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Cludio Borba
COMPETNCIA TRIBUTRIA 01- Sobre a imunidade constitucional recproca, de acordo com a Constituio Federal, correto afirmar-se que: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) compreende todos os tributos que incidem sobre o patrimnio, a renda ou os servios, uns dos outros. b) protege as pessoas jurdicas de direito pblico umas das outras, abrangendo quaisquer espcies de tributos. c) no compreende os impostos incidentes sobre a produo e a circulao de riquezas (IPI e ICMS). d) extensiva s autarquias e fundaes mantidas pelo poder pblico, no que se refere ao seu patrimnio, renda ou servios vinculados a qualquer finalidade. e) extensiva s fundaes, mas no s autarquias mantidas pelo poder pblico. 02- As limitaes constitucionais ao poder de tributar constituem garantias aos contribuintes de que no sero submetidos tributao sem a estrita observncia de tais princpios. Sobre estes, correto afirmar-se que: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) somente as leis podero instituir ou aumentar tributos, admitindo-se algumas excees, somente em relao a alguns impostos, em que estes podero ser majorados por meio de decretos presidenciais. b) vedado a todos os entes tributantes instituir tributos sobre templos de qualquer culto. c) os tributos devero observar o princpio da capacidade contributiva. d) vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional. e) vedado aos entes tributantes cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os tenha aumentado, em quaisquer casos. 03 - NO vedado ao Estado do Amazonas: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino; (B) instituir isenes de tributos da competncia da Unio ou dos Municpios; (C) instituir na iminncia ou no caso de guerra externa, impostos extraordinrios, compreendidos ou no em sua competncia tributria, os quais sero suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criao; (D) instituir impostos sobre transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos e sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior; (E) utilizar tributo com efeito de confisco. 04- O Cdigo Tributrio Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa a aplicao da imunidade tributria instituio de assistncia social, sem fins lucrativos, que distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo? A Constituio Federal veda Unio conceder incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as diferentes regies do Pas? Na iminncia ou no caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios no
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compreendidos em (AFRF/2003/ESAF) a) Sim, no, sim b) Sim, sim, no c) Sim, no, no d) No, no, sim e) No, sim, no
05 - A Constituio da Repblica Federativa do Brasil, atualizada pela emenda constitucional 48/2005, no ttulo VI, que trata da tributao e do oramento, submete a reserva de lei diversos institutos. Essa lei pode ser complementar ou ordinria, dependendo da hiptese. Assinale abaixo o caso em que NO h expressa reserva de lei complementar: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) definio de tributos; (B) instituio de taxas; (C) prescrio; (D) decadncia; (E) obrigao tributria. 06- O texto abaixo sobre substituio tributria reproduo do 7 do art. 150 da Constituio Federal. Assinale a opo que preenche corretamente as lacunas do texto. _____[I]______ poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tributria a condio de _____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato gerador presumido. (AFRF/2003/ESAF) a) [I] A lei...[II] responsvel...[III] de impostos ou contribuio...[IV] no se realize b) [I] A legislao tributria...[II] substituto tributrio...[III] de tributos...[IV] no ocorra c) [I] Resoluo do CONFAZ...[II] responsvel...[III] do ICMS...[IV] se efetive d) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributrio...[III] do ICMS...[IV] no se materialize e) [I] Medida Provisria...[II] substituto legal...[III] de impostos e contribuies...[IV] ocorra 07- Entidade fechada de previdncia privada, que s confere benefcios aos seus filiados desde que eles recolham as contribuies pactuadas, goza de imunidade tributria? Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotogrficos destinados composio de livros, jornais e peridicos esto abrangidos por imunidade tributria? A Constituio Federal veda a instituio de contribuio social para a seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurdicas, que decorra de comercializao de livros, jornais, peridicos e papel destinado a sua impresso? (AFRF/2003/ESAF) a) No, sim, no b) No, no, sim c) No, no, no d) Sim, sim, no e) Sim, no, sim 08 - O texto constitucional fixa que compete exclusivamente Unio instituir contribuies de
