Leyes de maaser Kesarim - Diezmo de Entradas de Dinero (04)

12.1.6. Salarios y cargas sociales de empleados Los salarios y cargas sociales de sus empleados deben ser deducidos de los ingresos totales antes de proceder a separar el maaser. 12.1.7. Seguros Los seguros que una persona paga por el negocio o ejercicio de su profesin son deducibles de los ingresos totales, antes de proceder a separar elmaaser. 12.1.8. Robos y prdidas Cualquier robo o prdida sufrida en el negocio o profesin puede ser deducida de los ingresos totales antes de proceder a separar el maaser. 12.2.Combinando gastos del negocio y personales Existen ocasiones en que una persona realiza viaje por negocios y aprovecha ciertos tiempos libres para realizar paseos y tener gastos personales (es decir, no relacionados con su negocio principal. Por ej.: va a Pars y decide tomarse un da para ir a la Torre Eiffel y al Museo del Louvre). Aqu se abren 2 alternativas: Si el propsito del viaje es por negocios y lo hubiese hecho independientemente de concretar sus gustos y necesidades, entonces podr deducirse el costo completo del viaje (por ej.: ticket de avin) como gastos del negocio. Obviamente todo gasto individualizado y relacionado directamente con sus gustos personales no puede ser deducido de los ingresos totales previo a la separacin delmaaser. Ejemplo: Dan se dedica a la produccin de juguetes didcticos y quiere ampliar su cartera de clientes incorporando al mercado Europeo. Para ello decide volar a Pars y contactarse con el Gerente de compras de una importante cadena de juguetes con red en todo el continente. El ticket de avin le cuesta, ida y vuelta, USD 2.000 ms impuestos y tasa de embarque por USD 100; hotelera USD 900 y comidas USD 500. Luego de varios das de negociaciones decide recorrer la capital francesa (un viejo anhelo de su juventud) y subirse a la Torre Eiffel, que le cuesta 13 Euros. Qu puede deducirse de estos gastos antes de separar el maaser?

Solucin: podr deducirse como gastos del negocio el ticket de avin, los impuestos y tasa de embarque, la hotelera y las comidas (esto ltimo con la restriccin establecida en el punto 12.1.1. Alimentos). No puede deducirse los 13 Euros por subirse a la Torre Eiffel.

Si el propsito principal del viaje era por gusto personal y, suplementariamente tuvo la oportunidad de hacer negocios, el viaje no puede ser deducido de sus ganancias previo a la separacin del maaser. Anlogamente al caso anterior, todo gasto relacionado directamente con su negocio, s podr ser deducido. Ejemplo: Si Dan, en lugar de viajar por negocios, su motivacin principal sera la de concretar un sueo de su juventud, y adems tuviera alguna reunin de negocios, los costos del viaje y la estada no seran deducibles (ya que son gastos personales) y solo se le permitira deducir de sus ingresos totales aquellos gastos que hayan estado relacionados directamente con la generacin del negocio (por ej., si se tom un taxi que lo llevaba a tener la reunin con el Gerente de Compras mencionado en un edificio del distrito comercial La Defense). 12.3.Gastos en posgrados y especializaciones Es deducible el gasto en posgrados y especializaciones que puedan redundar en un incremento en los ingresos o potenciar el negocio de la persona. De la misma manera, es deducible todo gasto relacionado con la obtencin del ttulo de grado (cuota mensual, gastos en materiales de estudio, etc.) que le permita en un futuro vivir de su profesin (estos gastos sern deducibles de sus ingresos futuros al momento de hacer uso de su colegiacin). 12.4.Gastos en proyectos Se permite deducir de los ingresos los gastos destinados a un determinado proyecto de negocio, independientemente que este resulte o no exitoso. Ejemplo: Shimn es marroquinero y disea un nuevo tipo de cartera de mujer que supone ser un xito en la prxima temporada. El puede deducirse todos los gastos relacionados en la generacin y comercializacin de este producto innovador, an cuando no sepa hoy si el negocio rendir lo esperado. 12.5.Impuestos Tal como se ha mencionado al comienzo del punto 12. Deducciones al maaser, una persona debe deducir todos los gastos comerciales (es decir, aquellos relacionados con su actividad laboral, profesional o aquella que le genera sus

