EJERCICIO3

El seor Jurez tiene una empresa que es una sociedad annima, est inscrita en el
rgimen de impuesto sobre la renta sobre ingresos y tiene activos fijos por Q.
2,000,000.00 que estn afectos a una tasa del 20% anual de depreciacin. (20% de
depreciacin anual)

El quiere conocer si estando en este rgimen de impuestos sobre la renta sobre
ingresos le ayudara o no tener ms activos fijos para obtener ms depreciaciones y
quiz con eso pagar menos impuestos.

Explquele al seor Jurez por medio escrito si le es conveniente o no aumentar sus
activos fijos para efecto de tener ms depreciaciones.

Rgimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas
Este Rgimen es el tipo de Rgimen sobre el cual para cancelar el Impuesto Sobre la Renta es necesario juntar
todos los gastos que segn la Ley del ISR sean tiles, necesarios, importantes, indispensables, gastos sobre los
cuales su incorporacin es vital para obtener rentas grabadas.
Dichos gastos acumulados se restan de los Ingresos obtenidos sin tomar en cuenta las rentas exentas, una vez
obtenido el resultado se le aplica la tasa del 31% de ISR para el ao 2013, 28% para el ao 2014 y 25% para el
ao 2015.
Dicho rgimen es ideal para las empresas que cuentan con muchos gastos de operacin derivado a que los
gastos se deducen directamente de los Ingresos.
Entre las Obligaciones que tienen dicho rgimen tenemos las siguientes:
Realizar pagos trimestrales del Impuesto Sobre la Renta,
Cancelar Impuesto de Solidaridad siempre y cuando se realicen Actividades mercantiles y
Agropecuarias.
Presentar informes de inventario en el mes de enero y junio de cada ao.
Presentar y cancelar Impuesto al Valor Agregado IVA
Ser agente retenedor de ISR en caso se lleve contabilidad completa
Rgimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas
Este Rgimen es el tipo de Rgimen sobre el cual para cancelar el Impuesto Sobre la Renta es necesario
establecer de manera mensual el monto de su facturacin y sobre el Ingreso total sin incluir el IVA ni Rentas
exentas aplicar Q 1,500.00 de Impuesto Sobre la Renta sobre los Primeros Q 30,000.00 y luego sobre los
dems ingresos aplicar el 6% para el ao 2013 y 7% para el ao 2014 en adelante.
Para este tipo de Rgimen solo est autorizado el pago por medio de retencin definitiva, razn por la cual
cuando preste servicios o ventas a contribuyentes que lleven contabilidad completa estar sujeto a que le
retengan el Impuesto Sobre la Renta por medio de una tasa del 6% razn por la cual al realizar su pago o
presentacin mensual de su Impuesto Sobre la renta le toca realizar de manera mensual una liquidacin de ISR
sobre la cual aplicara la tasa del ISR mencionada con anterioridad restando las retenciones realizadas y
cancelando la diferencia o bien arrastrando crdito de Impuesto Sobre la renta para otros periodos.
Los nicos Contribuyentes de este rgimen que pueden realizar pagos directos a la SAT son los que tienen
autorizados utilizar facturas electrnicas.
Este tipo de Rgimen es ideal para contribuyentes que no tengan muchos gastos documentados ya que los
gastos no se pueden utilizar para deducir ISR derivado a que el ISR lo cancelara de manera mensual por medio
de retenciones definitivas que realicen sobre su factura y los pagos directos realizados para las facturas que no
fueron sujetos a Retencin de ISR ya sea que su cliente no lleve contabilidad completa o bien no le haya
efectuado la retencin.
Las caractersticas que muestra este rgimen estn las siguientes:
No est obligado a cancelar Impuesto de Solidaridad
No est obligado a realizar pagos trimestrales de ISR
No est obligado a presentar informes de Inventario
Est obligado a cancelar de manera mensual el Impuesto al Valor Agregado IVA
Est obligado a ser Agente de Retencin de ISR cuando lleve contabilidad completa.
Est obligado a presentar Declaracin Anual de ISR de manera informativa