Guia DApm SectorPrimario

Sector primario (Agricultura, ganadera, silvicultura y pesca) Rgimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opcin
rgimen Intermedio)
Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa DEM Personas morales 2013
sat.gob.mx
Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa DEM, sector primario, rgimen Simplificado, personas morales
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Presentacin Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet Descarga del programa DEM 2013 Instalacin del programa DEM 2013 Proceso para iniciar la captura de datos
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Informacin general ! ! Creacin de una nueva declaracin Participacin de los trabajadores en las utilidades Cifras al cierre del ejercicio Dividendos o utilidades distribuidos Estado de posicin financiera (balance) Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Determinacin de otras deducciones autorizadas Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR) Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU) Informacin del impuesto al activo Informacin del impuesto al valor agregado (IVA) Informacin de los integrantes Validacin de la informacin Creacin del archivo para envo de la informacin Envo de la declaracin al SAT
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Presentacin
Con el fin de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fiscales de manera directa, rpida, sencilla, segura y cmoda, el Servicio de Administracin Tributaria (SAT), pone a su disposicin la Gua elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa DEM, sector primario (agricultura, ganadera, silvicultura y pesca), rgimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opcin rgimen Intermedio), personas morales.
En esta gua encontrar el procedimiento para instalar el programa Documentos Electrnicos Mltiples (DEM) y presentar su Declaracin Anual 2012 (capturar su informacin y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligacin a ms tardar en marzo de 2013.1
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1 Excepto cuando se trate de personas morales cuyos integrantes en su totalidad por los cuales cumpla con sus obligaciones fiscales sean personas fsicas, en cuyo caso la declaracin se presentar en el mes de abril del 2013.
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Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet

De conformidad con las leyes fiscales, las personas morales estn obligadas a presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 a travs del programa DEM 2013. Esta gua est diseada para aquellos contribuyentes (personas morales) del sector primario (agricultura, ganadera, silvicultura y pesca), del rgimen Simplificado que en 2011 obtuvieron ingresos hasta por diez millones de pesos y optaron por tributar en el rgimen Intermedio. Para una mejor comprensin, describiremos mediante un caso prctico el procedimiento de descarga e instalacin del programa DEM 2013 para presentar su Declaracin Anual de 2012, as como la captura de los datos para el clculo de los impuestos y el procedimiento de envo a travs de internet.
Descarga del programa DEM 2013

Para descargar el programa DEM 2013, realice el siguiente procedimiento: ! ! Ingrese al Portal de internet del SAT. Seleccione Informacin y servicios: Software. Tambin puede ingresar desde el minisitio de Declaracin Anual (personas morales) que se encuentra en la pgina principal del citado Portal. Seleccione el software Declaracin anual de Personas Morales. Versin actualizada 2013.
Al dar clic en la liga Declaracin anual de Personas Morales. Versin actualizada 2013, se abre la siguiente pantalla, en la que encontrar el archivo de descarga, as como el manual de instalacin y el manual de usuario del programa DEM 2013. Para descargar el programa, d clic en el archivo DEM_2013.exe e instlelo en su computadora siguiendo las instrucciones que le vaya indicando.
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2 La presentacin de las pantallas puede variar dependiendo de la versin de Windows que tenga el equipo
donde se instale.
Instalacin del programa DEM 2013

Al dar clic en el archivo de descarga se abre el siguiente mensaje de seguridad para iniciar con la instalacin del programa; d clic en Guardar.
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A continuacin, se abre la siguiente pantalla para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo del programa. El sistema recomienda que se guarde en el Escritorio; cuando haya efectuado la seleccin correspondiente, d clic en Guardar.
Al guardar, se abre un mensaje que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir se cierra de manera automtica y se abre otro que le indica si desea ejecutar, abrir o cerrar la carpeta; d clic en Ejecutar.
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Posteriormente, se abre otro mensaje de seguridad; d clic en Ejecutar y con ello dar inicio el proceso de instalacin del programa DEM 2013.
Al ejecutar, se abre un mensaje que nos indica que se est preparando el asistente de instalacin, permita que el proceso concluya.
En las pantallas posteriores slo d clic en Siguiente.
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Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio, seleccione Crear un icono en el escritorio y a continuacin d clic en Siguiente.
Enseguida, el sistema abre la pantalla donde muestra el avance de instalacin del programa DEM 2013 en su computadora; espere hasta que concluya el proceso.
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Cuando haya concluido el proceso de instalacin d clic en Finalizar.
Al finalizar con la instalacin del programa DEM 2013, se abre el siguiente mensaje; slo d clic en Aceptar.
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Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa DEM 2013, abra el explorador para ver las carpetas de su computadora; el archivo que contendr la Declaracin Anual 2012 se guarda en la carpeta con el nombre dem_13.
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Proceso para iniciar la captura de datos

Para ingresar al programa DEM 2013 d doble clic en el icono del archivo que se encuentra en la carpeta donde lo haya guardado o, en su caso, en el acceso directo que haya creado en su escritorio. Al ingresar al programa DEM 2013 se abre la siguiente imagen y se cierra de manera automtica dando paso al inicio de la captura de datos.
Para agregar al contribuyente que presenta su Declaracin Anual, ubique el puntero del mouse en Contribuyentes y d clic con el botn derecho; posteriormente seleccione Nuevo y por ltimo d clic en Contribuyente.
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! Captura de datos
Se abre la siguiente pantalla para que capture la informacin general del contribuyente y del representante legal. Al finalizar d clic en Aceptar.
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! Para incorporar el formulario de la Declaracin Anual correspondiente, ubique el puntero del mouse en Formularios y d clic con el botn derecho, despus seleccione Nuevo y enseguida d clic en Formulario.
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Para elaborar la Declaracin Anual de personas morales del rgimen Simplificado, en la siguiente pantalla seleccione el formulario 020.jar y d clic en Incorporar Formulario.
Se abre el siguiente mensaje que pregunta si est seguro de incorporar el formulario; d clic en S.
Inmediatamente, se abre otro mensaje que le indica que la incorporacin se realiz exitosamente; slo d clic en Aceptar.
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Informacin general
Creacin de una nueva declaracin
Para crear una nueva declaracin, seleccione con el botn derecho del mouse el RFC del contribuyente; posteriormente seleccione Nuevo, enseguida Declaracin y por ltimo Crear.
En la siguiente pantalla se encuentra el RFC del contribuyente y el formulario de la declaracin que incorpor anteriormente. Seleccione el ejercicio al que corresponda la declaracin, as como el tipo de declaracin de que se trate (normal, complementaria, etctera) y d clic en Aceptar.
Enseguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario se realiz; slo d clic en Aceptar.
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Para abrir las carpetas donde se ubican los apartados de la Declaracin Anual realice lo siguiente:
Una vez que fueron ubicadas las carpetas correspondientes, ingrese en la carpeta Datos de Identificacin y verifique que los datos capturados al inicio sean los correctos.
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Posteriormente, abra cada una de las carpetas donde se ubican los apartados de la declaracin y realice la captura de sus datos como se seala en la presente gua.
Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU)

La participacin de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de operacin que corresponde a los trabajadores por su intervencin en el proceso productivo. La base sobre la que se debe participar a los trabajadores es la renta gravable, como lo indica el artculo 120 de la Ley Federal del Trabajo, la cual se determina conforme lo establecen los artculos 130 y 132 de la Ley del ISR. La renta gravable es la utilidad fiscal que se determina, de conformidad con el artculo 130 de la Ley del ISR, restando al total de los ingresos acumulables obtenidos en un ejercicio fiscal las deducciones autorizadas efectuadas en el mismo ejercicio. Concepto Total de ingresos acumulables en el ejercicio 2012 Total de deducciones autorizadas en el ejercicio 2012 Utilidad fiscal del ejercicio 2012 (renta gravable) Tasa PTU del ejercicio 2012 Cantidades 6800,000.00 2400,000.00 4400,000.00 10% 440,000.00
(-) (=) (x) (=)
Para capturar las cantidades anteriores, ingrese a la carpeta Participacin de los Trabajadores en las Utilidades. En la siguiente pantalla seleccione Aplica3 y posteriormente capture el monto de la PTU que determin para el ejercicio 2012. Si tiene PTU del ejercicio 2011 que an no cobran sus trabajadores, debe capturarla en el campo PTU no cobrada en el ejercicio anterior.
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3 Cada carpeta contiene una serie de campos en los que debe seleccionar si son aplicables para efectos de capturar la
informacin de la persona moral de que se trate. Al elegir la opcin Aplica, el ttulo de la carpeta se activa en color verde; si selecciona No aplica, la carpeta se desactiva y se visualiza el ttulo de color rojo en el rbol.
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Cifras al cierre del ejercicio

Para efectos del ejemplo, no hay informacin para el llenado de esta carpeta, por lo que en la siguiente pantalla nicamente seleccione No Aplica; en caso contrario, capture las cantidades correspondientes a los conceptos que se indican.
Dividendos o utilidades distribuidos

Al igual que en la carpeta anterior, en este ejemplo no hay informacin para el llenado de esta carpeta, por lo que en la siguiente pantalla nicamente seleccione No Aplica; en caso contrario, capture las cantidades correspondientes a los conceptos que se indican.
Estado de posicin financiera (balance)

Para efectos del ejemplo que estamos desarrollando, en 2011 la persona moral obtuvo ingresos menores a diez millones de pesos, por lo que opta por llevar contabilidad simplificada segn las disposiciones del rgimen Intermedio de las actividades empresariales de las personas fsicas; por lo tanto, en la Declaracin Anual de 2012 no est obligada a elaborar un estado de posicin financiera o balance; por lo que en la siguiente pantalla seleccione No Aplica para continuar con la captura; en caso contrario, capture las cantidades correspondientes a los conceptos que se indican.
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Ingresos acumulables
En este apartado debe capturar sus ingresos acumulables por cada concepto. Para determinar el ISR en el rgimen Simplificado se aplica el sistema de flujo de efectivo, que consiste en acumular slo los ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio. En nuestro ejemplo slo se obtuvieron ingresos propios de la actividad por ventas nacionales, conforme a los siguientes datos: Concepto Ingresos propios de la actividad nacionales (+) (+) (+) (+) (+) (=) Ingresos propios de la actividad exportacin Ganancia en la enajenacin de terrenos y activos fijos Ganancia en la enajenacin de acciones o partes sociales Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria Otros ingresos acumulables Total de ingresos acumulables Cantidades 6800,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6800,000.00
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capturare en el recuadro correspondiente la cantidad de los ingresos obtenidos durante el ejercicio 2012.
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Deducciones autorizadas
Las personas morales del rgimen Simplificado pueden deducir en el clculo del ISR los gastos e inversiones relacionados con su actividad aplicando el flujo de efectivo; es decir, considerarn slo las erogaciones efectivamente pagadas en el ejercicio. Tambin pueden deducir los conceptos que les permita la Resolucin de Facilidades Administrativas (RFA) publicada en el Diario Oficial de la Federacin del 31 de enero de 2012).otorgadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Las personas morales del rgimen Simplificado, sector primario, que hayan optado por tributar conforme al rgimen Intermedio, pueden deducir sus inversiones en activos fijos, y los cargos y gastos diferidos considerando el total de las erogaciones realizadas en el ejercicio en el que sean efectivamente pagadas, excepto cuando se trate de automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques, los cuales se deducirn aplicando el porcentaje de depreciacin que corresponda en el ejercicio y que se seala en la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los automviles adquiridos en 2012 se pueden deducir siempre que se considere como monto mximo original de la inversin la cantidad de 175,000 pesos. Si el costo fue mayor, la cantidad que exceda no ser deducible. Para efectos del ejemplo, a continuacin se enlista una relacin de deducciones que deben capturarse en el programa DEM 2013. Concepto Devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones sobre ventas Adquisiciones netas de mercancas, materias primas, productos semiterminados o terminados Deduccin por concepto de inversiones en terrenos Deduccin de inversiones (sin incluir deduccin inmediata) Sueldos y salarios Honorarios pagados a personas fsicas Intereses devengados a cargo y prdida cambiaria Regalas y asistencia tcnica Donativos otorgados Aportaciones al SAR, Infonavit y jubilaciones por vejez* Cantidades 0.00 0.00 0.00 0.00 550,000.00 230,000.00 0.00 0.00 0.00 16,000.00
