Cosmeticos el Buen Pastor Gran Contribuyente realiza las siguientes operaciones
1) Vende a credito mercancias a $7.400.000 mas IVA a un Autorretenedor
codigo debe haber mercancias $ 7,400,000 1305 $ 8,325,000 IVA $ 1,184,000 1355 $ 259,000 retencion $ 259,000 4135 $ 7,400,000 total $ 8,325,000 2408 $ 1,184,000 $ 8,584,000 $ 8,584,000 2) Jaime Diaz contador Regimen Simplificado le pasa una cuenta de cobro por $1.700.000 por asesoria finaciera. La cancela con cheque codigo debe haber Servicio $ 1,700,000 5110 $ 1,700,000 IVA $ 272,000 2408 $ 272,000 retencion $ 170,000 2365 $ 170,000 total $ 1,802,000 2367 $ 272,000 1110 $ 1,530,000 $ 1,972,000 $ 1,972,000 3) Adquiere utiles y papeleria a un Regimen Comun por $684.400 IVA incluido pago de contado para consumo de 3 meses codigo debe haber 1710 $ 590,000 2408 $ 94,400 1105 $ 684,400 $ 684,400 $ 684,400 4) Un Regimen simplificado le compra mercancias a $780.000 mas IVA de contado codigo debe haber 1105 $ 904,800 4135 $ 780,000 2408 $ 124,800 $ 904,800 $ 904,800 5) le vende a ECOPETROL S.A mercancias a $2.600.000 mas IVA a credito codigo debe haber mercancias $ 2,600,000 1305 $ 2,925,000 IVA $ 416,000 1355 $ 91,000 retencion $ 91,000 4135 $ 2,600,000 total $ 2,925,000 2408 $ 416,000 $ 3,016,000 $ 3,016,000 6) Le compra mercancias a un autorretenedor a credito por $2.520.000 mas IVA codigo debe haber mercancias $ 2,520,000 6205 $ 2,520,000 rete IVA $ 201,600 2408 $ 403,200 total $ 2,721,600 2367 $ 201,600 2205 $ 2,721,600 $ 2,923,200 $ 2,923,200 7) Reciben una cuenta de cobro de El Plomero Ltda por reparaciones locativas $75.000 mas iVA, cancela con cheque codigo debe haber 5145 $ 75,000 2408 $ 12,000 1110 $ 87,000 $ 87,000 $ 87,000 8)De la compra del punto 6 devuelven mercancias por $590.000 mas IVA codigo debe haber 2205 $ 663,750 IVA IVA Retenido Proveedores Anticipo de Impuestos Cargos Diferidos IVA Caja concepto Comercio al por mayor y al por menor IVA Caja concepto Clientes Comercio al por mayor y al por menor IVA concepto Costo de mercancias concepto concepto Honorarios IVA Retencion Bancos Rete IVA concepto Clientes Anticipo Impuestos IVA Comercio al por mayor y por menor Proveedores concepto Reparaciones locativas IVA Bancos concepto 2367 $ 20,650 6225 $ 590,000 2408 $ 94,400 $ 684,400 $ 684,400 IVA Retenido Devolucion en compras IVA Ferreteria La Farsante Ltda Regimen Comun, realizo durante el mes de marzo las siguientes operaciones MARZO 2 compra mercancias a Uno A ltda regimen comun a credito por valor de $5.400,000 mas IVA factura No 2020 codigo debe haber mercancias 1435 $ 5,400,000 IVA 2408 $ 864,000 retencion 2365 $ 189,000 total 2205 $ 6,075,000 $ 6,264,000 $ 6,264,000 MARZO 4 vende mercancias de contado a Julio Diaz por $2.784.000 IVA incluido codigo debe haber venta mercanc 1105 $ 2,784,000 IVA 4135 $ 2,400,000 total 2408 $ 384,000 $ 2,784,000 $ 2,784,000 Costo 70 % del valor de la mercancia codigo debe haber 6135 $ 1,680,000 4135 $ 1,680,000 MARZO 6 Cancela servicios de reparaciones locativas a Juan Ortiz por valor de $90.000 