04 PoderesPublicosNacionales PDF

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal
PODERES PBLICOS NACIONALES
El Poder Pblico Nacional comprende los despachos ministeriales, la Presidencia de la Repblica, Vicepresidencia Ejecutiva de la Repblica, como rganos del Poder Ejecutivo Nacional, e igualmente, los organismos que integran los poderes Legislativo, Judicial, Electoral y Ciudadano. En el ao 2006, la estructura financiera del presupuesto de gastos de tales organismos la conforma 33 unidades administradoras centrales, 478 unidades administradoras desconcentradas y 568 rganos sin personalidad jurdica creados por los mencionados organismos, por cuyo intermedio se ejecutaron los respectivos presupuestos. La gestin de control desarrollada en este mbito de la administracin, tuvo como objetivos fundamentales: verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen la contabilidad fiscal del gasto pblico, renta e ingresos tributarios, as como de los manuales funcionales del Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF) e instrucciones y modelos contenidos en las publicaciones de la Contralora General de la Repblica (CGR) vigentes para los aos evaluados; comprobar el uso y distribucin de los recursos presupuestarios y financieros que les fueron asignados a estos organismos; evaluar el logro de las metas formuladas en los planes y programas estructurados, as como la efectividad de las acciones correctivas adelantadas por la administracin en atencin de las recomendaciones formuladas por la CGR en actuaciones anteriores.
CUADRO N 3 UNIVERSO DE ORGANISMOS AO 2006

PODER Ejecutivo (*) Legislativo Judicial Electoral Ciudadano Total ORGANISMOS 590 3 3 1 4 601
(*) Incluye ministerios, servicios autnomos y otros despachos del Ejecutivo
Durante el ao 2006 fueron concluidas 574 actuaciones, las cuales comprenden: 555 exmenes de cuentas relativas a Gastos, Ingresos Tributarios, Rentas, Bienes Muebles y Semovientes, Materiales y Suministros, Tesorera Nacional y Crdito Pblico; 14 auditoras (10 operativas, una financiera, una de gestin, 2 de tecnologa de la informacin); un seguimiento a la accin correctiva y 4 avalos. Se evacuaron 35 consultas de diferentes organismos referidas al ejercicio de las funciones y competencias de las unidades de auditora interna, as como en materia presupuestaria, normativa legal y otras actividades vinculadas con el control fiscal.
20
Poderes Pblicos Nacionales
Durante el ao 2006 se revisaron 946 informes de actuaciones de control correspondientes a hechos ocurridos en el ao 2006 y anteriores, para determinar en cuales de ellos existan mritos suficientes para ejercer la potestad de investigacin. Producto de esa revisin: a. En 40 informes se determin la existencia de mritos suficientes para el inici del ejercicio de la potestad de investigacin, con fundamento en el artculo 77 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF); de stos, 19 estn pendientes por dictar el auto de proceder y en 21 se inici el ejercicio de la potestad investigativa; de estos ltimos, 15 fueron concluidos y 6 estn en la etapa de notificacin, lapso probatorio y elaboracin del informe de resultados que ordenar el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades, tal como lo establece el artculo 81 de la LOCGRSNCF. b. En 906 se orden el archivo, de acuerdo con los supuestos para la desestimacin previstos en los Lineamientos para el Ejercicio de la Potestad de Investigacin, Imposicin de las Multas Previstas en el Artculo 94 de la LOCGRSNCF, Desestimacin de los Resultados de las Actuaciones de Control y Tramitacin de Expedientes Remitidos de Conformidad con lo Previsto en el Artculo 97 LOCGRSNCF (Resolucin N 01-00-055 de fecha 17-02-2004), que seguidamente se mencionan: Por no surgir elementos de conviccin o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal, daos causados al patrimonio pblico, ni la procedencia de acciones fiscales. Por razones de economa procesal, o por haber ordenado a la unidad de auditora interna del respectivo rgano o entidad donde presuntamente ocurrieron los actos, hechos u omisiones referidos o al rgano de control externo competente que realice las actuaciones y dems actividades previstas en el numeral 2 y en la parte in fine del artculo 77 de la LOCGRSNCF. Por aplicacin del principio constitucional de irretroactividad, al haberse determinado la comisin de actos, hechos u omisiones subsumibles en normas legales o reglamentarias que establecan como sancin la imposicin de una multa de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica derogada y que la actual LOCGRSNCF sanciona con declaratoria de responsabilidad administrativa.
Adicionalmente, se recibieron 3 expedientes remitidos por otros rganos de control fiscal, correspondientes a hechos ocurridos en el ao 2006 y anteriores, de acuerdo con lo previsto en el artculo 97 de la LOCGRSNCF, sobre la obligacin de los rganos de control fiscal de remitir a este mximo rgano de Control los expedientes de aquellos casos donde existan elementos de conviccin o prueba que pudieran
21
dar lugar a la formulacin de reparos, a la declaratoria de responsabilidad administrativa o a la imposicin de multas a funcionarios de alto nivel que se encuentren en ejercicio de sus cargos. De stos, uno est en proceso de anlisis, uno fue asumido para el ejercicio de la potestad de investigacin por existir mritos suficientes para su inicio, estando el mismo concluido a la fecha de este informe, y a otro se le orden el archivo, de acuerdo con los supuestos para la desestimacin previstos en los Lineamientos para el Ejercicio de la Potestad de Investigacin, Imposicin de las Multas Previstas en el Artculo 94 de la LOCGRSNCF, Desestimacin de los Resultados de las Actuaciones de Control y Tramitacin de Expedientes Remitidos de Conformidad con lo Previsto en el Artculo 97 LOCGRSNCF (Resolucin N 01-00-055 de fecha 17-02-2004). Fueron tramitadas 72 denuncias, de las cuales 10 fueron concluidas, 35 se encuentran en estudio, 2 generaron el ejercicio de la potestad investigativa, en 2 resultaron infundados lo presuntos hechos irregulares denunciados, una cuya verificacin fue adelantada por la administracin, 19 remitidas a los rganos de control fiscal de los organismos involucrados en los presuntos hechos irregulares, de conformidad con lo establecido en la parte in fine del artculo 77 de la LOCGRSNCF y 3 remitidas a la Consultora Jurdica de un ministerio. Como resultado de las actuaciones de control practicadas durante el ao 2006, ya referidas se determinaron actos, hechos y omisiones, que demuestran debilidades de control interno en las reas administrativas y presupuestarias; contravencin de las normas legales y sublegales que rigen las distintas materias evaluadas; incumplimiento de metas y, la falta de acciones correctivas eficaces por parte de la administracin para erradicar las causas de tales fallas, segn se detalla a continuacin por reas.
REA ADMINISTRACIN y GOBIERNO

Se precis la adquisicin de bienes y contratacin de servicios por un total de Bs. 7.033,73 millones, adjudicados directamente, sin cumplir los requisitos establecidos en el artculo 88 de la Ley de Licitaciones; en efecto, en el procedimiento que llev a cabo el Ministerio de Finanzas a travs de la Direccin General de Servicios, para la seleccin y contratacin de una empresa para la ejecucin de obras y suministro de equipos, as como de la inspeccin y pagos de los trabajos realizados por la misma, se observ la adjudicacin directa de 3 contratos y sus modificaciones que dieron lugar a la firma de 8 extensiones, por un total de Bs. 5.322,99 millones, efectuadas con prescindencia de las disposiciones establecidas para tales fines, en la Ley de Licitaciones; falta de control y fiscalizacin en las obras ejecutadas, as como, inexistencia en algunos contratos de las fianzas de fiel cumplimiento y de las actas exigidas en las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras (CGCEO). Igualmente, en la adquisicin de servidores y equipos de telecomunicaciones y de almacenamiento masivo, no se dej constancia de la certificacin y puesta en funcionamiento de dichos
22
equipos; se se hicieron efectiva rdenes de pago sin contar, entre otros, con el sello y la firma del responsable del rea administrativa, ni respaldadas con las facturas, valuaciones y contratos correspondientes; adems, se efectuaron pagos sin tener registrado el compromiso y el causado en el ejercicio presupuestario respectivo, y se adquirieron bienes que no fueron imputados a la partida correspondiente. Asimismo, existen debilidades de control interno en la estructuracin y organizacin de los expedientes que contienen la informacin relacionada con los contratos evaluados; existencia de lazos de consaguinidad entre la Jefe de la Divisin de Licitaciones y Contratos del Ministerio de Finanzas, y una accionista de la empresa contratista. Las operaciones econmicas financieras desarrolladas por la Direccin Ejecutiva de la Magistratura (DEM) en la ejecucin de los Programas 02 Apoyo Administrativo al Poder Judicial y 03 Apoyo a la Infraestructura del Poder Judicial fueron realizadas al margen de las disposiciones previstas en la Ley de Licitaciones; especficamente, adquisiciones por adjudicacin directa por Bs. 1.710,74 millones. Asimismo, se precis que las empresas proveedoras no acreditaron la experiencia y capacidad tcnica y financiera; las adquisiciones se efectuaron sin haber emitido las correspondientes rdenes de compras o servicios, en detrimento de un control eficaz de las disponibilidades presupuestarias segn lo dispuesto en el artculo 48 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, en concordancia con los artculos 56 y 57 del reglamento N 1 de esa ley. Contratacin por parte de la Direccin de Infraestructura de la DEM de 68 obras por un total de Bs. 29.062,34 millones, para el movimiento de tierra y construccin de cerca perimetral, en terrenos donde seran construidas las ciudades judiciales, estadales y municipales, las cuales adems de hacerse a precios referenciales similares sin tomar en consideracin las diferencias de su condicin topogrfica y extensin territorial, no estaba contempladas en ningn proyecto de desarrollo donde se pudiera constatar la adecuacin de los trabajos realizados a las necesidades y caractersticas de cada sede en particular. Discrepancias en la informacin generada por el SIGECOF, a travs del reporte de ejecucin por organismo, con respecto a la informacin suministrada por la Oficina de Planificacin y Desarrollo Institucional de la DEM, en cuanto a la asignacin del presupuesto de gastos, lo cual contraviene las disposiciones del artculo 23 de las Normas Generales de Control Interno. Incumplimiento de las disposiciones contenidas en los artculos 8 y 11 de las Instrucciones para el Proceso de Cierre del Ejercicio Econmico Financiero 2004 y la Providencia que regul la Liquidacin y Cierre del Ejercicio Econmico del ao 2005, toda vez que al 30-04-2006, fecha de corte del trabajo de campo, an existan remanentes de fondos por Bs. 290,62 millones pendiente de reintegro al Tesoro Nacional.
23
El componente Guardia Nacional de la Fuerza Armada Nacional, a los fines de cubrir sus necesidades de transporte adquiri 1.056 motocicletas por va de la adjudicacin directa al proveedor, conforme a las disposiciones previstas en el numeral 6 del artculo 88 del Decreto de Reforma Parcial de la Ley de Licitaciones, en razn de la situacin de emergencia declarada por el componente Guardia Nacional, debido a la insuficiencia de unidades de motocicletas que le permitieran participar en el mantenimiento de la paz y tranquilidad ciudadana, y coadyuvar en el cumplimiento de los objetivos sociales de seguridad del Gobierno Nacional, y estuvo debidamente aprobada por el Ministro de la Defensa mediante Punto de Cuenta N CG-CL-3320 de fecha 19-11-2004, como parte del Plan Estratgico de Consolidacin de la Fuerza Armada Nacional 2000-2010. Sin embargo, se constat falta de previsin por parte del Componente Guardia Nacional para realizar de manera oportuna, los trmites para la obtencin de las divisas requeridas a los fines de proveerse de un parque automotor cnsono con las operaciones de seguridad ciudadana bajo su responsabilidad y dar cumplimiento a los objetivos estratgicos previstos tanto en el Plan Estratgico de Consolidacin de la Fuerza Armada Nacional, como en el proyecto para la adquisicin de un lote de motocicletas y vehculos de patrullaje todo terreno, con su respectivo stock de repuestos y accesorios. Tal situacin dio origen a la adquisicin de las ya mencionadas motocicletas, por un monto que excedi en Bs. 9.450,61 millones, el valor de dichos bienes, si tomamos en cuenta que se aplic un tipo de cambio de Bs. 2.837,50 por dlar, en lugar de la regulacin oficial de Bs. 1.920,00, por dlar vigente para la fecha de la negociacin. Falta de aplicacin de la sancin de multa por parte de la Direccin General Sectorial de Administracin del Ministerio de la Defensa, en razn del incumplimiento de la empresa proveedora de los bienes, en lo que respecta al plazo establecido para la entrega de los mismos, segn la prrroga aprobada de 30 das a partir del 19-11-2005. Falta de distribucin de 126 motocicletas, las cuales permanecen en los depsitos de la Direccin de los Servicios de Transporte de la Guardia Nacional, en detrimento de la misin de la Guardia Nacional y en contraposicin de la emergencia invocada en tal proceso. Carencia de un registro auxiliar sobre las incorporaciones, reasignaciones y desincorporaciones de las motocicletas adquiridas durante el perodo 2004-2005, al margen de las disposiciones previstas en el Manual del SIGECOF. Utilizacin por parte del componente Guardia Nacional de los rendimientos por Bs. 272,62 millones, derivados del contrato de fideicomiso de administracin suscrito entre la Compaa Annima Venezolana de Industrias Militares (CAVIM) y el Banco de Desarrollo Econmico y Social de Venezuela (BANDES), en la adquisicin de accesorios para ser incorporados a los bienes objeto de la negociacin, sin que se evidenciaran los soportes documentales necesarios para tal procedimiento, segn lo
24
previsto en las clusulas sptima y octava de dicho contrato, as como del artculo 9 de las Ley Especial de Endeudamiento Anual para el Ejercicio Econmico Financiero 2004. En relacin con la aplicacin de los fondos asignados a la Asamblea Nacional, para el pago de donaciones y transferencias directas a personas, la dependencia carece de instrumentos normativos que regulen la asignacin de recursos para los citados conceptos.
REA ECONOMA Y FINANZAS

El Ministerio de Hacienda (hoy Ministerio de Finanzas) no realiz gestiones de cobro efectivas respecto a las acreencias originadas por la deuda asumida por la Repblica, por cuanto slo recuper la suma de US$ 48,45 millones; es decir, 7,16% de un total de US$ 676,66 millones, correspondiente a tales acreencias; inexistencia de documentos contractuales, que establezcan los lineamientos que, entre otros aspectos, permitan minimizar y recuperar las prdidas fiscales que eventualmente ocasionen a la Repblica, al asumir la deuda de los entes del sector pblico; ausencia de registros contables de los montos pendientes de cobro y los expedientes carecen de foliatura, ndice de contenido y documentos originales, que permitan a la Repblica conocer el saldo actualizado de las acreencias originadas (capital e intereses) por el otorgamiento de avales, situacin que dificulta la toma de decisiones en cuanto a la recuperacin de dichas acreencias, e impide a este Organismo Contralor pronunciarse acerca de la razonabilidad del monto de las mismas.
REAVIVIENDA, DESARROLLO URBANO Y SERVICIOS CONEXOS

Incumplimiento de metas en lo que respecta a la construccin de viviendas por parte del Servicio Autnomo de Vivienda Rural (SAVIR), motivado a fallas de planificacin, atraso en la recepcin de los recursos, deficiencias en el control y almacenamiento de los materiales; adems se precis que efectuaron adquisiciones por Bs. 1.192,30 millones al margen de las disposiciones contenidas en la Ley de Licitaciones. En relacin con los programas de vivienda V Nuevas Urbanizaciones y Viviendas de Desarrollo Progresivo y VII Viviendas y Hbitat Indgenas Productivos con Economa Social Auto sustentable, perodo 2002-2004, ubicadas en los estados Anzotegui, Apure, Bolvar, Gurico, Miranda, Monagas y Zulia, se determin que en los proyectos y contratos de mano de obra para construccin de las viviendas, no se contempl el monto en bolvares de los trabajos, fecha de inicio, plazo de ejecucin, sanciones por incumplimiento y garantas, tal como lo prevn las CGCEO, para los aos 2002, 2003 y 2004. De las 10.823 unidades se concluyeron 5.405 (49,94%) y stas presentaron fallas de calidad relacionadas con la falta de colocacin de dinteles; igualmente, se constat que los materiales utilizados para la construccin de viviendas rurales, se encontraban a la intemperie, siendo afectados por las
25
condiciones climatolgicas. Asimismo, son evidentes las deficiencias en el sistema de registro y control de los bienes almacenados, situacin contraria a lo establecido en el punto 4.9.16 relativo a Salidas del Almacn del Manual de Normas de Control Interno sobre un modelo genrico de la Administracin Central (MNCISMGAC); retardos en la recepcin de recursos, as como fallas de planificacin y programacin, lo que no ha permitido realizar las correcciones y la toma oportuna de decisiones.
PROYECTO EXAMEN DE CUENTAS

En atencin de lo dispuesto en el artculo 56 de la LOCGRSNCF se practic el examen y calificacin de 555 cuentas de Ingresos, Gastos y Bienes correspondientes a ejercicios fiscales que van desde el ao 2000 hasta el ao 2005, cuyos fondos fueron administrados por las distintas unidades administradoras centrales y desconcentradas integrantes de la estructura para la ejecucin del presupuesto de los diferentes organismos del Poder Ejecutivo Nacional, as como de los entes que forman parte de los poderes Legislativo, Judicial, Electoral y Ciudadano, los cuales en conjunto manejaron fondos totales por el orden de Bs. 86,30 billones durante el ao 2006. Como resultado de tales exmenes, fueron declaradas fenecidas 362 cuentas, toda vez que su revisin result conforme en cuanto a legalidad, sinceridad, exactitud y correccin de sus operaciones, mientras que 193 cuentas resultaron objetadas por no haber demostrado suficientemente la sinceridad de los respectivos ingresos y gastos, situaciones que de no ser corregidas o subsanadas, pudieran dar lugar al inicio de la potestad investigativa conforme los procedimientos previstos en el artculo 77 de la citada LOCGRSNCF, dando origen a la determinacin de la responsabilidad al cuentadante respectivo, o a la formulacin de los reparos que se deriven de tales incumplimientos. Al respecto y con carcter recurrente, podemos citar entre los motivos por los cuales se objetan las cuentas y se efectan observaciones, algunos hechos y situaciones que evidencian la falta de atencin por parte de la administracin activa, a las recomendaciones formuladas por la Contralora General de la Repblica a travs de los correspondientes informes con los resultados de las actuaciones, no obstante que las mismas tienen como propsito coadyuvar a una sana poltica de administracin y control de los fondos y bienes pblicos. En resumen, se refieren los siguientes: pagos indebidos o de compromisos no causados Bs. 87,90 millones; omisin de los comprobantes justificativos de los gastos (Bs. 207,71 mil millones); faltante de bienes y materias por investigar por el orden de Bs. 227,85 millones; remanentes de fondos pendientes de reintegrar al Tesoro Nacional (Bs. 1.256,90 millones); derechos pendientes de recaudacin (Bs. 734.449,65 millones) y otros que registran saldos contrarios a su naturaleza contable (Bs. 523.280,78 millones); reintegros extemporneos (Bs. 30.907,98 millones); registro de especies fiscales de vieja data sin movimiento (Bs.241,09 millones); error de clculo en los tributos (Bs. 799.413,08 millones); derechos anulados
26
(Bs. 165,93 millones), mercancas en abandono legal (Bs. 68,31 millones); incumplimiento de normas de control interno (Bs. 7,48 millones), y adquisiciones con prescindencia de los procesos de licitacin (Bs. 18.650,68 millones). El efectuar adquisiciones y contratar servicios por adjudicacin directa obviando los procedimientos establecidos en la ley de Licitaciones, constituye una prctica inveterada por buena parte de los organismos del Poder Pblico Nacional, por consiguiente, no son sometidos al proceso de licitacin selectiva o general, la adquisicin de bienes y contratacin de servicios los cuales por sus caractersticas y naturaleza estn sujetos a dichos procesos. Por otra parte, es evidente el incumplimiento de las normas de carcter legal y sublegal previstas en el Reglamento N 1 de LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario e Instrucciones para el Cierre de los respectivos Ejercicios Econmicos Financieros emanadas de la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica (ONCOP), as como de las Normas Generales de Control Interno (NGCI), Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico (NGCSP), Manuales del SIGECOF y de las publicaciones de CGR aun vigentes para el ao 2000, as como inadecuados registros y control de inventarios de materias y bienes nacionales; tales situaciones, a partir de la vigencia de la LOCGRSNCF, constituyen supuestos de responsabilidad y por ende dan lugar a la objecin de las respectivas cuentas; no obstante, en virtud de que el acatamiento de dichas normas significaba para la administracin adecuar su estructura, controles y procedimientos a los nuevos aspectos contenidos en ese marco regulatorio, este Organismo Contralor slo formul las recomendaciones pertinentes, cuya inobservancia pudiera dar origen al ejercicio de las acciones fiscales correspondientes.
PROYECTO TECNOLOGA DE LA INFORMACIN

De la evaluacin practicada a la actividad desarrollada por la SUSCERTE para la acreditacin, supervisin y control de los Proveedores de Servicios de Certificacin (PSC) durante el ejercicio 2004 hasta el 10-07-2006, se determin que han transcurrido ms de 5 aos desde la creacin de la misma con una inversin cuantiosa de recursos, sin embargo no ha logrado acreditar ningn PSC, lo cual evidencia fallas del control interno en tecnologa de la informacin y comunicacin (TIC) e inobservancia de la normativa aplicable para la ejecucin de sus competencias establecidas en la Ley de Mensaje de Datos y Firma Electrnica (LMDFE); as mismo, no se ha culminado el desarrollo de los sistemas automatizados para la acreditacin de PSC y el control y evaluacin de los auditores; la instalacin del Centro de Cmputo; la implantacin de la Autoridad de Certificacin Raz del Estado venezolano y la Public Key Infraestructure (PKI). Por consiguiente, a pesar de la existencia de software libre para la firma y certificado electrnico, as como de PSC privados, la inoperatividad de la superintendencia ha restado confianza a las transacciones realizadas en la Repblica a travs de Internet, anulando el carcter de plena prueba de los mensajes de datos trasmitidos mediante esa red, lo cual ha impactado
27
el desarrollo del gobierno electrnico venezolano, tcitamente establecido en la LMDFE, su reglamento y el Plan Nacional de TIC, este ltimo emanado del Ministerio de Ciencia y Tecnologa. El proceso de implantacin del Sistema de Inspeccin no Intrusiva de Mercancas ejecutado por el SENIAT no se ha realizado con efectividad, los mecanismos de control interno implantados no garantizan la adecuada operatividad del sistema, su integracin con el SIDUNEA, ni la seguridad de la informacin electrnica, ocasionando que la entrega de la misma no sea oportuna, consistente y de manera utilizable; ya que el procedimiento aplicado para la inspeccin no intrusiva de mercancas no se encuentra establecido mediante un instrumento legal o sublegal; los contratos resultaron desfavorables para la Repblica, en virtud de que permitieron asumir obligaciones por US$ 16,63 millones, sin comprobar antes del pago las especificaciones y el funcionamiento de los bienes; al 12-09-2005 la Repblica recibi 8 de los 17 equipos adquiridos, de los cuales slo 2 se encuentran operativos, sin evidenciarse por escrito el proyecto y el estudio de factibilidad, as como suficientes mecanismos de control y de seguimiento de proyectos; existe un elevado procesamiento manual en el Circuito de Inspeccin de la Aduana Principal de La Guaira, ya que la mayora de los pases de salida de las mercancas no son emitidos de forma automtica por el Sistema Aduanero Automatizado (SIDUNEA); el resguardo de los respaldos de la informacin no es idneo y no existen copias de seguridad fuera de las instalaciones fsicas, ni un plan de recuperacin de la continuidad operativa ante contingencias y desastres.
PROYECTO OTRAS ACTUACIONES DE CONTROL