(+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+)
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(+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (=) Cuotas al IMSS Uso o goce temporal de bienes pagados a personas fsicas Fletes y acarreos pagados a personas fsicas Contribuciones pagadas, excepto ISR, IVA, IETU, Impac e IEPS Seguros y fianzas Viticos y gastos de viaje Combustible y lubricantes Crdito al salario no disminuido de contribuciones Impuesto sustitutivo del crdito al salario efectivamente pagado Otras deducciones autorizadas** Total de deducciones autorizadas 32,000.00 0.00 120,000.00 50,000.00 120,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2237,500.00 3355,500.00
* Se refiere a las cantidades que se enteran a las afores. ** Determinacin de otras deducciones autorizadas
Concepto Compra de alimento para ganado* Medicamentos y vacunas Compra de bebederos Reparacin de maquinaria Equipo de cmputo Gastos de instalacin Luz y telfono Gasolina y mantenimiento de equipo de transporte Papelera y artculos de escritorio Otros servicios Gastos de mantenimiento y conservacin (excepto adiciones y mejoras al bien inmueble) Otras deducciones autorizadas Cantidades 1400,000.00 150,500.00 89,000.00 43,000.00 36,000.00 62,000.00 60,000.00 89,500.00 60,500.00 97,000.00 150,000.00 2237,500.00
(+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (=)
* Los contribuyentes dedicados al sector primario en el rgimen Simplificado, pueden deducir, con documentacin que no rena requisitos fiscales, las erogaciones por concepto de mano de obra de trabajadores eventuales del campo, alimentacin de ganado y gastos menores, hasta por 16% del total de sus ingresos propios, siempre y cuando se cumpla con los requisitos establecidos en la regla 1.2 de la RFA.
Para continuar con la captura de sus datos, abra la carpeta Deducciones Autorizadas; en la siguiente pantalla seleccione Aplica, y capture las cantidades correspondientes a sus deducciones autorizadas.
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Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Para determinar el impuesto sobre la renta debe calcular la base del ISR del ejercicio que est declarando. Para efectos del ejemplo, a continuacin se determina la base del ISR con los datos sealados en los puntos que anteceden. Concepto Cantidades Total de ingresos acumulables en el ejercicio 2012 6800,000.00 (-) Total de deducciones autorizadas en el ejercicio 2012 3355,500.00 (=) Utilidad fiscal o prdida fiscal del ejercicio 2012 3444,500.00 (-) PTU pagada en el ejercicio 2012 0.00 (-) Estmulo fiscal por deduccin inmediata de inversiones 0.00 Prdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en (-) 0.00 el ejercicio 20124 (=) Utilidad gravable 3444,500.00 Exencin de 20 salarios mnimos anuales (en este caso, slo (-) 1825,022.40 son 4 socios o asociados)* (=) Base del ISR 1619,478.00 * Las personas morales que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o pesqueras, no pagan el ISR hasta por un monto en el ejercicio de 20 veces el salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del contribuyente elevado al ao, por cada uno de sus socios o asociados, siempre que no exceda en su totalidad de 200 veces el salario mnimo general correspondiente al rea geogrfica del Distrito Federal elevado al ao. Tratndose de
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4 Slo se pueden disminuir las prdidas generadas a partir del ejercicio de 2002.
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ejidos y comunidades, no ser aplicable el lmite de 200 veces el salario mnimo. Para efectos del ejemplo, se consider el rea geogrfica A y una exencin para cuatro socios: 62.33 x 20 x 366 x 4 = 1825,022.40.
Tabla de salarios mnimos para 2012$

rea geogrfica A B Cantidades 62.33 59.08
Clculo del impuesto sobre la renta (ISR)

Concepto (x) (=) (-) (=) (-) (-) (-) (-) (-) (=) Base del ISR Tasa del ISR ISR determinado en el ejercicio Reduccin del ISR* ISR causado del ejercicio Estmulos por proyectos en investigacin y desarrollo tecnolgico Pagos provisionales del ISR efectuados a la Federacin** ISR retenido al contribuyente ISR acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas ISR acreditable pagado en el extranjero ISR a cargo del ejercicio 2012 Cantidades 1619,478.00 30% 485,843.40 145,753.02 340,090.38 0.00 340,090.38 0.00 0.00 0.00 0.00
Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al sector primario, reducirn el ISR determinado en el ejercicio en 30%, conforme al artculo 81 de la Ley del ISR: 485,843.40 x 30% = 145,753.02. ** Si durante el ao le recaudaron IDE por depsitos en efectivo en las instituciones del sistema financiero y lo acredit en sus pagos provisionales del ISR, el monto del IDE acreditado no debe incluirse en los pagos provisionales efectuados a la Federacin. En este ejemplo no se recaud IDE.
Seleccione la carpeta Determinacin del impuesto sobre la renta, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture las cantidades para la determinacin del ISR correspondiente al ejercicio 2012:
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5 Informacin de la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de enero de 2012, donde se establecen los salarios mnimos generales y profesionales para 2012, vigentes a partir del 1 de enero de 2012.
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Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

Las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional, as como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, estn obligadas al pago del IETU por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar donde se generen, cuando realicen cualquiera de las siguientes actividades: " " " Enajenen bienes. Presten servicios independientes. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
El IETU se calcula aplicando la tasa de 17.5% a la cantidad que resulte de disminuir la totalidad de los ingresos percibidos por dichas actividades a las deducciones autorizadas del mismo periodo. Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinacin del IETU del ejercicio 2012. Concepto Devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones sobre ventas Adquisiciones netas de mercancas, materias No deducibles 0.00 0.00 Deducciones autorizadas 0.00 0.00
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primas, productos semiterminados o terminados Deduccin por concepto de inversiones en terrenos Deduccin de inversiones (sin deduccin inmediata) Sueldos y salarios pagados * Aportaciones al SAR, Infonavit, Cuotas al IMSS y jubilaciones por vejez pagadas Honorarios pagados a personas fsicas Intereses devengados a cargo y prdida cambiaria Regalas y asistencia tcnica Donativos otorgados Uso o goce de bienes pagados a personas fsicas Contribuciones pagadas Seguros y fianzas ** Fletes y acarreos pagados a personas fsicas Combustible y lubricantes Otras deducciones autorizadas*** Total 0.00 0.00 550,000.00 48,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 598,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 230,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 50,000.00 120,000.00 120,000.00 0.00 837,500.00 1357,500.00
* Para efectos del IETU no se consideran deducciones autorizadas los pagos por concepto de sueldos y salarios ni las aportaciones de seguridad social, ya que la Ley del IETU considera su aplicacin a travs del acreditamiento contra el IETU determinado. ** Para la captura en la pantalla correspondiente, estos datos se incluirn en Otras deducciones autorizadas. *** En el apartado Otras deducciones autorizadas, la cantidad disminuye en comparacin con la que se establece para la determinacin del ISR. Lo anterior se debe a que para efectos del IETU no cumplen con los requisitos para la deduccin, los gastos de alimento para ganado a que se refiere la regla 1.2 de la RFA para 2012: 2237,500.00 1400,000.00 = 837,500.00.
Concepto ! "!#!$! "!#!$! "!%!$! "!&!$! "!%!$! "!#!$! "!#!$! "!#!$! "!#!$! "!#!$! "!#!$! "!#!$! "!'!$! "!#!$! "!%!$! Total de ingresos obtenidos en el ejercicio 2012 Deducciones autorizadas efectuadas en el ejercicio 2012 Deduccin adicional de inversiones Base del IETU Tasa del IETU IETU causado del ejercicio 2012 Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos (prdidas)* Acreditamiento por sueldos y salarios gravados Acreditamiento por aportaciones de seguridad social Crdito fiscal por inversiones (1998 a 2007) Crdito fiscal de deduccin inmediata. Prdidas fiscales ISR propio del ejercicio Pagos provisionales del IETU efectuados en el ejercicio 2012 Otras cantidades a cargo del contribuyente Otras cantidades a favor del contribuyente IETU a cargo del ejercicio 2012
Cantidades 6800,000,00 1357,500.00 0.00 5442,500.00 17.5% 952,437.50 0.00 89,250.00 8,400.00 0.00 0.00 340,090.00 514,697.00 0.00 0.00 0.00
Este crdito se considera cuando el monto de las deducciones autorizadas sea mayor a los ingresos gravados percibidos en el ejercicio.
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! Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios

Concepto Sueldos y salarios pagados en 2012* Salarios exentos pagados en 2012 Total de salarios gravados pagados en 2012 Factor Monto acreditable por sueldos y salarios Cantidades 550,000.00 40,000.00 510,000.00 0.175 89,250.00
(-) (=) (x) (=)
* Para determinar el monto acreditable por sueldos y salarios, nicamente se considerarn los salarios gravados para el ISR, por lo que a los salarios pagados por 550,000 le restamos los salarios exentos pagados por 40,000.
Clculo del monto acreditable por aportaciones de seguridad social

Concepto Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social Factor Monto acreditable por aportaciones de seguridad social Cantidades 48,000.00 0.175 8,400.00
(x) (=)
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture las cantidades correspondientes para la determinacin del IETU del ejercicio 2012:
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Informacin del impuesto al activo

A partir de las reformas fiscales para el ejercicio 2008 se abroga la Ley del Impuesto al Activo, por lo que este apartado nicamente se habilita cuando se presenten declaraciones correspondientes a los ejercicios 2007 y anteriores:
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Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Datos informativos del IVA
La informacin referente al IVA, se activa nicamente para los ejercicios 2004 y anteriores, dependiendo las obligaciones fiscales vigentes en cada uno de los ejercicios.
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Informacin de los integrantes
Las personas morales del rgimen Simplificado que cumplen las obligaciones fiscales por cuenta de sus integrantes, efectuarn el clculo y el entero del impuesto del ejercicio. Para efectos del ejemplo, se proporciona la siguiente informacin de los integrantes de la persona moral.
Utilidad gravable 18,000.00 15,000.00 13,700.00 19,600.00 17,900.00 ISR a cargo 1,500.00 1,250.00 1,150.00 1,770.00 1,580.00 PTU por distribuir 1,800.00 1,500.00 1,370.00 1,960.00 1,790.00 Ingreso gravable para IETU 18,000.00 15,000.00 13,700.00 19,600.00 17,900.00 Deducciones autorizadas para IETU 5,980.00 8,932.00 5,970.00 12,520.00 700.00 Base gravable para IETU 12,020.00 6,068.00 7,730.00 7,080.00 17,200.00 IETU a cargo 2,103.00 1,062.00 1,353.00 1,239.00 3,010.00
RFC del integrante GULM4502028L3 FENS6604087G9 EEMA710907453 SAVE5905029P1 MOMU670101123
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y registre al primero de sus integrantes.
Si tiene dos o ms integrantes por registrar (como en este ejemplo) d clic en el icono que se abra una nueva pantalla y contine con la captura de sus dems integrantes.
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Validacin de la informacin
Al concluir con la captura de todos los datos de su Declaracin Anual 2012, verifique que la informacin sea la correcta y proceda a crear el archivo de envo correspondiente, conforme a lo siguiente: 1. En la carpeta del ao de la declaracin, seleccione la imagen del engrane .
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En la siguiente pantalla seleccione el icono desea ejecutar la validacin; d clic en S.
y se abre un mensaje que le pregunta si
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3. Posteriormente, se abre una ventana que indica el proceso de validacin; d clic en Aceptar y permita que concluya.
Al concluir la validacin, si el programa encuentra errores en la captura de la informacin, se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar.
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! +,
Para visualizar los errores coloque el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento y arrastre hacia arriba cuando se forme una flecha de doble direccin; una vez que conozca los errores, realice las correcciones correspondientes.!
5.
Por otra parte, si el programa realiza la validacin sin encontrar errores se abre el siguiente mensaje; d clic en Aceptar.
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Creacin del archivo para envo de la informacin

Para realizar el envo de la Declaracin Anual al SAT es necesario generar el archivo correspondiente, para ello lleve a cabo el siguiente procedimiento: ! Para encriptar su declaracin, en la parte superior izquierda de la siguiente pantalla d clic en la imagen del candado :
Se abre un mensaje que le pregunta si desea generar el archivo de su declaracin utilizando su Fiel (Firma Electrnica Avanzada); d clic en S. El programa solicita los datos relativos a la Fiel, con el fin de que firme el archivo de su declaracin para la generacin del paquete de envo; al concluir con su captura d clic en Aceptar.
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! Si selecciona Cancelar, es decir, que No desea generar el archivo de su declaracin utilizando su Fiel, la aplicacin genera el archivo de su declaracin para su envo con Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada. Una vez que se haya generado el archivo para su envo, se abre el siguiente mensaje donde le indica la ubicacin del mismo en su computadora, as como el nombre del archivo con terminacin dec; d clic en Aceptar.
Envo de la declaracin al SAT

Para el envo de la declaracin al SAT realice el siguiente procedimiento: ! ! ! ! Ingrese al Portal de internet del SAT. Seleccione Oficina virtual y enseguida Personas morales. En Declaraciones, seleccione Declaracin Anual: Enviar su declaracin. En la siguiente pantalla, capture el RFC y autentquese con Fiel o CIEC; ambos datos de la persona moral.
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Contine con el procedimiento establecido para el envo del archivo encriptado con extensin dec que contiene su declaracin.
Despus de que haya realizado el envo del archivo que contiene su Declaracin Anual 2012, recibir la confirmacin de recepcin y una vez validada la informacin por el SAT, recibir el acuse de recibo con cadena original y sello digital, y con ello dar cumplimiento con la presentacin de su Declaracin Anual 2012 ante el SAT. Recuerde que si le result impuesto a cargo debe realizar el pago correspondiente a travs de transferencia electrnica de fondos en el portal de internet del banco autorizado donde tenga su cuenta, su Declaracin Anual de 2012 se tendr por presentada hasta que realice el pago del impuesto correspondiente.
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La Gua para elaborar y presentar por internet la Declaracin Anual de 2012 con el programa DEM, sector primario (agricultura, ganadera, silvicultura y pesca), rgimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opcin rgimen Intermedio), personas morales, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, se termin de elaborar en febrero de 2013.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de Lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
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Guia DApm SectorPrimario

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Sector primario (Agricultura, ganadera, silvicultura y pesca) Rgimen Simplificado (ingresos hasta por diez millones de pesos, opcin

Declaracin Anual del rgimen Simplificado por internet

Descarga del programa DEM 2013

Instalacin del programa DEM 2013

En las pantallas posteriores slo d clic en Siguiente.

Proceso para iniciar la captura de datos

Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU)

(-) (=) (x) (=)

Cifras al cierre del ejercicio

Dividendos o utilidades distribuidos

Estado de posicin financiera (balance)

(+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+) (+)

Determinacin del impuesto sobre la renta (ISR)

Tabla de salarios mnimos para 2012$

Clculo del impuesto sobre la renta (ISR)

Determinacin del impuesto empresarial a tasa nica (IETU)

! Clculo del acreditamiento por sueldos y salarios

(-) (=) (x) (=)

Clculo del monto acreditable por aportaciones de seguridad social

Informacin del impuesto al activo

Informacin del impuesto al valor agregado (IVA)

Informacin de los integrantes

RFC del integrante GULM4502028L3 FENS6604087G9 EEMA710907453 SAVE5905029P1 MOMU670101123

En la siguiente pantalla seleccione Aplica y registre al primero de sus integrantes.

En la siguiente pantalla seleccione el icono desea ejecutar la validacin; d clic en S.

y se abre un mensaje que le pregunta si

Creacin del archivo para envo de la informacin

Envo de la declaracin al SAT

Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con fines de Lucro.

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