Conta Bili Dad

INSTITUTO TECNOLCICO DE TOLUCA
Profesor: Garduo Munguia Francisco

Alumno: Rosales Castaeda Guerson Airy

Ingeniera en Logstica

Materia: Contabilidad y Costos
Unidad: 2
Trabajo final

19/03/2014

SEP SNEST DGEST

2
2.1 TEORA CONTABLE ............................... 2
2.1.1 Partida doble ........................................ 3
2.1.2 Reglas de Cargo y Abono .................... 4
2.1.3 Catlogo de cuentas ............................ 4
2.2 Diario ....................................................... 5
2.3 Mayor ....................................................... 5
2.4 Auxiliares ................................................. 6
A
Activo Circulante ........................................... 6
Activo diferido ............................................. 15
Activo Fijo ................................................... 10
Asientos hechos en clase ........................... 25
P
Pasivo ......................................................... 20

UNIDAD 2 PROCESO CONTABLE

2.1 TEORA CONTABLE
Normas de informacin financiera, como registrar las transacciones, donde,
cuando.
Su estructura bsica se compone de:
Reglas particulares
Cdigo de tica
Normas
Entidad
Dualidad econmica

Entidad
El concepto de ente es distinto al de persona ya que una misma persona puede
llevar los estados financieros de varios entes de su propiedad.
Dualidad econmica
La ecuacin contable est dada por los cambios que se dan tanto en el activo
como en el pasivo, que son registrados por medio de la aplicacin de sistemas
contables.

2.1.1 Partida doble
Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos
cuentas al realizar el asiento contable, movimiento que representa un movimiento
deudor y un movimiento acreedor.
Nombre de la cuenta
Debe
(cargo)
Haber
(abono)
30,000.00
40,000.00
50,000.00
Movimiento deudor: 120,000.00
50,000.00
60,000.00
80,000.00
Movimiento acreedor: 190,000.00

Se llama saldo deudor: Porque el movimiento deudor es mayor al movimiento
acreedor.
Se llama saldo acreedor: Cuando el movimiento acreedor es mayor al movimiento
deudor.
En este caso tenemos un saldo acreedor.

Concepto Parcial Debe Haber
Caja 11,600.00
Ventas 10,000.00
IVA Retenido 1,600.00

Asiento contable va a la pliza
Ingresos
Egresos
Diario

1
Venta de mercanca al contado;
segn Factura No. 0000

2.1.2 Reglas de Cargo y Abono
Con base a los casos de aumento y disminucin del activo, pasivo y capital es
decir de los cargos y abonos.
Concepto Debe Haber
Compras 100,000.00
IVA acreditable 16,000.00
Bancos 116,000.00

Abonar a Bancos es salida de efectivo
Aumento activo de compra de mercancas y existe la disminucin por la salida de
efectivo.
2.1.3 Catlogo de cuentas
Cada empresa podr disear su propio catlogo de cuentas de acuerdo a las
operaciones que lleve a cabo o bien sus necesidades, normalmente en un periodo
de un mes.
El cdigo de cuentas o catlogo, por lo general es numrico, estableciendo un
orden que generalmente es el siguiente:
1. Activo
2. Pasivo
3. Capital
4. Ingresos
5. Gastos
Ejemplo:
1101 Fondo fijo de caja
1102 Caja
1103 Bancos
1104 Clientes

2.2 Diario
El libro denominado diario es aquel donde originalmente se hace el registro de las
operaciones en forma cronolgica esto significa que se realiza de acuerdo con las
fechas en las que se van originando las operaciones de una empresa. Est
formado por un rayado tabular cuyas columnas son:
Fecha
Concepto
Folio del Mayor
Debe
Haber

2.3 Mayor
El libro mayor es aquel donde se registran las operaciones realizadas por la
entidad, ya no de forma cronolgica como se hace en el diario, si no su
caracterstica principal es que es utilizado para registrar cada operacin de
acuerdo a su naturaleza.
Su rayado es el siguiente:
Nombre de la cuenta
Fecha
Numero de asiento
Contra-Cuenta
Debe
Haber
Saldo

2.4 Auxiliares
Libros de contabilidad donde se registran de forma analtica y detallada los valores
e informacin registrada en los libros principales.
Cada empresa determina el nmero de auxiliares que necesita de acuerdo con su
tamao y el trabajo que realiza.
Sus partes son:
Fecha de la transaccin
Detalle
CD
Saldo

Activo Circulante
Son activos que se espera que sean utilizados en un periodo inferior al ao, como
clientes o existencias.
Fondo fijo de caja: Es un monto que se tiene para gastos menores.
Clasificacin: Activo circulante
Saldo: Deudor
DEBE HABER
Se carga cuando se crea dicho fondo,
al inicio.