De las evaluaciones de control interno practicadas a los ministerios de Economa Popular (MINEP), de Alimentacin (MINAL) y de Turismo (MINTUR), se comprob que los manuales de normas y procedimientos no estn aprobados por la mxima autoridad, adems presentan deficiencias en la elaboracin de sus respectivos planes operativos anuales, as como en la presentacin de informacin relacionada con aspectos presupuestarios. En la Oficina de Planificacin del Sector Universitario (OPSU) se evidenciaron debilidades de control interno, toda vez que no cuenta con una estructura organizativa ajustada a las funciones que desempea en la actualidad, ni con los manuales de organizacin, normas y procedimientos debidamente aprobados; presentan fallas en los trmites administrativos, en virtud de que los expedientes de obras no estn foliados, ordenados cronolgicamente y respaldados con las actas de terminacin, recepcin provisional y definitiva. Por otra parte, se constat la existencia de una Contralora Interna, no obstante que las funciones de control y fiscalizacin deben ser ejercidas por la Unidad de Auditora Interna del Ministerio de Educacin Superior, a tenor de lo establecido en los artculos 7 y 26 del Reglamento Orgnico de ese ministerio.
28
En el Servicio Ambiental del Ministerio del Ambientes y de los Recursos Naturales (SAMARN), se observ que no cuenta con un Reglamento Interno que defina su organizacin y funcionamiento, ni con una estructura organizativa y manuales de normas y procedimientos actualizados, destacndose la existencia de una Unidad de Atencin al Jubilado y Pensionado INOS, cuya cuanta de recursos presupuestarios y humanos asignados con respecto a las actividades propias del servicio autnomo, desvirtan su misin; asimismo, presentaron fallas tanto en el registro y control del presupuesto, como en la elaboracin y ejecucin de los planes operativos, en virtud de que no describen los proyectos y actividades de las direcciones sustantivas adscrita al Ministerio del Ambiente y de los Recursos Naturales (MARN), a las cuales le administra, conduce y coordina los recursos, ni las cantidades por concepto de prestacin de servicios para la obtencin de recursos propios. Como resultado del seguimiento realizado en el MARN para evaluar la recuperacin de los anticipos pendientes por amortizar, correspondiente a contratos de obras e inspecciones suscritos durante el perodo 1985-2004, se evidenci que al 16-06-2006 del monto de Bs. 51.221,65 millones pendiente, se han recuperado un total de Bs. 35.834,01 millones (69,96%), quedando un saldo por amortizar de Bs. 15.387,64 millones. Aunado a ello, se observ el otorgamiento de anticipos equivalentes al 100,00% del monto de los contratos, los cuales irn incrementando el saldo de anticipos pendientes de amortizacin, si esa entidad ministerial no implementa adecuados mecanismos de seguimiento y control, que garanticen la ejecucin de las obras oportunamente, la rescisin de los contratos que hubiere lugar y el cierre administrativo de las contrataciones. Asimismo, se evidenci deficiencias en el control interno llevado por la Direccin General de Administracin y Servicios (DGAS) toda vez que por omisin, se dej de recaudar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al momento de la emisin de algunas rdenes de pago, con lo cual no ingres al Tesoro Nacional la cantidad de Bs. 485,75 millones por ese concepto. En relacin con el seguimiento efectuado a 41 cuentas examinadas y objetadas en aos anteriores, a los fines de verificar las acciones correctivas adelantadas por los correspondientes despachos ministeriales (de Educacin, MARN, Infraestructura, del Trabajo y Seguridad Social, y Salud) se precis que stas no han sido efectivas; por consiguiente, continan objetadas 83,00 % de las cuentas entre cuyas observaciones destacan las siguientes: omisin de comprobantes (Bs. 49.860,06 millones) saldo pendiente por reintegrar (Bs. 939,99 millones), material mdico pagado en su totalidad al proveedor y no suministrado (Bs. 2.041,22 millones), y derechos no recaudados por diferentes conceptos, multas, impuestos, intereses de mora, entre otros (Bs. 18.917,70 millones).
29
SECTOR DE LA ECONOMA
Se agrupan en este sector los ministerios de Finanzas (MF), Ciencia y Tecnologa (MCT), Planificacin y Desarrollo (MPD), Agricultura y Tierras (MAT), Economa Popular (MINEP), Alimentacin (MINAL), Energa y Petrleo (MENPET), Industrias Bsicas y Minera (MIBAM), Industrias Ligeras y Comercio (MILCO), Turismo (MINTUR) y el de Estado para la Integracin y el Comercio Exterior (MICE). Estos organismos tienen por objeto fundamental la materia financiera y fiscal; cientfica y tecnolgica; planificacin de polticas para el desarrollo econmico y social; comercio agrcola, vegetal, pecuario, acucola, pesquero y forestal; fomento y planificacin de la participacin ciudadana, en el mbito de la economa popular; la materia de alimentos y alimentacin; hidrocarburos, energa y recursos naturales no renovables; empresas bsicas y la minera; produccin de bienes y servicios, el comercio y las negociaciones internacionales; desarrollo endgeno del turismo y fomento de la cultura turstica; y la coordinacin, evaluacin y seguimiento de las polticas y objetivos de los procesos de integracin y comercio exterior. Su estructura financiera est conformada por 10 unidades administradoras centrales, 46 desconcentradas y 27 rganos sin personalidad jurdica adscritos a los referidos organismos, los cuales contaron con una asignacin en la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal 2006 de Bs. 23,68 billones. En tal sentido, la accin de control por parte de este Organismo Contralor, se orient a las reas de Administracin y Gobierno y Economa y Finanzas, as como a los proyectos Exmenes de Cuentas y Tecnologa de la Informacin (TI) y unas dirigidas a la evaluacin de los sistemas de control interno.
GESTIN DE CONTROL
Las actuaciones programadas durante el ejercicio econmico 2006, se practicaron bajo la modalidad de control posterior, tomando en consideracin los lineamientos establecidos en el Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2001-2007. Los principales objetivos en el rea Administracin y Gobierno, estuvieron dirigidos a evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y sublegales que regularon la suscripcin de los contratos celebrados por el MF para la ejecucin de obras y adquisicin de equipos, durante el perodo 2003-2004; en el rea de Economa y Finanzas, a evaluar las gestiones de cobro realizadas por la Repblica para la recuperacin de los saldos relacionados con la deuda asumida por ella al 31-12-2005; as como a analizar la enmienda del Convenio de Reestructuracin de la Deuda aprobada en el ao 1987. El proyecto Exmenes de Cuentas se enfoc en la revisin selectiva de las operaciones ejecutadas desde el ao 2001 al 2004, a los fines de verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y correcta inversin de los fondos pblicos manejados por las dependencias, y determinar si los derechos pendientes de cobro de las cuentas de ingresos de la renta aduanera y de tributos internos fueron recaudados oportunamente. En el Proyecto de TI se practicaron actuaciones
30
Poderes Pblicos Nacionales Sector de la Economa
tendentes a evaluar la efectividad de la Superintendencia de Servicios de Certificacin Electrnica (SUSCERTE) para acreditar, supervisar y controlar a los proveedores de servicios de certificacin electrnica (PSC) desde el 01-01-2004 al 10-07-2006; as como, la implantacin del Sistema de Inspeccin no Intrusiva de Mercancas llevado a cabo por el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT), su adecuada operatividad e integracin con el Sistema Aduanero Automatizado (SIDUNEA) y la seguridad de la informacin, desde el 05-10-2004 al 07-10-2005; todo ello conforme con las disposiciones legales sublegales, y las mejores prcticas que rigen la materia. En cuanto a las otras actuaciones practicadas, se evalu si para el ejercicio 2005 y el primer trimestre de 2006, especficamente lo relacionado con los aspectos de organizacin y funcionamiento, los rganos de control fiscal (OCF) cumplieron con las disposiciones legales y sublegales que rigen para los referidos rganos; asimismo, se efectuaron otras actuaciones para evaluar los sistemas de control interno. En el ao 2006 se practicaron un total de 201 actuaciones: 1 auditora operativa dirigida a evaluar la suscripcin de contratos en el MF; 1 auditora financiera relacionada con la deuda pblica; 194 exmenes de cuentas (45 corresponden a cuentas de gastos, 32 a Renta Aduanera y 117 a tributos internos); 2 de TI, practicadas en la SUSCERTE y el SENIAT; y en lo que respecta a otras actuaciones de control 3 evaluaciones (MINEP, MINAL y MINTUR), para determinar si el sistema de control interno establecido, se adeca a las disposiciones legales y sublegales en materia de planificacin, presupuesto y recurso humano, durante el ao 2005.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIN DE CONTROL

Fueron evacuadas 12 consultas de diferentes organismos, en referencia al ejercicio de las competencias de los rganos de auditora interna, del reemplazo de entes, normativa legal y otras actividades vinculadas con el control fiscal. Asimismo, durante el ao 2006 se valoraron jurdicamente 31 denuncias, 8 de stas fueron concluidas y 1 fue desincorporada por cuanto el denunciante no aport elementos suficientes; 22 se encuentran en trmite, de las cuales 11 fueron remitidas al rea de auditora, y uno dio lugar al inicio del procedimiento de potestad investigativa.
RESULTADOS DE LA GESTIN DE CONTROL