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20. Os tributos carregam consigo uma ou mais funes dentro da economia poltica. Em regra, uma funo prepondera sobre outra. Assinale a opo que apresenta corretamente um tributo e a sua respectiva funo preponderante. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A imposto de renda funo parafiscal B contribuio previdenciria dos empregados funo fiscal C imposto sobre produtos industrializados funo extrafiscal D imposto sobre a exportao funo extrafiscal _________ 21- A Justia do Trabalho tem o dever de arrecadar, mediante execuo de sua iniciativa, contribuies sociais devidas pelo empregador e pelo trabalhador e seus acrscimos legais decorrentes das sentenas que proferir? Est proibida a concesso de qualquer subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativas a impostos, taxas ou contribuies, se no foi concedida mediante lei especfica, federal, estadual ou municipal, que regule s esses benefcios ou o correspondente tributo ou contribuio? A Constituio diz competir exclusivamente Unio a instituio do imposto de renda e ser vedada a instituio de taxas que tenham por base de clculo a mesma dos impostos. , por isso, vedada a instituio de qualquer outra exao sobre o lucro (a renda)? (AFRF ESAF - 2002 Prova 2) a) Sim, Sim, Sim b) Sim, Sim, No c) Sim, No, Sim d) No, No, No e) No, Sim, No 22. Na competncia residual da Unio, esto compreendidas as (Fiscal Estadual/Acre/CespeUNB/2006) A taxas e os impostos. B taxas e os emprstimos compulsrios. C contribuies sociais e as contribuies de melhoria. D contribuies sociais e os impostos. 23- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Em caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios no compreendidos em sua competncia tributria? permitido ao Distrito Federal e aos Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica? permitido que o servio de iluminao pblica seja remunerado mediante taxa? (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) No, sim, no b) No, no, sim c) Sim, sim, no d) Sim, no, sim e) Sim, sim, sim
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2 - aos Municpios e ao Distrito Federal ou, excepcionalmente, Unio. 3 - aos Municpios, aos Estados, ao Distrito Federal e Unio. 4 - ao Distrito Federal e aos Estados. 5 - aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios. (so) errada(s) a(s) seguinte(s) vinculao(es): (AFRF ESAF - 2002 Prova 2) a) v1, v2 e v4 b) w1 c) x1 d) z5 e) y3 27- Se no cabealho dos quadros da questo anterior estivesse o advrbio exclusivamente (Estas competncias a Constituio atribuiu exclusivamente aos seguintes entes), estaria certa a seguinte vinculao: (AFRF ESAF - 2002 Prova 2) a) v2 b) w3 c) x1 d) y5 e) z3 28- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigao tributria no se sujeita ao princpio da anterioridade. II. O depsito em ttulos da dvida agrria suspende a exigibilidade do crdito tributrio da Unio. III. No legtima a cobrana de multa fiscal de empresa em regime de concordata, porquanto, de acordo com o disposto no art. 112, II, do Cdigo Tributrio Nacional, a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos. IV. inconstitucional a lei que estabelece alquotas progressivas para o imposto de transmisso inter vivos de bens imveis (ITBI) com base no valor venal do imvel. (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) Somente I, II e III so verdadeiras. b) Somente II, III e IV so verdadeiras. c) Somente I e II so verdadeiras. d) Somente I e IV so verdadeiras. e) Somente II e IV so verdadeiras. 29- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) O princpio da anterioridade tributria no pode ser afastado por meio de emenda constitucional, ainda que em relao a um imposto determinado, no constante da enumerao excetuada no prprio texto constitucional original. ( ) O princpio da irretroatividade protege dealteraes a tributao dos lucros apuradosno perodo-base a ser encerrado em data futura. ( ) inconstitucional a cobrana de impostosobre movimentao financeira que atinja indiscriminadamente todas as aplicaes, noponto em que atinja as realizadas por Estados e Municpios, por exemplo (imunidade
