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Impuestos
Departamento al que pertenece Contabilidad e Impuestos Carga horaria 68 horas Carrera(s) en la que se dicta Licenciatura en Administracin de Empresas Licenciatura en Finanzas Lic. en Administracin Agropecuaria Plan Conjunto Licenciatura En Economa Y Licenciatura En Finanzas Programa Conjunto Lic. en Adm. de Empresas/ Lic. en Comercio Internacional Programa Conjunto Lic. en Adm. de Empresas/ Lic. en Comercializaci Director
1.3.023
CP Marisa Viviana Pucich Fecha de conocimiento del Programa por el Consejo de Facultad CF Acta 296 31/05/13 Cdigo(s) Carrera(s) 406 2006 5206 182012 40609 40210 43110
Programa Conjunto Lic. en Adm. de Empresas/ Lic. en Recursos Humanos Cdigo(s) Correlativa(s) Precedente(s) 1.3.013-Contabilidad Gerencial Cdigo(s) Correlativa(s) Subsiguiente(s)
Cdigo(s) Carrera(s)
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I. Fundamentacin
En la actualidad, las empresas actan en un mercado internacionalizado y globalizado que las obliga a estructurarse de manera tal de optimizar sus costes fiscales. Nuestro pas posee una carga fiscal que en algunos sectores puede llegar a quitar todo tipo de rentabilidad si la misma no es tenida en consideracin con la antelacin suficiente. Por otra parte, internacionalizar a la empresa implica que la misma debe actuar en condiciones ptimas de competencia y que los tributos no le resten competitividad. En este sentido cobra relevancia el estudio de los tributos nacionales, de manera tal que, los alumnos, como reales aspirantes a la ocupacin de posiciones gerenciales, deben ser capaces de: Poder entender como la carga fiscal afectar a sus negocios. Definir herramientas de financiacin e inversin sin olvidar el coste tributario que la misma conlleva. Poder entender como los tributos afectan en sus operaciones internacionales y como planificar dicha actuacin. Por ltimo no debe olvidarse la responsabilidad social que los empresarios tienen en materia de cumplir correctamente con el pago de impuestos. Ello implica que en todo momento se deben reiterar los conceptos ticos que los pagos de tributos conllevan.
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Criterio de la renta mundial. Unidad VI: Impuesto al patrimonio. Contenidos conceptuales Impuestos al patrimonio: ley del Impuesto a la ganancia mnima presunta, impuesto sobre los bienes personales. Normas relacionadas con el impuesto a las ganancias. Unidad VII: Impuesto a las transacciones y los consumos Contenidos conceptuales Impuestos a las transacciones: Impuesto a los dbitos y crditos en cuenta corriente. Impuestos a los consumos: a los ingresos brutos, sellos y al valor agregado. Unidad VIII: Inimponibles tributarios y estmulos financieros Contenidos conceptuales Los inimponibles tributarios.6.1.operativos: a) gastos b) deducciones 6.2. franquicias: a) desgravaciones b) exenciones c) exclusiones 6.3.incentivos: a) diferimientos b) devoluciones c) reintegros d) reducciones. Los estmulos financieros complementarios de los inimponibles tributarios Los estmulos financieros complementarios de los inimponibles tributarios: a) graciables de la poltica econmica, b) crditos subsidiados preventa, c) recupero de crditos postventa. Unidad IX: Presupuestacin tributaria Contenidos conceptuales Anlisis integral de todos los impuestos que inciden en la actividad empresarial. Utilizacin de quebrantos, pago a cuenta de ganancia mnima presunta en el impuesto a las ganancias, retenciones sufridas en el extranjero. Composicin del accionariado de las empresas y decisiones de distribucin asamblearia. Unidad X: Planificacin fiscal internacional y procedimiento tributario Contenidos conceptuales Planificacin fiscal internacional. Convenios para evitar la doble imposicin. Procedimiento tributario, nociones. Ley Penal tributaria. Tribunal Fiscal de la Nacin.
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V. Evaluacin
Condiciones de aprobacin de la materia: Participacin, como mnimo, en el 75% de las actividades, individuales y grupales, previstas en el diseo de la asignatura. Aprobacin del examen parcial individual con nota mnima de 4. Aquellos que no aprueben el parcial, podrn recuperar la misma, en la fecha indicada en el cronograma de la materia. Aprobacin del examen final: el examen final es presencial, individual y obligatorio. Se aprueba con nota igual o superior a 4 (cuatro). En el caso de intento de copia o plagio en los exmenes o trabajos prcticos, el alumno ser calificado con nota 0 y deber automticamente recursar la materia, sin perjuicio de otras sanciones que pudieran caberle.
VI. Bibliografa
Bibliografa Bsica Gutierrez Carlos J. S. y Patrignani Jos Luis . Introduccin al Rgimen Impositivo; 1 edicin, Errepar, 2010. 717 pginas
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Volman Mario y Colaboradores. Rgimen Tributario, 1 ed: Buenos Aires, La Ley, 785 pg. Gua de trabajos prcticos y notas tcnicas disponibles en el Campus UADE VIRTUAL. Bibliografa Complementaria Jarach, Dino. Finanzas pblicas y derecho tributario; 2a ed. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 1996. 973 p. Due, John F. y Friedlaender, Ann F.. Anlisis econmico de los impuestos y del sector pblico: 7a ed. Madrid : Editoriales de Derecho Reunidas, 1990. 677 p. Monografas. Musgrave, Richard A.. Teora de la hacienda pblica; Madrid Aguilar, 1968. 668 p. Biblioteca Ciencias Sociales. Seccin:; economa. Reig, Enrique Jorge. Impuesto a las ganancias : estudio terico prctico de la ley argentina a la luz de la teora general del impuesto a la renta;. 9a ed. act. Buenos Aires: Macchi, 1997. 1053 p.
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