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Codigo

1000.0000
1000.1000
1000.1010
1000.1020
1000.1021
1200.1000
1200.1010
1200.1020
1200.1100
1410.1000
1410.1010
1410.1020
1410.1030
1410.1040
1410.1050
1410.1060
1420.2000
1420.2010
1420.2020
1420.2030
1420.2040
1420.2050
2100.0000
2100.2000
2100.2001
2100.2002
2100.2003
2100.2004
2100.2005
2100.2006
2100.2007
2100.2100
2100.2101
2100.3000
2100.3001
2100.4000
2100.4001
2100.4002
2100.4003
2100.4004
2100.4005
2100.5000
2100.5001
2100.5002

Descripcion
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo
Caja chica
Caja general
Banco
Cuentas por Cobrar
Clientes
Empleados
Estimacion para cuentas incobrables
Propiedad planta y Equipo
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Vehiculos
Maquinaria y equipo
Herramientas
Activos Diferidos
Gastos de instalacion
Gastos de organizacin
Deposito en garantia
Estudio de factibilidad
Software contable
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar
Proveedores nacionales
Provision pasivo laboral
Cuentas por pagar IHSS
Cuentas por pagar
Provision decimo cuarto mes
Provision decimo tercer mes
Documentos por Pagar
Documentos por Pagar
Prstamos por pagar
Prestamos por pagar CooperativaChorotega
Impuesto por pagar
Impuestos S/ventas
Impuesto S/renta
Retencion en la fuente
Retencion del 12.5%
Pagos a Cuenta
Retenciones por pagar
Retencion IHSS
Infop

BALANCE DE COMPROBACION
VALORES EXPRESADOS EN LEMPIRAS
Ao 1
Valores

2200.1000
2200.1001
2200.1002
2200.1003
2200.1004
2200.2000
2200.2001
2200.2002
2200.2003
2200.2004
3000.0000
3000.1000
3000.1001
3000.2000
3000.2001
3000.3000
3000.3001
3000.4000
3000.4001
5100.0000
5100.1000
5100.1001
5100.2000
5100.2001
6100.0000
6100.1000
6100.1001
6100.1002
6100.1003
6100.1004
6100.1005
6100.1006
6100.1007
6100.1008
6100.1009
6100.1010
6100.1011
6100.1012
6100.1013
6100.1014
6100.1015
6100.1016
6100.1017
6100.1018
6100.1019
6100.1020
6100.1021
6100.1022

Depreciaciones Acumuladas
Depreciacion acum. edificios
Depreciacion acum. vehiculos
Depreciacion acum. mobiliario y equipo
Depreciacion acum. maquinaria y equipo
Amortizaciones
Amortizacion de gastos de instalacion
Amortizacion de gastos de organizacin
Amortizacion de estudio de factibilidad
Amortizacion de software contable
PATRIMONIO
Capital social
Capital social
Reserva legal
Reserva legal
Utilidad acumulada
Utilidad acumulada
Utilidades del periodo
Utilidades del periodo
INGRESOS
Ventas
Ventas
Otros ingresos
Otros ingresos
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos
Decimo cuarto mes
Decimo tercer mes
Seguro social
Mantenimiento de vehiculo
Mantenimiento de maquinaria y equipo
Mantenimiento de mobiliario y equipo
Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil
Servicio de internet-web-hosting
Impuesto sobre volumen de ventas (Municipales)
Gastos de organizacin
Gastos de instalacion
Gasto de amortizacion de sistema contable
Gasto de amortizacion de estudio de factibilidad
Gasto de depreciacion de vehiculo
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica

6100.1023
6100.1024
6100.1025
6100.1026
6100.1027
6100.1028
6100.1029
6100.1030
6100.1031
6100.1032
6100.1033
6200.1000
6200.1001
6200.1002
6200.1003
6200.1004
6200.1005
6200.1006
6200.1007
6200.1008
6200.1009
6200.1010
6200.1011
6200.1012
6200.1013
6200.1014
6200.1015
6200.1016
6200.1017
6200.1018
6200.1019
6200.1020
6200.1021
6200.1022
6200.1023
6200.1024
6200.1025
6200.1026
6200.1027
6200.1028
6200.1029
6200.1030
6200.1031
6200.1032
6200.1033
6400.1000
6400.1001
6400.1002

Papeleria y utiles de oficina


Alquileres
Accesorios e Insumos
Agua Potable
Publicidad
Seguros
Combustible y Lubricantes
Matricula de Vehculo
Prestaciones sociales
Atenciones y agasajos
Sueldos temporales
GASTOS DE VENTA
Sueldos
Decimo cuarto mes
Decimo tercer mes
Seguro social
Mantenimiento de vehiculo
Mantenimiento de maquinaria y equipo
Mantenimiento de mobiliario y equipo
Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil
Servicio de internet-web-hosting
Impuesto sobre volumen de ventas (Municipales)
Gastos de organizacin
Gastos de instalacion
Gasto de amortizacion de sistema contable
Gasto de amortizacion de estudio de factibilidad
Gasto de depreciacion de vehiculo
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica
Papeleria y utiles de oficina
Alquileres
Accesorios e Insumos
Agua Potable
Publicidad
Seguros
Combustible y Lubricantes
Matricula de Vehculo
Prestaciones sociales
Atenciones y agasajos
Sueldos temporales
GASTOS FINANCIEROS
Gasto de intereses
Comision Bancaria

6500.1000 GASTOS NO DEDUCIBLES


6500.1001 Tasa de seguridad poblacional
6500.1002 Multas y Recargos
1,299,392.57

NCE DE COMPROBACION
S EXPRESADOS EN LEMPIRAS
Ao 2
Valores

Ao 3
Valores

Ao 4
Valores

Ao 5
Valores

1,640,921.20

2,004,192.33

2,399,262.39

2,912,037.41

Codigo

Descripcion

1000.0000
1000.1000
1000.1010
1000.1020
1000.1021
1200.1000
1200.1010
1200.1020
1200.1100
1300.1000
1300.1010
1300.1020
1410.1000
1410.1010
1410.1020
1410.1030
1410.1040
1410.1050
1410.1060
1420.2000
1420.2010
1420.2020
1420.2030
1420.2040
1420.2050

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo
Caja chica
Caja general
Banco de Occidente
Cuentas por Cobrar
Clientes
Empleados
Estimacion para cuentas incobrables

2100.0000
2100.2000
2100.2001
2100.2002
2100.2003
2100.2004
2100.2005
2100.2006
2100.2007
2100.3000
2100.3001
2100.4000
2100.4001
2100.4002

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar
Proveedores nacionales
Provision pasivo laboral
Cuentas por pagar IHSS
Cuentas por pagar
Provision decimo cuarto mes
Provision decimo tercer mes
Prstamos por pagar
Prestamos por pagar CooperativaChorotega
Impuesto por pagar
Impuesto S/ventas
Impuesto S/renta

Propiedad planta y Equipo


Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Vehiculos
Maquinaria y equipo
Herramientas
Activos Diferidos
Gastos de instalacion
Gastos de organizacin
Deposito en garantia
Estudio de factibilidad
Software contable

2014
Valores
-

BALANCES GENERALES P
VALORES EXPRESADOS
2015
ANUAL
-

2100.4003
2100.4004
2100.4005
2100.5000
2100.5001
2100.5002
2200.1000
2200.1001
2200.1002
2200.1003
2200.2000
2200.2001
2200.2002
2200.2003
2200.2004
3000.0000
3000.1000
3000.1001
3000.2000
3000.2001
3000.3000
3000.3001
3000.4000
3000.4001

Retencion en la fuente
Retencion del 12.5%
Pagos a Cuenta
Retenciones por pagar
Retencion IHSS
Infop
Depreciaciones Acumuladas
Depreciacion acum. edificios
Depreciacion acum. vehiculos
Depreciacion acum. mobiliario y equipo
Amortizaciones
Amortizacion de gastos de instalacion
Amortizacion de gastos de organizacin
Amortizacion de estudio de factibilidad
Amortizacion de software contable
PATRIMONIO
Capital social
Capital social
Reserva legal
Reserva legal
Utilidad acumulada
Utilidad acumulada
Utilidades del periodo
Utilidades del periodo

ANCES GENERALES PROYECTADOS


ORES EXPRESADOS EN LEMPIRAS
2015
ACUMULADO ANUAL
-

2016
ACUMULADO
-

ANUAL
-

2017
ACUMULADO
-

ANUAL
-

2018
ACUMULADO
-

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
AO 2013
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Caja Chica
Banco de Occidente, S.A.
Total Activos Corrientes

#REF!
10,000.00
#REF!
#REF!

Activos No Corrientes
Propiedad planta y Equipo
Mobiliario y equipo de oficina
(-) Depreciacion Acumulada de Mobiliario
Total Propiedad Planta y Equipo

Activos Diferidos
Gastos de Instalacion
(-) Amortizacion de gastos de Instalacion
Gastos de Organizacin
(-) Amortizacion de gastos de organizacin
Estudio de Factibilidad
(-) Amortizacion de Estudio de Factibilidad
Sistema Contable
(-) Amortizacion de Sistema Contable
Deposito en Garantia
Total Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVOS

#REF!

PASIVO NO CORRIENTE
Prestamos por pagar

977,564.79

Total pasivo No Corrientes

977,564.79

TOTAL PASIVOS

977,564.79

PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad Acumulada
Utilidad/Perdida del Periodo
TOTAL PATRIMONIO

L.

(16,079.17)

TOTAL PASIVO + CAPITAL

L.

961,485.63

(16,079.17)

#REF!

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Gastos de Organizacin
Descripcin
Importe Lps.
Escritura de Constitucin
6,500.00
Honorario de abogado
L.
6,054.00
Registro de escritura
206.00
Timbres del colegio de abogados
40.00
Publicacin en diario
200.00
Inscripcin en la Cmara de Comercio
145.00
Autorizacin de Libros Contables
2,250.00
Alquiler Diciembre 2013
5,000.00
Inspeccin de local por MSPS
700.00
Trmite RTN numrico de la empresa
200.00
Total Gastos de Organizacin
L. 14,795.00

Pago de inscripcin
Diario, Mayor, Compra y Ventas, Inven
Trmite para permiso de operacin

4,931.67 Amortizacion en 3 aos

Gastos de Instalacin
Descripcin
Remodelacin de local
Elaboracin de plano oficina
Estantes metlicos (2)
Total Gastos de Instalacin

Estudio de Factibilidad
Descripcin
Alimentacin
Pago de capacitacin
Fotocopias + impresiones
Internet
Transporte
Compra Cd Listado de Socios CCIC
Telfono celular
Compendio de leyes fiscales 2013
1 sello + almohadilla + roll-on de tinta
Compra 1 leitz archivador
Total Estudio de Factibilidad

Sistema Contable
Descripcin
Sistema Contable
Total Sistema Contable

Total activos diferidos

Importe Lps.
L.
3,200.00
L.
1,200.00
L.
1,360.00
L.
5,760.00

1,920.00 Amortizacion en 3 aos

Importe
3,859.75
1,800.00
314.00
1,470.00
3,250.00
500.00
2,700.00
335.00
170.84
99.00
L. 14,498.59

4,832.86 Amortizacion en 3 aos

Importe
L. 20,690.00
L. 20,690.00

Tasa del 16-11-2013 US$1.00 x L.20.6


4,138.00 Amortizacion en 5 aos

L.

L. 55,743.59

Compra y Ventas, Inventarios y Balances, Libros de Actas

ermiso de operacin

-2013 US$1.00 x L.20.69

Codigo
1000.0000
1000.1000
1000.1010
1000.1020
1000.1021
1200.1000
1200.1010
1200.1020
1200.1100
1410.1000
1410.1010
1410.1020
1410.1030
1410.1040
1410.1050
1410.1060
1420.2000
1420.2010
1420.2020
1420.2030
1420.2040
1420.2050
2100.0000
2100.2000
2100.2001
2100.2002
2100.2003
2100.2004
2100.2005
2100.2006
2100.2007
2100.2100
2100.2101
2100.3000
2100.3001
2100.4000
2100.4001
2100.4002
2100.4003
2100.4004
2100.4005

Pulidos de Sula , S. de R.L.


Catalogo de cuentas
Descripcion
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo
Caja chica
Caja general
Banco de Occidente
Cuentas por Cobrar
Clientes
Empleados
Estimacion para cuentas incobrables
Propiedad planta y Equipo
Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Vehiculos
Maquinaria y equipo
Herramientas
Activos Diferidos
Gastos de instalacion
Gastos de organizacin
Deposito en garantia
Estudio de factibilidad
Software contable
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar
Proveedores nacionales
Provision pasivo laboral
Cuentas por pagar IHSS
Cuentas por pagar
Provision decimo cuarto mes
Provision decimo tercer mes
Documentos por Pagar
Documentos por Pagar
Prstamos por pagar
Prestamos por pagar CooperativaChorotega
Impuesto por pagar
Impuesto S/ventas
Impuesto S/renta
Retencion en la fuente
Retencion del 12.5%
Pagos a Cuenta

Codigo
2100.5000
2100.5001
2100.5002
2200.1000
2200.1001
2200.1002
2200.1003
2200.1004
2200.2000
2200.2001
2200.2002
2200.2003
2200.2004
3000.0000
3000.1000
3000.1001
3000.2000
3000.2001
3000.3000
3000.3001
3000.4000
3000.4001
5100.0000
5100.1000
5100.1001
5100.2000
5100.2001
6100.0000
6100.1000
6100.1001
6100.1002
6100.1003
6100.1004
6100.1005
6100.1006
6100.1007
6100.1008
6100.1009
6100.1010
6100.1011
6100.1012

Pulidos de Sula , S. de R.L.


Catalogo de cuentas
Descripcion
Retenciones por pagar
Retencion IHSS
Infop
Depreciaciones Acumuladas
Depreciacion acum. edificios
Depreciacion acum. vehiculos
Depreciacion acum. mobiliario y equipo
Depreciacion acum. maquinaria y equipo
Amortizaciones
Amortizacion de gastos de instalacion
Amortizacion de gastos de organizacin
Amortizacion de estudio de factibilidad
Amortizacion de software contable
PATRIMONIO
Capital social
Capital social
Reserva legal
Reserva legal
Utilidad acumulada
Utilidad acumulada
Utilidades del periodo
Utilidades del periodo
INGRESOS
Ventas
Ventas
Otros ingresos
Otros ingresos
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos
Decimo cuarto mes
Decimo tercer mes
Seguro social
Mantenimiento de vehiculo
Mantenimiento de maquinaria y equipo
Mantenimiento de mobiliario y equipo
Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil

Codigo
6100.1013
6100.1014
6100.1015
6100.1016
6100.1017
6100.1018
6100.1019
6100.1020
6100.1021
6100.1022
6100.1023
6100.1024
6100.1025
6100.1026
6100.1027
6100.1028
6100.1029
6100.1030
6100.1031
6100.1032
6100.1033
6200.1000
6200.1001
6200.1002
6200.1003
6200.1004
6200.1005
6200.1006
6200.1007
6200.1008
6200.1009
6200.1010
6200.1011
6200.1012
6200.1013
6200.1014
6200.1015
6200.1016
6200.1017
6200.1018
6200.1019

Pulidos de Sula , S. de R.L.


Catalogo de cuentas
Descripcion
Servicio de internet-web-hosting
Impuesto sobre volumen de ventas (Municipales)
Gastos de organizacin
Gastos de instalacion
Gasto de amortizacion de sistema contable
Gasto de amortizacion de estudio de factibilidad
Gasto de depreciacion de vehiculo
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica
Papeleria y utiles de oficina
Alquileres
Accesorios e Insumos
Agua Potable
Publicidad
Seguros
Combustible y Lubricantes
Matricula de Vehculo
Prestaciones sociales
Atenciones y agasajos
Sueldos temporales
GASTOS DE VENTA
Sueldos
Decimo cuarto mes
Decimo tercer mes
Seguro social
Mantenimiento de vehiculo
Mantenimiento de maquinaria y equipo
Mantenimiento de mobiliario y equipo
Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil
Servicio de internet-web-hosting
Impuesto sobre volumen de ventas (Municipales)
Gastos de organizacin
Gastos de instalacion
Gasto de amortizacion de sistema contable
Gasto de amortizacion de estudio de factibilidad
Gasto de depreciacion de vehiculo

Codigo
6200.1020
6200.1021
6200.1022
6200.1023
6200.1024
6200.1025
6200.1026
6200.1027
6200.1028
6200.1029
6200.1030
6200.1031
6200.1032
6200.1033
6400.1000
6400.1001
6400.1002
6500.1000
6500.1001
6500.1002

Pulidos de Sula , S. de R.L.


Catalogo de cuentas
Descripcion
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica
Papeleria y utiles de oficina
Alquileres
Accesorios e Insumos
Agua Potable
Publicidad
Seguros
Combustible y Lubricantes
Matricula de Vehculo
Prestaciones sociales
Atenciones y agasajos
Sueldos temporales
GASTOS FINANCIEROS
Gasto de intereses
Comision Bancaria
GASTOS NO DEDUCIBLES
Tasa de seguridad poblacional
Multas y Recargos

Codigo
1000.1021
3000.1001

1000.1021
6400.1002
1000.1021
2100.3001

Descripcion
A/C 1
Banco de Occidente
Capital social
Registrando capital por inicio de operaciones
A/C 2
Banco de Occidente
Comision Bancaria
Banco de Occidente
Prestamos por pagar CooperativaChorotega

Registro Prestamo Banco de occidente Plazo 5 aos 18%


A/C
2100.3001 Prestamos por pagar CooperativaChorotega
6400.1001 Gasto de intereses
1000.1021 Banco de Occidente
Pago cuota 01/48 + intereses al 18%
A/C
1420.2020 Gastos de organizacin
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando gastos de organizacin de la empresa
A/C
1420.2010 Gastos de instalacion
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando gastos a instalacion de local
A/C
1420.2040 Estudio de factibilidad
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando gastos de investigacion de mercados.
A/C
1420.2050 Software contable
2100.2002 Proveedores nacionales
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando compra de sistema contable y provision saldo
por pagar
A/C
1410.1030 Mobiliario y equipo de oficina
2100.4001 Impuesto S/ventas
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando compra de mobiliario de oficina
A/C
1410.1050 Maquinaria y equipo
2100.4001 Impuesto S/ventas
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando compra de pulidoras y esmeriladoras
A/C
1410.1040 Vehiculos
2100.4001 Impuesto S/ventas
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando compra de vehiculo
A/C
1420.2030 Deposito en garantia
1000.1021 Banco de Occidente
Registrando deposito en garantia por renta de local
A/C
6200.1025 Accesorios e Insumos
2100.4001 Impuesto S/ventas
1000.1021 Banco de Occidente
2100.2001 Cuentas por Pagar

2013
Debito

Credito

Debito

LIBRO DIARIO
VALORES EXPRESADOS EN LEMPIRAS
2014
2015
Credito
Debito
Credito

2016
Debito

2017
Credito

Debito

5,000.00
5,000.00

1,135,000.00
11,350.00
11,350.00
1,135,000.00

12,128.51
16,079.17
28,207.67

14,795.00
14,795.00

5,760.00
5,760.00

14,498.59
14,498.59

20,690.00
10,345.00
10,345.00

50,246.45
6,029.57
56,276.02

118,301.48
14,196.18
132,497.65

394,342.63
47,321.12
441,663.75

5,000.00
5,000.00

325,426.33
39,051.16
-

347,880.75
41,745.69
334,104.37
30,373.12

372,348.36
44,681.80
357,157.57
32,468.87

398,826.47
47,859.18
382,277.65
34,752.51

6100.1001
6200.1001
6100.1002
6200.1002
6100.1003
6200.1003
6100.1004
6200.1004
6100.1005
6200.1005
2100.5001
2100.5002
2100.2006
1000.1021