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Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao, ela possui atribuies especficas. Sobre estas, julgue os itens abaixo; em seguida, assinale a opo correta. Cabe lei complementar, em tema de ICMS: I. definir as suas alquotas em operaes interestaduais com gs natural, seus derivados, lubrificantes e combustveis. II. definir os combustveis e lubrificantes sobre os quais incidir uma nica vez. III. disciplinar o regime de compensao do imposto. IV. prever casos de manuteno de crdito relativamente exportao de servios e mercadorias. (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) Esto corretos apenas os itens I, II e III. b) Esto corretos apenas os itens I, III e IV. c) Esto corretos apenas os itens III e IV. d) Esto corretos apenas os itens I e II. e) Esto corretos apenas os itens II, III e IV. 34- Em relao ao Imposto Sobre Servios, se no consta da lista anexa Lei Complementar n. 116/2003 determinado servio, podemos afirmar que a sua noexigncia ocorre em vista de: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) iseno. b) anistia. c) no-incidncia. d) imunidade. e) no-cumulatividade. 35 - As taxas, em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio, no podero ter base de clculo prpria de: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) tributos; (B) impostos; (C) preos; (D) contribuies; (E) tarifas. 36- Sobre o Imposto de Transmisso Causa Mortis e Doaes, previsto no art. 155, I, da Constituio, inserido na competncia dos estados e do Distrito Federal, julgue as afirmativas abaixo, e a seguir assinale a opo correta. (AFTE/CE/ ESAF/2006) ( ) Relativamente a bens imveis, compete ao estado da situao do bem, ou ao Distrito Federal. ( ) A competncia para a sua instituio ser regulada por lei complementar, se o doador tiver domiclio no exterior. ( ) Ter suas alquotas mnimas e mximas fixadas pelo Senado Federal. a) V F F b) F V V c) V V V d) F F V e) V V F 37 - Em relao aos impostos sobre as operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as
TRIBUTOS 33- A lei complementar, de modo geral, em matria tributria, utilizada para, entre outras matrias, estabelecer as normas gerais. J em relao ao ICMS
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40- Em relao contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira (CPMF) e sua disciplina em disposio constitucional transitria, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. (AFRF/2003/ESAF) ( ) vedada a incidncia da CPMF sobre operaes com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial. ( ) A CPMF est submetida ao princpio da anterioridade de que trata o art. 150, III, b, da Constituio Federal (vedao da cobrana de tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou). ( ) A CPMF no incide nos lanamentos em contas correntes de depsito especialmente abertas e exclusivamente utilizadas para operaes de sociedades annimas que tenham por objeto exclusivo a aquisio de crditos oriundos de operaes praticadas no mercado financeiro. (AFRF/2003/ESAF) a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, F e) V, F, V 41- Responda com base na Constituio Federal. vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham base de clculo prpria de impostos? Incide contribuio social para a seguridade social sobre aposentadoria e penso concedidas pelo regime geral de previdncia social? As contribuies sociais para a seguridade social sobre a folha de salrios, a receita ou o faturamento de pessoas jurdicas podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas, em razo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de mo-de-obra? (AFRF/2003/ESAF) a) Sim, no, no b) Sim, sim, sim c) Sim, sim, no d) No, no, sim e) No, sim, sim 42- Segundo decorre da Constituio, especialmente depois da redao dada pela Emenda Constitucional n 32, de 2001, pode(m) ser objeto de medida provisria (AFRF ESAF - 2002 Prova 2) a) normas sobre limitaes constitucionais ao poder de tributar. b) matria tributria disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso Nacional e pendente de sano ou veto do Presidente da Repblica. c) majorao de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no ms de janeiro seguinte, tenha sido aprovada antes do incio do exerccio em que ser cobrada. d) aquela que constitua reedio, na mesma sesso legislativa, de outra que no tenha sido rejeitada, mas apenas perdido sua eficcia por decurso de prazo. e) matria tributria no sujeita a restrio em razo do processo legislativo.
