Ejercicios de Repaso: 1) Quinto Diamante S.A. decide constituir un Fondo fijo de $100.- a partir del 0 !01!0".

En el mes de enero se re#istraron las si#uientes operaciones $inculadas al mismo: 0 !01 Se emite un c%e&ue del 'anco (ta) por $100.- para constituir el Fondo Fijo. 1*!01 El responsa+le del FF presenta la primera rendicin, &ue inclu-e compro+antes por los si#uientes conceptos: Anticipos al personal $30.- - Artculos de limpieza $25.Apro+ada la misma, se efect)a la reposicin emitiendo un c%e&ue. .1!01 se reali/a el ar&ueo de FF &ue arroja el si#uiente resultado: Gastos de papelera $15.-; Gastos Artculos de limpieza $24.-; Viticos $12.-; !ecti"o $4#.0 !0 El responsa+le del FF presenta la rendici0n para su reposici0n: Gs. $e li%rera $15; Gs. $e &impieza $30.-; Viticos $'2.0.!0 se emite un c%e&ue de nuestra cuenta +ancaria para reponer el fondo fijo aumentar su monto en $100.Se solicita: Re#istrar en el 1i+ro Diario Solucin: Ejercicio resuelto en clase.

) El d2a lunes 13 de junio se constitu-e un fondo fijo semanal de $4500.- con un c%e&ue de nuestra cuenta. Durante la semana las partidas a+onadas con el FF fueron: adelanto de sueldos $.00.-, $i6ticos $40, fotocopias $15.-, pa#o de (7A $1350.-, correspondencia $ 5, almuer/o cadete $ 5.-, almuer/o #erente $.50.Al efectuar el ar&ueo se contaron $1 30.1as reposiciones del fondo fijo son con c%e&ue del +anco. (ota) &a empresa tiene como norma *ue los das lunes el !ondo !i+o sea e*ui"alente a $4500.Se solicita: Re#istrar en el 1i+ro Diario Solucin:
LIBRO DIARIO Fecha Cuentas 18-Jun Fondo Fijo (A+) "anco # c$c(A-) Ade!anto de sue!dos(A+) &i'ticos((-) )s* &arios((-)+ ,1/uestos-,&A((-) Fondo Fijo(A-) Fa!tante de FF((-) Fondo Fijo(A-) Fondo Fijo (A+) "anco # c$c(A-) Debe 45 Haber 45 % 4 415 185 34 5 415 Arqueo de FF 415 Saldo s/arqueo - Saldo s/mayor Reposicin de! FF %33 di.erencia /ara re/oner e! FF en 45 Rendicin de! FF
+,nc!u-e .otoco/ias0 corres/ondencia - a!1uer2os*

Observaciones Constitucin de! FF

%33

5,"(O 6A7O( D Fondo Fijo 45 8D 45 D 8D Fondo Fijo 45 1895

H 34 5

8a!do se:;n ar<ueo= 1280 D 8D D Fondo Fijo 1895 1280 Fondo Fijo 138 3220 45 H 615 Di.erencia Fa!tante

8D

.) 1a empresa Quinto 8iso D S. A. re#istra+a en el mes de julio en el 'anco 9(:( 9!9, los si#uientes mo$imientos:
Fecha 1-Ju! 13-Ju! 1%-Ju! 14-Ju! 15-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 38-Ju! %1-Ju! Conce/to S !do ! 30"06 de/>sito 34 hs che<ue 1 che<ue 3 de/>sito 48hs che<ue % ?$D /or Co1isiones ?$D /or Ch$recha2* Che<ue 4 de/>sito 48hs Debe 1 % 15 4 35 5 1 8 3 Haber 8a!dos Deudor Acreedor % 1% 1 85 89 141 144 344 %44 %34

Saldo se#)n resumen de cuenta +ancaria:

Fecha 3-Ju! 1%-Ju! 1 -Ju! 14-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 38-Ju! %1-Ju! %1-Ju! Conce/to S !do ! 30"06 de/>sito 34 hs che<ue 1 che<ue 3 ?$Crecha2*Che<ue 3 de/>sito 48hs ?$D /or Co1isiones ?$D /or Ch$recha2* ?$D /or Co1isiones ?$D /or Ch$recha2* ?$C devo!* Co1is* Debe Haber 1 % 15 15 4 5 1 1 @ 5 8a!dos Deudor Acreedor % 1% 1 85 1 1 4 99 1 11 81 @4

