ACTIVIDAD RECOMENDADA 1

1. Cules el objetivo de la auditoria?

La NIA 1 establece que el objetivo de una auditora de estados financieros es hacer
posible al auditor expresar una opinin sobre si los estados financieros estn
preparados, respecto de todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia
para informes financieros identificados. Las frases usadas para expresar la opinin
del auditor son dar una visin verdadera y justa o presentar razonablemente,
respecto de todo lo sustancial, que son trminos equivalentes. El objetivo del
examen ordinario de los estados financieros.

2. En la auditoria de los estados financieros Qu requisitos deben reunir los
auditores?
En una auditoria de los estados financieros, los auditores se comprometen a reunir
evidencias y a proporcionar un alto nivel de seguridad de que los estados
financieros siguen principios de contabilidad generalmente aceptados, u otra base
apropiada de contabilidad. Una auditoria comprende la bsqueda y verificacin de
os registros contables y el examen de otra evidencia que soporto esos estados
financieros.
3. Cul es el marco de referencia para informes financieros sobre el cual el
auditor expresa su opinin?
Es expresar una opinin sobe si aquellos informes estn preparados, en todos los
aspectos importantes, de acuerdo con un marco de referencia para informes
financieros. Esa opinin denomina Dictamen en el marco aludido son los
principios de contabilidad generalmente aceptadas, para que el caso de nuestro pas,
se encuentran descritos en las Normar Ecuatorianas de Contabilidad.qu es una
afirmacin y cuantas clases conoce?

Una afirmacin es una aseveracin o declaracin hecha generalmente por la
gerencia de una entidad, comunicada explcita e implcitamente a travs de dos
estados financieros.
Estas aseveraciones se refieren a los activos, pasivos, ingresos, gastos y dems
hechos econmicos que se resumen y presentan como saldos en los estados
financieros, en relacin con:


La veracidad de las transacciones individuales y de los saldos
La integridad de las transacciones individuales y la consecuente
razonabilidad de los saldos.
La adecuada valuacin y exposicin en los estados contables, de los saldos
resultantes de las transacciones individuales.


4. Quin es el responsable de las aseveraciones o afirmaciones constantes en los
estados financieros y cul es el papel del auditor?
las cifras presentadas en los estados financieros, en realidad la gerencia o
administracin de la empresa no est asegurando, que ese valor representa
derechos, obligaciones, ingresos percibidos, costos y gastos realizados, por efecto
de la gestin de produccin y comercializacin de bienes y servicios.
Dicha aseveraciones de responsabilidad de la empresa auditada. A los auditores nos
corresponde reunir evidencia y probar de esas cifras son reales y totales, que estn
debidamente presentadas, clasificadas y resumidas.

5. Qu elementos se puede encontrar detrs de las afirmaciones? cite un
ejemplo.
Detrs de las afirmaciones presentadas:
Hay una norma
Poltica
Sistema o proceso relacionado.
EJEMPLO
El saldo de inventario o de activos fijos obedece en un proceso de adquisicin de
compra.
El saldo de cuentas por cobrar y de la cuanta ventas, ser seguramente el resultado
de procesos de comercializacin y de la aplicacin de una poltica gerencia hacia
los clientes.
El saldo de las cuentas de pasivo y de costo de ventas guarda relacin con un
proceso de negociacin de crditos con los proveedores o los bancos, segn sea de
corto o largo plazo.

6. Qu recursos gestiona la gerencia de la empresa para presentar finalmente los
saldos de los estados financieros?
Para llegar finalmente a presentar los saldos de los balances, la gerencia de la
empresa gestiona y utiliza personal, sistemas de informacin contable y tecnolgica;
as como estructura fsica, administrativa y financiera.

7. Qu obligaciones tiene la gerencia respecto a la gestin de recursos y la
infraestructura empresarial?
Por, lo tanto la obligacin de la gerencia, implementar controles para el desarrollo
de proceso as como para el uso adecuado uso de los recursos y la infraestructura
empresarial.
8. Cmo acta el auditor sobre lo potenciales controles implantados para el
desarrollo de procesos, aplicacin de normas y polticas y el uso de recursos de
la empresa?

Sobre estos controles acta el auditor, verificando si los controles existen y, de ser
as, aplicando pruebas de cumplimiento sobre su eficiencia.
ACTIVIDAD RECOMENDADA 2
1. Cul es la definicin de la auditora financiera?
Es opinar respecto a si la informacin que incluyen est estructurada de acuerdo a
las normas de informacin financiera aplicable a las caractersticas de las
transacciones.
2. En qu etapa se desarrolla el estudio y evaluacin del control interno en la
auditora financiera?
Cuando leemos las cifras presentadas los estados financieros, en realidad la gerencia
o administracin de la empresa no est asegurando, que ese valor representa
derechos, obligaciones, ingresos percibidos, costos y gastos realizados, por efecto
de la gestin de produccin y comercializacin de bienes y servicios.
Dicha aseveraciones de responsabilidad de la empresa auditada. A los auditores nos
corresponde reunir evidencia y probar de esas cifras son reales y totales, que estn
debidamente presentadas, clasificadas y resumidas.

