Un nuevo enfoque dEl control gubernamental

Cpcc hernn martn daz huamn GERENTE DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORA f nanc era NO!IEM"RE #$%#

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

EL ESTADO Y LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL CONCEPTO DE E&TADO

Conjunto de instituciones que poseen la autoridad y potestad para establecer las normas que regulan una sociedad, teniendo soberana interna y externa sobre un territorio determinado.
Max Weber

El Estado acta a travs de las entidades e instituciones pblicas.

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

TERRITOR IO

PO"LACI ON

NACION

"ONSTITU"ION %OLITI"A DEL %ERU

GO"IERN O&

E&TADO

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL E&TRUCTURA DEL E&TADO PERUANO

PODER LEGISLATIVO

PODER EJECUTIVO

PODER JUDICIAL

E !E" C# "!$!%C$# &'E" C# &%!# #M$&

-#+$E) #" )E-$# &'E" . '#C&'E"

&(M$ $"!)&C$# *%+'$C&

"$"!EM&" &(M$ $"!)&!$,#"

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL &I&TEMA& ADMINI&TRATI!O&

"on mecanismos que establecen procedimientos, estandari/an conductas y generan in0ormaci1n para la supervisi1n de la conducta pblica. "u 0inalidad es limitar la discrecionalidad de la administraci1n pblica en el uso de los recursos del Estado, dado el car2cter temporal de las administraciones. )egulan la 0orma en que se deben reali/ar los procesos a travs de principios, normas, procedimientos y tcnicas. Con el objetivo de asegurar el uso e0iciente de los recursos pblicos para el cumplimiento de los 0ines de

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

"$"!EM& &(M$ $"!)&!$,# "istema acional de *laneamiento Estratgico "istema acional de *resupuesto "istema acional de Contabilidad "istema acional de !esorera "istema acional de Endeudamiento *blico Contrataciones del Estado "istema acional de $nversi1n *blica "istema acional de +ienes Empleo *blico & 'tema Nac (na) de C(ntr()

E !$(&( )EC!#)& Centro acional de *laneamiento Estratgico 3 CE*'& (irecci1n -eneral de *resupuesto 4 ME5 (irecci1n acional de Contabilidad 4 ME5 (irecci1n acional de !esorera 4 ME5 (irecci1n acional de Endeudamiento *blico 4 ME5 #rganismo "upervisor de las Contrataciones del Estado 4 #"CE (irecci1n -eneral de *rogramaci1n Multianual del "ector *blico 4 ME5 "uperintendencia de +ienes acionales &utoridad acional del "ervicio Civil 4 "E),$) C(ntra)(ra Genera) de )a Rep*+) ca

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL RECUR&O& PU"LICO&

Es todo recurso sobre el cual el Estado ejerce directa o indirecta ente cual!uiera de los atributos de la "ro"iedad# inclu$endo los recursos %iscales $ de endeuda iento "&blico contra'dos se(&n las le$es de la Re"&blica) Son todos los recursos !ue ad inistran las Entidades del Sector P&blico "ara el lo(ro de sus Objeti*os Institucionales# debida ente e+"resados a ni*el de ,etas Presu"uestarias) Es el dinero $ todos los bienes con los !ue cuenta el (obierno "ara reali-ar la %unci.n "&blica

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

LA "ONTRALOR&A #ENERAL DE LA RE%'$LI"A

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL MARCO NORMATI!O DEL &I&TEMA NACIONAL DE CONTROL , LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REP-"LICA

&rt. 678 de la Constituci1n *oltica 'a Cuenta -eneral de la )epblica, acompa9ada del in0orme de auditora de la Contralora -eneral de la )epblica, es remitida por el *residente de la )epblica al Congreso de la )epblica en un pla/o que vence el quince de agosto del a9o siguiente a la ejecuci1n del presupuesto.

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL MARCO NORMATI!O DEL &I&TEMA NACIONAL DE CONTROL , LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REP-"LICA

&rt. 6:8 de la Constituci1n *oltica

'a Contralora -eneral de la )epblica es una entidad descentrali/ada de (erec;o *blico que go/a de autonoma con0orme a su ley org2nica. Es el 1rgano superior del "istema acional de Control. "upervisa la legalidad de la ejecuci1n del *resupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas control. El Contralor -eneral es designado por el Congreso, a propuesta del *oder Ejecutivo, por siete a9os. *uede ser removido por el Congreso por 0alta grave.

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL MARCO NORMATI!O DEL &I&TEMA NACIONAL DE CONTROL , LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REP-"LICA
ART. /#0 &UPER!I&A1 La )e2a) dad de )a e3ecuc 4n de) Pre'upue't(. De )a Deuda P*+) ca De )(' act(' de )a' n't tuc (ne' de) E'tad(.

