Liquidacin de Haberes Convenio 130/75

Dr. CP. Omar Antonio Molina estudioz@fibertel.com.ar

Derechos y Obligaciones de las partes que rigen al contrato de trabajo para el convenio 130/75. Objetivos: Guiar al profesional en las distintos acuerdos salariales en el convenio de comercio.

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ESQUEMA GLOBAL DEL TALLER

Aspectos Formales de la Relacin laboral Aspectos Tericos-Prcticos de la Remuneracin
Convenio Empleados de Comercio 130/75 Marco legal vigente Casos prcticos de las Liquidaciones de haberes, distintos tipos .

Otros conceptos Relacionados con la Remuneracin

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Aspectos Formales de la Relacin laboral

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

AL INICIO DE LA RELACION LABORAL
1. 2. 3. 4. 5. Inscripcin ante la AFIP como empleador Realizacin del encuadre sindical / identificar convenio colectivo de trabajo del empleador, en funcin de la actividad en la que se desempee. Inscripcin en el sindicato y en la Obra Social . Nro de Obra Social: 126205 Contratacin de un Seguro para Riesgos de Trabajo Contratacin del Seguro de Vida Obligatorio General - Decreto ley 1567/74 Comercio - Art. 97 CCT 130/75 6. 7. Contratacin de un servicio de medicina laboral. Examen mdico preocupacional. Confeccin del legajo con datos del empleado y sus familiares.

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

AL INICIO DE LA RELACION LABORAL
8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Cargar datos del empleador en Mi Simplificacin Inscripcin en Mi Simplificacin Empleadores Alta Temprana Carga de los datos familiares en Mi Simplificacin WEB AFIP Apertura de cuentas bancarias para acreditacin de haberes de los empleados (Resoluciones 644/97, 790/99 y 360/01 MTEySS). Entrega del contrato de trabajo al trabajador segn la modalidad de contratacin (plazo fijo) Entrega de los elementos necesarios para el normal desarrollo de las tareas y su seguridad Reglamento Interno Informar del tramite de la libreta sanitaria

(CONTINUACION)

Clasificar puesto, categora y pactar la remuneracin

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

DOCUMENTACION A ADJUNTAR EN EL LEGAJO:
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Declaracin de Domicilio Declaracin de Beneficiarios del Seguro de Vida Colectivo Obligatorio Fotocopia DNI del empleado y sus familiares (esposo/esposa, hijos). Constancia de CUIL del empleado y sus familiares Fotocopia de Partidas de Nacimiento de hijos, certificado o libreta de matrimonio. Comprobantes respaldatorios de ttulos Secundarios, Terciarios, Universitarios, etc. Formulario PS.2.61 Notificacin del Rgimen de Asignaciones Familiares - SUAF. Nota del Banco acreditando CBU correspondiente. Formulario F572 DJ deducciones Ganancias 4ta Categora. Formulario F649 de Ganancias de trabajos anteriores

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OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

DURANTE LA RELACION LABORAL
1. 2. 3. 4.
Liquidacin de haberes Presentacin de Formulario 931 en AFIP Pago de Cargas Sociales F931 Incluye pago Seguro de Vida Colectivo Confeccin, presentacin y pago de boletas sindicales SEC FAECyS LA ESTRELLA INACAP www.sec.org.ar www.faecys.org.ar www.laestrellaretiro.com.ar www.inacap.org.ar

5.

