendemos mercaderas a TIENDAS 24 LIDER EIRL por S/. 50,000.00. (Valor de venta). Al contado el 60% y por el saldo al crdito simple. El neto es 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC 121 Facturas boletas y otros comprob por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 401 Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia VENTAS mercaderias 7011 mercaderas manufacturadas 70111 terceros Por la venta de mercaderas _____________ 25 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 59,000.00

70 701

10 101 12 121

35,400.00

CAJA
CUENTAS POR COBRAR COMERC Facturas boletas y otros por cobrar 1212 emitidas en cartera por el cobro del 60 % por S/. 50000 al contado _____________ 26 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

10 104 10

35,400.00

cuentas corrientes 1041 cuentas corrientes operativas

EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO Caja Por el depsito en cuenta corriente Bco Se paga honorarios profesionales al contador por S/. 3,000.00. Se retiene el 101 10% por impuesto a la renta. Se gira cheque N 90005. Destinar a Gastos _____________ 27 ____________ 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

3,000.00

AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4017 42 421 impuesto a l arenta CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas Por el pago de gastos de recibos x honorarios _____________ 28 ____________ GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Por el destino de los gastos a cuentas de resultados _____________ 29 ____________ CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO

94 79

3,000.00

42 421 10 101

2,700.00

Caja
Pago de Gastos Generales _____________ 30 ____________

Se elabora la Planilla de sueldos por S/. 8,000.00; calcular el aporte de 9% a


62 621 627 40 4031 4032 41 411 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES remuneraciones 8,000.00 essalud 720.00 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR essalud onp remuneracione sy participaciones remuneraciones por pagar por el pago de remuneraciones _____________ 31 ____________ 720.00 1,040.00 8,720.00

94 95 79

gastos administrativos gastos de ventas cargas imputables por el destino de remuneraciones


_____________ 32 ____________ remuneracione sy participaciones remuneraciones por pagar EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO caja por el pago de remuneraciones _____________ 33 ____________ GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS electricidad

4,360.00 4,360.00

41 411 10 10.1

6,960.00

Pagamos suscripcin a la revista tributaria ICB S/. 700.00. ms IGV;


63 6361 700.00

64 GASTOS POR TRIBUTOS 6434 licencia por funcionamiento 65 OTROS GASTOS DE GESTION 653 suscripciones 6591 donaciones 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES igv licencia de apertura de establecimiento CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 421 Facturas boletas y otros comprob por pagar 4212 emitidas CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS 4692 donaciones POR LOS GASTOS DE SERVICIOS _____________ 34 ____________ GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Por el destino de los gastos a cuentas de resultados _____________ 35 ____________ CUENTAS POR COBRAR COMERC Facturas boletas y otros comprob por cobrar TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 4011 40631

800.00 2,700.00 700.00 2,000.00

AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 252.00

42

46

94 95 79

2,100.00 2,100.00

Vende a Pedro Rojas mercaderas por S/. 5,400.00. (Valor de Venta).


12 121 40 401 6,053.40

AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011 IGV 40111 IGV cuenta propia VENTAS mercaderias 7011 mercaderas manufacturadas 70111 terceros Por la venta de mercaderas _____________ 36 ____________ EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 102 10 Caja EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 500.00

70 701

Gira Cheque N 90009 por S/. 500.00. para fondos de caja chica.
10

104 CUENTAS CORRIENTES POR EL COBRO PARA FONDOS DE


_____________ 37 ____________

68 681 39

VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS DEPRECIACION DEPRECIACION Y AMORTIZACION

625.00

39.1

DEPRECIACION Y AMORTIZACION POR LA DEPRECIACION DEL LOCAL _____________ 38 ____________

La existencia final de mercaderas es de S/. 90,000.00


69 691 20 201 COSTO DE VENTAS Mercaderas MERCADERAS mercaderas manufacturadas Por el costo de ventas de las mercaderas vendidas 101,500.00

994,715.20

HABER S/.

10,000.00

167,500.00

48,970.00

41,500.00

15,000.00

54,000.00

50,000.00

50,000.00

7,200.00

40,000.00

47,200.00

28,320.00

10,000.00

3,888.00

21,600.00

25,488.00

25,488.00

270.00

1,500.00

1,500.00

5,932.80

32,000.00

960.00

15,104.00

150.00

150.00

3,732.00

3,300.00

3,732.00

9,000.00

50,000.00

35,400.00

35,400.00

300.00

2,700.00

3,000.00

2,700.00

1,760.00

6,960.00

8,720.00

6,960.00

800.00 1,652.00

2,000.00

4,200.00

923.40

5,130.00

500.00

625.00

101,500.00

994,715.20