CAPITULO IX

PRESUPUESTO DE EGRESOS E INGRESOS DEL PROYECTO

En este capitulo se describe costos e ingresos de nuestro proyecto, diferenciando los costos de
acuerdo a los diferentes criterios de clasificacin.
El objetivo de este capitulo es determinar los programas de los costos e ingresos de los productos
del proyecto para el periodo del horizonte de planeamiento, tomando en cuenta el enfoque de la
clasificacin de costos que debe considerarse mediante los criterios principales: Por objeto de
gasto y por variabilidad.
9.1. Generalidades
Los ingresos y costos del proyecto constituyen clculos anticipados que se elaboran en base a las
plataformas y/o presupuestos de costos previamente verificados
9.2. Presupuesto de egresos y costos totales
En la etapa de operacin del proyecto, los costos se clasifican por su uso en costos de fabricacin o
de produccin, gastos de operacin y gastos financieros; los cuales estn claramente reflejados en
el cuadro de presupuesto de costos y egresos.
Los costos del proyecto segn la clasificacin general por objeto de gastos estn conformados por
tres elementos.

Costos de fabricacin
Gastos de operacin
Gastos financieros

9.2.1. Costos de fabricacin o produccin

Son aquellos gastos destinados exclusivamente a la fabricacin o produccin de bienes y/o
servicios considerados como negocio principal; como tal, son recursos reales financieros
destinados para la adquisicin de factores y medios de produccin para el desarrollo y fabricacin
estn registrados contablemente como costos directos y manos de obra directa.
A. Costos Directos
Los costos directos son aquellos gastos que se atribuyen a la explotacin del producto
Los costos directos se encuentran integrados por los siguientes elementos.

Mano de obra directa

Materiales directos
Materiales de envases y embalajes

A.1. Costo de mano de obra directa

Considerando que en los primeros aos de inversin el requerimiento de mano de obra directa
ser de 4 operarios y un Jefe de produccin.
En el cuadro 9.1, se determina el costo de mano de obra directa incurrido anualmente
Cuadro nro. 9.1
Costo de mano de obra directa
Puesto de trabajo Cantidad
Jefe de
Operarios

Salario Mensual ( Meses

1
1250
4
750

Subtotal

5
0.5

Total

Remuner. Anual
12
15000
12
36000
51000
25500
76500

A.2. Costo de materiales directos

Son aquellos que forman el producto: el costo de los materiales puede ser calculado y cargado
directamente al producto Cuadro Nro. 9.2

CUADRO NRO. 9.2

COSTO DE MATERIALES DIRECTOS

Rubro

Aguaymanto

Ao

Cantidad Costo anual (

(Kg)
s/.)
1
2
3
4
5
6
7

8 al 10

Azucar

Cantidad
(Kg)

Pectina

Acido ctrico

Costo anual Cantidad

Costo
Cantidad
(S/.)
(Kg)
anual (s/.)
(Kg)

27777.8
29166.7
30625.0
32156.3
33764.1
35452.3
37224.9

222222.2
233333.3
245000.0
257250.2
270112.4
283618.2
297799.1

15384.6
16153.8
16961.5
17809.6
18700.1
19635.1
20616.9

28000.0
29400.0
30870.0
32413.5
34034.2
35735.9
37522.7

230.5
242.1
254.2
266.9
280.2
294.2
308.9

5533.0
5809.7
6100.1
6405.2
6725.4
7061.7
7414.8

276.7
290.5
305.0
320.3
336.3
353.1
370.7

38888.9

311111.1

21538.5

39200.0

322.8

7746.2

387.3

Sorbato de potasio
Cantidad (Kg)

Colorantes

Costo
Costo
Cantidad
Cantidad
anual
anual
(Kg)
(Kg)
(soles)
(soles)
1629.5
23.1
342.4
23.1
1711.0
24.2
359.5
24.2
1796.5
25.4
377.5
25.4
1886.4
26.7
396.3
26.7
1980.7
28.0
416.1
28.0
2079.7
29.4
436.9
29.4
2183.7
30.9
458.8
30.9
2281.3

32.3

479.3

32.3

Costo Total
Anual de
materia prima
(S/.)