Deberes registrales (Rbrica de libros) - Libro Ley Art 52 LCT

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Cargas sociales contribuciones y aportes patronales

Aportes del trabajador
Jubilaciones Ley 19032 Obra Social Sindicato FAECyS 11 3 3 2 % % % %

Contribucin de la Empresa
Jubilaciones INSSJyP Obra Social Salario familiar Fdo. Nac. de Empleo ART* y Fdo. Hipoacusia Seguro de Vida Obligatorio (S.V.O.) Seguro de Retiro La Estrella 10.17% 1.50% 6.00% 4.44% 0.89% ? % $2.46 3.50% ? % $ 20,29 26,50%

0,5 %

_________________
Total 19,5%

Seguro de Vida Mercantil Art. 97 INACAP: costo por empleado Total Mnimo (sin ART ni INACAP)

*ART: El aporte a la ART se conviene entre la Empresa y la aseguradora. El fondo de hipoacusia es de $ 0.60 por cada trabajador. *Sindicato de Empleados de Comercio Optativo: valor $15.-

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Aspectos Tericos-Prcticos de la Remuneracin

Convenio Empleados de Comercio 130/75 Marco legal vigente Casos prcticos de las Liquidaciones de haberes, distintos tipos .

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Sus principales artculos Principales caractersticas de acuerdos anteriores y actuales.

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Alcance (art 2):
Trabajadores, empleados u obreros en comercio o actividades civiles con fines de lucro. Administrativos en actividad industrial agropecuaria.

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Categoras (art 55-10):
Maestranza y servicios Administrativos Auxiliar Auxiliar especializado Ventas

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Adicionales de Remuneraciones:
Presentismo (art. 40) del mes. Antigedad Doceava parte de la remuneracin

1% por cada ao de antigedad.

Aumentos No Remunerativos

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Licencia por vacaciones (art 74)
Plazos y condiciones segn L.C.T. 20744 - En los casos de que se trate de cnyuges e hijos menores de 18 aos, que trabajen en el mismo
o distinto establecimiento, se les propondr que gocen su perodo de licencia en fechas coincidentes, siempre que ello no perjudique notoriamente el normal desenvolvimiento del o de los establecimientos. -En todos los casos, se comunicar a los interesados la fecha en que gozarn las vacaciones con 60 das de anticipacin.

Da del Empleados de Comercio (art 76)

26 de septiembre de cada ao, Considerado para su liquidacin como feriado nacional

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Aportes Sindicales Obligatorios (art. 100)
FAECyS (Federacin Arg. de Empleados de Comercio y Servicios) SEC (Sindicato de Empleados de Comercio) Afiliacin al sindicato optativa (abona el empleado en forma directa) 2% $15. 0,5%

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Licencias y Permisos Especiales (art 77 a 90)
Licencia por Matrimonio Trmites prematrimoniales Casamiento de hijos Enfermedad de Cnyuge, padres e hijos remuneraciones Fallecimiento de padres, cnyuges o hermanos Licencia por mudanza Licencia por examen por examen 12 das corridos 1 da 1 da 30 das sin goce de

4 das corridos 2 das corridos 20 das mx. 4 das

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SINDICATO DE EMPLEADOS DE COMERCIO: Acuerdos Anteriores
Acuerdo Colectivo Junio 2010 (incorporacin partir de Julio 2011 al salario remunerativo en 5 cuotas) Acuerdo Colectivo Junio 2011 (se incorporar al salario remunerativo a partir del mes de abril 2012)

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Acuerdo Colectivo Empleados de Comercio Junio 2011
Incremento No Remunerativo del 30% sobre el sueldo bsico segn categora de convenio a Noviembre 2011, en forma escalonada. Que se expresar en el recibo de sueldos con el siguiente concepto: Acuerdo Colectivo Junio 2011 15% a partir de Mayo 2011 + Presentismo Art. 40 8% a partir de Septiembre 2011 + Presentismo Art. 40 7% a partir de Diciembre 2011 + Presentismo Art. 40

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Acuerdo Colectivo Empleados de Comercio Acuerdo Mayo 2012 Resolucin Resolucin 829 13 13-0606-2012
Incremento No Remunerativo del 24% sobre el sueldo bsico segn categora de convenio a Abril 2012, en forma escalonada. Que se expresar en el recibo de sueldos con el siguiente concepto: Acuerdo Mayo 2012 15% a partir de Mayo 2012 + Presentismo Art. 40 9% a partir de Noviembre 2012 + Presentismo Art. 40 Pasando a formar parte del salario en Mayo de 2013

