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Anexo I
Artigo: Introduo ao cenrio de Controle Interno Visto como malfadado, intil e custoso, o controle interno, imps-se como indispensvel e obrigatrio na maioria das organizaes privadas e pblicas, seja por fora de regulamentaes ou legislao prpria, seja por uma questo de sobrevivncia ou at competitividade! Afinal de contas, estratgias como custos baixos e encantamento do cliente e respostas efetivas aos anseios da sociedade, como no caso do setor pblico, so diretivas que no podem mais ser deixadas para trs em nossos planejamentos! Enfatizaremos, nesse momento, alguns eixos de discusso sobre a operatividade das atividades de controle interno. Provm da Frana, sc. XVII, como nos ensina o mestre Flvio da Cruz, a palavra controle (um registro de nomes (role) era confrontado com outro registro - contre-rle), propiciando, assim, uma ao de controle. Dessarte, o enfoque predominante, at pouco tempo atrs, da Auditoria Interna, estava preso ao passado, um misto de atitudes policialesca e dogmtica, com normas e procedimentos completamente definidos e concentrado no exame das demonstraes financeiras. A viso sistmica (macro), fruto da interdependncia dos diferentes subsistemas administrativos e gerenciais que compe uma organizao moderna, uma tendncia universal nos Controles Interno e Externo, prevista, inclusive, no artigo 70 da Constituio Federal. Incorpora a avaliao do desempenho e dos resultados (avaliao de gesto), e objetiva monitorar a eficcia e efetividade da ao pblica, verificar o cumprimento de suas metas e a utilizao racional economicidade - dos recursos pblicos, sempre escassos e, em geral, mal distribudos. O compromisso tico do gestor pblico em prestar contas de suas aes e sendo responsabilizado pelos seus resultados, torna-se cada vez mais relevante e preocupante, e exigido pela sociedade e respaldado no conceito de accountability. A literatura tcnica nos traz extensa bibliografia sobre os avanos na evoluo histrica das tcnicas de auditoria/procedimentos de controle. Das auditorias convencionais de balanos e registros contbeis, sempre importantes, porm, no exclusivas, novas abordagens se impuseram: da nfase na necessidade de maior divulgao das informaes (Instruo CVM n359/02) transparncia da ao pblica (LRF/01), destacamos: O escopo das auditorias de programas governamentais (TCU), ao problematizar a realidade e cobrar resultados; a utilizao intensiva de tcnicas/mtodos quantitativos mais aperfeioados na anlise de informaes (como banco de dados relacional/indicadores de desempenho/tcnicas de benchmark); mapa de processo/produto e matriz de anlise de risco; procedimentos de compliance (Resoluo BACEN n 2554/98) para as instituies sob jurisdio do Banco Central/CVM e as prticas de governana corporativa, institucionalizadas em quase todos os pases (ex.: Novo Mercado Bovespa a partir de 2001). Relembramos, outrossim, o impacto da edio da Lei Sarbannes-Oxley para as empresas de Auditoria americanas ( com a exploso de uma das big firmas de auditoria Artur Andersen), e empresas que tm aes no mercado americano, aps sucessivas crises de credibilidade do mercado acionrio (no Brasil a Resoluo n 2554/98 antecipou muitas dessas preocupaes!).
As modernas tcnicas de auditoria, bem como o domnio das regras para a elaborao de trabalhos de alto nvel qualitativo e sistmico, exigem, de forma permanente, um profissional mais capacitado e um programa de durao continuada. A identificao e valorizao do aprimoramento tcnico dos auditores consolidou-se a partir da aprovao da Resoluo CFC n989/03, ao exigir o exame de qualificao tcnica como requisito indispensvel para a inscrio do contador na atividade de Auditoria Independente (CNAI). No mesmo diapaso, a Resoluo CFC n945/02 Normas para Educao Profissional Continuada, exige para o auditor independente e demais contadores, um mnimo de 32 horas/ano de educao/reciclagem a partir de 2005; podendo integrar o programa de educao, desde cursos de extenso/seminrios at cursos de especializao/ps-graduao lato e stricto sensu. No podemos tambm esquecer a contribuio da Tecnologia de Informao (TI) para a auditoria, em especial, no setor pblico, favorecendo a padronizao/uniformizao das informaes e permitindo exames direcionados a alguns sistemas aplicativos mais crticos e relevantes. Os sistemas informatizados multi integrados e com grande agilidade/flexibilidade, confiabilidade e segurana de acesso, permitiram uma revoluo na modelagem de documentos, anlise e recuperao de informaes. Abro Blumen/2005
Anexo II
Avaliao dos Controles Internos e Mapa de Riscos
Em 2002, aps a avalanche de informaes sobre companhias que manipularam suas informaes contbeis (Enron, Tyco, WorldCom e outras), o Congresso Americano, pressionado pela Sociedade e pela mdia, resolveu aprovar a Lei Sarbanes-Oxley, elaborada pelos congressistas, Paul S. Sarbanes e Michael Oxley, a qual reforma a regulamentao sobre o mercado de capitais, em vigor naquele pas, desde a dcada de 30. Estes escndalos abalaram, fortemente, a confiana dos investidores e reforaram a necessidade de maior transparncia e confiabilidade na confeco e divulgao das informaes contbeis e financeiras. Teve como mudana bsica nas regras de governana corporativa: - o aumento da responsabilidade dos diretores perante a emisso e divulgao de relatrios financeiros, bem como nfase no uso de controles internos mais rgidos (avaliao pela administrao da estrutura e eficincia dos controles internos) como forma de erradicar a manipulao indevida de informaes financeiras. Os seus efeitos estendem-se, inclusive, s empresas no americanas que possuem cotao secundria em Bolsas de Valores norte-americanas. Como decorrncia dos fatos apontados, vrios estudos foram realizados, procurando identificar as principais falhas nos controles dessas instituies. Entre esses estudos, destaca-se, internacionalmente, o trabalho realizado pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ( COSO), em setembro de 1992, intitulado Internal Control Integrated Framework Controles Internos Um modelo integrado. Esta publicao tornou-se referncia mundial para o estudo e avaliao dos controles internos. Os integrantes do Comit das Organizaes Patrocinadoras (COSO) so representantes da indstria, dos contadores, das sociedades de investimento e da Bolsa de Valores de Nova Iorque. Baseando-se no modelo COSO, direcionaremos a nossa preocupao para o planejamento das atividades e avaliao dos controles internos de uma organizao.
I) Definio de Controle Interno: um processo desenvolvido para garantir, com razovel certeza, que sejam atingidos os objetivos da empresa, nas seguintes categorias: Eficincia e efetividade operacional - relaciona-se ao atingimento ou no dos objetivos bsicos da entidade, no que se refere s metas de desempenho e rentabilidade; Confiana nos registros contbeis/financeiros os registros devem refletir transaes reais, consignadas pelos valores e enquadramentos corretos; Conformidade aes e documentos gerados conformidade com a legislao e normas pertinentes. pelos processos internos devem estar em
II) Processo de Controles Internos: Este processo constitudo de 5 elementos, inter-relacionados entre si e presentes em todos os controles internos. So eles:
Ambiente de Controle Avaliao e Gerenciamento de Riscos Atividades de Controle Informao e Comunicao Monitoramento
Ambiente de Controle Em resumo, ambiente de controle a conscincia de controle da entidade, sua cultura de controle, seu modus operandi. Ambiente de controle envolve competncia tcnica e compromisso tico: um fator intangvel e essencial efetividade dos controles internos. A postura da alta administrao (padro tico/integridade e compromisso) desempenha um papel fundamental para os subordinados d o tom real e efetivo de controle existente na entidade. Modelo de Questionrio de Avaliao do Ambiente de Controle: com colunas para avaliaes da natureza do risco operacional/informao/conformidade e/ou por critrios de materialidade/relevncia/desempenho/criticidade, bem como do impacto daquela atividade (baixo/mdio/alto) nos resultados da organizao (modelo conhecido tambm como matriz de risco).
Atividade 1)As pessoas se sentem controladas? 2) As delegaes de autoridade esto acompanhadas de claras definies de responsabilidade? 3)Existem procedimentos e/ou instrues de trabalho padronizados? 4) H planejamento para o treinamento? 5) Se positivos, esses planos atendem s expectativas e necessidades do trabalho e dos servidores de cada Unidade?
Sim
No
Natureza do Risco* (*)Ver item a seguir.
Impacto
6) Existe cdigo formalizado de tica/conduta? 7) Se o funcionrio agir em desrespeito ao cdigo de conduta, so tomadas medidas disciplinares e/ou punitivas? 8) H mecanismos de participao dos servidores na elaborao das regras de conduta? 9)Existe adequada segregao de funes nas Unidades da organizao? 10) Existe um ambiente de comunicao adequado e eficiente? Avaliao e Gerenciamento dos Riscos Metas e objetivos so condies necessrias para a existncia de controles internos. Gerencia-se o atingimento ou no das metas/objetivos organizacionais. Uma vez estabelecido o objetivo, devem-se identificar os riscos que ameaam o seu cumprimento e tomar as aes oportunas para o gerenciamento dos riscos identificados (mitigao dos riscos).
Os administradores (gestores) devem definir as naturezas e os nveis de riscos operacionais*, de informao* e de conformidade* que esto dispostos a assumir. A identificao e gerenciamento dos riscos uma ao pro-ativa que permite evitar surpresas desagradveis. Neste novo paradigma, as vrias partes do processo de auditoria esto ligadas s metas/objetivos da organizao atravs do risco na consecuo desses objetivos e das estratgias que a gesto adotou para mitigar os riscos. Os riscos podem ser classificados em: operacional, de informao e de conformidade, com as seguintes abrangncias: 1) operacional = riscos de falha humana, produtos & servios, regulamentao, catstrofe, sinistros, patrimonial, contrato e fraudes/desvios; 2) de informao = falhas em sistemas gerenciais de informao, integridade, confidencialidade, gesto de dados, sistemas de validao de informaes e sistema de segurana informacional; 3) de conformidade = risco legal, risco de no cumprimento s legislaes e regulamentos aplicveis.
Brasiliano (2004) nos descreve como identificar riscos estratgicos dentro do planejamento da gesto de riscos corporativos. Considera ideal antes, de iniciar o levantamento de riscos, a realizao do benckmarking comparao com padres de excelncia/melhores prticas referenciadas - de processos e recursos internos. O roteiro a seguir um conjunto de atividades sugerido: 1) Identificao de processos e recursos crticos: entrevistas com os responsveis pelos setores/desmembramento de macroprocessos em processos- chave/identificao de fatores crticos/informaes em outras organizaes congneres; 2) Descrio de processos e recursos crticos formular as seguintes questes: Qual o papel deste processo dentro da organizao? O processo crtico ( relevante/tem impacto na sociedade/o seu custo alto, baixo ou imaterial/qual a natureza do risco associado/ possvel ter monitoramento ou percepo do seu grau de efetividade)? Que recursos necessito para colocar o processo em andamento? De quais e de quantas pessoas eu preciso? Que informaes so cruciais para o seu planejamento? 3) Identificando Riscos: quais os riscos que podem afetar o desempenho dos respectivos processos? Da a decomposio do risco em fatores causas que podem estar dentro do controle da empresa e so monitorveis. Existem vrias tcnicas para elucidao das causas (origem) de cada risco. A mais comum e funcional entre elas a espinha de peixe (tambm conhecido como Diagrama de Ishikawa), utilizada para dissecar o fluxo de cada processo e separar os fatores de risco (causas).
Numa seqncia grfica cada causa representada por uma seta que se comunica com outra causa mais prxima da espinha, at chegarmos identificao do problema (evento) que corresponde ao risco eventual que tentamos compreender e analisar. Ex.: para o evento ( roubo de mercadorias), podemos vislumbrar os
seguintes fatores de risco (causas):
Modelo de Questionrio de Avaliao e Gerenciamento dos Riscos:
Atividade 1) Os objetivos e metas da organizao se encontram formalizados? 2) Foram identificados os processos mais crticos? 3) Foram levantados e diagnosticados os pontos de falha dos processos? 4) Foram estimadas as probabilidades de ocorrncia e/ou impactos dos riscos? 5) Existem ativos com risco potencial? 6) Existem histricos de perdas/fraudes internas? 7) Em caso positivo, houve instaurao de sindicncia e/ou ressarcimento?
Sim
No
Natureza do Risco
Impacto
8) H controles adequados em reas crticas como estoques/ compras/numerrio? 9) So feitas contagens fsicas de estoques? 10) As atividades de guarda, estoque e inventrio so regulamentadas ou normatizadas na Unidade? 11) Existem riscos de incndio, desgaste, obsolescncia, perdas previstos e monitorados? 12) Existem processos que podem ser melhorados e/ou priorizados? Atividades de Controle So aquelas atividades que, quando executadas dentro do seu tempo e de maneira adequada, permitem a minimizao e gesto dos riscos. Constituem-se em atividades de preveno ou de deteco. Citam-se as seguintes como principais: 1) Aladas (preveno): estabelecimento de valor mximo para um funcionrio aprovar valores ou assumir posies em nome da entidade - limites de aladas operacionais/estabelecimento de tetos de valores para tomada de decises gerenciais; 2) Autorizaes (preveno): aprovao de uma atividade ou operao por uma superviso/chefia/gerncia para que seja efetivada. A aprovao pode ser mecnica ou eletrnica. Implica validao da transao e assegura que ela est em conformidade com as polticas, procedimentos e legislao. O uso de senhas/autorizao de acesso fsico/criptografia/certificao digital/assinatura digital/autenticao e outros mecanismos de segurana lgica imprescindvel. A confirmao da veracidade dos atos e fatos inseridos em sistemas informatizados vista dos devidos suportes documentais realiza-se por meio dos mecanismos de certificao/validao de conformidade ou consistncia documental (V. Decreto n43.149/03 do Municpio de So Paulo que dispe sobre a conformidade, instituda no Sistema NovoSeo); 3) Conciliao (deteco): a confrontao da mesma informao com dados vindos de bases diferentes, adotando-se as medidas corretivas, quando necessrio;
4) Revises de desempenho (deteco): acompanhamento de uma atividade/processo para avaliao de sua adequao e/ou desempenho, em relao s metas/objetivos pr-estabelecidos e aos benchmarks (referncia/padres/custo-padro/custo meta etc.), de forma a antecipar mudanas que possam afetar negativamente a Entidade.
Aqui se insere um sistema de acompanhamento, controle, anlise, avaliao e realimentao da execuo do programa de trabalho do Governo avaliao por meio de indicadores de desempenho (para eficincia/eficcia/efetividade). 5) Segurana fsica (preveno e deteco): incluem-se nela controle sobre os processos de inventrio/proteo de ativos/controle de acessos/controles de entrada e sada de funcionrios/senhas para acesso aos sistemas informatizados/recursos de criptografia etc; 6) Segregao de funes (preveno): essencial para a efetividade dos controles internos e, via de regra, a atividade de maior risco numa organizao. Separar adequadamente entre os funcionrios as atividades de: contabilidade e conciliao, informao e autorizao, custdia e inventrio, contratao e pagamento, administrao de recursos prprios e de terceiros, normalizao e fiscalizao;
7) Sistemas Informatizados (preveno e deteco): organizao e manuteno de arquivos de segurana back ups, arquivos de log do sistema, plano de contingncia para falhas ou quebra de segurana invaso de hackers, sistema de validao de informaes com registros armazenados em banco de dados etc.; 8) Normatizao interna (preveno): definio das regras internas/funcionamento/fluxos operacionais/funes/ responsabilidades e nveis de autoridade e aladas/manuais de treinamento/instrues tcnicas e procedimentos de trabalho.
Sem pretender esgotar as possibilidades, bem como dependendo da complexidade e natureza das operaes e nvel de eficcia dos controles existentes, podemos construir um modelo de questionrio para avaliao das atividades de controle, de modo a abranger as funes/processos mais crticos da organizao implicando em maiores responsabilidades e/ou fatores de risco para a organizao. O foco nos problemas e situaes reais que a organizao, num certo momento, enfrenta, constitui-se no primeiro passo para identificar/diagnosticar os riscos potenciais e oferecer, tempestivamente, aes/medidas corretivas quando os controles se mostrarem insuficientes e/ou inadequados.
Modelo de Questionrio de Avaliao das Atividades de Controle: Atividade 1) Existem normas internas de procedimentos/processos de trabalho explicitamente definidos? 2) Essas normas so de conhecimento dos servidores? 3) As funes/atividades esto adequadamente segregadas nas Unidades? 4) As compras de mercadorias so centralizadas? 5) Existe uma cultura de planejamento junto s reas requisitantes de forma a otimizar a programao das aquisies? 6) As delegaes de autoridade esto acompanhadas de claras definies de responsabilidade? 7) O sistema de processamento de informaes seguro e confivel? 8) Existem normas/orientaes escritas para realizao de contrataes, subordinadas aos ditames legais? 9) Existe reviso independente nos processos de pagamento/autorizaes de despesa/emisso de empenhos? 10) Foram identificados casos de desvio/fraude/suborno/corrupo? 11) Em caso positivo, foram tomadas atitudes punitivas e/ou instaurao de sindicncia e/ou medidas disciplinares? 12) So estabelecidos critrios tcnicos (lei de Licitaes) para aquisio de equipamentos e bens de capital? 13) A Entidade apresenta planejamento gerencial estabelecimento de metas diretrizes? Sim No Natureza do Risco Impacto
com e/ou
14) A administrao props o estabelecimento de padres de desempenho/atuao/aferio da qualidade dos servios prestados? 15) A Unidade tm Auditoria Interna (ou rgo especfico)? 16) Existem procedimentos de segurana para acesso de informaes e utilizao de aplicativos de conformidade? 17) Existe um centro de custos e/ou responsabilidade para levantamento de dados/avaliao de custos e dos resultados dos programas/servios e/ou bens oferecidos pela administrao?
Informao e Comunicao O fluxo de comunicao dentro de uma organizao deve ocorrer em todas as direes dos nveis hierrquicos superiores aos inferiores, vice-versa e dentro deles, contemplando a comunicao horizontal e vertical para um bom funcionamento dos controles. O processo de comunicao pode ser formal ou informal. Este ltimo, em especial, nas organizaes pblicas, , na maior parte das vezes, mais preocupante do que o processo formal, pois a informao chega antes de ser divulgada na mdia oficial. A maioria das organizaes pblicas hoje conquistaram procedimentos e sistemas informatizados; nesse sentido, o planejamento de auditoria deve se preocupar cada vez mais com a avaliao de risco e segurana em ambientes eletrnicos e com as tcnicas de controle em sistemas informatizados (auditoria de sistemas). Monitoramento O monitoramento a avaliao dos controles internos ao longo do tempo. O acompanhamento das atividades contnuo, devendo-se estimular, ainda, mecanismos de auto-avaliao, revises internas e auditorias internas programadas.
Em resumo: Controles so eficientes quando a alta administrao tem uma razovel certeza: Do grau de atingimento dos objetivos operacionais propostos; De que as informaes fornecidas pelos relatrios e sistemas corporativos so confiveis e tempestivas; De que Leis, regulamentos e normas pertinentes esto sendo cumpridos. A nossa experincia em cursos de treinamento sobre Controles Internos para servidores da Municipalidade e a troca de experincia surgida nesses eventos nos permitiu observar e registrar inmeras prticas administrativas que ou no so adequadas/suficientes ou esto sendo perpetradas em desconformidade com a legislao em vigor ou no atendem aos manuais/normas de procedimentos; constituindo, assim, riscos iminentes ou potenciais organizao. Para tanto, o quadro a seguir identifica algumas destas prticas e deficincias de controle interno correlacionadas, bem como sugestes para a implementao ou melhoria dos procedimentos de controle.
Prticas Administrativas no adequadas/insuficientes X Procedimentos de Controle Interno sugeridos: Prticas administrativas: Procedimentos de CI sugeridos: Normalizar procedimentos e instrues de 1) Fragilidades nos controles e fiscalizao dos servios prestados, fazendo os trabalho; Determinar e dividir responsabilidades; contratos no serem executados conforme Papel fundamental do gestor de pactuados (ex.: varrio de ruas, coleta de lixo contratos no acompanhamento e fiscalizao da domiciliar, servios que extrapolam os quantitativos das Atas de Registros de Preos execuo do objeto do contrato art.67 da LF 8.666/93; etc.); Realizar rodzio de funes; Conferir aes de forma independente para confirmar transaes/outros eventos relevantes; Desenvolver, implantar e manter sistemas de superviso e acompanhamento dos controles (ex.: cadastro de fornecedores/elaborar e/ou atualizar manual de procedimentos de compras/instituir procedimentos de controle de qualidade etc.).
2) Controles deficientes na execuo dos contratos (ex.: ausncia de registros referentes situao de funcionrios/preenchimento incorreto de formulrios/controle deficiente nos almoxarifados/ausncia de normas para controle de custos e avaliao de programas etc.);
Fatos significantes e transaes devem estar claramente documentados e disponveis para exame; Segregar registros da execuo e reviso por pessoas que atuam dentro dos limites de sua autoridade; Normalizar procedimentos (polticas de compra/transferncias/emprstimos e tambm normas para controle de registro de pessoal); Normalizar procedimentos (gesto de estoques, implantar e manter sistema de avaliao de custos bem como registros de controle, expedio e consumo de materiais); Acompanhamento e monitoramento dos controles (revises nos registros permanentes de estoques e outros elementos de informao/proceder contagens fsicas de estoques); Conferir registros sintticos com analticos (proceder conciliaes peridicas).
3) Controles Deficientes nos aspectos de formalizao de despesas e contratos: falta de pesquisa prvia de preos de mercado/empenho extemporneo ou sem prvio empenho/dotao inadequada ou errnea/publicao fora de prazos legais/falta de justificativa de preos/ausncia de justificativas nas contrataes diretas.
Avaliao/Monitoramento de registros e dos sistemas de informaes gerenciais; Integrao dos rgos e setores envolvidos na operao; Adequao de procedimentos operacionais legislao/aplicao e atualizao de instrues operacionais; Identificao e correo de falhas e irregularidades no ciclo operacional; Observncia dos nveis de autorizao e aladas estabelecidos pelas normas internas e legislao; Observncia a contingenciamentos oramentrios e legais impostos operao; Avaliao de operaes e programas quanto aos custos e benefcios, com os padres de custos originalmente previstos e os resultados alcanados; Relatar os resultados da avaliao global e propor aes corretivas quando necessrias.
Em recente trabalho, Do Nascimento (2004, p.73-74), prope a utilizao de questionrio como instrumento de anlise para julgamento da eficincia dos controles internos. O autor apresenta, a seguir, um questionrio para avaliao dos controles internos para o item arrecadao das receitas oramentrias , reproduzido abaixo, o qual acrescenta algumas novidades em relao aos propostos nesta seo, como as colunas de observaes e de natureza dos testes de auditoria: ReceitasOramentrias 1. Existe mtodo de previso para cada modalidade de receita prpria? 2. H responsvel (eis) para identificar possveis causas pela no realizao das receitas nos moldes esperados? 3. So realizadas revises anuais da base de clculo das receitas? 4. efetuado algum tipo de desconto pelo pagamento antecipado das receitas? 4.1. Caso exista, o clculo do desconto elaborado diretamente pelo agente arrecadador ou possui sistema de autorizao prvio junto ao rgo da administrao? 5. O pagamento ocorre junto ao prprio rgo ou realizado mediante boleto bancrio? 6. realizada alguma verificao dos valores arrecadados, em contraposio aos valores lanados? 7. Existem procedimentos de cobrana administrativa para os valores no Respostas Sim No Observaes Testes O(*)
S(*)
arrecadados, e eles ocorrem logo aps a no realizao do pagamento? 8. A instituio possui sistema de cobrana judicial prprio ou a cobrana feita por terceiros? 9. H controle dos dbitos prescritos e conhecimento das causas pela no efetivao da cobrana?
(*) Abrangem os procedimentos de auditoria testes de observncia (O) e testes substantivos (S), definidos pela Resoluo CFC n820/97, como: Testes de observncia visam obteno de razovel segurana de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administrao esto em efetivo funcionamento e cumprimento; Testes substantivos visam obteno de evidncia quanto suficincia, exatido e validade dos dados produzidos pelo sistema contbil da entidade (transaes/saldos e reviso analtica).
Abro Blumen/2005
Anexo III
LEI MUNICIPAL N 1424/2013