Costo
anual
(soles)
391.9
411.5
432.1
453.7
476.4
500.2
525.2

257727.1
270613.5
284144.1
298351.6
313268.8
328932.5
345379.1

548.7

360817.9

A.3. Costo de materiales de Envases y Embalajes

Se determinan en el cuadro Nro. 9.3
CUADRO NRO. 9.3
COSTO DE ENVASES Y EMBALAJES
Rubro

Envases

Ao
1
2
3
4
5
6
7
8 al 10

Cantidad
(unidad)
200000
210000
220500
231525.2
243101.2
255256.4
268019.2
280000

Etiquetas
Costo
soles (s/.)
6800
7140
7497
7871.8568
8265.4408
8678.7176
9112.6528
9520

Cantidad
(unidad)
200000
210000
220500
231525.2
243101.2
255256.4
268019.2
280000

Costo total anual

de envases y
Costo soles embalajes (s/.)
(s/.)
50000
56800
52500
59640
55125
62622
57881.3
65753.1568
60775.3
69040.7408
63814.1
72492.8176
67004.8
76117.4528
70000
79520

A.4. Total Costos Directos

Aos

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Costo de
mano de
obra
Directa
(S/.)
76500
76500
76500
76500
76500
76500
76500
76500
76500
76500

Costo de
materiale Costos Totales
s directos
(S/.)
(S/.)
314527.1
330253.45
346766.13
364104.75
382309.58
401425.28
421496.51
440337.94
440337.94
440337.94

391027.1
406753.455
423266.1277
440604.7486
458809.5772
477925.2762
497996.5086
516837.94
516837.94
516837.94

B. Costos Indirectos
Los costos indirectos son aquellos gastos que no se encuentran identificados directamente con
el producto. Los costos indirectos se encuentran integrados por los siguientes elementos:

Mano de obra indirecta

Materiales Indirectos
Gastos Indirectos

B.1. Costo de mano de obra indirecta

En el cuadro Nro. 9.5, se determina el Costo de Mano de Obra Indirecta Incurrida anualmente.

Puesto de
Cantidad
trabajo
Porteros
1
Mantenimiento
1
Subtotal
0.5
Total

Salario
Mensual
350
500

Meses
12
12

Remuner. Anual
(S/.)
4200
6000
10200
5100
15300

B.2. Costos de material directo

En el cuadro Nro. 9.6, se determina el Costo de material directo
CUADRO NRO. 9.6
COSTO DE MATERIAL INDIRECTO

Ao
1
2
3
4
5
6
7
8 al 10

Cantidad
Combustible
Petroleo
(galones)
244.24
256.45
264.14
274.43
282.09
297.5
305.54
312.86

Costo
anual
(soles)
3175.12
3333.85
3433.82
3567.59
3667.17
3867.5
3972.02
4067.18

Costo total
anual de
material
indirecto (s/.)
3175.12
3333.85
3433.82
3567.59
3667.17
3867.5
3972.02
4067.18

B.3. Gastos indirectos de fabricacin

Los gastos indirectos de fabricacin se determinan en el cuadro nro. 9.7
CUADRO NRO. 9.7
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Rubros

1 (US$)

2 (US$)

3 (US$)

410(US$)

Depreciaciones (Anexo 7-9)

Seguros (Anexo 7-10)
Mantenimiento (Anexo 7-10)
Agua (Anexo 7-11)
Energa elctrica ( Anexo 711)
Comunicaciones (Anexo 7-13)
Subtotal
Imprevistos 3%
Total

2548,38
559,53
1118,8
111,09
120,71

2548,38
559,53
1118.80
111,09
120.71

559,53
1118.80
111,09
120.71

559,53
1118.80
111,09
120.71

308,57
4767,08
143,0124
4910,0924

1080
4299
128,97
4427,97

1080
1750,62
52,5186
1803,1386

1080
1750,62
52,5186
1803,1386

C. Gastos Indirectos
Los costos indirectos se determinan mediante la sumatoria de los tres elementos anteriores y se
registran en el siguiente cuadro
MANO DE OBRA MATERIALES
INDIRECTA
INDIRECTOS