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Aplicable al pago de:
Adicionales fijos (Excepto Antigedad) Enfermedades inculpables Vacaciones anuales devengadas a partir del ao 2012 Sueldo anual complementario (SAC) Horas extras Feriados nacionales

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Casos Especiales
Licencia por Maternidad Las sumas no remunerativas que debieran percibir al tiempo de inicio y transcurso de tal licencia, se convertirn desde ese momento en sumas remunerativas. Licencia por Incapacidad Laboral Temporaria derivada de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales. La remuneracin de dicho perodo se calcularn teniendo en cuenta las sumas no remunerativas.

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Aportes y Contribuciones:
Aporte obra social 3% Aporte por nica vez $100 Aporte del trabajador al SEC 2% Aporte a FAECyS 0.5% Aporte cuota sindical para afiliados Contribucin INACAP ($20.29-)

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Otras contribuciones a cargo del empleador:
Seguro de Retiro 3,5% sobre las remuneraciones.

Seguro de Vida Mercantil (art. 97), Cubre muerte, Incapacidad Total y Permanente, Indemnizaciones Adicionales por accidente, Anticipo de Capital por Enfermedades Graves y Trasplantes.

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Convenio Empleados de Comercio 130/75 Prctica
Liquidacin mayo y junio de un empleado categora Vendedor B part time. Liquidacin mayo y junio de un empleado categora Administrativo B full time.

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CATEGORIA VENDEDOR B FULL TIME ANTIGEDAD 1 AO 2012 2013 ABRIL MAYO JUNIO JULIO-OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE MAYO 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.999,55 4.999,55 5.448,68 1% 42,51 42,51 42,51 42,51 50,00 50,00 54,49 8,33% 357,65 357,65 357,65 357,65 420,63 420,63 458,41 2.325,58 2.735,09 637,65 53,12 637,65 53,12 115,13 (767,44) (209,30) (233,48) (155,65) (38,91) 637,65 53,12 382,59 31,87 382,59 31,87 207,23 (902,58) (246,16) (264,81) (176,54) (44,13) (655,77) (178,85) (178,85) (119,23) (29,81)

SALARIO BASICO ANTIGEDAD PRESENTISMO 1er SAC ACUERDO MAYO 2012 PRESENTISMO SOBRE ACUERDO SAC SOBRE ACUERDOS JUBILACION LEY 19.032 OBRA SOCIAL SEC FAECYS APORTE EXTRAORDINARIO OS SALARIO NETO

8,33%

11% 3% 3% 2% 0,50%

(511,63) (139,53) (139,53) (93,02) (23,26)

(511,63) (139,53) (160,26) (106,84) (26,71) -100 4.296,96

(511,63) (139,53) (160,26) (106,84) (26,71)

(601,72) (164,11) (176,54) (117,69) (29,42)

3.744,18

6.377,84

4.396,96

4.795,15

7.192,73

4.799,07

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CATEGORIA VENDEDOR B SALARIO BASICO ACUERDO MAYO 2012 PART TIME 4.251,00 ANTIGEDAD 1 AO 4.251,00 4.251,00 637,65 637,65 4.251,00 637,65 4.999,55 382,59 4.999,55 5.448,68 382,59 2013 DICIEMBRE MAYO 2499,78 2724,34 25,00 27,24 210,31 229,21 1.367,54 191,30 15,93 103,61 (451,29) (123,08) (264,81) (88,27) (22,07) (327,89) (89,42) (178,85) (59,62) (14,90)

SALARIO BASICO ANTIGEDAD PRESENTISMO 1er SAC ACUERDO MAYO 2012 PRESENTISMO SOBRE ACUERDO SAC SOBRE ACUERDOS JUBILACION LEY 19.032 OBRA SOCIAL SEC FAECYS APORTE EXTRAORDINARIO OS SALARIO NETO