de 23 de abril de 2013 Dispe sobre o Sistema de Controle Interno do Municpio de Cerro Branco RS e Autoriza a Abertura de CRDITO ESPECIAL por REDUO E D OUTRAS PROVIDNCIAS. MARLON LEANDRO MELCHIOR, Prefeito Municipal de Cerro Branco, Estado do Rio Grande do Sul. FAO SABER, em cumprimento ao disposto na Lei Orgnica, que a Cmara Municipal aprovou e eu sanciono e promulgo a seguinte Lei: Captulo I Disposies Preliminares Art. 1 - Fica institudo o Sistema de Controle Interno no Municpio de Cerro Branco, com o objetivo de promover a fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, eficincia e moralidade na gesto dos recursos, bem como avaliao dos resultados obtidos pelos rgos pblicos. Pargrafo nico. O disposto neste artigo alcana a Administrao Direta e seus Poderes, a Administrao Indireta, os Consrcios de que o Municpio fizer parte, os permissionrios e concessionrios de servios pblicos, beneficirios de subvenes, contribuies, auxlios e incentivos econmicos e fiscais. Art. 2 - Para efeitos desta Lei, consideram-se: I Controle Interno (CI): conjunto de recursos, mtodos e processos adotado pelas prprias gerncias do setor pblico, com vistas a impedir o erro, a fraude e a ineficincia, visando a dar atendimento aos princpios constitucionais, em especial os da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficincia; II Sistema de Controle Interno (SCI): conjunto de unidades tcnicas, articuladas a partir de um rgo central de coordenao, orientadas para o desempenho das atribuies de controle interno previstas na Constituio e normatizadas em cada nvel de governo; III Unidade Central de Controle Interno (UCCI): rgo central responsvel pela coordenao das atividades do sistema de controle interno; IV Auditoria Interna (AI): tcnica de controle interno, a ser utilizada pela UCCI para verificar a ocorrncia de erros, fraudes e desperdcios, abarcando o exame detalhado, total ou parcial, dos atos administrativos. Captulo II Das Finalidades do Sistema de Controle Interno Art. 3 - O Sistema de Controle Interno do Municpio, com atuaes prvia, concomitante e posterior aos atos administrativos, visa avaliao e controle da ao governamental e da gesto fiscal dos administradores municipais, mediante fiscalizao da organizao, dos mtodos e das medidas adotados
pela Administrao para salvaguardar os ativos, desenvolver a eficincia nas operaes, avaliar o cumprimento dos programas, objetivos, metas e oramentos e das polticas administrativas prescritas, compreendendo: I o controle exercido diretamente pelos diversos nveis de chefia, objetivando o cumprimento dos programas, metas e oramentos e a observncia da legislao e das normas que orientam a atividade especfica da unidade controlada; II o controle, pelas diversas unidades da estrutura organizacional, da observncia da legislao e das normas gerais que regulam o exerccio das atividades auxiliares; III o controle patrimonial sobre o uso e guarda dos bens pertencentes ao Municpio, efetuado pelos rgos prprios; IV o controle oramentrio, contbil e financeiro sobre as receitas e aplicaes dos recursos, efetuado pelos rgos dos Sistemas de Planejamento e Oramento e de Contabilidade e Finanas, em especial quanto ao exame: a) das transferncias intergovernamentais; b) do lanamento e da respectiva cobrana de todos os tributos da competncia local; c) da cobrana da dvida ativa e dos ttulos executivos emitidos pelo Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul; d) das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Municpio. V o controle oramentrio, contbil e financeiro sobre as despesas, efetuado pelos rgos dos Sistemas de Planejamento e Oramento e de Contabilidade e Finanas, em especial quanto ao exame: a) da execuo da folha de pagamento; b) da manuteno da frota de veculos e equipamentos; c) do controle e acompanhamento dos bens patrimoniais; d) dos procedimentos licitatrios e da execuo dos contratos em vigor; e) dos limites dos gastos com pessoal e o seu respectivo acompanhamento; f) das despesas com a manuteno e desenvolvimento do ensino e com as aes e servios pblicos de sade; g) da gesto dos regimes prprios de previdncia; h) da legalidade e avaliao dos resultados, quanto eficcia e eficincia, da gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao municipal, bem como da aplicao de recursos pblicos por entidades do direito privado. VI o controle da gesto administrativa e de pessoal, includos os atos de admisso, bem como o atendimento do pargrafo nico do art. 54 da Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; manifestando-se formalmente em especial quanto: a) legalidade dos atos de admisso de pessoal por concurso, por processo seletivo pblico e mediante contratao por tempo determinado; b) legalidade dos atos administrativos derivados de pessoal. VII o controle exercido pela Unidade de Controle Interno do Municpio a assegurar a observncia dos dispositivos constitucionais e legais.
Captulo III Da Organizao do Sistema de Controle Interno Art. 4. Integram o Sistema de Controle Interno do Municpio os Poderes Executivo e Legislativo, os rgos da administrao direta, as entidades da administrao indireta e seus respectivos agentes pblicos. Seo I Da Estrutura Administrativa do Sistema de Controle Interno Art. 5 O Sistema de Controle Interno atuar com a seguinte organizao: I Unidade Central do Controle Interno UCCI; II rgos Setoriais do Sistema de Controle Interno. Art. 6 - Fica criada, na Estrutura Administrativa do Municpio, de que trata a Lei Municipal N1212, de 05 de outubro de 2010, a Unidade Central do Controle Interno UCCI, que se constituir em Unidade de Assessoramento e Apoio, vinculada ao Gabinete do Prefeito, com o suporte necessrio de recursos humanos e materiais, a qual, como rgo central, atuar em todos os rgos e entidades da Administrao Municipal, com a necessria atuao independente para o desempenho de suas funes. Art. 7 - So rgos Setoriais do Sistema de Controle Interno as diversas unidades da estrutura organizacional do Municpio, no exerccio das atividades de controle interno, inerentes s suas funes finalsticas ou de carter administrativo. Pargrafo nico. As atividades dos rgos Setoriais do Sistema de Controle Interno ficam sujeitas orientao tcnica da Unidade Central do Controle Interno - UCCI. Art. 8 - Na qualidade de unidade oramentria, na atividade de gesto administrativa e financeira, a Cmara de Vereadores considerada rgo Setorial do Sistema de Controle Interno do Municpio e, como tal, subordina-se observncia das normas e procedimentos de controle, a serem por ela expedidas de acordo com a padronizao e orientao tcnica da Unidade Central do Controle Interno UCCI. Seo II Dos Servidores da Unidade Central do Controle Interno Art. 9 - Para atender a organizao administrativa da Unidade Central do Controle Interno UCCI, criado 01 (um) cargo de Agente de Controle Interno, que passa a integrar o Quadro de Cargos e Funes de que trata a Lei Municipal N.1214/2010, de 13 de Outubro de 2010, cujas atribuies, remunerao e requisitos so os constantes no ANEXO I integrante desta Lei. Art. 10 - A UCCI ser composta por 01 (um) cargo de Agente de Controle Interno e por 02 (dois) servidores investidos em cargos de provimento efetivo, designados pelo Prefeito, recrutados entre categorias profissionais distintas, cuja habilitao seja compatvel com a natureza das respectivas atribuies, os quais tero atuao exclusiva na unidade. 1 - Excepcionalmente at o Provimento do Cargo de Agente de Controle Interno a UCCI ser composta por at 03 (Trs) servidores investidos em cargos de provimento efetivo, designados pelo Prefeito, recrutados entre categorias profissionais distintas, cuja habilitao seja compatvel com a natureza das respectivas atribuies, os quais tero atuao exclusiva na unidade.
2 - Provido Cargo de Agente de Controle Interno a composio da UCCI, passa a ter sua composio, nos termos do Caput deste Artigo. Art. 11 - Aos Servidores investidos em cargos de provimento efetivo, recrutados entre categorias profissionais distintas, cuja habilitao seja compatvel com a natureza das respectivas atribuies e que forem designados pelo Prefeito para integrar a Unidade de Controle Interno faro jus ao recebimento de uma gratificao mensal correspondente ao coeficiente 1.80 que ser obtido atravs da multiplicao do coeficiente respectivo pelo valor atribudo ao Padro Referencial fixado no Artigo 29, estabelecido pela Lei Municipal N1214/2010, de 13 de outubro de 2010. 1 - Os servidores integrantes da Unidade de Controle Interno escolhero entre os seus membros o Coordenador que representar o rgo perante terceiros. 2 - vedada a lotao de qualquer servidor detentor de cargo em comisso para exercer atividades na Unidade Central de Controle Interno - UCCI. Subseo I Das Garantias dos Servidores da Unidade Central do Controle Interno Art. 12 - So garantias dos servidores da Unidade Central do Controle Interno - UCCI: I autonomia profissional para o desempenho das suas atividades na administrao direta e indireta; II acesso a documentos e banco de dados indispensveis ao exerccio das funes de controle interno; III inexistncia de qualquer tipo de subordinao hierrquica entre os servidores integrantes da Unidade Central de Controle Interno. Art. 13 - Os servidores integrantes da Unidade Central de Controle Interno UCCI realizaro ermanentemente as suas funes e reunir-se-o sempre que necessrio. Art. 14 - Os servidores da Unidade Central de Controle Interno UCCI devero guardar sigilo sobre dados e informaes pertinentes aos assuntos a que tiverem acesso em decorrncia do exerccio de suas funes, utilizando-os, exclusivamente, para a coordenao, normatizao e fiscalizao, sob pena de responsabilidade. Art. 15 A Unidade Central de Controle Interno UCCI, por seu coordenador, ao ter cincia de qualquer ilegalidade ou irregularidade, comunicar o fato ao Prefeito ou ao Presidente da Cmara de Vereadores e, no caso de no ser sanada a falha, ao Tribunal de Contas do Estado e ao Ministrio Pblico, sob pena de responsabilidade solidria. Subseo II Das Responsabilidades dos Servidores da Unidade Central do Controle Interno Art. 16 - So responsabilidades dos servidores integrantes da Unidade de Controle Interno: I manter, no desempenho das tarefas a que estiverem encarregados, atitude de
independncia, serenidade e imparcialidade; II representar, por escrito, ao Prefeito ou Presidente da Cmara, contra servidor que tenha praticado atos irregulares ou ilcitos; III guardar sigilo sobre dados e informaes obtidos em decorrncia do exerccio de suas funes pertinentes a assuntos sob sua fiscalizao, utilizando-os exclusivamente para a elaborao de relatrios, pareceres e representaes ao Prefeito ou Presidente da Cmara, e para expedio de recomendaes; IV fundamentar de forma objetiva e clara as razes do pedido de instaurao de Tomada de Contas Especial; V desempenhar com zelo profissional, tica, responsabilidade e sigilo as atribuies da Unidade Central de Controle Interno; VI dispensar tratamento especial para os assuntos de carter sigiloso, observando as orientaes e instrues do Chefe do Poder Executivo e da Procuradoria do Municpio, assim como, quando for o caso, do Presidente do Poder Legislativo; VII assinar conjuntamente os Relatrios de Gesto Fiscal e o de Prestao de Contas Captulo IV Das Competncias e Atribuies dos rgos do Sistema de Controle Interno do Municpio Seo I Da Unidade Central de Controle Interno UCCI Art. 17 - Compete Unidade Central de Controle Interno UCCI a coordenao e superviso do Sistema de Controle Interno do Municpio, compreendendo: I coordenar as atividades relacionadas ao Sistema de Controle Interno do Municpio, promovendo a sua integrao operacional, e orientar a expedio dos atos normativos sobre procedimentos de controle e fixao de prazos a serem cumpridos pelos rgos e entidades auditados internamente para resposta aos questionamentos formulados e aos relatrios elaborados, assim como para a adoo das medidas corretivas demandadas; II apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional, centralizando, a nvel operacional, o relacionamento com o Tribunal de Contas do Estado e com a Cmara de Vereadores; III assessorar a Administrao nos aspectos relacionados com os controles interno e externo e quanto legalidade dos atos de gesto; IV medir e avaliar a eficincia e eficcia dos procedimentos de controle interno adotados pelos rgos Setoriais do Sistema, atravs da atividade de auditoria interna; V realizar auditorias especficas em unidades da Administrao Direta e Indireta, voltadas a aferir a regularidade na aplicao de recursos recebidos atravs de convnios e em entidades de direito privado, voltadas a aferir a regularidade na aplicao de recursos transferidos pelo Municpio; VI realizar auditorias especficas sobre o cumprimento de contratos firmados pelo Municpio na qualidade de contratante e sobre os permissionrios e concessionrios de servios pblicos; VII avaliar, em nvel macro, o cumprimento dos programas, objetivos e metas espelhadas no Plurianual, na Lei de Diretrizes Oramentrias e nos Oramentos do Municpio; Plano