Registrando compra insumos para operaciones


A/C
Cuentas por Pagar
Banco de Occidente
Cancelacion saldo compra insumos para operaciones
A/C
Caja chica
Banco de Occidente
Registrando creacion de fondo de caja chica
A/C
Banco de Occidente
Ventas
Impuesto S/ventas
Registrando ventas anuales
A/C
Impuesto S/ventas
Banco de Occidente
Registro Pago Impuesto Sobre ventas
A/C
Sueldos
Sueldos
Decimo cuarto mes
Decimo cuarto mes
Decimo tercer mes
Decimo tercer mes
Seguro social
Seguro social
Mantenimiento de vehiculo
Mantenimiento de vehiculo
Retencion IHSS
Infop
Provision decimo cuarto mes
Banco de Occidente

6100.1006

Registrando planilla a empleados


A/C
Mantenimiento de maquinaria y equipo

2100.2001
1000.1021

1000.1010
1000.1021

1000.1021
5100.1001
2100.4001

2100.4001
1000.1021

30,373.12

32,468.87
30,373.12

34,752.51
32,468.87

10,000.00
10,000.00

3,372,673.92
-

3,830,551.20
3,011,316.00
361,357.92

2,832.14

192,240.00
305,804.37
16,020.00
25,483.70
16,020.00
25,483.70
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

3,027.56

4,833,151.68
3,854,832.00
462,579.84

4,317,411.84
3,420,135.00
410,416.20

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

3,240.50

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

3,470.94

3,720.20

6100.1007
6100.1008
6100.1009
6100.1010
6100.1011
6100.1012
6100.1013
6100.1020
6100.1021
6100.1022
6100.1025
6200.1006
6200.1007
6200.1008
6200.1009
6200.1010
6200.1011
6200.1012
6200.1013
6200.1014
6200.1020
6200.1021
6200.1022
6200.1025
6200.1027
6200.1028
6300.1007
6300.1008
6300.1009
6300.1010
6300.1012
6300.1013
6300.1020
6300.1021
6300.1022
6300.1024
6300.1025
1000.1021

6100.1023
6200.1023
6300.1023
2100.4001
1000.1021

6100.1028
6200.1029
6300.1029
2100.2003

6100.1015
6100.1016
6100.1017
6100.1018
6100.1019
6200.1015
6200.1016
6200.1017
6200.1018

Mantenimiento de mobiliario y equipo


Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil
Servicio de internet-web-hosting
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica
Accesorios e Insumos
Mantenimiento de maquinaria y equipo
Mantenimiento de mobiliario y equipo
Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil
Servicio de internet-web-hosting
Impuesto sobre volumen de ventas (Municipales)
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica
Accesorios e Insumos
Publicidad
Seguros

2,807.41
2,349.81
301.86
1,343.10
1,391.34
717.31
831.09
30,138.82
1,920.12
2,740.40
24,318.00
4,505.02
4,465.67
3,737.79
480.15
2,136.43
2,213.16
1,141.01
1,322.00
10,513.30
47,941.02
3,054.28
4,359.09
38,682.00
364,477.49
5,547.66
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

Banco de Occidente
Registrando gastos de administracion, ventas e indirectos de fabrica
A/C
Papeleria y utiles de oficina
19,935.77
Papeleria y utiles de oficina
31,711.30
#REF!
Impuesto S/ventas
7,560.00
Banco de Occidente
Registrando pago de alquiler de local
A/C
Seguros
18,690.00
Combustible y Lubricantes
29,730.98
#REF!
Provision pasivo laboral
Registrando pasivo laboral
A/C
Gastos de organizacin
Gastos de instalacion
1,903.62
Gasto de amortizacion de sistema contable
741.12
Gasto de amortizacion de estudio de factibilidad
4,138.00
Gasto de depreciacion de vehiculo
4,832.86
Gastos de organizacin
38,574.32
Gastos de instalacion
3,028.04
Gasto de amortizacion de sistema contable
1,178.88
Gasto de amortizacion de estudio de factibilidad
-

3,001.12
2,511.95
322.68
1,435.77
1,487.34
766.81
888.44
30,138.82
1,920.12
2,740.40
25,533.90
4,815.86
4,773.80
3,995.69
513.29
2,283.84
2,365.87
1,219.74
1,413.21
11,238.71
47,941.02
3,054.28
4,359.09
40,616.10
389,626.44
5,930.45
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

3,212.20
2,688.62
345.38
1,536.75
1,591.95
820.74
950.92
30,138.82
1,920.12
2,740.40
26,810.60
5,154.58
5,109.56
4,276.72
549.39
2,444.47
2,532.27
1,305.53
1,512.61
12,029.17
47,941.02
3,054.28
4,359.09
42,646.91
417,030.16
6,347.56
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

21,311.34
33,899.38
#REF!
7,938.00
#REF!

#REF!

22,810.23
36,283.64
#REF!
8,334.90
#REF!

19,979.61
31,782.42
#REF!
#REF!

24,432.30
38,863.81
#REF!
8,751.65

21,378.18
34,007.19
#REF!

26,186.90
41,654.80
#REF!
9,189.23
#REF!

22,896.03
36,421.70
#REF!
#REF!

1,903.62
741.12
4,138.00
4,832.86
42,623.19
3,028.04
1,178.88
-

3,687.71
3,086.63
396.51
1,764.24
1,827.61
942.23
1,091.69
30,138.82
1,920.12
2,740.40
29,558.68
5,917.62
5,865.94
4,909.82
630.71
2,806.33
2,907.13
1,498.79
1,736.53
13,809.88
47,941.02
3,054.28
4,359.09
47,018.21
478,764.29
7,287.21
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

1,903.62
741.12
4,138.00
4,832.86
40,536.65
3,028.04
1,178.88
-

3,440.62
2,879.82
369.94
1,646.03
1,705.15
879.10
1,018.55
30,138.82
1,920.12
2,740.40
28,151.12
5,521.13
5,472.91
4,580.85
588.45
2,618.30
2,712.34
1,398.36
1,620.17
12,884.58
47,941.02
3,054.28
4,359.09
44,779.25
446,685.64
6,798.94
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

24,544.55
39,033.48
#REF!
#REF!

4,138.00
45,505.51
-

4,138.00
48,316.25
-

6200.1019
6300.1015
6300.1016
6300.1017
6300.1018
6300.1019
2200.2001
2200.2002
2200.2003
2200.2004
2200.1003

2100.3001
6400.1001
1000.1021

2100.4001
1000.1021

3000.4001
2100.4002
3000.2001

1000.1021
1200.1010

2100.2001
1000.1021

2100.5001
2100.5002
2100.2006
1000.1021

2100.4002
1000.1021

2100.4002
1000.1021

Gasto de depreciacion de vehiculo

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
Amortizacion de gastos de instalacion
Amortizacion de gastos de organizacin
Amortizacion de estudio de factibilidad
Amortizacion de software contable
Depreciacion acum. mobiliario y equipo
Registrando amortizacion y depreciacion de activos
A/C
Prestamos por pagar CooperativaChorotega
186,386.24
Gasto de intereses
152,105.84
Banco de Occidente
Registrando pago de prestamo .
A/C
Impuesto S/ventas
324,314.76
Banco de Occidente
Registrando pago de impuesto sobre ventas
A/C
Utilidades del periodo
#REF!
Impuesto S/renta
Reserva legal
Registrando impuesto sobre renta y reserva legal
A/C
Banco de Occidente
Clientes
Registrando recuperacion de cuentas por cobrar
A/C
Cuentas por Pagar
Banco de Occidente
Registrando pago a proveedores
A/C
Retencion IHSS
Infop
Provision decimo cuarto mes
Banco de Occidente
Registrando pago de seguro social , infop y decimo cuarto del ao anterior
A/C
Impuesto S/renta
Banco de Occidente
Registrando pago de impuesto sobre renta .
A/C
Impuesto S/renta
Banco de Occidente
Pagos a cuenta
Registrando pagos a cuenta a la DEI.
A/C
-

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

338,492.08

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

261,238.88
77,253.20
338,492.08

398,421.51
324,314.76

309,278.55
29,213.53
338,492.08

449,931.05
398,421.51

#REF!

504,515.94

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

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#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

3,011,316.00

#REF!

3,420,135.00
-

#REF!
179,535.01
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

3,854,832.00
-

#REF!
117,830.96
#REF!

3,420,135.00
-

#REF!
77,253.20
#REF!

573,097.73
504,515.94

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

338,492.08

449,931.05

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

220,661.13
117,830.96

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

3000.4001 Utilidades del periodo


Registrando partidad de cierre. Registro de utilidad
A/C
3000.4001 Utilidades del periodo
3000.3001 Utilidad acumulada
Registrando utilidad acumulada .

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
29,213.53
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

LIBRO DIARIO
EXPRESADOS EN LEMPIRAS
2017

2018
Credito

Debito

Credito

427,468.12
51,296.17
409,461.84
37,223.80

438,867.27
39,897.02

37,223.80
34,752.51

37,223.80

5,488,991.20
4,315,314.00
517,837.68

4,900,885.00
588,106.20

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

3,720.20

3,687.71
3,086.63
396.51
1,764.24
1,827.61
942.23
1,091.69
30,138.82
1,920.12
2,740.40
29,558.68
5,917.62
5,865.94
4,909.82
630.71
2,806.33
2,907.13
1,498.79
1,736.53
13,809.88
47,941.02
3,054.28
4,359.09
47,018.21
478,764.29
7,287.21
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26,186.90
41,654.80
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9,189.23
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24,544.55
39,033.48
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4,138.00
48,316.25
-

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573,097.73
573,097.73

573,097.73

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-

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4,900,885.00
-

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77,253.20
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PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Servicios de Esmerilado y Pulido de Pisos
Proyeccin de Ventas
% Inflacion aplicado

Detalle
Metros cuadrados proyectados
Precio de venta
Total Ingresos

Ventas
Impuesto sobre ventas
Total

L.

L.
L.

6.8%

Sin Inflacin
Ao Base
67,392
39.00
2,628,288.00 L.

2014
71,698
42.00
3,011,316.00

2,628,288.00 L.
315,394.56
2,943,682.56 L.

3,011,316.00
361,357.92
3,372,673.92

CALCULO DE IMPUESTO SOBRE VENTAS

Concepto
Ventas
Impto s/ventas
Compras
Materiales
Alquileres
Total
Impto s/ compras Materiales
Impto s/ compras Alquileres
Total Impto s/ compras
Impuesto a pagar
Impuesto 11 meses
Impto pagado
Impto por pagar (siguiente ao)

Ventas de Contado (100%)

Sin Inflacin
Ao Base

2014

2,628,288.00
315,394.56

3,011,316.00
361,357.92

60,000.00
60,000.00

63,000.00
63,000.00

315,394.56
289,111.68
289,111.68
26,282.88

7,560.00
7,560.00
353,797.92
324,314.76
324,314.76
29,483.16

3,372,673.92

S DE SULA, S. DE R.L.
smerilado y Pulido de Pisos
yeccin de Ventas
6.9%

L.

L.
L.

7.0%

7.1%

7.2%

2015
76,003
45.00
3,420,135.00 L.

AOS
2016
80,309
48.00
3,854,832.00 L.

2017
84,614
51.00
4,315,314.00 L.

2018
89,107
55.00
4,900,885.00

3,420,135.00 L.
410,416.20
3,830,551.20 L.

3,854,832.00 L.
462,579.84
4,317,411.84 L.

4,315,314.00 L.
517,837.68
4,833,151.68 L.

4,900,885.00
588,106.20
5,488,991.20

IMPUESTO SOBRE VENTAS

2015

Aos
2016

2017

2018

3,420,135.00
410,416.20

3,854,832.00
462,579.84

4,315,314.00
517,837.68

4,900,885.00
588,106.20

66,150.00
66,150.00

69,457.50
69,457.50

72,930.38
72,930.38

76,576.89
76,576.89

7,938.00
7,938.00

8,334.90
8,334.90

8,751.65
8,751.65

9,189.23
9,189.23

402,478.20
368,938.35
398,421.51
33,539.85

454,244.94
416,391.20
449,931.05
37,853.75

509,086.04
466,662.20
504,515.94
42,423.84

578,916.97
530,673.89
573,097.73
48,243.08

3,830,551.20

4,317,411.84

4,833,151.68

5,488,991.20

Reporte de C * C

Total

L. 19,502,482.00

L. 19,502,482.00
2,340,297.84
L. 21,842,779.84

orte de C * C

Pulidos de Sula S.de R.L.


DESCRIPCION

MONTO

Mobiliario y equipo

56,276.02

Maquinaria y Equipo

132,497.65

Deposito en Garantia

5,000.00

Compra de vehculo al contado

441,663.75

Capital de trabajo
Gastos preoperativos Estudio de factibilidad, legales,
instalaciones, etc.

434,969.85
55,743.59

Inversion Total ..
Capital Social .
Financiamiento requerido ..

1,126,150.87
5,000.00
1,121,150.87

Prestamo solicitado

1,126,150.87
Inversin Diferida

Gastos de organizacin
Gastos de instalacin
Software contable
Estudio de factibilidad
Total Inversin a diferir

Propiedad Planta y equipo


Mobiliario y Equipo de Oficina
Total Inversin Fija

L.

L.

14,795.00
5,760.00
20,690.00
14,498.59
55,743.59

L.
12% L.
L.

50,246.45
50,246.45
6,029.57
56,276.02

L.
12% L.
L.

118,301.48
118,301.48
14,196.18
132,497.65

Propiedad Planta y equipo


Maquinaria y Equipo
Total Inversin Fija

Propiedad Planta y equipo


Vehculo
Total Inversin Fija

L.
12% L.
L.
L.
Saldo Neto L.

394,342.63
394,342.63
47,321.12
441,663.75
441,663.75

Capital de Trabajo
Insumos y accesorios
Sueldos y Salarios
Fondo de caja
Programa contable
Seguro social
Servicios Basicos
Publicidad
Alquiler
Total Capital de Trabajo

Total Inversin Inicial


Aportacin de los socios
Nombre del socio
Luis Enrique Santos
Juan Nahun Martnez
Amaoris Elena Hernndez
Total

L.
L.

L.

85,317.76
249,022.19
10,000.00
10,345.00
12,096.00
46,265.58
21,923.32
31,500.00
434,969.85

L. 1,121,150.87

Aportacin
L.
2,000.00
L.
2,000.00
L.
1,000.00
L.
5,000.00

Pulidos de Sula S. De R.L.


FINANCIAMIENTO

%
5.00%
11.77%
0.44%

Aportacin de los Socios

39.22%

Prstamo Cooperativa Chorotega

38.62%

TOTAL

4.95%

100.00%
0.44%
99.56%

Para tres
para 6 meses

% Aportacin
40%
40%
20%
100%

De R.L.
O

5,000.00
679,487.12
679,487.12

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


DISTRIBUCION DE GASTOS
Tasa de inflacin

6.8%

Concepto

Ao Base
466,333.68
38,861.14
38,861.14
24,072.02
6,870.00
6,810.00
5,700.00
732.22
3,257.98
3,375.00
1,740.00
2,016.00
16,032.43
36,735.78
4,931.67
1,920.00
4,138.00
4,832.86
78,079.84
4,974.40
7,099.49
48,358.68
3,257.95
60,000.00
341,271.06
8,460.00
25,022.48
27,804.99
62,377.87
9,992.75
45,338.00
3,600.00
42,666.67
9,240.76
12,476.00

Sueldos
Decimo cuarto mes
Decimo tercer mes
Seguro social
Mantenimiento de vehiculo
Mantenimiento de maquinaria y equipo
Mantenimiento de mobiliario y equipo
Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil
Servicio de internet-web-hosting
Impuesto sobre volumen de ventas (Municipales)
Gastos de organizacin
Gastos de instalacion
Gasto de amortizacion de sistema contable
Gasto de amortizacion de estudio de factibilidad
Gasto de depreciacion de vehiculo
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica
Papeleria y utiles de oficina
Alquileres
Accesorios e Insumos
Agua Potable
Publicidad
Seguros
Combustible
Matricula de vehculo
Prestaciones sociales
Atenciones y agasajos
Servicios contables
Cobertura de vacaciones
Llantas de Vehculo

Subtotal
Tasa de seguridad poblacional

L.

1,444,764.86 L.
2,889.52

2014
498,044.37
41,503.70
41,503.70
24,192.00
7,337.16
7,273.08
6,087.60
782.01
3,479.52
3,604.50
1,858.32
2,153.09
17,122.63
38,574.32
4,931.67
1,920.00
4,138.00
4,832.86
78,079.84
4,974.40
7,099.49
51,647.07
3,479.49
63,000.00
364,477.49
9,035.28
26,724.01
29,695.73
66,619.57
8,992.75
48,420.98
3,844.80
45,568.00
9,869.13
13,324.37

1,530,866.56
3,061.74

TOTAL
TOTAL GASTOS

L.

1,447,654.38 L.

L.

1,447,654.38
15,822.53
90,153.73
105,976.26

L.

1,533,928.30

E SULA, S. DE R.L.
CION DE GASTOS

L.

6.9%

7.0%

7.1%

7.2%

2015
532,409.43
44,367.45
44,367.45
24,192.00
7,843.42
7,774.92
6,507.64
835.97
3,719.61
3,853.21
1,986.54
2,301.65
18,304.09
40,536.65
4,931.67
1,920.00
4,138.00
4,832.86
78,079.84
4,974.40
7,099.49
55,210.72
3,719.58
66,150.00
389,626.44
9,658.71
28,567.97
31,744.73
71,216.32
8,992.75
51,762.03
4,110.09
48,712.19
12,660.12
14,243.75

2016
569,678.09
47,473.17
47,473.17
24,192.00
8,395.08
8,321.76
6,965.35
894.77
3,981.22
4,124.22
2,126.26
2,463.53
19,591.48
42,623.19
4,931.67
1,920.00
4,138.00
4,832.86
78,079.84
4,974.40
7,099.49
59,093.87
3,981.19
69,457.50
417,030.16
10,338.04
30,577.25
33,977.45
76,225.20
8,992.75
55,385.37
4,399.17
52,138.28
16,932.91
15,245.56

2017
610,125.24
50,843.77
50,843.77
24,192.00
8,992.06
8,913.53
7,460.66
958.39
4,264.33
4,417.50
2,277.47
2,638.72
20,984.65
45,505.51
0.00
0.00
4,138.00
0.00
78,079.84
4,974.40
7,099.49
63,296.10
4,264.29
72,930.38
446,685.64
11,073.19
32,751.63
36,393.62
81,645.66
8,992.75
59,317.73
4,712.00
55,845.89
24,180.20
16,329.69

2018
653,945.44
54,495.45
54,495.45
24,192.00
9,637.82
9,553.65
7,996.45
1,027.22
4,570.57
4,734.74
2,441.02
2,828.22
22,491.66
48,316.25
0.00
0.00
4,138.00
0.00
78,079.84
4,974.40
7,099.49
67,841.70
4,570.53
76,576.89
478,764.29
11,868.41
35,103.68
39,007.22
87,509.03
8,992.75
63,578.03
5,050.39
59,856.46
25,896.99
17,502.40

1,627,107.96 L.
3,254.22

1,732,808.71 L.
3,465.62

1,838,798.41 L.
3,677.60

1,959,634.06
3,919.26

L.

1,630,362.18 L.

1,736,274.33 L.

1,842,476.01 L.

1,963,553.32

L.

1,630,362.18 L.

1,736,274.33 L.

1,842,476.01 L.

1,963,553.32

Distribucin de Gastos
Administracin
Ventas
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
100.00%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
100.00%
100.00%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
0.00%
100.00%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
38.60%
61.40%
100.00%
0.00%
38.60%
61.40%

8,689,215.70

8,706,594.14
7,172,665.85

PULIDOS DE SULA S.DE. R.L.


Planillas

AO BASE 2014 (Sin In

No
1
2
3
4

Admon
Ventas
Admon
Ventas
Admon
Ventas

Empleado
Administrador
Supervisor
Operador
Operador

Mensual
L.
15,000.00 L.
10,000.00
6,930.57
6,930.57

Anual
180,000.00
120,000.00
83,166.84
83,166.84

TOTAL

L.

466,333.68

Sueldos
Sueldos
Seguro Social
Seguro Social
Impuesto Vecinal
Impuesto Vecinal
Bancos
Planilla
Seguro Social Patronal
Retencion de seguro social
Impuesto Vecinal

38,861.14 L.
12 meses
180,000.00
286,333.68
6,048.00
18,024.02
-

452,421.67
24,072.02
11,701.68
2,210.33

490,405.70

490,405.70
-

Ao Base

No
1
2
3
4

Empleado
Administrador
Supervisor
Operador
Operador
TOTAL

Dcimo Tercer Dcimo Cuarto


Mes
Mes
15,000.00
15,000.00
10,000.00
10,000.00
6,930.57
6,930.57
6,930.57
6,930.57
38,861.14

38,861.14

Admon
Ventas
Admon
Ventas

Dcimo Tercer Mes


Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Dcimo Cuarto Mes
Bancos
Bancos
Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Sueldos por Pagar
Dcimo Cuarto Mes

15,000.00
23,861.14
15,000.00
23,861.14
38,861.14
38,861.14

77,722.28

77,722.28

CALCULO DE PRESTACIONES SOCIALES

Nombre
Administrador
Supervisor
Operador
Operador

Nombre
Administrador
Supervisor
Operador
Operador

Nombre
Administrador

Planillas de Prestaciones Sociales ao BAS


Sueldo
Sueldo
Mensual
Mensual
Promedio
15,000.00
17,500.00
10,000.00
11,666.67
6,930.57
8,085.67
6,930.57
8,085.67

Planillas de Prestaciones Sociales ao 2014


Sueldo
Sueldo
Mensual
Mensual
Promedio
16,020.00
18,690.00
10,680.00
12,460.00
7,401.85
8,635.49
7,401.85
8,635.49

Planillas de Prestaciones Sociales ao 2015


Sueldo
Sueldo
Mensual
Mensual
Promedio
17,125.38
19,979.61

Supervisor
Operador
Operador

Nombre
Administrador
Supervisor
Operador
Operador

Nombre
Administrador
Supervisor
Operador
Operador

Nombre
Administrador
Supervisor
Operador
Operador

11,416.92
7,912.58
7,912.58

13,319.74
9,231.34
9,231.34

Planillas de Prestaciones Sociales ao 2016


Sueldo
Sueldo
Mensual
Mensual
Promedio
18,324.16
21,378.18
12,216.10
14,252.12
8,466.46
9,877.53
8,466.46
9,877.53

Planillas de Prestaciones Sociales ao 2017


Sueldo
Sueldo
Mensual
Mensual
Promedio
19,625.17
22,896.03
13,083.45
15,264.02
9,067.58
10,578.84
9,067.58
10,578.84

Planillas de Prestaciones Sociales ao 2018


Sueldo
Sueldo
Mensual
Mensual
Promedio
21,038.18
24,544.55
14,025.46
16,363.03
9,720.44
11,340.51
9,711.37
11,329.94

COBERTURA DE VACACIONES
Ao Base

No

Empleado
1 Operador
TOTAL

Sueldo base
6,930.57
6,930.57

2014

No

Empleado
1 Operador
TOTAL

Sueldo base
7,401.85
7,401.85

2015

No

Empleado
1 Operador
TOTAL

Sueldo base
7,912.58
7,912.58

2016

No

Empleado
1 Operador
TOTAL

Sueldo base
8,466.46
8,466.46

2017

No

Empleado
1 Operador
TOTAL

Sueldo base
9,067.58
9,067.58

2018

No

Empleado
1 Operador
TOTAL

Sueldo base
9,711.37
9,711.37

AO BASE 2014 (Sin Inflacin)


3.50%
IH.S.S.
Empleado
L.
2,940.00
2,940.00
2,910.84
2,910.84
L.

Patronal
7.20%
Total a pagar
L. 176,115.00 L.
L. 116,460.00
L.
79,923.33
L.
79,923.33

11,701.68 L.

452,421.67 L.

11 meses
179,850.00
286,095.07
6,042.96
18,009.00

Impuesto
I.H.S.S
Vecinal
6,048.00 L.
945.00
6,048.00
600.00
5,988.01
332.67
5,988.01
332.67
24,072.02 L.
1 mes
15,000.00
23,861.14
504.00
1,502.00

452,044.65
24,051.96
11,691.93
2,208.49

489,997.03

2,210.33

489,997.03
-

37,701.81
2,006.00
975.14
184.19

40,867.14

40,867.14
-

e Prestaciones Sociales ao BASE


Preaviso
-

Cesantia
17,500.00
11,666.67
8,085.67
8,085.67

Vacaciones
-

Total
17,500.00
11,666.67
8,085.67
8,085.67
45,338.00

de Prestaciones Sociales ao 2014


Preaviso
-

Cesantia
18,690.00
12,460.00
8,635.49
8,635.49

Vacaciones
-

Total
18,690.00
12,460.00
8,635.49
8,635.49
48,420.98

de Prestaciones Sociales ao 2015


Preaviso
-

Cesantia
19,979.61

Vacaciones
-

Total
19,979.61

13,319.74
9,231.34
9,231.34

13,319.74
9,231.34
9,231.34
51,762.03

de Prestaciones Sociales ao 2016


Preaviso
-

Cesantia
21,378.18
14,252.12
9,877.53
9,877.53

Vacaciones
-

Total
21,378.18
14,252.12
9,877.53
9,877.53
55,385.37

de Prestaciones Sociales ao 2017


Preaviso
-

Cesantia
22,896.03
15,264.02
10,578.84
10,578.84

Vacaciones
-

Total
22,896.03
15,264.02
10,578.84
10,578.84
59,317.73

de Prestaciones Sociales ao 2018


Preaviso
-

Base

Cesantia
24,544.55
16,363.03
11,340.51
11,329.94

Vacaciones
-

Total
24,544.55
16,363.03
11,340.51
11,329.94
63,578.03

Sueldo diario
231.02

Dias de
vacacones a
cubrir
40.00

Vacaciones a
cubrir annual
9,240.76

231.02

40.00

9,240.76

Sueldo diario
246.73

Dias de
vacacones a
cubrir
40.00

Vacaciones a
cubrir annual
9,869.13

246.73

40.00

9,869.13

Sueldo diario
263.75

Dias de
vacacones a
cubrir
48.00

Vacaciones a
cubrir annual
12,660.12

263.75

48.00

12,660.12

Sueldo diario
282.22

Dias de
vacacones a
cubrir
60.00

Vacaciones a
cubrir annual
16,932.91

282.22

60.00

16,932.91

Sueldo diario
302.25

Dias de
vacacones a
cubrir
80.00

Vacaciones a
cubrir annual
24,180.20

302.25

80.00

24,180.20

014

015

016

017

018

Sueldo diario
323.71

Dias de
vacacones a
cubrir
80.00

Vacaciones a
cubrir annual
25,896.99

323.71

80.00

25,896.99

Gran total

89,539.36

Incremento
anual

6.8%
AO 2014
3.50%
IH.S.S.
Empleado
Total a pagar
L.
2,940.00 L. 189,300.00 L.
2,940.00
125,220.00
2,940.00
85,882.19
2,940.00
85,882.19

Mensual
L.
16,020.00 L.
10,680.00
7,401.85
7,401.85

Anual
192,240.00
128,160.00
88,822.19
88,822.19

L.

498,044.37 L.

41,503.70 L.

Admon
Ventas
Admon
Ventas
Admon
Ventas

11,760.00 L.

Sueldos
Sueldos
Seguro Social
Seguro Social
Impuesto Vecinal
Impuesto Vecinal
Bancos
Planilla
Seguro Social Patronal
Retencion de seguro social
Impuesto Vecinal

486,284.37 L.

6.8%
2014

Empleado
Administrador
Supervisor
Operador
Operador
TOTAL

Dcimo Tercer Dcimo Cuarto


Mes
Mes
16,020.00
16,020.00
10,680.00
10,680.00
7,401.85
7,401.85
7,401.85
7,401.85
41,503.70

41,503.70

I.H.S.S
6,048.00
6,048.00
6,048.00
6,048.00
24,192.00

192,240.00
305,804.37
6,048.00
18,144.00
1,009.26
1,351.38
486,284.37
24,192.00
11,760.00
2,360.64

524,597.01

Incremento
anual

Patronal
7.20%

524,597.01

Admon
Ventas
Admon
Ventas

Dcimo Tercer Mes


Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Dcimo Cuarto Mes
Bancos
Bancos
Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Sueldos por Pagar
Dcimo Cuarto Mes

16,020.00
25,483.70
16,020.00
25,483.70
41,503.70
41,503.70

83,007.40

83,007.40

Incremento
anual

6.9%
AO 2015

Impuesto
Vecinal
L.
1,009.26
640.80
355.29
355.29
L.

2,360.64

Mensual
38.60% L.
17,125.38 L.
11,416.92
7,912.58
7,912.58
100.00% L.
61.40%

44,367.45 L.

Admon
Ventas
Admon
Ventas
Admon
Ventas

Anual
205,504.56
137,003.04
94,950.92
94,950.92

3.50%
IH.S.S.
Empleado
L.
2,940.00
2,940.00
2,940.00
2,940.00

532,409.43 L.

11,760.00

Sueldos
Sueldos
Seguro Social
Seguro Social
Impuesto Vecinal
Impuesto Vecinal
Bancos
Planilla
Seguro Social Patronal
Retencion de seguro social
Impuesto Vecinal

Incremento
anual

6.9%
2015

Empleado
Administrador
Supervisor
Operador
Operador
TOTAL

Dcimo Tercer Dcimo Cuarto


Mes
Mes
17,125.38
17,125.38
11,416.92
11,416.92
7,912.58
7,912.58
7,912.58
7,912.58
44,367.45

44,367.45

Admon
Ventas
Admon
Ventas

Dcimo Tercer Mes


Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Dcimo Cuarto Mes
Bancos
Bancos
Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Sueldos por Pagar
Dcimo Cuarto Mes

Incremento
anual
AO 2015
Patronal
7.20%
Total a pagar
L. 202,564.56 L.
134,063.04
92,010.92
92,010.92
L.

520,649.43 L.

Impuesto
I.H.S.S
Vecinal
6,048.00 L.
1,078.90
6,048.00
685.02
6,048.00
379.80
6,048.00
379.80
24,192.00 L.

205,504.56
326,904.87
6,048.00
18,144.00
1,078.90
1,444.62

2,523.52

Mensual
L.
18,324.16
12,216.10
8,466.46
8,466.46
L.

47,473.17

Admon
Ventas
Admon
Ventas
Admon
Ventas
520,649.43
24,192.00
11,760.00
2,523.52

559,124.95

559,124.95

Incremento
anual
2016

Empleado
Administrador
Supervisor
Operador
Operador
TOTAL

17,125.38
27,242.07
17,125.38
27,242.07

Admon
Ventas
Admon
Ventas
44,367.45
44,367.45

88,734.91

88,734.91

7.0%
AO 2016

L.

L.

Anual
219,889.88
146,593.25
101,597.48
101,597.48

3.50%
IH.S.S.
Empleado
Total a pagar
L.
2,940.00 L. 216,949.88 L.
2,940.00
143,653.25
2,940.00
98,657.48
2,940.00
98,657.48

569,678.09 L.

11,760.00 L.

Sueldos
Sueldos
Seguro Social
Seguro Social
Impuesto Vecinal
Impuesto Vecinal
Bancos
Planilla
Seguro Social Patronal
Retencion de seguro social
Impuesto Vecinal

557,918.09 L.

2016
Dcimo Tercer Dcimo Cuarto
Mes
Mes
18,324.16
18,324.16
12,216.10
12,216.10
8,466.46
8,466.46
8,466.46
8,466.46
47,473.17

47,473.17

Impuesto
I.H.S.S
Vecinal
6,048.00 L.
1,154.42
6,048.00
732.97
6,048.00
507.99
6,048.00
507.99
24,192.00 L.

219,889.88
349,788.21
6,048.00
18,144.00
1,154.42
1,748.94
557,918.09
24,192.00
11,760.00
2,903.36

596,773.45

7.0%

Patronal
7.20%

596,773.45

2,903.36

Dcimo Tercer Mes


Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Dcimo Cuarto Mes
Bancos
Bancos
Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Sueldos por Pagar
Dcimo Cuarto Mes

18,324.16
29,149.02
18,324.16
29,149.02
47,473.17
47,473.17

94,946.35

94,946.35

Incremento
anual

7.1%
AO 2017
3.50%
IH.S.S.
Empleado
Total a pagar
L.
2,940.00 L. 232,562.06
2,940.00
154,061.37
2,940.00
105,870.90
2,940.00
105,870.90

Mensual
L.
19,625.17 L.
13,083.45
9,067.58
9,067.58

Anual
235,502.06
157,001.37
108,810.90
108,810.90

L.

610,125.24 L.

50,843.77 L.

Admon
Ventas
Admon
Ventas
Admon
Ventas

11,760.00 L.

Sueldos
Sueldos
Seguro Social
Seguro Social
Impuesto Vecinal
Impuesto Vecinal
Bancos
Planilla
Seguro Social Patronal
Retencion de seguro social
Impuesto Vecinal

598,365.24

235,502.06
374,623.18
6,048.00
18,144.00
1,236.39
1,912.37

637,465.99

Incremento
anual

7.1%
2017

Empleado
Administrador
Supervisor
Operador
Operador
TOTAL

Dcimo Tercer Dcimo Cuarto


Mes
Mes
19,625.17
19,625.17
13,083.45
13,083.45
9,067.58
9,067.58
9,067.58
9,067.58
50,843.77

50,843.77

Admon
Ventas
Admon
Ventas

Dcimo Tercer Mes


Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Dcimo Cuarto Mes
Bancos
Bancos
Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Sueldos por Pagar
Dcimo Cuarto Mes

19,625.17
31,218.60
19,625.17
31,218.60

101,687.54

Incremento
anual

7.2%

AO
Patronal
7.20%

L.

L.

Impuesto
I.H.S.S
Vecinal
6,048.00 L.
1,236.39
6,048.00
824.26
6,048.00
544.05
6,048.00
544.05
24,192.00 L.

3,148.75

Mensual
L.
21,038.18 L.
14,025.46
9,720.44
9,711.37

Anual
252,458.21
168,305.47
116,645.29
116,536.48

L.

653,945.44

54,495.45 L.

Admon
Ventas
Admon
Ventas
Admon
Ventas
598,365.24
24,192.00
11,760.00
3,148.75

Sueldos
Sueldos
Seguro Social
Seguro Social
Impuesto Vecinal
Impuesto Vecinal
Bancos
Planilla
Seguro Social Patronal
Retencion de seguro social
Impuesto Vecinal

637,465.99

Incremento
anual

7.2%
2018

Empleado
Administrador
Supervisor
Operador
Operador
TOTAL

Dcimo Tercer
Mes
21,038.18
14,025.46
9,720.44
9,711.37
54,495.45

Admon
Ventas
Admon
Ventas
50,843.77
50,843.77

101,687.54

Dcimo Tercer Mes


Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Dcimo Cuarto Mes
Bancos
Bancos
Dcimo Tercer Mes
Dcimo Cuarto Mes
Sueldos por Pagar
Dcimo Cuarto Mes

AO 2018
3.50%
IH.S.S.
Empleado
Total a pagar
L.
2,940.00 L. 249,518.21 L.
2,940.00
165,365.47
2,940.00
113,705.29
2,940.00
113,596.48
L.

11,760.00 L.

642,185.44 L.

Patronal
7.20%
Impuesto
I.H.S.S
Vecinal
6,048.00 L.
1,325.41
6,048.00
883.60
6,048.00
583.23
6,048.00
582.68
24,192.00 L.

252,458.21
401,487.23
6,048.00
18,144.00
1,325.41
2,049.51

to Vecinal
to Vecinal

642,185.44
24,192.00
11,760.00
3,374.92

Social Patronal
on de seguro social
to Vecinal

681,512.36

018
Dcimo Cuarto
Mes
21,038.18
14,025.46
9,720.44
9,711.37
54,495.45

681,512.36

3,374.92

Tercer Mes
Tercer Mes
Cuarto Mes
Cuarto Mes

21,038.18
33,457.27
21,038.18
33,457.27
54,495.45
54,495.45

Tercer Mes
Cuarto Mes
s por Pagar
Cuarto Mes

108,990.91

108,990.91

Calculo de la Inflacin
2010
6.5%

Aos Base
2011
2012
5.6%
6.5%

2013
6.5%

AO No. 1 (2014)
%
Diferencia
5.6%
6.5%
0.9%
6.5%
0.0%
0.9%
0.3%
(+) Inflacion ao 2013
6.5%
Total Ao 2014
6.8%
Aos
2011
2012
2013

Aos
2012
2013
2014

2014
6.8%
1.068

Aos Proyectados
2015
2016
2017
6.9%
7.0%
7.1%
1.069
1.070
1.071

2018
7.2%
1.072

AO No. 0 (2013)
%
Diferencia
6.5%
5.6%
-0.9%
6.5%
0.9%
0.0%
0.0%
(+) Inflacion ao 2012
6.5%
Total Ao 2013
6.5%
Aos
2010
2011
2012

AO No. 2 (2015)
%
Diferencia
6.5%
6.5%
0.0%
6.8%
0.3%
0.3%
0.1%

(+) Inflacion ao 2014


Total Ao 2015

6.8%
6.9%

AO No. 3 (2016)
%
Diferencia
6.5%
6.8%
0.3%
6.9%
0.1%
0.4%
0.1%
(+) Inflacion ao 2015
6.9%
Total Ao 2016
7.0%
Aos
2013
2014
2015

AO No. 4 (2017)
%
Diferencia
6.8%
6.9%
0.1%
7.0%
0.1%
0.2%
0.1%
(+) Inflacion ao 2016
7.0%
Total Ao 2017
7.1%
Aos
2014
2015
2016

AO No. 5 (2018)
%
Diferencia
6.9%
7.0%
0.1%
7.1%
0.1%
0.2%
0.1%
(+) Inflacion ao 2017
7.1%
Total Ao 2018
7.2%
Aos
2015
2016
2017

Notas.
1) La inflacin se calculo, tomando como base la inflacin interanual del ndice de precios al
consumidor que indica la pagina del Banco Central de Honduras
2) Se calcul inflacin hasta 2018 dado que nuestras operaciones inician en Enero 2014 a razn

de que nuestro proyecto realiz su parte organizativa en los ultimos 4 meses de 2013.

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Proyeccin del Precio
AO BASE
Composici
Sin
on por
Costo
Inflacin
bote
Unitario
2014

COSTO POR M2
Ingredientes
Piedra esmeril checa A96
#36 7"x 3/4 x1"
Piedra esmeril checa A96
#36 7"x 3/4 x1"
Piedra esmeril checa A96
#36 7"x 3/4 x1"
Cera liquida 5 galones

Por cada 20 mts. Cuadrados


Vehculo

Costo Total
Precio de venta Unitario
Margen de Utilidad
Margen de Utilidad en %
Determinacion del margen de utilidad

6.8%

6.9%

7.0%

7.1%

7.2%

2014

2015

2016

2017

2018

9.42

402

42.7

7.5

0.8

0.1

0.05

0.06

0.06

0.06

0.07

0.07

75
0.5
20
60
3.76

8.0
0.1
2.1
6.4
0.40
1.00
1.00

0.0
0.1
0.1
0.3
0.3
10.7
2.5

0.21
0.01
0.15
2.07
0.10
10.71
2.50

0.23
0.01
0.16
2.21
0.11
11.44
2.67
-

0.24
0.01
0.17
2.36
0.11
12.23
2.85
-

0.26
0.01
0.18
2.53
0.12
13.09
3.05
-

0.28
0.01
0.19
2.71
0.13
14.02
3.27
-

0.30
0.01
0.20
2.90
0.14
15.03
3.51
-

39.00
39.00
100.00%

42.00
42.00
100.00%

45.00
45.00
100.00%

48.00
48.00
100.00%

51.00
51.00
100.00%

55.00
55.00
100.00%

39.00
100.00%

42.00
100.00%

45.00
100.00%

48.00
100.00%

51.00
100.00%

55.00
100.00%

COTIZACION DE INSUMOS

Distribuidora del Caibe


Nonifenol 1/2 KG
Alcohol etlico 1/2 Litro
Amonio cuaternario 1/2 KG
Propilenglicol 1/2 KG
Perfume 1/2 KG
Color 1 ONZA

Precio con Precio Sin


ISV
ISV
36.40
32.50
30.00
26.79
54.00
38.40
181.80
8.40
349.00

HONDUCHEM
Nonifenol 1 KG
Alcohol etlico 1 GALON
Amonio cuaternario 1 KILO
Propilenglicol 1 KG
Perfume 1 KG
Color 1 ONZA
Atomizador

Precio con Precio Sin


ISV
ISV

5.79
4.11
19.48
0.90
37.39

ISV

Costo por
ml
0.07
0.03
0.10
0.07
0.32
0.25

Costo por
ml

140.00
250.00

125.00
223.21

15.00
26.79

0.13
0.06

140.00
130.00
550.00
28.00
25.00

125.00
116.07
491.07
25.00
22.32
1,127.68

15.00
13.93
58.93
3.00
2.68
135.32

0.13
0.12
0.49
0.83
22.32

Precio con Precio Sin


ISV
ISV
70.00
62.50
40.00
35.71

ISV
7.50
4.29

1,263.00

Quimicas Santa Brbara


Nonifenol 1/2 KG
Alcohol etlico 1/2 GALON
Amonio cuaternario 1/2
KILO
Propilenglicol 1/2 KG
Perfume 1 KG
Color 1 ONZA
Atomizador

48.21
34.29
162.32
7.50
311.61

ISV
3.90
3.21

65.00
65.00
25.00
18.00
12.00

58.04
58.04
22.32
16.07
10.71
-

6.96
6.96
2.68
1.93
1.29
-

Costo por
ml
0.13
0.02
0.12
0.12
0.02
0.54
10.71

1 galon contiene 3,785.4 ml

295.00

263.39

31.61

INCREMENTO ANUAL DE PRECIO


Sin Inflacin
2014
L.

39.00

% Incremento

Determinacin del precio

2014

2015

2016

2017

2018

L. 42.00

L. 45.00

L. 48.00

L. 51.00

L. 55.00

6.8%

6.9%

7.0%

7.1%

Nota.
Los precios a partir de 2014 estan considerados con el valor de la
inflacin anual correspondiente.

No. Encuesta

Precios de
Mercado

Promedio

7.2%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.

42.00
37.00
40.00
36.00
39.00
45.00
42.00
42.00
42.00
38.00
41.00
37.00
39.00
42.00
43.00
25.00
41.00
20.00
35.00
59.00
43.00
40.00
36.00
42.00
40.00
39.00
42.00
40.00
25.00
40.00
40.00
41.00
40.00

L.

39.00

34
35

L.
L.
L.

45.00
39.00
39.34

Nota

Banco Central de Honduras


Subgerencia de Estudios Econmicos
PRODUCTO INTERNO BRUTO POR RAMA DE ACTIVIDAD ECONMICA
(Millones de Lempiras )
CONCEPTO
PRECIOS CONSTANTES DE 2000

2007

2008

2010

2011

2012

Agricultura, Ganadera, Caza, Silvicultura y Pesca


Explotacin de Minas y Canteras
Industrias Manufactureras
Electricidad y Distribucin de Agua
Construccin

27,820
2,770
41,929
2,469
13,926

31,884
2,036
46,724
2,904
16,432

34,691
2,932
49,492
6,243
17,912

47,640
3,329
57,606
5,044
20,506

49,725
3,290
64,388
5,009
21,214

Comercio, Reparac. de Vehculos Automot.,


Motoci., Efectos Personales y Enseres Domsticos
Hoteles y Restaurantes

33,170
6,774

37,917
7,637

40,006
9,100

46,247
9,874

50,036
10,820

Transporte, Almacenamiento
Comunicaciones
Intermediacin Financiera
Propiedad de Vivienda
Actividades Inmobiliarias y Empresariales

7,804
8,009
13,881
12,717
10,404

9,067
8,931
16,801
13,818
11,857

9,473
10,621
18,131
16,336
13,899

10,127
10,527
20,253
17,361
15,247

11,342
11,624
22,054
18,571
16,905

14,373
16,302
6,756
6,080

16,365
18,928
8,256
6,930

20,943
23,012
11,018
8,936

20,638
23,692
11,474
9,568

22,246
26,029
12,727
10,368

Administracin Pblica y Defensa; Planes de


Seguridad Social de Afiliacin Obligatoria
Servicios de Enseanza
Servicios Sociales y de Salud
Servicios Comunitarios, Sociales y Personales
Menos: Servicios de Intermediacin Financiera
Medidos Indirectamente

11,301

13,292

15,021

17,745

19,697

Valor Agregado Bruto a precios bsicos


Ms: Impuestos netos de subvenciones sobre la
produccin y las importaciones

213,881

243,194

277,722

311,388

336,651

19,686

19,223

21,564

23,640

25,393

Producto Interno Bruto a precios de mercado

233,567

262,417

299,286

335,028

362,044

AOS BASES
PIB
VARIACIONES
Diferencia %
Factor de Crecimiento fijo

2007
6,080

2008
6,930
850
14%

Aos Bases
2010
8,936
2,007
29%

2011
9,568
632
7%

2012
10,368
800
8%
14.6%

2013
11,881
1,513
15%
14.7%

Observaciones:
1. Los datos para la determinacin del factor de crecimiento se obtuvieron de la pgina web de Banco Central de Honduras.

2014
13,632
1,752
15%
11.2%

Proyectados
2015
2016
15,158
17,011
1,526
1,852
11%
12%
12.2%
13.2%

2017
19,254
2,243
13%
12.8%

2. Las diferencias se determinaron restando el ao actual menos el anterior. Ejemplo: 6,930(2008)-6,080(2007)= 850 (Variacin)
3. Las diferencias porcentuales se determinaron dividiendo el valor de la diferencia entre el valor el PIB del ao anterior.
(Ejemplo: 850 (Variacin) / 6080(Ao 2007)= 0.1398 = 14% para 2008).
4. Para evitar variaciones negativas se consider PIB de 2009.
5. Dado que la empresa inicia operaciones en 2014, y no tenemos un PIB exacto para el ao 2013 sino solo una proyeccion, nuestros clculos de harn
de acuerdo a proyecciones de inflacin en los aos correspondientes.

dos
2018
21,725
2,471
13%
12.4%

de harn

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Servicio de Esmerilado y Pulido de Pisos
Determinacion de la Demanda
Para ao 1 (2014): (Sin inflacin)

Para ao 1 (2014): (Con inflacin)

Demanda Mensual Demanda Anual


Metros Cuadrados
5,713
68,550

Proyeccin de la Demanda
% Crecimiento
Ao
(segn inflacin)
2014
6.8%
2015
6.9%
2016
7.0%
2017
7.1%
2018
7.2%
Total Demanda (5 aos)

Demanda Mensual Demanda Anual


Metros Cuadrados
6,101
73,211

Mts. Cuadrados
73,211
78,263
83,767
89,724
96,168
421,134

Ta

% Inflacion Aplicado
Trimestral
Semestral
Anual

De

Trimestral
Semestral
Anual

Proyeccin de la Oferta
Nuestra oferta incrementara basada en el aumento anual de nuestra capacidad de metros cuadrados:
Para ao 1 (2014): (Sin inflacin)
Oferta Mensual
Oferta Anual
Metros Cuadrados
5,616
67,392

Para ao 1 (2014): (Con inflacin)


Oferta Mensual
Oferta Anual
Metros Cuadrados
5,975
71,698

Proyeccin de la Oferta
Mts. Cuadrados

Ao
2014
2015
2016
2017
2018

71,698
76,003
80,309
84,614
89,107

TOTAL

401,731

Nota :
En el ao 2014 iniciaremos operaciones en nuestra empresa.

Calculo de demanda potencial insatisfecha

Demanda
Oferta
Diferencia
(%) Demanda
insatisfecha
(%) Demanda
satisfecha

2014
73,211
71,698
1,513

2015
78,263
76,003
2,260

2016
83,767
80,309
3,458

2017
89,724
84,614
5,110

2.1%

2.9%

4.1%

5.7%

97.9%

97.1%

95.9%

94.3%

ULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


o de Esmerilado y Pulido de Pisos
eterminacion de la Demanda

Tabulacion Inicial Sin Inflacion de la demanda


2014
No. Clientes
Metros Cuad.
Trimestral
Semestral
Anual

41%
18%
21%

703
309
359
1,371

Tabulacion e Incrementos segn Encuesta


2014
2015
2016

cion Aplicado
41%
18%
21%

35,150
15,450
17,950
68,550

2017

2018

No. Clientes

No. Clientes

No. Clientes

No. Clientes

No. Clientes

6.8%

6.9%

7.0%

7.1%

7.2%

751
330
383
1,464

803
353
410
1,565

859
378
439
1,675

Demanda Real Anual en Metros Cuadrados


2014
2015
2016
Metros Cuad.
Metros Cuad.
Metros Cuad.
37,540
16,501
19,171
73,211

40,130
17,639
20,493
78,263

42,953
18,880
21,935
83,767

920
404
470
1,794

2017
Metros Cuad.
46,007
20,222
23,495
89,724

986
433
504
1,923

2018
Metros Cuad.
49,311
21,675
25,182
96,168

Proyeccin de la Oferta

adrados:
2013
Pulidora de Pisos
N. Metros Cuad. X hora
N. Metros Cuad. X dia
N. Metros Cuad. X mes
N. Metros Cuad. X ao

Oferta Aproximada (en metros cuadrados)


2014

16
96
2,496
29,952

17
102
2,652
31,824

Proyeccin total de (2)


Pulidoras en Metros2

Esmeriladora de Pisos
N. Metros Cuad. X hora
N. Metros Cuad. X dia
N. Metros Cuad. X mes
Proyeccin total de (1)
2
Esmeriladora en Metros

Sumatoria Anual

2018
96,168
89,107
7,061
7.3%

92.7%

59,904

63,648

59,904

63,648

4.0
24
624

4.3
26
671

7,488

8,050

7,488

8,050

67,392

71,698

roximada (en metros cuadrados)


2015
2016
18
108
2,808
33,696

19
114
2,964
35,568

2017
20
120
3,120
37,440

2018
21
126
3,276
39,312

2014

Oferta Anual por Maquina


2015 2016 2017 2018

67,392

71,136

74,880

78,624

67,392

71,136

74,880

78,624

4.6
28
718

4.9
29
764

5.2
31
811

5.6
34
874

8,611

9,173

9,734

10,483

8,611

9,173

9,734

10,483

76,003

80,309

84,614

89,107

GASTOS A
Concepto
Sueldos
Decimo Cuarto mes
Decimo tercer mes
Seguro Social
Prestaciones Sociales
SUB - TOTAL
Mantenimiento de vehiculo
Mantenimiento de maquinaria y equipo
Mantenimiento de mobiliario y equipo
Botiquin de primeros auxilios
Material de aseo y limpieza
Agua purificada
Inscripciones y membresias
Servicio telefonico movil
Servicio de internet-web-hosting
Impuesto sobre volumen de ventas
Gastos de organizacin
Gastos de instalacion
Gasto de amortizacion de sistema contable
Gasto de amortizacion de estudio de
Gasto de depreciacion de vehiculo
Gasto de depreciacion mobiliario y equipo
Gasto de depreciacion maquinaria y equipo
Energia electrica
Papeleria y utiles de oficina
Alquileres
Accesorios e Insumos
Agua Potable
Publicidad
Seguros
Combustible
Matricula de vehculo
Atenciones y agasajos
Servicios contables
Cobertura de vacaciones

TOTAL

AO BASE
L. 180,000.00
15,000.00
15,000.00
6,048.00
17,500.00
L. 233,548.00

2014
L. 192,240.00
16,020.00
16,020.00
6,048.00
18,690.00
L. 249,018.00

2,651.82
2,628.66
2,200.20
282.64
1,257.58
1,302.75
671.64
778.18
6,188.52
1,903.62
741.12
4,138.00
4,832.86
30,138.82
1,920.12
2,740.40
18,666.45
1,257.57
23,160.00
3,265.56
9,658.68
10,732.73
24,077.86
3,857.20
1,389.60
42,666.67
3,566.93

2,832.14
2,807.41
2,349.81
301.86
1,343.10
1,391.34
717.31
831.09
6,609.34
1,903.62
741.12
4,138.00
4,832.86
30,138.82
1,920.12
2,740.40
19,935.77
1,343.08
24,318.00
3,487.62
10,315.47
11,462.55
25,715.15
3,471.20
1,484.09
45,568.00
3,809.48

440,224.17

465,526.76

Tasa de seguridad poblacional

TOTAL

Concepto

2,889.52

443,113.69

3,061.74

468,588.50

GASTOS FINANCIEROS
Ao Base
2014

Intereses sobre prestamo Coorporacin F.


Intereses sobre prestamo Cooperativa

181,056.88

TOTAL

181,056.88

INFORMACION PARA FLUJO DE CAJA

GASTOS A
Concepto
Gastos totales
(+)Impuesto sobre ventas por alquiler

2014
465,526.76
2,392.29

(+)Retencion a empleados por seguro social


Gasto de depreciacion y amortizacion
Prestaciones laborales
Pagos en siguiente periodo
Total

(11,615.61)
(18,690.00)
(3,061.74)
434,551.70

Gastos del ao pagados ao siguiente


TOTAL PARA FLUJO DE EFECTIVO

434,551.70

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
2015
L. 205,504.56
17,125.38
17,125.38
6,048.00
19,979.61
L. 265,782.93

2016
L. 219,889.88
18,324.16
18,324.16
6,048.00
21,378.18
L. 283,964.38

2017
L. 235,502.06
19,625.17
19,625.17
6,048.00
22,896.03
L. 303,696.44

2018
L. 252,458.21
21,038.18
21,038.18
6,048.00
24,544.55
L. 325,127.13

3,027.56
3,001.12
2,511.95
322.68
1,435.77
1,487.34
766.81
888.44
7,065.38
1,903.62
741.12
4,138.00
4,832.86
30,138.82
1,920.12
2,740.40
21,311.34
1,435.76
25,533.90
3,728.26
11,027.23
12,253.47
27,489.50
3,471.20
1,586.50
48,712.19
4,886.81

3,240.50
3,212.20
2,688.62
345.38
1,536.75
1,591.95
820.74
950.92
7,562.31
1,903.62
741.12
4,138.00
4,832.86
30,138.82
1,920.12
2,740.40
22,810.23
1,536.74
26,810.60
3,990.48
11,802.82
13,115.29
29,422.93
3,471.20
1,698.08
52,138.28
6,536.10

3,470.94
3,440.62
2,879.82
369.94
1,646.03
1,705.15
879.10
1,018.55
8,100.08
4,138.00
30,138.82
1,920.12
2,740.40
24,432.30
1,646.02
28,151.12
4,274.25
12,642.13
14,047.94
31,515.22
3,471.20
1,818.83
55,845.89
9,333.56

3,720.20
3,687.71
3,086.63
396.51
1,764.24
1,827.61
942.23
1,091.69
8,681.78
4,138.00
30,138.82
1,920.12
2,740.40
26,186.90
1,764.23
29,558.68
4,581.21
13,550.02
15,056.79
33,778.48
3,471.20
1,949.45
59,856.46
9,996.24

494,141.08

525,661.46

553,322.46

589,012.72

3,254.22

497,395.30

3,465.62

529,127.08

3,677.60

557,000.06

3,919.26

592,931.98

FINANCIEROS
2015

2016

2017

2018

152,105.84

117,830.96

77,253.20

29,213.53

152,105.84

117,830.96

77,253.20

29,213.53

GASTOS ADMINISTRATIVOS
2015
2016
2017

2018

494,141.08
2,557.36

525,661.46
2,737.23

553,322.46
2,931.88

589,012.72
3,142.43

(11,615.61)
(19,979.61)
(3,254.22)
461,849.00

(11,615.61)
(21,378.18)
(3,465.62)
491,939.28

(4,138.00)
(22,896.03)
(3,677.60)
525,542.70

(4,138.00)
(24,544.55)
(3,919.26)
559,553.34

3,061.74

3,254.22

3,465.62

3,677.60

464,910.74

495,193.50

529,008.32

563,230.94

AS
GASTOS DE VENTA
AO BASE
L. 286,333.68
23,861.14
23,861.14
18,024.02
27,838.00
L. 379,917.98

2014
L. 305,804.37
25,483.70
25,483.70
18,144.00
29,730.98
L. 404,646.75

2015
L. 326,904.87
27,242.07
27,242.07
18,144.00
31,782.42
L. 431,315.44

2016
L. 349,788.21
29,149.02
29,149.02
18,144.00
34,007.19
L. 460,237.44

2017
L. 374,623.18
31,218.60
31,218.60
18,144.00
36,421.70
L. 491,626.07

4,218.18
4,181.34
3,499.80
449.58
2,000.40
2,072.25
1,068.36
1,237.82
9,843.91
36,735.78
3,028.04
1,178.88
47,941.02
3,054.28
4,359.09
29,692.23
2,000.38
36,840.00
341,271.06
5,194.44
15,363.80
17,072.26
38,300.01
6,135.55
2,210.40
5,673.83

4,505.02
4,465.67
3,737.79
480.15
2,136.43
2,213.16
1,141.01
1,322.00
10,513.30
38,574.32
3,028.04
1,178.88
47,941.02
3,054.28
4,359.09
31,711.30
2,136.41
38,682.00
364,477.49
5,547.66
16,408.54
18,233.18
40,904.41
5,521.55
2,360.71
6,059.65

4,815.86
4,773.80
3,995.69
513.29
2,283.84
2,365.87
1,219.74
1,413.21
11,238.71
40,536.65
3,028.04
1,178.88
47,941.02
3,054.28
4,359.09
33,899.38
2,283.82
40,616.10
389,626.44
5,930.45
17,540.73
19,491.27
43,726.82
5,521.55
2,523.60
7,773.31

5,154.58
5,109.56
4,276.72
549.39
2,444.47
2,532.27
1,305.53
1,512.61
12,029.17
42,623.19
3,028.04
1,178.88
47,941.02
3,054.28
4,359.09
36,283.64
2,444.45
42,646.91
417,030.16
6,347.56
18,774.43
20,862.15
46,802.27
5,521.55
2,701.09
10,396.81

5,521.13
5,472.91
4,580.85
588.45
2,618.30
2,712.34
1,398.36
1,620.17
12,884.58
45,505.51
47,941.02
3,054.28
4,359.09
38,863.81
2,618.28
44,779.25
446,685.64
6,798.94
20,109.50
22,345.68
50,130.43
5,521.55
2,893.17
14,846.64

1,004,540.69

1,065,339.79

1,132,966.88

1,207,147.25

1,285,475.95

1,004,540.69

1,065,339.79

1,132,966.88

1,207,147.25

1,285,475.95

1,714,985.17
1,782,468.02

2014

GASTOS DE VENTA
2016

2015

1,065,339.79
3,805.36

(42,781.24)
(29,730.98)
996,632.93
996,632.93

2017

2018

1,132,966.88
4,067.93

1,207,147.25
4,354.04

1,285,475.95
4,663.66

1,370,621.34
4,998.58

(44,743.57)
(31,782.42)
1,060,508.82

(46,830.12)
(34,007.19)
1,130,663.98

(45,505.51)
(36,421.70)
1,208,212.40

(48,316.25)
(39,033.48)
1,288,270.19

1,060,508.82

1,130,663.98

1,208,212.40

1,288,270.19

2018
L. 401,487.23
33,457.27
33,457.27
18,144.00
39,033.48
L. 525,579.25
5,917.62
5,865.94
4,909.82
630.71
2,806.33
2,907.13
1,498.79
1,736.53
13,809.88
48,316.25
47,941.02
3,054.28
4,359.09
41,654.80
2,806.31
47,018.21
478,764.29
7,287.21
21,553.66
23,950.43
53,730.54
5,521.55
3,100.94
15,900.75

1,370,621.34

1,370,621.34

Activos
Sofa americano 3 sillas color negro
Silla semiejecutiva C/B KCT
Archivo de 4 gavetas economax
Escritorio Completo
Mini Split Everwell 24,000 btu
Computadora
Impresora Canon Multifunc. MP-230
Refrigeradora
Oasis Avanti agua fria/caliente
Calculadora Canon 12 digit. GDE

Gasto de depreciacion

Accesorios de trabajo
Extensiones electricas 50 pies
Par de botas DSMA
Extensiones electricas 75 pies
Cubetas de 5 galones con tapadera
Cubetas plasticas de 1 galon
Jaleadores (Squeegees)
Cintas metricas
Palos de trapeador
Mecha para trapeador
Insumos

Servicios y Otros
Mantenimiento de computadora
Mantenimiento de aire acondicionado

Cantidad

Unidad

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

Precio Unitario
1,377.82
2,287.41
2,796.50
5,532.59
20,742.48
6,796.00
1,090.04
5,635.64
3,142.86
845.11

38.60%
61.40%

Admon
Ventas

Cantidad
Mensual
3
4
3
5
5
6

Cantidad
Anual
3
16
6
20
15
26
2
48
84

Cantidad

Unidad

Precio Unitario

2
2

veces
veces

800.00
1,500.00

Precio Unitario
242.22
162.22
318.00
110.00
42.00
80.00
208.89
41.00
38.89

1 extintor
Mantenimiento de maquinas
Mensualidad de CCIC
Botiquin de primeros auxilios
Recarga de extintor
Papeleria y utiles de oficina

1
6
12
2
2
1

Veces
meses
veces
veces

700.00
1,135.00
145.00
366.11
200.00
3,257.95

Mantenimiento de Vehiculos
Llantas de Vehiculo
Material de Aseo
Agua Purificada
Telefono movil (tigo) una linea
Servicio de Internet
Servicio pagina WEB
Servicio Hosting
Energia Electrica
Otros Gastos (Atenciones)
Inscripcion en camara de comercio

veces

1
180
12
12
1
1
12
12
12

botellones
meses
meses
veces
veces
meses
meses
meses

2,290.00
12,476.00
3,257.98
18.75
168.00
275.00
12,000.00
732.43
4,029.89
300.00
145.00

Arrendamiento de local

12

meses

5,000.00

Servicios contables
Agua Potable
Publicidad Periodico
Publicidad Hojas Volantes
Publicidad Rotulo en Pared
Rotulo en Vehiculo
Seguro contra Incendio
Seguro contra Robo
Matricula de vehiculo
Seguro vehiculo
Seguro de deuda
Otros
Caja chica

12
12
12
1
1
1
1
1
1
12
12

meses
meses
meses
veces
veces
veces

4,000.00
705.00
811.50
870.00
1,200.00
3,476.48
2,282.42
3,569.94
9,992.75
1,605.14
224.24
3,000.00

Banco Central de Honduras


Subgerencia de Estudios Econmicos
PRECIO PROMEDIO DEL D

(En Lempiras)
4/

2012

20134/
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre

Total

Ao

1,377.82
2,287.41
2,796.50
5,532.59
20,742.48
6,796.00
1,090.04
5,635.64
3,142.86
845.11
50,246.45

Piedra #34 Gruesa


Promedio 100 mts. Cuad.
No. de Piedra a consumir
Costo
386.40
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Piedra #36 Mediana-Fina
Promedio 200 mts. Cuad.
No. de Piedra a consumir
Costo

Total

367.50

726.66
2,595.52
1,908.00
2,200.00
630.00
2,080.00
417.78
1,968.00
3,266.76
341,271.06

Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Piedra #120 Fina
Promedio 200 mts. Cuad.
No. de Piedra a consumir
Costo

Total
1,600.00 Anual
3,000.00 Anual

386.40
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Descripcin

700.00
6,810.00
1,740.00
732.22
400.00
3,257.95

Anual
Anual

6,870.00
12,476.00
3,257.98
3,375.00
2,016.00
3,300.00
12,000.00
732.43
48,358.68
3,600.00
1,740.00

Anual

60,000.00
42,666.67
8,460.00
19,476.00
870.00
1,200.00
3,476.48
2,282.42
3,569.94
9,992.75
19,261.71
2,690.92

Anual
Anual
Anual

$ 14 Mensual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Incremento del 5 % anual
segn contrato

Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual
Anual

3,000.00

Banco Central de Honduras


Subgerencia de Estudios Econmicos
PRECIO PROMEDIO DEL DLAR

(En Lempiras)
COMPRA 1/

VENTA 2/

JustHost.com

20.4563
20.4592
20.5256
20.5312
20.5389

Precio
promedio del
dlar

20.5992
20.6020
20.6686
20.6726
20.6825

20.6450

Ao Base
7488
100
74.88
386.40
28,933.63
3,472.04
32,405.67

Ao Base
7488
200
37.44
367.50
13,759.20
1,651.10
15,410.30

Ao
Acido Oxalico
Promedio 20 mts. Cuad.
No.de libras a consumir
Costo por libra
35.71

Ao Base
7488
200
37.44
386.40
14,466.82
1,736.02
16,202.83

Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Cera liquida
Promedio 80 mts.2
No. Glns a consumir
Costo por galn
73.21
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Disco Felpa Gruesa

Promedio 150 mts. Cuad.


No. de Felpas a consumir
Costo
196.43
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Disco Felpa Fina
Promedio 300 mts. Cuad.
No. de Felpas
Costo
178.57
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Cuadro General de Insumos


Acido Oxalico
Cera liquida
Disco Felpa Gruesa

Disco Felpa Fina


Sub-total

Piedra #34 Gruesa


Piedra #36 Mediana-Fina
Piedra #120 Fina
Sub-total
Total

Insumos Almacenados en Bodega

Ao
Acido Oxalico
Costo por libra
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Cera liquida
Costo por galn
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Disco Felpa Gruesa
Costo x unidad
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Disco Felpa Delgada
Costo x unidad
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Piedra #34 Gruesa
Costo x unidad
Total

Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Piedra #36 fina
Costo x unidad
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Ao
Piedra #120 Fina
Costo x unidad
Total
Impuesto S/Ventas
Total a pagar

Total

Ao base
59904
20
2995.2
35.71
106,971.43
12,836.57
119,808.00

Ao base
59904
80
748.8
73.21
54,822.86
6,578.74
61,401.60

Ao base
59904

150
399.36
196.43
78,445.71
9,413.49
87,859.20

Ao base
59904
300
199.68
178.57
35,657.14
4,278.86
39,936.00

Ao base
106,971.43
54,822.86
78,445.71

35,657.14
275,897.14

28,933.63
13,759.20
14,466.82
57,159.65
333,056.79

Almacenados en Bodega

Ao base
100
L.
L.
L.
L.

35.71
3,571.43
428.57
4,000.00

Ao base
10
L.
L.
L.
L.

73.21
732.14
87.86
820.00

Ao base
2
L.
L.
L.
L.

196.43
392.86
47.14
440.00

Ao base
2
L.
L.
L.
L.

178.57
357.14
42.86
400.00

Ao base
2
L.
L.

386.40
772.80

L.
L.

92.74
865.54

Ao base
2
L.
L.
L.
L.

367.50
735.00
88.20
823.20

Ao base
2
L.
L.
L.
L.

386.40
772.80
92.74
865.54

L. 8,214.27
L. 341,271.06

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Clculo de Depreciacin

Activos (MOBILIARIO Y EQUIPO)


Sofa americano 3 sillas color negro
Silla semiejecutiva C/B KCT
Archivo de 4 gavetas economax
Escritorio Completo
Mini Split Everwell 24,000 btu
Computadora
Impresora Canon Multifunc. MP-230
Refrigeradora
Oasis Avanti agua fria/caliente
Calculadora Canon 12 digit. GDE

Cant.
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

Precio Unitario

Total

1,377.82
2,287.41
2,796.50
5,532.59
20,742.48
6,796.00
1,090.04
5,635.64
3,142.86
845.11

L. 1,377.82
L. 2,287.41
L. 2,796.50
L. 5,532.59
L. 20,742.48
L. 6,796.00
L. 1,090.04
L. 5,635.64
L. 3,142.86
L. 845.11
L. 50,246.45

Gasto de depreciacin

Activos (VEHICULOS)
Toyota Hilux 2014

38.60%
61.40%

Admon
Ventas

Cant.

Precio Unitario

394,342.63

L. 168,547.93

Total
L. 394,342.63
L. 394,342.63

Gasto de depreciacin

38.60%
61.40%

Admon
Ventas

Activos (MAQUINARIA)

Cant.

Precio Unitario

Esmeriladora de Piso Genovese Trifasica


Pulidora FM-20DS 20"pulg. Mighty Lock

1
2

Total

69,884.18 L.
24,208.65 L.

69,884.18
48,417.30

L. 118,301.48
Impuesto s/Ventas Esmeriladora
Impuesto s/Ventas Pulidora
Credito ISV

8,386.10
5,810.08
14,196.18

PULIDOS DE SULA, S.
AMORTIZACION
Gastos de Organizacin
Gastos de Organizacin

Cant.
1

Precio Unitario
14,795.00

Total
14,795.00

L. 14,795.00

AMORTIZACION
Gastos de Instalacin
Remodelacion de local

Cant.

Precio Unitario

Total
5,760.00
L. 5,760.00

AMORTIZACION
Sofware
Programa contable

Cant.

Precio Unitario

Total
20,690.00
L. 20,690.00

AMORTIZACION
Estudio de factibilidad de Proyecto
Estudio de factibilidad

Cant.
1

Precio Unitario

Total
14,498.59
L. 14,498.59

TOTAL DEP Y AMORT.


TOTAL DEPRECIACIONES
TOTAL AMORTIZACIONES
TOTAL DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

Valor residual

Valor a
depreciar

Depreciacin
anual

2014

2015

L. 13.78
22.87
27.97
55.33
207.42
67.96
10.90
56.36
31.43
8.45

L. 1,364.04
2,264.54
2,768.54
5,477.26
20,535.06
6,728.04
1,079.14
5,579.28
3,111.43
836.66

L. 136.40
L. 226.45
L. 276.85
L. 547.73
L. 2,053.51
L. 672.80
L. 107.91
L. 557.93
L. 311.14
L. 83.67

L. 136.40
226.45
276.85
547.73
2,053.51
672.80
107.91
557.93
311.14
83.67

L. 136.40
226.45
276.85
547.73
2,053.51
672.80
107.91
557.93
311.14
83.67

L. 502.46

L. 49,743.99

L. 4,974.40

L. 4,974.40
-

L. 4,974.40

166,862.45

Valor residual

Valor a
depreciar

Depreciacin
anual

2014

2015

L. 3,943.43

L. 390,399.21

L. 78,079.84

L. 78,079.84

L. 78,079.84

L. 3,943.43

L. 390,399.21

L. 78,079.84

L. 78,079.84
-

L. 78,079.84

Valor residual

Valor a
depreciar

Depreciacin
anual

2014

2015

L. 698.84
L. 484.17

L. 69,185.34
L. 47,933.12

L. 2,306.18
L. 4,793.31

L. 2,306.18
L. 4,793.31

L. 2,306.18
L. 4,793.31

L. 1,183.01

L. 117,118.46

L. 7,099.49

L. 7,099.49

L. 7,099.49

2015
4,931.67

2016
4,931.67

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.

Depreciacin
anual
4,931.67

2014
4,931.67

2017
0.00

L. 4,931.67

L. 4,931.67

L. 4,931.67

L. 4,931.67

L. 0.00

Depreciacin
anual
1,920.00

2014
1,920.00

2015
1,920.00

2016
1,920.00

L. 1,920.00

L. 1,920.00

L. 1,920.00

L. 1,920.00

L. 0.00

Depreciacin
anual
4,138.00

2014
4,138.00

2015
4,138.00

2016
4,138.00

2017
4,138.00

L. 4,138.00

L. 4,138.00

L. 4,138.00

L. 4,138.00

L. 4,138.00

Depreciacin
anual
4,832.86

2014
4,832.86

2015
4,832.86

2016
4,832.86

L. 4,832.86

L. 4,832.86

L. 4,832.86

L. 4,832.86

L. 0.00

20,796.93

20,796.93

20,796.93

9,112.40

L. 90,153.73
15,822.53

L. 90,153.73
15,822.53

L. 90,153.73
15,822.53

L. 90,153.73
4,138.00

105,976.26

105,976.26

105,976.26

94,291.73

2017
0.00

2017
0.00

2016

2017

2018

Valor en
libros

L. 136.40
226.45
276.85
547.73
2,053.51
672.80
107.91
557.93
311.14
83.67

L. 136.40
226.45
276.85
547.73
2,053.51
672.80
107.91
557.93
311.14
83.67

L. 136.40
226.45
276.85
547.73
2,053.51
672.80
107.91
557.93
311.14
83.67

L. 695.80
1,155.14
1,412.23
2,793.96
10,474.95
3,431.98
550.47
2,846.00
1,587.14
426.78

L. 4,974.40

L. 4,974.40

L. 4,974.40

L. 25,374.46

2016

2017

2018

Valor en
libros

L. 78,079.84

L. 78,079.84

L. 78,079.84

L. 3,943.43

L. 78,079.84

L. 78,079.84

L. 78,079.84

L. 3,943.43

Cotizacion del 25 de Noviem

2016

2017

2018

Valor en
libros

L. 2,306.18
L. 4,793.31

L. 2,306.18
L. 4,793.31

L. 2,306.18
L. 4,793.31

L. 58,353.29
L. 24,450.73

L. 7,099.49

L. 7,099.49

L. 7,099.49

L. 82,804.02

2018
0.00

Valor en
libros
0.00

L. 0.00

L. 0.00

0.00

Valor en
libros
0.00

L. 0.00

L. 0.00

2018
4,138.00

Valor en
libros
0.00

L. 4,138.00

L. 0.00

2018

0.00

Valor en
libros
0.00

L. 0.00

L. 0.00

9,112.40

25,374.46

L. 90,153.73
4,138.00

450,768.65
55,743.59

94,291.73

506,512.24

2018

Cotizacion del 25 de Noviembre 2013

Gastos Aduanales

Liquidacion arancelaria (12% sobre valor CIF)


Almacenaje (Swissport)
Tasa de Seguridad poblacional
Honorarios
Supervisin y Registro Aduanal
Manejo y entrega
Forma Aduanera DUA
Declaracin al Valor
Fotocopias
Digitacin SARAH WEB
Servicio de comunicacin
ISV (12% sobre comunicacin y fotocopias)

8,386.10
300.00
Segn comprobante
8.00
1,700.00 L. 1,700.00
400.00
L. 400.00
850.00L. 850.00
170.00L. 170.00
100.00 L. 100.00
60.00 L. 60.00
300.00 L. 300.00
75.00
16.20
3,979.20

Promedio
2.00 Lps/Millar sobre pagos a terceros

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Servicios de Esmerilado y Pulido de Pisos

Agua Potable

Consumo en Mts3 por hora

Consumo en
Mts3 por da

Consumo mensual
(Mts 3)

0.125

30

Consumo en
Kilowatt-Hora
(kWh)

Horas diarias

Energia Elctrica

Articulo
Lamparas Ahorradoras
A/C Minisplit
Oasis Agua Fria/Caliente
Computadora de Escritorio
Impresora Canon
Sumadora Canon
Refrigeradora

0.38
2.67
0.07
0.18
0.45
0.02
0.09

9
9
9
8
2
8
24

SERVIC

Detalle
Ao Base
Ao 2014
Ao 2015
Ao 2016
Ao 2017
Ao 2018
Total

Cant.

Ventas sin impto


L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.

2,628,288.00
3,011,316.00
3,420,135.00
3,854,832.00
4,315,314.00
4,900,885.00
19,502,482.00

Rotulo Local 1
mts2
L.
300.00
L.
300.00
L.
300.00
L.
300.00
L.
300.00
L.
300.00

Detalle
Ao Base
Ao 2014
Ao 2015
Ao 2016
Ao 2017
Ao 2018
Total

Rotulo
vehculo1.mts2
L.
1,000.00
L.
1,000.00
L.
1,000.00
L.
1,000.00
L.
1,000.00
L.
1,000.00

Consumo de Combustible

Datos

Diesel (Detalle)
Litros/100 km/h
galones p/litro
galones /100 km/h Total gl al mes
km/h
Costo gl/Diesel
km/galon
Total Mensual
km diario
Total Anual
Km mensuales
21600
Galones mensualesPromedio de 30 km de ida y 30 km de retorno.
Precio Promedio

12.9
0.264172051
3.407819458
100.00
29.34
60.00
1800.00
61.34
84.74333333

Fuente: Comision Administrativa de Petrleo


Precio de los combustibles (Agosto a Septiembre 2013)
Mes de:

Precio de Diesel Promedio Ao Base


83.76
84.74333333
85.77
84.70

Agosto
Septiembre
Octubre

Gastos de Mantenimiento de Vehculo


Tipo de Revision
1 mil km
5,10,20,40,50 y 100 mil km

Mano de Obra
800.00

Repuestos
-

Total

Tipo de Revision
Llanta

Gastos de Llantas de Vehculo


Cantidad
Costo
4.00
3,119.00

Total

Gastos de Mantenimiento de Maquinaria


Maquina
Pulidora FM-20DS
Esmeriladora Genovese

Mano de Obra
150.00
250.00

Repuestos
100.00
100.00

Total

GASTOS DE MATERIAL DE LIMPIEZA


Detalle
cloro
ambientales
mechas de trapeador
pastillas de bao
cepillo de bao
jumbo roll 500 mts blanco
detergente
pasta lavatraste
vaso conico
bolsa para basura mediana
cabos de trapeador
escobas
Total

Cant.
3
3
4
10
4
2
3
2
1
10
6
3

Precio unitario
41.00
64.00
48.00
9.00
18.00
290.64
80.00
16.80
845.00
18.00
41.00
38.00
1,509.44

Detalle

Cant.

valor

1
1
2
2
1
12
6
1
1
1
100
10
2
6
2
4
2
6
2
1
2
1
6
6
15

167
73
28.48
48.6
41.63
3.52
9.94
23.03
23.03
23.03
1.36
63.94
19.9
3.2
11.44
16.73
9.56
95.65
62.84
27.26
6.3
146.16
288
235
145.6

TOTAL GASTOS ADMON Y VENTAS

1574.2

Memoria USB
Regleta
Tablero
Engrapadora
Perforadora
Boligrafos
Corrector
libro Diario
Libro Mayor
Libro Inv. Y Bal.
Sobre Papel Manila
Papel Bond
Fastener
Tape Transparente
Notas ahdesivas
Pegamento en barra
Clips
papelera de basura
Dispensador Tape
Tijera
Sacagrapas
Sobre blanco
Tinta HP Color
Tinta HP negra
Sillas plasticas

IDOS DE SULA, S. DE R.L.


de Esmerilado y Pulido de Pisos

Equivalente en
Lempiras
L. 705.00

Horas
mensuales
216
216
216
192
48
192
720

Consumo en
Kilowattmensual
(kWh)
82.944
576.72
15.12
34.56
21.6
3.84
64.8

Costo por
kilowatt

Equivalente en
Lempiras

L. 5.04
L. 5.04
L. 5.04
L. 5.04
L. 5.04
L. 5.04
L. 5.04
L.

418.04
2,906.67
76.20
174.18
108.86
19.35
326.59
4,029.89

SERVICIOS PUBLICOS NO DOMICILIARES


DESECHOS
SOLIDOS

L.

Mantenimient
o de Parques
y Boulevares

577.00
577.00
577.00
577.00
611.00
611.00
2,953.00 L.

317.00
317.00
317.00
317.00
336.00
336.00
1,623.00

Barrido de
calles

L.

Bomberos

58.00
58.00
58.00
58.00
61.00
61.00
296.00 L.

333.00
333.00
333.00
333.00
333.00
333.00
1,665.00 L.

Medio
ambiente
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
1,000.00

Total

L.

1,300.00
1,300.00 Art. 149 plan de arbitrios 2013
1,300.00
1,300.00
1,300.00
1,300.00
6,500.00

Consumo de Combustible
Cantidad
Mensual en
Galones

Cantidad
diario en
galones

61.34
2.04
84.74333
84.74333
5,198.16
173.27
62,377.87
Anuales
72%
edio de 30 km de ida y 30 km de retorno.

ehculo
Lubric. y
Mantenim.
1,490.00

Sub-total
2,290.00

Ao Base
61.34
84.74333
5,198.16
62,377.87
Desgaste

Impto.
S/Ventas
-

Valor Total
2,290.00

1,490.00

L. 2,290.00

ulo

L. 0.00

L. 2,290.00

Cotizado en Aurema
Valor Total
12,476.00
Desgaste cada 30,000 Kms.
Cambio de llantas cada 18 meses
12,476.00

quinaria
Lubric. y
Mantenim.
105.00
75.00

Sub-total
Mensual

Cantidad
2.00
1.00

710.00
425.00

180.00

L. 1,135.00

ATERIAL DE LIMPIEZA
Total
123.00
192.00
192.00
90.00
72.00
581.28
240.00
33.60
845.00
180.00
246.00
114.00
2,908.88

L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.

P. UNIT.
14.76
23.04
23.04
10.80
8.64
69.75
28.80
4.03
101.40
21.60
29.52
13.68
349.07

L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.
L.

2013
137.76
215.04
215.04
100.80
80.64
651.03
268.80
37.63
946.40
201.60
275.52
127.68
3,257.95

Impto.
S/Ventas
L. 0.00

Valor Total
Mensual
710.00
425.00
1,135.00

RESUMEN PAPELERIA Y UTILES


impto

Total

20.04
8.76
3.42
5.83
5.00
0.42
1.19
2.76
2.76
2.76
0.1632
7.6728
2.388
0.384
1.3728
2.0076
1.1472
11.478
7.5408
3.2712
0.756
17.5392
34.56
28.2
17.472

187.04
81.76
63.80
108.86
46.63
47.31
66.80
25.79
25.79
25.79
152.32
716.13
44.58
21.50
25.63
74.95
21.41
642.77
140.76
30.53
14.11
163.70
1935.36
1579.20
2446.08

188.90

8688.60

AO 2013
187.04
81.76
63.80
108.86
46.63
47.31
66.80
25.79
25.79
25.79
152.32
716.13
44.58
21.50
25.63
74.95
21.41
642.77
140.76
30.53
14.11
163.70
1,935.36
1,579.20
2,446.08
8688.60

CANT. AO
2014
0
0
2
0
0
12
0
1
1
1
50
12
2
6
4
4
2
2
0
1
0
1
6
6
2

2014
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

ES
Otros
servicios
comunitarios

L.

Total tasas
mensuales

300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
300.00
1,500.00 L.

1,785.00
1,785.00
1,785.00
1,785.00
1,841.00
1,841.00
9,037.00 L.

Total pago
anual
21,420.00
21,420.00
21,420.00
21,420.00
22,092.00
22,092.00
108,444.00

Permisos de
Operacin de
Negocios
anual
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
L. 10,000.00

Total de
Impuestos
Varios

L.

23,420.00
23,420.00
23,420.00
23,420.00
24,092.00
24,092.00
118,444.00

TILES
CANT. 2015
1
1
1
0
0
12
2
1
1
1
50
15
2
6
4
4
2
0
0
0
1
1
6
6
2

2015
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

CANT. 2016
0
0
1
0
0
12
2
1
1
1
50
17
2
4
4
4
2
0
0
0
0
1
6
6

2016
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

CANT. 2017
0
0
0
0
0
12
2
1
1
1
100
20
3
6
4
4
3
1
1
1
1
1
6
6

2017
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Cliente
Vehiculo
Monto inicial
Prima
Capital a financiar
Tasa de interes anual
Plazo en aos
Forma de pago

Pulidos de Sula, S. de R.L.


Toyota Hilux 2014
L.
L.
L.

Cuota Nivelada
No

Ao

18%
4
12

Cuota Nivelada
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

Capital
-

Intereses
-

34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48

AO
0
2013
2014
2015
2016

Saldo

Total
-

January/2014
February/2014
March/2014
April/2014
May/2014
June/2014
July/2014
August/2014
September/2014
October/2014
November/2014
December/2014
January/2015
February/2015
March/2015
April/2015
May/2015
June/2015
July/2015
August/2015
September/2015
October/2015
November/2015
December/2015
January/2016
February/2016
March/2016
April/2016
May/2016
June/2016
July/2016
August/2016
September/2016

ABONOS
CAPITAL
INTERESES
-

SALDO
-

October/2016
November/2016
December/2016
January/2017
February/2017
March/2017
April/2017
May/2017
June/2017
July/2017
August/2017
September/2017
October/2017
November/2017
December/2017

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Calculo de Impuestos Municipales

Desde
0.01
500,001.00
10,000,001.00
20,000,001.00
30,000,001.00

Tabla para clculo de Impuesto S/Volumen de Ventas


Impuesto por
Hasta
Rango
millar o
fraccin
500,000.00
500,000.00
0.30
10,000,000.00
9,500,000.00
0.40
20,000,000.00
10,000,000.00
0.30
30,000,000.00
10,000,000.00
0.20
en adelante
0.15
Impuesto a Pagar
2014
2015
3,011,316.00
3,420,135.00

Aos
Ingresos

Ao Base
2,628,288.00

Clculo
Impuesto

1,001.32
1,001.32

1,154.53
1,154.53

1,318.05
1,318.05

12,015.78

13,854.32

15,816.65

Permiso de operaciones
Pago Anual

DE R.L.
unicipales

Volumen de Ventas

150.00
3,800.00
3,000.00
2,000.00
-

Impuesto
acumulado a
Pagar
150.00
3,950.00
6,950.00
8,950.00
Clculo

2016
3,854,832.00

2017
4,315,314.00

2018
4,900,885.00

1,491.93
1,491.93

1,676.13
1,676.13

1,910.35
1,910.35

17,903.19

20,113.51

22,924.25

Tarifa Mensual

3,800,000.00

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Clasificacin de los Gastos

Detalle
Gastos Fijos:
Gastos de administracion
Gastos de ventas
Gastos Financieros

Total Gastos Fijos


Gastos Variables:
Insumos
Combustibles
Sueldos temporales
Serviciio telefono movil
Total Gastos Variables

Total

2014

2015

Aos
2016

438,232.77
652,576.24
181,056.88
1,271,865.89

464,130.56
690,427.09
152,105.84
1,306,663.49

492,217.12
731,405.39
117,830.96
1,341,453.48

364,477.49
66,619.57
9,869.13
2,153.09
443,119.28

389,626.44
71,216.32
12,660.12
2,301.65
475,804.53

417,030.16
76,225.20
16,932.91
2,463.53
512,651.81

1,714,985.17

1,782,468.02

1,854,105.29

L.

os
2017

2018

515,132.73
772,193.06
77,253.20
1,364,578.99

548,065.56
820,489.23
29,213.53
1,397,768.32

446,685.64
81,645.66
24,180.20
2,638.72
555,150.22

478,764.29
87,509.03
25,896.99
2,828.22
594,998.53

1,919,729.21

1,992,766.85

PULIDOS DE SULA, S. DE R.L.


Servicios de Esmerilado y Pulido de Pisos
6.8%
6.9%
2014
2015
L. 3,011,316.00 L. 3,420,135.00
1,268,804.15
1,303,409.27
443,119.28
475,804.53
1,711,923.43
1,779,213.80

Concepto
Total Ingresos
Total Costos Fijos
Total Costos Variables
Costos Totales
UTILIDAD DE OPERACION

1,299,392.57

1,640,921.20

Punto de Equilibrio
2014
Punto de Equilibrio en Metros Cuadrados
PEU = CF / PV - CV
En ingresos
PEL = CF / (1-CVT/ING)
[ING] Ingresos
[CF] Costos Fijos
[PV] Precio de Venta Unitario
[CVT] Costos variables totales
[CV] Costo Variable Unitario
Validacin del equilibrio
PEU x PV

2015
35,422

33,645

1,487,724.91

1,514,040.53

3,011,316.00
1,268,804.15
42.00
443,119.28
6.18

3,420,135.00
1,303,409.27
45.00
475,804.53
6.26

1,487,724.91

1,514,040.53

FORMULAS
PEL =

CF
1 - (CVT / ING)

PEU =

CF
PVU - CVU

S. DE R.L.
Pulido de Pisos
7.0%
2016
L. 3,854,832.00 L.
1,337,987.86
512,651.81
1,850,639.67
2,004,192.33

7.1%
2017
4,315,314.00 L.
1,360,901.39
555,150.22
1,916,051.61

7.2%
2018
4,900,885.00
1,393,849.06
594,998.53
1,988,847.59

2,399,262.39

2,912,037.41

ibrio
2016

2017

2018

32,150

30,624

28,845

1,543,219.73

1,561,824.74

1,586,454.73

3,854,832.00
1,337,987.86
48.00
512,651.81
6.38

4,315,314.00
1,360,901.39
51.00
555,150.22
6.56

4,900,885.00
1,393,849.06
55.00
594,998.53
6.68

1,543,219.73

1,561,824.74

1,586,454.73

Cliente
Actividad
Capital
Tasa de interes anual
Plazo en aos
Forma de pago
Cuota Nivelada
No

Ao

Pulidos de Sula, S. de R.L.


Servicios de Esmerilado y Pulido de Pisos
1,135,000.00
17%
5
12
28,207.67
Cuota Nivelada Capital
Intereses
1
28,207.67
12,128.51
16,079.17
2
12,300.33
15,907.35
3
12,474.58
15,733.09
4
12,651.31
15,556.37
5
12,830.53
15,377.14
6
13,012.30
15,195.38
7
13,196.64
15,011.03
8
13,383.59
14,824.08
9
13,573.19
14,634.48
10
13,765.48
14,442.19
11
13,960.49
14,247.18
12
14,158.26
14,049.41
13
14,358.84
13,848.83
14
14,562.26
13,645.42
15
14,768.55
13,439.12
16
14,977.78
13,229.90
17
15,189.96
13,017.71
18
15,405.15
12,802.52
19
15,623.39
12,584.28
20
15,844.72
12,362.95
21
16,069.19
12,138.48
22
16,296.84
11,910.84
23
16,527.71
11,679.96
24
16,761.85
11,445.82
25
16,999.31
11,208.36
26
17,240.13
10,967.54
27
17,484.37
10,723.30
28
17,732.06
10,475.61
29
17,983.27
10,224.40
30
18,238.03
9,969.64
31
18,496.40
9,711.27
32
18,758.44
9,449.24
33
19,024.18
9,183.49
34
19,293.69
8,913.98
35
19,567.02
8,640.66

36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

19,844.22
20,125.34
20,410.45
20,699.60
20,992.84
21,290.24
21,591.86
21,897.74
22,207.96
22,522.57
22,841.64
23,165.23
23,493.40
23,826.23
24,163.77
24,506.09
24,853.26
25,205.34
25,562.42
25,924.55
26,291.82
26,664.28
27,042.03
27,425.12
27,813.65

8,363.46
8,082.33
7,797.22
7,508.07
7,214.83
6,917.43
6,615.82
6,309.93
5,999.72
5,685.10
5,366.03
5,042.44
4,714.27
4,381.45
4,043.91
3,701.59
3,354.42
3,002.33
2,645.25
2,283.12
1,915.86
1,543.39
1,165.64
782.55
394.03

AO
0
2014
2015
2016
2017
2018

Saldo
1,122,871.49
1,110,571.17
1,098,096.58
1,085,445.28
1,072,614.75
1,059,602.45
1,046,405.81
1,033,022.22
1,019,449.03
1,005,683.55
991,723.06
977,564.79
963,205.96
948,643.70
933,875.15
918,897.37
903,707.41
888,302.26
872,678.87
856,834.14
840,764.95
824,468.12
807,940.41
791,178.56
774,179.25
756,939.11
739,454.74
721,722.68
703,739.41
685,501.38
667,004.97
648,246.54
629,222.36
609,928.67
590,361.65

Total

ABONOS
CAPITAL
INTERESES
157,435.21
186,386.24
220,661.13
261,238.88
309,278.55

181,056.88
152,105.84
117,830.96
77,253.20
29,213.53

1,135,000.00

557,460.41

SALDO
1,135,000.00
977,564.79
791,178.56
570,517.43
309,278.55
-

570,517.43
550,392.09
529,981.64
509,282.04
488,289.19
466,998.95
445,407.09
423,509.35
401,301.39
378,778.82
355,937.18
332,771.95
309,278.55
285,452.32
261,288.56
236,782.47
211,929.22
186,723.87
161,161.45
135,236.90
108,945.08
82,280.80
55,238.77
27,813.65
0.00

DISTRIBUIDORA F & V
Estado de Flujos de Efectivo
Al 31 de Diciembre 2013-2017
Aos

2013
1

2014
2

Flujo de efectivo de actividades operativas


Utilidades netas
(+)Depreciacin
(+)Amortizaciones
(+/-)Incremento de CXC
(+/-)Incremento de Cuentas por Pagar
(+/-)incremento en pasivos acumulados
(+/-)incremento en impuesto sobre la renta y AST
(+/-)incremento en impuesto sobre ventas
(+/-)Incremento prestaciones acumuladas para empleado
(+/-)aumento en reserva legal
(+/-)Incremento de dividendos
(+/-)Incremento de deposito en garantia
Efectivo proporcionado por actividades operativas

#REF!
78,079.84
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

Flujo de fectivo de actividades de Inversin


(+/-)Incremento en activos fijos brutos
(+/-)Incremento en activos diferidos
Efectivo proporcionado por actividades de inversin

(50,246.45)
(55,743.59)
(105,990.04)

Flujo de fectivo de actividades de financiamiento


(+/-)Incremento de prestamos por pagar
Efectivo proporcionado por actividades de financiamiento
Incremento neto de efectivo
Efectivo y equivalentes al inicio de ao
Efectivo y equivalentes al final del ao
Efectivo y equivalentes segn Balance
Diferencias

Orgenes y Aplicacin de fondos


Flujos positivos(orgenes)
Disminucin de activo
Incremento de pasivo

#REF!
78,079.84
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

Utilidad neta
Depreciaciones y amortizaciones
Flujos negativos (uso o aplicaciones)
Incremento de Activo
Disminucin de pasivo
Prdida neta

o
17
2015
3

2016
4

2017
5

#REF!
78,079.84
#REF!
-

#REF!
78,079.84
#REF!
-

#REF!
78,079.84
#REF!
-

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
-

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
-

#REF!

#REF!

Estado d

Flujo del
Efectivo

Ms Inter
Efectivo
Efectivo

Ms Impu

Ms Inter
Efectivo

Flujo Ne

Flujo del

-Efectivo

+Efectivo

-Inversio

+Venta d

Flujo Ne

Flujo del

+Aumen

+Aumen

-Dividen

+Emisin

+Aumen

Flujo Ne

Total Efe

Ms Efec

(=) efecti

DISTRIBUIDORA F & V
AL 31 DE DICIEMBRE 2013-2017

DETALLE

Clculo del Estado de Flujo del Efectivo en Operaciones.


1.- Efectivo Recibido por Clientes.
Ventas Netas
- Aumento en Cuentas por Cobrar
+Disminucin en Cuentas por Cobrar
2.- Intereses y Dividendo Recibidos.
Ingresos por Intereses

+Disminucin en los Intereses por Cobrar


3.- Efectivo Pagado por Compras de Mercancas
Costos de Ventas
-Disminucin en Inventarios
+Aumento en Inventarios
-Aumento en Cuentas por Pagar
+Disminucin en Cuentas por Pagar
4.-Pago de Efectivo por Gastos
Gastos de Operacin
-Depreciacin y otros Gastos que no hacen uso de efectivo
+Aumento en Prepagos
-Disminucin en Prepagos

AO CERO

+Disminucin en Pasivos Acumulados


-Aumento en Pasivos Acumulados
5.-Pago de Impuestos
Gastos de Impuestos Sobre La Renta (ISLR)
-Aumento en el Pasivo Acumulado
+Disminucin en el Pasivo Acumulado
6.- Pago de Intereses
Gastos de Intereses
-Aumento en el Pasivo Acumulado
+Disminucin en el Pasivo Acumulado
Estado del Flujo del Efectivo
Flujo del Efectivo en Actividades de Operaciones
Efectivo Recibido de Clientes XXX
Ms Intereses y Dividendos Recibidos XXX
Efectivo en Operaciones XXX
Efectivo Pagado po Compras y Gastos XXX
Ms Impuesto Sobre La Renta Pagados XXX
Ms Intereses Pagados XXX
Efectivo Desembolsado en Operaciones (XXX)
Flujo Neto en Operaciones XXX
Flujo del Efectivo en Actividades de Invesin
-Efectivo Pagado por Compras de Activos

+Efectivo Recibido por Ventas de Activos


-Inversiones a Largo Plazo
+Venta de Valores Negociables
Flujo Neto en Invesiones XXX
Flujo del Efectivo en Actividades de Financiamiento
+Aumento en Prstamos Bancarios
+Aumento en Cuentas por Pagar a Largo Plazo
-Dividendos Pagados
+Emisin de Acciones
+Aumento de Bonos por Pagar
Flujo Neto en Financiamiento XXX
Total Efectivo XXX
Ms Efectivo del Ao Anterior XXX
(=) efectivo del Ao a Estudio XXX

V
13-2017

2,013

AOS
2,014 2,015

2,016

2,017

DISTRIBUIDORA F & V
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2013-2017

DETALLE
Ingresos
Efectivo al inicio de ao
Ventas de contado
Recuperacion de C*C
Recursos propios
Recurso obtenidos
Total ingresos

AO CERO

300,000.00
1,126,150.87
1,426,150.87

Egresos preoperativos
Mobiliario y equipo
Gastos de organizacin, sistema
contable , gastos de instalacion
Deposito en garantia / alquiler

55,743.59
#REF!

Total egresos no operativos

#REF!

Total egresos operativos

2014

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

56,276.02

Egresos de efectivo
Costo de produccion
Materia prima
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabrica
Gastos de administracion
Gastos de venta
Gastos financieros
Pago de impuesto sobre ventas
12%
Pago de impuesto sobre renta

2013

AOS
2015

181,056.88

181,056.88

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
434,551.70
996,632.93
181,056.88

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
464,910.74
1,060,508.82
152,105.84

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
495,193.50
1,130,663.98
117,830.96

324,314.76

398,421.51
#REF!

449,931.05
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

FLUJO NETO ECONOMICO

#REF!

#REF!

Abono a Prestamo

157,435.21

186,386.24

220,661.13

261,238.88

FLUJO NETO FINANCIERO

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

Saldo de efectivo y equivalentes

#REF!

#REF!

#REF!

AOS
2016

2017

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
529,008.32
1,208,212.40
77,253.20

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
563,230.94
1,288,270.19
29,213.53

504,515.94
#REF!

573,097.73
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

309,278.55
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

Pulidos de Sula S.De R.L.


ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
2014-2018

DETALLE
Metros Proyectados
Precio de venta
Total ingresos
Gastos de Operacin
Gastos de administracion
Gastos de venta
Utilidad operativa
Gastos financieros
Utilidad antes del impuesto
Impuesto sobre la renta
Utilidad despues del ISR
Reserva Legal
Utilidad neta del periodo

2014
71,698
42.00
3,011,316.00
1,530,866.55
465,526.76
1,065,339.79
1,480,449.45
181,056.88
1,299,392.57
324,848.14
974,544.43
48,727.22
925,817.21

2015
76,003
45.00
3,420,135.00
1,627,107.96
494,141.08
1,132,966.88
1,793,027.04
152,105.84
1,640,921.20
410,230.30
1,230,690.90
11,272.78
1,219,418.12

AOS
2016
80,309
48.00
3,854,832.00
1,732,808.71
525,661.46
1,207,147.25
2,122,023.29
117,830.96
2,004,192.33
501,048.08
1,503,144.25
1,503,144.25

#REF!