2012 ABRIL MAYO JUNIO JULIO-OCTUBRE NOVIEMBRE 2125,50 2125,50 2125,50 2125,50 2499,78 1% 21,26 21,26 21,26 21,26 25,00 8,33% 178,82 178,82 178,82 178,82 210,31 1.162,79 318,83 26,56 318,83 26,56 57,56 (383,72) (104,65) (233,48) (77,83) (19,46) 318,83 26,56 191,30 15,93

8,33%

11% 3% 3% 2% 0,50%

(255,81) (69,77) (139,53) (46,51) (11,63)

(255,81) (69,77) (160,26) (53,42) (13,35) -100 2.018,35

(255,81) (69,77) (160,26) (53,42) (13,35)

(300,86) (82,05) (176,54) (58,85) (14,71)

1.802,32

3.072,18

2.118,35

2.309,31

3.463,96

2.310,11

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CATEGORIA ADMINISTRATIVO B ANTIGEDAD 1 AO 2012 2013 ABRIL MAYO JUNIO JULIO-OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE MAYO 4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.868,44 4.868,44 5.305,79 2% 82,79 82,79 82,79 82,79 97,37 97,37 106,12 8,33% 351,72 351,72 351,72 351,72 413,65 413,65 450,81 2.287,01 2.689,73 620,93 51,72 620,93 51,72 112,11 (754,71) (205,83) (229,37) (152,92) (38,23) 620,93 51,72 372,56 31,03 372,56 31,03 201,80 (887,61) (242,08) (260,24) (173,49) (43,37) (644,90) (175,88) (175,88) (117,25) (29,31) FULL TIME

SALARIO BASICO ANTIGEDAD PRESENTISMO 1er SAC ACUERDO MAYO 2012 PRESENTISMO SOBRE ACUERDO SAC SOBRE ACUERDOS JUBILACION LEY 19.032 OBRA SOCIAL SEC FAECYS APORTE EXTRAORDINARIO OS SALARIO NETO

8,33%

11% 3% 3% 2% 0,50%

(503,14) (137,22) (137,22) (91,48) (22,87)

(503,14) (137,22) (157,40) (104,93) (26,23) -100 4.217,75

(503,14) (137,22) (157,40) (104,93) (26,23)

(591,74) (161,38) (173,49) (115,66) (28,92)

3.682,09

6.264,74

4.317,75

4.711,86

7.067,79

4.719,49

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FAECYS - SECRETARIA DE ASUNTOS LABORALES REMUNERACIONES PARA EMPLEADOS DE COMERCIO De MAYO/2012 a MAYO/2013
MES
BSICO

VENDEDOR B
AO
NO REMUNERATIVO 15% ACU 05/2012 637,65 637,65 637,65 637,65 637,65 637,65 0,00 382,59 382,59 382,59 382,59 382,59 382,59 0,00 NO REMUNERATIVO 9% ACU 05/2012

TOTAL
4.888,65 4.888,65 4.888,65 4.888,65 4.888,65 4.888,65 5.382,14 5.382,14 5.382,14 5.382,14 5.382,14 5.382,14 5.448,68

MAYO/2012 JUNIO/2012 JULIO/2012 AGOSTO/2012 SEPTIEMBRE/2012 OCTUBRE/2012 NOVIEMBRE/ 2012 DICIEMBRE/ 2012 ENERO/2013 FEBRERO/2013 MARZO/2013 ABRIL/2013 MAYO/ 2013

4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.251,00 4.999,55 4.999,55 4.999,55 4.999,55 4.999,55 4.999,55 5.448,68

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FAECYS - SECRETARIA DE ASUNTOS LABORALES REMUNERACIONES PARA EMPLEADOS DE COMERCIO De MAYO/2012 a MAYO/2013
MES
BSICO

B
AO
NO REMUNERATIVO 15% ACU 05/2012 620,93 620,93 620,93 620,93 620,93 620,93 0,00 372,56 372,56 372,56 372,56 372,56 372,56 0,00 NO REMUNERATIVO 9% ACU 05/2012