La situacin del Sector de la Economa sobre la base de las actuaciones practicadas, ponen de manifiesto que no existen lineamientos que regulen los procesos de recuperacin de las acreencias originadas por la deuda asumida por la Repblica, en detrimento del Patrimonio Pblico. En lo que se refiere a la administracin tributaria, sta contina sin tramitar el cobro de los derechos pendientes, en perjuicio del cumplimiento de las metas de recaudacin y de la sinceridad y oportunidad de los registros
31
contables; adems, los reintegros de fondos continan realizndose de forma extempornea debido a la emisin tarda de las planillas de liquidacin por parte del SIGECOF, por consiguiente no se present el Balance General de la Oficina Nacional del Tesoro. Asimismo, las transacciones realizadas por la Repblica mediante Internet o en cualquier formato electrnico, carecen de la eficacia y el valor jurdico que la Ley otorga a la firma electrnica, como consecuencia de la inexistencia de PSC pblicos o privados debidamente acreditados por SUSCERTE, a pesar de la existencia de las tecnologas y proveedores; por otra parte, el proceso de implantacin del Sistema de Inspeccin no Intrusivo de Mercancas en las aduanas se ha venido realizando con retraso, dada las debilidades de los mecanismos de control y seguimiento de proyectos. rea Administracin y Gobierno Se efectu la evaluacin de los procedimientos que llev a cabo el MF para la seleccin y contratacin de una empresa ejecutora de obras y suministro de equipos, as como de la inspeccin y pagos de los trabajos realizados por la misma, observndose la adjudicacin directa de 3 contratos (Bs. 1.394,15 millones) y sus modificaciones que dieron lugar a la firma de 8 extensiones (Bs. 3.928,83 millones), para un total de Bs. 5.322,99 millones. Los actos motivados no fueron suscritos por la mxima autoridad del ministerio; asimismo, los alegatos que fueron sealados en los mencionados actos no constituyen, de acuerdo con la normativa aplicable, supuestos de emergencia para proceder por adjudicacin directa; las 8 modificaciones efectuadas a los contratos originales, no contaron con la conformacin y aprobacin de la mxima autoridad del ministerio, siendo que 6 de estos contratos (Bs. 3.559,25 millones) se suscribieron por conceptos diferentes a los sealados en los documentos originales, e igualmente, 5 contratos por Bs. 3.440,31 millones, superaban el lmite fijado por la Ley de Licitaciones para la adjudicacin directa; falta de controles y fiscalizaciones en las obras ejecutadas, as como, inexistencia en algunos contratos, de la fianza de fiel cumplimiento, de las actas de inicio, terminacin y aceptacin provisional, y en la totalidad de los contratos, no se elaboraron las actas de recepcin definitiva. Igualmente, en la adquisicin de servidores y equipos de telecomunicaciones y de almacenamiento masivo, no se dej constancia de la certificacin y puesta en funcionamiento de dichos equipos; se realizaron pagos sin contar, entre otros, con la conformacin del responsable del rea administrativa, las facturas, valuaciones y contratos correspondientes, adems, se efectuaron pagos sin tener registrado el compromiso y el causado en el ejercicio presupuestario respectivo, y se adquirieron bienes que no fueron imputados a la partida correspondiente. rea Economa y Finanzas Se observ que el Ministerio de Hacienda (actual de Finanzas), no realiz gestiones de cobro efectivas para recuperar las acreencias originadas por la deuda asumida por la Repblica; debido a que
32
slo recuper la suma de US$ 48,45 millones, es decir, 7,16% de un total de US$ 676,66 millones, con la posibilidad de prescripcin del resto de las acreencias en detrimento del patrimonio pblico; inexistencia de documentos contractuales, donde se establecieran los lineamientos que, entre otros aspectos, permitiran minimizar y recuperar las prdidas fiscales que se produciran para la Repblica, al asumir la deuda de los entes del sector pblico; ausencia de registros contables de los montos pendientes de cobro y expedientes sin foliatura, ndice de contenido y documentos originales, que inciden en que la Repblica desconozca el saldo actual (capital e intereses) de las acreencias originadas por el otorgamiento de avales, lo cual no le permite tomar decisiones en cuanto a la recuperacin de dichas acreencias, y a su vez impide a este Organismo Contralor pronunciarse acerca de la razonabilidad del monto de las mismas. Proyecto Exmenes de Cuentas Como resultado de los exmenes practicados, cuyo alcance abarc los ejercicios fiscales de los aos 2000 al 2004, se determin lo siguiente: 47 (24,33%) resultaron conformes, motivo por el cual se dict el auto de fenecimiento, y 147 (75,77%) fueron objetadas por el incumplimiento de la normativa legal y sublegal que le es aplicable, por gestiones insuficientes en las actividades ejercidas por los responsables del manejo de los fondos (cuentadantes), as como a debilidades en el control interno del proceso administrativo desarrollado por los organismos examinados. Las fallas determinadas demuestran la ausencia de medidas correctivas por parte de la administracin activa, para erradicar las causas que las originan y as evitar el incumplimiento reiterado de las citadas normas, en detrimento de una efectiva gestin pblica. Proyecto Tecnologa de la Informacin Se practicaron 2 actuaciones cuyos resultados se exponen a continuacin: De la evaluacin practicada a la actividad desarrollada por SUSCERTE para la acreditacin, supervisin y control de los PSC pblicos y privados, se determin que han transcurrido ms de 5 aos desde la creacin de la misma y que durante los aos 2004 y 2005 realiz una inversin de Bs. 6.330,91 millones, sin haber logrado acreditar ningn PSC; por consiguiente, a pesar de la existencia de software libre para la firma y certificado electrnico, as como de PSC privados, la inoperatividad de la superintendencia ha restado confianza a las transacciones realizadas en la Repblica a travs de Internet, anulando el carcter de plena prueba de los mensajes de datos trasmitidos mediante esa red, impactando el desarrollo del gobierno electrnico venezolano, tcitamente establecido en la Ley de Mensajes de Datos y firmas Electrnicas (LMDFE), Gaceta oficial N 37.148 del 28-02-2001, y en el Plan Nacional de Tecnologa de Informacin y Comunicacin emanado del MCT, todo ello como
33
consecuencia de fallas de control interno en TI, inobservancia de la normativa aplicable, carencia de algunas funciones primordiales de TI y de un plan de continuidad de servicio; adems, los sistemas automatizados de acreditacin y certificacin electrnica no se han culminado y se utilizaron recursos financieros por Bs. 725,47 millones en finalidades distintas a las previstas en la Ley. Se evidenci que el proceso de implantacin del Sistema de Inspeccin no Intrusivo de Mercancas, ejecutado por el SENIAT no se ha realizado con efectividad; as mismo, los mecanismos de control interno implantados no garantizan la adecuada operatividad del sistema, su integracin con el SIDUNEA, ni la seguridad de la informacin electrnica, ocasionando que la entrega de la misma no sea oportuna, consistente y utilizable, toda vez que el procedimiento de inspeccin aplicado no se encuentra establecido mediante un instrumento legal o sublegal; los contratos resultaron desfavorables para la Repblica, ya que permitieron asumir obligaciones por US$ 16,63 millones, sin comprobar antes del pago, las especificaciones y el funcionamiento de los bienes; al 12-09-2005 la Repblica recibi 8 de los 17 equipos adquiridos, de los cuales slo 2 se encuentran operativos, sin evidenciar el proyecto y estudio de factibilidad, as como suficientes mecanismos de control y de seguimiento de proyectos. En cuanto a la operatividad, existe un elevado procesamiento manual en el Circuito de Inspeccin de la Aduana Principal de La Guaira, ya que la mayora de los pases de salida de las mercancas no son emitidos de forma automtica por el SIDUNEA; en relacin con la seguridad, el resguardo de los respaldos de la informacin no es idneo y no existen copias de seguridad fuera de las instalaciones fsicas, ni un plan de continuidad operativa. Proyecto Otras Actuaciones de Control De las evaluaciones de control interno practicadas a los ministerios de Economa Popular, de Alimentacin y de Turismo se comprob que los manuales de normas y procedimientos no estn aprobados por la mxima autoridad y presentan deficiencias en la elaboracin de sus respectivos planes operativos anuales, as como en la presentacin de informacin relacionada con aspectos presupuestarios. Fallas y deficiencias Como resultados comunes que afectan la suficiencia del control interno, se detectaron las siguientes situaciones: Ineficientes gestiones de cobro por concepto de derechos liquidados. Inobservancia de las Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico, Gaceta Oficial N 36.100 del 04-12-96, y de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; de las Normas Generales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial N 36.229 del 17-06-97; de las Instrucciones y Modelos para la Contabilidad Fiscal dictadas por esta CGR, vigentes para el
34
perodo examinado y de los manuales funcionales del SIGECOF, y de la LOCGRSNCF y su reglamento; Ley Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), Gaceta Oficial N 37.978 del 13-07-2004; Cdigo Orgnico Tributario (COT), Gaceta Oficial N 37.305 del 17-10-2001; Ley Orgnica de Aduanas (LOA), Gaceta Oficial N 5.353 Extraordinaria del 1706-99 y su reglamento; Ley de Impuesto sobre la Renta (Gaceta Oficial N 5.566 Extraordinario del 28-12-2001); Ley de Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohlicas (Gaceta Oficial N 2.309 Extraordinario del 14-09-78); Ley de Timbre Fiscal (Gaceta Oficial N 5.416 Extraordinario del 22-12-99); Ley de Registro Pblico (Gaceta Oficial N 5.215 Extraordinario del 02-0398); Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y dems Ramos Conexos (Gaceta Oficial N 5.391 Extraordinario del 22-10-99); Ley del Impuesto al Valor Agregado (Gaceta Oficial N 37.999 Extraordinario del 11-08-2004); Ley de los Activos Empresariales (Gaceta Oficial N 4.654 Extraordinario del 01-12-93); Ley del Dbito Bancario (Gaceta Oficial N 38.002 Extraordinario del 16-12-2004); Ley de Impuesto sobre Cigarrillos y Manufacturas de Tabaco (Gaceta Oficial N 2.309 Extraordinario del 14-09-78) y Estatuto Orgnico de la Renta Nacional de Fsforo (Gaceta Oficial N 23.190 del 30-03-50). En cuanto a las observaciones recurrentes cuantificables, relativas a las cuentas de tributos internos, aduanas y gastos, stas alcanzaron un total de Bs. 2.263,65 mil millones por motivos tales como: existencias en especies fiscales (Bs. 241,01 millones); derechos pendientes de recaudacin de vieja data y de ejercicios recientes (Bs. 734.277,43 millones); saldos contrarios a su naturaleza (Bs. 523,80 mil millones); derechos anulados (Bs. 165,93 millones); omisin de comprobantes (Bs. 205,29 mil millones); tributos cobrados en exceso (Bs. 799,41 mil millones); mercanca en abandono legal (Bs. 68,31 millones); inexistencia en mercancas (Bs. 22,36 millones); saldos pendientes por reintegrar (Bs. 11,01 millones); reintegros extemporneos (Bs. 726,16 millones); adems de inexistencia de actos motivados que justifiquen las adjudicaciones directas (Bs. 143,73 millones).
Recomendaciones El ministro de Finanzas deber: Garantizar que se sometan a su Despacho los actos motivados mediante los cuales se justifique adecuadamente la contratacin por la va de adjudicacin directa, considerando para ello los supuestos que se encuentran tipificados en la normativa que rige la materia; asimismo, los que autoricen y aprueben las modificaciones realizadas a los contratos originales de las adjudicaciones directas. Se establezcan los mecanismos necesarios para que en los procesos de adquisicin de bienes, ejecucin de obras y la prestacin de servicios se realicen de acuerdo
35
con lo previsto en la Ley de Licitaciones, especialmente lo relacionado con la seleccin de contratistas, a fin de garantizar la economa, transparencia, honestidad, eficiencia, igualdad y legalidad de las operaciones realizadas. Se establezcan mecanismos de control en lo relacionados con obras, y se elaboren y suscriban las actas de inicio, terminacin, aceptacin provisional y recepcin definitiva, y en los casos de adquisicin de equipos se deje constancia de la certificacin y puesta en funcionamiento de los mismos. Se proceda a implantar controles efectivos en las reas de contabilidad y administracin, con el fin de que las rdenes de pago y que el registro del compromiso y el causado, se efecte oportunamente y que las adquisiciones estn imputadas a la partida presupuestaria correspondiente. Garantizar el debido archivo de la documentacin relacionada con los contratos por concepto de bienes, obras y servicios. Se vigile para que en los procedimientos de seleccin y contratacin de bienes, obras o servicios no se involucren funcionarios que tengan algn grado de consaguinidad con el personal de las empresas contratadas por el organismo. Girar las instrucciones pertinentes a los fines de que el Viceministerio de Gestin Financiera, la Consultora Jurdica y la Direccin de Administracin de la Deuda de la Oficina Nacional de Crdito Pblico, coordinen con la Procuradura General de la Repblica como rgano asesor del Estado, acciones tendentes a la recuperacin de las acreencias derivadas del proceso de otorgamiento de avales; asimismo, con el Banco Industrial de Venezuela como administrador del fideicomiso, y el Banco de Desarrollo Econmico y Social, como ente pblico que sustituy al entonces fideicomitente Fondo de Inversiones de Venezuela, para el cobro de los crditos litigiosos y en gestin de cobro extrajudicial de la extinta Corporacin Venezolana de Fomento. Igualmente establecer los procedimientos que permitan a la Repblica recuperar las acreencias derivadas de la deuda privada asumida por sta, as como implementar mecanismos para sincerar los saldos de las obligaciones asumidas, que en la actualidad mantienen las empresas avaladas con el Estado, tales como revisin de los montos establecidos en el contrato de reestructuracin del ao 1986 e identificacin de posibles pagos realizados por las empresas deudoras, as como el correspondiente clculo de los intereses generados. Realizar una evaluacin jurdica de los contratos de avales y solicitar al Servicio Nacional de Contrataciones y al SENIAT datos actualizados de las empresas deudoras (domicilio fiscal, representante legal y accionistas, entre otros, para determinar la viabilidad de las acciones de cobro correspondientes a las deudas de cada empresa avalada y los trminos de las mismas. Emitir y liquidar las planillas complementarias a los contribuyentes que pagaron impuestos por montos menores a los realmente causados y realizar las gestiones de cobro de los crditos fiscales pendientes de recaudacin, de acuerdo con los procedimientos establecidos en el COT y clasificar