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[II]__________ da contribuio, _______[III]_______ n 10.533, de 30/11/1993, pois, com o advento da Constituio Federal de 1988, a contribuio deixou de ser ______ [IV]_______, para ser ______ [V]____ , nos termos do art. 239. (AFRF/2003/ESAF) a) [I] j no se comprometera... [II] no pode sofrer a incidncia... [III] mesmo diante da Lei Federal... [IV] compulsria... [V] facultativa b) [I] se desobrigara... [II] pde-se eximir... [III] em face de sua Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntria c) [I] se prontificara... [II] tem o direito de eximirse... [III] por meio de sua Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntria d) [I] se obrigara... [II] j no poderia se eximir... [III] mediante sua Lei... [IV] facultativa... [V] obrigatria e) [I] se comprometera... [II] j se liberou... [III] diante da Lei... [IV] fonte de estmulo ao servidor pblico... [V] instrumento financiador do seguro-desemprego 47- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Os encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis no se incluem na base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira. ( ) A base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, em se tratando de produto de procedncia estrangeira apreendido ou abandonado e levado a leilo, o preo da arrematao, acrescido do valor dos demais tributos exigveis na importao regular do produto. ( ) O imposto de importao no integra a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira. (AFRF/2003/ESAF) a) V, V, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, V, F e) F, F, F 48. Em relao ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS), as competncias do estado no compreendem (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A tributar o transporte intermunicipal de pessoas. B tributar o transporte intermunicipal de mercadorias. C tributar o transporte intramunicipal de mercadorias. D tributar o consumo de energia eltrica. __________ 49. Acerca do imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA), assinale a opo incorreta. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alquotas mximas. B Cabe ao Senado Federal estabelecer suas alquotas mnimas. C Pode ter suas alquotas diferenciadas em razo do tipo de veculo. D Pode ter suas alquotas diferenciadas em razo da utilizao do veculo. _________
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( ) No se admite a fixao de alquotas diferenciadas do IPVA em funo do tipo e utilizao de veculo automotor. ( ) A Constituio Federal exige deliberao conjunta dos Estados e do Distrito Federal, na forma regulada em lei complementar da Unio, para fixao de alquotas mximas do IPVA. (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) F, F, V b) F, V, F c) V, F, F d) V, V, F e) V, V, V 54- Marque a opo correta. (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir e cobrar adicional de at cinco por cento do que for pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos territrios, a ttulo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital. b) No permitido instituir e cobrar taxa de conservao de estradas de rodagem cuja base de clculo seja idntica do imposto sobre propriedade territorial rural. c) O imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos institudo e cobrado pelos Municpios. d) permitido Unio continuar a exigir o imposto sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira, que instituiu com base na Emenda Constitucional n 3, de 17 de maro de 1993. e) permitido Unio, aos Estados e ao Distrito Federal instituir, nos respectivos mbitos de atuao, contribuies de interveno no domnio econmico. 55- Preencha as lacunas do texto abaixo e escolha, em seguida, a opo que contm a seqncia em que foram preenchidas. Para fins de instituio e cobrana de taxas, o Cdigo Tributrio Nacional considera os servios pblicos: _______________, quando suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um dos seus usurios; _________________, quando possam ser destacados em unidades autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas; __________________ utilizados pelo contribuinte, quando por ele usufrudos a qualquer ttulo. (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) especficos / unitrios / potencialmente b) individuais / autnomos / virtualmente c) utilizveis / independentes / normalmente d) potenciais / necessrios / essencialmente e) divisveis / especficos / efetivamente 56- Leia o texto, preencha as lacunas e escolha, em seguida, a opo que contm a seqncia em que foram preenchidas. O Tribunal Regional Federal da 2 Regio julgou interessante questo sobre a competncia para cobrar imposto de renda descontado na fonte sobre vencimentos de vereadores. Como voc julgaria? O imposto de renda incidente sobre rendimentos pagos a servidores municipais, descontado na fonte, pertence ____[i]______. Caber _____[ii]_____ exigi-lo, faltando ____[iii]______ capacidade ativa para faz-lo. Quanto s parcelas do vencimento que os servidores julgam isentas ou imunes a tributao, contra o entendimento da Receita Federal, e por isso excludas das respectivas
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a) Compete supletivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas. b) A instituio das contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas depende de lei complementar de carter geral que defina o fato gerador e a base de clculo. c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero reter a contribuio federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefcio desses, de sistemas de previdncia e assistncia social. d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, a pessoa fsica que preste servios empresa no pode ser objeto da contribuio para a seguridade social por constiturem base de clculo de outra exao, o imposto de renda. e) As contribuies para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por no se lhe aplicar a anterioridade da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado em relao ao exerccio financeiro da cobrana. 61- Relativamente ao imposto de renda, assinale a afirmao correta. (AFRF/2002/ESAF) a) A Constituio determina que o imposto de renda seja informado pelo critrio de que aquele que ganhe mais dever pagar de imposto uma proporo maior do que aquele que ganhe menos. b) A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliados no exterior ou a eles equiparados no esto sujeitos ao imposto em razo do princpio da extraterritorialidade. c) No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses em cumprimento de acordo homologado judicialmente ou deciso judicial, inclusive alimentos provisionais ou provisrios, verificando-se a incapacidade civil do alimentado, no h incidncia do imposto. d) Em razo do princpio da universalidade da tributao, a ajuda de custo destinada a atender s despesas com transporte, frete e locomoo do beneficiado e seus familiares, em caso de remoo de um municpio para outro, est sujeita ao imposto. e) A tributao dos rendimentos recebidos por residentes ou domiciliados no Brasil que prestem servios a embaixadas, reparties consulares, misses diplomticas ou tcnicas no est sujeita legislao brasileira, por fora da Conveno de Viena sobre Relaes Diplomticas. 62- Assinale a resposta correta. (i) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) incide sobre produtos industrializados estrangeiros? (ii) O campo de incidncia do IPI abrange os produtos com alquota zero? (AFRF/2002/ESAF) a) (i) Sim, porque para efeito de IPI no h distino em relao procedncia dos bens. (ii) No, porque alquota zero equivale ausncia de alquota. b) (i) Sim, porque se o produto industrializado esse imposto substitui o de importao.(ii) Sim, porque alquota zero no impede que o produto siga o regime geral do imposto.
a) a transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens imveis ou direitos a eles relativos, situados em seu territrio. b) operaes relativas a prestaes de servios de transporte intramunicipal. c) a propriedade de veculos automotores licenciados em seu territrio. d) a transmisso inter vivos, relativamente a bens mveis, ttulos e crditos, se em seu territrio tiver domiclio o transmitente, ou ao Distrito Federal. e) a transmisso inter vivos por ato oneroso, de bens imveis, exceto a dos imveis por definio legal. AuditorFiscal da Receita Federal - AFRF - 2002.2 Prova 2 14 59- A assertiva errada, entre as constantes abaixo, a que afirma que (AFRF/2002/ESAF) a) a instituio de emprstimos compulsrios s pode ser feita por lei complementar. b) um dos fundamentos possveis do emprstimo compulsrio a calamidade pblica. c) a simples iminncia de guerra externa pode justificar a instituio de emprstimos compulsrios. d) no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional e de carter urgente no se aplica o princpio da anterioridade. e) os recursos provenientes de emprstimo compulsrio s podem ser aplicados para atender despesa que tiver fundamentado a sua instituio. 60- Assinale a opo correta. (AFRF/2002/ESAF)
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a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, V, F LEGISLAO TRIBUTRIA 66- Relativamente interpretao e integrao da legislao tributria, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Interpreta-se da maneira mais favorvel ao sujeito passivo a legislao tributria que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias. ( ) Os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definio dos respectivos efeitos tributrios. ( ) Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princpios gerais de direito pblico, os princpios gerais de direito tributrio e a eqidade. (AFRF/2003/ESAF) a) F, V, F b) F, F, F c) F, F, V d) V, V, F e) V, F, V 67- O Acordo para Iseno de Impostos Relativos Implementao do Projeto do Gasoduto Brasil- Bolvia, celebrado entre o Governo da Repblica Federativa do Brasil e o Governo da Repblica da Bolvia, em Braslia, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos constitucionais, foi aprovado por (AFRF ESAF - 2002 Prova 2) a) lei ordinria. b) lei complementar. c) lei delegada. d) decreto legislativo. e) resoluo do Senado Federal. 68 - Quanto s regras previstas no Cdigo Tributrio Nacional, INCORRETO afirmar que: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio; (B) a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto capitulao legal do fato, natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos, autoria, imputabilidade, ou punibilidade, natureza da penalidade aplicvel, ou sua graduao; (C) a obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se juntamente com o crdito dela decorrente, sendo que seu fato gerador a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia;
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(E) a Fazenda Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-se-o mutuamente assistncia para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes, na forma estabelecida, em carter geral ou especfico, mediante previso constitucional ou resoluo do Senado Federal. 72- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a opo correta. ( ) vedada a aplicao imediata da legislao tributria a fatos geradores cuja ocorrncia tenha tido incio mas no esteja completa. ( ) A lei tributria aplicvel a ato ou fato pretrito definitivamente julgado, quando deixe de defin-lo como infrao. ( ) A legislao tributria que disponha sobre parcelamento de crdito tributrio deve ser interpretada literalmente. ( ) Quando no h dvida quanto capitulao legal do fato, a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado. (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) V, F, V, F b) V, V, F, V c) F, V, F, F d) F, F, V, V e) F, F, V, F OBRIGAO TRIBUTRIA 73- Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis as seguintes pessoas, exceto: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) o inventariante, pelos tributos devidos pelo esplio. b) o sndico e o comissrio, pelos tributos devidos pela massa falida. c) os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas. d) os mandatrios e prepostos. e) os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes. 74- No regime de substituio tributria, o entendimento atual do Supremo Tribunal Federal permite afirmar-se que: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) a operao realizada por preo inferior ao que tenha servido de base para o clculo do imposto faz nascer o direito compensao da diferena. b) existe a responsabilidade solidria sobre o tributo. c) assegura-se ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor pago em qualquer hiptese. d) a restituio ocorre apenas nas hipteses em que o fato gerador presumido no vier a acontecer. e) assegura-se ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor pago apenas na hiptese em que este (substitudo) venha a assumir tambm a condio de substituto. 75- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta.