CONTROL FACULTADES

IN ORME DE LA "UENTA #ENERAL DE LA RE%'$LI"A

ART. /%0 PRE&ENTA1 ANUALMENTE EL IN5ORME DE LA CUENTA GENERAL

MANDATO "ONSTITU"IONAL

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL LE, n0 #66/7 LE, DEL &I&TEMA NACIONAL DE CONTROL , LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REP-"LICA 8 AM"ITO
'a Contralora -eneral es el ente tcnico rector del "istema acional de Control, dotado de autonoma administrativa, 0uncional, econ1mica y 0inanciera, que tiene por misi1n dirigir y supervisar con e0iciencia y e0icacia el control gubernamental, orientando su accionar al 0ortalecimiento y transparencia de la gesti1n de las entidades, la promoci1n de valores y la responsabilidad de los 0uncionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los *oderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada participaci1n en el control social.

o puede ejercer atribuciones o 0unciones distintas a las establecidas en la Constituci1n *oltica, en esta 'ey, las disposiciones reglamentarias y las normas tcnicas especiali/adas que emita en uso de sus atribuciones.

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL LE, n0 #66/7 LE, DEL &I&TEMA NACIONAL DE CONTROL , LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REP-"LICA 8 ORGANI9ACI:N

(ependencia 5uncional (ependencia &dministrativa

CGR Ente Rect(r #=>= *liegos *resupuestarios. =?/$ Entes sujetos a control )elaci1n 5uncional

OCI Cobertura=:>? entidades )elaci1n 5uncional

&OA @> "#& registradas

;C(ntr() Intern(<

;C(ntr() EAtern(<

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL LE, n0 #66/7 LE, DEL &I&TEMA NACIONAL DE CONTROL , LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REP-"LICA 8 AM"ITO
ENTID. PRI!ADA& ADM. RECUR&O& P-".

GO". CENTRAL E IN&T. PU". DE&C.

GO"IERNO& REGIONALE&

ORGANI&MO& AUT:NOMO&

CGR

GO"IERNO& LOCALE&

PRO,ECTO& DE IN!ER&I:N

EMPRE&A& DEL E&TADO

ORGANI&MO& REGULADORE&

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL LE, n0 #66/7 LE, DEL &I&TEMA NACIONAL DE CONTROL , LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REP-"LICA B CONTROL GU"ERNAMENTAL
&rtculo @ .4 Control -ubernamental El control gubernamental consiste en la supervisi1n, vigilancia y veri0icaci1n de los actos y resultados de la gesti1n pblica, en atenci1n al grado de e0iciencia, e0icacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de acci1n, evaluando los sistemas de administraci1n, gerencia y control, con 0ines de su mejoramiento a travs de la adopci1n de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

Control Gubernamental
&uperC ' 4n ! 2 )anc a !er f cac 4n

Act('

Ge't 4n P*+) ca Uso y destino de los recursos y bienes del Estado

Re'u)tad('

Ef c enc a Ef cac a Transparencia

Ec(n(ma

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

Control Gubernamental Cumplimiento

N(rma' )e2a)e' L neam ent(' de P()t ca P)ane' de Acc 4n

ECa)uac 4n de & 'tema'

Adm n 'trac 4n Acc (ne' PreCent Ca' Acc (ne' C(rrect Ca'

C(ntr()

Gerenc a

Me3(ram ent( de )a' ent dade'

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

NORMAS DE "ONTROL INTERNO

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL LeD NE #/6%@ LE, DE CONTROL INTERNO DE LA& ENTIDADE& DEL E&TADO 8 Art. =E
Actividades de Control Gerencial

Evaluacin de Riesgos

Actividades De Prevencin Y Monitoreo

Am iente de Control

Co "onentes del Control Interno

Seguimiento de Resultados

Sistemas Informacin Comunicacin

Compromisos de Mejoramiento

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE AM"IENTE DE CONTROL

5 )('(fa de )a D recc 4n Inte2r dad D Ca)(re' Ft c(' Adm n 'trac 4n e'tratF2 ca E'tructura (r2an zac (na) Adm n 'trac 4n de recur'(' human(' C(mpetenc a pr(fe' (na) A' 2nac 4n de aut(r dad D re'p(n'a+ ) dad :r2an( de c(ntr() n't tuc (na)
Organ()ac(*n

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE E!ALUACI:N DE RIE&GO&

P)aneam ent( de )a 2e't 4n de r e'2(' Ident f cac 4n de )(' r e'2(' !a)(rac 4n de )(' r e'2(' Re'pue'ta a) r e'2(

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTI!IDADE& DE CONTROL GERENCIAL