Aclaraciones: a) El c%e&ue nro. corresponde a un reinte#ro de anticipo a un pro$eedor %a+iendo sido entre#ado sin una firma li+radora, por lo cual el +anco procedi0 a rec%a/arlo. +) El c%e&ue nro. . se encuentra en la tesorer2a de la empresa a disposici0n del pro$eedor respecti$o. c) 1a nota de d;+ito del .1!0" corresponde a un c%e&ue depositado por la empresa, &ue fue rec%a/ado por falta de fondos en la cuenta +ancaria del li+rador<cliente de la empresa) d) 1a nota de cr;dito del .1!0" corresponde a reinte#ro de comisiones co+radas de m6s por el +anco e) El 15!0" el +anco 9(:( otor#a a la empresa autori/aci0n para #irar en descu+ierto %asta la suma de $10.000.Se solicita: 1) Efectuar la conciliaci0n +ancaria al .1!0"

) 9lasificar las partidas de conciliaci0n en Diferencia :emporarias o Diferencias 8ermanentes .) 9onfeccionar al .1!0" los asientos de ajustes &ue correspondan. 4) Determinar el saldo conta+le de la cuenta 'anco 9(:( 9!9. Solucin:
Fecha 1-Ju! 13-Ju! 1%-Ju! 14-Ju! 15-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 38-Ju! %1-Ju! Conce/to S !do ! 30"06 de/>sito 34 hs che<ue 1 che<ue 3 de/>sito 48hs che<ue % ?$D /or Co1isiones ?$D /or Ch$recha2* Che<ue 4 de/>sito 48hs Debe 1 % 15 4 35 5 1 8 3 Haber 8a!dos Deudor Acreedor Di.erencia % 1% 1 85 89 141 Aer1anente 144 344 %44 Be1/oraria %34 Be1/oraria

Fecha 3-Ju! 1%-Ju! 1 -Ju! 14-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 14-Ju! 38-Ju! %1-Ju! %1-Ju!

Conce/to S !do ! 30"06 de/osito 34 hs che<ue 1 che<ue 3 ?$C recha2* Che<ue 3 de/>sito 48hs ?$D /or Co1isiones ?$D /or Ch$recha2* ?$D /or Co1isiones ?$D /or Ch$recha2* ?$C /or devo!* Co1is*

Debe

Haber 1

% 15 15 4 5 1 1 @ 5

8a!dos Deudor Acreedor % 1% 1 85 1 1 4 99 1 11 81 @4

Di.erencia

Aer1anente

Aer1anente Aer1anente Aer1anente

Conci!iaci>n "ancaria 8a!do se:;n 5ibro "co (+) C#" e$itidos no present dos Ch$% 35 Ch$4 8 (+) %"C no re&istr por e$p' ?$C recha2* Che<ue 3 15 ?$C /or devo!* Co1is* 5 (-) Depsito no credit' de/>sito 48hs (-) %"D no re&ist' (or e$p' ?$D /or Co1isiones 1 ?$D /or Ch$recha2* @ 8a!do se:;n eCtracto

-%34

%%

3 3

8 -@4

Conci!iaci>n "ancaria 8a!do se:;n eCtracto (+) Depsito no credit' de/>sito 48hs (+) %"D no re&ist' (or e$p' ?$D /or Co1isiones 1 ?$D /or Ch$recha2* @ (-) C#" e$itidos no present dos Ch$% 35 Ch$4 8 (-) %"C no re&istr por e$p' ?$C recha2* Che<ue 3 15 ?$C /or devo!* Co1is* 5 8a!do se:;n 5ibro "co

-@4 3

%%

3 -%34

=a-or de la cuenta 'anco 9(:( 9!9

"anco C,B, c$c 32600 S'A' 15 35 @ 5 3@ 1%4 S !do 0 1 4 4 13600 S'A'

Asientos de ajuste a) El c%e&ue nro. corresponde a un reinte#ro de anticipo a un pro$eedor %a+iendo sido entre#ado sin una firma li+radora, por lo cual el +anco procedi0 a rec%a/arlo.
Fecha Cuentas %1-Ju! "anco C,B, C$C Antici/o a /roveedores Debe 15 Haber 15

+) El c%e&ue nro. . se encuentra en la tesorer2a de la empresa a disposici0n del pro$eedor respecti$o.

Fecha Cuentas %1-Ju! "anco C,B, C$C Aroveedores Debe 35 Haber 35

c) 1a nota de de+ito del .1!0" corresponde a un c%e&ue depositado por la empresa, &ue fue rec%a/ado por falta de fondos en la cuenta +ancaria del li+rador<cliente de la empresa)
Fecha Cuentas %1-Ju! C!ientes "anco C,B, C$C Debe @ Haber @

d) 1a nota de cr;dito del .1!0" corresponde a reinte#ro de comisiones co+radas de m6s por el +anco
Fecha Cuentas %1-Ju! "anco C,B, C$C Co1isiones obtenidas Debe 5 Haber 5

e) El 15!0" el +anco 9(:( otor#a a la empresa autori/aci0n para #irar en descu+ierto %asta la suma de $10.000.En cuanto a este dato, no lo necesitamos para la conciliacin en s, pero es til a fin de compensar el saldo negativo que tiene el banco. Ya que si tenemos la cuenta bancaria con saldo negativo con la autori acin la compensaramos la diferencia.
Fecha Cuentas %1-Ju! "anco C,B, C$C Ade!anto en C$C Debe 1%4 Haber 1%4

>tro asiento a reali/arse es por la ?ota de d;+ito del +anco del

Fecha Cuentas %1-Ju! )astos bancarios "anco C,B, C$C Debe 1 Haber 1

3de julio.