codigo debe haber servicio 5150 $ 90,000 No cumple la base 1110 $ 90,000 menor a 4 UVT MARZO 8. Compra de mercancias a DMG ltda Gran contribuyente por $ 8.500.000 mas IVA a credito codigo debe haber mercancias valor 1435 $ 8,500,000 IVA 2408 $ 1,360,000 retencion fuente 2365 $ 297,500 total 2205 $ 9,562,500 $ 9,860,000 $ 9,860,000 MARZO 10. Recibe una factura de Asesorias ltda Regimen comun por asesorias juridicas por $1,800,000 mas IVA del 16% quedando pendiente el pago codigo debe haber valor servicio 5110 $ 2,088,000 iva 2365 $ 198,000 retencion 11% 233525 $ 1,890,000 total a pagar $ 2,088,000 $ 2,088,000 MARZO 12. Cancela el transporte de mercancias a Trasportes Ya Ltda Regimen Comun por $210.000 codigo debe haber valor servicio 5235 $ 210,000 Retencion Tran 1% 236525 $ 2,100 total a pagar 1110 $ 207,900 $ 210,000 $ 210,000 concepto mercancias no fabricadas por la empresa IVA Retencion en la Fuente Proveedores concepto concepto Adecuacion e instlacion Bancos concepto Mercancias no fabricadas por la empresa IVA Caja Comercio al x mayor y al x menor IVA concepto Comercio al x mayor y al x menor Comercio al x mayor y al x menor concepto Servicios operacionales de ventas Retencion en la fuente (servicio trasporte) 1% Bancos Retencion en la fuente Proveedores nacionales concepto Honorarios Retencion en la fuente (Honorarios) Honorarios MARZO 14. Vende mercancias a credito a ECOPETROL S.A (Estado) por valor de $11,600,000 IVA incluido codigo debe haber valor venta 1305 $ 10,450,000 IVA 1355 $ 1,150,000 Retencion 135515 Rete IVA 135517 4135 Comercio al x mayor a al x menor $ 10,000,000 2408 $ 1,600,000 $ 11,600,000 $ 11,600,000 Costo 65% del valor de la mercancia codigo debe haber 6135 $ 6,500,000 4135 $ 6,500,000 MARZO 16. Compra elementos de aseo para consumo de 5 meses de contado a un Autorretenedor por valor de $1,600,000 mas IVA codigo debe haber 1710 $ 1,856,000 valor venta 1110 $ 1,856,000 IVA $ 1,856,000 $ 1,856,000 total pagar MARZO 18. Vende mercancias a La Estrella S.A Gran contribuyente de contado por valor de $6'660.000 mas IVA codigo debe haber valor venta 135515 $ 233,100 IVA 135517 $ 532,800 Retencion 1105 $ 6,959,700 rete IVA 4135 $ 6,660,000 total a recaudar 2408 $ 1,065,600 $ 7,725,600 $ 7,725,600 Costo 70% del valor de la mercancia codigo debe haber 6135 $ 4,662,000 4135 $ 4,662,000 MARZO 20. Vende mercancias a credito a La Candelosa ltda Regimen comun por $3,539.160 IVA incluido codigo debe haber valor venta 1305 $ 3,432,375 IVA 135515 $ 106,785 retencion 2408 $ 488,160 total a recaudar 4135 $ 3,051,000 $ 3,539,160 $ 3,539,160 Costo67,5% del valor de la mercancia codigo debe haber 6135 $ 2,059,425 4135 $ 2,059,425 MARZO 22, Adquiere mercancias gravadas a la Pantoja Regimen simplificado a credito por valor concepto Deudores clientes Comercio al x mayor y al x menor concepto Diferidos Bancos concepto Retencion en la fuente Anticipo de impuestos Retencion en la Fuente $350.000 IVA Retenido $800.000 IVA por pagar concepto Comercio al x mayor y al x menor Comercio al x mayor y al x menor concepto Clientes Retencion en la fuente IVA teorico Comercio al por mayor y al por menor impuesto a las ventas retenido Caja Comercio al x mayor y al x menor IVA concepto Comercio al x mayor y al x menor concepto Comercio al x mayor y al x menor Comercio al x mayor y al x menor de $4,800,000 codigo debe haber valor compra 1435 $ 4,800,000 IVA 2408 $ 384,000 Retefuente 2365 $ 168,000 Rete IVA 2367 $ 384,000 Total a cancelar 2205 $ 4,632,000 $ 5,184,000 $ 5,184,000 MARZO 24, vende mercancias de contado a la Indecisa ltda autorretenedor por $1,680,000 mas IVA codigo debe haber 1105 $ 1,890,000 valor venta 135515 $ 58,800 IVA 4135 $ 1,680,000 Retencion 2408 $ 268,800 total $ 1,948,800 $ 1,948,800 Costo 65% del valor de la mercancia codigo debe haber 6135 $ 1,092,000 4135 $ 1,092,000 MARZO 26 Recibe una factura Te Aseamos Ltda Gran contribuyente y Autorretenedor por el mantenimiento de los equipos de computo por $680.000 mas IVA quedando pendiente de pago codigo debe haber 5145 $ 788,800 Valor servicio 2335 $ 788,800 IVA $ 788,800 $ 788,800 total proveedor MARZO 28 Florentino Florez contador envia una cuenta de cobro por servicios de asesoria financiera por valor de $2,050,000 se cancelan con cheque codigo debe haber valor servicio 511030 $ 2,050,000 IVA 2408 $ 164,000 Retefuente 2367 $ 164,000 rete IVA 236515 $ 205,000 total a cancelar 1110 $ 1,845,000 $ 2,214,000 $ 2,214,000 MARZO 30 ECOPETROL S.A le devuelve mercancias por $600,000 mas IVA. codigo debe haber valor servicio 4175 $ 600,000 IVA 2408 $ 96,000 retencion 135515 $ 21,000 rete IVA 135517 $ 48,000 total devolucion 1305 $ 627,000 $ 696,000 $ 696,000 MARZO 31 La Estrella S.A le devuelve mercancias por $550,000 ,mas IVA codigo debe haber valor servicio Retencion por compras Rete IVA Teorico Proveedores nacionales concepto Caja Retencion concepto Mercancias no fabricadas por la empresa IVA teorico Mantenimiento y reparacion servicios de mantenimmiento concepto asesoria financiera IVA iva retenido Comercio al por mayor y al por menor IVA concepto Comercio al x mayor y al x menor Comercio al x mayor y al x menor concepto reteiva Clientes concepto retencion (honorarios) Bancos concepto Devolucion en ventas IVA Retefuente 4175 $ 550,000 iva 2408 $ 88,000 retencion 135515 $ 19,250 rete IVA 135517 $ 44,000 total devolucion 1105 $ 574,750 $ 638,000 $ 638,000 MARZO 31 Julio Diaz le devuelve mercancias por $ 580.000 IVA incluido codigo debe haber valor servicio 4175 $ 580,000 IVA 2408 $ 80,000 total devolucion 1105 $ 580,000 MARZO 31 le devuelve mercancias a la pantoja por valor de $640,000 codigo debe haber valor servicio 2365 $ 22,400 IVA 2367 $ 51,200 retencion 2205 $ 617,600 Rete IVA 6225 $ 640,000 total devulucion 2408 $ 51,200 $ 691,200 $ 691,200 MARZO 31 Le devuelve mercancias a UNO A Ltda por $ 320,000 mas IVA codigo debe haber valor devolucion 2365 $ 11,200 IVA 2205 $ 360,000 retencion 6225 $ 320,000 total devolulcion 2408 $ 51,200 $ 371,200 $ 371,200 MARZO. 