TOTAL
4.760,45 4.760,45 4.760,45 4.760,45 4.760,45 4.760,45 5.241,00 5.241,00 5.241,00 5.241,00 5.241,00 5.241,00 5.305,79

MAYO/2012 JUNIO/2012 JULIO/2012 AGOSTO/2012 SEPTIEMBRE/2012 OCTUBRE/2012 NOVIEMBRE/ 2012 DICIEMBRE/ 2012 ENERO/2013 FEBRERO/2013 MARZO/2013 ABRIL/2013 MAYO/ 2013

4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.139,52 4.868,44 4.868,44 4.868,44 4.868,44 4.868,44 4.868,44 5.305,79

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Otros conceptos Relacionados con la Remuneracin

Impuestos a las Ganancias 4 Categora, esquema para su calculo y retencin

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Conceptos Bsicos para liquidacin de retencin de Ganancias 4ta categora

Conceptos remunerativos y no remunerativos
Aportes Jubilatorios. Ley 26.425. Aportes al sindicato. Descuentos destinados a Obras Sociales. Cuotas o abonos mdico asistenciales. Seguro de vida. Gastos de sepelio. Gastos de movilidad, viticos y representacin. Donaciones. Aportes a sociedades de garanta recproca. Aportes a planes de seguro de retiro privados. Ley 26.425. Derogado. Descuentos obligatorios establecidos por ley. Honorarios anuales de servicios de asistencia sanitaria. Intereses crditos hipotecarios. Servicio domstico.

Deduccin especial

+
Beneficios sociales (Art. 100 Ley 20268)

Ganancia no imponible

Ganancia Neta sujeta a impuesto

x
Cargas de familia

Alcuota

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Aspectos prcticos de la Remuneracin

Art. 100 - (Texto s/ley 24475 - BO: 31/3/1995) Aclrase que los distintos conceptos que bajo la denominacin de beneficios sociales y/o vales de combustibles, extensin o autorizacin de uso de tarjetas de compra y/o crdito, vivienda, viajes de recreo o descanso, pago de gastos de educacin del grupo familiar u otros conceptos similares, sean otorgados por el empleador o a travs de terceros a favor de sus dependientes o empleados, se encuentran alcanzados por el impuesto a las ganancias, aun cuando los mismos no revistan carcter remuneratorio a los fines de los aportes y contribuciones al Sistema Nacional Integrado de Jubilaciones y Pensiones o regmenes provinciales o municipales anlogos.

Exclyese de las disposiciones del prrafo anterior a la provisin de ropa de trabajo o de cualquier otro elemento vinculado a la indumentaria y al equipamiento del trabajador para uso exclusivo en el lugar de trabajo y al otorgamiento o pago de cursos de capacitacin o especializacin en la medida que los mismos resulten indispensables para el desempeo y desarrollo de la carrera del empleado o dependiente dentro de la empresa.

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TABLA Art. 90
Gan Neta sujeta a Imp Mas de $ A$ 0 10000 10000 20000 20000 30000 30000 60000 60000 90000 90000 120000 120000 en adelante $ 0 900 2300 4200 11100 19200 28500 A pagar Mas el % Sobre el excedente de $ 9% 0 14% 10000 19% 20000 23% 30000 27% 60000 31% 90000 35% 120000

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Aspectos prcticos de la Remuneracin

TABLA DE DEDUCCIONES
CONCEPTO DEDUCCION ESPECIAL GANANCIA NO IMPONIBLE CONYUGE HIJOS CARGAS IMPORTE 51.400,00 10.800,00 12.000,00 6.000,00 4.500,00

LIMITES
CONCEPTO SOLTEROS CASADO CON DOS HIJOS SUELDO BRUTO 4.818,00 6.663,00

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 Muchas gracias!
Exposicin y Coordinacin Dr. C.P. Antonio Omar Molina
Mail de contacto

estudioz@fibertel.com.ar

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