4) !aja " #ancos: $a empresa %& S.A. se dedica a la comerciali acin de partituras musicales. 'd. Est( a cargo de las tareas de cierre de ejercicio econmico )* + iniciado el ,-.,%.,/ " finali ado el 0,.,+.,0 para el rubro !aja " #ancos. A continuacin se e1pone la composicin de !aja " #ancos, segn surge del #alance de Sumas " Saldos que arroja el sistema contable de la empresa: !aja " #ancos: 9aja Fondo fijo =oneda e@tranjera 15.000 13.000 130.000 /+%.,,, 'anco 'ac% 9!9 'anco =o/art 9!9 ..000 - 0.000 0.,,, Datos adicionales: 1) Del ar&ueo reali/ada el d2a .0!04!0. sur#e la si#uiente informaci0n: a) En la 9aja e@isten $3.000.- en efecti$o, $*.000.- en +onos pro$inciales $1.000.- en compro+antes de #astos de li+rer2a del 15!04!0.. +) En el fondo fijo se encontaron $1".000.-, no e@istiendo compro+antes por la diferencia. c) El saldo est6 formado por u$s*0.000.- del ar&ueo no sur#en diferencias. El tipo de cam+io del u$s al .0!04!0. es :9 ,A5 B :7 .,05 ) 1a conciliaci0n +ancaria fue la si#uiente:
B nco )o* rt Cuent Corriente 8a!do contab!e -3

Che<ues e1itidos - no debitados /or e! "anco= Fecha de Nro. De emisin Cheque Importe 01/01/200 2!"00120 1"00 02/0!/200 1"012 ! "#00 0 /0!/200 1"012 " 1$00 0!/0!/200 1"012 % "00 95 8a!do s$eCtracto bancario -1 5

Se solicita: 7erificar la $aluaci0n - e@posici0n del ru+ro. Reali/ar los ajustes necesarios.

Solucin: .) Del ar&ueo reali/ado el d2a .0!04!0. sur#e la si#uiente informaci0n: a) En la 9aja e@isten $3.000.- en efecti$o, $*.000.- en +onos pro$inciales $1.000.- en compro+antes de #astos de li+rer2a del 15!04!0..
Fecha Cuentas % -Abr "onos (A+) )s* &arios ((-) Caja(A-) Debe 4 1 Haber

D 15

Caja

@ SD 8000 S !do se&+n rqueo, -8000 en e.ecti/o

+) En el fondo fijo se encontraron $1".000.-, no e@istiendo compro+antes por la diferencia.

% -Abr Fa!tante de FF((-) Fondo Fijo(A-) 1 1

Fondo Fijo 18

1 SD 10000 S !do se&+n rqueo, -10000 de FF DCiste di.erencia /or E1 ( .a!tante)

c) El saldo est6 formado por u$s*0.000.- del ar&ueo no sur#en diferencias. El tipo de cam+io del u$s al .0!04!0. es :9 ,A5 B :7 .,05
% -Abr Di.erencia de ca1bio(-) 6oneda eCtranjera(uEs) % %

Dn cuanto a !os d>!ares son 4 * Dst'n va!uados en E 18 * A! % $ 4 su va!or seria s$coti2aci>n= uEs 4 /or E3095 F 1@@* 5o <ue :enera una di.erencia de ca1bio(-)

6oneda DCtr* 18 % 100000

SD

4) En cuanto a la conciliaci0n +ancaria la misma -a se encuentra reali/ada en el cuadro - dada &ue las diferencias en los saldos son :E=8>RAR(AS no se reali/an asientos de ajuste &ue modifi&uen el saldo de la cuenta 'anco =o/art c!c. 8or otra parte, al no +rindar los datos adicionales informaci0n so+re el 'anco 'ac% 9!9 se deduce &ue el saldo es correcto.

8or )ltimo, el ejercicio culminar2a con la e@posici0n del ru+ro pero con los saldos ajustados: !aja " #ancos: 9aja Fondo fijo =oneda e@tranjera 3.000 1".000 1"".000 /,/.,,, 'anco 'ac% 9!9 'anco =o/art 9!9 ..000 - 0.000 0.,,,