CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Gerencia de Sociedades de Auditora y

rganos de Auditora Interna
Ao de la Verdad y la Reconciliacin Nacional

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 08-2002-CG

1.

INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1

Razn Social
PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC
R.U.C. N 20156058719

1.2 Domicilio Legal

Direccin

Av. 2 s/n Parque Industrial La Esperanza - Trujillo

TelfonoFax

044 273484 044 271175 044 272286

1.3 Antecedentes y Base Legal

El Proyecto Especial CHAVIMOCHIC est concebido como un aprovechamiento hdrico de
propsitos mltiples para el desarrollo de la costa norte del Per y constituye, en su gnero,
uno de los proyectos de mayor alcance y dimensiones en el Pas.
El Proyecto est localizado en el Departamento de La Libertad y dentro de sus objetivos
comprende el desarrollo agrcola, energtico y de abastecimiento de agua para uso poblacional
e industrial de la ciudad de Trujillo y de otros centros poblados.
El esquema del Proyecto consiste, en trminos generales, en el aprovechamiento de las aguas
del ro Santa para mejorar y regularizar el riego de 78,310 Ha y lograr la incorporacin de
66,075 Ha de tierras eriazas, localizadas en los valles de Chao, Vir, Moche y Chicama.
La infraestructura principal del Proyecto est conformada por una Bocatoma en el ro Santa,
con capacidad de captacin de 105 m3/s, ubicada en la cota 412 m.s.n.m. y un sistema de
conduccin de aproximadamente 277 Km. de longitud que transportar el agua hasta las
Pampas de Paijn al Norte de Chicama, pasando en su recorrido por los valles de Chao, Vir,
Moche y Chicama. La Conduccin principal en su primer tramo hasta el Tnel Intercuencas,
es denominado Canal de Derivacin y a partir de la salida del mismo Tnel se denomina Canal
Madre y est conformado por canales abiertos, tneles y conductos cubiertos; cuenta adems
con importantes estructuras hidrulicas como el desarenador, el desripiador y otras obras de
arte complementarias.
La situacin actual de las principales obras es la siguiente:
Bocatoma

Concluida

Desarenador y Desripiador

Concluido
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Canal de Derivacin

Concluido

Tnel Itercuencas

Concluido

Canal Madre I Etapa

Concluido

Central Hidroelctrica Vir

Concluido (7.5 M.W.)

Micro Centrales Tanguche

Concluido (320 K.W.)

Micro Central El Desarenador

Concluido (320 K.W.)

Obras de Cruce del Ro Vir

Concluido

Canal Madre Vir Moche II Etapa Concluido

Sistema de Tratamiento de Agua
Potable Trujillo

Concluido

Sistema de Riego Presurizado

Sector IV Pur Pur

Concluido

Obras Ambientales y Programa

de Reduccin de la vulnerabilidad
de los Desastres Naturales

Concluido

Estas obras han sido financiadas con recursos del Tesoro Pblico y Endeudamiento Externo.
El Proyecto Especial CHAVIMOCHIC, tiene proyectado ejecutar un presupuesto aproximado
de S/.25000,000.00 (VEINTICINCO MILLONES Y 00/100 NUEVOS SOLES), al 31 de
Diciembre del 2002.
El Proyecto Especial CHAVIMOCHIC, se encuentra situado en la Regin Nor Oeste del Per,
comprendido entre la margen derecha del ro Santa por el Sur y las Pampas de Paijn y
Urricape por el Norte.
Las tierras beneficiadas con este Proyecto de propsitos mltiples se encuentran ubicadas
dentro de las Provincias de Trujillo y Ascope en el Departamento de La Libertad y
comprendidas en los Valles e Intervalles de los ros Chao, Vir Moche y Chicama.
El Centro urbano ms importante dentro del rea est constituido por la ciudad de Trujillo,
distante 560 Km. al Norte de la ciudad de Lima, Capital del Per, con una poblacin
aproximada de 650,000 habitantes.
La va principal de comunicacin terrestre al rea del Proyecto la constituye la Carretera
Panamericana, la cual atraviesa longitudinalmente la parte central de la planicie costera.
El puerto martimo ms importante en el rea del Proyecto es el de Salaverry, situado a unos
13 Km. al Sur de Trujillo. Este puerto cuenta con amplias instalaciones.