36
los crditos por antigedad, determinar la factibilidad de su cobranza, la ubicacin y registro de los deudores, as como aplicar la declaratoria de incobrabilidad para los casos donde sean necesarios. Implementar controles peridicos de revisin de los registros y soportes contables, a los efectos de disminuir el grado de error y as por ende aumentar el porcentaje de confiabilidad en los registros contables relativos a la liquidacin y recaudacin y realizarlos de acuerdo con las Normas de Aceptacin General. Realizar las acciones, tendentes a sincerar la contabilidad en cuanto al registro de saldos acreedores correspondiente a derechos pendientes de recaudacin. El superintendente de SUSCERTE deber: Concluir el proceso de rediseo organizacional y funcional, as como incorporar en el proyecto de reglamento interno las funciones de aseguramiento de la calidad de servicio, seguridad de la informacin, o en su defecto, establecer esta ltima en todos los niveles de la organizacin, y someterlo a la consideracin de la mxima autoridad del MCT, con la finalidad de mejorar la segregacin de funciones establecidas; realizar las gestiones para la puesta en funcionamiento del sitio Web de la superintendencia con la finalidad de proporcionar informacin a los ciudadanos; planificar los proyectos tomando en consideracin los recursos financieros necesarios para su desarrollo e incorporarlos en el presupuesto correspondiente; instrumentar mecanismos de control de gestin que permitan evitar retrasos indebidos o injustificados en los proyectos; establecer con carcter perentorio un plan de continuidad del servicio, probado y aprobado por la mxima autoridad con la finalidad de estimar anticipadamente los recursos humanos, tecnolgicos y financieros necesarios para sostener el servicio; coordinar la capacitacin del personal externo a la organizacin con la dependencia del MCT que tiene la competencia legalmente atribuida; disear e implementar mecanismos para la medicin de desempeo de las tecnologas de SUSCERTE y la relacin costo beneficio de las mismas; establecer los mecanismos necesarios para evitar que se efecten adquisiciones de bienes y servicios al margen de las competencias que le han sido legalmente atribuidas a la superintendencia y generar los ingresos propios de su gestin; as mismo, concluir los sistemas para la acreditacin de PSC y control y evaluacin de los auditores, as como la instalacin del Centro de Cmputo de la superintendencia, la implantacin de la Autoridad de Certificacin Raz del Estado venezolano y la Public Key Infraestructure (PKI). El Superintendente del SENIAT deber: Evaluar la normativa aduanera vigente, con el objeto de proponer la inclusin o reforma de las normativas que permitan definir en forma explcita la inspeccin no intrusiva, las consecuencias
37
jurdicas y los medios que dispone el consignatario para su defensa; adoptar las medidas correctivas de planificacin, control y seguimiento durante lo que resta de la implantacin del Sistema No Intrusiva de Mercancas (SINIM), evitando retrasos y costos adicionales; incorporar en el proceso de instalacin y acreditacin del mismo, la participacin del usuario durante las pruebas dejando soporte documental. Asimismo, emitir los pases de salida de forma automtica a travs del SIDUNEA; mejorar los problemas telemticos en la Aduana Principal de La Guaira; establecer polticas, normas y procedimientos de respaldo y la aprobacin y divulgacin del Plan de Continuidad Operativa que responda a la seguridad integral del SINIM. Los responsables de las oficinas de Planificacin y Presupuesto deben culminar la elaboracin y revisin de los manuales de normas y procedimientos que regulan los procesos medulares y de apoyo de cada ministerio, y someterlos a la aprobacin de la mxima autoridad del organismo; incorporar en los planes operativos anuales del ministerio, los recursos humanos y materiales necesarios para su ejecucin, as como proceder a determinar el grado de cumplimiento de las actividades previstas en el mismo. El responsable de la Oficina de Recursos Humanos del MINTUR debe proceder a elaborar anualmente los planes de personal y de desarrollo y capacitacin, a fin de que se logre la ptima utilizacin del recurso humano, as como el cumplimiento de los programas y metas institucionales; y en el MINTUR, MINEP y MINAL realizar las diligencias pertinentes, a fin de que el Manual Descriptivo de Clases de Cargos sea aprobado y publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
POTESTAD DE INVESTIGACIN
Durante el ao 2006 se revisaron 95 informes de actuaciones de control correspondientes a hechos ocurridos en el ao 2006 y anteriores, para determinar en cuales de ellos existan mritos suficientes para ejercer la potestad de investigacin. Producto de esa revisin: a. En 8 informes se determin la existencia de mritos suficientes para el inici del ejercicio de la potestad de investigacin, con fundamento en el artculo 77 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF); de stos, 4 fueron concluidos y 4 estn en la etapa de notificacin, lapso probatorio y elaboracin del informe de resultados que ordenar el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades, tal como lo establece el artculo 81 de la LOCGRSNCF. b. En 87 se orden el archivo, de acuerdo con los supuestos para la desestimacin previstos en los Lineamientos para el Ejercicio de la Potestad de Investigacin, Imposicin de las Multas Previstas en el Artculo 94 de la LOCGRSNCF, Desestimacin de los Resultados de las
38
Actuaciones de Control y Tramitacin de Expedientes Remitidos de Conformidad con lo Previsto en el Artculo 97 LOCGRSNCF (Resolucin N 01-00-055 de fecha 17-02-2004), que seguidamente se mencionan: Por no surgir elementos de conviccin o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal, daos causados al patrimonio pblico, ni la procedencia de acciones fiscales. Por razones de economa procesal, o por haber ordenado a la unidad de auditora interna del respectivo rgano o entidad donde presuntamente ocurrieron los actos, hechos u omisiones referidos o al rgano de control externo competente que realice las actuaciones y dems actividades previstas en el numeral 2 y en la parte in fine del artculo 77 de la LOCGRSNCF. Por aplicacin del principio constitucional de irretroactividad, al haberse determinado la comisin de actos, hechos u omisiones subsumibles en normas legales o reglamentarias que establecan como sancin la imposicin de una multa de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica derogada y que la actual LOCGRSNCF sanciona con declaratoria de responsabilidad administrativa.
39
SECTOR INFRAESTRUCTURA Y SOCIAL
Este sector agrupa los ministerios de Infraestructura (MINFRA), Vivienda y Hbitat (MVH) del Ambiente y de los Recursos Naturales (MARN), Educacin (ME), Deporte (MD), Educacin Superior (MES), Cultura (MC), Salud (MS), Participacin Popular y Desarrollo Social (MPPDS) y del Trabajo y Seguridad Social (MTSS). La estructura financiera de estos organismos la integran 9 unidades administradoras centrales, 100 unidades administradoras desconcentradas y 45 servicios autnomos sin personalidad jurdica, que estn adscritos a los citados despachos ministeriales. Segn las atribuciones conferidas en el Decreto N 5.022 del 27-11-2006 referido a la Reforma Parcial del Decreto N 4.595 de fecha 16-06-2006, sobre Organizacin y Funcionamiento de la Administracin Pblica Nacional (Gaceta Oficial N 38.574 del 29-11-2006), a estos organismos les compete la regulacin, formulacin y seguimiento de polticas, la planificacin y realizacin de actividades en materias tan complejas y dismiles como son: vialidad, circulacin, trnsito y transporte (terrestre, acutico y areo), control de las telecomunicaciones y servicios telefnicos, la construccin y mantenimiento de obras de infraestructura vial, equipamiento del territorio nacional y redes que conectan distintas regiones del pas; vivienda y hbitat; adicionalmente, el fomento y mejoramiento de la calidad de vida, del ambiente y de los recursos naturales. Por otra parte, tienen objetivos referidos al cumplimiento de funciones de carcter social, como son la atencin integral a la familia, salud, trabajo, recreacin, educacin, cultura y deporte en todos los niveles y modalidades. En la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal 2006, las asignaciones de los citados despachos totalizaron Bs. 35,37 billones. En tal sentido, la accin de control por parte este Organismo Contralor se orient al rea de Vivienda, Desarrollo Urbano y Servicios Conexos, as como al proyecto Examen de la Cuenta y al proyecto Otras Actuaciones de Control vinculado con la evaluacin del sistema de control interno.
GESTIN DE CONTROL
Las actuaciones programadas durante el ejercicio econmico 2006, se practicaron bajo la modalidad de control posterior, tomando en consideracin los lineamientos establecidos en el Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2001-2007. Los principales objetivos estuvieron dirigidos en el rea viviendas desarrollo urbano y servicios conexos, a evaluar el cumplimiento metas, y en otras actuaciones a constatar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen el control fiscal, en lo que respecta a la ejecucin y control del presupuesto y la contabilidad fiscal del gasto pblico; verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y correcta inversin de los fondos pblicos manejados por las dependencias; y comprobar la aplicacin de correctivos tendentes a subsanar las deficiencias determinadas por la Contralora General de la Repblica (CGR) en actuaciones anteriores. Cabe referir que para el desarrollo de las actuaciones se aplicaron mtodos y tcnicas de
40
Poderes Pblicos Nacionales Sector Infraestructura y Social
aceptacin general, que comprende el anlisis de una muestra de los documentos soportes de las operaciones llevadas a cabo por los respectivos organismos. Durante el ao 2006 se concluyeron un total de 89 actuaciones: 2 auditoras en el rea de vivienda desarrollo urbano y servicios conexos correspondientes a una operativa relacionada con el origen y verificacin de los recursos destinados a los programas de vivienda que ejecut en el estado Gurico, el Servicio Autnomo de Vivienda Rural (SAVIR) y una de gestin referida al cumplimento de metas del SAVIR en el mbito nacional; 84 correspondientes al proyecto del Examen de la Cuenta y en lo que respecta a otras actuaciones de control se practicaron 2 auditoras dirigidas a evaluar el sistema de control interno implantado por la Oficina de Planificacin del Sector Universitario (OPSU) y los Servicios Ambientales del Ministerio del Ambiente y de los Recursos Naturales - SAMARN); y 1 seguimientos a la accin correctiva referido a la determinacin de los saldos de anticipos pendientes por amortizar para los contrato de obras e inspecciones suscritos por el MARN. A tales fines las 2 auditoras en el SAVIR fueron dirigidas a evaluar la ejecucin de los programas V Nuevas Urbanizaciones y Viviendas de Desarrollo Progresivo y VII Viviendas y Hbitat Indgenas Productivos con Economa Social Auto sustentable, durante el perodo 2002-2004, a cuyos efectos se realizaron inspecciones in situ a una muestra de unidades habitacionales, ubicadas en los estados Anzotegui, Apure, Bolvar, Gurico, Miranda, Monagas y Zulia; adicionalmente, 2 se orientaron a los sistemas de control interno implantado por la OPSU y el SAMARN, con la finalidad de conocer su organizacin y funcionamiento, as como la aplicacin de las disposiciones legales y sublegales, durante el ejercicio fiscal 2004 y primer semestre de 2005. Por otra parte, con el objeto de continuar las gestiones de control y seguimiento, que viene llevando a cabo este Organismo Contralor desde el ao 1999, sobre los saldos de anticipo de los contratos de obras e inspecciones celebrados por MARN, se practic una actuacin dirigida a determinar los niveles de recuperacin de los anticipos otorgados entre 1985 y 2004 hasta el primer semestre de 2006. Finalmente, para dar cumplimiento al mandato establecido en el artculo 56 de la LOCGRSNCF, se practicaron 84 exmenes de cuentas (Gastos, Ingresos, Materiales y Suministros, Bienes Muebles y Semovientes).