VIII exercer o acompanhamento sobre a observncia dos limites constitucionais de aplicao em gastos com a manuteno e o desenvolvimento do ensino e com despesas na rea de sade;
IX exercer o acompanhamento sobre o cumprimento das metas fiscais e sobre a observncia aos limites e condies impostas pela Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; X efetuar o acompanhamento sobre o cumprimento do limite de gastos totais e de pessoal do Poder Legislativo Municipal, nos termos do art. 29-A da Constituio da Repblica Federativa do Brasil e do inciso VI do art. 59 da Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; XI manifestar-se, quando solicitado pela Administrao, e em conjunto com a Procuradoria Geral do Municpio, acerca da regularidade e legalidade de processos licitatrios, sua dispensa ou inexigibilidade, e sobre o cumprimento e/ou legalidade de atos, contratos e outros instrumentos congneres; XII orientar o estabelecimento de mecanismos voltados a comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos de gesto e avaliar os resultados, quanto eficcia, eficincia e economicidade na gesto oramentria, financeira e patrimonial nas entidades da Administrao Pblica Municipal, bem como na aplicao de recursos pblicos por entidades de direito privado; XIII verificar a observncia dos limites e condies para a realizao de operaes de crdito e sobre a inscrio de compromissos em Restos a Pagar; XIV efetuar o acompanhamento sobre as medidas adotadas para o retorno da despesa total com pessoal aos limites legais, nos termos dos artigos 22 e 23 da Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; XV efetuar o acompanhamento sobre as providncias tomadas para a reconduo dos montantes das dvidas consolidada e mobiliria aos respectivos limites, conforme disposto no art. 31 da Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; XVI aferir a destinao dos recursos obtidos com a alienao de ativos, tendo em vista as restries constitucionais e as da Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; XVII exercer o acompanhamento sobre a elaborao e divulgao dos instrumentos de transparncia da gesto fiscal nos termos da Lei n. 12.527, de 18 de novembro de 2011 e da Lei Complementar n.101, de 4 de maio de 2000, em especial quanto ao Relatrio Resumido da Execuo Oramentria e ao Relatrio de Gesto Fiscal, aferindo a consistncia das informaes constantes de tais documentos; XVIII participar do processo de planejamento e acompanhar a elaborao do Plano Plurianual, da Lei de Diretrizes Oramentrias e dos Oramentos do Municpio; XIX manter registros sobre a composio e atuao das comisses de registro cadastral, licitaes, pregoeiro e equipes de apoio; XX propor a melhoria ou a implantao de sistemas de processamento eletrnico de dados em todas as atividades da Administrao Pblica municipal, com o objetivo de aprimorar os controles internos, agilizar as rotinas e melhorar o nvel das informaes; XXI instituir e manter sistema de informaes para o exerccio das atividades finalsticas do Sistema de Controle Interno do Municpio; XXII alertar a autoridade administrativa competente, sob pena de responsabilidade solidria, nos termos do art. 74, 1 da Constituio da Repblica, indicando formalmente o momento e a forma de adoo de providncias destinadas a apurar os atos ou fatos inquinados de ilegais, ilegtimos ou antieconmicos, que resultem ou no em prejuzo ao errio, praticados por agentes pblicos, ou quando no forem prestadas as contas, ou, ainda, quando ocorrer desfalque, desvio de dinheiro, bens ou valores pblicos, constatados no curso da fiscalizao interna;
XXIII dar cincia ao Tribunal de Contas do Estado das irregularidades ou ilegalidades apuradas, para as quais a Administrao no tenha tomado as providncias cabveis visando a apurao de responsabilidades e o ressarcimento de eventuais danos ou prejuzos ao errio; XXIV emitir relatrio, com parecer, sobre os processos de Tomadas de Contas Especiais instauradas pelos rgos da Administrao Direta, pelas autarquias e pelas fundaes, inclusive as determinadas pelo Tribunal de Contas do Estado. Pargrafo nico. As instrues normativas de controle interno de que trata o inciso I deste artigo tero fora de regras que, em caso de descumprimento, importaro em infrao disciplinar a ser apurada nos termos do regime de trabalho a que se enquadra o agente pblico infrator. Art. 18 - A Unidade Central de Controle Interno UCCI responsvel pela coordenao do Sistema de Controle Interno do Municpio, cabendo-lhe, para tanto: I realizar ou, quando necessrio, determinar a realizao de inspeo ou auditoria sobre a gesto dos recursos pblicos municipais sob a responsabilidade de rgos e entidades pblicos e privados; II dispor sobre a necessidade da instaurao de servios seccionais de controle interno na administrao direta e indireta, ficando a designao dos servidores a cargo dos responsveis pelos respectivos rgos e entidades; III regulamentar as atividades de controle atravs de Instrues Normativas, inclusive quanto s denncias encaminhadas Coordenadoria sobre irregularidades ou ilegalidades na Administrao Municipal, por servidores, pelos cidados, partidos polticos, organizao, associao ou sindicato; IV emitir parecer sobre as contas prestadas ou tomadas por rgos e entidades, relativas a recursos pblicos repassados pelo Municpio; V verificar as prestaes de contas dos recursos pblicos recebidos pelo Municpio; VI opinar em prestaes ou tomada de contas, exigidas por fora de legislao; VII criar condies para o exerccio do controle social sobre os programas contemplados com recursos oriundos dos oramentos do Municpio; VIII concentrar as consultas formuladas pelos diversos subsistemas de controle do Municpio; IX responsabilizar-se pela disseminao de informaes tcnicas e legislao aos rgos setoriais do Sistema de Controle Interno e, eventualmente, aos demais rgos da Administrao Municipal; X realizar treinamentos aos servidores de departamentos e seccionais integrantes do Sistema de Controle Interno, quando necessrio. Seo II Dos rgos Setoriais do Sistema de Controle Interno Art. 19 - Aos rgos Setoriais do Sistema de Controle Interno do Municpio compete: I exercer os controles estabelecidos nos diversos sistemas administrativos afetos sua rea de atuao, no que tange a atividades especficas ou auxiliares, objetivando a observncia da legislao, a salvaguarda do patrimnio e a busca da eficincia operacional;
I exercer o controle em seu nvel de competncia, sobre o cumprimento dos objetivos e metas definidas nos Programas constantes do Plano Plurianual, na Lei de Diretrizes Oramentrias, no Oramento Anual e no cronograma de execuo mensal de desembolso; III exercer o controle sobre o uso e guarda de bens pertencentes ao Municpio, colocados disposio de qualquer pessoa fsica ou unidade que os utilize no exerccio de suas funes; IV avaliar e acompanhar a execuo dos contratos, convnios e instrumentos congneres, afetos sua unidade; V comunicar ao nvel hierrquico superior e Unidade Central de Controle Interno para providncias necessrias e sob pena de responsabilidade solidria, a ocorrncia de atos ilegais, ilegtimos, irregulares ou antieconmicos de que resultem, ou no, dano ao errio; VI propor Unidade Central de Controle Interno a atualizao ou a adequao das normas de controle interno; VII apoiar os trabalhos de auditoria interna, facilitando o acesso a documentos einformaes. Captulo V Das Disposies Gerais Art. 20 - Qualquer pessoa fsica ou jurdica parte legtima para denunciar irregularidades ao Sistema de Controle Interno do Municpio. Art. 21 - O agente pblico que, por ao ou omisso, causar embarao, constrangimento ou obstculo atuao da Unidade Central ou dos rgos Setoriais de Controle Interno, no desempenho de suas funes institucionais, ficar sujeito responsabilizao administrativa, sem prejuzo das aes cveis e penais cabveis. Art. 22 - Nos termos da legislao, poder ser requisitado ou contratado o trabalho de especialistas para necessidades tcnicas especficas de responsabilidade da Unidade Central de Controle Interno UCCI. Art. 23 - Fica includa nova Unidade Oramentria no rgo Gabinete do Prefeito e novas aes ao Programa constante do Anexo de Metas e Prioridades da Lei Municipal N1121/2009, de 01 de Setembro de 2009 (PPA/2010-2013), promovendo as alteraes para o exerccio atual e seguintes, com a seguinte redao:
Art. 24 Fica o Poder Executivo autorizado a incluir as aes, no Anexo I - Metas e Prioridades da Lei Municipal N1379/2012, de 04 de Dezembro de 2012, que dispe sobre Lei de Diretrizes Oramentria (LDO 2013) e na Lei Oramentria Anual Exerccio de 2013, Lei Municipal N1389/2012 de 26 de Dezembro de 2012, as seguintes metas:
Art. 25 - Fica o Poder Executivo autorizado a abrir CRDITO ESPECIAL por REDUO no valor de R$115.000,00 (CENTO E QUINZE MIL REAIS) na Lei Oramentria Anual Exerccio de 2013, na seguinte classificao: rgo: 02 GABINETE DO PREFEITO Unidade Orament.: 02 UNIDADE CENTRAL DE CONTROLE INTERNO - UCCI Classif.: 04.124.0024.2.076 Despesas Com Pessoal e Encargos Sociais da UCCI Conta Desp: 1234 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.1.90.11.00 VENC. E VANTAGENS FIXAS PESSOAL CIVIL.................................. R$ - 86.000,00 Conta Desp: 1235 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.1.91.13.00 OBRIGAES PATRONAIS................................................................. R$ -19.000,00 Conta Desp: 1236 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.1.90.16.00 OUTRAS DESPESAS VARIAVEIS PESSOAL CIVIL.............................. R$ - 2.000,00 rgo: 02 GABINETE DO PREFEITO Unidade Orament.: 02 UNIDADE CENTRAL DE CONTROLE INTERNO - UCCI Classif.: 04.124.0024.2.077 Manuteno das Atividades da UCCI Conta Desp: 1237 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.14.00.00.00 DIRIAS PESSOAL CIVIL......................................................... R$ - 2.000,00 Conta Desp: 1238 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.30.00.00.00 MATERIAL DE CONSUMO........................................................ R$ - 500,00 Conta Desp: 1239 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.33.00.00.00 PASSAGENS E DESPESAS COM LOCOMOO......................... R$ - 500,00 Conta Desp: 1240 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.35.00.00.00 SERVIOS DE CONSULTORIA.................................................. R$ - 500,00 Conta Desp: 1241 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.36.00.00.00 OUTROS SERVIOS DE TERC. PESSOA FSICA...................... R$ - 100,00 Conta Desp: 1242 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.39.00.00.00 OUTROS SERVIOS DE TERC. PESSOA JURDICA................. R$ - 400,00 Conta Desp: 1243 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 4.4.90.52.00.00.00 EQUIPAMENTO E MATERIAL PERMANENTE.................. R$ - 1.000,00 rgo: 02 GABINETE DO PREFEITO Unidade Orament.: 02 UNIDADE CENTRAL DE CONTROLE INTERNO - UCCI Classif.: 04.128.0024.2.078 Capacitao e Treinamento de Pessoal da UCCI Conta Desp: 1244 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.36.00.00.00 OUTROS SERVIOS DE TERC. PESSOA FSICA...................... Conta Desp: 1245 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.3.90.39.00.00.00 OUTROS SERVIOS DE TERC. PESSOA JURDICA.................
R$
- 100,00
R$ - 2.900,00
Art. 26 - Servir de suporte para abertura do Crdito ESPECIAL autorizado no Artigo 25 desta Lei, a REDUO em igual montante das seguintes classificaes oramentrias: rgo: 02 GABINETE DO PREFEITO Unidade Orament.: 01 UNIDADES SUBORDINADAS Classific. Orament.: 04.122.0021.2.006 MANUTENO E DESENVOLVIMENTO DAS ATIVIDADES Conta Desp: 19 Fonte....: 0001 Recurso LIVRE - Administrao Direta Elem. Desp: 3.1.90.11.00 VENC. E VANTAGENS FIXAS PESSOAL CIVIL............................... R$- 115.000,00 Art. 27 - Para os exerccios financeiros subseqentes, o Poder Executivo consignar, nas respectivas Leis Oramentrias, dotao(es) oramentria(s) suficiente(s) para o atendimento das despesas decorrentes da presente Lei. Art. 28 - O Poder Executivo editar regulamento dispondo sobre o Sistema de Controle Interno do Municpio, de que trata esta Lei. Art. 29 - Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, ficando revogado em especial o Inciso V, 1, do Art. 21 da Lei Municipal N1214/2010, de 13 de Outubro de 2010 e a Lei Municipal N952/2007, de 06 de Agosto de 2007.
GABINETE DO PREFEITO MUNICIPAL DE CERRO BRANCO, Aos 23 dias do ms de Abril de 2013.

_____________________________________
Marlon Leandro Melchior

Registre-se e Publique-se: Prefeito Municipal ______________________________________
Leandro Rogerio Bredow

Secretario Municipal de Administrao
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GRANDE DO C DE CERRO T
CARGO: AGENTE DE CONTROLE INTERNO PADRO: XI ATRIBUIES: Sntese dos Deveres: Atividades de nvel superior, de grande complexidade, envolvendo coordenao, superviso e execuo de funes relacionadas com o Sistema de Controle Interno. Exemplos de Atribuies: Supervisionar, coordenar e executar trabalhos de avaliao das metas do Plano Plurianual, bem como dos programas e oramento do governo municipal; Examinar a legalidade e avaliar resultados quanto eficincia e eficcia da gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos da Administrao Municipal, bem como da aplicao de recursos pblicos e subsdios em benefcio de empresas privadas; Exercer controle das operaes, avais e garantias, bem como dos direitos e deveres do Municpio; Avaliar a execuo das metas do Plano Plurianual e dos programas do governo, visando a comprovar o alcance e adequao dos seus objetivos e diretrizes; Avaliar a execuo dos oramentos do Municpio tendo em vista sua conformidade com as destinaes e limites previstos na legislao pertinente; Avaliar a gesto dos administradores municipais para comprovar a legalidade, legitimidade, razoabilidade e impessoalidade dos atos administrativos pertinentes aos recursos humanos e materiais; Avaliar o objeto dos programas do governo e as especificaes estabelecidas, sua coerncia com as condies pretendidas e a eficincia dos mecanismos de controle interno; Subsidiar, atravs de recomendaes, o exerccio do cargo do Prefeito, dos Secretrios e dirigentes dos rgos da administrao indireta, objetivando o aperfeioamento da gesto pblica; Verificar e controlar, periodicamente, os limites e condies relativas s operaes de crdito, assim como os procedimentos e normas sobre restos a pagar e sobre despesas com pessoal nos termos da Lei de Responsabilidade Fiscal e do Regimento Interno do Sistema de Controle Interno do Municpio; Prestar apoio ao rgo de controle externo no exerccio de suas funes constitucionais e legais; Auditar os processos de licitaes dispensa ou de inexigibilidade para as contrataes de obras, servios, fornecimentos e outros; Auditar os servios do rgo de trnsito, multa dos veculos do Municpio, sindicncias administrativas, documentao dos veculos, seus equipamentos, atuao da Junta Administrativa de Recursos de Infraes JARI; Auditar o sistema de previdncia dos servidores, regime prprio ou regime geral de previdncia social; Auditar a investidura nos cargos e funes pblicas, a realizao de concursos pblicos, publicao de editais, prazos, bancas examinadoras; Auditar as despesas com pessoal, limites, reajustes, aumentos, reavaliaes, concesso de vantagens, previso na lei de diretrizes oramentrias, plano plurianual e oramento; Analisar contratos emergenciais de prestao de servio, autorizao legislativa, prazos; Apurar existncia de servidores em desvio de funo; Analisar procedimentos relativos a processos disciplinares, publicidade, portarias e demais atos; Auditar lanamento e cobrana de tributos municipais, cadastro, revises, reavaliaes, prescrio; Examinar e analisar os procedimentos da tesouraria, saldo de caixa, pagamentos, recebimentos, cheques, empenhos, aplicaes financeiras, rendimentos, plano de contas, escriturao contbil, balancetes; Exercer outras atividades inerentes ao sistema de controle interno. Condies de Trabalho: a) Carga Horria: 40 (quarenta) horas semanais Requisitos para investidura: a) Idade: no mnimo 21 anos. b) Instrues exigveis: Curso Superior Contabilidade (CinciasContbeis) c) Habilitao: especfica para o exerccio da profisso correlata d) Inscrio (registro) vlida no rgo de classe respectivo.
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Anexo IV
D E C R E T O N 2276/2013 De 01 de Julho de 2013.

Aprova o Regimento Interno da Unidade Central de Controle Interno UCCI do Municpio de Cerro Branco. MARLON LEANDRO MELCHIOR, Prefeito Municipal de Cerro Branco, Estado do Rio Grande do Sul , no uso das atribuies legais que lhe so conferidas e objetivando a operacionalizao do Sistema de Controle Interno do Municpio, DECRETA: Art. 1 aprovado o Regimento Interno da Unidade Central de Controle Interno do Municpio de Cerro Branco, rgo central do Sistema Municipal de Controle Interno criado pela Lei Municipal
N1424/2013, de 23 de Abril de 2013, na forma do Anexo nico deste Decreto. Art. 2 Este Decreto entra em vigor na data da sua publicao. GABINETE DO PREFEITO MUNICIPAL DE CERRO BRANCO, Ao 1 dia do ms de Julho de 2013. Registre-se e Publique-se:
Marlon Leandro Melchior Prefeito Municipal Leandro Rogrio Bredow Secretrio de Administrao
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ANEXO NICO D E C R E T O N2276/2013 De 01 de julho de 2013
REGIMENTO INTERNO DA UNIDADE CENTRAL DE CONTROLE INTERNO
CAPTULO I Das Disposies Preliminares Art. 1 O presente Regimento Interno constitui o instrumento formal e normativo que ampara e legitima as competncias, as atribuies e a integrao das aes estratgicas e os recursos tcnicos, administrativos, humanos, oramentrios e financeiros da Unidade Central de Controle Interno do Municpio de Cerro Branco para a manuteno do Sistema de Controle Interno. Art. 2 A Unidade Central de Controle Interno deve garantir que os rgos e entidades da Administrao Direta e Indireta, bem como do Poder Legislativo, atuem em estrita observncia legalidade, legitimidade, moralidade, impessoalidade, isonomia, publicidade, eficincia, eficcia, economicidade, razoabilidade e motivao dos atos administrativos e satisfao do interesse pblico. Pargrafo nico. Os responsveis pelos rgos Setoriais do Sistema de Controle Interno devero atuar em colaborao com a Unidade Central de Controle Interno para o atingimento das suas finalidades. Art. 3 Unidade Central de Controle Interno assiste o poder regulamentar, podendo, em consequncia, expedir atos normativos sobre matrias de sua competncia e sobre a organizao dos processos que lhe devam ser submetidos, obrigando ao seu cumprimento aqueles que lhe esto subordinados no Sistema Municipal de Controle Interno, sob pena de responsabilidade, nos termos do Art. 21, da Lei Municipal N 1424/2013, de 23 de Abril de 2013. Art. 4 No exerccio de sua competncia, a Unidade Central de Controle Interno ter irrestrito acesso a todas as fontes de informaes disponveis em rgos e entidades controlados, inclusive s armazenadas em meio eletrnico, bem como quelas que tratem de despesas de carter pessoal ou sigiloso. CAPTULO II Da Organizao Art. 5 A Unidade Central de Controle Interno ter seu funcionamento em local a ser determinado pelo Prefeito, podendo realizar as suas atividades junto aos rgos Setoriais, quando necessria a sua atuao in loco. Art. 6 A Unidade Central de Controle Interno ter reunies: I ordinrias, Quinzenalmente, nas Quartas-Feiras, com incio s 14 h, na sala da Secretaria de Finanas, no prdio da Administrao Pblica Municipal; II extraordinrias, a se realizarem sempre que houver manifestao de algum de seus membros ou solicitada pelos Representantes dos rgos Setoriais ao Coordenador da Unidade Central de Controle Interno, em dia, horrio e local a serem previamente informados mediante aviso a ser fixado no mural do trio da Administrao Pblica Municipal.
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Pargrafo nico. As reunies ordinrias e extraordinrias da Unidade Central de Controle Interno sero pblicas, delas podendo participar qualquer interessado, exceto quando a pauta envolver assunto que envolva informao pessoal ou sigilosa, cujo acesso ser restringido nos termos da lei. Art. 7 Em todas as reunies ser lavrada ata com a exposio sucinta dos trabalhos, da discusso, das concluses e das deliberaes, devendo constar, no mnimo: I a relao dos participantes e do rgo ou entidade que representam; II a relao dos assuntos abordados; III as deliberaes, inclusive quanto aprovao da ata da reunio anterior, aos temas a serem includos na pauta da reunio seguinte, com registro das providncias a serem adotadas pela Unidade Central de Controle Interno para o saneamento de eventuais irregularidades. Art. 8 A Unidade Central de Controle Interno poder contar com a colaborao de servidores designados pelo Prefeito para o desempenho de funes de natureza administrativa, auxiliares s atividades de controle. CAPTULO III Dos Instrumentos de Fiscalizao do Controle Interno Seo I Dos Levantamentos Art. 9 Levantamento o instrumento de fiscalizao utilizado pela Unidade Central de Controle Interno para: I conhecer a organizao e o funcionamento dos rgos e entidades da administrao direta, indireta e fundacional, bem como do Poder Legislativo Municipal, incluindo fundos e demais instituies que lhe sejam vinculadas, assim como dos sistemas, programas, projetos e atividades governamentais no que se refere aos aspectos contbeis, financeiros, oramentrios, operacionais e patrimoniais; II identificar objetos e instrumentos de fiscalizao; e III avaliar a viabilidade da realizao de fiscalizaes. Seo II Das Auditorias Internas Art. 10 As funes da Unidade Central de Controle Interno para a avaliao do cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, da execuo dos programas de governo e do oramento do Municpio e para a avaliao da gesto dos administradores pblicos municipais, pelos processos e resultados gerenciais, e aplicao de recursos pblicos por entidades de direito privado, ser realizada por meio de Auditorias Internas, classificadas nas seguintes modalidades: I Auditoria de Avaliao e Acompanhamento da Gesto: exame financeiro, com vistas a: e avaliao, durante o exerccio
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a) opinar sobre as a regularidade das contas, certificando-a, quando for ocaso; b) verificar a execuo de contratos, acordos, convnios ou ajustes; c) verificar a probidade na aplicao de dinheiro pblico e na guarda ou administrao de valores e outros bens do Municpio ou sob sua administrao, guarda ou gerncia; d) verificar e opinar sobre o uso e guarda dos bens pertencentes ao Municpio; e) acompanhamento dos atos administrativos, anlise de seus efeitos, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo empecilhos ao desempenho da sua misso institucional. II Auditoria de Gesto Administrativa e de Pessoal: visa a apreciar a legalidade dos atos de admisso de pessoal, bem como o atendimento do pargrafo nico do art. 54 da Lei Complementar n. 101, de 4 de maio de 2000; manifestando-se formalmente em especial quanto: a) legalidade dos atos de admisso de pessoal por concurso, por processo seletivo pblico e mediante contratao por tempo determinado; b) legalidade dos atos administrativos derivados de pessoal. III Auditoria Contbil, Oramentria e Financeira: compreende o exame dos registros e dos documentos e a coleta de informaes sobre as receitas e aplicaes dos recursos pblicos, bem como sobre as despesas efetuadas pelos rgos dos Sistemas de Planejamento e Oramento e de Contabilidade e Finanas, em especial quanto ao exame: a) Das receita e aplicaes dos recursos pblicos: 1. das transferncias intergovernamentais; 2. do lanamento e da respectiva cobrana de todos os tributos da competncia local; 3. da cobrana da dvida ativa e dos ttulos executivos emitidos pelo Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul; 4. das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Municpio. b) Das despesas pblicas: 1. da execuo da folha de pagamento; 2. da manuteno da frota de veculos e equipamentos; 3. do controle e acompanhamento dos bens patrimoniais; 4. dos procedimentos licitatrios e da execuo dos contratos em vigor; 5. dos limites dos gastos com pessoal e o seu respectivo acompanhamento; 6. das despesas com a manuteno e desenvolvimento do ensino e com as aes e servios pblicos de sade; 7. da gesto dos regimes prprios de previdncia;
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8. da legalidade e avaliao dos resultados, quanto eficcia e eficincia, da gesto oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao municipal, bem como da aplicao de recursos pblicos por entidades do direito privado. IV Auditoria Operacional: consiste na avaliao dos mtodos e processos operacionais realizados pelos rgos e entidades pblicas municipais, com a finalidade de avaliar se os recursos esto sendo usados eficientemente e se esto alcanando os objetivos traados pelo governo, a eficcia de uma ao, a eficincia, economicidade e legalidade de uma gesto ou adequao de um programa. V Auditoria Especial: procedimento para verificar fatos relevantes e/ou urgentes trazidos ao conhecimento da Unidade de Controle Interno e no passveis de incluso em futura auditoria, bem como para apurar denncias quanto legalidade e legitimidade de atos e fatos administrativos praticados por qualquer responsvel ou administrador sujeito ao seu controle. Seo III Das Instrues Normativas Art. 11 A Unidade Central de Controle Interno, incumbida de coordenar as atividades de Controle Interno, promovendo a sua integrao operacional, poder editar Instrues Normativas para todo o Sistema Municipal. Art. 12 As Instrues Normativas sero editadas com o objetivo de estabelecer os procedimentos a serem adotados por todos os rgos do Sistema Municipal de Controle Interno, para padronizao na execuo de atividades e rotinas de trabalho. 1 Os estudos preliminares edio de Instrues Normativas devero ser realizados, sempre que possvel, em conjunto com os setores, departamentos e secretarias envolvidos na matria regrada. 2 Ser priorizada a oitiva dos servidores pblicos, para o entendimento das suas dificuldades, e a verificao das situaes-problemas in loco pela Unidade Central de Controle Interno, antes da edio de Instrues Normativas. Art. 13 No caso de descumprimento de Instruo Normativa da Unidade Central de Controle Interno, o agente pblico infrator ser responsabilizado nos termos do regime de trabalho a que se lhe aplica. Seo IV Das Orientaes Art. 14 A Unidade Central de Controle poder expedir orientaes prvias realizao de atos administrativos, sempre que solicitado pelos servidores e demais unidades administrativas, cujo objetivo ser auxiliar no esclarecimento e/ou aperfeioamento de procedimentos e rotinas de trabalho. Pargrafo nico. A Unidade Central de Controle Interno, em cumprimento ao princpio de segregao de funes, no poder emitir pareceres ou opinies, de carter vinculativo ou decisrio, em processos e expedientes administrativos, em especial nas reas tcnicas especficas, como jurdica e contbil, que devero ser atendidas pelos servidores que nelas atuam.
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Seo V Dos Pedidos de Informaes e Providncias Art. 15 A Unidade Central de Controle Interno poder encaminhar pedido de informaes e/ou providncias para as autoridades administrativas competentes, indicando formalmente fatos sobre os quais devam informar ou, se constatada alguma irregularidade, o momento e a forma de adoo de providncias destinadas a apurar os atos inquinados como ilegais, ilegtimos ou antieconmicos, que resultem ou no em prejuzo ao errio, ou, ainda, quando ocorrer desfalque, desvio de dinheiro, bens ou valores pblicos, constatados no curso da fiscalizao interna. Art. 16 As autoridades administrativas tero o prazo de 15(Quinze) dias consecutivos para prestarem as informaes requeridas pelaUnidade Central de Controle Interno ou adotarem as providncias indicadas ou, em havendo discordncia, apresentar as justificativas formalmente motivadas do seu descumprimento. Pargrafo nico. Nos casos de relevncia ou urgncia formalmente justificada pela Unidade Central de Controle Interno, o prazo definido no caput poder ser reduzido para 2 (dois) dias teis. Seo VI Das Inspees Art. 17 Inspeo o instrumento de fiscalizao utilizado pela Unidade Central de Controle Interno para suprir omisses e lacunas de informaes, esclarecer dvidas ou apurar denncias ou presentaes quanto legalidade, legitimidade e economicidade de atos administrativos praticados por qualquer responsvel sujeito sua jurisdio. Seo VII Das Tomadas de Contas Art. 18 Diante da omisso no dever de prestar contas, da no- comprovao da aplicao dos recursos repassados pelo Municpio na forma prevista no termo de repasse, da ocorrncia de desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores pblicos, ou, ainda, da prtica de qualquer ato ilegal, ilegtimo ou antieconmico de que resulte dano ao errio, a autoridade administrativa competente, sob pena de responsabilidade solidria, dever imediatamente adotar providncias com vistas instaurao de tomada de contas especial para apurao dos fatos, identificao dos responsveis e quantificao do dano. 1 No providenciado o disposto no caput, a Unidade Central de Controle Interno determinar a instaurao de tomada de contas especial, fixando prazo para cumprimento dessa deciso. 2 Esgotadas todas as medidas ao alcance da autoridade administrativa e do rgo do controle interno, visando apurao dos fatos irregulares, perfeita
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identificao dos responsveis e ao ressarcimento do errio, a tomada de contas especial ser encaminhada ao Prefeito, para julgamento, devidamente instruda com parecer da Procuradoria Municipal. 3 Na ocorrncia de perda, extravio ou outra irregularidade sem que se caracterize a m-f de quem lhe deu causa, se o dano for imediatamente ressarcido, a autoridade administrativa competente dever, em sua tomada ou prestao de contas ordinria, comunicar o fato Unidade Central de Controle Interno, ficando dispensada desde logo a instaurao de tomada de contas especial. Art. 19 Os processos de tomadas de contas especiais instauradas por determinao da autoridade superior ou da Unidade Central de Controle Interno devero conter os elementos especificados em ato normativo, sem prejuzo de outras peas que permitam ajuizamento acerca da responsabilidade ou no pelo dano verificado. Seo VIII Das Denncias Art. 20 Qualquer cidado, partido poltico, associao ou sindicato parte legtima para irregularidades ou ilegalidades perante a Unidade Central de Controle Interno. denunciar
1 A denncia dever ser feita sempre por escrito e encaminhada Unidade Central de Controle Interno mediante protocolo junto Administrao Pblica Municipal ou por fac-smile ou e-mail. 2 A denncia que preencha os requisitos de admissibilidade ser apurada em carter sigiloso, at que se comprove a sua procedncia, e somente poder ser arquivada depois de efetuadas as diligncias pertinentes, mediante despacho fundamentado da Unidade Central de Controle Interno. 3 Reunidas as provas que indiquem a existncia de irregularidade ou ilegalidade, sero pblicos os demais atos do processo, assegurando-se aos acusados oportunidade de ampla defesa. Art. 21 A denncia dever referir-se a administrador ou responsvel dos rgo subordinados ao Sistema Municipal de Controle Interno, ser redigida em linguagem Clara e objetiva, conter o nome legvel do denunciante, sua qualificao e endereo, e estar acompanhada de indcio concernente irregularidade ou ilegalidade denunciada Pargrafo nico. A Unidade Central de Controle Interno no conhecer de denncia que no observe os requisitos e formalidades prescritos no caput deste artigo, devendo o respectivo processo ser arquivado aps comunicao ao denunciante. . Art. 22 No resguardo dos direitos e garantias individuais, a Unidade Central de Controle Interno dar tratamento sigiloso s denncias formuladas, at deciso definitiva sobre a matria. 1 Salvo expressa manifestao em contrrio, o processo de denncia tornar-se- pblico aps a deciso definitiva sobre a matria.
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2 O denunciante no se sujeitar a nenhuma sano administrativa, cvel ou penal em decorrncia da denncia, salvo em caso de comprovada m-f. CAPTULO IV Das Disposies Gerais Art. 23 O Sistema Municipal de Controle Interno do Municpio prestar apoio aos rgos de controle externo, no exerccio de suas funes institucionais. Pargrafo nico. O apoio ao controle externo, sem prejuzo do disposto em legislao especfica, consiste no fornecimento das informaes e dos resultados das aes do Sistema de Controle Interno do Municpio. Art. 24 Os casos omissos neste Regimento Interno sero resolvidos mediante aplicao subsidiria da legislao ou mediante deliberao do Prefeito ou do Presidente da Cmara Municipal, conforme o assunto e o Poder Municipal ao qual digam respeito.
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Anexo V
APNDICE III - Modelo de Instruo Normativa que disciplina a elaborao das demais normas (Norma das Normas) INSTRUO NORMATIVA SCI N 01/20xx
Verso: 01 Aprovao em: XX / XX / 20XX. Ato de aprovao: (Instruo Normativa n X) Unidade Responsvel: Unidade Central de Controle Interno
I - FINALIDADE Dispor sobre a produo de Instrues Normativas a respeito das rotinas de trabalho a serem observadas pelas diversas unidades da estrutura do Estado ou Municpio, objetivando a implementao de procedimentos de controle (Norma das Normas). II - ABRANGNCIA Abrange todas as unidades da estrutura organizacional, das administraes Direta e Indireta, quer como executoras de tarefas, quer como fornecedoras ou recebedoras de dados e informaes em meio documental ou informatizado. III CONCEITOS 1. Instruo Normativa Documento que estabelece os procedimentos a serem adotados objetivando a padronizao na execuo de atividades e rotinas de trabalho. 2. Manual de Rotinas Internas e Procedimentos de Controle Coletnea de Instrues Normativas. 3. Fluxograma Demonstrao grfica das rotinas de trabalho relacionada a cada sistema administrativo, com a identificao das unidades executoras. 4. Sistema Conjunto de aes que, coordenadas, concorrem para um determinado fim.
5. Sistema Administrativo T M C DE CERRO C Conjunto de atividades afins, relacionadas a funes finalsticas ou de apoio, distribudas em DO T diversas unidades da T organizao e executadas sob a orientao tcnica do respectivo rgo central, com o objetivo de atingir algum resultado. 6. Ponto de Controle Aspectos relevantes em um sistema administrativo, integrantes das rotinas de trabalho ou na forma de indicadores, sobre os quais, em funo de sua importncia, grau de risco ou efeitos posteriores, deva haver algum procedimento de controle.
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7. Procedimentos de Controle Procedimentos inseridos nas rotinas de trabalho com o objetivo de assegurar a conformidade das operaes inerentes a cada ponto de controle, visando restringir o cometimento de irregularidades ou ilegalidades e/ou preservar o patrimnio pblico.
8. Sistema de Controle Interno Conjunto de procedimentos de controle inseridos nos diversos sistemas administrativos, executados ao longo da estrutura organizacional sob a coordenao, orientao tcnica e superviso da unidade responsvel pela coordenao do controle interno. IV BASE LEGAL A presente Instruo Normativa integra o conjunto de aes, de responsabilidade do Chefe do ... Poder ou rgo correspondente), no sentido da implementao do Sistema de Controle Interno do Estado (ou Municpio), sobre o qual dispem os artigos 31, 70 e 74 da Constituio Federal, 29, 70,76 e 77 da Constituio Estadual, 59 da Lei Complementar n 101/2000 e 86 da Lei Orgnica doTribunal de Contas do Estado do Esprito Santo, alm da Lei Estadual (ou Municipal) n .../20XX,que dispe sobre o Sistema de Controle Interno do Estado (ou Municpio). V - ORIGEM DAS INSTRUES NORMATIVAS As Instrues Normativas fundamentam-se na necessidade da padronizao de procedimentos e do estabelecimento de procedimentos de controle, tendo em vista as exigncias legais ou regulamentares, as orientaes da administrao e as constataes da unidade responsvel pela coordenao do controle interno no (Poder ou rgo), decorrentes de suas atividades de auditoria interna. Cabe unidade que atua como rgo central de cada sistema administrativo, que passa a ser identificada como Unidade Responsvel pela Instruo Normativa, a definio e formatao das Instrues Normativas inerentes ao sistema. As diversas unidades da estrutura organizacional que se sujeitam observncia das rotinas de trabalho e dos procedimentos de controle estabelecidos na Instruo Normativa passam a ser denominadas Unidades Executoras.
VI RESPONSABILIDADES
1. Do rgo Central do Sistema Administrativo (Unidade Responsvel pela Instruo Normativa): promover pela coordenao do controle interno, para definir as rotinas de trabalho e identificar os pontos de controle e respectivos procedimentos de controle, objetos da Instruo Normativa a ser elaborada; obter a aprovao da Instruo Normativa, aps submet-la apreciao da unidade de controle interno e promover sua divulgao e implementao; manter atualizada, orientar as reas executoras e supervisionar a aplicao da Instruo Normativa.
ESTADO DO GRANDE DO T M C DE CERRO C T DO T executoras e com a unidade responsvel discusses tcnicas com as unidades
2. Das Unidades Executoras: x - atender s solicitaes da unidade responsvel pela Instruo Normativa na fase de sua formatao, quanto ao fornecimento de informaes e participao no processo de elaborao; x - alertar a unidade responsvel pela Instruo Normativa sobre alteraes que se fizerem necessrias nas rotinas de trabalho, objetivando sua otimizao, tendo em vista, principalmente, o aprimoramento dos procedimentos de controle e o aumento da eficincia operacional; x - manter a Instruo Normativa disposio de todos os funcionrios da unidade, zelando pelo fiel cumprimento da mesma; x - cumprir fielmente as determinaes da Instruo Normativa, em especial quanto aos procedimentos de controle e quanto padronizao dos procedimentos na gerao de documentos, dados e informaes.
3. Da Unidade Central de Controle Interno: x - prestar o apoio tcnico na fase de elaborao das Instrues Normativas e em suas atualizaes, em especial no que tange identificao e avaliao dos pontos de controle e respectivos procedimentos de controle; x - atravs da atividade de auditoria interna, avaliar a eficcia dos procedimentos de controle inerentes a cada sistema administrativo, propondo alteraes nas Instrues Normativas para aprimoramento dos controles ou mesmo a formatao de novas Instrues Normativas; x - organizar e manter atualizado o manual de procedimentos, em meio documental e/ou em base de dados, de forma que contenha sempre a verso vigente de cada Instruo Normativa. VII FORMATO E CONTEDO DAS INSTRUES NORMATIVAS O formato do presente documento serve como modelo-padro para as Instrues Normativas, que devero conter os seguintes campos obrigatrios: 1. Na Identificao: Nmero da Instruo Normativa A numerao dever ser nica e seqencial para cada sistema administrativo, com a identificao da sigla do sistema antes do nmero e aposio do ano de sua expedio. Formato: INSTRUO NORMATIVA S...... N ..../20XX.
Indicao da Verso
Indica o nmero da verso do documento, atualizado aps alteraes. Considera-se nova verso T M C DE CERRO C somente o documento pronto, ou seja, aquele que, aps apreciado pela unidade responsvel pela DO ser encaminhado T coordenao do controleT interno, aprovao.
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Aprovao A aprovao da Instruo Normativa ou suas alteraes ser sempre do Chefe do .... (Poder ou rgo), salvo delegao expressa deste. Formato da data: ..../..../20XX.
Ato de Aprovao Indica o tipo e nmero do ato que aprovou o documento original ou suas alteraes. Sempre que a Instruo Normativa motivar efeitos externos administrao, ou nas situaes em que seja conveniente maior divulgao, a aprovao dever ocorrer atravs de Decreto.
Unidade Responsvel Informa o nome da unidade responsvel pela Instruo Normativa (Departamento, Diretoria ou denominao equivalente), que atua como rgo central do sistema administrativo a que se referem as rotinas de trabalho objeto do documento.
2. No Contedo: Finalidade Especificar de forma sucinta a finalidade da Instruo Normativa, que pode ser identificada mediante uma avaliao sobre quais os motivos que levaram concluso da necessidade de sua elaborao. Dentro do possvel, indicar onde inicia e onde termina a rotina de trabalho a ser normatizada. Exemplo: Estabelecer procedimentos para aditamento (valor e prazo) de contratos de aquisio de materiais e contrataes de obras ou servios, desde o pedido at a publicao do extrato do contrato. Abrangncia Identificar o nome das unidades executoras. Quando os procedimentos estabelecidos na Instruo Normativa devem ser observados, mesmo que parcialmente, por todas as unidades da estrutura organizacional, esta condio deve ser explicitada.
Conceitos
m por objetivo uniformizar o entendimento sobre os aspectos mais relevantes inerentes ao assunto T M C DE CERRO C objeto da normatizao. Especial ateno dever ser dedicada a esta seo nos casos da Instruo T as DO T Normativa abranger a todas unidades da estrutura organizacional.
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Base legal e regulamentar Indicar os principais instrumentos legais e regulamentares que interferem ou orientam as rotinas de trabalho e os procedimentos de controle a que se destina a Instruo Normativa.
Responsabilidades Esta seo destina-se especificao das responsabilidades especficas da unidade responsvel pela Instruo Normativa (rgo central do respectivo sistema administrativo) e das unidades executoras, inerentes matria objeto da normatizao. No se confundem com aquelas especificadas no item VI deste documento.
Procedimentos Tratam da descrio das rotinas de trabalho e dos procedimentos de controle. Consideraes finais Esta seo dedicada incluso de orientaes ou esclarecimentos anteriormente, tais como:
adicionais, no especificadas
x medidas que podero ser adotadas e/ou conseqncias para os casos de inobservncia ao que est estabelecido na Instruo Normativa; x situaes ou operaes que esto dispensadas da observncia total ou parcial ao que est estabelecido; x unidade ou pessoas autorizadas a prestar esclarecimentos a respeito da aplicao da Instruo Normativa.
VIII PROCEDIMENTOS PARA ELABORAO DAS INTRUES NORMATIVAS Com base na anlise preliminar das rotinas e procedimentos que vm sendo adotados em relao ao assunto a ser normatizado, deve-se identificar, inicialmente, as diversas unidades da estrutura organizacional que tm alguma participao no processo e, para cada uma, quais as atividades desenvolvidas, para fins da elaborao do fluxograma. Tambm devem ser identificados e analisados os formulrios utilizados para o registro das operaes e as interfaces entre os procedimentos manuais e os sis-temas computadorizados (aplicativos).
A demonstrao grfica das atividades (rotinas de trabalho e procedimentos de controle) e dos T M C DE CERRO C documentos envolvidos no processo, na forma de fluxograma, deve ocorrer de cima para baixo e da T DO os padres T e regras geralmente adotados neste tipo de instrumento, esquerda para direita, observando-se que identifiquem, entre outros detalhes, as seguintes ocorrncias: x incio do processo (num mesmo fluxograma pode haver mais de um ponto de incio, dependendo do tipo de operao); x emisso de documentos; x x ponto de deciso; juno de documentos;
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x ao executada (anlise, autorizao, checagem de autorizao, confrontao, baixa, registro, etc.). Alm das atividades normais, inerentes ao processo, devem ser indicados os procedimentos de controle aplicveis. As diversas unidades envolvidas no processo devero ser segregadas por linhas verticais, com a formao de colunas com a identificao de cada unidade ao topo. No caso de um segmento das rotinas de trabalho ter que ser observado por todas as unidades da estrutura organizacional, a identificao pode ser genrica, como por exemplo: rea requisitante. Se uma nica folha no comportar a apresentao de todo o processo, sero abertas tantasc quantas necessrias, devidamente numeradas, sendo que neste caso devem ser utilizados conectores, tambm numerados, para que possa ser possvel a identificao da continuidade do fluxograma na folha subseqente, e vice-versa. Procedimento idntico dever ser adotado no caso da necessidade do detalhamento de algumas rotinas especficas em folhas auxiliares.
O fluxograma, uma vez consolidado e testado, orientar a descrio das rotinas de trabalho e dos procedimentos de controle na Instruo Normativa e dela far parte integrante como anexo.
As rotinas de trabalho e os procedimentos de controle na Instruo Normativa devero ser descritos de maneira objetiva e organizada, com o emprego de frases curtas e claras, de forma a no facultar dvidas ou interpretaes dbias, com uma linguagem essencialmente didtica e destituda de termos ou expresses tcnicas, especificando o como fazer para a operacionaliza o das atividades, identificando os respectivos responsveis e prazos.
Dever conter, porm, os detalhamentos necessrios para a clara compreenso de tudo que dever ser observado no dia-a-dia, em especial quanto aos procedimentos de controle cuja especificao no consta do fluxograma. Incluem-se neste caso, por exemplo: x x especificao dos elementos obrigatrios em cada documento; destinao das vias dos documentos;
ESTADO DO GRANDE DO T M C DE CERRO x detalhamento das anlises, confrontaes e outros procedimentos T DO T em cada etapa do processo;
x x relao de documentos obrigatrios para a validao da operao; aspectos legais ou regulamentares a serem observados;
de controle a serem executados
x os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo (controle de acesso lgico s rotinas e bases de dados dos sistemas aplicativos, crtica nos dados de entrada, gerao de cpias back-up, etc.).
Quando aplicveis, os procedimentos de controle podero ser descritos parte, na forma de check list, que passaro a ser parte integrante da Instruo Normativa como anexo. Neste caso, a norma dever estabelecer qual a unidade responsvel pela sua aplicao e em que fase do processo dever ser adotado. No emprego de abreviaturas ou siglas, deve-se identificar o seu significado, por extenso, na primeira vez que o termo for mencionado no documento e, a partir da, pode ser utilizada apenas a abreviatura ou sigla, como por exemplo: Departamento de Recursos Humanos DRH; Tribunal de Contas do Estado TCE. Uma vez concluda a verso final da Instruo Normativa ou de sua atualizao, a minuta deve ser encaminhada unidade responsvel pela coordenao do controle interno, que aferir a observncia desta norma e avaliar os procedimentos de controle, podendo propor alteraes, quando cabveis.Devolvida a minuta pela unidade de coordenao do controle interno unidade responsvel pela Instruo Normativa, esta a encaminhar para aprovao e, posteriormente, providenciar sua divulgao e implementao.
IX CONSIDERAES FINAIS 1. Os esclarecimentos adicionais a respeito deste documento podero ser obtidos junto Unidade Central de Controle Interno que, por sua vez, atravs de procedimentos de auditoria interna, aferir a fiel observncia de seus dispositivos por parte das diversas unidades da estrutura organizacional. 2. Esta instruo entra em vigor a partir da data de sua publicao. Local, .... de .................... de 20XX. Unidade Central de Controle Interno APNDICE IV - Material de apoio a elaborao de normas relacionadas a algumas rotinas internas e respectivos procedimentos de controle
Apresenta-se, nas pginas a seguir, a ttulo de sugesto, uma sntese dos elementos bsicos que iro orientar o desenvolvimento de normas relacionadas a algumas rotinas internas e respectivos
procedimentos de controle. Importante ressaltar que, ao elencar as aes relativas a cada atividade, no se T M C DE CERRO C pretendeu esgotar o assunto, devendo a administrao adequ-las sua realidade, T DOatualizadas em T relao legislao especfica. mantendo-as permanentemente
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1. Estabelecer normas gerais a serem observadas por toda a administrao por ocasio da remessa de documentos e informaes ao TCEES, inclusive quanto: x responsabilidade do signatrio dos documentos pelas informaes e/ou justificativas disponibilizadas, quanto veracidade de seu contedo, e para os efeitos de eventuais penalidades ou condenaes aplicveis; x s responsabilidades pelo descumprimento das regras da Instruo Normativa;
2. Manter, no TCEES, cadastro atualizado de rgos, entidades e responsveis; 3. Estabelecer responsveis (quem), regras e procedimentos (como) e prazos (quando) para a realizao das seguintes aes (o que): I Para a remessa de documentos e informaes obrigatrios (peas de planejamento, contas anuais, balancetes mensais, concursos pblicos, aposentadorias, penses, reformas, reserva remunerada, etc.): x elaborar fluxograma das atividades; x desenvolver formulrios e/ou adequar sistemas informatizados para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo; x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle; x acompanhar o vencimento dos prazos de remessa de documentos e informaes obrigatrios ao TCEES; x registrar, organizar e consolidar, tempestivamente, documentos e informaes pertinentes a cada assunto, de acordo com as regras estabelecidas nos diversos Instrumentos Normativos expedidos
pelo TCEES e, no caso dos municpios, tambm o layout dos sistemas utilizados pelo Tribunal para auditoria e prestao de contas e informaes pelos rgos; x emitir pronunciamento sobre as contas e o parecer de controle interno, quando for o caso; x homologar os documentos e informaes; x nos Municpios encaminhar:
x a documentao fsica, segundo disposies contidas no Regimento Interno e outros Instrumentos T M C DE CERRO C Normativos do TCEES; T e DO T SISAUD, conforme Resoluo TCEES n 174/2002; x os informes cadastrais arquivos do Sistema x os informes do Sistema LRFWeb, conforme Resoluo TCEES n 193/2003.
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II Para a remessa das informaes do Sistema SISAUD Sistema Informatizado de Suporte Auditoria - (unidades gestoras municipais): x elaborar fluxograma das atividades;
x desenvolver formulrios e/ou adequar sistemas informatizados para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo; x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle; x definir as informaes exigidas no layout do Sistema SISAUD Sistema Informatizado de Suporte Auditoria e a periodicidade de remessa; x definir as unidades da administrao que so responsveis pelo registro das informaes no sistema prprio informatizado; x desenvolver ou adequar o sistema prprio informatizado ao layout do Sistema SISAUD Sistema Informatizado de Suporte Auditoria; x adequar o sistema prprio informatizado s alteraes do layout do Sistema SISAUD Sistema Informatizado de Suporte Auditoria; x designar servidor efetivo responsvel pelo Sistema SISAUD Sistema Informatizado de Suporte Auditoria e comunicar ao TCEES; x capacitar a equipe tcnica das unidades envolvidas para a alimentao do sistema prprio informatizado; x registrar tempestivamente as informaes no sistema prprio informatizado, em cada unidade, observando o layout do Sistema SISAUD Sistema Informatizado de Suporte Auditoria quando da remessa das informaes ao TCEES; x enviar as informaes ao TCEES; x analisar e regularizar as ocorrncias de erros, se houverem; x reenviar as informaes ao TCEES, se for o caso; x imprimir Recibo de Entrega definitivo da prestao de contas, gerado pelo Sistema SISAUD; x arquivar documentos correspondentes;
x visualizar e validar as informaes enviadas ao Sistema SISAUD atravs dos diversos relatrios gerados pelo sistema colocados disposio dos jurisdicionados municipais no SISAUDWEB. III Para a remessa das informaes do Sistema LRFWeb (unidades gestoras municipais): Em todos os rgos e entidades das administraes Direta e Indireta, individualmente:
ESTADO DO GRANDE DO T M C DE CERRO x elaborar fluxograma das atividades; T e/ou DO adequar sistemas T x desenvolver formulrios informatizados
para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo; x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle; x definir as informaes exigidas no Sistema LRFWeb e a periodicidade de remessa; x manter impressa ou em arquivo verso atualizada do Sistema LRFWeb no rgo ou entidade; x capacitar a equipe tcnica das unidades envolvidas para a captura dos dados ou alimentao do Sistema LRFWeb; x capturar os dados ou alimentar o Sistema LRFWeb; x visualizar e validar as informaes registradas no Sistema LRFWeb, principalmente atravs dos diversos relatrios gerados pelo sistema colocados disposio dos jurisdicionados municipais na pgina do TCEES. No Poder Legislativo: x no Poder Legislativo - quadrimestralmente: elaborar, validar e publicar o relatrio de gesto fiscal (RGF) do Poder Legislativo; x no Poder Legislativo - quadrimestralmente: registrar os dados da publicao do RGF do Poder Legislativo no Sistema LRFWeb; x registrar as informaes pertinentes ao Poder Legislativo no Sistema LRFWeb, conforme Resoluo TCEES 193/2003 atualizada; x analisar e regularizar as ocorrncias de erros, se houverem; x reenviar as informaes ao TCEES, se for o caso; x imprimir recibo de entrega das informaes relativas ao Sistema LRFWeb; x arquivar documentos correspondentes.
Na Prefeitura Municipal: x consolidar as informaes recebidas do Poder Legislativo e dos rgos e entidades da Administrao Indireta; x elaborar, validar e publicar o Relatrio Resumido de Execuo Oramentria (RREO) consolidado do Municpio; x registrar os dados da publicao do RREO no Sistema LRFWeb; x elaborar, validar e publicar o Relatrio de Gesto Fiscal (RGF) do PoderExecutivo; x registrar os dados da publicao do RGF do Poder Executivo no Sistema LRFWeb; x registrar as informaes pertinentes ao Poder Executivo no Sistema LRFWeb, conforme
Resoluo TCEES 193/2003 atualizada; x x x analisar e regularizar as ocorrncias de erros, se houverem; reenviar as informaes ao TCEES, se for o caso; imprimir recibo de entrega das informaes relativas ao Sistema LRFWeb;
arquivar documentos correspondentes.
ESTADO DO T M T DO
IV Para a apresentao de justificativas/defesas: x elaborar fluxograma das atividades; x desenvolver formulrios e/ou adequar sistemas informatizados para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo; x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle; x receber a notificao/citao do TCEES, quando for o caso, e encaminhar imediatamente ao gestor responsvel, para conhecimento das possveis impropriedades constatadas; x acompanhar as notificaes/citaes via Dirio Oficial, quando for o caso, e comparecer ao TCEES, para conhecimento das possveis impropriedades constatadas; x acompanhar o vencimento dos prazos para apresentao de justificativas; x analisar o relatrio apresentado pelo TCEES e encaminhar s unidades responsveis por cada justificativa solicitada; x apresentar as justificativas e documentos comprobatrios, por parte de cada unidade responsvel; x revisar e consolidar as justificativas e documentos comprobatrios encaminhados pelas unidades responsveis; x homologar as justificativas e documentos comprobatrios; x encaminhar as justificativas ao TCEES, de acordo com as regras estabelecidas nos diversos instrumentos normativos expedidos pelo TCEES relacionados ao assunto; x acompanhar as decises do TCEES; x registrar as irregularidades apontadas pelo controle externo e adotar as providncias para regularizlas e/ou impedir sua reincidncia.
V Para a interposio de recursos: x elaborar fluxograma das atividades; x desenvolver formulrios e/ou adequar sistemas informatizados para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo;
x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle; x acompanhar publicaes das decises do TCEES no Dirio Oficial; x avaliar as decises e identificar as possibilidades de recursos; x identificar o tipo de recurso cabvel em cada situao; x acompanhar o prazo para apresentao do recurso cabvel;
x organizar as justificativas e documentos comprobatrios, por parte de cada unidade responsvel, se T M C DE CERRO C for o caso; T DO T x revisar e formatar juridicamente o recurso; x homologar o recurso; x apresentar o recurso ao TCEES, de acordo com as regras estabelecidas nos diversos instrumentos normativos expedidos pelo TCEES relacionados ao assunto.
ESTADO DO
GRANDE DO
1. Estabelecer as normas gerais a serem observadas por toda a administrao por ocasio das inspees externas e definir responsabilidades pelo descumprimento das regras da Instruo Normativa; 2. Estabelecer responsveis (quem), regras e procedimentos (como) e prazos (quando) para a realizao das seguintes aes (o que): x elaborar fluxograma das atividades; x desenvolver formulrios e/ou adequar sistemas informatizados para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo; x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle; x especificar os rgos fiscalizadores e os tipos de fiscalizaes a que estar sujeita a administrao; x comunicar s unidades as fiscalizaes que sero realizadas; x recepcionar os agentes da fiscalizao, com apresentao ao gestor do rgo ou entidade e gestores das reas a serem envolvidas nos exames; x apresentar os agentes s unidades onde se concentraro os trabalhos de fiscalizao;
x ajustar, com disponibilizao estabelecimento x acompanhar
os agentes de controle externo, as questes operacionais do trabalho, a de informaes, espao fsico, recursos de tecnologia da informao e o das regras para o acompanhamento dos trabalhos; e dar suporte ao trabalho dos agentes de fiscalizao;
x reunir-se com a equipe de fiscalizao, para conhecimento dos documentos e informaes pendentes, se for o caso, inclusive quanto aos prazos e forma de encaminhamento, e encerramento formal da fiscalizao; x encaminhar documentos e informaes pendentes ao rgo fiscalizador;
manter
ESTADO DO GRANDE DO T M C DE CERRO registro de todas as fiscalizaes efetuadas. T DO T
1. Estabelecer as normas gerais a serem observadas por toda a administrao por ocasio da elaborao do PPA e definir responsabilidades pelo descumprimento das regras da Instruo Normativa;
2. Estabelecer responsveis (quem), regras e procedimentos (como) e prazos (quando) para a realizao das seguintes aes (o que):
a) No Poder Executivo: x elaborar fluxograma das atividades; x desenvolver formulrios e/ou adequar sistemas informatizados para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo; x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle;
x definir cronograma de atividades, tendo em vista o prazo estabelecido para o encaminhamento T M C DE CERRO C do projeto de lei do PPA Cmara; DO T diagnstico; x criar equipe setorialT para a realizao de x diagnosticar as demandas sociais, os problemas, melhorias, necessidades e potencialidades que orientaro as futuras aes governamentais; x levantar os objetivos estratgicos, as diretrizes e as informaes de carter geral para fundamentar a elaborao do PPA em consonncia com o Plano de Governo e o Plano Diretor, se for o caso; x apurar a capacidade de investimento da administrao; x realizar estudos e pesquisas para identificar os possveis efeitos dos programas institudos por outros entes no governo local; x especificar os programas que sero executados, detalhando os recursos a serem utilizados, definindo indicadores, bem como, as possveis aes a serem realizadas (projeto, atividade ou operao especial); x elaborar a primeira verso do projeto de PPA; x discutir o projeto de PPA em audincia pblica; x elaborar a mensagem e concluir o projeto de lei do PPA; x encaminhar a mensagem e o projeto de lei do PPA ao Poder Legislativo.
ESTADO DO
GRANDE DO
Aps a aprovao pelo Poder Legislativo: x sancionar e publicar a lei de PPA; x distribuir a Lei do PPA a todas as unidades da estrutura organizacional; x registrar tempestivamente as informaes no sistema; x encaminhar tempestivamente o processo fsico para o TCEES, de acordo com as regras estabelecidas nos diversos instrumentos normativos expedidos pelo TCEES relacionados ao assunto; x enviar tempestivamente as informaes no(s) sistema(s) informatizado(s) de Prestao de Contas do TCEES, quando for o caso; x revisar os objetivos e metas estabelecidas no plano, quando for o caso; x alterar o PPA, observando os critrios e procedimentos estabelecidos na legislao; x acompanhar e fiscalizar a execuo do PPA; x avaliar o cumprimento das metas previstas no PPA.
ESTADO DO T M T DO
b) No Poder Legislativo: x x x
discutir o projeto de PPA, inclusive em audincia pblica, se for o caso; aprovar o projeto de PPA; encaminhar para sano do Poder Executivo.
Aps a publicao da lei do PPA pelo Poder Executivo: x x acompanhar e fiscalizar a execuo do PPA; avaliar o cumprimento das metas previstas no PPA;
1. Estabelecer as normas gerais a serem observadas por toda a administrao por ocasio da elaborao da LDO e definir responsabilidades pelo descumprimento das regras da Instruo Normativa; 2. Estabelecer responsveis (quem), regras e procedimentos (como) e prazos (quando) para a realizao das seguintes aes (o que): a) No Poder Executivo: x elaborar fluxograma das atividades; x desenvolver formulrios e/ou adequar sistemas informatizados para o registro das informaes necessrias em cada atividade; x estabelecer os procedimentos de segurana em tecnologia da informao aplicveis ao processo;
x detalhar as anlises, confrontaes e outros procedimentos de controle a serem executados em cada etapa do processo; x elaborar check-list de controle; x definir cronograma de atividades, tendo em vista o prazo estabelecido para o encaminhamento do projeto da LDO Cmara; x elaborar o relatrio dos projetos em andamento e das despesas de conservao do patrimnio e encaminhar ao Poder Legislativo at a data do envio do projeto da LDO;
ESTADO DO T M T DO

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Anexo I

Natureza do Risco* (*)Ver item a seguir.

seguintes fatores de risco (causas):

Modelo de Questionrio de Avaliao e Gerenciamento dos Riscos:

LEI MUNICIPAL N 1424/2013

GABINETE DO PREFEITO MUNICIPAL DE CERRO BRANCO, Aos 23 dias do ms de Abril de 2013.

Marlon Leandro Melchior

Leandro Rogerio Bredow

D E C R E T O N 2276/2013 De 01 de Julho de 2013.

REGIMENTO INTERNO DA UNIDADE CENTRAL DE CONTROLE INTERNO

de controle a serem executados

arquivar documentos correspondentes.

x ajustar, com disponibilizao estabelecimento x acompanhar

ESTADO DO GRANDE DO T M C DE CERRO registro de todas as fiscalizaes efetuadas. T DO T

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