El Aeropuerto Comercial Martnez de Pinillos, situado en Huanchaco al Nor Oeste de la

ciudad de Trujillo, presta servicio regular de transporte de pasajeros y carga con la ciudad de
Lima y con otros lugares importantes del Pas.
La Empresa AT y T, con sucursal en la ciudad de Trujillo, brinda servicios de Telex, Facsmile
y Telefona, con sistema de discado directo Nacional.
Las Obras se encuentran ubicadas en la Costa Norte del Per, a lo largo de las Provincias de
Vir, Trujillo y Ascope, en el Departamento de La Libertad, Regin La Libertad.
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Base Legal

El Proyecto Especial CHAVIMOCHIC fue creado por Ley N 16667 del 21.07.67

Constitucin Poltica del Per

Ley N 27573 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2002

Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado

Resolucin Directoral N 043-2001-EF/76.01 de 19.DIC.2001 que norma la aprobacin,

ejecucin y control del proceso presupuestario del sector pblico correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2002.

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora

General de la Repblica

Ley N 24680 del sistema Nacional de Contabilidad

Reglamento de Organizacin y Funciones del Sistema Nacional de Contabilidad,

Resolucin Jefatural N 009-92-EF/93.01

Directivas emitidas por la Contadura Pblica de la Nacin que aprueban las Instrucciones
para el Cierre Contable y Formulacin de la Cuenta General de la Repblica de cada
Ejercicio o de vigencia permanente.

Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora R.C. N 162-93-CG.

Organizacin
De conformidad a la Disposicin Final del Reglamento de Organizacin y Funciones del
Proyecto Especial CHAVIMOCHIC, aprobado mediante Resolucin Jefatural N 253-2000INADE-1100 de fecha 22 de Diciembre de 2000, la Direccin Ejecutiva ha formulado el
Manual de Organizacin y Funciones, el mismo que constituye un instrumento de gestin
institucional, para su aplicacin por todos los rganos internos y personal del Proyecto
Especial, aprobado con Resolucin Directoral N 057-2001-INADE/8301 de 22 de Febrero del
2001.
rgano de Direccin

Direccin Ejecutiva

rgano de Control

Oficina de Auditora Interna

rganos de Asesoramiento

Oficina de Presupuesto y Planificacin

Oficina de Asesora Jurdica

Oficina de Promocin de la Inversin Privada

rganos de Apoyo

Oficina de Administracin

rganos de Lnea
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Direccin de Obras

Direccin de Estudios

Direccin de Desarrollo Agrcola y Medio Ambiente

Direccin de Operacin y Mantenimiento

2.

LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN

2.1

Tipo de Examen
Financiero Operativo

2.2

Perodo a Examinar
Ejercicio Econmico 2002.

3.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Informe de Auditora Financiera
3.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin

Complementaria, preparados por el Proyecto Especial CHAVIMOCHIC, correspondiente al
ejercicio econmico terminado al 31.DIC.2002 de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especfico
3.1.1

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan

razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de
efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

3.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por el

Proyecto Especial CHAVIMOCHIC al 31.DIC.2002 para la formulacin de la Cuenta General
de la Repblica en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340,
aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Objetivos Especficos
3.2.1

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto de la
Unidad Ejecutora, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o
restriccin del gasto pblico.

3.2.2

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el

presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.

Informe Largo
3.3

Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de Control

Interno en las reas Administrativas y Operativas implementadas por el Proyecto Especial
CHAVIMOCHIC a efecto de determinar el grado de solidez, eficiencia y eficacia, e igualmente
determinar si las citadas reas realizan sus actividades en concordancia con las Normas
Tcnicas de Control Interno y los dispositivos legales vigentes y establecer las causas de los
errores o irregularidades (problemas), as como las principales reas crticas y puntos de
atencin.