Fueron evacuadas 9 consultas de diferentes organismos de la administracin pblica, referentes al ejercicio de las funciones y competencias de los rganos de auditora interna y otras actividades vinculadas con el control fiscal durante el lapso 2004-2005.
41
Adems, se analizaron 38 denuncias de las cuales 19 fueron remitidas a las unidades de auditora interna (UAI) de los rganos donde ocurrieron los presuntos hechos irregulares y 3 a la Consultora Jurdica del MVH, en virtud de que no ha sido creada la UAI en ese ente ministerial; adems, en el caso de una se inicio el procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades y en el de otra se orden el archivo en razn de que result infundada; una cuya verificacin fue adelantada por la unidad de auditora interna, y en las restantes 13 denuncias se considero pertinente programar la atencin de las mismas. Se efectu seguimiento a 41 cuentas examinadas objetadas en aos anteriores (1999-2003), correspondientes a ME, MARN, MINFRA, MTSS y MS, a los fines de verificar las acciones correctivas relacionadas con: omisin de comprobantes (Bs. 50.698,85 millones), saldo pendiente por reintegrar (Bs. 939,99 millones), pagos indebidos de sueldos (Bs. 53,81 millones), bienes no ubicados (Bs. 271,20 millones), falta de documentacin relacionada con el ingreso al almacn de materiales y suministros (Bs. 118,56 millones), facturas no certificadas (Bs. 8,61 millones), material mdico pendiente por entregar por parte de los proveedores (Bs. 2.041,21 millones), anticipos pendientes por amortizar (Bs. 2.277,91 millones), adquisicin de materiales y suministros no recibidos (Bs. 51,84 millones), faltantes de fondos por presunta estafa (Bs. 8,66 millones), faltante de bienes y materiales por investigar (Bs.173,18 millones), rdenes de pago en bonos pendientes por cancelar (Bs. 81,59 millones), y derechos pendientes de recaudacin por diferentes conceptos, como multas, impuestos, intereses de mora y reintegros (Bs. 18.917,70 millones). En tal sentido, fueron presentados por el ME los comprobantes originales de inversin presupuestaria por Bs. 838,79 millones, por el MINFRA y MARN las planillas de liquidacin de reintegro, cuyo monto asciende a Bs. 148,24 millones; tales soportes justificaron en algunos casos, la totalidad de la omisin de comprobantes, as como parte del saldo pendiente de reintegro, lo que dio lugar al fenecimiento de 7 cuentas de gastos que se mantenan objetadas.

