DIREITO TRIBUTRIO

Quadro-Resumo da Competncia Privativa

IMPOSTOS DA UNIO SIGLA NOME Imposto sobre a importao de produtos estrangeiros FATO GERADOR BASE DE CLCULO CONTRIBUI NTE

PROF. CLAUDIO BORBA Entrada no territrio nacional

IMPOSTOS DA COMPETNCIA PRIVATIVA -

II

A unidade de O importador medida adotada pela ou quem a lei lei ou o valor a ele equiparar eo do produto ou arrematante da arrematao

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IE

Imposto sobre a exportao de produtos nacionais ou nacionalizados

Sada Do Territrio nacional

A unidade de medida adotada pela lei ou o valor do produto

O exportador ou quem a lei a ele equiparar

IR

Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza

Aquisio da disponibilidad e econmica ou jurdica de rendas e proventos de qualquer natureza

O montante real, arbitrado ou presumido das rendas e proventos de qualquer natureza

O titular da aquisio da disponibili dade econmic a ou jurdica de rendas e proventos de qualquer natureza

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IPI

Imposto sobre produtos industriali zados

Sada do produto de estabelecimento considerado contribuinte pela lei, o desembarao aduaneiro ou a arrematao

Valor da operao de que decorrer a sada do produto, o valor da arrematao ou, no caso de importao, o preo normal + II + despesas aduaneiras

O industrial, o comerciante a ele equiparado por lei, o importador ou quem a lei a ele equiparar eo arrematante

IOF

Imposto sobre operaes de crdito, cmbio, seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios

Realizao das operaes de crdito, cmbio, seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios

Valor das operaes

Qualquer das partes envolvidas

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ITR

Imposto sobre a proprieda de territorial rural

Propriedade, domnio til ou posse sobre imvel rural por natureza

Valor O proprietrio, fundiri o possuidor o da ou o propried enfiteuta ade

IGF

Imposto Depende sobre de lei grandes comple fortunas mentar

Depende de lei comple mentar

Depende de lei comple mentar

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ITD

Imposto sobre transmisso Transmisso causa mortis e dos bens doao de ou quaisquer bens direitos ou direitos a eles relativos

Valor dos bens ou direitos

Qualquer das partes envolvidas

ICM S

Imposto sobre a circulao de mercadorias e servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que iniciados no exterior

Circulao das mercadorias ou prestao dos servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao

Valor das mercadorias ou dos servios de transporte interestadual e intermunicip al e de comunicao

O estabelecimen to que d circulao mercadoria ou o prestador do servio de transporte e de comunicao

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IPVA

Imposto sobre a proprieda de de veculos automoto res

Propriedade sobre veculos automotores

Valor dos veculos automotore s

O proprietr io do veculo automoto r

IPTU

Proprieda de, domnio Imposto til ou sobre a posse propried sobre ade imvel predial e urbano territorial por urbana naturez a ou acess o fsica

Valor venal da propri edade

O propriet rio, o possuido r ou o enfiteuta

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ITBI

Imposto sobre a transmisso onerosa de bens imveis ou direitos a eles relativos, exceto os de garantia, bem como a cesso de direitos sua aquisio

Transmisso dos bens ou direitos

Valor dos bens ou direitos

Qualquer das partes envolvidas

ISS

Imposto sobre servios de qualquer natureza

Prestao dos servios previstos Valor dos na lista da servio Lei s Complem entar no 116/03

O prestado r dos servios

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UNIO IR retido na fonte por E, DF ou M, suas autarquias e fundaes

ESTADOS/DF

MUNICPIOS

100 % do IR retido na fonte

100 % do IR retido na fonte

Art. Art. 157, 157, II e e art. art. 158, 158, I, I, CF CF

Art. Art. 159, 159, II II e e 3 3 ,, CF CF

IPI ITR

10%

25% 50% ou 100%

Art. Art. 158, 158, II II CF CF

Arrecadao do IR somada do IPI

48% sero repartidos da seguinte forma

Art. Art. 153, 153, 5 5 ,, CF CF Art. Art. 157, 157, II, II, CF CF

30% IOF sobre o ouro Impostos residuais CIDE s/ combustvel 20% 29% ICMS 25% 25% Art. Art. 158, 158, IV, IV, CF CF 70% Art. Art. 159, 159, III III e e 4, 4, CF CF

IPVA

50%

Art. Art. 158, 158, III, III, CF CF

a) 21,5% por cento ao Fundo de Participao dos Estados e do Distrito Federal; b) 22,5% ao Fundo de Participao dos Municpios; c) 3%, para aplicao em programas de financiamento ao setor produtivo das Regies N, NE e CO; d) 1% ao Fundo de Participao dos Municpios, que ser entregue no primeiro decndio do ms de dezembro de cada ano;

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Art. Art. 155, 155, 1 1 ,, IV IV Art. Art. 155, 155, 2 2 ,, V, V, b b Art. Art. 156, 156, 3 3 ,, II CF CF ALQUOTAS ALQUOTAS MXIMAS MXIMAS IMPOSTOS IMPOSTOS ESTADUAIS ESTADUAIS ICMS ICMS ITD ITD RESOLUO RESOLUO DO DO SENADO SENADO FEDERAL FEDERAL

FIXAO FIXAO DE DE ALQUOTAS ALQUOTAS

Art. Art. 153, 153, 5 5 Art. Art. 155, 155, 2 2 ,, V, V, a a Art. Art. 156, 156, 3 3 ,, II CF CF ALQUOTAS ALQUOTAS MNIMAS MNIMAS

IMPOSTOS IMPOSTOS MUNICIPAIS MUNICIPAIS ISS ISS LEI LEI COMCOMPLEMENTAR PLEMENTAR FEDERAL FEDERAL

IMPOSTOS IMPOSTOS ESTADUAIS ESTADUAIS ICMS ICMS IPVA IPVA RESOLUO RESOLUO DO DO SENADO SENADO FEDERAL FEDERAL

IMPOSTOS IMPOSTOS MUNICIPAIS MUNICIPAIS ISS ISS LEI LEI COMCOMPLEMENTAR PLEMENTAR FEDERAL FEDERAL

IMPOSTOS IMPOSTOS FEDERAIS FEDERAIS IOF IOF sobre sobre o o ouro ouro CONSTITUCONSTITUIO IO FEDEFEDERAL RAL (1%) (1%)

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