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3.4

Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad, determinando el nivel de

cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados en el ejercicio
econmico a examinar en funcin a eficiencia, eficacia y economa, poniendo nfasis en:
rea de Presupuesto: Evaluar la formulacin, Ejecucin y Cierre del Presupuesto 2002 y si
estos responden a los planes y programas preconcebidos que sustente la asignacin
presupuestal aprobada para el Ejercicio Fiscal 2002.
rea de Evaluacin: Evaluaciones Fsico Financieras de la Entidad, Elaboracin de
Informacin Diversa (utilizacin de prstamos externos, fichas tcnicas, programas de
inversin), Reportes de Recaudacin de Ingresos Mensualizados, Ejecucin Mensual del gasto,
Otros (actualizacin de costos de obras ejecutadas y por ejecutar).

3.5

Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario, a fin de
verificar su sustento legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y
oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran
en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.

3.6

En cuanto a los Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas directamente o a travs de

contratistas, determinar si:
a)

Las etapas de estudio y ejecucin, cuentan con los expedientes tcnicos en relacin a
los criterios de ingeniera aplicables a la naturaleza de la obra; bsicamente, respecto a
las soluciones propuestas, nivel tcnico de la ingeniera de detalle, procesos
constructivos previstos, condiciones de las formas de medicin y pago de los trabajos,
costos y plazos estimados.

b)

Se cuenta con una permanente y eficiente supervisin de las obras en ejecucin,

determinando la razonabilidad de los procesos de concentracin de los contratistas y
supervisores de obras; las condiciones establecidas en los contratos dentro del marco
de la normativa vigente.

c)

En la ejecucin se han aplicado controles de calidad y existe informacin sustentatoria

del indicado control; estableciendo si la ejecucin se ha realizado en concordancia con
la calidad tcnica prevista en los expedientes tcnicos y condicin contractual, segn
la programacin financiera y los plazos establecidos.

d)

En la ejecucin de la Obras Pblicas se produjeron incrementos por presupuestos

adicionales, y si los mismos contaron con la respectiva aprobacin, correspondiendo a
trabajos necesarios conforme a los fines del contrato, determinando si estos se
encuentran debidamente sustentados con el expediente tcnico, si generaron
sobrecostos y si la Entidad dio observancia a las normas tcnicas de control
relacionadas con las Obras Pblicas.

e)

Los Bienes, Obras y Servicios producidos tienen por finalidad brindar un servicio
pblico y debidamente justificado con los estudios de factibilidad e ingeniera, y si los
indicadores econmico financieros supuestos en estos, se han materializado en la
etapa de ejecucin.

f)

Se encuentran registradas como patrimonio pblico.

3.7

Evaluar los controles implantados por la Entidad respecto a las donaciones recibidas en el
ejercicio a examinar, en funcin a propiedad, uso y destino, estableciendo su correcta
utilizacin y registro contable.

3.8

Efectuar el seguimiento a la implementacin de la recomendaciones de las auditoras financiero

operativas realizadas por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control,
conforme a lo establecido por la Directiva N 014-2000-CG/B150 aprobada por Resolucin de
Contralora N 279-2000-CG del 29.DIC.2000.

Informe Especial
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Si durante la ejecucin de la accin de control se evidencian indicios razonables de la comisin de

delito as como excepcionalmente, la existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero
administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la
continuidad de la respectiva accin de control emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial con
el debido sustento tcnico y legal en cumplimiento de la NAGU 4.50 y modificatorias.
4.

PLAZOS
4.1

Inicio del examen

Al da siguiente de la firma del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales,

4.2

Entrega de informacin
Los Estados Financieros, Notas e Informacin Complementaria y Presupuestaria en general al
31.DIC.2002 as como otra informacin que requiera para cumplir con su labor, sern
entregados a la Sociedad de Auditora designada; al da siguiente de suscrito el Contrato de
Locacin de Servicios Profesionales.