Las debilidades de control interno en las reas administrativas y presupuestarias, aunadas al atraso en las transferencias de recursos por parte del Ejecutivo Nacional, influyeron negativamente en el cabal cumplimiento de las actividades de los organismos; al respecto se obtuvieron, entre otros, los siguientes resultados: rea Vivienda, Desarrollo Urbano y Servicios Conexos Producto de la evaluacin tcnico administrativa efectuada los programas de vivienda V Nuevas Urbanizaciones y Viviendas de Desarrollo Progresivo y VII Viviendas y Hbitat Indgenas Productivos con Economa Social Auto sustentable, durante el perodo 2002-2004, as como de las inspecciones
42
para verificar la situacin actual, se tom una muestra de unidades habitacionales ubicadas en los estados Anzotegui, Apure, Bolvar, Gurico, Miranda, Monagas y Zulia, y se determin: deficiencias en sus procesos administrativos relacionados con la contratacin de bienes y servicios, por cuanto se efectuaron adquisiciones, omitiendo las disposiciones contenidas en la Ley de Licitaciones para la seleccin de contratistas; en los proyectos y contratos de mano de obra para construccin de viviendas, no se contempl el monto en bolvares de los trabajos, fecha de inicio, plazo de ejecucin, sanciones por incumplimiento y garantas, tal como lo prevn las Condiciones Generales de Contratacin para la Ejecucin de Obras (CGCEO) Gaceta Oficial N 5.096 Extraordinario del 16-09-96, para los aos 2002, 2003 y 2004; slo se concluyeron 5.405 (49,94%) unidades habitacionales de las 10.823 previstas; las unidades presentaron fallas de calidad relacionadas con la falta de colocacin de dinteles; no cuenta con un adecuado sistema de registro, control de bienes de almacn omitiendo as las disposiciones contenidas en el punto 4.9.16 relativo a Salidas del Almacn del Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central; retardos en la recepcin de recursos, as como fallas de planificacin y programacin, lo que no ha permitido realizar las correcciones y tomas oportunas de decisiones; igualmente, se constat que los materiales utilizados para la construccin de viviendas rurales se encontraban a la intemperie sin la proteccin y el resguardo requeridos, siendo afectados por las condiciones climatolgicas. Proyecto Examen de la Cuenta Se revisaron 84 cuentas en los organismos agrupados en este sector, correspondientes a los ejercicios fiscales de los aos 2002, 2003 y 2004 y semestre complementario 2001, durante los cuales se manejaron un total de Bs. 4,90 billones; producto de esa labor se determin lo siguiente: 43 (51,19%) resultaron conformes, motivo por el cual se dict el auto de fenecimiento; las 41 restantes (48.81%) fueron objetadas, por diversas razones que reflejan fallas en el sistema de control interno y ausencia de medidas para prevenir el reiterado incumplimiento de la normativa legal, como son el Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario (Gaceta Oficial N 5.592 Extraordinario de fecha 27-06-2002), ttulos III y IV de la Ley de Licitaciones (Gaceta Oficial N 5.556 Extraordinario del 13-11-2001), artculo 23 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17-06-97, Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central, Gaceta Oficial N 5.275 Extraordinario del 17-11-98 y Manual para el Registro de Materiales y Suministro (Gaceta Oficial N 36.879 del 27-01-00). Las fallas determinadas demuestran la ausencia de medidas correctivas por parte de la administracin activa para erradicar las causas que las originan e igualmente evitar el incumplimiento reiterado de las citadas normas, en detrimento de una efectiva gestin pblica.
43
Proyecto Otras Actuaciones de Control La OPSU presenta debilidades de control interno, toda vez que no cuenta con una estructura organizativa ajustada a las funciones que desempea en la actualidad, ni con los manuales de organizacin, normas y procedimientos debidamente aprobados; presenta fallas en los trmites administrativos, en virtud de que los expedientes de obras no estn foliados, ordenados cronolgicamente y respaldados con las actas de terminacin, recepcin provisional y definitiva. Por otra parte, se constat la existencia de una Contralora Interna, no obstante que las funciones de control y fiscalizacin deben ser ejercidas por la Unidad de Auditora Interna del Ministerio de Educacin Superior, a tenor de lo establecido en los artculos 7 y 26 del Reglamento Orgnico del MES. De la evaluacin efectuada en las reas presupuestarias, administrativas y de recursos humanos del SAMARN, se observ que no cuenta con un reglamento interno que defina su organizacin y funcionamiento, ni con una estructura organizativa y manuales de normas y procedimientos actualizados, destacndose la existencia de una Unidad de Atencin al Jubilado y Pensionado INOS, cuya cuanta de recursos presupuestarios y humanos asignados con respecto a las actividades propias del servicio autnomo, desvirtan su misin; asimismo, presentaron fallas en la elaboracin y ejecucin de los planes operativos, en virtud de que no describen los proyectos y actividades de las direcciones sustantivas adscritas al MARN, a las cuales le administra, conduce y coordina los recursos, ni las cantidades por concepto de prestacin de servicios para la obtencin de recursos propios. En relacin con el seguimiento realizado en el MARN, para evaluar la recuperacin de los anticipos pendientes por amortizar, correspondiente a contratos de obras e inspecciones suscritos durante el perodo 1985-2004, se evidenci que al 16-06-2006 del monto de Bs. 51.221,65 millones pendiente, se han recuperado un total de Bs.35.849,88 millones (69,99%), quedando un saldo por amortizar de Bs. 15.371,77 millones. Aunado a ello, se observ el otorgamiento de anticipos equivalentes al 100,00% del monto de los contratos, los cuales irn incrementando el saldo de anticipos pendientes de amortizacin, si esa entidad ministerial no implementa adecuados mecanismos de seguimiento y control que garanticen la ejecucin de las obras oportunamente, la rescisin de los contratos que hubiere lugar y el cierre administrativo de las contrataciones. Asimismo, se evidenci deficiencias en el control interno llevado por la Direccin General de Administracin y Servicios (DGAS), toda vez, que por omisin se dej de recaudar el IVA al momento de la emisin de algunas rdenes de pago, con lo cual no ingres al Tesoro Nacional la cantidad de Bs. 485,75 millones por ese concepto.
44
Fallas y deficiencias Como resultados recurrentes que afectan la suficiencia y eficacia del control interno, se detectaron las siguientes situaciones: No se reintegraron en los lapsos previstos, los remanentes de fondos, de conformidad con lo establecido en los artculos 65, 83 y 136 del Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema Presupuestario (RLOAFSPSP). Existen saldos de remanentes de fondos en avance y anticipo pendientes de reintegro al Tesoro Nacional por parte de los responsables de administrar fondos, los cuales debieron ser reintegrados a travs de una planilla de liquidacin o cualquier otro documento debidamente certificado por la Tesorera Nacional, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 65 del RLOAFSPSP. Omisin de comprobantes de inversin presupuestaria, contraviniendo el artculo 23 de las Normas Generales de Control Interno (Gaceta Oficial N 36.229 de fecha 17-06-97), normativa vigente para los ejercicios 2002 y 2003. Derechos pendientes de recaudacin, en contravencin de lo establecido en el artculo 104, numeral 8, de la Ley Orgnica de la Hacienda Publica Nacional (LOHPN), Gaceta Oficial N 1.660 Extraordinario de fecha 21-06-74. Se efectuaron adquisiciones con omisin de los procedimientos establecidos en los artculos 61, 72 y 88 de la Ley de Licitaciones. Inadecuado registro y control del inventario de los bienes nacionales, as como bienes pagados y no recibidos, lo que difiere con el artculo 54 de la LOAFSP. En cuanto a las observaciones recurrentes cuantificables, stas alcanzaron un monto de Bs. 17.984,79 millones, por motivos como: pago de compromisos no causados (Bs. 3,79 millones), omisin de comprobantes (Bs. 416,86 millones), reintegros extemporneos (Bs. 8.849,47 millones), adquisiciones con omisin del proceso licitatorio (Bs. 7.276,27 millones), derechos pendientes de recaudacin (Bs. 172,22 millones), remanentes de fondos pendientes de reintegro (Bs. 1.230,66 millones), incumplimiento del Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico en lo relativo a Sistema de Registros de Inventarios (Bs. 7,48 millones) y faltante de bienes por investigar (Bs. 28,04 millones).
Recomendaciones El MVH como ente que absorber la gestiones de los organismos de viviendas que sern suprimidos, entre ellos el SAVIR, a travs de unidades operativas, debe establecer los mecanismos de control necesarios que coadyuven a la aplicacin de los procedimientos previstos en la Ley de
45
Licitaciones para la adquisicin de materiales de construccin y otros insumos, con la finalidad de garantizar la seleccin de las empresas proveedoras en trminos de economa, igualdad, transparencia y competencia. Asimismo, debe implementar un documento contractual para la construccin de viviendas, contentivo del monto en bolvares de los trabajos, debe fecha de inicio, plazo de ejecucin, sanciones por incumplimiento y garantas, tal como lo prevn las CGCEO, con el fin de garantizar el seguimiento y control de la ejecucin de las obras y el cumplimiento de las metas. La unidad operativa del MVH debe mejorar la planificacin de sus procesos constructivos a objeto de obtener un mayor cumplimiento de las metas programadas, en especial los proyectos cuyos recursos provienen de ejercicios fiscales anteriores y as evitar el arrastre de los presupuestos de inversin por largos perodos. Asimismo, solicitar la tramitacin oportuna de los recursos financieros destinados a los proyectos de inversin a fin de cumplir con las metas propuestas. Por otra parte, las jefaturas regionales deben resguardar los materiales destinados a la construccin de viviendas en lugares que ofrezcan condiciones de seguridad y proteccin, con el objeto de evitar el deterioro de los mismos a causa de las condiciones climticas y por ende la afectacin del programa de vivienda rural. Igualmente, aplicar mecanismos efectivos de control para la recepcin y suministro de materiales en los almacenes, as como su colocacin en el sitio de la obra, con la finalidad de garantizar la calidad y cantidad de acuerdo con lo previsto en los proyectos de construccin de vivienda. Los administradores de fondos deben realizar los trmites pertinentes a los efectos de reintegrar a la Oficina Nacional del Tesoro en los lapsos previstos, los remanentes de fondos no utilizados; aplicar polticas de cobranzas efectivas para evitar la acumulacin de crditos fiscales y as lograr disminuir el monto de los derechos pendientes de recaudacin; ejercer un control efectivo sobre las rdenes de pago emitidas en bonos, para las cuales no se ha realizado la traslacin de la propiedad, para conocer la situacin de cada una de ellas; practicar las diligencias necesarias, a los efectos de presentar los documentos originales de inversin presupuestaria, necesarios para verificar la exactitud, legalidad y sinceridad de los pagos efectuados; fortalecer el sistema de control interno, de manera tal que les permita en el rea de adquisiciones, lograr la estricta aplicacin de los procedimientos establecidos en la Ley de Licitaciones; y realizar el seguimiento y control de las adquisiciones, y la entrega de bienes y servicios, a fin de asegurar su debida recepcin antes que sean pagados. La Directora de la OPSU debe someter a la consideracin y aprobacin de la instancia competente la estructura organizativa actual, as como el manual de organizacin, normas y procedimientos, con el objeto evitar la disgregacin en la ejecucin de actividades. Asimismo, emprender las
46
acciones pertinentes para transferir a la Unidad de Auditora Interna del Ministerio de Educacin Superior los documentos que sustentan las actividades de control y fiscalizacin llevadas a cabo por la Contralora Interna sobre las operaciones realizadas por la OPSU, con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional referente a las funciones y competencias de la unidad de auditora interna. Adicionalmente, el jefe del Programa Desarrollo Espacial y Fsico, deber implementar los controles necesarios para dar estricto cumplimiento a las CGCEO y las NGCI, a los fines de garantizar que los expedientes de los contratos de obra cuenten con toda la documentacin, as como que estn foliados y ordenados cronolgicamente. El director del SAMARN debe adaptar la estructura organizativa y los manuales de normas y procedimientos acorde con las actividades que desarrolla actualmente, para someterlo posteriormente a la consideracin de la mxima autoridad del ministerio a los fines de su aprobacin; asimismo, debe elaborar el reglamento interno con el objeto de definir y formalizar sus funciones. Adicionalmente, la Coordinacin de Administracin, especficamente las reas de Planificacin y Presupuesto, deben elaborar los planes operativos incluyendo los proyectos y actividades de las direcciones adscrita al MARN a las cuales le administra, conduce y coordina los recursos, as como las cantidades por concepto de prestacin de servicios para la obtencin de recursos propios, de manera que permitan emitir opinin respecto al grado de eficacia y eficiencia con que el servicio autnomo cumple sus actividades, y la oportunidad y utilidad de ests para el logro de una sana administracin por parte del ministerio. La Direccin General de Administracin y Servicios junto con la Consultora Jurdica del MARN debe evaluar la situacin general de los contratos de obras que an conservan anticipos pendientes por amortizar, y agotar las vas legales que conduzcan a la recuperacin de los saldos que mantienen los contratistas en su patrimonio, entre ellas la ejecucin de garantas entregadas al ministerio por las empresas beneficiarias. Adicionalmente, implementar mecanismos de control que garanticen la retencin del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el momento de la emisin de las correspondientes rdenes de pago, con el fin de enterarlo a la Tesorera Nacional. Con el objeto de garantizar la ejecucin de obras dentro de los lapsos establecidos contractualmente, la rescisin oportuna de los contratos que hubiere lugar, y evitar la persistencia de anticipos pendientes por amortizar, la Direccin General de Equipamiento Ambiental debe implementar adecuados mecanismos de seguimiento y control a la ejecucin de obras, as como aplicar las sanciones correspondientes por el incumplimiento de los contratos. Asimismo, la mxima autoridad del MARN debe evaluar el otorgamiento de anticipos equivalentes al 100,00% del monto de las
47
contrataciones, en atencin del significado de la figura del anticipo, as como en resguardo de los intereses patrimoniales de la Repblica. Los ministros del ME, MES y MTSS deben proceder a girar las instrucciones para convocar a concurso pblico la provisin del cargo de auditor interno, de conformidad con el artculo 27 de la LOCGRSNCF, en concordancia con el artculo 1 de la Resolucin N 01-00-005 del 01-032002 y del Reglamento sobre los Concursos Pblicos para la Designacin de los Contralores Distritales y Municipales, y los Titulares de las Unidades de Auditora Interna de los rganos del Poder Pblico Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados de fecha 17-02-2006. De conformidad a las competencias atribuidas a las unidades de auditora interna en la LOCGRSNCF y la LOAFSP, las mismas debern elaborar los manuales de normas y procedimientos y someterlos a la aprobacin de las mximas autoridades, con el fin de garantizar la realizacin eficiente de sus procesos y el adecuado cumplimiento de los aspectos legales y tcnicos. Asimismo, las mximas autoridades de los ministerios ME, MES, MS y MC, debern agilizar el proceso de aprobacin de los proyectos de reglamento interno, a fin de que su estructura y sus competencias estn enmarcadas dentro de las disposiciones previstas en las normas arriba citada. Para garantizar una efectiva gestin de control, las unidades de auditora interna debern incluir en sus planes operativos, los programas proyectos, acciones, metas, unidades de medida y recursos presupuestarios estimados, con el objeto de evaluar las metas peridicas y tomar medidas oportunas ante cualquier evidencia de desviacin en el cumplimiento de las mismas. Asimismo, velar por el cumplimiento del artculo 25 de las Normas Generales de Auditora de Estado, en el sentido de incluir en la redaccin de los hallazgos expuestos en los informes de auditora, los criterios fundamentados en una norma tcnica, legal o sub-legal, as como las causas y los efectos de los hechos determinados.
POTESTAD DE LA INVESTIGACIN
Durante el ao 2006 fueron valorados jurdicamente 170 informes con los resultados de las actuaciones de control efectuadas en los aos 1999 al 2006, los cuales representan 55,56% del total de actividades desarrolladas en dicho perodo (306), a los fines de determinar la existencia de mritos suficientes para ejercer la potestad investigativa. Producto de esa valoracin, se determin que en 37 actuaciones, correspondientes al examen de una muestra de los comprobantes, que integran las cuentas de gastos, algunas dependencias no se precisaron elementos de conviccin o prueba que hagan presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones
48
contrarias de una disposicin legal o sublegal, daos causados al patricio pblico ni la procedencia de acciones fiscales, en virtud de los cual las respectivas cuentas fueron declaradas fenecidas, sin que esto impida que en actuaciones posteriores, el Organismo Contralor ejerza las acciones fiscales que pudieran corresponder por el incumplimiento de normativas legales y sublegales, relacionadas con la utilizacin de los recursos presupuestarios o el quebrantamiento de su integridad, as como las que rigen el control interno. En otras 108 actuaciones (exmenes de cuentas y auditoras) no se dio curso a la potestad investigativa, por razones de economa procesal, aplicacin del principio constitucional de irretroactividad, as como por haber ordenado a otra dependencia la correspondiente actuacin, en atencin de su competencia o a la Unidad de Auditora Interna del respectivo rgano donde presuntamente ocurrieron los actos hechos u omisiones, de conformidad con lo establecido en el numeral 2 del artculo 77 de la LOCGRSNCF e igualmente, al considerar los aspectos novedosos que en materia de control establece la citada ley, vigente a partir del ejercicio fiscal 2002, lo cual represent para la Administracin cambios en la estructura de control y procedimientos existentes a la fecha. En 25 de las actuaciones se estim procedente el inicio del ejercicio de la potestad investigativa, de estas fueron concluidas 6, segn los correspondientes informes de resultados, a los fines del procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades, con fundamento en el citado artculo 77; las 19 restantes se encuentran en las diferentes fases del procedimiento de potestad de investigacin (17 auto de proceder, una notificacin y un informe de resultado).
49
SECTOR PODERES NACIONALES Y SEGURIDAD PBLICA
En este sector se encuentran agrupados los despachos de la Vicepresidencia Ejecutiva de la Repblica, Procuradura General de la Repblica (PGR) y de la Presidencia (MDP), as como los ministerios de: Defensa (MD), Relaciones Exteriores (MRE), de Comunicacin e Informacin (MINCI), y del Interior y Justicia (MIJ), y los organismos que integran los poderes Legislativo, Judicial, Electoral y Ciudadano como son Asamblea Nacional (AN), Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), Consejo Nacional Electoral (CNE), Consejo Moral Republicano (CMR), Ministerio Pblico (MP), Defensora del Pueblo (DP) y Contralora General de la Repblica (CGR), los cuales tienen por objeto fundamental la seguridad nacional y ciudadana, administracin de centros penitenciarios, la legislacin, administracin de justicia y de los procesos electorales que se celebren en el pas, as como ejercer el Poder Ciudadano. La estructura financiera de los citados organismos est conformada por 14 unidades administradoras centrales y 332 administradoras desconcentradas, encargadas de ejecutar un gran porcentaje de las operaciones relativas al presupuesto de los respectivos entes, mediante el cumplimiento de sus funciones, tendentes al logro de los fines para los que fueron creados; estn igualmente agrupados en este sector los servicios autnomos adscritos a dichos organismos, entre stos los 475 registros y notaras. Para el ejercicio fiscal 2006, segn cifras obtenidas de la Ley de Presupuesto de la Nacin, a estos organismos le fueron asignados recursos por Bs. 27,25 billones. La accin de control por parte de este Organismo Contralor se orient al rea Administracin y Gobierno, as como al proyecto Examen de la Cuenta.
GESTIN DE CONTROL
En la programacin y desarrollo de las actuaciones en referencia, y para cuyo anlisis se tomaron en consideracin las disposiciones legales y sublegales que rigen la contabilidad fiscal del gasto pblico, as como los manuales del Sistema Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), para la contabilidad del gasto pblico, vigente a partir del ao 2001, y los lineamientos establecidos en el Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2001-2007, los objetivos fundamentales estuvieron dirigidos en el rea Administracin y Gobierno, a verificar el cumplimiento de las disposiciones legales reglamentarias, vinculadas con la administracin financiera del sector pblico, as como el grado de avance y ejecucin fsica y financiera de las obras y servicios contratados durante el ao 2005, para la construccin, remodelacin y rehabilitacin de sedes judiciales en el mbito nacional, determinar la razonabilidad de la adquisicin de bienes, en atencin de las necesidades y requerimientos de transporte para el parque automotor del componente Guardia Nacional, y verificar la legalidad, sinceridad y correcta inversin de los fondos administrados por la AN, correspondientes a donaciones y transferencias a personas; en cuanto al examen de cuenta, los objetivos fueron orientados a verificar
50
Poderes Pblicos Nacionales Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica
el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que rigen el control fiscal y el SIGECOF, comprobar la adecuada utilizacin de los recursos asignados a las dependencias, as como la verificacin de la calidad de las operaciones, el manejo eficiente y econmico de los recursos en el logro de las metas y objetivos. Cabe referir que para el desarrollo de las actuaciones se aplicaron mtodos y tcnicas de aceptacin genera, que comprenden el anlisis de una muestra de los documentos soportes de las operaciones llevadas a cabo por los respectivos organismos. Durante el ao 2006 fueron concluidas en total 284 actuaciones: 3 auditoras operativas, entre estas las relacionadas con la verificacin de la sinceridad, legalidad y correcta aplicacin de los recursos financieros administrados por la DEM durante el ao 2005, la evaluacin de la adquisicin de un lote de motocicletas efectuada por el MD, a travs del componente cooperacin Guardia Nacional en el ao 2004, evaluacin de la aplicacin de fondos durante el ejercicio fiscal 2005 por parte de la AN, relacionados con las donaciones y transferencias a personas; 277 corresponden al proyecto examen de la cuenta de gastos, en cumplimiento de lo establecido en el artculo 56 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF); e igualmente, se practicaron 4 avalos (2 en la DP, uno en la AN, y uno en el MP), a los fines de determinar el valor de mercado de unos bienes inmuebles ofertados a estos organismos y de unos vehculos, estos ltimos sujetos a desincorporacin por el MP.