Pr(ced m ent(' de aut(r zac 4n D apr(+ac 4n &e2re2ac 4n de func (ne' ECa)uac 4n c('t(8+enef c ( C(ntr()e' '(+re e) acce'( a )(' recur'(' D arch C(' !er f cac (ne' D c(nc ) ac (ne' ECa)uac 4n de de'empeG( Rend c 4n de cuenta' D(cumentac 4n de pr(ce'('H act C dade' D tarea' ReC ' 4n de pr(ce'('H act C dade' D tarea' C(ntr()e' para )a tecn()(2a de )a nf(rmac 4n D c(mun cac 4n

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE IN5ORMACI:N , COMUNICACI:N

5unc (ne' D caracter't ca' de )a nf(rmac 4n Inf(rmac 4n D re'p(n'a+ ) dad Ca) dad D 'uf c enc a de )a nf(rmac 4n & 'tema' de nf(rmac 4n 5)eA + ) dad a) cam+ ( Arch C( n't tuc (na) C(mun cac 4n nterna C(mun cac 4n eAterna Cana)e' de c(mun cac 4n

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE &UPER!I&I:N

Act C dade' de preCenc 4n D m(n t(re( &e2u m ent( de re'u)tad(' C(mpr(m '( de me3(ram ent(

UN EN O!UE DEL EL NUEVO SISTEMA NA"IONAL DE"ONTROL "ONTROL #U$ERNAMENTAL Y LA LU"+A "ONTRA LA "ORRU%"I,N

ESTADO A"TUAL DEL SISTEMA NA"IONAL DE "ONTROL Y LA "ONTRALORIA #ENERAL DE LA RE%U$LI"A

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL LO& A&PECTO& MI&IONALE& , ORGANI9ACIONALE&

)e*oramiento En la planificacin Acciones de control Fortalecimiento del factor independencia CAPAC" AC"(N ENC )e*oramiento En la poltica de RR+,,+

Primaca de la Auditoria de la legalidad

CON RA!OR$A GENERA! DE !A REP%&!"CA

Normas y manuales de auditora desactuali'ados

Atraso en sistemas De informacin y soporte tecnolgico

SOC"EDAD DE A#D" OR$A

ORGANOS DE CON RO! "NS " #C"ONA!

PODER C"#DADANO

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL DE&PLIEGUE TERRITORIAL E IN&TITUCIONAL

CGR )e*oramiento En la planificacin Acciones de control Auditorias orientadas a la legalidad

Descentrali'acin de la CGR - ORC

SOAs inscrita 00

OC"s .eterog/neos

SOC"EDAD DE A#D" OR$A

ORGANOS DE CON RO! "NS " #C"ONA!

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL RELACIONE& INTERIN&TITUCIONALE& , CON EL CIUDADANO "ONTRALOR&A
#ENERAL DE LA RE%'$LI"A )e*orar los ni1eles de coordinacin con el )P y el P2 Renuencia para Compartir informacin reser1ada

&a*o impacto de las denuncias de ciudadanos

&a*o ni1el de pro3idad administrati1a

PODER C"#DADANO

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL "ARRERA& LEGALE& , &OCIALE& IUE EN5RENTA EL PROCE&O DE MODERNI9ACI:N DE LA CONTRALORIA GENERAL

E&TADO MODERNO , E5ICIENTE

CONTROL INTERNO

Ent dade ' P*+) ca'

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

%LAN ESTRAT-#I"O DE LA "ONTRALORIA #ENERAL DE LA RE%U$LI"A

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

MI&I:N
JPr(m(Cer e) de'arr())( de una 2e't 4n ef caz D m(derna de )(' recur'(' p*+) c(' en +enef c ( de t(d(' )(' peruan('K.

!I&I:N
J&er rec(n(c da c(m( una n't tuc 4n de eAce)enc aH Lue crea Ca)(r D c(ntr +uDe a me3(rar )a ca) dad de C da de )(' c udadan('K.

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

!ALORE&

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL MACRO REGIONE&

)egi1n orte B"ede C;iclayoC )egi1n "ierra Central B"ede DuancayoC

)egi1n Costa Centro B"ede 'imaC

)egi1n "ur B"ede &requipaC :A."et.:>7>

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

Ge't 4n de Recur'(' Muman(' C) ma La+(ra)

Ge't 4n de Pr(Dect(' Re n2en era de Pr(ce'('

Ge't 4n de Tecn()(2a' NueCa Ima2en

A&EGURANDO LA GENERACI:N DE !ALOR PARA LA &OCIEDAD AE

& ONADADU I C

E&TADO

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

CONTRI"U,ENDO CON LA RE5ORMA DEL E&TADO

, OLL ORRA&E D RAT &E NE I "

RECUR&O&

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL &INAD1 &I&TEMA NACIONAL DE ATENCI:N DE La C(ntra)(ra ha mp)ementad( DENUNCIA&

e) & 'tema Nac (na) de Atenc 4n de Denunc a' ;&INAD< para rec + r D atender c(n ce)er dad )a' denunc a' c udadana' '(+re pre'unt(' act(' de c(rrupc 4n en )a adm n 'trac 4n p*+) ca. Cua)Lu er c udadan( puede pre'entar una denunc a 'u'tentada '(+re pre'unt(' hech(' ar+ trar (' ( )e2a)e' Lue (curran en cua)Lu er ent dad p*+) ca D Lue afecten ( p(n2an en pe) 2r( )a func 4n ( e) 'erC c ( p*+) c(. P(r e3emp)( rre2u)ar dade' en1 Pr(ce'(' de adLu ' c 4n de + ene' D 'erC c (' ;adLu ' c 4n de pr(duct(' 'n c(ntar c(n e'pec f cac (ne' tFcn ca'H fracc (nam ent(H d recc (nad(' a determ nad( pr(Ceed(rH c(n d(cumentac 4n fa)'aH recepc 4n de pr(duct(' defectu('('<. La e3ecuc 4n de (+ra' ; neA 'tente'H ' n e'tud ( preC ( ( eAped ente tFcn c(H defectu('a'H ) Lu dada' pe'e a n( e'tar cu)m nada'<. L(' pr(2rama' '(c a)e' ;c(mpra de a) ment('H ca) dad de )(' n'um('H a)macenam ent( ( d 'tr +uc 4n<. La c(ntratac 4n de fam ) are' d rect(' de func (nar (' Lue 2(zan de

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL &INAD1 &I&TEMA NACIONAL DE ATENCI:N DE DENUNCIA&
N( 'e tram tarn denunc a' cuDa nCe't 2ac 4n e' c(mpetenc a c(n't tuc (na) D )e2a) de (tra n't tuc 4n de) E'tad(. La C(ntra)(ra Genera) tamp(c( puede t(mar ca'(' refer d(' a1 Pr(ce'(' d 'c p) nar (' en cur'( Rec)amac (ne' )a+(ra)e' Rec)am(' '(+re pr(ced m ent(' adm n 'trat C(' Iue3a' '(+re c('t( de trm te' Def c enc a' en )(' 'erC c (' p*+) c(' , hech(' refer d(' a) 'ect(r pr Cad( en )(' Lue n( eA 'te n n2*n per3u c ( para e) E'tad( De acuerd( c(n )( e'ta+)ec d( en )a LeD de Pr(tecc 4n a) Denunc ante D 'u Re2)ament(H 'e (t(r2ar +enef c (' a )(' c udadan(' Lue pre'enten ante )a C(ntra)(ra denunc a' 'u'tentada' Lue pa'en e) pr(ce'( de ca) f cac 4n D adm ' 4n ta) c(m( )( e'ta+)ece )a refer da n(rma.

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL

IN5O+ra'
C(n(c m ent( D 'e2u m ent( nte2ra) de )a' (+ra'. 5(rta)ec m ent( de) c(ntr() ntern( D eAtern( 5(ment( de) C(ntr() &(c a)

La' (+ra' p*+) ca' en e) Per* c(m( en (tr(' pa'e' perm ten e) de'arr())( de )(' pue+)(' D )a me3(ra de )(' 'erC c ('. M(D m' Lue nunca de+ d( a nue'tr( crec m ent( ec(n4m c(H e' mp(rtante Ce)ar p(r e) c(rrect( u'( de )(' recur'(' p*+) c(' nCert d(' en )a cant dad crec ente de (+ra'H c(n e'te f n nace IN5O+ra'H un ' 'tema e)a+(rad( p(r )a C(ntra)(ra Genera) de )a Rep*+) ca de) Per* c(n e) ap(D( de )a C((perac 4n A)emana a) De'arr())(8GI9 Lue +u'ca f(rta)ecer )a tran'parenc a en )a 2e't 4n D e) c(ntr() de )a' (+ra' p*+) ca'.

UN NUEVO EN O!UE DEL "ONTROL #U$ERNAMENTAL LE, #?@## PROCEDIMIENTO ADMINI&TRATI!O &ANCIONADOR Ident f cac 4n de :r2an(' &anc (nad(re'
Re'p(n'a+ ) dade' & 'tema Nac (na) de C(ntr() Rea) za e) c(ntr()

Re'p(n'a+ ) da d Pena) O+t ene eC denc a'

M n 'ter ( P*+) c( P(der Nud c a)

Detecta rre2u)ar dade' Derech( de defen'a de )(' func (nar (' &e dent f ca re'p(n'a+ ) da de'

Inf(rme' de C(ntr()

Re'p(n'a+ ) da d CC)

P(der Nud c a)

Re'p(n'a+ ) da d Adm n 'trat Ca 5unc (na)

CGR GraCe' D MuD GraCe' Ent dad 'eves

#RA"IAS