4.3

Presentacin del Plan de Auditora y Programa de Auditora

El Plan de Auditora debe ser elaborado de acuerdo con las caractersticas especficas de la
entidad, las mismas que deben ser identificadas en la etapa preliminar del proceso de auditora
de acuerdo con la NAGU 2.20 aprobada con R.C.N141-99-CG de 25.Nov.99, siguiendo la
estructura de la Seccin 190 del MAGU. Asimismo, en el Plan del Examen Especial a la
Informacin Presupuestaria se debe tener en cuenta lo dispuesto en la Gua del Examen
Especial a la Informacin Presupuestaria (Numeral 6.3, Captulo VI Disposiciones Finales de
la Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada por R.C. N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
El programa de auditora debe contener procedimientos generales y especficos acordes con
cada uno de los objetivos de auditora previstos.(NAGU 2.30)
El Plan de Auditora y el Programa de Auditora debern ser presentados a la Contralora
General de la Repblica dentro de los veinte (20) das de firmado el contrato.

4.4

Presentacin de Informes de Auditora

La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:

Informes de Auditora Financiera, Largo y Examen Especial de la Informacin

Presupuestaria: A los cuarenticinco (45) das hbiles contados a partir de la fecha de
inicio

La auditora debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las Normas de Auditora
Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus
modificatorias, Manual de Auditora Gubernamental MAGU, Guas de Auditora y Disposiciones de
Control emitidas por la Contralora General de la Repblica y dems normas aplicables a la profesin
contable.
Tal como lo dispone las Normas de Auditora Gubernamental el contenido del Informe Largo deber ceirse
a lo dispuesto por la NAGU 4.40, modificada por la R.C. N 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000.
Adems deber incluirse la Sntesis Gerencial del Informe y el Memorando de Control Interno, a travs del
cual se inform al Titular sobre la efectividad de los controles internos implantados en la Entidad, as como
el reporte de las acciones correctivas que en virtud del mismo, se hayan adoptado.
Las observaciones contenidas en el Informe debern ser previamente comunicadas como Hallazgo a los
funcionarios involucrados en las mismas, tal como lo dispone la NAGU 3.60 publicada el 13.DIC.2000.
En caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o responsabilidad civil, se emitir un
Informe Especial, de acuerdo a la NAGU 4.50 publicada el 22.ENE.2002 y modificatoria publicada el
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11.MAY.2002.

5.

COSTO DE LA AUDITORA
Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
Honorarios Profesionales

S/.

38,610.17

Impuesto General a las Ventas (IGV)

S/.

6,949.83

TOTAL

S/.

45,560.00

Son:

Cuarenta y Cinco Mil Quinientos Sesenta y 00/100 Nuevos Soles.

Los gastos de pasajes de traslado va terrestre (ida y regreso) de la Comisin de Auditora ser asumida
por nica vez por el Proyecto Especial CHAVIMOCHIC, previa sustentacin con Comprobante de
Pago, slo en el caso de que la firma Auditora no tenga domicilio legal en la ciudad de Trujillo.
El Proyecto Especial CHAVIMOCHIC, asumir: la alimentacin y alojamiento en el concesionario e
instalaciones de la Sede Central del Proyecto Especial CHAVIMOCHIC (Parque Industrial Trujillo),
respectivamente; y, el apoyo logstico (movilidad y material de escritorio oficina).
6.

FORMA DE PAGO
La Sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de los Honorarios Profesionales conforme al
siguiente detalle:

50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentacin de carta fianza.

50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditora.

(Artculo 39 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora).

7.

CARTA FIANZA
Los auditores otorgarn a favor de la Entidad:

8.

A la firma del Contrato, una Carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada y de realizacin
automtica, emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del
Contrato (honorarios, IGV y gastos); vlida hasta (60) das naturales despus de la entrega de los
informes de auditora, y, de ser el caso en su oportunidad;

Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto de adelanto de los
honorarios ms IGV, vlida hasta la fecha de entrega del informe (Arts. 38 y 39 del Reglamento
de Designacin de Sociedades).

CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR

Al trmino del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditora presentar a la entidad los
siguientes ejemplares:
Tres (03) Ejemplares del Informe Preliminar al 50% de avance.
Cinco (05) Ejemplares de los Informes de Auditora Financiera, Largo y Examen Especial de la
Informacin Presupuestaria; as tambin una versin de los Informes Definitivos en medio magntico.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una (01) copia de cada informe
emitido, a efecto de su evaluacin, sustentacin y verificacin de cumplimiento del alcance del examen,
de conformidad con lo dispuesto en el Art. 45 del Reglamento de Designacin de Sociedades de
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Auditora, adjuntando un disquete 3.5 H.D. versin Word For Windows, conteniendo los informes
desarrollados.
Adicionalmente, deber remitir a la Entidad y a la Contralora General, un disquete conteniendo el
Resumen del Informe de Auditora en el Sistema de Auditora Gubernamental SAGU, segn
corresponda en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001
9.

EQUIPO DE AUDITORA
El equipo de Auditora propuesto deber reunir las siguientes condiciones:
Estar integrado por profesionales con experiencia en Auditora, requirindose que el Supervisor sea uno
de los socios.
El Jefe de Equipo sea de condicin permanente en la Sociedad.
Asimismo, se requiere que el equipo auditor cuente con los siguientes especialistas:

Un (01) Ingeniero Civil

Un (01) Economista

Un (01) Abogado para la determinacin de responsabilidades a que hubiere lugar.

En el caso que fuera necesario efectuar cambios en el mencionado equipo durante el proceso de la
auditora, solo procedern 02 cambios del equipo de auditores de la propuesta ganadora siempre y
cuando cuente con la aprobacin del Proyecto Especial CHAVIMOCHIC y la autorizacin de la
Contralora de la Repblica.
10.

SOCIEDAD DE AUDITORA
Las Sociedades de Auditoras postoras debern reunir los siguientes requisitos:

11.

Contar con una antigedad superior a 10 aos.

Contar con representacin internacional de una Sociedad de Auditora de prestigio internacional.

Estn impedidas de participar las sociedades de auditora cuyos socios, asesores y/o personal;
hayan tenido o mantengan procesos judiciales y/o laudos arbitrales con el Proyecto Especial
CHAVIMOCHIC, en los tres ltimos perodos.

GASTOS DE PUBLICACIN
La Sociedad de Auditora que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la Contralora
General, antes de la suscripcin del respectivo contrato, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo al monto de los
honorarios de cada auditora adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 30 del
Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditora.

12.

ASPECTOS DE CONTROL
El desarrollo de la Auditora; as como, la evaluacin del Informe resultante, se debe efectuar de
acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 24 de la Ley N
27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional y de la Contralora General de la Repblica, tiene la
capacidad de rechazar los Informes y/o Dictmenes emitidos por las Sociedades de Auditora
designadas que no se ajusten a las normas de control o que no hayan cumplido con el trabajo
encomendado.

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13.

OTROS
Los resultados de la evaluacin de las medidas correctivas para superar las deficiencias y aplicar las
recomendaciones, se pondr a travs de un Cuadro Resumen que contenga los datos siguientes:

Observaciones y recomendaciones comprendidas en informes de auditoras anteriores

(Expresarlos en trminos de cantidad).

Situacin en que se encuentra; se precisar la cantidad de observaciones/recomendaciones

superadas, en proceso y pendientes respectivamente.

Sobre las observaciones y recomendaciones en proceso y/o pendientes de superacin y aplicacin

respectivamente, se indicar las razones y/o limitaciones que no permiten el cumplimiento de las
medidas correctivas dispuestas, segn los casos.
14.

COORDINADOR GENERAL
El Proyecto Especial CHAVIMOCHIC designa como Coordinador General al ING. FERNANDO V.
DIAZ ORREGO, Jefe de la Oficina de Auditora Interna, quien tendr facultad suficiente para actuar
de coordinador en la elaboracin de las Bases del Concurso y en calidad de observador en la apertura de
propuestas tcnicas en la fecha que se indique en la Convocatoria a publicarse en el Diario Oficial El
Peruano. Dicho representante se encargar igualmente de visar las credenciales que sean presentadas
por las Sociedades de Auditoria al momento de visitar la entidad, para cuyo efecto se otorgarn las
facilidades del caso.

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