ingresos) previamente a separar su maaser. La razn citada era que el maaser se calcula sobre el ingreso efectivamente ganado, y dado que los gastos disminuyen ese ingreso, se los debe restar de aquel. En consecuencia, esto se aplica a todo impuesto establecido por el gobierno que afecte los ingresos personales. Ejemplo: Naftal es un carpintero especializado en muebles antiguos. Se le encarg reparar los bancos de un beit hakneset y luego de acordado el presupuesto y realizada la tarea, se le pag con un cheque por $3.000 que deposit en su cuenta bancaria. Dado que en Argentina existe el denominado Impuesto al cheque, el banco le debit automticamente del depsito realizado el 12 (o sea, $36), quedndole un neto de $2.964. Por lo tanto, Naftal deber separar el maaser de ese importe neto, as: Ganancia Neta x 10% = maaser $2.964 x 10% = $296,40 12.5.1. Cargas sociales y seguros por riesgos de trabajo Aquellas cargas que son requeridas expresamente por las leyes laborales y gubernamentales, pueden ser deducidas previamente al clculo del maaser. Es importante mencionar que en el tema de los importes destinados a la Seguridad Social (por ejemplo, la Jubilacin) estos importes que no computamos actualmente por ser deducidos directamente del recibo de sueldos o por el aporte del trabajador autnomo, debern ser calculados para elmaaser al momento de recibir el pago jubilatorio (ya que son considerados en dicho momento como un nuevo ingreso). 12.5.2.Impuesto a las Ganancias Todo impuesto que afecte el ingreso personal (impuestos nacionales, provinciales, locales, etc.) puede ser deducido antes del clculo del maaser. 12.5.3. Impuesto al Valor Agregado Ingresos Brutos Impuesto de Sellos Transferencia Inmobiliaria Cualquier impuesto pagado por la compra de un bien no puede ser deducido a los efectos del clculo delmaaser si es un bien de uso personal. En caso que sea un bien comprado para el negocio o la generacin de ingresos puede ser deducido, tal como se ha visto anteriormente. Del mismo modo, los impuestos pagados por la compra de un inmueble destinado a fines comerciales pueden ser deducidos, antes del clculo del maaser. 12.6.Deducciones por Tzedak En ciertas legislaciones tributarias, se premia a quien dona a actividades benficas parte de sus ingresos, pagando menos impuestos. Aquella persona que

tuvo esa ganancia o premio por pagar menos impuestos por haber donado, no est obligado a entregarlo como tzedak. Ejemplo: Abraham tiene mltiples negocios que le han dejado ganancias considerables. Despus de muchas deducciones que la ley le permite (esposa, hijos, ... hasta incluy a su suegra!!!) y de que su contador se devane los sesos para no pagar ni un centavo de ms, su declaracin jurada anual de ganancias le dio a pagar $350.000 (fue un buen ao pero, hay que pagarle al Estado???, se preguntaba Abraham). Cuando la fecha de cierre y pago se acercaba ( y Abraham se deprima por la plata que iba a quemar), record la colecta para ampliar y modernizar la Ieshib (de la cual casi no haba participado por distintos motivos su ietzer a veces le juega en contra) y llam inmediatamente a su contador para preguntarle si era posible incluir un donativo en su decla jurada y si eso le servira para pagar menos impuestos. Presuroso el contador le dijo que si era para aquella institucin, era perfectamente deducible (pero que se asegure de tener recibo) y lo mejor de todo, era deducible al 100%. Abraham no dud ni un instante y realiz una transferencia bancaria por un importe considerable, lo que redujo su obligacin tributaria a la mitad. Por esos $175.000 menos que no deber pagarle al Ente Recaudador, no est obligado a darlo enTzedak (aunque por el enorme alivio y alegra que le dio cumplir con su obligacin como iehud para con la continuidad y expansin del limud Tor de la Ieshib, seguramente ahora su ietzerjuegue a favor y tambin eso lo de cmo donacin a su kehil). 12.7.Gastos personales La mayora de Poskim sostienen que no pueden ser deducidos los gastos personales y de la casa (por ejemplo, alquiler, comida, vestimenta y otras necesidades bsicas) a los efectos del clculo delmaaser. Este caso es nicamente cuando la persona tendr con qu mantenerse, an despus de haber separado el maaser. En caso contrario (aquel que luego de separar el maaser de sus ingresos no tendra para sus necesidades bsicas), no est obligado a dar la totalidad del maaser. 13.Uso del maaser para otros propsitos Tal como vimos anteriormente, el propsito y destino principal del maaser es: Ayudar a los pobres Apoyar a aquellos que estudian Tora y que se encuentran en estado de necesidad o apremio. No obstante, existen ocasiones en que una persona podra utilizar el maaser para su propio inters. Aqu hay que hacer la distincin entre 4 categoras o tipos de obligaciones:

mitzv jiuvit (mitzv obligatoria) Una persona no puede utilizar fondos de maaser para cumplir una mitzv de la cual est obligado como sujeto. Ejemplo: no se puede utilizar fondos de maaserpara comprar un juego de Tefiln o un Etrog que usar para s mismo. Tampoco puede utilizar fondos de maaser a fin de cumplir con alguna mitzv que hara a travs del uso del dinero. Ejemplo: no se puede utilizar fondos de maaserpara dar matanot laevionim (regalos a los pobres), cuya mitzv es obligatoria en Purim. No obstante ello, cualquier monto por encima del mnimo fijado para dar por cada pobre (consultar con el Rab) puede ser dado del fondo de maaser. mitzv she-ein mejuievet (mitzv no obligatoria) Es materia de discusin entre los Poskim si se permite o no el uso de los fondos de maaser para cumplir una mitzv no obligatoria. Todos los Poskim acuerdan que en el caso que el dinero para el cumplimiento de esa mitzv no obligatoria tenga como destino final ayudar a un pobre, se permite tomarlo del maaser. Ejemplo: si una persona ofrece una cierta suma de dinero para tener el honor de ser el Sandaken un brit mil y los padres del recin nacido son pobres y estn dispuestos a recibir fondos de maaser, la persona puede tomar del maaserpara pagar por dicho privilegio. Las opiniones ms rigurosas establecen que si la persona al momento de asumir el compromiso de separar el maaser lo hizo con la condicin de usarlo tambin para mitzvot que no sean obligatorias, se le permite tomar de dichos fondos para ese propsito (aunque no deber destinar ms del 50% para este tipo de mitzvot). No obstante, se debe tener presente que esta condicin slo es efectiva en la medida que la persona no pueda hacerse cargo del cumplimiento de este tipo de mitzvot con su propio dinero. Hidur mitzv (embellecimiento de la mitzv ) El uso del maaser para el embellecimiento o mejoramiento del cumplimiento de una mitzv (por ejemplo: comprar un Etrog ms lindo, unos Tefilnms grandes, etc.) tambin es materia de discusin entre Poskim que permiten y los que no. Aquellos que permiten su uso, destacan que esta condicin (de utilizar fondos de maaser para el hidur mitzv ) debi ser realizada por la persona al momento de asumir el compromiso de separar elmaaser.

Ejemplo: Itzjak fue a comprar un Etrog dada la proximidad de Sukot. Fue al mercado y ah haba de todo tipo, pero en lneas generales eran todos buenos y valan alrededor de los USD 40. Iba a comprar ese cuando vio uno que era del tipo Triple Alef por USD 100. La diferencia de USD 60 que est dispuesto a pagar por este hidur mitzv podra ser tomada del maaser, s y solo s, hizo la condicin de tomar dichos fondos para este tipo de destino al momento de asumir el compromiso de separar el maaser. En lneas generales, la persona debe evitar el uso delmaaser para el embellecimiento de una mitzv . Auto-imposicin Corresponde a aquellas obligaciones que una persona se impone a s misma y cuyo destino es, principalmente, ayudar a alguien. Se pueden tomar los fondos del maaser si al momento de asumir el compromiso esa fue la condicin. Caso contrario (es decir que no pens al momento de asumir el compromiso, el tomar los fondos del maaser), y ya comenz a realizar pagos, no podr a continuacin tomar fondos del maaser para este propsito. Ejemplo: Shmuel tiene un hijo que acaba de comprometerse y para ayudarlo a que est estudiando en el kolel asumi la obligacin de mantenerlo todo el tiempo que sea necesario. Para ello, decidi en ese momento que los fondos provendran del maaser. El estara autorizado para pagar la mensualidad a su hijo tomando los fondos del maaser. 13.1.Auto-imposicin de obligaciones Adems de los casos citados anteriormente, existen otros casos en los cuales se podran utilizar fondos delmaaser, a saber: 13.1.1.Aliot Mi shebeiraj Se puede usar el maaser para adquirir una ali (pasar a la Tor) o para un honor similar en la medida que se cumplan estas 2 condiciones: Que al momento de comprometerse a separar peridicamente el maaser lo haya hecho teniendo la intencin de usar dichos fondos para el cumplimiento de mitzvot, y Que al momento de adquirir la ali haya tenido en mente el pago de la misma con fondos delmaaser. Quien hace un mi shebeiraj al subir a la Tor y dona dinero al beit hakneset, puede tomarlo del maaser, cumpliendo con las condiciones citadas. 13.1.2 Kaparot

No se puede usar dinero del maaser para cumplir con el minhag de kaparot (el cual se realiza antes de Iom Kipur). 13.1.3.Compra de libros (sefarim) Antiguamente era muy difcil acceder a los libros relacionados con el limud Tor. Es por ello que quien los tena sola prestarlos a otras personas y cumpla adicionalmente con la mitzv de jesed. Aquellos Poskim que permitan el uso del maaserpara el cumplimiento de mitzvot autorizaron el uso de dichos fondos para adquirir sefarim, de manera tal que la persona pudiera estudiar de los mismos y prestarlos a otros interesados. Quien adquiere libros con dinero del maaser debe escribir en los mismos que fueron adquiridos con dichos fondos. Por ende, si bien estn a su cuidado y puede conservarlos en su hogar, no son estrictamente de su propiedad y consecuentemente no pueden ser heredados por sus hijos. Actualmente, el acceso a dichos sefarim no es tan dificultoso como antao y por lo tanto, uno no debera usar el maaser para la compra de sefarim (a menos que se destinen los mismos para una ieshib, el beit hakneset u otra institucin dedicada al estudio de Tor).