31 Le devuelve elementos de aseo al autorretenedor $290,000 IVA incluido codigo debe haber 1110 $ 290,000 valor devolucion 1710 $ 250,000 IVA 2408 $ 40,000 total devolucion $ 290,000 $ 290,000 devolucion en ventas IVA retencion concepto retencion rete IVA Proveedores devoluciones en compras IVA rete IVA Caja concepto Devolucion en ventas IVA Caja Bancos cargos diferidos IVA concepto Retencion Proveedores devolucion en compras IVA concepto $ 5,400,000 $ 864,000 $ 189,000 $ 6,075,000 $ 2,400,000 $ 384,000 $ 2,784,000 $ 90,000 $ 8,500,000 $ 1,360,000 $ 297,500 $ 9,562,500 $ 1,800,000 $ 288,000 $ 198,000 $ 1,890,000 $ 210,000 $ 2,100 $ 207,900 $ 10,000,000 $ 1,600,000 $ 350,000 $ 800,000 $ 1,600,000 $ 256,000 $ 1,856,000 $ 6,660,000 $ 1,065,600 $ 233,100 $ 532,800 $ 6,959,700 $ 1,539,160 $ 3,051,000 $ 488,160 $ 106,785 $ 3,432,375 $ 4,800,000 $ 4,800,000 $ 384,000 $ 168,000 $ 384,000 $ 4,632,000 $ 1,680,000 $ 268,800 $ 58,800 $ 1,890,000 $ 680,000 $ 108,800 $ 788,800 $ 2,050,000 $ 164,000 $ 205,000 $ 164,000 $ 1,845,000 $ 600,000 $ 96,000 $ 21,000 $ 48,000 $ 627,000 $ 550,000 $ 88,000 $ 19,250 $ 44,000 $ 574,750 $ 500,000 $ 80,000 $ 580,000 $ 640,000 $ 51,200 $ 22,400 $ 51,200 $ 617,600 $ 320,000 $ 51,200 $ 11,200 $ 360,000 $ 250,000 $ 40,000 $ 290,000 Taller Formulario Iva ( Primer taller-Prctico de iva y retencin) En el siguiente taller, se deben realizar: 1. Los asientos en el libro diario 2. diligenciar el formulario de declaracin del IVA para el bimestre respectivo. TALLER: La empresa, Electrodomesticos Antioquia Ltda, perteneciente al rg-comun, no gran contribu- yente, identificada con Nit 890.431.548-8 domiciliada en la ciudad de Medelln, en la Carrera 70 No 44-10 Telfono 2 34 10 11 Representante Legal Jose Gomez Naranjo c.c # 71.710.500 de Medellin, actividad econmica No 2110 Utiliza el sistema de inventarios Peridico. Los articulos que Compra y venden estn gravados con Iva del 16% Dicha sociedad realiz las siguientes transacciones en el bimestre Mayo-Junio del 2006 : Mayo 5 : Vendi a Crdito 10 Equipos de Sonido a $1.000.000 c/u a la sociedad X Ltda del Rgimen Comn No gran contribuyente. Mayo 10: La empresa X Ltda, le devolvi 1 Equipo de sonido. Mayo 14: Compr a crdito 5 Equipos de Sonido a $500.000 c/u A la sociedad "Y Ltda" Del Rgimen Comn Mayo 17: Compr servicios de Abogado a la sociedad, "Abogados y financieros Ltda" por valor de $1000.000 mas Iva 16% . Plazo para pagar 2 meses. Dicha empresa pertenece al regimen comn. Junio 15: Vendi a crdito, 10 equipos de sonido a $1.000.000 c/u al seor Pedro Restrepo perteneciente al Rgimen Simplificado
Junio 18: Compr a Crdito 5 equipos de sonido a $500.000 c/u a la sociedad "Z Ltda" del rgimen comn. Junio 20 : compr a crdito 2 equipos de sonido a $500.000 c/u a la empresa "Cooperativa Medellin" del rgimen Comn. 227738997.xlsx.ms_office Solucion al primer taller practico de iva Nombre de la Cuenta CODIGO DEBITOS CREDITOS Mayo 5: Vta 10 equipos a $1.000.000 a un RC Ventas 413536 10,000,000 Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000 Anticipo Retefuente 3.5% 135515 350,000 Clientes por Cobrar 130505 