Formulario 510 como llenar para profesiones independientes

Formulario 510 Profesiones liberales y oficios

Este formulario 510 es de uso exclusivo para las personas naturales que ejercen profesiones liberales y oficios en forma independiente, incluidos Notarios de Fe Pblica, Oficiales de Registro Civil, Comisionistas, Corredores, Factores o Administradores, Martilleros o Rematadores y Gestores. El artculo 39 del D.S. 24051 establece que el plazo para la presentacin y/o pago del impuesto vence a los 120 das posteriores al cierre de la gestin fiscal, asimismo, establece el 31 de diciembre como cierre de gestin para las Personas Naturales que ejercen profesiones liberales y oficios en forma independiente. Para el llenado de este formulario se deber considerar que los Bloques A y B, tiene un formato estndar, explicado anteriormente, con el aditamento de que para este tipo de contribuyentes, como parte del Bloque A se debe incorporar la siguiente informacin. Datos inherentes a la cantidad de meses que ha trabajado el contribuyente. Para nuestro ejemplo asumimos que el Dr. Kevin Morales Arteaga presenta los siguientes datos. Ingreso a Portal Newton, seccin declaraciones juradas

Luego aparece el formulario con la cabecera ya llenada por defecto.

EJERCICIO DE: Consignar el tiempo en meses del ejercicio contable, si el perodo a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. MESES COMPRENDIDOS ENTRE Consignar la fecha del inicio del ejercicio colocando el da, mes y ao, para cifras menores a diez (10) se anteceder el cero (0) al nmero correspondiente y para el ao se colocarn las 4 cifras En nuestro ejemplo es de 12 meses. Del 01 de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012. Se debe llenar con el criterio AAAAMMDD esto es 20120101 al 20121231

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTES

INGRESOS PERCIBIDOS EJERCIENDO LA ACTIVIDAD PROFESIONAL U OFICIO Y OTROS INGRESOS GRAVADOS (CODIGO 648): Se consignar el total de los ingresos percibidos ejerciendo la actividad profesional u oficio, as como otros ingresos adicionales como intereses bancarios, alquileres de bienes muebles e inmuebles y otros ingresos gravados. En el ejemplo tenemos un ingreso anual, por parte del contribuyente de Bs 301.000 IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO DECLARADO (CODIGO 707): Se deber consignar el importe correspondiente al Impuestos al Valor Agregado declarado y pagado en la gestin correspondiente. Para el ejemplo asumimos que el total de ingresos del contribuyente est gravado por el IVA, por consiguiente se tomar el 13% del importe anterior, Bs 39.130. TOTAL INGRESOS GRAVADOS (CODIGO 1016): Se consignar el resultado de la diferencia de los importes de las casillas Cod. 648 y el Cod. 707, si este es mayor a cero (0). La resta entre 301.000 39.130

GASTOS DEDUCIBLES
Se deber consignar la siguiente informacin: 50% DE LOS INGRESOS GRAVADOS (CODIGO 710): Consignar el resultado de la aplicacin de la alcuota del 50% sobre el importe de la casilla Cod. 1016.

es decir, que de los 261.870, se determina el 50%, obteniendo un importe de 130.935 Bs UTILIDAD IMPONIBLE (CODIGO 1025): Resulta de la diferencia de las casillas Cod. 1016 y Cod. 710, si el resultado es mayor a cero. En nuestro ejemplo: 261.870 130.935 = 130.935

LIQUIDACION DEL IMPUESTO:

IMPUESTO DETERMINADO (CODIGO 909): En este cdigo se consignar el importe correspondiente a la liquidacin del impuesto aplicando la alcuota del 25% sobre el importe de la casilla Cod. 1025.

Para el ejemplo aplicamos el 25% a los 130.935, obteniendo un importe de 32.734 CREDITO FISCAL (CODIGO 547): De acuerdo a lo establecido en la normativa correspondiente, se establece que el contribuyente puede presentar como concepto deducible los gastos personales de la gestin que se declara, para tal efecto utilizar el importe del crdito fiscal obtenido del inciso b) del Rubro 2 del formulario 87, debiendo este importe llegar como mximo hasta el 50% de la casilla Cod. 909. En el presente ejemplo asumimos que el contribuyente presenta facturas por sus consumos personales de la gestin que se declara, el crdito de esas sus compras alcanza para cubrir el 50% del impuesto determinado, es decir 50% de 32.734 = 16.367 PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN DD.JJ. ANTERIOR O EN BOLETAS DE PAGO (CODIGO 622): Se debe consignar los pagos a cuenta realizados con anterioridad a la fecha de presentacin de la presente declaracin jurada, si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior, stos deben ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento. SALDO DISPONIBLE DE PAGOS DEL PERIODO ANTERIOR A COMPENSAR (CODIGO 640): Esta casilla podr ser utilizada si elige la compensacin con este mismo impuesto y formulario, consignando el importe del Cdigo 747, del formulario de la gestin anterior. En caso de No elegir la opcin anterior puede optar por el trmite de compensacin (Art. 56, Ley 2492) o realizar la accin de repeticin (Art. 121 y 122 de la Ley 2492). DIFERENCIA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE PARA EL SIGUIENTE PERIODO (CODIGO 747): Consignar el importe del resultado de la aplicacin de la siguiente frmula: (Cod. 540 + Cod. 622 + Cod 640 Cod. 909), si el resultado es mayor a cero. En este caso: 16.367 + 0 + 0 32.734 = no es mayor a cero por lo tanto no usamos este espacio y se lo deja en blanco. SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO (CODIGO 996): Consigne la diferencia de los importes de las casillas (Cod. 909 Cod. 547 Cod. 622 Cod. 640), si el resultado es mayor a cero. En el caso del ejemplo tenemos 32.734-16.367 0 0 = 16.367, que es mayor a cero, por o que llenamos con este monto. IMPUTACION DE CREDITOS EN VALORES (SUJETO A VERIFICACION Y CONFIRMACION POR PARTE DEL SIN) (CODIGO 677): Consignar el valor del Importe Imputado con crditos en valores fiscales. IMPUESTO A PAGAR EN EFECTIVO (CODIGO 576): Consignar el importe a pagar (Cod. 996 Cod. 677; Si > 0), si la presentacin se realiza en trmino. Se paga en efectivo, por lo tanto colocamos el monto 16.367 Bs.

Aqu mostramos otro tutorial general para profesionales independientes: