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PRESUPUESTO DE INVERSIN

AO 1
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
DEPRECIACIN
TOTAL COSTOS Y GASTOS
UTILIDAD ANTES DEL ISR
ISR
UTILIDAD NETA
DEPRECIACIN
FLUJO NETO DE FONDOS
FACTOR DE DESCUENTO
FACTOR DE DESCUENTO
FLUJO NETO ACTUALIZADO
VALOR ACTUAL NETO
INVERSIN
DIFERENCIA

AO 2
500,000.00
250,000.00
100,000.00
96,000.00
446,000.00
54,000.00
16,740.00
37,260.00
96,000.00
133,260.00
(1.28)-1
0.78125

AO 3
500,000.00
250,000.00
110,000.00
72,000.00
432,000.00
68,000.00
21,080.00
46,920.00
72,000.00
118,920.00

(1.28)-2
0.61035

104,109.38
260,177.03
240,000.00
20,177.03

AO 4
500,000.00
250,000.00
120,000.00
48,000.00
418,000.00
82,000.00
25,420.00
56,580.00
48,000.00
104,580.00

(1.28)-3
0.47684

72,583.01

49,867.63

TASA INTERNA DE RETORNO (T.I.R.)


(CIFRAS EN QUETZALES)

FNF
133,260.00
118,920.00
104,580.00
90,240.00
VAN

DEPRECIACIN
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4

NUMERADOR
DENOMINADOR

33.20%
100,045.05
67,026.49
44,252.31
28,667.00
239,990.84

INVERSIN
FACTOR

240,000.00
0.4
0.3
0.2
0.1

AO DEL MAYOR AL MENOR


SUMA DE LOS AOS = 10

96000
72000
48000
24000

VALOR LIBROS
144000
72000
24000
0

500,000.00
250,000.00
130,000.00
24,000.00
404,000.00
96,000.00
29,760.00
66,240.00
24,000.00
90,240.00
(1.28)-4
0.37253

33,617.02

PRESUPUESTO DE INVERSIN
AO 1
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
DEPRECIACIN
TOTAL COSTOS Y GASTOS
UTILIDAD ANTES DEL ISR
ISR
UTILIDAD NETA
DEPRECIACIN
FLUJO NETO DE FONDOS
FACTOR DE DESCUENTO
FACTOR DE DESCUENTO
FLUJO NETO ACTUALIZADO
VALOR ACTUAL NETO
INVERSIN
DIFERENCIA

AO 2
500,000.00
250,000.00
100,000.00
96,000.00
446,000.00
54,000.00
16,740.00
37,260.00
96,000.00
133,260.00
(1.28)-1
0.78125

AO 3
500,000.00
250,000.00
110,000.00
72,000.00
432,000.00
68,000.00
21,080.00
46,920.00
72,000.00
118,920.00

(1.28)-2
0.61035

104,109.38
260,177.03
240,000.00
20,177.03

AO 4
500,000.00
250,000.00
120,000.00
48,000.00
418,000.00
82,000.00
25,420.00
56,580.00
48,000.00
104,580.00

(1.28)-3
0.47684

72,583.01

49,867.63

TASA INTERNA DE RETORNO (T.I.R.)


(CIFRAS EN QUETZALES)

FNF
133,260.00
118,920.00
104,580.00
90,240.00
VAN

DEPRECIACIN
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4

NUMERADOR
DENOMINADOR

33.20%
100,045.05
67,026.49
44,252.31
28,667.00
239,990.84

INVERSIN
FACTOR

240,000.00
0.4
0.3
0.2
0.1

AO DEL MAYOR AL MENOR


SUMA DE LOS AOS = 10

96000
72000
48000
24000

VALOR LIBROS
144000
72000
24000
0

500,000.00
250,000.00
130,000.00
24,000.00
404,000.00
96,000.00
29,760.00
66,240.00
24,000.00
90,240.00
(1.28)-4
0.37253

33,617.02

Cuadro 1. VENTAS
Unidades

Incremento
9000
10000
11000

Total unidadesPrecio Unitario Valor


1
9000
12
108000
1
10000
12
120000
1
11000
12
132000
360000

0.4
Ventas Netas Contado
30 das
108000
43200
120000
48000
132000
52800
360000
144000

Julio
Agosto
Septiembre

Cuadro 2. COMPRAS
Unidades vendidas
9000
10000
11000
30000

0.25

0.35
60 das

27000
30000
33000
90000

IVA

37800
42000
46200
126000

12960
14400
15840
43200

TOTAL CREDITO
64800
72000
79200
216000

Compras
Inventario I Inventario II
12000
3000
6000
0.6
8400
6000
4400
0.4
10600
4400
4000 Deseado
31000

Calculos para compras


Compras = U. Vendidas + Inv.2 - Inv. 1
Compras = 9,000 (+) 6,000 (-) 3,000
Compras Enero = 12,000
0.1
Unidades a Comprar

Valor
12000
8400
10600

Total
8
8
8

Contado
96000
67200
84800
248000

0.5
30 das

9600
6720
8480
24800

48000
33600
42400
124000

0.4
60 das

IVA
38400
26880
33920
99200

11520
8064
10176
29760

TOTAL
CREDITO
86400
60480
76320
223200
103200

Cuadro 3. Costo de Ventas

Julio
Agosto
Septiembre
Segn la Nic. El costo de ventas sera
Compras (+) Inv. 1 (-) Inv. 2

Unidades
Costo por
Costeadas
Unidad
6000
9000
4400
10000
4000
11000

Compras
(+) Inv. 1
(-) Inv 2
12000
3000
8400
6000
10600
4400

O bien la cantidad equivalente a las Unidades vendidas en el mes.

COBROS
julio
mayo
junio
Julio
Agosto

Agosto
30000
49000

Septiembre
42000
27000

79000

69000

37800
30000
67800

cuentas icobrables
Mayo 25%
Junio 20%
cobro neto

-7500
-9800
61700

69000

67800

DOCUMENTOS DESCONTADOS
Ventas al crdito
Comisin
Valor recibido

79200
9504
69696

215800

198500

79200
0.12

PAGOS A PROVEEDORES
JULIO
Jun io
Julio
Agosto

Agosto

Septiembre

21000
48000
21000

48000

38400
33600
72000

141000

Total
Costo de venta
8
72000
8
80000
8
88000

IVA
Julio
IVA dbito
IVA crdito
Saldo
Saldo anterior
GASTOS FINANCIEROS
prestamos
Amortizacion
saldo
Intereses

Agosto
12960
11520
1440
1500

14400
8064
6336
1440

0.2
100000
10000
90000
1500

0.2
90000
12000
78000
1300

Septiembre
Total
15840
43200
10176
29760
5664
13440
6336
0.2
78000
15000
63000
1050

9276

37000
3850

GASTOS DE OPERACIN
Julio
Sueldos
Cuotas IGSS patronales
Cuotas IGSS laborales
Energia electrica
Alquileres
Gastos generales

Agosto
10000
1267
483
1000
1500
6000

10000
1267
483
1000
1500
6000

Septiembre
Total
10000
30000
1267
3801
483
1449
1000
3000
1500
4500
6000
18000

Cuadro 4. GASTOS QUE NO MANEJAN EFECTIVO


Julio
Depreciaciones
Amortizaciones
Seguros

Agosto
5000
250
2000

Septiembre
5000
250
2000

Total
5000
250
2000

15000
750
6000

9517

PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS
JULIO
Ventas Contado
Cobros
Documentos descontados
Comision pro Doc. Dec.
IVA dbito
Total Ingresos

AGOSTO
SEPTIEMBRE
TOTAL
48000
52800
144000
69000
67800
198500
79200
79200
-9504
-9504
12960
14400
15840
43200
117860
131400
206136
455396
43200
61700

EGRESOS
JULIO
Compras al contado
Pagos
IVA crdito
IVA por pagar
Sueldos
IGSS
Alquileres
Energia Electrica
Gastos generales
Intereses bancarios
Amortizacion Prestamo
Total Egresos
Saldo Incial
Ingresos
Egresos
Saldo Final de caja

9600
21000
11520
1500
9517
1500
1000
6000
1500
10000
73137
200000
455396
303237
352159

AGOSTO
SEPTIEMBRE
TOTAL
6720
8480
24800
48000
72000
141000
8064
10176
29760
1440
6336
9276
9517
9517
28551
1750
1750
3500
1500
1500
4500
1000
1000
3000
6000
6000
18000
1300
1050
3850
12000
15000
37000
97291
132809
303237

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO


JULIO
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Sueldos
Cuotas patronales
Alquileres
Gastos generales
Energia Electrica
Depreciaciones
Amortizaciones
Seguros
Total gastos de operacin
Gastos y productos Financieros
Gastos
Gastos financieros
Doc Descontaods
Cuentas incobrables
Total Gastos Financieros
Utilidad antes del ISR
ISR
reserva LEGAL
Utilidad neta

AGOSTO
SEPTIEMBRE
TOTAL
108000
120000
132000
360000
72000
80000
88000
240000
36000
40000
44000
120000
10000
1267
1500
6000
1000
5000
250
2000
27017

10000
1267
1500
6000
1000
5000
250
2000
27017

10000
1267
1500
6000
1000
5000
250
2000
27017

30000
3801
4500
18000
3000
15000
750
6000
81051

1500

1300

1050
9504

17300
18800

1300

10554

3850
9504
17300
30654

-9817

11683

6429

8295
2571
286
5438

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO


SALDO ANTERIOR
debe
ACTIVO
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Seguros anticipados
Activos fijos
Amortizacion de activos Fijos
Gastos de Organizacin
Amortizaciones
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Proveedores
Otros pasivos por pagar
ISR por pagar
IGSS por pagar
Prestamos Bancario
IVA por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Utilidades retenidas
Reserva Legal
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

200000
121000
24000
24000
300000
0
30000

haber

455396
216000
248000

SALDO FINAL

303237
295000
240000
6000
15000
750

699000

21000
16500
0
0
100000
1500
139000
300000
260000
0
0
560000
699000

141000
3000
3500
37000
39036

223200
3000
2571
5250
43200

286
5438

352159
42000
32000
18000
300000
-15000
30000
-750
758409

103200
16500
2571
1750
63000
5664
192685
300000
260000
286
5438
565724
758409

2 COMPRAS
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE

5 INTEGRACIN DE LAS VENTAS


MESES
Jul-11
Ago-11
Sep-11

INV I

UNIDADES

P VENTAS
9,000
10,000
11,000
30,000

COMPRAS
VENTAS
INVENTARIO II
3,000.00
12,000.00
9,000.00
6,000.00
6,000.00
8,400.00
10,000.00
4,400.00
4,400.00
10,600.00
11,000.00
4,000.00
31,000.00
30,000.00

INTEGRACIN DE COBROS
MES
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
CUENTAS INCOBRABLES
TOTAL A COBRAR JULIO
DISTRIBUCIN DE LAS COMPRAS
16 MESES
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE

Inciso 6
CUENTAS INCOBRABLES
7,500.00
9,800.00
17,300.00

JULIO
AGOSTO
25% 30 DAS
35% 60 DAS
TOTAL CRDITO
49,000.00
42,000.00
91,000.00
121,000

JULIO

AGOST
30,000
49,000

UNIDADES

SEPTIEMBRE
42,000.00
27,000.00

79,000.00
17,300.00
61,700.00

69,000.00

P COMPRA
12,000
8,400
10,600
31,000

VENTAS X 8
VENTAS X 8
VENTAS X 8

DBITO FISCAL
VENTA TOTAL
40% CONTADO
25% 30 DAS
35% 60 DAS
TOTAL CRDITO
IVA 12%
12
108,000
43,200.00
27,000.00
37,800.00
64,800.00
12,960.00
12
120,000
48,000.00
30,000.00
42,000.00
72,000.00
14,400.00
12
132,000
52,800.00
33,000.00
46,200.00
79,200.00
15,840.00
360,000
144,000.00
90,000.00
126,000.00
216,000.00
43,200.00

10 INTEGRACIN SALDO DE CUENTAS POR COBRAR (AO ANTERIOR)


JUNIO
JULIO
MES
25% 30 DAS
35% 60 DAS
TOTAL CRDITO
MAYO
30,000.00
30,000.00

MES
JUNIO
TOTAL CUENTAS POR COBRAR

COSTO DE VENTAS
72,000.00
80,000.00
88,000.00
240,000.00

8
8
8

37,800.00
30,000.00
67,800.00

25%
20%

TOTAL
30,000.00
91,000.00
64,800.00
30,000.00
215,800.00

COMPRAS TOTALES 10% CONTADO


50% 30 DAS
40% 60 DAS
TOTAL CRDITO
96,000
9,600.00
48,000.00
38,400.00
86,400.00
67,200
6,720.00
33,600.00
26,880.00
60,480.00
84,800
8,480.00
42,400.00
33,920.00
76,320.00
248,000
24,800.00
124,000.00
99,200.00
223,200.00

CRDITO FISCAL
IVA 12%
11,520.00
8,064.00
10,176.00
29,760.00

INTEGRACIN SALDO DE CUENTAS POR PAGAR (AO ANTERIOR)


MES
MAYO

UNIDADES

MES
JUNIO
PROVEEDORES

UNIDADES

P COMPRA

P COMPRA

COMPRAS TOTALES
-

COMPRAS TOTALES
-

MAYO
10% CONTADO

JUNIO
50% 30 DAS
-

JUNIO
10% CONTADO
-

JULIO
40% 60 DAS
-

96000
-

JULIO
AGOSTO
50% 30 DAS
40% 60 DAS
21,000.00
-

TOTAL CRDITO
-

TOTAL CRDITO
21,000.00
21,000.00

9600
96000

COMPRAS JULIO
9600 CONTADO
48000 30 DAS
38400 60 DAS

10
100

0.1
0.5
0.4

INTEGRACIN PAGO A PROVEEDORES


MES
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE

JULIO

AGOST
21,000

48,000.00

21,000.00

48,000.00

3 DOCUMENTOS DESCONTADOS
COMISIN 12%
LQUIDO A RECIBIR

11 PRESTACIONES LABORALES
CONCEPTO
SUELDOS
CUOTA PATRONAL 12.67%
PRESTACIONES 30%
CUOTA LABORAL 4.83%
CUOTA IGSS
LQUIDO A RECIBIR

TOTAL
21,000.00
86,400.00
33,600.00
141,000.00

38,400.00
33,600.00
72,000.00

79,200.00
9,504.00
69,696.00

7 DEPRECIACIONES
ACTIVOS FIJOS
AMORTIZACIONES
GASTOS DE ORGANIZACIN
SEGUROS

MOVIMIENTO DEL IVA


CONCEPTO
IVA DBITO
IVA CRDITO
DIFERENCIA

SEPTIEMBRE

300,000.00

15,000.00

30,000.00

750.00
6,000.00

JULIO

AGOSTO
12,960.00
11,520.00
1,440.00

JULIO

14,400.00
8,064.00
6,336.00

SEPTIEMBRE
TOTAL
15,840.00
10,176.00
5,664.00

10,000.00
1,267.00
3,000.00
483.00
1,750.00
9,517.00

SEPTIEMBRE
TOTAL
10,000.00
1,267.00
3,000.00
483.00
1,750.00
9,517.00

AGOSTO
10,000.00
1,267.00
3,000.00
483.00
1,750.00
9,517.00

43,200.00
29,760.00
13,440.00

30,000.00
3,801.00
9,000.00
1,449.00

PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS
JULIO
Ventas Contado
Cobros
Documentos descontados
Comision pro Doc. Dec.
IVA dbito
Total Ingresos

AGOSTO
43,200.00
61,700.00

48,000.00
69,000.00

12,960.00
117,860.00

14,400.00
131,400.00

SEPTIEMBRE
TOTAL
52,800.00
144,000.00
67,800.00
198,500.00
79,200.00
79,200.00
(9,504.00)
(9,504.00)
15,840.00
43,200.00
206,136.00
455,396.00

EGRESOS
JULIO
Compras al contado
Pagos
IVA crdito
IVA por pagar
Sueldos
IGSS
Alquileres
Energia Electrica
Gastos generales
Intereses bancarios
Amortizacion Prestamo
Total Egresos

AGOSTO
9,600.00
21,000.00
11,520.00
1,500.00
9,517.00
1,500.00
1,000.00
6,000.00
1,500.00
10,000.00
73,137.00

6,720.00
48,000.00
8,064.00
1,440.00
9,517.00
1,750.00
1,500.00
1,000.00
6,000.00
1,300.00
12,000.00
97,291.00

SEPTIEMBRE
8,480.00
72,000.00
10,176.00
6,336.00
9,517.00
1,750.00
1,500.00
1,000.00
6,000.00
1,050.00
15,000.00
132,809.00

TOTAL
24,800.00
141,000.00
29,760.00
9,276.00
28,551.00
3,500.00
4,500.00
3,000.00
18,000.00
3,850.00
37,000.00
303,237.00

MOVIMIENTO DE CAJA
CONCEPTO
SALDO ANTERIOR
MOVIMIENTO DEL MES
SALDO FINAL

JULIO

AGOSTO
200,000.00
44,723.00
244,723.00

RESUMEN FLUJO DE CAJA


SALDO ANTERIOR
INGRESOS
EGRESOS
SALDO FINAL

200,000.00
455,396.00
303,237.00
352,159.00

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO


Ventas
Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Sueldos
Cuotas patronales
Alquileres
Gastos generales
Energia Electrica
Depreciaciones
Amortizaciones
Seguros
Total gastos de operacin
Gastos y productos Financieros
Gastos
Gastos financieros
Doc Descontaods
Cuentas incobrables
Total Gastos Financieros
Utilidad antes del ISR
ISR
reserva LEGAL
Utilidad neta

360,000.00
240,000.00
120,000.00
30,000.00
3,801.00
4,500.00
18,000.00
3,000.00
15,000.00
750.00
6,000.00
81,051.00

3,850.00
9,504.00
17,300.00
30,654.00
8,295.00
2,571.00
286.00
5,438.00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO


SALDO FINAL
ACTIVO
Caja y Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Seguros anticipados
Activos fijos
Depreciaciones
Gastos de Organizacin
Amortizaciones
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Proveedores
Otros pasivos por pagar
ISR por pagar
IGSS por pagar
Prestamos Bancario
IVA por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Utilidades retenidas
Reserva Legal
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

244,723.00
34,109.00
278,832.00

352,159.00
42,000.00
32,000.00
18,000.00
300,000.00
(15,000.00)
30,000.00
(750.00)
758,409.00

103,200.00
16,500.00
2,571.00
1,750.00
63,000.00
5,664.00
192,685.00
300,000.00
260,000.00
286.00
5,438.00
565,724.00
758,409.00
-

SEPTIEMBRE
278,832.00
73,327.00
352,159.00

VALOR DE LA INVERSIN
VIDA TIL
DEPRECIACIN

Q
240,000.00
4 AOS

1
2
3
4
10

AOS
VENTAS
COSTO
GASTOS
DEPRECIACIN
GANANCIA ANTES ISR
ISR
UTILIDAD DESPUES ISR
(+) DEPRECIACIN
Flujo Neto de Fondos
Factor de Descuento
Factor de Descuento
Flujo Neto Actualizado
VALOR ACTUAL NETO
INVERSIN
DIFERENCIA
TIR
Flujo Neto de Fondos
Factor de Descuento
Factor de Descuento
Flujo Neto Actualizado
VALOR ACTUAL NETO
INVERSIN

0.4
0.3
0.2
0.1

1
500,000.00
250,000.00
100,000.00
96,000.00
54,000.00
16,740.00
37,260.00
96,000.00
133,260.00
(1.28)-1

Q
Q

96,000.00
72,000.00
48,000.00
24,000.00
240,000.00

2
500,000.00
250,000.00
110,000.00
72,000.00
68,000.00
21,080.00
46,920.00
72,000.00
118,920.00
(1.28)-2

3
500,000.00
250,000.00
120,000.00
48,000.00
82,000.00
25,420.00
56,580.00
48,000.00
104,580.00
(1.28)-3

4
500,000.00
250,000.00
130,000.00
24,000.00
96,000.00
29,760.00
66,240.00
24,000.00
90,240.00
(1.28)-4

0.78
104,109.38
260,177.03
240,000.00
20,177.03

0.61
72,583.01

0.48
49,867.63

0.37
33,617.02

133,260.00

118,920.00

104,580.00

90,240.00

(1.33)-1

Q
Q
Q
Q
Q

0.75
100,195.49
240,715.77
240,000.00

(1.33)-2

0.57
67,228.22

(1.33)-3

0.43
44,452.25

(1.33)-4

0.32
28,839.82

PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS
2 ventas
5 Contado
Crdito 30 das
Crdito 60 das
IVA DBITO
TOTAL INGRESOS
CUENTAS POR COBRAR
EGRESOS
4 COMPRAS
6 Contado
Crdito 30 das
Crdito 60 das
IVA CRDITO
IVA POR PAGAR
10 Sueldos Lquidos
IGGS x pagar
11 Intereses Hipoteca
Inters prstamo
11 Amortizacin prstamo
TOTAL EGRESOS
PROVEEDORES
IVA POR PAGAR
IGGS x pagar

Nov-11
50,000.00
7,500.00

15%
40%
45%

Dic-11
75,000.00
11,250.00
20,000.00

Ene-12
80,000.00
12,000.00
30,000.00
22,500.00
9,600.00
74,100.00

8 AMORTIZACIN
9 OTROS ACTIVOS

Mar-12
110,000.00
16,500.00
36,000.00
36,000.00
13,200.00
101,700.00

Abr-12
125,000.00
18,750.00
44,000.00
40,500.00
15,000.00
118,250.00

May-12
100,000.00
15,000.00
50,000.00
49,500.00
12,000.00
126,500.00

Jun-12
125,000.00
18,750.00
40,000.00
56,250.00
15,000.00
130,000.00

Jul-12

50,000.00
45,000.00

Ago-12

56,250.00

151,250.00
Nov-11
37,500.00
7,500.00

75%
20%
50%
30%

Dic-11
56,250.00
11,250.00
18,750.00

Ene-12
60,000.00
12,000.00
28,125.00
11,250.00
7,200.00
3,000.00
23,792.50
8,062.50
1,905.74
1,905.74

97,241.48

Feb-12
67,500.00
13,500.00
30,000.00
16,875.00
8,100.00
2,400.00
23,792.50
4,375.00
1,782.79
1,782.79

Mar-12
82,500.00
16,500.00
33,750.00
18,000.00
9,900.00
2,700.00
23,792.50
4,375.00
1,905.74
1,905.74
30,000.00
142,828.98

102,608.07

Abr-12
93,750.00
18,750.00
41,250.00
20,250.00
11,250.00
3,300.00
23,792.50
4,375.00
1,844.26
1,475.41
126,287.17

May-12
75,000.00
15,000.00
46,875.00
24,750.00
9,000.00
3,750.00
23,792.50
4,375.00
1,905.74
1,524.59
130,972.83

Jun-12
93,750.00
18,750.00
37,500.00
28,125.00
11,250.00
3,000.00
23,792.50
4,375.00
1,844.26
1,475.41
30,000.00
160,112.17

Jul-12

46,875.00
22,500.00
3,750.00

Ago-12

28,125.00
-

4,375.00

97,500.00
3,750.00
4,375.00

SALDO INICIAL
MOVIMIENTO EFECTIVO
SALDO FINAL

7 DEPRECIACIN
VEHCULOS
mobiliario y equipo
equipo de cmputo

Feb-12
90,000.00
13,500.00
32,000.00
33,750.00
10,800.00
90,050.00

190,562.50
(23,141.48)
167,421.02

TASA

ANUAL

120,000.00
50,000.00
55,000.00

33.33%

20,000.00
15,000.00

45%
50%

11 PRSTAMO

150,000.00
150,000.00
150,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00

20%

AMORTIZACIN
20%
TRIMESTRAL SALDO
0
0
30,000.00
30,000.00

167,421.02
(12,558.07)
154,862.95

SEMESTRAL
24,000.00
12,000.00
5000
2,500.00
18,331.50
9,165.75

154,862.95
(41,128.98)
113,733.98

10 AOS

113,733.98
(8,037.17)
105,696.80

105,696.80
(4,472.83)
101,223.98

90000
30000
120000

75
25

9000
7500

INTERS
150,000.00
150,000.00
120,000.00
120,000.00
120,000.00
90,000.00

DIARIO
15%
15%
15%
15%
15%
15%

MENSUAL
61.48
61.48
61.48
49.18
49.18
49.18

1,905.74
1,782.79
1,905.74
1,475.41
1,524.59
1,475.41
10,069.67

Ene-12
Feb-12
Mar-12
Abr-12
May-12
Jun-12

101,223.98
(30,112.17)
71,111.80

PRSTAMO

AMORTIZACIN
0%
SALDO
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00

SUELDOS
CUOTA LABORAL
CUOTA PATRONAL
SUELDOS LQUIDOS

INTERS

DIARIO
15%
15%
15%
15%
15%
15%

25,000.00
1207.5
3167.5
23,792.50

4.83%
12.67%

MENSUAL
61.48
61.48
61.48
61.48
61.48
61.48

25,000.00
1207.5
3167.5
23,792.50

1,905.74
1,782.79
1,905.74
1,844.26
1,905.74
1,844.26
11,188.52

25,000.00
1207.5
3167.5
23,792.50

PRESUPUESTO ESTADOS FINANCIEROS


BALANCE GENERAL
1 Activo No corriente
vehculos
Depreciacin acumulada
mobiliario y equipo
Depreciacin acumulada
equipo de cmputo
Depreciacin acumulada
Activo Corriente
Caja y bancos
Inventario
cuentas por cobrar
gastos anticipados
otros activos
total activo
Patrimonio
Utilidades retenidas
Ganancia del ejercicio
Capital pagado
Pasivo No corriente
Prstamo bancario
Hipotecas
Pasivo Corriente
Proveedores
Iva por pagar
Cuota Lab. IGSS por pagar
Cuota Pat. IGSS por pagar
total patrimonio y pasivo

al 31 de diciembre de 2011
195,000.00
90,000.00
50,000.00

47,500.00

55,000.00

45,834.25
395,562.50

COSTO DE VENTAS
COMPRAS
INVENTARIO I
INVENTARIO II DESEADO
COSTO DE VENTAS

330,861.80

190,562.50
75,000.00
95,000.00
20,000.00
15,000.00

71,111.80
90,000.00
151,250.00
11,000.00
7,500.00
590,562.50
215,500.00

502,196.05
157,571.05

35,500.00

35,500.00
(57,928.95)
180,000.00

180,000.00
300,000.00

240,000.00

150,000.00
150,000.00

90,000.00
150,000.00
75,062.50

105,625.00

64,000.00
3,000.00
4,830.00
3,232.50

97,500.00
3,750.00
1,207.50
3,167.50
590,562.50
-

ESTADO DE RESULTADOS
ventas
Costo de ventas
ganancia en ventas
Gastos de operacin
Sueldos
Depreciacin
Amortizacin gastos anticipados
Amortizacin otros activos
Cuota patronal
Intereses
Utilidad

+
+
-

al 30 de junio de 2012
171,334.25
78,000.00

503,196.05
1,000.00

1-01 al 30-06-2012
630,000.00
457,500.00
172,500.00
230,428.95
150,000.00
23,665.75
9,000.00
7,500.00
19,005.00
21,258.20
(57,928.95)

472,500.00
75,000.00
90,000.00
457,500.00

Ene-12
Feb-12
Mar-12
Abr-12
May-12
Jun-12

25,000.00
1207.5
3167.5
23,792.50

25,000.00
1207.5
3167.5
23,792.50

25,000.00
1207.5
3167.5
23,792.50

PRESUPUESTO DE CAJA

7
5
5
5

INGRESOS
ventas
Crdito 30 das
Crdito 60 das
IVA DBITO
TOTAL INGRESOS
CUENTAS POR COBRAR

40%
60%

VENTAS AL CONTADO
Nov-11
Dic-11
500,000.00
500,000.00
60,000.00
560,000.00

Ene-12
400,000.00

Feb-12
350,000.00
160,000.00

48,000.00
48,000.00

42,000.00
202,000.00

VENTAS AL CRDITO
Mar-12
Abr-12
400,000.00 425,000.00
140,000.00 160,000.00
240,000.00 210,000.00
48,000.00
51,000.00
428,000.00 421,000.00

May-12
375,000.00
170,000.00
240,000.00
45,000.00
455,000.00

Jun-12
475,000.00
150,000.00
255,000.00
57,000.00
462,000.00

Jul-12
190,000.00
225,000.00

Ago-12

285,000.00

700,000.00
COMPRAS AL CRDITO

8
5
5
1
1
1
6

EGRESOS
COMPRAS
Crdito 60 das
IVA CRDITO
Sueldos
deudas
proveedores
Otros gastos
IVA POR PAGAR
TOTAL EGRESOS
PROVEEDORES
IVA POR PAGAR

60%
100%

35,000.00
30,000.00
70,000.00
10,000.00
145,000.00

Ene-12
240,000.00
28,800.00
60,000.00

Feb-12
210,000.00
25,200.00
60,000.00

Mar-12
240,000.00
240,000.00
28,800.00
60,000.00

Abr-12
255,000.00
210,000.00
30,600.00
60,000.00

May-12
225,000.00
240,000.00
27,000.00
60,000.00

Jun-12
285,000.00
255,000.00
34,200.00
60,000.00

60,000.00
148,800.00

19,200.00
104,400.00

16,800.00
345,600.00

19,200.00
319,800.00

20,400.00
347,400.00

18,000.00
367,200.00

unidades
precio
200000

caja
ventas
IVA x pagar
total ..

95,000.00
95,000.00

95,000.00
415,000.00
510,000.00

510,000.00
(100,800.00)
409,200.00

409,200.00
97,600.00
506,800.00

506,800.00
82,400.00
589,200.00

589,200.00
101,200.00
690,400.00

690,400.00
107,600.00
798,000.00

total venta
IVA dbito
2.5
500,000.00
60,000.00
560,000.00

560,000.00

500,000.00
60,000.00
560000
325,000.00

2 costo
0.8750

unidades
precio
200,000.00

total venta
0.8750
175,000.00

costo
inventario

175,000.00

total ..

175,000.00

175,000.00

3 ACTIVOS FIJOS
adquiridos
30/11/2011
valor
100000
depreciacin anual
20000
Dic-11 1666.666667
4 INVENTARIO
30/11/2011
VENTAS DICIEMBRE 2011
SALDO

3
3

4
E.R
4

1
2

1
3

Jul-12
225,000.00

Ago-12
285,000.00

22,800.00
510,000.00
22,800.00

1 SALDO INICIAL
MOVIMIENTO EFECTIVO
SALDO FINAL

1 ventas

GASTOS AO PASADO
Nov-11
Dic-11
70,000.00

175000

seis meses

10000

185,000.00
175,000.00
10,000.00

PRESUPUESTO ESTADOS FINANCIEROS


BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre de 2011
Activo No corriente
98,333.33
Activo fijos
100,000.00
Depreciacin acumulada
(1,666.67)
Activo Corriente
520,000.00
Caja y bancos
510,000.00
Inventario
10,000.00
cuentas por cobrar
total activo
618,333.33
Patrimonio
558,333.33
Ganancias acumuladas
100,000.00
Ganancia del ejercicio
278,333.33
Capital pagado
180,000.00
Pasivo No corriente
Prstamo bancario
Pasivo Corriente
60,000.00
Proveedores
Iva por pagar
60,000.00
total patrimonio y pasivo
618,333.33
-

ESTADO DE RESULTADOS
ventas
Costo de ventas
ganancia en ventas
Gastos de operacin
Sueldos
Otros gastos
Depreciacin
Utilidad

B.G. SALDO FINAL INVENTARIO II


inventario
compras
ventas (costo)
saldo final

Dic-11
500,000.00
175,000.00
325,000.00
46,666.67
35,000.00
10,000.00
1,666.67
278,333.33

al 30 de junio de 2012
88,333.33
100,000.00
(11,666.67)
2,209,050.00
892,800.00
616,250.00
700,000.00
2,297,383.33
1,764,583.33
378,333.33
1,206,250.00
180,000.00
532,800.00
510,000.00
22,800.00
2,297,383.33
-

1-01 al 30-06-2012
2,425,000.00
848,750.00
1,576,250.00
370,000.00
360,000.00

unidades venidasprecio costo costo


970,000.00
0.8750
848750

10,000.00
1,206,250.00

Quetzales
Unidades
10,000.00
11,429
1,455,000.00
1,662,857
848,750.00
970,000
616,250.00
704,286

Prueba precio costo

0.8750

798,000.00
94,800.00
892,800.00