11,250,000 Mayo 10: Devoluc-Venta 1 equipo a $1.000.000 Devolucion en Ventas 417501 1,000,000 Iva devolucion en ventas 240802 160,000 Anticipo Retefuente 3.5% 135515 35,000 Clientes por Cobrar 130505 1,125,000 Mayo 14: Compra 5 equipos a $500.000 a un RC Compras 620501 2,500,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000 Retencion en compras 3.5% 236540 87,500 Proveedores 220501 2,812,500 Mayo 17: Compra scio abogado $1.000.000 a Pna Judca Gastos administrativos. Asesoria Juridica 511025 1,000,000 Iva en compras de servicios del 16% 240804 160,000 Retencion/fte honorarios del 11% 236515 110,000 Costos y Gastos por pagar-honorarios 233525 1,050,000 Jun-15: RC vende 10 equipos a $1.000.000 a un RS Ventas 413536 10,000,000 Iva en ventas del 16% 240801 1,600,000 Clientes por Cobrar 130505 11,600,000 Jun-18: Compro 5 equip a $500.000 a un RC Compras 620501 2,500,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 400,000 Retencion en compras 3.5% 236540 87,500 Proveedores 220501 2,812,500 Jun-20: Compro 2 equipos a $500.000 a una Cooperativa ( Ojo a las cooperativas no se les retiene) Compras 620501 1,000,000 Iva en compras de mercancias del 16% 240803 160,000 Proveedores 220501 1,160,000 DECLARACION DE IVA CODIGO DB CR VENTAS 5-May 240801 1,600,000 VENTAS 15-Jun 240801 1,600,000 DEVOLUC-VENTAS 10-May 240802 160,000 COMPRAS-MERCANCIA 14-May 240803 400,000 COMPRAS-MERCANCIA 18-Jun 240803 400,000 COMPRAS-MERCANCIA 20-Jun 240803 160,000 COMPRA DE SCIOS GRAVADOS 17-May 240804 160,000 DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE: MAYO: 227738997.xlsx.ms_office COMPRAS 3.5% 14-May 236540 87,500 HONORARIOS DEL 11% 17-May 236515 110,000 TOTAL RETENCIONES DE MAYO: 197,500 JUNIO: COMPRAS 3.5% 18-Jun 236540 87,500 227738997.xlsx.ms_office TALLER : Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en cuenta que ambas empresas utilizan el sistema de inventarios peridico, que el Iva es el 16% Retencin en la fuente es el 3,5% Reteiva es el 50% del iva. PUNTO UNO : La empresa Los Tres S.A ( Gran Contribuyente del Rgimen Comn) se dedica a la comer- cializacin de Electrodomsticos, le vendi a crdito a la compaa, Los Cinco Ltda ( Rgimen comn no gran contribuyente ) artculos por valor de $8,000,000 Ambas utilizan sistema de inventario periodico PUNTO DOS : La Empresa A Ltda ( Rgimen comn no gran contribuyente ), le vendi a crdito a la empresa B Ltda, ( Rgimen comn Gran Contribuyente ), Equipos de sonido por valor de $9,000,000 ambas utilizan el sistema de inventario periodico. PUNTO TRES : La empresa C Ltda, ( Rgimen comn no gran contribuyente ), le vendi a crdito a la empresa D S.A ( Rgimen comn no gran contribuyente ) neveras por valor total de $(11,000,000 ) ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de ventas empresa C $6,000,000 PUNTO CUATRO : La empresa E Ltda ( Gran contribuyente del regimn comn) le compr a crdito a Pedro Perez ( Rgimen Simplificado ) Estufas por valor de $12,000,000 hacer los registros contables de ambas si utilizan el sistema de inventarios peridico. PUNTO