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III. O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de atividades ilcitas. IV. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamente autoridade judicial competente desconsiderar, em deciso fundamentada, os atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria. (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) Somente I verdadeira. b) Somente I e II so verdadeiras. c) Somente I, II e III so verdadeiras. d) Somente II, III e IV so verdadeiras. e) Somente III e IV so verdadeiras. 85- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) O legislador no poder autorizar a desconsiderao dos atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de eclipsar a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, desde que observados pelo sujeito passivo as normas prprias do direito privado. ( ) O CTN foi alterado, entre outros pontos, para esclarecer que a imunidade das instituies de educao e de assistncia social s atinge aquelas sem fins lucrativos. ( ) A antecipao de tutela figura mais recentemente introduzida no direito processual ptrio (1994), e o CTN lhe anterior (1966), no se achando expressamente prevista neste como uma das modalidades de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. (AFRF/2002/ESAF) a) V, V, V b) V, V, F d) F, V, F e) F, F, F 86- Assinale a opo errada entre as relacionadas abaixo. Salvo disposio de lei em contrrio, so os seguintes os efeitos da solidariedade tributria: (AFRF/2002/ESAF) a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. b) a iseno ou remisso de crdito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. c) a interrupo da prescrio, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais. d) a interrupo da prescrio, contra um dos obrigados, prejudica aos demais. e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originrio para solver o dbito e assim exonerar-se.
84- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal so solidariamente obrigadas. II. A obrigao tributria acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade no pecuniria.
CRDITO TRIBUTRIO 87- Sobre o lanamento tributrio, procedimento administrativo tendente a verificar, entre outras coisas, a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente e determinar a matria tributvel, pode-se afirmar que (AFTE/CE/ ESAF/2006)
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d) havendo, concomitantemente, crditos tributrios decorrentes de fatos geradores ocorridos antes, e crditos tributrios decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falncia, estes ltimos tero prioridade em relao queles. e) a concesso de recuperao judicial depender da apresentao da prova de quitao de todos os tributos. 91 - O Cdigo Tributrio Nacional numa interpretao autntica ou legal estabelece o conceito de lanamento, que o seguinte: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada; (B) o tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte; (C) o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel; (D) a compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao judicial pelo sujeito passivo, antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial; (E) a atividade da Administrao Pblica que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou a absteno de fato, em razo de interesse pblico concernente segurana, higiene, ordem, aos costumes, disciplina da produo e do mercado, ao exerccio de atividades econmicas dependentes de concesso ou autorizao do Poder Pblico, tranqilidade pblica ou ao respeito propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. 92- A iseno, prevista no Cdigo Tributrio Nacional como modalidade de excluso do crdito tributrio, isto , no se permite nem sequer que haja a constituio do crdito tributrio. Sobre ela, podemos fazer as seguintes afirmaes, com exceo de: (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, em qualquer hiptese. b) pode ser extensiva aos tributos institudos posteriormente sua concesso. c) salvo disposio de lei em contrrio, no se estende s taxas. d) em determinadas situaes, efetiva-se por despacho da autoridade administrativa. e) a lei que a conceder dever especificar, entre outros, as condies e requisitos exigidos para a sua concesso. 93 - A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos, contados da data da sua constituio definitiva. Contudo, a prescrio se interrompe: (AFTE/AM/NCE.UFRJ 2005) (A) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor; (B) iseno pessoal; (C) pelo protesto por novo leilo; (D) com a inscrio na dvida ativa; (E) com a confeco do ttulo executivo judicial.
