Trabajo Manual de Control Administrativo Comedor Inces Maria Acevedo

INTRODUCCIN El presente Trabajo de Aplicacin se orienta a desarrollar una propuesta de diseo de un Manual de Control Interno Administrativo para el Servicio
de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure siendo su objetivo principal elaborar un sistema adecuado de control interno ue proporcione al servicio de comedor una !erramienta para el "ortalecimiento de sus actividades y procesos cotidianos# $ara reali%ar esta propuesta de manual de control interno nos en"ocamos en una necesidad administrativa ue tiene toda or&ani%acin en cuanto se trata de salva&uardar sus recursos' el INCES al ser una institucin &rande necesita ue cada (rea cuente con un adecuado sistema de control# En la perspectiva ue a u) adoptamos' podemos a"irmar ue una institucin ue no apli ue controles internos adecuados' puede correr el ries&o de tener desviaciones en sus operaciones' y por supuesto las decisiones tomadas no ser(n las m(s adecuadas para su &estin e incluso podr)a llevar al mismo a una crisis operativa' por lo ue se debe asumir una serie de consecuencias ue perjudican los resultados de sus actividades# Siendo las cosas as)' resulta claro' ue dic!os cambios se pueden lo&rar implementando y adecuando controles internos' los cuales sean capaces de salva&uardar y preservar los bienes u otros instrumentos tan&ibles e intan&ibles de un departamento o de la institucin# $ara desarrollar el Trabajo de Aplicacin *Manual de Control Interno Administrativo del Servicio de Comedor $restado por or&ani%ado en seis cap)tulos si&uiendo una secuencia l&ica, El cap)tulo uno enmarca el problema' donde se !ace el planteamiento del problema' se sealan el objetivo &eneral y los espec)"icos' se e-ponen la justi"icacin' alcances y limitaciones# El se&undo cap)tulo desarrolla un marco el Instituto de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure+ se !a
terico' !aciendo alusin a los antecedentes de la investi&acin' bases tericas' bases le&ales y se da a conocer la operacionali%acin de las variables# El tercer cap)tulo presenta el Marco Metodol&ico' ue comprende el tipo' diseo y nivel de la investi&acin' poblacin y muestra' t.cnicas e instrumentos de recoleccin de in"ormacin' valide% de los instrumentos y el procedimiento resultados# El metodol&ico uinto a emplear para alcan%ar a las los objetivos y propuestos# El cuarto cap)tulo !ace la $resentacin y An(lisis de los cap)tulo corresponde conclusiones recomendaciones# El se-to cap)tulo abarca la presentacin de la $ropuesta' en .l se da a conocer el Manual de Control Interno Administrativo del Servicio de Comedor $restado por el Instituto de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure# $resentamos este Trabajo de Aplicacin como un aporte a todos a uellos entes o unidades or&(nicas ue no cuentan con un adecuado ue las sistema de control interno# El cual es importante' en virtud de
instituciones d)a a d)a presentan mayor desarrollo y slo mediante la obtencin de su m(-ima e"iciencia operativa podr(n mantenerse "irmes y slidas brindando un e-celente servicio a la ciudadan)a y en nuestro caso de estudio' a sus empleados ue son los usuarios del servicio de comedor# $or ultimo se dan a conocer las re"erencias biblio&r("icas citadas en la elaboracin del Trabajo de Aplicacin#
CAPTULO I EL PROBLEMA Planteamiento del Problema de la Investiga i!n" /a entrada del Si&lo 00I trajo como consecuencias cambios en las econom)as a nivel mundial' pues estas se encuentran cada ve% m(s inte&radas' debido al crecimiento en el comercio internacional' la produccin &lobal y el intercambio de tecnolo&)a# Como consecuencia de ello' las or&ani%aciones p1blicas y privadas' se !an visto en la necesidad de reali%ar es"uer%os diri&idos a mejorar sus procesos' con la "inalidad de presentar in"ormacin con"iable y 1til a los di"erentes interesados# En particular' el sector p1blico como sistema &obernante' en la b1s ueda de mejorar sus procesos' !oy d)a !ace uso de m1ltiples recursos ue "acilitan la presentacin de in"ormacin as) como la prestacin de sus servicios# En ese orden de ideas' sur&e la necesidad de establecer controles para medir los procesos de su ejecucin' sus planes y pro&ramas desde una perspectiva muy amplia' de manera ue se pueda por un lado veri"icar si se est( cumpliendo lo plani"icado y por otro si e-iste una relacin plan2 presupuesto2ejecucin# $ara Amat (3445) el control es "undamental en la consecucin de los objetivos de la empresa# A tal e"ecto' presenta dos perspectivas claramente di"erenciadas para conceptuali%ar el control, una centrada en el c(lculo contable del resultado' donde se establecen comparaciones entre los resultados obtenidos y lo previsto6 y otra m(s amplia en la ue no slo se mide el resultado "inal' buscando tambi.n in"luir en el comportamiento individual y or&ani%ativo' a los "ines de adecuarlos al lo&ro de los objetivos' considerando el control como un mecanismo de motivacin# En este orden de ideas' las empresas vene%olanas viven un proceso de &randes trans"ormaciones' determinadas por las tendencias ue imponen
nuevos retos en la &lobali%acin' &enerados en un ambiente de continuas evoluciones' con nuevas estructuras de control interno permiti.ndole a las or&ani%aciones velar por el cumplimiento de un conjunto de normas' procedimientos' mecanismos re&ulados por los actos administrativos' manejo y disponibilidad del patrimonio p1blico' estas condiciones deben ser cumplidas en la autori%acin de las transacciones presupuestarias y "inancieras' as) como en cual uier proceso de los entes p1blicos# 7entro de este conte-to' Mantilla (3448)' re"iere *el control interno como un proceso' ejecutado por el consejo de directores' la administracin' otro personal de una entidad' diseado para proporcionar se&uridad ra%onable con miras a la consecucin de objetivos en las si&uientes cate&or)as, e"ectividad y e"iciencia de las operaciones' con"iabilidad en la in"ormacin "inanciera' cumplimiento de las leyes y re&ulaciones aplicables+# (p#9:)# 7esde este punto de vista' lo e-puesto por el autor permite destacar la importancia ue el control interno !a tomado dentro de la estructura de las or&ani%aciones' "acilitando la toma de decisiones oportunas' para alcan%ar los objetivos previstos en la plani"icacin y &aranti%ar los recursos presupuestados de acuerdo con su utili%acin e"iciente durante el proceso administrativo# El control interno' ciertamente se implementan para ayudar en el mantenimiento' consecucin de los objetivos en la empresa' as) como' para minimi%ar los imprevistos detectados en el se&uimiento eventual de "allas o desviaciones en la reali%acin de las operaciones ue puedan ser consideradas oportunamente# ;isto as) se&1n' Mantilla (3448)' al re"erir *el control interno promueve la e"iciencia' reduce los ries&os de p.rdidas de activos' ayuda a ase&urar la con"iabilidad de los estados "inancieros' el cumplimiento de las leyes y re&ulaciones+# (p# <)# 7e tal manera' ue en cada or&ani%acin' la alta &erencia' la direccin y los dem(s miembros de la entidad' buscan establecer los objetivos para con"eccionar los controles de los cuales son responsables con &ran dedicacin' por lo tanto' a nivel
&erencial se comprende cabalmente la trascendencia del control interno' la incidencia del mismo sobre los resultados de cual uier &estin' y el papel estrat.&ico de la auditor)a' como una estructura inte&rada a los procesos operativos de la empresa' sobre este escenario se encuentran los diversos entes &ubernamentales encar&ados de ejercer el control interno y "iscal de los recursos p1blicos en ;ene%uela# A!ora bien' el Control Interno Administrativo lo constituyen las normas' procedimientos y mecanismos ue re&ulan los actos de administracin' manejo y disponibilidad del patrimonio p1blico y los re uisitos y condiciones ue deben cumplirse en la autori%acin de las transacciones presupuestarias y "inancieras# En su concepcin m(s sencilla' se&1n C!iavenato (3449) de"inen ue el control =es la "uncin administrativa ue trata de &aranti%ar ue lo planeado' or&ani%ado y diri&ido' cumpla realmente los objetivos previstos=# (p#5>:)# 7esde esta perspectiva lo e-puesto por el autor permite en"ocar ue un control debe ser objeto para ue una or&ani%acin estable%ca su e"ectiva planeacin en cuanto al manejo de los recursos presupuestarios y los utili%ados durante el proceso de administracin# $or otro lado' en el ?e&lamento sobre la @r&ani%acin del Control Interno en la Administracin $1blica Nacional (9>><)' plantea ue el Sistema de Control Interno tiene por objetivo promover el acatamiento de las normas le&ales' salva&uardar los recursos' veri"icar la e-actitud y veracidad de la in"ormacin "inanciera y administrativa a "in de !acerla 1til' con"iable y oportuna' promover la e"iciencia de las operaciones' estimular el acatamiento de las decisiones adaptadas y lo&rar el cumplimiento de sus planes' pro&ramas y presupuesto' en concordancia con las pol)ticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas# $or consi&uiente' en la prestacin del servicio de comedor por parte de instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES)' no se lleva un control adecuado de este servicio brindado a los empleados de
acuerdo a la Convencin Colectiva reali%ada entre la institucin nombrada y el Sindicato Nacional de Trabajadores del INCES (SINT?AINCE)' ue establece en su Clausula 53, El INCES mantendr( en ptimas condiciones de "uncionamiento' se&uridad' salubridad y &ratuidad comedores en cada uno de los centros de trabajo a nivel nacional' en provec!o de sus trabajadores "uncionarios' obreros' contratados' jubilados y pensionados# Asimismo' las partes supervisar(n y evaluar(n el servicio prestado por las empresas o cooperativas contratadas a tal e"ecto6 as) como tambi.n' el cumplimiento de las normas de !i&iene y se&uridad laboral correspondiente' para recomendar o no la continuidad de la prestacin del servicio por parte de las mismas6 es decir' no e-iste un control de las rdenes de pa&o emitidas por la Aerencia Aeneral de In"raestructura y Servicios' responsable del "uncionamiento del comedor con sus respectivos soportes' tales como, bauc!es' rdenes de compra' ordenes de servicio6 dependiendo cual sea el caso# Esto no &aranti%a la e-actitud' cabalidad y veracidad de la in"ormacin presupuestaria' "inanciera y administrativa de la institucin# /o anteriormente e-puesto' permite establecer ue las pol)ticas para el control interno no son manejadas con e"ectividad' dado ue se evidencia la poca receptividad de los in&resos y e&resos' inco!erencia entre el n1mero de comensales y el n1mero de empleados' donde el primero supera al se&undo' lo ue va a constituir una problem(tica por la "alta de una planeacin or&ani%ada en la cual se estable%can directrices para prevenir todo los elementos preestablecidos en un control interno# 7e continuar esta situacin' la Aerencia Aeneral de In"raestructuras y Servicios del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista no podr( establecer los medios estrat.&icos acciones ue le permitan &enerar nuevas ue in"luyan positivamente en el sistema de control' lo cual
constituye un "actor "undamental para ue esta institucin se oriente !acia la realidad y relevancia de sus "unciones#
7e all) ue la si&uiente investi&acin propone un medio estrat.&ico ue va a contribuir a "ortalecer la prestacin del servicio de comedor' es decir' el proyecto brindar( una propuesta de un Manual de Control Interno Administrativo para la prestacin del Servicio de Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista del Estado Apure $or otro lado y !aciendo re"erencia a la problem(tica planteada sur&en las si&uientes interro&antes, BCu(l es la situacin actual de los elementos de control interno del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado ApureC BCu(les son los procesos administrativos ue inciden en la prestacin del Servicio del Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado ApureC BCu(l ser( el diseo del Manual de Control Interno Administrativo para la prestacin del servicio de Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin SocialistaC BCu(l ser( la "actibilidad de implantar un Manual de Control Interno Administrativo para la $restacin del Servicio de Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin SocialistaC Ob#etivos de la Investiga i!n Ob#etivo $eneral% $roponer un Manual de Control Interno Administrativo del Servicio de Comedor $restado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure#
Ob#etivos Es&e '(i os% 1. Identi"icar la situacin actual de los elementos de control interno en los procesos del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure# 2. 7etallar los procesos administrativos ue inciden en la prestacin del Servicio del Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure# 3. 7isear un Manual de Control Interno Administrativo para el Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure# )*sti(i a i!n de la Investiga i!n" /a importancia de esta investi&acin tendr( por objetivo encontrar en sus resultados soluciones concretas' para ue las autoridades puedan adoptarlas' establecer juicios' elementos de control ' correctivos oportunos' disminuir ries&os' &aranti%ar le&alidad' y uni"icar criterios' &enerando cambios de cultura en los usuarios uienes deber)an asumir la responsabilidad en la e"iciencia de los procesos' cumplimiento de las metas y objetivos' ase&urando la transparencia en la &estin administrativa de la institucin objeto de estudio# 7esde el punto de vista terico' conlleva anali%ar la "orma de armoni%ar los conceptos versados en materia de control interno administrativo' eliminando las dispersiones e-istentes' al comparar los planteamientos de diversos autores' permitiendo sustentar el marco terico de esta investi&acin sobre la variable abordada# Si&uiendo este conte-to' se considera el aporte de Mantilla y Cante (344D)' entre otros' permitiendo anali%ar' y recopilar los medios m(s amplios' actuali%arlos a la disposicin de esta investi&acin' aumentando el conocimiento direccional de su
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desempeo' presentacin' utili%ando para ello un en"o ue C@S@' conocido como el control inte&ral' por proveer una estructura conceptual con"iable' y adecuada para ser adaptada en el control interno procesos de la prestacin del servicio del comedor# 7e i&ual manera' metodol&icamente' la investi&acin estuvo orientada a contribuir como "uente de in"ormacin y marco de re"erencia para nuevas investi&aciones relacionada con la variable de estudio' al buscar t.cnicas' m.todos' mecanismos para cual uier or&anismo de la administracin p1blica' ya ue los resultados se obtendr(n empleando t.cnicas ue proporcionaran instrumentos v(lidos y con"iables' en"ocados en la medicin de las variables' adecu(ndose al empleo de la valide% de la investi&acin' con el m.todo descriptivo' si&uiendo una estrate&ia de campo6 apoy(ndose con el uso de instrumentos de evaluacin en la b1s ueda de la in"ormacin' a trav.s de entrevista' observacin directa y el cuestionario# Einalmente en el orden pr(ctico' se justi"ica como objetivo primordial de esta investi&acin' al determinar los procesos de la prestacin del servicio de comedor y aportar soluciones' ue contribuyan como una !erramienta para implantar estrate&ias e"ectiva al control interno administrativo a los procesos de prestacin de servicio de comedor a los empleados del INCES' con la "inalidad de mejorar los procesos' identi"icar las debilidades' su ori&en' oportunas correcciones' manejo de la disponibilidad administrativa' presupuestaria y "inanciera de la institucin' adem(s de prevenir los ries&os en el uso de los recursos provenientes del estado ;ene%olano y la utili%acin por parte del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista# ue se aplican en los
Al an es + Delimita i!n de la Investiga i!n /a investi&acin se aplic en el Servicio de Comedor brindado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista del Estado Apure' ubicada en la Avenida 9> de Abril' San Eernando' Estado Apure
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El Trabajo de Aplicacin busca invitar a crear un ambiente de con"ian%a' entre los "uncionarios ue reali%an las operaciones' donde cada uno de los involucrados en los procesos participen en aras de optimi%ar los mismos' crear cambios de cultura en los usuarios' uienes deben asumir la responsabilidad en la e"iciencia' ase&urando la transparencia consolidacin o pa&o de una manera e"iciente' le&al' con"iable' en la &estin administrativa de la institucin# $or otro lado' se orienta a brindar apoyo a las autoridades del INCES en su &estin para el lo&ro de los objetivos' metas de la institucin' uedando bajo su responsabilidad asumir de las esta observaciones' propuesta' conclusiones para y el recomendaciones derivadas aplicarlas
"uncionamiento' como rendicin de las cuentas antes los or&anismos competentes' asumiendo de al&una manera el compromiso#
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CAPITULO II MARCO TERICO Ante edentes de la Investiga i!n# 7entro de los trabajos relacionados o a"ines a nuestro $royecto de Trabajo de Aplicacin tenemos, Auarac!e A# /# (344<)' reali% un trabajo titulado *Manual de Normas' $rocesos y $rocedimientos del 7epartamento de Comedor adscrito a la 7ireccin de Servicio Aenerales de la Fniversidad de los Andes+' el cual tuvo como objetivo al comien%o de de"inir las estructuras' pol)ticas y lineamientos del comedor universitario' ue es una dependencia de la Aerencia de Servicios Aenerales para tener una adecuada visin de las necesidades de dic!o departamento# En este sentido se consider necesario desarrollar un nuevo modelo para la or&ani%acin de sus normas' procesos y procedimientos' ue permitieran la solucin a los problemas ue all) se
presentan# El Manual ue se desarroll est( estructurado de acuerdo a las "ases de desarrollo del Sistema de Modelado de Ne&ocio' usando tecnolo&)a FM/' basado en el M.todo GMM(Gusiness Modelin& Met!od)' propuesto por los pro"esores Hon(s Montilla y Hudit! de la Escuela de In&enier)a de Sistema de la Fniversidad de los Andes# El anterior trabajo permiti describir con claridad todas las actividades y de limitar las "unciones y responsabilidades de los empleados' para as) desarrollar y per"eccionar la rama de la administracin y la Aerencia cada ve% se !ace m(s necesaria en la actualidad# /a revisin del trabajo mencionado' nos va a proporcionar !erramientas para desarrollar normas y procedimientos ue "ormaran parte del Manual de Control Interno Administrativo del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista del Estado Apure' el cual constituye el objetivo &eneral de nuestro trabajo de aplicacin# ue
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Auerrero C# Hessica (3494)' llevo a cabo una investi&acin titulada, Evaluacin de la &estin del Comedor $olit.cnico de la Escuela Superior $olit.cnica C!imbora%o' $eriodo Mar%o2A&osto 3494# El cual tuvo como propsito evaluar la &estin del mencionado comedor' mediante un diseo descriptivo de corte transversal' donde se reali% un estudio espec)"ico de comedor polit.cnico determinando las caracter)sticas demo&r("icas de los clientes e-ternos y sus re uerimientos aplicando una encuesta al universo de 9:8 clientes6 se anali% la &estin interna del comedor polit.cnica mediante un &rupo "ocal a personal produccin y servicio# En esta evaluacin se consideran aspectos tales como or&ani%acin interna y e-terna' puntualidad' e"iciencia' calidad en alimentos y servicios' !i&iene personal e !i&iene de las instalaciones' atencin al cliente' ambiente y decoracin# En base a los resultados se propuso disear un Manual de Eunciones y $rocesos @perativos para el Comedor $olit.cnico de la Escuela Superior $olit.cnica C!imbora%o' lo cual ayudar( a "ortalecer las e-pectativas y mejorar la &estin inte&ral# Este trabajo "acilito !erramienta para identi"icar la situacin actual de los elementos de control interno administrativo del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista del Estado Apure' el cual "orma parte de nuestro objetivo espec)"ico n1mero uno' para as) poder !acer la propuesta# Todos estos trabajos sealados' constituyen un valioso aporte documentar para llevar a cabo nuestro trabajo de aplicacin' ya ue constituyen puntos de partidas re"erenciales para emprender el camino de la investi&acin y as) alcan%ar los objetivos propuestos' al permitirnos relacionarlos y tomar elementos' teor)as para la "ormulacin y elaboracin de nuestra propuesta de disear un Manual de Control Interno Administrativo del ue labora (98 personas)' entre administrativo'
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Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista# Bases Te!ri as" Rese,a -ist!ri a del Instit*to Na ional de Ca&a ita i!n + Ed* a i!n .o ialista"
El Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) es un or&anismo autnomo con personalidad jur)dica y patrimonio propio' adscrito al Ministerio del $oder $opular para la Econom)a Comunal' creado por /ey el 33 de A&osto de 9>8> y re&lamentado por 7ecreto el 99 de Mar%o de 9>D4 bajo la denominacin de Instituto Nacional de Cooperacin Educativa (INCE)# En el 3445 de acuerdo con 7ecreto publicado en la Aaceta @"icial NI 5<#J4> de "ec!a 45 de Noviembre' se re"orma el re&lamento de la /ey del INCES' con la "inalidad de reor&ani%arlo y adecuarlo a los intereses del pa)s y al proceso de reconversin industrial' proceso ue enmarca posteriormente su concepcin y visin' dentro del (mbito de un socialismo abierto y participativo# Naturale%a del INCES# /*n iones del Instit*to Na ional de Ca&a ita i!n + Ed* a i!n .o ialista 0INCE.1" /as principales "unciones ue le corresponden al INCES son, Anali%ar el &rado de e"icacia y de e"iciencia del sistema educativo# Elaborar sistemas de evaluacin para las di"erentes ensean%as re&uladas en la /@ASE# Elaborar un sistema estatal de indicadores#
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Coordinar la participacin espaola en los estudios internacionales sobre evaluacin# Colaborar y cooperar con las Administraciones educativas en materia de evaluacin# $roporcionar e intercambiar in"ormacin con las Administraciones educativas para la toma de decisiones# $roporcionar in"ormacin al Consejo Escolar del Estado# In"ormar a la sociedad sobre el "uncionamiento y resultados del sistema educativo# 7i"undir los resultados de sus evaluaciones e investi&aciones# Ob#etivos Estrat2gi os del INCE. 7e Eormacin e Investi&acin, 7esarrollar el sistema de "ormacin y capacitacin inte&ral acorde a las e-i&encias del nuevo modelo de desarrollo productivo y de inclusin social# Ampliar las oportunidades de acceso y permanencia activa a los procesos "ormativos de los sectores e-cluidos de la poblacin# Articular los pro&ramas de "ormacin' a "in de entender los proyectos estrat.&icos del estado' las potencialidades econmicas re&ionales y el "ortalecimiento de la econom)a comunal# 7isear un pro&rama de orientacin vocacional' armoni%ando las o"ertas "ormativas de la institucin con las potencialidades e intereses de los participantes# Crear mecanismos ue "aciliten la "ormacin y capacitacin permanente' a los e"ectos de mantener actuali%ados los conocimientos ad uiridos por cada uno de los participantes del proceso "ormativo#
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Incorporar al plan de certi"icacin educativa de la institucin' la normativa de certi"icacin de saberse mediante la pr(ctica y e-periencia laboral# Aenerar l)neas de investi&acin para los procesos de innovacin y de nuevas tecnolo&)as educativas cnsonas con el modelo de desarrollo productivo y de inclusin social# Institucionales, Incrementar los niveles de e"ectividad de la &estin en la asi&nacin y uso de los recursos institucionales# Coordinar lineamientos' acciones y recursos' a trav.s de acuerdos interinstitucionales para el desarrollo de la "ormacin y capacitacin productiva# ;incular las acciones de "ormacin y capacitacin inte&ral a trav.s de nuevos diseos curriculares adaptados al $lan Estrat.&ico de 7esarrollo Econmico y Social de la Nacin# Consolidar alian%as estrat.&icas nacionales e internacionales para el intercambio de conocimientos' e-periencias y tecnolo&)as y capacitacin 7esarrollar pro&ramas de "ormacin diri&idos a los trabajadores del sector p1blico' a los "ines de "ortalecer sus capacidades' en el cumplimiento e"ica% de los objetivos institucionales# 7esarrollar pro&ramas de "ormacin' con tecnolo&)as actuali%adas en o"icios relacionados con los procesos de la actividad principal de *la o el empleador+ obli&ado al $NA o servicios asociados a la misma' bajo la estrate&ia de desarrollo de aprendi%aje en la empresa# Establecer con las instituciones competentes un sistema de reconocimiento al estudio y acreditacin' ue permita a los e&resados del ue ase&uren la actuali%acin y per"eccionamiento de los pro&ramas de educacin' "ormacin
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INCES incorporarse a diversos pro&ramas educativos en la consecucin de estudios superiores# 7e $articipacin, Impulsar a trav.s de la accin "ormativa la con"ormacin de or&ani%aciones asociativas de produccin' como mecanismo social de participacin en el modelo de desarrollo econmico# 7esarrollar pro&ramas de atencin social diri&idos a la ejecucin de proyectos especiales' en materia de capacitacin y asistencia t.cnica' en el marco de la Econom)a Comunal# Incorporar la consulta de los Consejos Comunales en la deteccin de necesidades de "ormacin y capacitacin' como insumo en la elaboracin de la pro&ramacin docente anual' en las di"erentes dependencias con"orman la Institucin a nivel nacional# Abrir espacios de discusin en el marco de los principios y valores institucionales' con los di"erentes entes y actores trans"ormacin de la nueva institucionalidad# 7e Comunicacin, $romover y divul&ar la accin "ormativa y capacitacin inte&ral a trav.s de los medios de comunicacin tradicionales' alternativos y otras !erramientas comunicacionales# Mantener comunicacin permanente y continua con los ciudadanos y ciudadanas' comunidades or&ani%adas para detectar las necesidades de "ormacin y capacitacin en los distintos sectores de la poblacin# 7i"undir el impacto &enerado por las acciones emprendidas en el (rea de "ormacin y capacitacin inte&ral# $romover a trav.s de acuerdos internacionales una red de in"ormacin y di"usin al servicio del proceso de "ormacin y capacitacin para el desarrollo de la Econom)a Comunal ue intervienen en el proceso de "ormacin y capacitacin' a los "ines de consolidar la ue
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Prin i&ios + 3alores Instit* ionales" /a justi"ica social enmarcada dentro de los derec!os !umanos' el derec!o a la vida' al trabajo' a la cultura' a la educacin y la i&ualdad sin discriminacin' ni subordinacin al&una# /a libertad' la soberan)a y aut.ntica di&nidad# El bien com1n' la prosperidad y el bienestar del pueblo# /a solidaridad' la convivencia y la inte&ridad del nuevo ciudadano y ciudadana republicanos# /a corresponsabilidad social y el sentido de pertenencia# /a responsabilidad social conjuntamente con el compromiso .tico y pro"esional en todos los sentidos# $lani"icacin' or&ani%acin' ejecucin' control y evaluacin para &aranti%ar el cumplimiento cabal de los planes' pro&ramas y proyectos# Comunicacin e in"ormacin de todos los procesos administrativos a trav.s de la participacin prota&nica# /a pertinencia social para &aranti%ar ue los pro&ramas y proyectos contribuyan al desarrollo de una sociedad productiva y democr(tica# Misi!n Eormar y capacitar inte&ralmente a !ombres y mujeres a trav.s de pro&ramas diseados mediante un modelo constructivista' productivo y de inclusin' contribuyendo al desarrollo socio2econmico del pa)s# 3isi!n
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Ser
una
institucin
de
"ormacin
capacitacin
actuali%ado
tecnol&icamente' reconocida a nivel nacional e internacional' por la diversidad y "le-ibilidad de oportunidades de participacin' eri&i.ndose como elemento dinami%ador de los procesos de trans"ormacin social y "acilitando las !erramienta ue e-i&e el nuevo modelo de desarrollo econmico del pa)s# De(ini i!n de Control Interno Administrativo" Esta clase de control interno se re"iere al plan de or&ani%acin de las actividades de la empresa como, or&ani&ramas' l)neas de responsabilidad' m.todos encaminados a promover la e"iciencia' sistemas de autori%acin entre otros# As) mismo se re"iere a los sistemas de movimiento de documentos' re uisitos "ormales# A t)tulo de ejemplo podemos enumerar casos como, control de calidad' sistemas de promocin laboral' an(lisis al or&ani&rama' potestad para "irmar un c!e ue y cmo !a de !acerse# El control administrativo se establece en el SAS29 (Statements on Auditin& Standards) ue en espaol si&ni"ica, declaraciones de las normas de auditor)a, El control administrativo incluye' pero no se limita al plan de or&ani%acin' procedimientos y re&istros ue se relacionan con los procesos de decisin ue conducen a la autori%acin de operaciones por la administracin# Esta autori%acin es una "uncin de la administracin asociada directamente con la responsabilidad de lo&rar los objetivos de la or&ani%acin y es el punto de partida para establecer el control contable le de las operaciones# En el control interno administrativo se toman en cuenta los controles diseados' para de esta manera mejorar la e"iciencia operacional# Contienen sobre todo' controles tales como an(lisis estad)sticos' reportes de operaciones' pro&ramas de entrenamientos de personal y controles de calidad entre otros# En este sentido el control interno administrativo !ace
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re"erencia a los m.todos' medidas y procedimientos de las medidas administrativas impuestas por la &erencia#
ue tienen
ue ver
"undamentalmente con la e"iciencia de las operaciones y con el cumplimiento El control interno administrativo no est( limitado 1nicamente al plan de la or&ani%acin y procedimientos ue se relaciona con el proceso de decisin ue lleva a la autori%acin de intercambios' sino ue se relaciona con la e"iciencia en las operaciones establecidas por la or&ani%acin# El Control Interno administrativo se relaciona con la e"iciencia en las operaciones establecidas por la entidad' este control se debe observar y aplicar en todas las "ases o etapas del proceso administrativo# Con la aplicacin del control interno administrativo se prote&en los recursos institucionales esencialmente los controles ue se establecen y independientemente de la contabilidad# El control administrativo interno debe incluir an(lisis' estad)sticas' in"ormes de actuacin' pro&ramas de entrenamiento del personal y controles de calidad de productos o servicios# /os elementos del control administrativo interno son, 7esarrollo y mantenimiento de una l)nea "uncional de autoridad# Clara de"inicin de "unciones y responsabilidades# Fn mecanismo de comprobacin interna en la estructura de operacin con el "in de proveer un "uncionamiento e"iciente y la m(-ima proteccin contra "raudes' despil"arros' abusos' errores e irre&ularidades# El mantenimiento dentro de la or&ani%acin de la actividad de evaluacin independiente' representada por la auditor)a interna' encar&ada de revisar pol)ticas' disposiciones le&ales y re&lamentarias' pr(cticas "inancieras y operaciones en &eneral como un servicio constructivo y de proteccin para los niveles de direccin y administracin# ue son "uncionan
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Man*al de Control Interno" Es un documento ue contiene en "orma ordenada y sistemati%ada las instrucciones e in"ormacin sobre pol)ticas' "unciones' sistemas' procedimientos y actividades de la entidad# El manual de control interno est( estrec!amente vinculado con los manuales de procedimientos aprobados por la direccin de la institucin ue son de obli&ada observacin para el personal ue reali%a transacciones' ue las controla o las re&istra# Manual de procedimientos# Comprende el plan de or&ani%acin y el conjunto de m.todos y procedimientos implantados o diseados por la direccin de una entidad con el "in de alcan%ar los objetivos marcados a los sistemas de in"ormacin contable' en con"ormidad con los "ines &enerales y la plani"icacin aprobada por la entidad# 7e acuerdo a Mora A# (344>), En t.rminos &enerales los manuales de procedimientos procuran ase&urar ue los activos est(n debidamente prote&idos' ue los re&istros contables son se&uros y ue la actividad de la entidad se desarrolla e"ica%mente# $ara conse&uir este "in' el manual de procedimientos alcan%a sistemas de autori%aciones y aprobacin de transacciones' se&re&acin de "unciones en los di"erentes departamentos' controles ")sicos sobre los activos' etc# (p# 9::)# 7entro de los objetivos espec)"icos del Control Interno tenemos,
Aaranti%ar
ue todos los activos est.n prote&idos contra el
desperdicio' la p.rdida' el uso no autori%ado y el "raude#
/o&rar ue los in&resos y &astos aplicables a las operaciones' sean
re&istrados e in"ormadas adecuadamente' con el propsito de preparar estados e in"ormes "inancieros' estad)sticas con"iables y mantener un control contable sobre los activos#
Establecer pr(cticas adecuadas y e"ectivas para obtener bienes y
servicios a costos econmicos de acuerdo con una buena calidad y
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e"iciencia' mediante un procedimiento or&ani%ado y adecuadamente planeado#
.istemas de Control Interno a trav2s de Man*ales Administrativos" Se&1n Amador' H# (SKA), */os manuales administrativos son documentos ue sirven como medios de comunicacin y coordinacin ue permiten re&istrar y transmitir en "orma ordenada y sistem(tica la in"ormacin de una or&ani%acin#+ @tras de"iniciones de Manuales Administrativos, @tros Conceptos, Se&1n ?eyes $once A (9><J)' el Manual Administrativo es, =Fn "olleto' libro' carpeta' etc#' en los ue de una manera "(cil de manejar (manuable) se concentran en "orma sistem(tica' una serie de elementos administrativos para un "in concreto, orientar y uni"ormar la conducta ue se presenta entre cada &rupo !umano en la empresa=# (p# 9<<)# 7e acuerdo a Terry ?# Aeor&e L# un Manual es, =Es un re&istro escrito de in"ormacin e instrucciones ue conciernen al empleado y pueden ser utili%ados para orientar los es"uer%os de un empleado en una empresa=# Tomando en cuenta las de"iniciones anteriores' se puede decir ue un Manual Administrativo es un documento ue sirve como medio de coordinacin ue nos permite re&istrar y transmitir de una manera ordenada y sistem(tica la in"ormacin de una or&ani%acin# /a tarea de elaborar manuales administrativos se considera como una "uncin de mantener in"ormado al personal clave de los deseos y cambios en las actitudes de la direccin superior' al delinear la estructura or&ani%acional y poner las pol)ticas y procedimientos en "orma escrita y permanente# Fn
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manual correctamente redactado puede ser un valioso instrumento administrativo# En esencia' los manuales administrativos representan un medio de comunicacin de las decisiones administrativas' y por ello' ue tiene como propsito sealar en "orma sistem(tica la in"ormacin administrativa# 7entro de los objetivos de los Manuales Administrativos' de acuerdo con su clasi"icacin y &rado de detalle se tienen los si&uientes, a) Instruir a la persona' acerca de aspectos tales como, objetivos' "unciones' relaciones' pol)ticas' procedimientos' normas' etc# b) $recisar las "unciones y relaciones de cada unidad administrativa para deslindar responsabilidades' evitar duplicidad y detectar omisiones# c) Coadyuvar a la ejecucin correcta de las labores asi&nadas al personal' y propiciar la uni"ormidad en el trabajo# d) Servir como medio de inte&racin y orientacin al personal de nuevo in&reso' "acilitando su incorporacin a las distintas "unciones operacionales# e) $roporcionar in"ormacin b(sica para la planeacin e implementacin de re"ormas administrativas# ") $ermite conocer el "uncionamiento interno por lo descripcin de tareas' ubicacin' re uerimientos y a responsables de su ejecucin# &) Au-ilian en la induccin del puesto y al adiestramiento y capacitacin del personar ya puesto# !) Sirve para el an(lisis o revisin de los procedimientos de un sistema# i) Interviene en la consulta de todo el personal# j) Mue se desee emprender tareas de simpli"icacin de trabajo como an(lisis de tiempos' dele&acin de autoridad' etc# N) $ara establecer un sistema de in"ormacin o bien modi"icar el ya e-istente# ue describen en "orma detallada las actividades de cada ue respecta a los puestos
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l) $ara uni"ormar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteracin arbitraria# ll) 7etermina en "orma m(s sencilla las responsabilidades por "allas o errores# m) Eacilita las labores de auditoria' evaluacin del control interno y su evaluacin# n) Aumenta la e"iciencia de los empleados' indic(ndoles lo ue deben !acer y cmo deben !acerlo# o) Ayuda a la coordinacin de actividades y evitar duplicidades# p) Construye una base para el an(lisis posterior del trabajo y el mejoramiento de los sistemas' procedimientos y m.todos# ;entajas y 7esventajas de los manuales administrativos, /os manuales administrativos o"recen una serie de posibilidades lo cual de nin&una manera le restan importancia# ;entajas, Fn manual tiene' entre otras' las si&uientes ventajas, 9# /o&ra y mantiene un slido plan de or&ani%acin# 3# Ase&ura pertinentes# 5# Eacilita el estudio de los problemas de or&ani%acin# :# Sistemati%a la iniciacin' aprobacin y publicacin de las modi"icaciones necesarias en la or&ani%acin# 8# Sirve como una &u)a e"ica% para la preparacin' clasi"icacin y compensacin del personal clave# D# 7etermina la responsabilidad de cada puesto y su relacin con los dem(s de la or&ani%acin# <# Evita con"lictos jurisdiccionales y la yu-taposicin de "unciones# ue todos los interesados ten&an una adecuada comprensin del plan &eneral y de sus propios papeles y relaciones ue nos re"lejan la importancia de estos# Sin embar&o' tienen ciertas limitaciones'
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J# $one en claro las "uentes de aprobacin y el &rado de autoridad de los diversos niveles# ># /a in"ormacin sobre "unciones y puestos suele servir como base para la evaluacin de puestos y como medio de comprobacin del pro&reso de cada uien# 94# Conserva un rico "ondo de e-periencia administrativa de los "uncionarios m(s anti&uos# 99# Sirve como una &u)a en el adiestramiento de novatos# 93# Es una "uente permanente de in"ormacin sobre el trabajo a ejecutar# 95# Ayudan a institucionali%ar y !acer e"ectivo los objetivos' las pol)ticas' los procedimientos' las "unciones' las normas' etc# 9:# Evitan discusiones y mal entendidos' de las operaciones# 98# Ase&uran continuidad y co!erencia en los procedimientos y normas a trav.s del tiempo# 9D# Son instrumentos 1tiles en la capacitacin del personal# 9<# Incrementan la coordinacin en la reali%acin del trabajo# 9J# $osibilitan una dele&acin e"ectiva' ya e-cepcin# 7esventajas, Entre los inconvenientes ue presentar los manuales se encuentran los si&uientes, 9# Muc!as compa)as consideran ue son demasiado pe ueas para necesitar un manual ue describa asuntos ue son conocidos por todos sus inte&rantes# 3# Al&unas consideran ue es demasiado caro' limitativo y laborioso preparar un manual y conservarlo al d)a# 5# E-iste el temor de ue pueda conducir a una estricta re&lamentacin y ri&ide%# ue al e-istir instrucciones escritas' el se&uimiento del supervisor se puede circunscribir al control por
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:# Su de"iciente elaboracin provoca serios inconvenientes en el desarrollo de las operaciones# 8# El costo de produccin y actuali%acin puede ser alto# D# Si no se actuali%a peridicamente' pierde e"ectividad# <# Incluye solo aspectos "ormales de la or&ani%acin' dejando de lado los in"ormales' cuya vi&encia e importancia es notorio para la misma# J# Muy sint.tica carece de utilidad, muy detallada los convierte en complicados# Clasi"icacin de los Manuales administrativos, Entre los elementos m(s e"icaces para la toma de decisiones en la administracin' destacan el relativo a los manuales administrativos' ya ue "acilitan el aprendi%aje de la or&ani%acin' por una parte' y por la otra' proporcionan la orientacin precisa ue re uiere la accin !umana en las unidades administrativas' "undamentalmente a nivel operativo o de ejecucin' pues son una "uente de in"ormacin en las cuales se trata de mejorar y orientar los es"uer%os de un empleado' para lo&rar la reali%acin de las tareas ue se le !an encomendado# 7epende de la in"ormacin de las necesidades de cada institucin o empresa privada' para saber con u. tipo de manuales se debe contar# Se !ace la aclaracin de ue pueden abarcar dic!os manuales a toda la empresa, una direccin' un departamento' una o"icina' seccin' una mesa' un puesto' etc.tera# E-isten diversas clasi"icaciones de los manuales' a los ue se desi&na los nombres diversos' pero ue pueden resumirse de la si&uiente manera, /os di"erentes or&anismos (p1blicos o privados) tienen necesidad de manuales di"erentes# El tipo de manual se determina dando respuesta al propsito ue se !an de lo&rar# En ciertos casos' solo sirve a un objetivo, y en otros' se lo&ran varios objetivos# Teniendo en cuenta nuestro trabajo de aplicacin e-pondremos la clasi"icacin de los manuales administrativos de acuerdo a su contenido,
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Este manual se re"iere al contenido del manual para cubrir una variedad de materias' dentro de este tipo tenemos los si&uientes, Manual de Oistoria, Su propsito es proporcionar in"ormacin !istrica sobre el or&anismo, sus comien%os' crecimiento' lo&ros' administracin y posicin actual# Esto le da al empleado un panorama introspectivo de la tradicin y "iloso")a del or&anismo# Gien elaborado y aplicado contribuye a una mejor comprensin y motiva al personal a sentir ue pertenece y "orma parte de la or&ani%acin# Manual de or&ani%acin, Su propsito es e-poner en "orma detallada la estructura or&ani%acional "ormal a trav.s de la descripcin de los objetivos' "unciones' autoridad y responsabilidad de los distintos puestos' y las relaciones# Manual de pol)ticas, Consiste en una descripcin detallada de los lineamientos a se&uir en la toma de decisiones para el lo&ro de los objetivos# El conocer de una or&ani%acin proporciona el marco principal sobre el cual se basan todas las acciones# Fna adecuada de"inicin de pol)ticas y su establecimiento por escrito' permite, a) A&ili%ar el proceso de toma de decisiones# b) Eacilitar la descentrali%acin' al suministrar lineamientos a niveles intermedios# c) Servir de base para una constante y e"ectiva revisin# $uede elaborarse manuales de pol)ticas para "unciones operacionales tales como, produccin' ventas' "inan%as' personal' compras' etc# Manual de procedimientos, Es la e-presin anal)tica de los procedimientos administrativos a trav.s de los cuales se canali%a la actividad operativa del or&anismo# Este manual es una &u)a (como !acer las cosas) de trabajo al personal y es muy valiosa para orientar al personal de nuevo in&reso# /a implementacin de este manual sirve para aumentar la certe%a de ue el
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personal utili%a los sistemas y procedimientos administrativos prescritos al reali%ar su trabajo# Manual de contenido m1ltiple, Cuando el volumen de actividades' de personal o simplicidad de la estructura or&ani%acional' no justi"i ue la elaboracin y utili%acin de distintos manuales' puede ser conveniente la con"eccin de este tipo de manuales# Fn ejemplo de este manual es el de =pol)ticas y procedimientos=' el de =!istoria y or&ani%acin=' en si consiste en combinar dos o m(s cate&or)as ue se interrelacionan en la pr(ctica administrativa# En or&anismos pe ueos' un manual de este tipo puede combinar dos o m(s conceptos' debi.ndose separar en secciones# Contenido de los Manuales, Manual de or&ani%acin, 9#2 Identi"icacin# 3#2 Pndice 5#2 Introduccin 5#9#2 @bjetivo del manual# 5#3#2 Qmbito de aplicacin# 5#5#2 Autoridad 5#:#2 Como usar el manual# :#2 7irectorio# 8#2 Antecedentes Oistricos# D#2 Gase le&al (en caso de or&anismo p1blico)# <#2 @r&ani&rama# J#2 Estructura "uncional# >#2 @bjetivos de cada unidad or&(nica# Manual de procedimientos, 9#2 Pndice# 3#2 Introduccin 3#9#2 @bjetivos del manual#
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3#3#2 Alcance# 3#5#2 Como usar el manual# 3#:#2 ?evisiones y ?ecomendaciones# 5#2 @r&ani&rama# 5#9#2 Interpretacin de la estructura or&(nica# 2Sistemas de or&ani%acin (l)nea' "uncional' etc#) 2Tipo de departamentali%acin (&eo&r("ica' por producto' etc#)# 2Amplitud de la descentrali%acin y centrali%acin# 2?elacin entre el personal con autoridad de l)nea y asesor)a# :#2 Ar("icas# :#9#2 7ia&ramas de "lujo# 8#2 Estructura procedimental# 8#9#2 7escripcin narrativa de los procedimientos# D#2 Eormas# D#3#2 Empleadas (por lo &eneral planeadas y rediseadas)# D#5#2 Instructivos de las "ormas empleadas# Bases Legales" Constit* i!n de la Re&4bli a Bolivariana de 3ene5*ela" 067771 El Articulo JD de la Constitucin de la ?ep1blica Golivariana de ;ene%uela establece lo si&uiente% Art# JD# Toda persona tiene derec!o a la se&uridad social como servicio p1blico de car(cter no lucrativo' ue &arantice la salud y ase&ure proteccin en contin&encias de maternidad' paternidad' en"ermedad' invalide%' en"ermedades catastr"icas' discapacidad' necesidades especiales' ries&os laborales' p.rdida de empleo' desempleo' veje%' viudedad' or"andad' vivienda' car&as derivadas de la vida "amiliar y cual uier otra circunstancia de previsin social#
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7entro de los derec!os ue tiene una persona es su se&uridad social' ue &arantice su salud' y un medio de alcan%arla es una buena alimentacin balanceada' de a!) ue muc!as instituciones y empresas brinden alimentacin a muc!os de sus trabajadores#
Le+ Org8ni a del .istema de .eg*ridad .o ial 09:691" /a /ey @r&(nica del Sistema de Se&uridad Social (/@SSS) re"ormada recientemente# (Aaceta @"icial NI 5>#>93 del 54 de abril de 3493)# Establece en su Art)culo :, Art' *lo ;" /a se&uridad social es un derec!o !umano y social "undamental e irrenunciable' &aranti%ado por el Estado a todos los vene%olanos y vene%olanas residentes en el territorio de la ?ep1blica' y a los e-tranjeros y e-tranjeras residenciadas le&almente en .l' independientemente de su capacidad contributiva' condicin social' actividad laboral' medio de desenvolvimiento' salarios' in&resos y renta' con"orme al principio de pro&resividad y a los t.rminos establecidos en la Constitucin' as) como en las di"erentes leyes nacionales' tratados' pactos y convenciones suscritos y rati"icados por la ?ep1blica# Este Art)culo establece la se&uridad como un derec!o !umano# Le+ Org8ni a del Traba#o &ara las Traba#adoras Traba#adores" + los
Art' *lo 6<# Toda persona tiene derec!o a la se&uridad social como servicio p1blico de car(cter no lucrativo# /os trabajadores y trabajadoras sean o no dependientes de patrono o patrona' dis"rutaran ese derec!o y cumplir(n con los deberes de la Se&uridad Social con"orme a esta /ey# A trav.s de este Art)culo tambi.n se &aranti%a la se&uridad social de los trabajadores como servicio p1blico no lucrativo#
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CUADRO N=6" OPERACIONALI>ACION DE LA. 3ARIABLE." @bjetivos Espec)"icos ;ariables Indicadores Identi"icar la situacin actual de los elementos de control interno en los procesos del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure 2 2 2 2 2 Situacin Actual 2
T.cnica
Instrumento
Ptems
E-istencia de Normas de control interno en los Encuesta procesos de servicio de comedor# $ol)ticas de manejo de Servicio de Comedor# Control de ?e&istro de Entradas y Salidas de comensales# Control de ?ecepcin de Alimentos# Control de Almac.n de Alimentos Eunciones y responsabilidades de las personas ue manejan el Servicio de Comedor#
Cuestionario
7etallar
los
procesos $rocesos
2$roceso para la ?ecepcin de
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administrativos
ue Administrativos
inciden en la prestacin del Servicio del Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin del y Educacin (INCES) Socialista Estado
Alimentos 2$roceso de almacenaje de Entrevista Alimentos# 2$rocedimiento de $reparacin de Alimentos# $roceso de ?e&istro de Entrada y Salida de Comensales 2$rocedimiento de Control del Servicio de Comedor#
Au)a Entrevista
de
Apure 7isear un Manual de Control Administrativo Servicio de Interno para el Comedor
prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin (INCES) Apure del Socialista Estado
@bjetivo# Alcance# Manual de ?esponsabilidades# Control Interno $ol)ticas de operaciones normas# Administrativo 2Control de Solicitudes Alimentos# Control de ?ecepcin Alimentos# Control de entrada y Salida comensales# Control de Almac.n Alimentos# #
y Entrevista de de de de
Au)a
de
Entrevista#
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CAPITULO III MARCO METODOLO$ICO El marco metodol&ico comprende el procedimiento a se&uir para alcan%ar el objetivo de la investi&acin' est( compuesto por el tipo' diseo' y el nivel de la investi&acin' poblacin y muestra' t.cnica e instrumento de recoleccin de datos' validacin del instrumento' an(lisis de los resultados y el procedimiento metodol&ico a ser empleado# Ti&o de Investiga i!n Es preciso tener en cuanto el tipo de investi&acin a reali%ar ya ue e-isten muc!as estrate&ias para su procedimiento metodol&ico# Esto se re"iere al tipo de estudio ue se llevar( a cabo con la "inalidad de reco&er los la actual "undamentos necesarios de la investi&acin# $or tal ra%n'
investi&acin' se en"ocar( dentro de la modalidad de proyecto "actible' el cual el Manual de trabajo de Arado de especiali%acin' Maestr)a y tesis doctorales de la Fniversidad E-perimental /ibertador (F$E/' 3448)' dispone ue, /a modalidad de proyecto Eactible' consiste en la investi&acin' elaboracin y desarrollo de una propuesta de un modelo operativo viables para solucionar problemas' re uerimientos o necesidades de la or&ani%acin o &rupos sociales6 puede re"erirse a la "ormulacin de pol)ticas' pro&ramas' tecnolo&)as' m.todos o procesos# (p#9D)# /a presente investi&acin se ubica dentro de la modalidad de proyecto "actible' ya ue tiene como objetivo proponer un Manual de Control Interno Administrativo para la $restacin del Servicio de Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista#
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Dise,o de Investiga i!n El presente proyecto de Trabajo de Aplicacin se ubica dentro de un diseo de campo' entendi.ndose ' ue una investi&acin de campo' es' se&1n el Manual de Trabajos de Arado de Especiali%acin' Maestr)a y Tesis 7octorales de la Fniversidad $eda&&ica E-perimental /ibertador (344J' pa&#8)' *un an(lisis sistem(tico de problemas en la realidad' con el propsito bien sea de describirlos' interpretarlos' entender su naturale%a y "actor es constituyentes' e-plicar sus causas y e"ectos o predecir su ocurrencia+ ' es una investi&acin' cuyos datos de inter.s ser(n reco&idos directamente de la realidad' es decir se reali%ar( a partir de datos ori&inales# $ara la presente investi&acin' la in"ormacin acerca del "uncionamiento y situacin actual del Servicio de Comedor del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista' adem(s de otros datos de inter.s' se obtuvieron directamente' en las instalaciones de la Institucin y proporcionada por los miembros ue "orman parte del personal directivo y operativo de la misma# Todo esto en el entorno natural de sus labores cotidianas y cuya in"ormacin "ue anali%ada y descrita tal cual como "ue recibida' sin reali%ar nin&1n tipo de modi"icacin o cambio# Nivel de la Investiga i!n# Se&uidamente' y en concordancia con lo ya e-puesto' se a"irma ue es una investi&acin descriptiva# Oern(nde%' Eern(nde% y Gaptista (344D) la describen como "enmenos' situaciones o conte-tos de una realidad' en este caso se re"iere al "uncionamiento del Servicio de Comedor del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista' donde se detalla cmo son y cmo se mani"iestan' se describen las actividades ue reali%an para el ue desempeo de sus labores' por otra parte se pretende especi"icar las propiedades' caracter)sticas y lo per"iles de las personas yKo &rupos
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!acen parte de la institucin' sus procesos' y otros aspectos relacionados ue se sometieron a an(lisis para obtener los resultados cumplir con los objetivos planteados# En base a las consideraciones anteriores' se ubica a esta investi&acin' cuyo objetivo &eneral "ue proponer un Manual de Control Interno Administrativo de la $restacin del Servicio de Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista' como una investi&acin de campo' descriptiva' bajo la modalidad de proyecto "actible# En consecuencia es necesario establecer los procesos co!erentes para la aplicacin de t.cnicas de recoleccin de datos y an(lisis de los sujetos de estudio (personal perteneciente a la institucin)# Pobla i!n + M*estra" Pobla i!n" ?epresenta todas las unidades de la investi&acin ue se estudia de acuerdo a la naturale%a del problema' es decir' la suma total de las unidades ue se van a estudiar' las cuales deben poseer caracter)sticas comunes dando ori&en a la investi&acin# Arias (9>>>)' seala ue *es el conjunto de elementos con caracter)sticas comunes ue son objetos de an(lisis y para los cuales ser(n v(lidas las conclusiones de la investi&acin+# (p#>J)# $ara el desarrollo de esta investi&acin' se necesit reali%ar un estudio de la poblacin de la institucin' para poder saber cmo aplicar la propuesta y como a"ectaba y bene"iciaba a cada inte&rante de la misma# $or consi&uiente' la poblacin de la presente investi&acin estuvo inte&rada por un &rupo de cinco (48) personas# ue permitieron
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C*adro 9" Distrib* i!n de la Pobla i!n CAR$O Aerente Aeneral N= DE PER.ONA. de 9 9 9 9 9 ?
In"raestructura y Servicios He"e de 7ivisin de ?ecursos Oumanos Analista de Servicios Analista de Ejecucin He"e de Comedor Total /*ente% A evedo + As anio 09:6@1 M*estra
Es una parte de la poblacin' o sea' un n1mero de individuos u objetos seleccionados cient)"icamente' cada uno de los cuales es un elemento del universo# $ara Galestrini (9>><)' /a muestra *es obtenida con el "in de investi&ar' a partir del conocimiento de sus caracter)sticas particulares' las propiedades de una poblacin+ (p#95J)# $ara Ourtado (9>>J)' consiste, *en las poblaciones pe ueas o "initas no se selecciona muestra al&una para no a"ectar la valides de los resultados+# (p#<<)# En vista de ue la poblacin es pe uea se tom toda para el estudio y esta se denomina muestreo censal' /pe% (9>>J)' opina ue *la muestra es censal es a uella porcin ue representa toda la poblacin+# (p#935)#
T2 ni as e Instr*mentos de Re ole
i!n de In(orma i!n"
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Como en cual uier estudio se !ace necesario aplicar una serie de procedimientos ue permitieran obtener los datos' ya "uesen directamente de la realidad' o de "uentes escritas ue nos ayuden a comprender el !ec!o a estudiar y de esta manera $roponer normas de control interno administrativo para la prestacin del servicio de comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista del Estado Apure# En este trabajo de aplicacin se aplicaron di"erentes t.cnicas e instrumentos' los cuales "acilitaron la obtencin de in"ormacin# En este sentido Arias' Eidias (344D) dice, *Se entender( por t.cnicas' el procedimiento o "orma particular de obtener datos o in"ormacin+ (p# D<)# Tal como se puede in"erir del concepto la t.cnica es un procedimiento a se&uir para alcan%ar uno de los objetivos espec)"icos de la investi&acin# 7e acuerdo a lo planteado por ?am)re% (344<), *El instrumento de recoleccin de datos es un dispositivo de sustrato material ue sirve para re&istrar los datos obtenidos a trav.s de las di"erentes "uentes+# (p# 94J)# Tomando en cuenta el anterior concepto se puede decir ue el instrumento es un ente ")sico ue soporta in"ormacin y su importancia estriba en lo vol(til de la memoria de uien !ace el estudio# Entre las t.cnicas ue se aplicaron en el trabajo de aplicacin se tienen las si&uientes, El Eic!aje, Esta t.cnica se aplicar( para tal "in' se&1n lo plantea Sabino (344:), @rdenar' clasi"icar los di"erentes documentos y dem(s material biblio&r("ico ue servir(n para sustentar el marco terico de una investi&acin+# (p# J55)# En este sentido se e"ectu una revisin de la biblio&ra")a relacionada con la tem(tica en re"erencia# /a Encuesta, 7e acuerdo a Arias' E# (344D) la encuesta se de"ine como,
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/a t.cnica destinada a obtener datos de varias personas cuyas opiniones impersonales interesan al investi&ador# $ara ello a di"erencia de la entrevista' se utili%a un listado de pre&untas escritas ue se entre&an al sujeto' a "in de ue las contesten i&ualmente por escrito# Este listado se denomina cuestionario+# (p# <J)# En este sentido' esta t.cnica permiti conocer la descripcin y comprensin de los !ec!os tal como ocurren' con la "inalidad de obtener in"ormacin para su&erir la propuesta posteriormente# Pro edimiento Metodol!gi o a Em&lear" Con la "inalidad de adecuar la metodolo&)a al problema de estudio' se aplicaron una serie de "ases ue "acilitaran el desarrollo de la investi&acin' los cuales estar(n enmarcados en las si&uientes "ases, Ease 7ocumental, Se reali% una revisin preliminar de la biblio&ra")a documental y dem(s "uentes relevantes al tema' problema y objetivos al trabajo de aplicacin# Ease de Campo, Se desarrollaron en esta "ase las si&uientes acciones, Seleccin y cuanti"icacin de la poblacin# Elaboracin de los cuestionarios# ;alidacin y con"iabilidad de los instrumentos# Aplicacin del cuestionario a la totalidad de la poblacin# @r&ani%acin' clasi"icacin y tabulacin de los datos obtenidos a trav.s del instrumento# Ease de $rocesamiento Estad)stico, Se reali% el procesamiento estad)stico a los datos' as) como se !ar( la presentacin y an(lisis de
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ue se disear(
los resultados ue permitir(n elaborar el dia&nstico ue "acilitar(n la "ormulacin de las conclusiones y recomendaciones y su&erir las recomendaciones correspondientes' para posteriormente disear la propuesta# Ease operativa, En la misma se elabor el Manual de Control Interno Administrativo para la $restacin del Servicio de Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista del Estado Apure#
CAPTULO I3
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PRE.ENTACIN A ANBLI.I. DE LO. RE.ULTADO.
En este Cap)tulo se !ace la presentacin y an(lisis de los resultados a trav.s de los )tems relacionados con la situacin actual de los elementos de control interno en los procesos del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apures' tomando en cuenta las caracter)sticas del estudio' las interro&antes' los objetivos espec)"icos' las variables y sus respectivos indicadores# En este sentido' se muestran los resultados los cuales se des&losan por )tem' debidamente or&ani%ados en cuadros estad)sticos de distribucin de "recuencias con porcentajes simples y anali%ados de manera cuantitativa y cualitativamente !aciendo in"erencias a las bases tericas consultadas en el trabajo de aplicacin# 9# BE-isten normas de Control Interno en el Servicio de Comedor del INCES2ApureC PTEM 9#
C*adro @
ECisten ia de Normas de Control Interno en el .ervi io de Comedor del INCE.DA&*re /re *en ia .i No TOTAL
Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)
Por enta#e :4'44R D4'44R 6::E
3 5 ?
Como se puede apreciar el D4R de las personas encuestadas mani"iestan ue no e-isten Normas de Control Interno en la prestacin del Servicio de Comedor del INCES2Apure' de a!) sur&e la necesidad de este
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trabajo de aplicacin al tener como objetivo el diseo de un Manual de Control Interno Administrativo' para as) tener un control adecuado en la administracin de este servicio# 3# BE-isten pol)ticas de manejo del Servicio de Comedor del INCES2 ApureC PTEM 3# C*adro ; ECisten ia de Pol'ti as de Mane#o del .ervi io de Comedor del INCE.D A&*re /re *en ia .i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495) En el Cuadro NI: se observa ue el J4R de los encuestados a"irmo ue e-isten pol)ticas para el manejo del Servicio de Comedor y solamente un 34R respondi en "orma ne&ativa# El an(lisis de estos datos nos permite a"irmar ue e-isten lineamientos espec)"icos para los comedores dictados a trav.s de la Aerencia de $ol)ticas de ?ecursos Oumanos' tal como se pudo comprobar a trav.s de la revisin de un documento establecido para tal "in# 5# BSe lleva un control de ?e&istro de Entradas y Salidas de Comensales en el Servicio de Comedor del INCES2ApureC PTEM 5# : 9 ? Por enta#e J4'44R 34'44R 6::E
C*adro ? ECisten ia de Control de Registro de Entradas + .alidas de Comensales en el .ervi io de Comedor del INCE.DA&*re
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/re *en ia .i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)# 5 3 ?
Por enta#e D4'44R :4'44R 6::E
El D4R de los encuestados respondi a"irmativamente ue se lleva un re&istro de entradas y salidas de comensales en el servicio de comedor del INCES2Apure y un :4R e-preso su opinin de "orma ne&ativa# Esto permite in"erir ue a pesar de e-istir un control de entradas a trav.s de un ticNet de comedor para los empleados de la institucin' debe llevarse un mejor control para las personas "or(neas ue !acen uso del comedor# :# BSe lleva un Control de ?ecepcin de Alimentos en el Comedor del INCES2ApureC PTEM :# C*adro F ECisten ia de Control &ara la Re e& i!n de Alimentos en el Comedor /re *en ia .i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495) Tal como se puede observar en el Cuadro NI D' el D4R de los encuestados mani"est ue e-iste un control para la recepcin de los alimentos' donde se veri"ica la cantidad' calidad y precio se&1n mani"estaron en la Au)a Entrevista# El otro :4R de los entrevistados e-pres ue no e-iste un Control para la ?ecepcin de Alimentos# 5 3 ? Por enta#e D4'44R :4'44R 6::E
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8# BSe lleva un control para el almacenamiento de alimentos en el Comedor del INCES2ApureC PTEM 8# C*adro < ECisten ia de ontrol &ara el alma enamiento de alimentos en el Comedor del INCE.DA&*re /re *en ia .i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495) En cuanto a la e-istencia de un Control para el almacenamiento de alimentos en el Comedor del INCES2Apure' el 944R de los encuestados a"irmo ue no e-iste un control para el almacenamiento de alimentos en el comedor' sealando en la Au)a Entrevista alimentos' ya ue no se almacenan los ue se utili%an el mismo d)a y las compras son reali%adas 4 8 ? Por enta#e 4'44R 944'44R 6::E
diariamente de acuerdo al men1 a preparar# Esto permite a"irmar ue no se mantienen un stocN de mercanc)as para preparan los alimentos' lo cual muc!as veces acarrea mayores costos al no comprar al mayor# D# BEst(n de"inidas las "unciones y responsabilidades de las personas ue manejan el servicio de Comedor del INCES2ApureC PTEM D# C*adro G De(ini i!n de /*n iones + Res&onsabilidades de las Personas H*e Mane#an el .ervi io de Comedor /re *en ia Por enta#e
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.i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)
5 3 ?
D4'44R :4'44R 6::E
Tal como se puede mostrar en el Cuadro NI J' el D4R de los encuestados respondi ue est(n establecidas las "unciones y responsabilidades de las personas ue manejan el Servicio de Comedor y un :4R e-pres lo contrario# Esto permite in"erir ue es posible llevar un mejor control administrativo si !ay una mejor se&re&acin de "unciones# <# BE-iste una Adecuada coordinacin en el proceso operativo del Comedor del INCES2ApureC PTEM <# C*adro 7 ECisten ia de Ade *ada Coordina i!n en el Pro eso O&erativo del Comedor del INCE.DA&*re /re *en ia .i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495) En los resultados obtenidos' re"eridos a la e-istencia de una adecuada coordinacin en el proceso operativo del Comedor del INCES2Apure' el D4R de los encuestados mani"est ue si' lo cual indica ue e-iste una buena "ortale%a para llevar a cabo un buen control interno administrativo# J# BE-iste puntualidad por parte del personal ue opera el Servicio de Comedor del INCES2ApureC PTEM J# 5 3 ? Por enta#e D4'44R :4'44R 6::E
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C*adro 6: ECisten ia de P*nt*alidad &or &arte del Personal H*e o&era el .ervi io de Comedor /re *en ia .i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495) El D4R de encuestados e-pres ue el personal ue opera el servicio de Comedor es puntual y un :4R respondi ne&ativamente# Esto permite a"irmar ue !ay correspondencia de los empleados con su responsabilidad de brindar el servicio de comedor en el !orario establecido# > BE-iste una adecuada asi&nacin de "unciones para el personal ue labora en el Comedor del INCES2ApureC
PTEM >#
Por enta#e D4'44R :4'44R 6::E
5 3 ?
C*adro 69 ECisten ia de *na Ade *ada asigna i!n de (*n iones &ara el &ersonal H*e labora en el Comedor /re *en ia .i No 5 3 Por enta#e D4'44R :4'44R
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TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)
6::E
El an(lisis de los resultados obtenidos en cuanto a si e-iste una adecuada asi&nacin de "unciones para el personal ue labora en el Comedor del INCES2Apure el D4R de los encuestados respondi a"irmativamente y solamente un :4R e-preso su opinin en "orma ne&ativa# Esta aseveracin "acilita a"irmar ue cada uno de los empleados ue labora en el comedor conoce sus "unciones y responsabilidades# 94# BConsidera usted PTEM 94# C*adro 6@ Mantenimiento de *na b*ena A&arien ia e -igiene &or &arte del &ersonal H*e labora en el Comedor /re *en ia 5 3 ? Por enta#e D4'44R :4'44R 6::E ue el personal ue labora en el Comedor INCES2Apure' mantiene una buena apariencia e !i&ieneC
.i No
En el Cuadro NI 95' tal como se observa al pre&unt(rsele a los entrevistados sobre la apariencia personal e !i&iene' el D4R e-preso obli&atorio cumplir a la !ora de manipular alimentos# 99# BCmo considera la Calidad de los alimentos ue brinda el comedor del INCES2ApureC PTEM 99#
C*adro 6; Calidad de los Alimentos H*e Brinda el Comedor /re *en ia Por enta#e
ue
mantiene una buena apariencia personal e !i&iene' lo cual es bene"icioso y
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B*ena Reg*lar Mala TOTAL
4 : 9 ?
4'44R J4'44R 34'44R 6::E
Euente, Acevedo y Ascanio# (3495) El J4R de los encuestados considera la calidad de los alimentos re&ular y un 34R la considera mala# Esto permite in"erir ue se !ace necesario llevar un mejor control para mejorar el men1' para una mejor dieta balanceada# 93# BComo considera la atencin al usuario del comedor en cuanto a con"ian%a' cordialidad y amabilidadC PTEM 93# C*adro 6? Aten i!n del Us*ario en *anto a on(ian5aI ordialidad + amabilidad /re *en ia 4 8 4 ? Por enta#e 4'44R 944'44R 4'44R 6::E
B*ena Reg*lar Mala
El 944R de los encuestados indico ue la atencin a los usuarios del Comedor en cuanto a con"ian%a' cordialidad y amabilidad es re&ular' lo cual indica ue deben dict(rsele un curso de relaciones !umanas para un mejor trato con las personas' y por ende mejorar( la calidad del servicio# 95# BConsidera usted necesario el diseo de un Manual de Control Interno Administrativo del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado ApureC PTEM 95 C*adro 6F
/re *en ia
Por enta#e
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.i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)
8 4 ?
944'44R 4'44R 6::E
El 944R de los encuestados considera necesario el diseo de un Manual de Control Interno Administrativo del Servicio de Comedor en el INCES2Apure' de a!) sur&e la necesidad de reali%ar este trabajo de aplicacin' ue busca mejorar el control interno en cuanto a este servicio#
CAPTULO 3 CONCLU.IONE. A RECOMENDACIONE. Con l*siones" $ara la prestacin del Servicio de Comedor en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista' no e-iste un Manual de Normas de Control Interno ue ten&a por objetivo establecer pol)ticas' sistemas' procedimientos' y actividades a se&uir para la administracin y control interno de este importante servicio brindado a los trabajadores de esta entidad#
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E-isten pol)ticas de manejo del Servicio de Comedor en el INCES2 Apure' establecido a trav.s de lineamientos espec)"icos para los comedores' dictadas por la Aerencia de $ol)ticas de ?ecursos Oumanos' lo cual permite servir de base para la elaboracin de un Manual de Control Interno Administrativo# A pesar de e-istir un control de entrada y salidas ara los comensales' muc!as veces e-iste inco!erencia entre el n1mero de comensales y el n1mero de empleados' donde el primero supera al se&undo# E-iste un control de recepcin de alimentos en el comedor del INCES2Apure' ue slo se limita a veri"icar la calidad' cantidad y preci' sin llenar un "ormato ue permita dejar re&istrado la recepcin de los alimentos en cuanto a su cantidad' descripcin' precio y calidad# No se lleva un control de almacenamiento de los comestibles utili%ados para la elaboracin de las comidas' ya ue estos son comprados diariamente' lo cual no permite la reduccin de costos al comprar al por menor# /as "unciones y responsabilidades de las personas ue manejan el servicio de comedor est(n de"inidas' pero no !an sido internali%adas en un manual de or&ani%acin del Servicio de comedor# /a calidad de los alimentos y la atencin ue brinda el comedor del INCES2Apure no es buena' de a!) la necesidad de mejorarla a trav.s de una mejor control de calidad del men1 y la atencin al usuario de este importante servicio# Se !ace necesario dotar al Instituto de un Manual de Control Interno Administrativo para la prestacin del servicio de comedor' en el cual se estable%can directrices para prevenir todos los elementos ue !ay ue tener en un control interno para llevar una plani"icacin or&ani%ada' llevar un mejor control de las ordenes de pa&o' bauc!es' ordenes de compras' y ordenes de servicios emitidas por la Aerencia Aeneral de In"raestructuras y Servicios#
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Re omenda iones" Tomando como re"erencia los resultados obtenidos en el desarrollo del presente trabajo de aplicacin' se esbo%an las si&uientes recomendaciones, /levar a cabo la implementacin en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure' el Manual de Control Interno Administrativo para la prestacin del Servicio de Comedor propuesto# 7esarrollar un $lan de 7ivul&acin diri&ido a los empleados' re"erente al Manual desarrollado para el Control Interno Administrativo para la prestacin del Servicio de Comedor en el INCES2Apure# Ejecutar revisiones peridicas a la estructura de control interno administrativo de la prestacin del servicio de comedor del INCES2Apure con la "inalidad de detectar cual uier desviacin en su cumplimiento y de esta "orma poder reali%ar las modi"icaciones "ortalecimiento# 7isear un $ro&rama de Auditor)a Administrativa comedor del INCES2Apure# ue permita "ortalecer en control interno en la prestacin del servicio de ue se consideren pertinentes para su
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CAPTULO 3I PRE.ENTACIN DE LA PROPUE.TA Man*al de Control Interno Administrativo del .ervi io de Comedor Prestado &or el Instit*to Na ional de Ca&a ita i!n + Ed* a i!n .o ialista 0INCE.1 del Estado A&*re
MANUAL DE CONTROL INTERNO ADMINI.TRATI3O DEL .ER3ICIO DE COMEDOR PRE.TADO POR EL IN.TITUTO NACIONAL DE CAPACITACIN .OCIALI.TA 0INCE.1 DEL E.TADO APURE
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@
51
A.UNTO% TTULO
DEL MANUAL
ELABOR% NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry# FIRMA: FECHA:
RE3I.% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: FIRMA: FECHA:
AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: FIRMA: FECHA:
A.UNTO% INDICE
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@
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INDICE
INTRODUCCIN""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" CAPTULO I" A.PECTO. $ENERALE.JJJJJJJ"""""""""""""""""""""""" 6" Ob#etivoJJJJJJ""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" 9" Al an e"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" @" Unidades Invol* radasJJJJ""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" ;" Res&onsabilidadesJJJJJJJJJJJJJJJJJ" ?" Estr* t*ra Organi5ativaJJJJJJJJJJJJJJJ" CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA. DE CONTROL INTERNOJJJJJJJJJJJJJJJJ""JJJJ""""" Pol'ti as de O&era ionesJJJJJJ""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" Normas de Control InternoJJ"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" CAPTULO III" PROCEDIMIENTO."
A.UNTO% INTRODUCCIN
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@
53
INTRODUCCIN El Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) es un or&anismo autnomo con personalidad jur)dica y patrimonio propio' adscrito al Ministerio del $oder $opular para la Econom)a Comunal' creado por /ey el 33 de A&osto de 9>8> y re&lamentado por 7ecreto el 99 de Mar%o de 9>D4 bajo la denominacin de Instituto Nacional de Cooperacin Educativa (INCE)# En el 3445 de acuerdo con 7ecreto publicado en la Aaceta @"icial NI 5<#J4> de "ec!a 45 de Noviembre' se re"orma el re&lamento de la /ey del INCE' con la "inalidad de reor&ani%arlo y adecuarlo a los intereses del pa)s y al proceso de reconversin industrial' proceso ue enmarca posteriormente su concepcin y visin' dentro del (mbito de un socialismo abierto y participativo pasando a denominarse Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES)# El Instituto dentro de la Contratacin Colectiva con sus trabajadores debe brindarles el Servicio de Comedor a trav.s de una Contratista# El presente documento' contiene en "orma ordenada y sistemati%ada las instrucciones e in"ormacin sobre los procesos y procedimientos del control interno administrativo dela $restacin del Servicio del Comedor del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure# /as pol)ticas' normas' procesos y procedimientos a u) descritos ser(n aplicables a las di"erentes (reas' "unciones' actividades y operaciones ue se &eneran en el proceso administrativo de la prestacin del Servicio del Comedor del INCES2Apure# El Manual consta de cuatro cap)tulos ue e-presan los aspectos &enerales de la or&ani%acin y del respectivo manual' as) como las pol)ticas de operaciones y las normas de control interno y sus correspondientes procedimientos#
ELABOR% NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry# FIRMA: FECHA: RE3I.% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: FIRMA: FECHA: PUESTO: FIRMA:
CAP%
AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS: FECHA:

.EC% PB$%
A.UNTO% CAPTULO
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@
I" A.PECTO. $ENERALE."
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6" Ob#etivo" Establecer los pasos a se&uir para llevar a cabo el Control Interno Administrativo del Servicio de Comedor prestado por el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES) del Estado Apure' proporcionada por la empresa subro&ada' contemplando el cumplimiento de las clausulas del contrato establecido con la misma y el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista# 9" Al an eI Aplica a todo el Servicio de Comedor proporcionado a los empleados del INCES2Apure y personas "or(nea al instituto# @" Unidades Invol* radas" Aerencia Aeneral de In"raestructura y Servicios# 7ivisin de ?ecursos Oumanos# Fnidad de An(lisis de Servicios# Fnidad de An(lisis de Ejecucin# He"atura de Comedor# ;" Res&onsabilidades" $eren ia $eneral de In(raestr* t*ra + .ervi ios% Aaranti%ar y ase&urar el cumplimiento del contrato por parte de la empresa o cooperativa del comedor subro&ada' de acuerdo a lo establecido en la /ey de Contratacin $1blica#
ELABOR% NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry# FIRMA: FECHA: RE3I.% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: FIRMA: FECHA: PUESTO: FIRMA: FECHA: AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS:
A.UNTO% CAPTULO
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@

55
Res&onsabilidades" Divisi!n de Re *rsos -*manos" Conocer el contrato' "ormular' controlar y ejecutar el presupuesto anual para el "uncionamiento del comedor del INCES2Apure' a "in de solicitar a la Aerencia Aeneral de $lani"icacin las modi"icaciones ue sean pertinentes para mantener la operatividad del mismo# Unidad de An8lisis de .ervi ios" ;eri"icar y velar por el cumplimiento de los servicios brindados por el comedor del INCES2Apure en t.rminos de calidad y atencin al usuario del servicio# Unidad de An8lisis de E#e * i!n" ;eri"icar y velar por el cumplimiento de las operaciones del comedor del INCES2Apure# )e(at*ra del Comedor" Conocer el contrato' las pol)ticas' normas y procedimientos de operaciones del Servicio de Comedor con el objeto de supervisar su cumplimiento y aplicacin#
A.UNTO% CAPTULO
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@
Estr* t*ra Organi5ativa"

56
?" Estr* t*ra Organi5ativa"
$eren ia de In(raestr* t*ra + .ervi ios Divisi!n de Re *rsos -*manos )e(at*ra del Comedor Unidad de An8lisis de .ervi io Unidad de An8lisis de E#e * i!n
A.UNTO%
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@
CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA. DE CONTROL INTERNO"
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6"6"
Pol'ti as de O&era iones"
9# El "uncionamiento del Comedor ser( responsabilidad de la 7ivisin de ?ecursos Oumanos' para lo cual dele&ar( la responsabilidad de supervisin y coordinacin en la He"atura de Comedor# 3# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos' ser( la responsable de los tr(mites para la contratacin de la empresa o cooperativa del comedor' de acuerdo a lo establecido en la /ey de Contratacin $1blica# 5# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos' ser( la responsable de "ormular' controlar y ejecutar el presupuesto anual para el "uncionamiento del comedor del INCES2Apure' a "in de solicitar a la Aerencia Aeneral de $lani"icacin las modi"icaciones ue sean necesarias para mantener la operatividad del mismo# :# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos mediante la He"atura del Comedor' velar( por el cumplimiento del Control Interno Administrativo establecido en el presente manual o cual uier otro ue dispon&an las autoridades del instituto# 8# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos y la Aerencia de In"raestructura y Servicios ser(n las encar&adas de evaluar y cali"icar las condiciones de "uncionamiento del comedor#
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@
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A.UNTO% Normas de Control Interno"
D#
/a 7ivisin de recursos Oumanos solicitar( ante la Aerencia Aeneral de In"raestructura y Servicios' los trabajos orientados a la conservacin de las distintas (reas del comedor' adem(s de mantener y reparar oportunamente los e uipos#
<# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos solicitar(n ante la @"icina de Auditor)a Interna del Instituto para ue ejer%an las acciones de control y "iscali%acin pertinentes cuando as) lo considere o a peticin de las autoridades' a "in de velar por el buen "uncionamiento del comedor# J# /a 7ivisin de recursos Oumanos elevar( ante la Consultor)a Hur)dica cual uier violacin de las clausulas del contrato' por ser de su competencia' proponer a las m(-imas autoridades del Instituto las instancias le&ales ue corresponda se&1n el caso' todo ello con la "inalidad de salva&uardar los interese del Instituto# Normas de Control Interno" 9# /as instalaciones destinadas al uso del Comedor INCES2Apure' deber(n tener el visto bueno de la Aerencia Aeneral de In"raestructura y Servicios' 7ivisin de recursos Oumanos' Ministerio del $oder $opular para la Salud y el Cuerpo de Gomberos#
3# /os espacios destinados a prestar el Servicio de Comedor' est(n en la obli&acin de cumplir con las normas de se&uridad' tanto de construccin como de sanidad y res&uardo#
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A.UNTO%
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@

Normas de Control Interno"
5# 7eber( tener una cartelera en un lu&ar visible donde se e-!iban los permisos sanitarios y certi"icados de salud de los inte&rantes de la contratista# :# El espacio destinado al servicio del comedor deber( tener, Brea de re e& i!n% /u&ar donde se ubicar( la administracin' c!e ueo y control de los alimentos en relacin a, calidad' cantidad y precio6 el mismo debe contar con pesos y basculas# Brea de Alma enamiento% Corresponde al depsito &eneral de los alimentos' debe contar con cavas' re"ri&eradores' neveras' despensas' ana ueles' recipientes de pl(sticos con tapas ajustadas# Brea de Pre&ara i!n% 7ebe contar en la entrada de la cocina de lavamanos con dispensador de jabn y toallas absorbentes' para el uso del lavado de las manos del personal ue labora en la preparacin de la comida# Brea de Distrib* i!n% /u&ar donde se reparten las bandejas ya provistas de alimentos# Brea de Cons*mo" Es el sitio donde los alimentos son in&eridos por los comensales6 debe ser espacioso' con buena iluminacin' mesas y sillas su"icientes#
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A.UNTO%
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@

Brea &ara el Lavado de eH*i&os + *tensilios% /u&ar destinado a la !i&iene de los utensilios y deber( contar con ma uina esterili%adora de bandejas' cubiertos y platos o con "re&aderos de a&ua "r)a y caliente# 8# El mobiliario' e uipos y utensilios deben ser adecuados y su"icientes ue cubran la demanda de los comensales#
D# 7ebe reali%arse la preparacin y manipulacin de los alimentos con e uipos y utensilios en ptimas condiciones !i&i.nicas# <# /as "rutas y !ortali%as se lavaran minuciosamente previo a su uso' con desin"ectante' bactericida acido y saneado para el control de bacterias' levaduras y !on&os# J# /as carnes' pescado y aves' deber(n estar en per"ecto estado' "rescos y bien lavados para la preparacin de las comidas# ># 7eber(n ser desec!ados los alimentos y sobrantes no podr(n ser utili%ados nuevamente# 94# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos por intermedio de la He"atura de Comedor' supervisar(n las cavas y depsitos donde se almacenen materiales o alimentos y ser(n autori%ados para solicitar retirar o desec!ar los alimentos no aptos para el consumo#
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A.UNTO%
CAP%
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3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@

99# /os alimentos almacenados deber(n estar cerrados !erm.ticamente' o al vacio' prote&idos contra insectos y animales y nunca podr(n colocarse junto a los productos de limpie%a e insecticidas# 93# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos con juntamente con la He"atura de Comedor velara por ue se realicen inspecciones peridicas al Comedor tanto en el (mbito de in"raestructura como en la prestacin del servicio' con la "inalidad de veri"icar el cumplimiento de las condiciones de las instalaciones y el acatamiento de los lineamientos y disposiciones !i&i.nicas sanitarias# 95# /a evaluacin t.cnica de las visitas reali%adas' ser(n entre&adas en la Aerencia de In"raestructura y Servicios# 9:# Fna ve% evaluado el in"orme t.cnico de las di"erentes inspecciones en el Comedor del INCES2Apure' la Aerencia de In"raestructura y Servicios' canali%ar( los re uerimientos necesarios para el buen "uncionamiento# 98# /a 7ivisin de recursos Oumanos conjuntamente con la He"atura de Comedor ser(n responsable de ejecutar los correctivos recomendados por la Aerencia de In"raestructura y servicios necesarios para el buen "uncionamiento del Comedor del INCES2Apure#
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A.UNTO%
CAP%
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PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@

9D# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos y la He"atura de Comedor' ser(n las encar&adas de coordinar y recomendar a la Contratista del Servicio del Comedor' las actividades relacionadas con el "uncionamiento del mismo# 9<# El Instituto y la Contratista del Servicio de Comedor' deber(n &aranti%ar un e"iciente servicio de alimentacin adecuada y balanceada al personal del instituto# 9J# El !orario del Servicio del Comedor es el si&uiente, $ersonal @breros INCES y Cooperativas de Se&uridad' ;i&ilancia y Mantenimiento, 99,44 AM# A 93,44 AM, Empleados ("ijos y Contratados), 93,44 AM# A 9,44 $M# Hubilados y E-ternos# (Misiones' Entes adscritos y Cooperativas), a partir de la 9,44 AM !asta las 3,44 $M#
9># /a cancelacin del costo del servicio del almuer%o' deber( reali%arse en la caja !abilitada para tal "in' presentando el carnet de identi"icacin# 34# /a p.rdida del TicNet no es causal para la e-oneracin del pa&o o reposicin de otro' este ticNet ser( valido para el mismo d)a en
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A.UNTO%
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@

39# El personal jubilado del Instituto' esta e-onerado del pa&o del servicio del comedor' de acuerdo a la orden administrativa' y para e"ectos de control se le e-i&ir( su identi"icacin y se le dar( el ticNet correspondiente estamp(ndole el sello de e-onerado para e"ecto de control# 33# /as personas ue no sean trabajadores del INCES2Apure y por al&1n motivo se encuentren en las instalaciones del mismo' podr(n tener acceso al Servicio del Comedor' cancelando el precio completo del almuer%o y establecido por el Consejo 7irectivo del Instituto' previamente autori%ado por la He"atura 7el Comedor' uien llevar( una relacin detallada de los comensales e-ternos# 35# /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos' a trav.s del He"e de Comedor' uien deber( ser un /icenciado en Nutricin' conjuntamente con la contratista intervendr( en la elaboracin de los men1s correspondientes a cada semana# 3:# /os re"ri&erios y cenas para eventos especiales' ser(n atendidos a trav.s de memorando con :J !oras de anticipacin y a solicitud de la Fnidad ue re uiere el Servicio' previa aprobacin de la 7ivisin de ?ecursos Oumanos#
ELABOR% NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry#
RE3I.% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO:
AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO:
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FIRMA:
FECHA:
FIRMA:
FECHA:
FIRMA:
FECHA:
A.UNTO%
CAP%
.EC%
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3ER.IN%
/EC-A% Nov" 9:6@

38# $ara in&resar a las instalaciones del comedor' el usuario deber( identi"icarse para ser re&istrado en el Sistema Automati%ado del Comedor y portar( en un lu&ar visible el carnet ue lo identi"ica como trabajador del Instituto# 3D# Todos los trabajadores y trabajadoras sin e-cepcin' deber(n situarse en la "ila por orden de lle&ada' esperando su turno para el in&reso al mismo' a tal e"ecto la 7ivisin de ?ecursos Oumanos tomar( las previsiones y medidas necesarias para ue se respete el orden# 3<# El usuario al "inali%ar de comer deber( colocar la bandeja y utensilios en el carro porta bandeja' los cubiertos y vasos desec!ables en los contenedores determinados para tal "in# 3J# 7urante su permanencia en el comedor' el usuario deber( colaborar con el mantenimiento y limpie%a de las instalaciones' as) como cumplir con las normas de disciplina y educacin# 3># /a 7ivisin de ?ecursos Oumanos' e-i&ir( a la empresa contratista ue labore en el (rea de cocina y e-pedido de alimentos' deber( mantener vi&ente su certi"icado de salud# 54# /a contratista responsable del servicio de comedor' deber( de dotar al personal ue trabaja en la cocina y e-pendido de alimentos' de la indumentaria adecuada, batas' &orros' delantales' &uantes' botas antiresbalantes y tapaboca' para la ejecucin de sus labores#
ELABOR% NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry# RE3I.% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS:
65
PUESTO: FIRMA: FECHA: FIRMA: FECHA: FIRMA: FECHA:
A.UNTO% CAPTULO
CAP%
.EC%
PB$%
3ER.IN%
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NK 9#
RE.PON.ABLE Aerente de In"raestructura y Servicios He"e de la 7ivisin de ?ecursos Oumanos He"e del Comedor
III" PROCEDIMIENTO." ACTI3IDAD
?ecibe de la 7ivisin de ?ecursos Oumanos el contrato establecido con la contratista para el otor&amiento del Servicio de Comedor' revisa clausulas y entre&a copia al He"e de Comedor# Anali%a contrato y veri"ica ue se de cumplimiento a lo establecido en sus cl(usulas# Supervisa ue los v)veres se almacenen adecuadamente para evitar su contaminacin' dando cumplimiento a las normas para las pr(cticas de Oi&iene para el $roceso de Alimentos' Gebidas o suplementos Alimenticios# Supervisa se re&istre en el Sistema Automati%ado del Comedor la asistencia de comensales en el servicio en los !orarios establecidos#
3#
5#
:#
ELABOR% NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry#
RE3I.% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO:
AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO:
66
FIRMA:
FECHA:
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CAP%
.EC%
PB$%
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CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA."

Po !"#$%& '()(*% (&+
8#
He"e de Comedor
Supervisa ue la atencin a los empleados del Instituto se cumpla con"orme a lo establecido en el contrato' veri"icando la calidad de los alimentos# Ase&ura ue el prestador del servicio surta las porciones en calidad' cantidad y "orma de acuerdo a lo establecido en el contrato# ;eri"ica ue el personal ue labora en el comedor cuente con la capacitacin en el manejo de alimentos# Ase&ura ue se retiren los desec!os or&(nicos e inor&(nicos con"orme a lo establecido en el contrato# ;eri"ica diariamente los re&istros en el Sistema Automati%ado del Comedor la asistencia de comensales e imprime el ticNet de consumo total para su posterior conciliacin con el proveedor del servicio#
D#
<#
J#
>#
ELABOR%
RE3I.%
AUTORI>%
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NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry# FIRMA: FECHA:
NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: FIRMA: FECHA:
A.UNTO% CAPTULO
CAP%
.EC%
PB$%
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III" PROCEDIMIENTO."
94#
?eali%a la conciliacin mensual con la empresa o cooperativa contratista con"orme al n1mero de consumos proporcionados' comprobando con los ticNets recibidos# He"e de 7ivisin de ?ecursos Oumanos ?evisa y anali%a la in"ormacin contenida en los reportes correspondientes del proveedor# B$rocedeC No, ?e&resa a la je"atura del Comedor para ue aclare con el proveedor# Si, Eirma de Autori%acin y entre&a al proveedor para ue realice su cobro ante la Instancia de Administracin# TERMINA PROCEDIMIENTO
99#
ELABOR%
RE3I.%
AUTORI>%
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NOMBRES Y APELLIDOS: Gr# Acevedo Mar)a# Gr# Ascanio Andry# FIRMA: FECHA:
RE/ERENCIA. BIBLI$RL/ICA. Amador' Huan $ablo# Man*ales AdministrativosDMan*al Administrativo# 7isponible en, Clasi"icacin del Control Interno# 7isponible en, !ttp,KK"ccea#unicauca#edu#coKoldKt&ar"Kt&ar"seJD#!tml consultado, el 9> de Mar%o de 3495# 7ecreto J#>5J del 54 de abril de 3493# Le+ Org8ni a del Traba#o &ara las Traba#adoras + los Traba#adores" Aaceta @"icial del jueves 54 de diciembre de 9>>>' NS 5D#JD4 " Constit* i!n de la Re&4bli a Bolivariana de 3ene5*ela 0CRB31# Aaceta @"icial NI 5>#>93 del 54 de abril de 3493 " Le+ Org8ni a del .istema de .eg*ridad .o ial# Auarac!e Dire A# /# (344<)# Man*al de NormasI Pro esos +
Pro edimientos del De&artamento de Comedor ads rito a la i!n de .ervi io $enerales de la Universidad de los Andes # Fniversidad de los Andes# Auerrero C# Hessica (3494)# Evaluacin de la &estin del Comedor $olit.cnico de la Escuela Superior $olit.cnica C!imbora%o'
69
$eriodo Mar%o2A&osto 3494# Escuela Superior $olit.cnica de C!imbora%o# ?iobamba# Ecuador# Oern(nde%' S#?#' Eern(nde%' C#C# y Gatista /#$# (344D)' Metodolo&)a de la Investi&acin #Cuarta Edicin# M.-ico# Editorial, McAraT2Oill# !ttp,KKTTT#elprisma#comKapuntesKadministracionUdeUempresasKmanualesad ministrativosK M@?A A# (344>)# Di ionario de ContabilidadI A*ditor'a + Control de
$esti!n" EC@G@@V2Editorial de Economista' Madrid# ?eyes $once' A&ust)n# (9><J)# Administra i!n de em&resas% teor'a + &r8 ti a' $rimera parte' Editorial /imusa' M.-ico# Fniversidad $eda&&ica E-perimental /ibertador (344J) *Manual de Trabajos de Arado de Especiali%acin y Maestr)a y Tesis 7octorales+#
70
ANEMO.
71

Trabajo Manual de Control Administrativo Comedor Inces Maria Acevedo

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INTRODUCCIN El presente Trabajo de Aplicacin se orienta a desarrollar una propuesta de diseo de un Manual de Control Interno Administrativo para el Servicio

ue todos los activos est.n prote&idos contra el

desperdicio' la p.rdida' el uso no autori%ado y el "raude#

/o&rar ue los in&resos y &astos aplicables a las operaciones' sean

Establecer pr(cticas adecuadas y e"ectivas para obtener bienes y

servicios a costos econmicos de acuerdo con una buena calidad y

e"iciencia' mediante un procedimiento or&ani%ado y adecuadamente planeado#

2$roceso para la ?ecepcin de

Apure 7isear un Manual de Control Administrativo Servicio de Interno para el Comedor

i!n de In(orma i!n"

PRE.ENTACIN A ANBLI.I. DE LO. RE.ULTADO.

Por enta#e :4'44R D4'44R 6::E

/re *en ia .i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)# 5 3 ?

Por enta#e D4'44R :4'44R 6::E

.i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)

D4'44R :4'44R 6::E

Por enta#e D4'44R :4'44R 6::E

TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)

TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)

mantiene una buena apariencia personal e !i&iene' lo cual es bene"icioso y

B*ena Reg*lar Mala TOTAL

4'44R J4'44R 34'44R 6::E

B*ena Reg*lar Mala

TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)

.i No TOTAL Euente, Acevedo y Ascanio# (3495)

944'44R 4'44R 6::E

/EC-A% Nov" 9:6@

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I" A.PECTO. $ENERALE."

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I" A.PECTO. $ENERALE."

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AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: FIRMA: FECHA:

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I" A.PECTO. $ENERALE."

Estr* t*ra Organi5ativa"

?" Estr* t*ra Organi5ativa"

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CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA. DE CONTROL INTERNO"

Pol'ti as de O&era iones"

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AUTORI>% NOMBRES Y APELLIDOS: PUESTO: FIRMA: FECHA:

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CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA. DE CONTROL INTERNO"

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CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA. DE CONTROL INTERNO"

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CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA. DE CONTROL INTERNO"

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CAPTULO II" POLTICA. DE OPERACIONE. A NORMA. DE CONTROL INTERNO"

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Bena Reglar Mala TOTAL

Bena Reglar Mala