CINCO : La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del rgimen comn ) le vendi a crdito a Juan Gomez ( Del rgimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000 ambas usan el sistem inventario periodico. PUNTO SEIS : La empresa I Ltda ( Regimen comn no gran contribuyente ), le vendi a crdito a Jose Restrepo ( Rgimen simplificado ) Estufas por valor de $10,000,000 Ambas Sistema inventario periodico PUNTO SIETE : Maria Palacios ( Regimen Simplificado) le vendi a crdito a la empresa L ltda ( Rgimen comn no gran contribuyente ) Equipos de sonido por valor de $10,000,000. Sist. Inv period PUNTO OCHO : Martha Gomez ( Rgimen Simplificado ) le vendi a crdito a la empresa M Ltda ( Rgimen comn Gran contribuyente ) Neveras por valor de $14,000,000. Ambas sist. Invent. Periodico PUENTO NUEVE : Pedro Perez ( Rgimen Simplificado ) le vendi a crdito a Jorge Molina ( Rgimen Simplificado ) Licuadoras por valor de $15,000,000. Ambas Sist. Inventar. Periodico. PUNTO DIEZ : La empresa O Ltda, ( Gran contribuyente Autoretenedor) le vendi a crdito a la empresa P Ltda, (Gran contribuyente regimen comun) VHS por valor total de $15,000,000 ambas sist.invent period. PUNTO ONCE : La empresa Q ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) le vendi a crdito a la empresa R Ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) electrodomsticos por valor de $17,000,000 Ambas utilizan sist. Invent. Periodico. PUNTO DOCE: Un rgimen simplificado le compr a credito a un rgimen Comn gran Contribuyente, mercancias por valor de $1.000.000 PUNTO TRECE: Un rgimen simplificado, le compro $2.000.000 en mercancias a crdito otro Rgimen Simplifi- cado. Este ltimo con un patrimonio bruto de $600.000.000 PUNTO CATORCE: Un Rgimen Simplificado compro a crdito, mercancias por valor de $1.000.000 a un Regimen comun gran contribuyente CLAVE : El que compra es el que retiene. ASIENTOS EN EL DIARIO 1. Los Tres S.A : GC Cuenta Codigo Debitos Creditos ventas 413536 8,000,000 iva 240801 1,280,000 anticipo r/fte 135515 280,000 clientes x cobrar 130505 9,000,000 Los cinco Ltda : RC compras 620501 8,000,000 Iva 240801 1,280,000 R/fte X pagar 236540 280,000 Proveedores x pagar 220501 9,000,000 2. A ltda: RC ventas 413536 9,000,000 Iva 240801 1,440,000 anticipo r/fte 135515 315,000 Iva retenido 135517 720,000 clientes x Cobrar 130505 9,405,000 B ltda : GC compras 620501 9,000,000 iva 240801 1,440,000 r/fte x pagar 236540 315,000 iva retenido 236701 720,000 Proveedores x pagar 220501 9,045,000 3. C LTDA : RC ventas 413536 11,000,000 iva 240801 1,760,000 anticipo r/fte 135515 385,000 Clientes por cobrar 130505 12,375,000 CMV 613536 6,000,000 Inventarios 143501 6,000,000 D S.A : RC Inventarios 143501 11,000,000 iva 240801 1,760,000 R/fte x pagar 236540 385,000 Proveedores x pagar 220501 12,375,000 Pgina 18 4. Pedro Perez : R.Simplif Ventas 413536 12,000,000 anticipo r/fte 135515 420,000 clientes por cobrar 130505 11,580,000 E ltda : GC compras 620501 12,000,000 R/fte x pagar 236540 420,000 Proveedores 220501 11,580,000 iva