Fueron elaborados un total de 274 autos de archivo correspondientes a cuentas fenecidas y se analizaron 14 consultas formuladas por diferentes organismos relacionadas fundamentalmente con la interpretacin de artculos de la LOCGRSNCF, LOAFSP y de las normas para regular la entrega de rganos y entidades de la administracin pblica y sus oficinas, as como anlisis de proyecto de reglamento interno y manuales de normas y procedimientos, correspondientes a oficinas de auditora interna. Por otra parte, fueron recibidas y valoradas 3 denuncias, de las cuales una fue concluida y 2 estn en proceso de estudio.

En las actividades llevadas a cabo durante el ao 2006, se continu observando en los organismos auditados fallas y deficiencias de control interno, en las reas administrativas y presupuestarias, el incumplimiento reiterado de normativas especficamente las relacionadas con el registro, archivo y procedimientos prescritos en el Reglamento N 1 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario, LOCGRSNCF, manuales del SIGECOF, disposiciones legales y reglamentarias emanadas de la CGR, as como de las disposiciones contenidas en la Ley de Licitaciones, que inciden en forma negativa en la gestin de su administracin.
51
rea Administracin y Gobierno En la ejecucin de los recursos financieros administrados por la DEM durante el ao 2005, se constat: Incumplimiento de las disposiciones contenidas en los artculos 74 y 88 de la Ley de Licitaciones, toda vez que adems de efectuarse adquisiciones por Bs. 1.710,74 millones, mediante el procedimiento de la adjudicacin directa sin que se justificara tal proceder mediante un acto motivado, se hicieron con empresas que no acreditaron la experiencia y capacidad tcnica y financiera que permitiera llevar adelante tal proceso de manera adecuada, siendo que 2 de tales adquisiciones se realizaron sin que hubieran emitido las correspondientes rdenes de compra o servicios, para garantizar un control eficaz de las disponibilidades presupuestarias conforme lo dispuesto en el artculo 48 de la LOAFSP, en concordancia con los artculos 56 y 57 del Reglamento N 1 de esa Ley, una de las cuales la hizo una dependencia distinta al Departamento de Adquisiciones. En los 94 contratos otorgados por la Direccin de Infraestructura de la DEM para el movimiento de tierra y construccin de cerca perimetral, en terrenos donde seran construidas las ciudades judiciales en el mbito nacional, en los cuales adems de fijarse los precios de manera uniforme, sin tomar en consideracin las diferencias de su condicin topogrfica y extensin territorial, no exista ningn proyecto de desarrollo con el que se pudiera constatar la adecuacin de los trabajos realizados a las necesidades y caractersticas de cada sede en particular, lo cual contraviene lo establecido en el artculo 94 de la Ley de Licitaciones. Discrepancias en la informacin generada por el SIGECOF a travs del reporte de ejecucin por organismo, con respecto a la informacin suministrada por la Oficina de Planificacin y Desarrollo Institucional de la DEM, en cuanto a la asignacin del presupuesto de gastos, lo que contraviene las disposiciones del artculo 23 de las NGCI. Incumplimiento de las disposiciones contenidas en los artculos 8 y 11 de las Instrucciones para el Proceso de Cierre del Ejercicio Econmico Financiero 2004 y la Providencia que regul la Liquidacin y Cierre del Ejercicio Econmico del ao 2005, toda vez que al 30-04-2006 aun existan remanentes de fondos por Bs. 290,62 millones pendiente de reintegro al Tesoro Nacional.
En la evaluacin de las actividades desarrolladas por el componente Guardia Nacional de la Fuerza Armada Nacional para la adquisicin de motocicletas, se evidenci: Falta de previsin por parte del componente Guardia Nacional para realizar de manera oportuna los trmites para obtener las divisas requeridas a los fines de proveerse de un parque automotor cnsono con las operaciones de seguridad ciudadana bajo su responsabilidad. Tal situacin dio origen a la adquisicin de 1.056 motocicletas por un monto que excedi en Bs. 9.450,61 millones
52
el valor de dichos bienes, si tomamos en cuenta que se aplic un tipo de cambio de Bs. 2.837,50 por dlar, en lugar de la regulacin oficial de Bs. 1.920,00, por dlar, vigente para la fecha de la negociacin. Falta de aplicacin de la sancin de multa por parte de la Direccin General Sectorial de Administracin del MD, en razn del incumplimiento de la empresa proveedora de los bienes, en lo que respecta al plazo establecido para la entrega de los mismos, segn la prrroga aprobada de 30 das a partir del 19-11-2005. Utilizacin por parte del componente Guardia Nacional, de los rendimientos por Bs. 272,62 millones derivados del contrato de fideicomiso de administracin suscrito entre la Compaa Annima Venezolana de Industrias Militares (CAVIM) y el Banco de Desarrollo Econmico y Social de Venezuela (BANDES), en la adquisicin de accesorios para ser incorporados a los bienes objeto de la negociacin, sin que se evidenciaran los soportes documentales que avalarn tal disposicin, conforme las previsiones de las clusulas sptima y octava de dicho contrato de fideicomiso, as como del artculo 9 de las Ley Especial de Endeudamiento Anual para el Ejercicio Econmico Financiero 2004. Falta de distribucin de 126 motocicletas, las cuales permanecen en los depsitos de la Direccin de los Servicios de Transporte de la Guardia Nacional, en detrimento de la misin de la Guardia Nacional y en contraposicin de la emergencia invocada en tal proceso. Carencia de un registro auxiliar sobre las incorporaciones, reasignaciones y desincorporaciones de las motocicletas adquiridas durante el perodo 2004-2005, al margen de las disposiciones previstas en el Manual del SIGECOF.
En relacin con la aplicacin de los fondos asignados a la AN para el pago de donaciones y transferencias directas a personas, la dependencia carece de instrumentos normativos que regulen la asignacin de recursos por concepto de donaciones y otras transferencias directas a personas. Proyecto Examen de la Cuenta Durante el ao 2006 se examinaron cuentas correspondientes a los ejercicios fiscales que van desde el ao 2002 al 2005, las cuales totalizan 277, de ellas resultaron fenecidas 272 (98,00%), y 5 (2,00%) fueron objetadas por diversos motivos, tales como: omisin de comprobantes, retenciones por concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendientes de enterar al Tesoro Nacional, pagos indebidos, as como por faltantes de bienes por investigar. Para el examen de las cuentas se utilizaron mtodos y tcnicas de aceptacin general, que comprenden el anlisis de una muestra de los documentos soportes de las operaciones llevadas a cabo por los respectivos organismos, con nfasis en
53
aquellas cuentas de los citados ejercicios fiscales, perodo durante el cual los referidos organismos manejaron un total de Bs. 23,49 billones. Fallas y deficiencias Como resultados comunes que afectan la suficiencia y eficacia del control interno, se detectaron las siguientes situaciones: Incumplimiento de los artculos 65 y 83 del Reglamento N 1 de la LOAFSP sobre el Sistema Presupuestario (Gaceta Oficial N 5.592 Extraordinario de fecha 27-06-2002) referidos a los procedimientos de reintegros de remanentes de fondos. Incumplimiento de procedimientos e instrucciones previstas en los manuales del SIGECOF, para la ejecucin y control del presupuesto y la contabilidad fiscal del gasto pblico. No se dispone de sistemas de archivo debidamente organizados que faciliten la oportuna localizacin y anlisis de los documentos soportes del gasto, contraviniendo lo sealado en el artculo 23 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial N 36.229 del 17-061997, dictadas por la Contralora General de la Repblica. Las observaciones con carcter recurrentes cuantificables alcanzaron un total de Bs. 23.600,81 millones, y cuyos motivos son: pagos indebidos Bs. 84,11 millones, omisin de comprobantes Bs. 1.991,67 millones, fondos pendientes por reintegrar al Tesoro Nacional por concepto de IVA Bs. 15,23 millones; faltantes de bienes por investigar por Bs. 177,45 millones y reintegros extemporneos Bs. 21.332,35 millones. Se efectuaron adquisiciones por la adjudicacin directa por Bs. 11.230,68 millones, sin llenar los supuestos previstos en el artculo 88 de la Ley de Licitaciones.
Recomendaciones Los funcionarios responsables del manejo de fondos deben tomar las previsiones necesarias para que los remanentes de los fondos en avance o de los fondos en anticipo, sean reintegrados al Tesoro Nacional, de conformidad con lo establecido en el Reglamento N 1 de la LOAFSP (Gaceta Oficial N 5.781 Extraordinario del 12-08-2005). Los funcionarios responsables de las oficinas de bienes y servicios deben realizar de manera oportuna el registro en el almacn de las entradas y salidas de los materiales y suministros, con el objeto de cumplir con los procedimientos establecidos en el Manual de Bienes Muebles y Semovientes del SIGECOF. Las autoridades responsables del manejo de los archivos de documentos debern establecer un sistema de archivo siguiendo un orden cronolgico u otros sistemas que facilite la oportuna
54
localizacin y conservacin de los documentos soportes del gasto, tal como lo prev el artculo 23 de las NGCI. Las autoridades responsables del manejo de fondos debern dar cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias emanadas de la CGR y manuales del SIGECOF que rigen la contabilidad fiscal del gasto pblico desde el ao 2001. Las autoridades de la DEM deben girar las instrucciones pertinentes a los fines de que las adquisiciones de bienes y/o servicios sean canalizadas a travs del rea de Adquisiciones, y velar porque los mismos se realicen conforme los procedimientos establecidos en la Ley de Licitaciones, de manera que se garantice la escogencia del proveedor que proporcione las mayores garantas de calidad y oportunidad de entrega de los bienes requeridos, adems de lograr economas en los fondos aplicables en tales procesos. Las autoridades de la DEM deben establecer adecuados mecanismos de control interno que orienten y exijan a su Direccin de Infraestructura, la actualizacin de los expedientes de los contratos de obras suscritos, e incorporar toda la informacin y documentos que le permita contar con los datos necesarios respecto a la situacin administrativa y financiera de los mismos. Igualmente, debern practicar seguimientos y evaluaciones permanentes sobre la ejecucin de las obras, a los fines de aplicar de manera oportuna los correctivos pertinentes. La Direccin General de Administracin y Finanzas y la Oficina de Planificacin y Desarrollo Institucional de la DEM deben adoptar las medidas necesarias para conservar, salvaguardar y proteger los documentos justificativos de la inversin presupuestaria, durante el lapso estipulado legalmente, conforme lo previsto en los literales a y b del artculo 23 de las NGCI, lo cual permitir ofrecer una mayor exactitud, sinceridad y confiabilidad de las transacciones financiera registradas por la dependencia. Las distintas dependencias de la DEM que tengan capacidad jurdica para comprometer su presupuesto, deben cumplir con los requisitos previstos en la LOAFSP y su Reglamento N 1, y dems normas de carcter legal y sublegal relacionadas con la afectacin de los crditos asignados, en lo atinente a que las adquisiciones de bienes o la contratacin de servicios, deben estar amparadas por rdenes de compras y servicios, segn corresponda, a los fines de garantizar el ejercicio de un control eficaz sobre la disponibilidad presupuestaria, que disminuyan la posibilidad de ocurrencia de situaciones que pudieran comprometer la responsabilidad de los funcionarios por asumir compromisos para los cuales no se disponga de la debida disponibilidad. La Comandancia General de la Guardia Nacional, a fin de garantizar un adecuado uso e inversin de los fondos pblicos que le sean asignados, deber tomar las previsiones necesarias para que en
55
los futuros procesos de adquisicin de bienes con 100,00% de partes y piezas fabricadas en el exterior, se procure la contratacin directa con el fabricante o productor de que se trate, a los fines de lograr economas en los costos, que permitan una mejor utilizacin de recursos. La Direccin General Sectorial de Administracin del MD, en atencin de la recomendacin formulada por la Contralora General de la Fuerza Armada Nacional, deber continuar con el trmite administrativo derivado del incumplimiento de los plazos de entrega definitiva de los bienes. La Contralora General de la Fuerza Armada Nacional deber iniciar las acciones tendentes a determinar las responsabilidades a que hubiere lugar, con motivo de las utilizacin de los fondos obtenidos de los rendimientos generados por el fideicomiso suscrito entre CAVIM y BANDES, en la adquisicin de accesorios no estipulados en las especificaciones tcnicas de los bienes adquiridos. La Direccin de Servicios de Transporte adscrita al Comando Logstico de la Guardia Nacional deber llevar registros auxiliares que le permitan verificar peridicamente la existencia de bienes, sus condiciones y el debido aprovechamiento, en atencin de las disposiciones previstas en el Manual del SIGECOF.
POTESTAD DE INVESTIGACIN
Durante el ao 2006 se revisaron 681 informes de actuaciones de control correspondientes a hechos ocurridos en el ao 2006 y anteriores, para determinar en cuales de ellos existan mritos suficientes para ejercer la potestad de investigacin. Producto de esa revisin: a. En 7 informes se determin la existencia de mritos suficientes para el inici del ejercicio de la potestad de investigacin, con fundamento en el artculo 77 de la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF); de stos, 2 estn pendientes por dictar el auto de proceder y en 5 se inici el ejercicio de la potestad investigativa, los cuales fueron concluidos, elaborando el informe de resultados que ordenar el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del procedimiento administrativo para la determinacin de responsabilidades, tal como lo establece el artculo 81 de la LOCGRSNCF. b. En 674 se orden el archivo, de acuerdo con los supuestos para la desestimacin previstos en los Lineamientos para el Ejercicio de la Potestad de Investigacin, Imposicin de las Multas Previstas en el Artculo 94 de la LOCGRSNCF, Desestimacin de los Resultados de las Previsto en el Artculo 97 LOCGRSNCF (Resolucin N 01-00-055 de fecha 17-02-2004), que seguidamente se mencionan: Por no surgir elementos de conviccin o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de actos, hechos u omisiones contrarios a una disposicin legal o sublegal, daos causados al patrimonio pblico, ni la procedencia de acciones fiscales.
56
Por razones de economa procesal, o por haber ordenado a la unidad de auditora interna del respectivo rgano o entidad donde presuntamente ocurrieron los actos, hechos u omisiones referidos o al rgano de control externo competente que realice las actuaciones y dems actividades previstas en el numeral 2 y en la parte in fine del artculo 77 de la LOCGRSNCF. Por aplicacin del principio constitucional de irretroactividad, al haberse determinado la comisin de actos, hechos u omisiones subsumibles en normas legales o reglamentarias que establecan como sancin la imposicin de una multa de conformidad con la Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica derogada y que la actual LOCGRSNCF sanciona con declaratoria de responsabilidad administrativa.
Adicionalmente, se recibieron 3 expedientes remitidos por otros rganos de control fiscal, correspondientes a hechos ocurridos en el ao 2006 y anteriores, de acuerdo con lo previsto en el artculo 97 de la LOCGRSNCF sobre la obligacin de los rganos de control fiscal de remitir a este mximo rgano de Control los expedientes de aquellos casos donde existan elementos de conviccin o prueba que pudieran dar lugar a la formulacin de reparos, a la declaratoria de responsabilidad administrativa o a la imposicin de multas a funcionarios de alto nivel que se encuentren en ejercicio de sus cargos; de stos, uno est en proceso de anlisis, uno fue asumido para el ejercicio de la potestad de investigacin por existir mritos suficientes para su inicio, estando el mismo concluido a la fecha de este informe, y a otro se le orden el archivo, de acuerdo con los supuestos para la desestimacin previstos en los Lineamientos para el Ejercicio de la Potestad de Investigacin, Imposicin de las Multas Previstas en el Artculo 94 de la LOCGRSNCF, Desestimacin de los Resultados de las Actuaciones de Control y Tramitacin de Expedientes Remitidos de Conformidad con lo Previsto en el Artculo 97 LOCGRSNCF (Resolucin N 01-00-055 de fecha 17-02-2004).
57

04 PoderesPublicosNacionales PDF

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

04 PoderesPublicosNacionales PDF

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

PODERES PBLICOS NACIONALES

CUADRO N 3 UNIVERSO DE ORGANISMOS AO 2006

(*) Incluye ministerios, servicios autnomos y otros despachos del Ejecutivo

Poderes Pblicos Nacionales

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

REA ADMINISTRACIN y GOBIERNO

Poderes Pblicos Nacionales

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales

REA ECONOMA Y FINANZAS

REAVIVIENDA, DESARROLLO URBANO Y SERVICIOS CONEXOS

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

PROYECTO EXAMEN DE CUENTAS

Poderes Pblicos Nacionales

PROYECTO TECNOLOGA DE LA INFORMACIN

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

PROYECTO OTRAS ACTUACIONES DE CONTROL

Poderes Pblicos Nacionales

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector de la Economa

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIN DE CONTROL

RESULTADOS DE LA GESTIN DE CONTROL

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector de la Economa

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector de la Economa

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector de la Economa

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector de la Economa

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

SECTOR INFRAESTRUCTURA Y SOCIAL

Poderes Pblicos Nacionales Sector Infraestructura y Social

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIN DE CONTROL

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

RESULTADOS DE LA GESTIN DE CONTROL

Poderes Pblicos Nacionales Sector Infraestructura y Social

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector Infraestructura y Social

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector Infraestructura y Social

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector Infraestructura y Social

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

SECTOR PODERES NACIONALES Y SEGURIDAD PBLICA

Poderes Pblicos Nacionales Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIN DE CONTROL

RESULTADOS DE LA GESTIN DE CONTROL

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

Informe de Gestin 2006 Gestin Fiscalizadora / Control Fiscal

Poderes Pblicos Nacionales Sector Poderes Nacionales y Seguridad Pblica

Вам также может понравиться