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98- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Os bens do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida gravados por nus real respondem pelo pagamento do crdito tributrio da Fazenda Pblica. ( ) No se presume fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo, na hiptese de terem sido reservados bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida em fase de execuo. ( ) Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas. (AFRF/2003/ESAF) a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, V e) V, V, F 99- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. vedada a aplicao ao lanamento da legislao que, posteriormente ocorrncia do fato gerador da obrigao, tenha ampliado os poderes de investigao das autoridades administrativas? O crdito tributrio tem a mesma natureza da obrigao tributria principal? A lei vigente data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, que tenha sido posteriormente revogada, aplicvel ao lanamento do crdito tributrio? (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) Sim, sim, sim b) Sim, sim, no c) Sim, no, sim d) No, sim, sim e) No, sim, no 100- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) vedado conceder, mediante lei, moratria que abranja obrigao tributria cujo lanamento do respectivo crdito no tenha sido iniciado at a data de incio de vigncia da lei concessiva. ( ) A concesso de moratria em carter individual gera direito adquirido, vedada a sua revogao. ( ) O Cdigo Tributrio Nacional permite que Lei Concessiva de Moratria circunscreva a sua aplicabilidade a determinada categoria de contribuintes. (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) F, F, V b) F, V, F c) V, F, V d) V, V, F e) V, V, V 101Marque a (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) opo correta.
a) A compensao, a dao em pagamento em bens mveis e a decadncia extinguem o crdito tributrio. b) O parcelamento, o depsito do montante integral e a concesso de tutela antecipada em ao judicial suspendem a exigibilidade do crdito tributrio.
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tributante, em funo de condies a ela peculiares? (AFTE/RN/2004/2005/ESAF) a) Sim, no, sim, sim b) Sim, sim, no, sim c) Sim, sim, no, no d) No, no, no, sim e) No, sim, no, sim 105. Se a Secretaria da Fazenda do Acre se recusar a receber de um contribuinte o pagamento de um tributo, ele tem sua disposio a consignao em pagamento. Entretanto, existem casos em que no se admite a consignao. Um exemplo disso se d no caso em que a Secretaria de Fazenda condicione o recebimento ao pagamento de (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A multa tributria. B obrigao acessria. C outro imposto. D uma taxa, ainda que devida. 106. Ao dever que o contribuinte acreano tem de pagar tributos corresponde, do lado da administrao pblica, o dever da Secretaria de Fazenda estadual de restituir tributos indevidamente pagos. A respeito do dever estatal em matria de restituio de tributos, assinale a opo incorreta. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A Havendo o dever de restituir tributo pago indevidamente, a Secretaria da Fazenda deve, tambm, restituir, na mesma proporo, os juros de mora correspondentes. B Havendo o dever de restituir tributo pago indevidamente, a Secretaria da Fazenda deve, tambm, restituir, na mesma proporo, as multas pecunirias correspondentes ao tributo indevidamente pago. C Alm do valor principal do tributo, devem tambm ser restitudas as multas decorrentes de infraes formais sobre o mesmo tributo, mesmo que no vinculadas obrigao principal. D Alm do dever de restituir os juros indevidamente recebidos, a Secretaria da Fazenda tambm dever pagar juros a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que determinar o dever de restituio. 107. Diante de algumas situaes especiais, pode ocorrer a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio de certo tributo. No h previso legal para tal suspenso caso (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A a Unio decrete a moratria especfica para todas as obrigaes tributrias dos contribuintes perante todos os estados e o Distrito Federal. B o contribuinte deposite integralmente o montante da dvida. C o Poder Judicirio conceda tutela antecipada em processo de conhecimento. D o Poder Judicirio conceda medida liminar em mandado de segurana. 108- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. O Cdigo Tributrio Nacional veda que lei estadual autorize os rgos da administrao pblica estadual direta a aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o proponente faa prova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica Estadual, relativos atividade em cujo exerccio concorre.