retenido 240860 960,000 iva retenido 236701 960,000 5. G ltda : GC ventas 413536 13,000,000 Iva 240801 2,080,000 anticipo r/fte 135515 0 El simplif no retiene en la fuente clientes por cobrar 130505 15,080,000 Juan Gomez : R.simplif compras 620501 15,080,000 R/fte x pagar 236540 0 El simplif no retiene en la fuente Proveedores por pagar 220501 15,080,000 6. I ltda : RC ventas 413536 10,000,000 iva 240801 1,600,000 anticipo r/fte 135515 0 El simplif no retiene en la fuente clientes por cobrar 130505 11,600,000 Jose Restrepo : R.simplif compras ( Iva myr valor) 620501 11,600,000 R/fte x pagar 236540 0 El simplif no retiene en la fuente Proveedores por pagar 220501 11,600,000 7. Maria Palacios: R.simplif ventas 413536 10,000,000 anticipo r/fte 135515 350,000 El simplif no retiene en la fuente clientes por cobrar 130505 9,650,000 L ltda : ( RC ) compras 620501 10,000,000 R/fte x pagar 236540 350,000 Pgina 19 Proveedores x pagar 220501 9,650,000 Iva retenido 50% (asumido) 240860 800,000 Iva retenido 50% 236701 800,000 8. Martha Gomez ( R Simplif) : ventas 413536 14,000,000 Anticipo r/fte 135515 490,000 clientes por cobrar 130505 13,510,000 M ltda ( GC) compras 620501 14,000,000 R/fte x pagar 236540 490,000 Proveedores 220501 13,510,000 Iva retenido 50% 240860 1,120,000 Iva retenido 50% 236701 1,120,000 9. Pedro Perez ( R. Simplif ) ventas 413536 15,000,000 anticipo r/fte 135515 0 El regim-Simpl no retiene en fte clientes por cobrar 130505 15,000,000 Jorge Molina ( R. Simplif ) Compras 620501 15,000,000 R/fte x pagar 236540 0 El regim-Simpl no retiene en fte Proveedores x pagar 220501 15,000,000 10. O ltda ( GC autoretendor) ventas 413536 15,000,000 iva 240801 2,400,000 clientes por cobrar 130505 17,400,000 anticipo r/fte 135515 525,000 Autoretencion X pagar 236575 525,000 P ltda ( GC no autoreten) compras 620501 15,000,000 iva 240801 2,400,000 Proveedores 220501 17,400,000 11. Q ltda ( RC Autoretenedor ) ventas 413536 17,000,000 iva 240801 2,720,000 clientes por cobrar 130505 19,720,000 anticipo r/fte 135515 595,000 autoretencion 236575 595,000 R ltda COMPRADOR ( RC autoretenedor ) Pgina 20 compras 620501 17,000,000 iva 240801 2,720,000 Proveedores por pagar 19,720,000 Nota : El que compra es el que retiene, pero el vendedor no se dej retener por lo tanto el vendedor es el que hace el asiento de autoretencion. 12. Un RS compra a un Gran Contribuy.$1.000.000 a credito. compras 620501 1,160,000 Proveedores por pagar 220501 1,160,000 13. Un RS compra mcias $2 a credito a otro RS(Con Pat Bto de $600.000.000) Ntese: Que ste ltimo se convierte en Rgimen Comn porque ya paso los topes requeridos para ser regimen simplicado. O sea puede facturar Iva ( Cobrar Iva). DB CR Compras+IVA 620501 2,320,000 Ntese que el iva quedo incluido Proveedores 220501 2,320,000 y que el que retiene es el que compra 14. Un RS compro mcias $1 a crdito a Un Gran Contribuyente ( mcia gravada con Iva) Compras 620501 1,160,000 Ntese que el iva quedo incluido Proveedores 220501 1,160,000 y que el que retiene es el que compra Pgina 21