#REF!

#REF!

2017
84,614
51.00
4,315,314.00
1,838,798.41
553,322.46
1,285,475.95
2,476,515.59
77,253.20
2,399,262.39
599,815.60
1,799,446.79
1,799,446.79

#REF!

2018
89,107
55.00
4,900,885.00
1,959,634.06
589,012.72
1,370,621.34
2,941,250.94
29,213.53
2,912,037.41
728,009.35
2,184,028.06
2,184,028.06

#REF!

PULIDOS DE SULA S.DE R.L.


Calculo Capital de Trabajo
Al 31 de Diciembre de 2014 al 2018
Descripcin
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Capital de Trabajo

ao 1
2014

ao 2
2015
-

#REF!
#REF!

L.

ao 3
2016
-

ao 4
2017
-

ao 5
2018

L.

Pulidos de Sula , S. DE R. L. DE C.V.


Calculo Activo Neto
Concepto
Activos:
Corrientes
No Corrientes

Ao 2014
L.
L.

Menos:
Depreciaciones
Amortizaciones
Prestamos bancarios
Total Activo Neto
Menos: Deduccin segn Ley

Ao 2015
-

3,000,000.00

L.
L.

Ao 2016
-

L.

L.

3,000,000.00

3,000,000.00

Monto imponible

Impuesto (1%)

Impuesto sobre la renta a pagar


Nota .
El impuesto a pagar por concepto de renta es mayor que el calculo del impuesto al activo neto

Aportacion solidaria temporal


aplicable sobre el exceso de renta neta gravable a un milln de Lempiras (L.1,000,000.00), y que estar afecta
al sistema de pagos a cuenta
Ao Tasa
2010 10%
2011 10%
2012 6%
2013 5%
2014 4%
2015 0%

V.

Ao 2017
L.

Ao 2018
-

L.

L.

L.

3,000,000.00

#REF!

, y que estar afecta

3,000,000.00

#REF!

Pulidos de Sula S. DE R. L. DE C.V.


Reconciliacion de la Renta
01 de Enero al 31 de Diciembre Ao 2014
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto sobre renta financiero
Aportacion solidaria financiera
Utilidad Financiera
Reconciliacion
(-) MENOS INGRESOS NO GRAVABLES
Dividendos Recibidos de Cias. Nacionales
Diferenciacion Deducible de Dep. activos fijos
Intereses sobre inversiones
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES
Gastos no Deducibles
Gastos Aos Anteriores
Gasto de Impuesto Adicional
Multa Recargo e Interes de Impuesto sobre la Renta
Bonificaciones Otorgados A Empleados
Diferenciacion Imponible de Activos fijos
Gastos De Representacion
Gastos Financieros ( Intereses Socios )
Prestaciones Sociales
RENTA NETA GRAVABLE
CALCULO I.S.R.
25% Impto. Sobre La Renta
5% Aportacion Solidaria
SUB-TOTAL
(-) CREDITOS
EXCEDENTE DE AO ANTERIOR
PAGOS A CUENTA I.S.R.
PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA
NUEVOS EMPLEOS
TOTAL IMPUESTO SOBRE RENTA A PAGAR
CALCULO DE PAGOS A CUENTA

IMPTO. S/RENTA
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
TOTAL PAGOS A CUENTA

Pulidos de Sula S. DE R. L. DE C.V.


Reconciliacion de la Renta
01 de Enero al 31 de Diciembre Ao 2017
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto sobre renta financiero
Aportacion solidaria financiera
Utilidad Financiera
Reconciliacion
(-) MENOS INGRESOS NO GRAVABLES
Dividendos Recibidos de Cias. Nacionales
Diferenciacion Deducible de Dep. activos fijos
Intereses sobre inversiones
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES
Gastos no Deducibles
Gastos Aos Anteriores
Gasto de Impuesto Adicional
Multa Recargo e Interes de Impuesto sobre la Renta
Bonificaciones Otorgados A Empleados
Diferenciacion Imponible de Activos fijos
Gastos De Representacion
Gastos Financieros ( Intereses Socios )
Prestaciones Sociales
RENTA NETA GRAVABLE
CALCULO I.S.R.
25% Impto. Sobre La Renta
0% Aportacion Solidaria
SUB-TOTAL
(-) CREDITOS
EXCEDENTE DE AO ANTERIOR
PAGOS A CUENTA I.S.R.

PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA


NUEVOS EMPLEOS
TOTAL IMPUESTO SOBRE RENTA A PAGAR
CALCULO DE PAGOS A CUENTA
IMPTO. S/RENTA
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
TOTAL PAGOS A CUENTA

. DE C.V.
ta
o 2014

01 d
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

L.

L.

(-)

L.

(+)

(-)

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
L.
L.
L.

L.

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

C.V.

o 2017

01 d
#REF!
#REF!
0.00
#REF!

L.

L.

(-)

L.

(+)

#REF!

#REF!
0.00
#REF!
#REF!
#REF!

(-)

#REF!

#REF!
L.

#REF!

Pulidos de Sula S. DE R. L. DE C.V.


Reconciliacion de la Renta
01 de Enero al 31 de Diciembre Ao 2015
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto sobre renta financiero
Aportacion solidaria financiera
Utilidad Financiera
Reconciliacion
MENOS INGRESOS NO GRAVABLES
Dividendos Recibidos de Cias. Nacionales
Diferenciacion Deducible de Dep. activos fijos
Intereses sobre inversiones
GASTOS NO DEDUCIBLES
Gastos no Deducibles
Gastos Aos Anteriores
Gasto de Impuesto Adicional
Multa Recargo e Interes de Impuesto sobre la Renta
Bonificaciones Otorgados A Empleados
Diferenciacion Imponible de Dep. Maquinaria
Gastos De Representacion
Gastos Financieros ( Intereses Socios )
Prestaciones Sociales
RENTA NETA GRAVABLE
CALCULO I.S.R.
25% Impto. Sobre La Renta
4% Aportacion Solidaria
SUB-TOTAL
CREDITOS
EXCEDENTE DE AO ANTERIOR
PAGOS A CUENTA I.S.R.
PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA
NUEVOS EMPLEOS
TOTAL IMPUESTO SOBRE RENTA A PAGAR
CALCULO DE PAGOS A CUENTA

IMPTO. S/RENTA
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
TOTAL PAGOS A CUENTA

Pulidos de Sula S. DE R. L. DE C.V.


Reconciliacion de la Renta
01 de Enero al 31 de Diciembre Ao 2018
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto sobre renta financiero
Aportacion solidaria financiera
Utilidad Financiera
Reconciliacion
MENOS INGRESOS NO GRAVABLES
Dividendos Recibidos de Cias. Nacionales
Diferenciacion Deducible de Dep. activos fijos
Intereses sobre inversiones
GASTOS NO DEDUCIBLES
Gastos no Deducibles
Gastos Aos Anteriores
Gasto de Impuesto Adicional
Multa Recargo e Interes de Impuesto sobre la Renta
Bonificaciones Otorgados A Empleados
Diferenciacion Imponible de Activos fijos
Gastos De Representacion
Gastos Financieros ( Intereses Socios )
Prestaciones Sociales
RENTA NETA GRAVABLE
CALCULO I.S.R.
25% Impto. Sobre La Renta
0% Aportacion Solidaria
SUB-TOTAL
CREDITOS
EXCEDENTE DE AO ANTERIOR
PAGOS A CUENTA I.S.R.

PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA


NUEVOS EMPLEOS
TOTAL IMPUESTO SOBRE RENTA A PAGAR
CALCULO DE PAGOS A CUENTA
IMPTO. S/RENTA
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
TOTAL PAGOS A CUENTA

Puli

15

01 de
#REF!
#REF!
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L.

L.

(-)

L.

(+)

L.

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

(-)

#REF!
#REF!
#REF!

18
#REF!
#REF!
0.00
#REF!

L.

L.

L.

#REF!

#REF!
0.00
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
L.

#REF!

Pulidos de Sula S. DE R. L. DE C.V.


Reconciliacion de la Renta
01 de Enero al 31 de Diciembre Ao 2016
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto sobre renta financiero
Aportacion solidaria financiera
Utilidad Financiera
Reconciliacion
MENOS INGRESOS NO GRAVABLES
Dividendos Recibidos de Cias. Nacionales
Diferenciacion Deducible de Dep. activos fijos
Intereses sobre inversiones
GASTOS NO DEDUCIBLES
Gastos no Deducibles
Gastos Aos Anteriores
Gasto de Impuesto Adicional
Multa Recargo e Interes de Impuesto sobre la Renta
Bonificaciones Otorgados A Empleados
Diferenciacion Imponible de Dep. Maquinaria
Gastos De Representacion
Gastos Financieros ( Intereses Socios )
Prestaciones Sociales
RENTA NETA GRAVABLE
CALCULO I.S.R.
25% Impto. Sobre La Renta
0% Aportacion Solidaria
SUB-TOTAL
CREDITOS
EXCEDENTE DE AO ANTERIOR
PAGOS A CUENTA I.S.R.
PAGOS A CUENTA APORTACION SOLIDARIA
NUEVOS EMPLEOS
TOTAL IMPUESTO SOBRE RENTA A PAGAR
CALCULO DE PAGOS A CUENTA

IMPTO. S/RENTA
APORTACION SOLIDARIA TEMPORAL
TOTAL PAGOS A CUENTA

Resumen de impuestos
Impuesto financiero
Impuesto fiscal
Diferencia
Impuesto fiscal
Pagos a cuenta

Saldo de impuesto

PAGOS
Resumen de impuestos
Impuesto sobre renta
Pagos a cuenta sig. ao
total pago de impuestos

Ao Tasa
2010 10%
2011 10%
2012 6%
2013 5%
2014 4%
2015 0%

6
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

L.

L.

L.

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
L.

#REF!

Ao 1
#REF!
#REF!
#REF!

Ao 2
#REF!
#REF!
#REF!

Ao 3
#REF!
#REF!
#REF!

Ao 4
#REF!
#REF!
#REF!

Ao 5
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

Ao 4
#REF!
#REF!

Ao 5
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

PAGOS A CUENTA PARA FLUJO DE EFECTIVO


Ao 1
Ao 2
Ao 3
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
-

#REF!

#REF!

Pulidos de Sula S. DE R. L. DE C.V.


Produccion de Aromatizante para carro
Costo de Capital
Fuente

Promedio Inflacin

Fondos propios
Fondos externos
Fondos externos

7.01%
7.01%
7.01%

Fuente
Fondos propios
Fondos externos
Fondos externos

Financiamiento
5,000.00
1,126,150.87
1,131,150.87

Formula
Rj=I+F+(I*F)

Tasa(prima de riesgo)
Pasiva
Activa
7.25%
18%
17%
Participacin
0.4%
0.0%
99.6%
100%

TMAR(RJ)
14.76%
26.27%
25.20%

Inflacin X
Tasa
0.51%
1.26%
1.19%
Ponderacin
0.07%
0.00%
25.08%
25.15%

Rj= Rendimiento requerido


I= Inflacion
F= prima de riesgo

Nota
La tasa minima aceptable de rendimiento (TMAR) que debe ganar la empresa es de un 25.38 % para pagar el 0.04 %
sobre los L.5,000.00 de las aportaciones de los socios y para cubrir los intereses de los fondos financiados por una in
financiera.

TMAR

(rendimiento
requerido)
14.76%
26.27%
25.20%

.38 % para pagar el 0.04 % de interes


ondos financiados por una institucion

Pulidos de Sula S.De R.L.


Cronograma de Inversiones
Ao 2013
Actividad
Elaboracin del estudio
Constitucin de la empresa
Solicitud de Prestamo
Obtencion del Financiamiento
Compra de Activos
Ubicacin de las instalaciones
Instalacin del mobiliario
Compra de Insumos
Inicio de prestacin de Servicio

Mes 1
Septiembre

Mes 2
Octubre

Mes 3
Noviembre

S.De R.L.
Inversiones

Mes 4
Diciembre

Observaciones
Estudio de factibilidad
Elaboracion de la escritura
Solicitud del prestamo
Credito de prestamo a nuestra cuenta
compra de mobiliario
inicio del arrendamiento
remodelacion del area de Oficina

Pulidos de Sula S. De R.L.


ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO SIN TASA DE INFLACION
2014-2018

DETALLE
Metros Proyectados
Precio de venta
Total ingresos
Gastos de Operacin
Gastos de administracion
Gastos de venta
Utilidad operativa
Gastos financieros
Utilidad antes del impuesto
Impuesto sobre la renta
Utilidad despues del ISR
Reserva Legal
Utilidad neta del periodo
ANALISIS
Utilidad despus de impuestos
Depreciaciones y amortizaciones
Flujos positivos de efectivo
operativos

2014
71,698
42.00
3,011,316.00
1,530,866.55
465,526.76
1,065,339.79
1,480,449.45
181,056.88
1,299,392.57
324,848.14
974,544.43
48,727.22
925,817.21

2015
71,698
42.00
3,011,316.00
1,530,866.55
465,526.76
2,130,679.58
1,480,449.45
152,105.84
1,328,343.61
332,085.90
996,257.70
11,272.78
984,984.93

AOS
2016
71,698
42.00
3,011,316.00
1,530,866.55
465,526.76
2,130,679.58
1,480,449.45
117,830.96
1,362,618.49
340,654.62
1,021,963.87
1,021,963.87

925,817.21
105,976.26

984,984.93
105,976.26

1,021,963.87
105,976.26

1,031,793.47

1,090,961.19

1,127,940.13

VALOR PRESENTE NETO


TASA INTERNA DE RETORNO

1,822,943.76
92%

Calculo de la Tasa interna de retorno panorama proyectado


Inversion Inicial
-1,126,150.87
TIR

2014
1,031,793.47

2015
1,090,961.19

2016
1,127,940.13

92%

Determinacin del Valor Presente Neto panorama proyectado


Ao

Flujo neto de
efectivo

Factor

Valor presente

2014
2015
2016
2017
2018

1,031,793.47
1,090,961.19
1,127,940.13
1,146,688.92
1,182,718.67

1.251499
1.566251
1.960162
2.453142
3.070106

Inversin inicial

824,445.77
696,543.01
575,432.00
467,436.79
385,237.05
-1,126,150.87

Valor Presente Neto

1,822,943.76

Calculo de Impusto sobre renta


Utilidad del periodo
Pasivo laboral

1,299,392.57
48,420.98

1,328,343.61
51,762.03

1,362,618.49
55,385.37

TOTAL

1,347,813.55

1,380,105.63

1,418,003.86

336,953.39

345,026.41

354,500.97

25 % Impuesto

SA DE INFLACION

OS
2017
71,698
42.00
3,011,316.00
1,530,866.55
465,526.76
2,130,679.58
1,480,449.45
77,253.20
1,403,196.25
350,799.06
1,052,397.19
1,052,397.19

2018
71,698
42.00
3,011,316.00
1,530,866.55
465,526.76
2,130,679.58
1,480,449.45
29,213.53
1,451,235.92
362,808.98
1,088,426.94

1,052,397.19
94,291.73

1,088,426.94
94,291.73

1,146,688.92

1,182,718.67

1,088,426.94

2,943.76
92%

2017
1,146,688.92

2018
1,182,718.67

1,403,196.25
59,317.73

1,451,235.92
63,578.03

1,462,513.98

1,514,813.95

365,628.50

378,703.49

Pulidos de Sula S.de R.L


Proveedores
Direccion
Telfono
Insumos y Accesorios
Nonifenol,alcohol etlico, amonio
300 mts. al este
Transmerqun, S.A. de C.V. cuaternario,
propilenglicol,perfume, color
de la Toyota
2556-7781
Bo.Medina 8 y 10
call, 9 ave media 2557-7352 2506Qumica Santa Barbara
del
2858
Nombre

Correo Electronico

mcerrato@transmerquim.com

Calculo de Tiempo Efectivo


Horario
Horas de trabajo diarias (8 horas )
Tiempo inactivo lunes a viernes
Menos Maana
Entrada
desayuno
Ir al bao
Menos tarde
Merienda
Ir al bao
Total tiempo inactivo
total minutos diarios (tiempo Activo)
Tiempo efectivo en horas
semanal / horas
mensual / horas
Anual / horas

METODO DE SERIE DE TIEMPO

DETALLE

DESCRIPCION DEL PROCESO


Fabricacion de 1/2 litro de aromatizante

Mezclar Alcohol etilico con nonifenol


PROCESO DE MEDICION
Mezclar propilenglicol con el perfume
MEZCLA
Mezclar amonio cuaternario con agua , agregar color
Dejar reposar la mezcla

PROCESO DE
ENVASADO Y
ETIQUETADO

Llenar el bote con el aromatizante , colocar la tapa y la


etiqueta

PRODUCTO TERMINADO
Empacar el producto en cajas de 12 unidades
Y ALMACENADO
MINUTOS
Tiempo de elaboracion de cada bote
Calculo de la oferta para el 1er ao / 1 persona de Lunes a Vienes produccion al 80%

CALCULO DEL TIEMPO EFECTIVO ANUAL


AO 2014
Clculo de das activos
Das del ao
365
Menos das inactivos:
Sbados hasta medioda (50% de 8 hrs.)
26
52
Domingos
Feriados Nacionales
11
1-Jan
1
14-Apr
1
Semana Santa
3
1-May
1
15-Sep
1
03, 12 y 21 de Oct
3
25-Dec
1
Total das activos (Lunes-Sbado)
276
Total Minutos activos
112,608.00
Minutos por MT2 pulido
3.60
Mts2 pulidos anuales
63,648
75 % produccion en base a capacidad
84,864

fectivo
DE 8.00 a 5.00 pm
480
Minutos diarios
20
15
12

15
10
72
408
6.80
2040
8160
112,608.00

250 dias
activos

TIEMPO EN
MINUTOS
9.42
1.50
1.50
2.00
9.00

2
2
3
11

1.0

1
-

16.00

1
20

1.70

20

1.0

53,038

CALCULO DEL TIEMPO EFECTIVO ANUAL


AO 2015
Clculo de das activos
Das del ao
365
Menos das inactivos:
Sbados hasta medioda (50% de 8 hrs.)
26
52
Domingos
Feriados Nacionales
11
1-Jan
1
14-Apr
1
Semana Santa
3
1-May
1
15-Sep
1
03, 12 y 21 de Oct
3
25-Dec
1
Total das activos (Lunes-Sbado)
276
Total Minutos activos
112,608.00
Minutos para producir 1 unidad
1.70
Unidades producidas anuales
66298
90 % produccion en base a capacidad
59668

CALCULO DEL TIEMPO EFECTIVO ANUAL


AO 2016
Clculo de das activos
Das del ao
365
Menos das inactivos:
Sbados hasta medioda (50% de 8 hrs.)
26
52
Domingos
Feriados Nacionales
11
1-Jan
1
14-Apr
1
Semana Santa
3
1-May
1
15-Sep
1
03, 12 y 21 de Oct
3
25-Dec
1
Total das activos (Lunes-Sbado)
276
Total Minutos activos
112,608.00
Minutos para producir 1 unidad
1.70
Unidades producidas anuales
66298
100 % produccion en base a capacidad
66,298

CALCULO DEL TIEMPO EFECTIVO ANUAL


AO 2017
Clculo de das activos
Das del ao
365
Menos das inactivos:
Sbados hasta medioda (50% de 8 hrs.)
26
52
Domingos
Feriados Nacionales
11
1-Jan
1
14-Apr
1
Semana Santa
3
1-May
1
15-Sep
1
03, 12 y 21 de Oct
3
25-Dec
1
Total das activos (Lunes-Sbado)
276
Total horas activas
112,608.00
Minutos para producir 1 unidad
1.70
Unidades producidas anuales * 1 persona
66298
Unidades producidas anuales * 2 personas
132595.92
70 % produccion en base a capacidad
92,817

