Depsitos bancarios.

Clases y fiscalidad
Alberto de Blas Lpez alberto@injef.com

Depsitos bancarios: Los depsitos se pueden definir como el dinero depositado en un banco para que este proceda a su custodia. Los depsitos bancarios tradicionales se denominan "irregulares" debido a que en ellos existe la obligacin de devolver el equivalente monetario que se ha depositado.
Los tipos de depsitos existentes son:

A la vista, en los cuales la entidad financiera tiene la obligacin de devolver los fondos, parcial o totalmente, depositados por el cliente cuando este lo desee. A plazo, segn los cuales el depositario debe esperar un determinado periodo de tiempo previamente especificado! para recuperar los fondos confiados a la entidad financiera.

Las caracter"sticas fundamentales de los depsitos se pueden concretar en:

Liquidez: en cualquier momento el cliente puede proceder a retirar el dinero que previamente ha depositado. #eguridad: las entidades financieras est$n sometidas a un estricto control por parte del %anco de &spa'a ( existe el )ondo de *arant"a de +epsitos que, aunque no cubre todo el importe depositado, si lo hace en la ma(or"a. #encillez: frente a otros productos de inversin o instrumentos financieros el depsito bancario ofrece el nmero m"nimo de requisitos

de formalizacin. &n escasamente diez minutos podemos tener una cuenta abierta en una entidad financiera ( depositar en ella nuestro ahorro. +entro de los depsitos que se pueden establecer en las diferentes entidades financieras encontramos la cuenta corriente ( la libreta de ahorro. La cuenta corriente es un contrato bancario mediante el cual el titular ingresa fondos en dicha cuenta, los cuales podr$ retirar, incrementar o disminuir segn su conveniencia. &s un depsito a la vista. Las formas de hacer efectivo su ahorro es mediante talonarios, ca,eros autom$ticos, tar,eta de cr-dito se podr$n realizar pagos a cr-dito dentro de los l"mites de riesgo que previamente habr$ fi,ado la entidad emisora! ( tar,eta de d-bito no da opcin a cr-dito, slo se podr$ disponer del dinero que se tenga en ese momento en la cuenta corriente!. &l peligro de este tipo de cuentas es disponer de m$s dinero del que tenemos depositado descubierto!, (a que ello dar$ lugar a la aparicin de los llamados "nmeros ro,os" lo que ocasionar$ para el titular de la cuenta el cobro de comisiones e intereses por lo general mu( elevados! por el importe excedido hasta que se reponga a saldo cero la cuenta corriente. Las cuentas corrientes ofrecen adem$s de los servicios de proteccin ( ahorro, otros como domiciliaciones, seguros de accidentes, anticipos de nmina, cr-ditos preferenciales, etc. La cuenta de ahorro se diferencia de la anterior en que su soporte est$ constituido por una libreta de ahorro ( no se permiten los descubiertos en cuenta ( no disponen de talonario. La retirada de efectivo se puede realizar mediante la presentacin de la libreta en el banco o la utilizacin de tar,eta de cr-dito o d-bito. Admite domiciliaciones de recibos ( de nminas.

Gastos y comisiones &xiste plena libertad de precio en cuanto a la fi,acin de comisiones por parte de las entidades financieras. #in embargo, los bancos ( las ca,as deben tener a disposicin de los clientes en sus oficinas un folleto explicativo que contenga las comisiones m$ximas que pueden cobrar por sus servicios ( el importe de los gastos que puedan repercutir.

&l %anco de &spa'a no permite que las entidades financieras cobren por talonario o adeudo de cheque en propia cuenta. Las cuentas corrientes ( libretas suelen cobrar dos clases de comisiones. La primera es la relativa al mantenimiento, que se cobra por el mero hecho de tener abierta una cuenta. La segunda comisin es el cobro de los apuntes realizados en cuenta. &s importante que nos fi,emos en las comisiones que nos cobran las entidades debido al ba,o rendimiento de los depsitos por la ca"da de los tipos de inter-s. #i el depositante soporta unas fuertes comisiones, le acaba costando tener la cuenta abierta.

Fiscalidad de los depsitos

La reforma fiscal que entr en vigor en enero de este a'o, incorpora bastantes novedades sobre el tratamiento fiscal de los depsitos ( cuentas bancarias. A partir de este a'o, la retencin a cuenta de estos productos es del ./0. Anteriormente era del 120. La retencin es aplicable a todos los depsitos bancarios. 3ambi-n a los llamados depsitos financieros a corto plazo que invierten en letras ( repos de +euda del &stado. &stos ltimos no contaban con retencin hasta .444, precisamente por invertir en activos emitidos por el 3esoro que no contaban con retencin. 5tra de las novedades fiscales radica en que los rendimientos generados ( percibidos a partir de los dos a'os ( un d"a lo que constituir$n tres a'os fiscales! cuentan con una exencin del 670. &sto significa que el titular slo tributar$ por el 870 de los intereses recibidos. 9or lo dem$s, los intereses de los depsitos ( cuentas bancarias son considerados como rendimientos del capital ( tributan al tipo marginal del titular.