AOS

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

15300
15300
15300
15300
15300
15300
15300
15300
15300
15300

3175.12
3333.85
3433.82
3567.59
3667.17
3867.5
3972.02
4067.18
4067.18
4067.18

GASTOS
INDIRECTOS

1803.1386
1803.1386
1803.1386
1803.1386
1803.1386
1803.1386
1803.1386
1803.1386
1803.1386
1803.1386

COSTOS
INDIRECTOS

20278.2586
20436.9886
20536.9586
20670.7286
20770.3086
20970.6386
21075.1586
21170.3186
21170.3186
21170.3186

D. Total Costos de Fabricacin

El costo de fabricacin incurrido anualmente se determina mediante la suma de costos directos y
indirectos

AOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

COSTOS
DIRECTOS
391027.1
406753.455
423266.1277
440604.7486
458809.5772
477925.2762
497996.5086
516837.94
516837.94
516837.94

COSTOS
INDIRECTOS
20278.2586
20436.9886
20536.9586
20670.7286
20770.3086
20970.6386
21075.1586
21170.3186
21170.3186
21170.3186

COSTO DE
FABRICACION
411305.3586
427190.4436
443803.0863
461275.4772
479579.8858
498895.9148
519071.6672
538008.2586
538008.2586
538008.2586

Gastos de operacin
Son aquellos recursos monetarios que se destinan para gastos de venta y distribucin de los
productos para gastos generales y de administracin.
Se encuentran disgregados en

Gastos de Administracin y Ventas

Se encuentren constituidos por todos los gastos incurridos en formular, dirigir y controlar la
poltica, organizacin y administracin de la empresa

AOS

Gastos y
administracin
de ventas

gastos totales
de
administracin

1
2
3
04 a 10

56112,45
56112,45
56112,45
56112,45

56112,45
56112,45
56112,45
56112,45

Gastos Laborales

En este rubro se consideran los sueldos y salarios del personal que trabaja en el rea
administrativa
GASTOS DE REMUNERACIONES AL PERSONAL DE ADMINISTRACION

PUESTO DE
CANTIDAD
TRABAJO
gerente
1
secretaria
1
contador
1
gerente comercial
1
vendedor
1
TOTAL
5

RESUMEN
MENSUAL
1700
750
300
1000
750

MESES

ANUAL

12
12
12
12
12

20400
9000
3600
12000
9000
54000

B. Gastos de Adminsitracion
Se muestran los gastos de adminsitracion

Rubros
Remuneracion al personal
54000
Deprecicaciones (Anexo 7-9)
75215
Mantenimiento (Anexo 7-10)
9388.75
Seguros (Anexo 7-12)
2061.43
Agua (Anexo 7-11)
545.62
Energia electirca ( Anexo 7-11)
673.6
amortizacion de l ainversion intangible
226.17
mercadotecnica anexo
8400
Subtotal
150510.57
Imprevistos 3%
4515.3171
Total
155025.8871

9.2.3. Gastos Financieros

Son recursos monetarios destinados al pago de los prstamos o crditos obtenidos de las
entidades financiero, cuyos desembolsos de dinero y los servicios de deuda se pagan en periodo
para saber la amortizacin intereses del prstamo.
BANCO CONTINENTAL
AOS
1
2
3
4
5

Inversin Fija
6838,74
5715,29
4367,15
2749,38
808,05

BANCO CAJA
AREQUIPA
Capital de Trabajo
190,5
127,76
53,09
0
0

TOTAL
7029,24
5843,05
4420,24
2749,38
808,05

6..10

Ingresos por ventas

producto
mermelada
ingreso
total

unidad
Kg.

ao 1
ao2
ao3
precio
cantidad
Valor
cantidad
valor
cantidad
9,2 381931,1394 3513766,482 399425,8521 3674717,839 419758,295
3513766,482
3674717,839

PUNTO DE EQUILIBRIO:
Asumiendo que el costo variable anual es directamente proporcional y que el precio no varia, los
costos e ingresos pueden representarse teniendo en cuenta las siguientes expresiones

Donde
Q numero de unidades
CF costo fijo
PV precio de venta
CVu costo variable unitario

AOS

PE

1
2
3
4
5
6
7
8

45296
41238
45650
43567
41290
40342
40342
40342

75.49
58.91
56.53
53,95
51,13
49,96
49,96
49,96

valor
3861776,31
3861776,31

9
10

40342
40342

49,96
49,96