CALCULO DEL TIEMPO EFECTIVO ANUAL


AO 2018
Clculo de das activos
Das del ao
365
Menos das inactivos:
Sbados hasta medioda (50% de 8 hrs.)
26
52
Domingos
Feriados Nacionales
11
1-Jan
1
14-Apr
1
Semana Santa
3
1-May
1
15-Sep
1
03, 12 y 21 de Oct
3
25-Dec
1
Total das activos (Lunes-Sbado)
276
Total horas activas
112,608.00
Minutos para producir 1 unidad
1.70
Unidades producidas anuales * 1 persona
66298
Unidades producidas anuales * 2 personas
132595.92
70 % produccion en base a capacidad
92,817

Los salarios acordados en el acuerdo tripartito para el ao 2013 son los si

Rama de actividad
econmica

Tamao de las
empresas por
nmero de
trabajadores
De 1 a 10
De 11 a 50
De 51 a 150

Salario
Mnimo
2013
Mensual
4,870.91
5,125.17
5,187.48

Agricultura,
5,288,58
Silvicultura, Caza y De 151 en adelante
1 Pesca
De 1 a 10
6,654.57
De 11 a 50
6,854.22
De 51 a 150
7,208.19
Explotacin de
2 Minas y Canteras
Industria
manufacturera
1.) Fabril y
Artesanal

De 151 en adelante 7,345.89

De 1 a 10
De 11 a 50

6,531.91
6,948.97

De 51 a 150

7,307.84

De 151 en adelante 7,447.45


3
4 Regionalizado

3,657.87
De 1 a 10
De 11 a 50
De 51 a 150

Electricidad, Gas y De 151 en adelante


5 Agua
De 1 a 10
De 11 a 50
De 51 a 150

6,869.24
7,075.31
7,440.71
7,582.86
6,746.57
6,948.97
7,307.84

De 151 en adelante 7,447.45

6 Construccin
De 1 a 10
De 11 a 50
De 51 a 150
Comercio al por
Mayor y Menor,

6,746.57
6,948.97
7,307.84

Comercio al por
Mayor y Menor,
Restaurantes y
7 Hoteles

De 151 en adelante 7,447.45

De 1 a 10
De 11 a 50
De 51 a 150

Transporte,
Almacenamiento y
8 Comunicaciones De 151 en adelante
De 1 a 10
Establecimientos De 11 a 50
De 51 a 150
Financieros,
Bienes Inmuebles
De 151 en adelante
y Servicios
prestados a las
9 Empresas
De 1 a 10
De 11 a 50
Servicios
De 51 a 150
Comunales,
Sociales y
De 151 en adelante
10 Personales
Actividades de
investigacin y
seguridad,
actividades de
limpieza de
11 edificios

De 1 a 10
De 11 a 50
De 51 a 150

7,515.15
6,930.57
7,138.49
7,507.15
7,850.56

6,623.91
6,822.63
7,174.97
7,312.04
6,930.57
7,138.49
7,416.97

De 151 en adelante 7,416.97


De 1 a 10
De 11 a 50
De 51 a 150

Actividades de
12 hospitales
Empresas
acogidas a la Ley
13 de Zonas Libres

6,807.91
7,012.14
7,374.28

6,623.91
6,822.63
7,088.79

De 151 en adelante 7,088.79

De1en adelante

4,982.13

ito para el ao 2013 son los siguientes:


Salario Mnimo 2013
Salario
Jornada Ordinaria de Mnimo por
8 horas laborables
hora 2013
162.36
170.84
172.92

20.3
21.35
21.61

176.22

22.03

221.82
228.47
240.27

27.73
28.56
30.03

244.86

30.61

217.73
231.63

27.22
28.95

243.59

30.45

248.25

31.03

121.93

15.24

228.97
235.84
248.02

28.62
29.48
31

252.76

31.60

224.89
231.63
243.59

28.11
28.95
30.45

248.25

31.03

224.89
231.63
243.59

28.11
28.95
30.45

248.25

31.03

226.93
233.74
245.81

28.37
29.22
30.73

250.51

31.31

231.02
237.95
250.24

28.88
29.74
31.28

255.02

31.88

220.8
227.42
239.17

27.6
28.43
29.9

243.73

30.47

231.02
237.95
247.23

28.88
29.74
30.9

247.23

30.9

220.8
227.42
236.29

27.6
28.43
29.54

236.29

29.54

166.07

20.76

Codigo

Descripcion

1000.0000 ACTIVOS
1000.1000 Efectivo y sus equivalentes
1000.1010 Caja chica
1000.1020 Bancos
1000.1021 Banco Atlantida
1200.1000 Cuentas por Cobrar
1200.1010 cuentas por cobrar clientes
1200.1020 cuentas por cobrar empleados
1200.1100 Estimacion para cuentas incobrables
1300.1000 Inventarios
1300.1010 Inventario materia prima
1300.1020 Inventario de producto terminado
1410.1000 Propiedad planta y Equipo
1410.1010 Terrenos
1410.1020 Edificios
1410.1030 Mobiliario y equipo de oficina
1410.1040 Vehiculos
1410.1050 Maquinaria y equipo
1410.1060 Herramientas
1420.2000 Activos Diferidos
1420.2010 Gastos de Instalacion
1420.2020 Gastos de Organizacin
1420.2030 Deposito en Garantia
1420.2040 Estudio de Factibilidad
1420.2050 Sistema Contable
2100.0000 PASIVO CORRIENTE
2100.2000 Cuentas por Pagar
2100.2001 Cuentas por Pagar
2100.2002 proveedores Nacionales
2100.2003 Provision Pasivo Laboral
2100.2004 Cuentas por pagar IHSS
2100.2005 Cuentas por pagar INFOP
2100.2006 Provision Decimo Cuarto Mes
2100.2007 Provision Tercer Mes
2100.3000 Prstamos por pagar
2100.3001 Prestamos por pagar
2100.4000 Impuesto por pagar
2100.4001 Impuestos S/ventas
2100.4002 Impuesto S/renta

Debito
10,000.00
1,140,000.00
50,246.45
394,342.63
118,301.48
5,760.00
14,795.00
5,000.00
14,498.59
20,690.00
198,514.74
399,421.63
-

Ao Base
Credito
#REF!
10,345.00
#REF!
1,135,000.00
#REF!

2100.4003 retencion en la Fuente


2100.4004 retencion del 12.5%
2100.4005 Pagos a Cuenta
2100.5000 Retenciones por pagar
2100.5001 Retencion IHSS
2100.5002 Infop
2200.1000 Depreciaciones Acumuladas
2200.1001 depreciacion Acum.de Edificios
2200.1002 depreciacion Acum.de Vehiculos
2200.1003 depreciacion Acum.de Mobiliario y equipo
2200.2000 Amortizaciones
2200.2001 Amortizacion de Gastos de Instalacion
2200.2002 Amortizacion de Gastos de Organizacin
2200.2003 Amortizacion de Estudio de Factibilidad
2200.2004 Amortizacion de Sistema Contable
3000.0000 PATRIMONIO
3000.1000 Capital Social
3000.1001 Capital Social
3000.2000 Reserva Legal
3000.2001 Reserva Legal
3000.3000 Utilidad Acumulada
3000.3001 Utilidad Acumulada
3000.4000 Utilidades del Periodo
3000.4001 Utilidades del Periodo
5100.0000 INGRESOS
5100.1000 Ventas
5100.1001 Ventas
5100.2000 otros Ingresos
5100.2001 otros Ingresos
5200.0000 COSTOS
5200.1000 Costo de Ventas
5200.1001 costo de ventas
5200.1002 Mano de obra directa
5200.1003 Costos Indirectos de Fabricacion
5200.2000 Devoluciones S/ventas
5200.2001 Devoluciones S/ventas
6100.0000 GASTOS DE OPERACIN
6100.1000 GASTOS DE ADMINISTRACION
6100.1001 Sueldos
6100.1002 Decimo Cuarto mes
6100.1003 Decimo tercer mes
6100.1004 Seguro Social
6100.1005 Infop
6100.1006 Mantenimiento de equipo de computo

#REF!
2,832.14

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
5,000.00
#REF!
#REF!
-

6100.1007 Mantenimiento de Mobiliario y equipo (A/C


6100.1008 Botiquin de primeros auxilios
6100.1009 Material de Aseo y Limpieza
6100.1010 Agua purificada
6100.1011 Inscripcin en la C.C.I.C.
6100.1012 Celular
6100.1013 Internet
6100.1014 Impuesto sobre volumen de ventas
6100.1015 Gastos de organizacin
6100.1016 Gastos de instalacion
6100.1017 Gasto de Amortizacion de sistema contable
6100.1018 Gasto de Amortizacion de Estudio de Factibilidad
6100.1019 Gasto de depreciacion Mobiliario y Equipo
6100.1020 Hondutel
6100.1021 Energia electrica
6100.1022 Suministros de oficina
6100.1023 Alquileres
6100.1024 Utensilios
6100.1025 Agua
6100.1026 Estimacion de cuentas malas
6100.1027 Material de empaque
6100.1028 Prestaciones sociales
6200.1000 GASTOS DE VENTA
6200.1001 Sueldos
6200.1002 Decimo Cuarto mes
6200.1003 Decimo tercer mes
6200.1004 Seguro Social
6200.1005 Infop
6200.1006 Mantenimiento de equipo de computo
6200.1007 Mantenimiento de Mobiliario y equipo (A/C
6200.1008 Botiquin de primeros auxilios
6200.1009 Material de Aseo y Limpieza
6200.1010 Agua purificada
6200.1011 Inscripcin en la C.C.I.C.
6200.1012 Celular
6200.1013 Internet
6200.1014 Impuesto sobre volumen de ventas
6200.1015 Gastos de organizacin
6200.1016 Gastos de instalacion
6200.1017 Gasto de Amortizacion de sistema contable
6200.1018 Gasto de Amortizacion de Estudio de Factibilidad
6200.1019 Gasto de depreciacion Mobiliario y Equipo
6200.1020 Hondutel
6200.1021 Energia electrica

2,807.41
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1,343.10
1,391.34
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831.09
1,903.62
741.12
4,138.00
4,832.86
30,138.82
1,920.12
2,740.40
19,935.77
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18,690.00
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4,465.67
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480.15
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1,141.01
1,322.00
10,513.30
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3,028.04
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3,054.28

6200.1022 Suministros de oficina


6200.1023 Alquileres
6200.1024 Utensilios
6200.1025 Agua
6200.1026 Estimacion de cuentas malas
6200.1027 Material de empaque
6200.1028 Servicio de entrega de producto
6200.1029 Prestacions sociales
6300.1000 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
6300.1001 Sueldos
6300.1002 Decimo Cuarto mes
6300.1003 Decimo tercer mes
6300.1004 Seguro Social
6300.1005 Infop
6300.1006 Mantenimiento de equipo de computo
6300.1007 Mantenimiento de Mobiliario y equipo (A/C
6300.1008 Botiquin de primeros auxilios
6300.1009 Material de Aseo y Limpieza
6300.1010 Agua purificada
6300.1011 Inscripcin en la C.C.I.C.
6300.1012 Celular
6300.1013 Internet
6300.1014 Impuesto sobre volumen de ventas
6300.1015 Gastos de organizacin
6300.1016 Gastos de instalacion
6300.1017 Gasto de Amortizacion de sistema contable
6300.1018 Gasto de Amortizacion de Estudio de Factibilidad
6300.1019 Gasto de depreciacion Mobiliario y Equipo
6300.1020 Hondutel
6300.1021 Energia electrica
6300.1022 Suministros de oficina
6300.1023 Alquileres
6300.1024 Utensilios
6300.1025 Agua
6300.1026 Estimacion de cuentas malas
6300.1027 Material de empaque
6300.1028 Servicio de entrega de producto
6300.1029 Prstaciones Socials
6400.1000 GASTOS FINANCIEROS
6400.1001 Intereses por prestamo
6400.1002 Comision Bancaria
6500.1000 GASTOS NO DEDUCIBLES
6500.1001 Gastos no deducibles
6500.1002 Multas y Recargos

4,359.09
31,711.30
38,682.00
364,477.49
5,547.66
29,730.98
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#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
168,185.01
11,350.00
-

#REF!

#REF!

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Saldo
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14,795.00
5,000.00
14,498.59
20,690.00
(10,345.00)
#REF!
(936,485.26)
399,421.63
#REF!

Debito
#REF!
#REF!
#REF!
220,661.13
445,410.67
#REF!

LIBRO MAYOR
VALORES EXPRESADOS EN LEMPIRAS
Ao 2
Credito
Saldo
Debito
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
30,373.12
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
220,661.13
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500,011.63
#REF!
#REF!
#REF!

Ao 3
Credito
#REF!
#REF!
32,468.87
#REF!
#REF!
410,416.20
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
(5,000.00)
#REF!
#REF!
2,832.14

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#REF!
-

#REF!

#REF!
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16,020.00
16,020.00
#REF!
#REF!
3,027.56

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
3,011,316.00
-

#REF!
(3,011,316.00)
192,240.00
16,020.00
16,020.00
#REF!
#REF!
3,027.56

#REF!
#REF!
-

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
3,240.50

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-

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-

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(0.00)

#REF!

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#REF!

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Ao 3
Saldo

Ao 4
Credito

Debito
-

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#REF!

#REF!

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-

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-

Saldo
-

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-

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-

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-

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(3,854,832.00)
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2,740.40
24,432.30
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#REF!
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1,646.03
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879.10
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2,740.40
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28,151.12
22,896.03
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
5,521.13
5,472.91
4,580.85
588.45
2,618.30
2,712.34
1,398.36
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12,884.58
45,505.51
47,941.02
3,054.28

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#REF!
#REF!
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6,347.56
34,007.19
#REF!
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77,253.20
-

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29,213.53
-

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29,213.53
-

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-

#REF!

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#REF!

#REF!

Ao 5
Credito

Saldo
-

#REF!

#REF!

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39,897.02
#REF!
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588,106.20
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#REF!
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45,476.93
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#REF!
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#REF!
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#REF!
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4,900,885.00
-

#REF!
(4,900,885.00)
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3,720.20

3,687.71
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942.23
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1,920.12
2,740.40
26,186.90
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#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
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5,917.62
5,865.94
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630.71
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4,359.09
41,654.80
474,486.33
478,764.29
7,287.21
39,033.48
#REF!
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-

#REF!

#REF!

PULIDOS
Estados de
AO 2013
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Caja chica
Caja y Bancos
Bancatlan
Cuentas por cobrar
cuentas por cobrar clientes
(-) Estimacion de Cuentas Incobrables
cuentas por cobrar empleados
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Propiedad planta y Equipo
Mobiliario y equipo de oficina
(-) Depreciacion Acumulada de Mobiliario
Total Propiedad Planta y Equipo
Activos Diferidos
Gastos de Instalacion
(-) Amortizacion de gastos de Instalacion
Gastos de Organizacin
(-) Amortizacion de gastos de organizacin
Estudio de Factibilidad
(-) Amortizacion de Estudio de Factibilidad
Sistema Contable
(-) Amortizacion de Sistema Contable
Deposito en Garantia
Total Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVOS

PASIVO
Cuentas por Pagar
Prestaciones Sociales por pagar
Decimo cuarto mes
Cuentas por pagar IHSS
Cuentas por pagar Infop

Impuestos S/ventas
Impuesto S/renta

#REF!

Total pasivo Corrientes

#REF!

PASIVO NO CORRIENTE
Prestamos por pagar

Total pasivo No Corrientes

TOTAL PASIVOS

#REF!

PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad Acumulada
Utilidades del Periodo
TOTAL PATRIMONIO

L.

#REF!

TOTAL PASIVO + CAPITAL

L.

#REF!
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#REF!
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PULIDOS DE SULA S DE R.L


Estados de Situacion Financiera
AO 2014

AO 2015

AO 2016

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
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AO 2016

AO 2017

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
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#REF!
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AO 2013
%
INGRESOS
Ventas
(-) Devoluciones y Rebaja S/Ventas
Ventas Netas

COSTO DE VENTAS
Utilidad Bruta en Ventas
Gastos de Operacin
Gastos de Admon
Gastos de Venta
Gastos Financieros

L.

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

121,932.77
598,799.58
179,535.01

Total Gastos de Operacin


Utilidad Antes de Impto
Impuesto S/renta
Utilidad del Periodo
Reserva Legal
Utilidad Neta del Periodo

100.0%

900,267.37 #DIV/0!
L.

#REF!
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324,848.14 #DIV/0!
#REF!
#REF!
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#REF!
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AO 2014

PULIDOS DE SULA S DE R.L


ESTADO DE RESULTADO
AO 2015
%

3,011,316.00
-

3,420,135.00
3,011,316.00

L.

100.0%

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
117,830.96

L.

3,420,135.00

L.

100.0%

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

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#REF!
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#REF!
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#REF!
#REF!
77,253.20
#REF!

#REF!

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410,230.30
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
13.6%
#REF!
#REF!
#REF!

L.

AO 2016

AO 2017
%

3,854,832.00
-

4,900,885.00
3,854,832.00

L.

100.0%

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
29,213.53

L.

4,900,885.00

L.

100.0%

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
0.0%
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!

#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

L.

#REF!

DISTRIBUIDORA F & V, S DE R.L


Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Al 31 de Diciembre del Ao 2013
En Lempiras
Capital
Reserva
Utilidades
Social
Legal
Retenidas
+/- Cambios estimaciones contables y
correccin de errores
+/- Capitalizacin de utilidades retenidas
+/- Nuevas aportaciones de capital
+/- Reserva Legal
#REF!
+/- Utilidad o prdida del periodo
#REF!
+/- Capital Social
Saldo
#REF!
#REF!
DISTRIBUIDORA F & V, S DE R.L
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Al 31 de Diciembre del Ao 2014
En Lempiras
Capital
Reserva
Utilidades
Social
Legal
Retenidas
+/- Cambios estimaciones contables y
correccin de errores
+/- Capitalizacin de utilidades retenidas
#REF!
+/- Nuevas aportaciones de capital
+/- Reserva Legal
+/- Utilidad o prdida del periodo
#REF!
+/- Capital Social
Saldo
#REF!
Pulidos de Sula S. De R.L.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Al 31 de Diciembre del Ao 2015
En Lempiras
Capital
Reserva
Utilidades
Social
Legal
Retenidas
+/- Cambios estimaciones contables y
correccin de errores
+/- Capitalizacin de utilidades retenidas
#REF!
+/- Nuevas aportaciones de capital
+/- Reserva Legal
+/- Utilidad o prdida del periodo
#REF!
+/- Capital Social
Saldo
#REF!

Acumulado

#REF!
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Acumulado

#REF!
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Acumulado
#REF!
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Pulidos de Sula S. De R.L.


Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Al 31 de Diciembre del Ao 2016
En Lempiras
Capital
Reserva
Utilidades
Social
Legal
Retenidas
+/- Cambios estimaciones contables y
correccin de errores
+/- Capitalizacin de utilidades retenidas
#REF!
+/- Nuevas aportaciones de capital
+/- Reserva Legal
+/- Utilidad o prdida del periodo
#REF!
+/- Capital Social
Saldo
#REF!

Acumulado
#REF!
#REF!
#REF!

Pulidos de Sula S. De R.L.


Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Al 31 de Diciembre del Ao 2017
En Lempiras
Capital
Reserva
Utilidades
Social
Legal
Retenidas
+/- Cambios estimaciones contables y
correccin de errores
+/- Capitalizacin de utilidades retenidas
#REF!
+/- Nuevas aportaciones de capital
+/- Reserva Legal
+/- Utilidad o prdida del periodo
#REF!
+/- Capital Social
Saldo
#REF!

Acumulado
#REF!
#REF!
#REF!