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3- Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente enviado para inscrio como dvida ativa e posterior execuo. (AFRF ESAF - 2002 Prova 2) a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, F d) F, F, F e) F, F, V ADMINISTRAO TRIBUTRIA 112- De acordo com o disposto no art. 198 do Cdigo Tributrio Nacional, os servidores fazendrios no podem divulgar informaes obtidas sobre a situao econmica ou financeira de sujeitos passivos, em razo do ofcio. Entre as hipteses a seguir, assinale as que constituem exceo a essa regra e marque a opo correspondente. No constitui(em) violao ao dever funcional de manuteno do sigilo das informaes obtidas pelos servidores da Fazenda Pblica: I. fornecimento de informaes a autoridade Judiciria. II. divulgao de informaes relativas a parcelamento ou moratria. III. fornecimento de informaes a membro do Ministrio Pblico. IV. divulgao de informaes relativas a inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica. (AFTE/CE/ ESAF/2006) a) Todos os itens esto corretos. b) Esto corretos apenas os itens I e III. c) Esto corretos apenas os itens II e IV. d) Esto corretos apenas os itens I, II e III. e) Esto corretos apenas os itens I, II e IV. 113. O poder de fiscalizar tributos regido por normas que determinam deveres do contribuinte, tanto de fazer como de deixar de fazer. No dever do contribuinte (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A submeter-se fiscalizao tributria, mesmo quando isento em carter pessoal. B conservar os livros obrigatrios de escriturao comercial at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram. C conservar os livros obrigatrios de escriturao fiscal at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes a que se refiram. D conservar os comprovantes dos lanamentos efetuados nos livros obrigatrios de escriturao comercial. __________ 114. Esgotado o prazo de pagamento de um tributo sem a devida prestao, deve o respectivo crdito ser inscrito na dvida ativa. Assinale a opo que no corresponde a um elemento essencial do termo de inscrio na dvida ativa. (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A autenticao obrigatria pela autoridade competente B meno ao processo judicial de execuo da respectiva dvida C indicao da maneira de calcular os juros de mora acrescidos D identificao da folha e do livro de inscrio 115- Diz o Cdigo Tributrio Nacional que a legislao tributria, observado o disposto nesta Lei, regular, em carter geral, ou especificamente em funo da natureza
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interessado, que contenha todas as informaes necessrias identificao de sua pessoa, domiclio fiscal e ramo de negcio ou atividade e indique o perodo a que se refere o pedido; (D) a dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda; (E) a presuno que goza a dvida ativa absoluta e pode ser ilidida por prova inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite. CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA 118. No configura crime contra a ordem tributria praticado por funcionrio pblico (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A extraviar livro oficial de que tenha a guarda em razo da funo. B solicitar para outrem indiretamente, ainda que fora da funo ou antes de iniciar seu exerccio, mas em razo dela, vantagem indevida. C divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da obrigao tributria possuir informao contbil diversa daquela que , por lei, fornecida fazenda pblica. D patrocinar diretamente interesse privado perante a administrao fazendria valendo-se da qualidade de funcionrio pblico. LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL 119. De acordo com a Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF), uma administrao no ser considerada responsvel do ponto de vista da receita, quando (Fiscal Estadual/Acre/Cespe-UNB/2006) A) no arrecadar os montantes que estavam previstos no oramento. B) no instituir todos os impostos de sua competncia. C) no aplicar as receitas nas finalidades a que se destinam. D)t no inscrever os crditos vencidos em dvida ativa. _________ 120. No conceito de responsabilidade fiscal, est a limitao concesso ou ampliao de incentivo ou benefcio de natureza tributria da qual decorra renncia de receita. Para tanto, conforme a LRF, qualquer medida dessa natureza deve cumprir determinados requisitos, os quais incluem I o acompanhamento de medidas de compensao, no oramento do exerccio em que deva iniciar sua vigncia e nos dois seguintes, ou da demonstrao de que a renncia foi considerada na estimativa de receita da lei oramentria, e de que no afetar as metas de resultados fiscais. II a elaborao de estimativa do impacto oramentrio financeiro no exerccio em que deva iniciar sua vigncia e nos dois exerccios seguintes. III a aprovao da concesso antes da aprovao da lei de diretrizes oramentrias relativas ao exerccio em que v ter incio o benefcio. Assinale a opo correta. (Fiscal Estadual/Acre/CespeUNB/2006) A Esto certos apenas os itens I e II. B Esto certos apenas os itens I e III. C Esto certos apenas os itens II e III. D Todos os itens esto certos.
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