3. Cul es el objetivo del estudio y evaluacin del control interno en la auditora
financiera?
El estudio de control interno y la evaluacin debe incluir la identificacin de las
aplicaciones contables para cada una de las transacciones significativas en su ruta
hacia los estados financieros.
4. Cul es propsito de llevar a cabo entrevistas en todos los niveles de la
organizacin?
5. Cules son los cuatro pasos que en la secuencia de trabajos de la etapa
preliminar corresponden al estudio y evaluacin del control interno?
Revisin del Sistema
Pruebas de cumplimiento.
Periodo en que se desarrollan las pruebas y su extensin.
Evaluacin del sistema de control interno.
6. En el sistema de ventas Cul es el flujo de la transaccin desde el pedido del
cliente?
ACTIVIDAD RECOMENDADA 3
1. Sobre la base de la lectura del tema auditora de los estados financieros que
consta en el anexo, defina que debe considerar la auditora respecto de los
saldos de las cuentas de activo
2. En funcin de la misma lectura y su iniciativa, sugiera tres controles que
debera existir en los procesos relacionados con los gastos en salarios de los
empleados de una empresa comercial.
AUTOEVALUACIN 1
1. Escriba una (V) verdadero o una (F) falso en los siguientes enunciados.

a) (F) un auditor independiente no tiene que expresar una opinin sobre la
conformidad de los estados financieros, con los principios contables generalmente
aceptadas.
b) (V) la compresin del control interno de un empresa incluye entre otras actividades,
la inspeccin de documentos.
c) (F) la observacin e investigacin necesaria para reunir evidencia de auditora, solo
debe realizarse dentro de la empresa auditada.
d) (F) adems de aumentar la credibilidad de los estados financieros auditados, el
usuario de los mismos puede tener la seguridad de que la gestin de la
administracin es prolija y eficiente.
e) (F) la aplicacin de las normas de auditora comienza recin al final del contrato
otorgado por el cliente.
f) (F) la valuacin y exposicin es una afirmacin de que el saldo de una cuenta existe
y que las transacciones han ocurrido.


2. Responda el siguiente cuestionario

a) Tomando en cuenta no todo el trabajo del auditor es sobre nmeros, Qu
instancias de la estructura de empresa debe conocer el auditor en la etapa
preliminar?
Comprender el ambiente de control establecido por la administracin para
detectar errores potenciales.
Describir y verificar su comprensin de los procedimientos de control de la
administracin.
Conocer los procesos de mayor riesgo de la entidad y evaluar su
importancia.

Evaluar el diseo de los sistemas de control, para determinar s es probable que
sean eficaces para prevenir o detectar y corregir los errores potenciales
identificados.
Formarse un juicio sobre la confianza que podr depositarse en el control que
ser probado.
Una vez que el auditor ha adquirido un conocimiento general de la estructura de control
interno, estar capacitado para decidir el grado de confianza que depositar en los controles
existentes, para la prevencin y deteccin de errores potenciales importantes o bien si di-
rectamente los objetivos de auditoria se pueden alcanzar de manera ms eficiente y efectiva
a travs de la aplicacin de pruebas sustantivas.

b) qu significa la afirmacin de Veracidad?
Tambin definida como como existencia u ocurrencia; es decir que los activos,
pasivos y patrimonio de los accionistas presentados en los estados financieros
existen y que las transacciones registradas han ocurrido.
c) Qu afirmacin refleja entre otros aspectos el derecho sobre los activos y
la obligacin de pagar los pasivos?
La integridad
d) Qu recursos utiliza y gestiona la gerencia para finalmente llegar a los
saldos de los estados financieros?
Para llegar finalmente a presentar los saldos de los balances, la gerencia de la
empresa gestiona y utiliza personal, sistemas de informacin contable y
tecnologa; as como estructura fsica, administrativa y financiera.

e) Qu debilidades, errores u omisiones pueden identificarse y corregirse en
el estudio y evaluacin del control interno?

El estilo de trabajo de las administraciones, es poco eficiente y no demuestran
eficacia.
Las estructuras no estn acordes con los objetivos para lo que fue creada la
institucin, o estn mal definidas
Malos o deficientes mtodos de direccin.
Poco o nulo chequeo sistemtico del trabajo de las reas a controlar
Falta de prioridad o subestimacin en las recomendaciones y el trabajo de auditor
Falta de personal calificado o mala aplicacin de la poltica laboral
Desatencin o subestimacin de los jefes superiores
Desconocimiento o desactualizacin de las legislaciones

f) A qu conclusiones queda facultado a llegar el auditor al aplicar
procedimientos de auditora en la evaluacin de control interno?
El auditor debe emitir una opinin respecto a si la informacin que incluye est
estructurada de acuerdo a las normas de informacin financiera aplicables a las
caractersticas de las transacciones.