EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

Cargo: C Abono: A 1 COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja C: 10 101 101.1 101.2 A: 12 121 121.1 121.2 Caja y Bancos Caja Fondos por Depositar en moneda nacional 100,000 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 Clientes Facturas por Cobrar Facturas por Cobrar Pas 100,000 Facturas por Cobrar Exterior 175,000 275,000 275,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes. 2 COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja C: 10 101 101.1 A: 12 129 A: 16 169 Caja y Bancos Caja Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 Clientes Cobranza Dudosa 3,000 2,000 3,000 5,000

Cuentas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa 2,000

Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas. NOTA: El asiento de la recuperacin de la provisin corresponde a la cuenta 19. Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa. 3 TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS Depsito de efectivo en cuentas corrientes bancarias C: 10 104 104.1 104.2 A: 10 101 101.1 101.2 Caja y Bancos Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes en moneda nacional Cuentas Corrientes en moneda extranjera Caja y Bancos Caja Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 280,000 105,000 175,000 280,000

Por los depsitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja. 4 COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL Ingreso de efectivo a Caja C: 10 101 101.1 A: 14 141 141.1 Caja y Bancos Caja Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal Prstamos al Personal Empleado A 5,000 5,000 5,000

Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortizacin y/o cancelacin de prstamos del personal. 5

INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA C: 10 101 101.1 A: 16 164 164.1 Caja y Bancos Caja Fondos por Depositar en moneda extranjera 51,000 Cuentas por Cobrar Diversas Depsitos en Garanta Depsitos en Garanta cliente X 51,000 51,000 51,000

Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolucin de depsitos en garanta. 6 CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS Ingreso de efectivo a Caja C: 10 101 101.1 A: 76 764 Caja y Bancos Caja Fondos por Depositar en moneda nacional 3,000 Ingresos Excepcionales 3,000 3,000 3,000 RECUPERACION DE

Recuperacin de Castigos de Cuentas Incobrables

Por la recuperacin de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden) 7 CANCELACIN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS Ingreso de efectivo a Caja C: 10 101 101.1 A: 14 144 Caja y Bancos Caja Fondos por Depositar en moneda nacional 800,000 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes 800,000 800,000

de cancelacin 144.1 Accionista A 800,000

Por la recepcin en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa. 8 FIJOS Giro de cheque de bancos C: 10 102 102.1 A: 10 104 104.1 Caja y Bancos Fondos Fijos Fondos Fijos en moneda nacional 1,000 Caja y Bancos Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000 1,000 1,000 APERTURA DE FONDOS

Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe. 9 ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO Giro de cheque de bancos C: 10 103 103.1 A: 10 104 104.1 Caja y Bancos Remesas en Trnsito Remesas en Trnsito en moneda nacional Caja y Bancos Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000 3,000 3,000 3,000

Por el envo de efectivo de la Oficina de Caja Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.

10 DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente C: 10 Caja y Bancos 39,300

104 104.1 C: 67 674 A: 12 123 123.1

Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes en moneda nacional Cargas Financieras 700 700 39,300

Intereses y Gastos de Documentos Descontados Clientes 40,000

Letras (o Efectos) por Cobrar Pas Cliente A 40,000

Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias. 11 REMESAS EN TRANSITO Depsito en cuenta corriente bancaria C: 10 104 104.1 A: 10 103 103.1 Caja y Bancos Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes en moneda nacional Caja y Bancos Remesas en Trnsito Remesas en Trnsito en moneda nacional 3,000 3,000 3,000 3,000 RECEPCIN DE

Por el depsito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja Piura. 12 OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS Giro de cheque de bancos C: 14 141 141.1 A: 10 104 104.1 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal Prstamos al Personal Empleado A Caja y Bancos Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes en moneda nacional 20,000 20,000 20,000 20,000

Por el otorgamiento de prstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe. 13 PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) Giro de cheque de bancos C: 40 401 401.1 A: 10 104 104.1 Tributos por Pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas Caja y Bancos Cuentas Corrientes Cuentas Corrientes en moneda nacional 60,000 60,000 60,000 60,000

Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV). 14 PAGO A PROVEEDORES Giro de cheque de bancos C: 42 421 421.1 A: 10 104 Proveedores Facturas por Pagar Facturas por Pagar Pas Caja y Bancos Cuentas Corrientes 25,000 25,000 25,000