Incremento del Fondo fijo de caja
Se abona por la cancelacin del fondo
fijo de caja.

Disminucin del Fondo fijo de caja

Caja: representa el dinero en efectivo; se considera como efectivo los billetes,
monedas, cheques recibidos, giros bancarios.
Saldo: Deudor
DEBE HABER
-Ventas de mercanca al contado
-Cobro a clientes por venta de
mercanca a crdito simple o
documentado
-Venta de desperdicios
-Depsitos a cuenta o cuentas de
cheque

Bancos: Representa el valor de los depsitos a favor del negocio, hechos en
distintas instituciones bancarias.
Saldo: Deudor
DEBE HABER
-Existencia de saldo
-Depsitos
Ventas a contado
Cobro de Ventas a crdito simple o
documentado
-Prstamos bancarios
-Venta de desperdicios
-Intereses percibidos
-Compra de mercanca al contado
-Pago a proveedores
Compra de mercanca a crdito
simple o documentado
-Pago de gastos
Sueldos, gasolina, papelera
-Pago de deudas
Prstamos bancarios
Adquisicin de activo fijo

Clientes: Personas que deben al negocio por haberles vendido mercanca a crdito
y a quienes no exige especial garanta documental.
Saldo: Deudor
DEBE HABER
-Venta de mercanca a crdito simple
-Cargar intereses
Flete
Prima de seguros
-Importe de pagos parciales o totales
que realiza el cliente
-Devolucin de la mercanca que haga
el cliente sobre ventas
-Rebajas sobre ventas y descuentos
sobre ventas
-Cuentas incobrables

Deudores diversos: Personas que deben al negocio por un concepto distinto de la
venta de mercancas.
Saldo: Deudor
DEBE HABER
Cada vez que nos quedan a deber por
un concepto distinto de la venta de
mercanca.
Cuando dichas personas hacen pagos
a cuenta o en liquidacin o devuelven
los valores que estaban a su cargo.

I.V.A Acreditable: registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor
agregado que la empresa paga en la adquisicin de mercancas, bienes o
servicios, por el cual obtiene el derecho de acreditarlo contra el impuesto al valor
agregado cobrado a sus clientes en la venta de mercancas o prestacin de
servicios.

Saldo: Deudor
DEBE HABER
Del importe de su saldo deudor, que
representa el IVA acreditable al inicio
del ejercicio el cual la empresa tiene
el derecho de acreditar o recuperar el
fisco.
Del importe del impuesto trasladado
que se cancela por una devolucin,
rebaja o descuento sobre una compra
de mercancas adquiridas o por la
cancelacin de un servicio.

Documentos por cobrar: Ttulos de crdito a favor del negocio, tales como letras de
cambio, pagares, etc.
Saldo: Deudor
DEBE HABER
Cuando se reciben letras de cambio o
pagares a favor del negocio.
Cada vez que se cobra o endosa uno
de estos documentos o cuando se
cancelan.

Inversiones
Clasificacin: activo mixto
Saldo: deudor

Debe

Al principiar ejercicio
1. Del valor del inventario inicial de
mercancas (a precio de costo).
Durante el ejercicio
2. Del valor de las compras (a precio de
adquisicin)
3. Del valor de los gastos de compra

Haber

1. Del valor de la ventas ( a precio de
ventas)
2. Del valor de las devoluciones sobre
compras ( a precio de adquisicin)
3. Del valor de los descuentos o rebajas

Inventarios: Son todas las existencias de mercanca que posee la empresa.
Saldo: Deudor
DEBE HABER
Del valor del inventario inicial de la
mercanca.
Del valor del inventario inicial: al iniciar un
mes o un ao.

Activo Fijo
Terrenos
Debe

Al principiar el ejercicio
1. Del precio de costo de los terrenos
existentes.
2. Del precio de costo de los terrenos
que se adquieran
Haber

1. Del precio de costo de los terrenos que
se vendan.
Al terminar el ejercicio
2. Del valor de su saldo, para saldarla

Clasificacin: activo fijo Saldo: deudor

Edificios
Debe
1. Del precio de costo de los edificios
existentes.
2. Del precio de costo de los edificios que
se adquieran.
3. Del precio de costo de las construcciones
de los edificios que se hagan.
4. Del precio de costo de las adiciones o
mejoras que se hagan
Haber
1. Del precio de costo de los edificios
que se vendan.
2. Del importe de su saldo, para saldarla.
Equipo de oficina: Registra los aumentos o disminuciones que se realizan en los
muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados a precio de
costo.
Clasificacin: Activo Fijo
Saldo: Deudor
DEBE HABER
Del precio de costo de los muebles y
equipo de oficina comprado, el precio
de adquisicin del mobiliario y equipo
de oficina incluye los costos y gastos
estrictamente indispensables pagados
por la adquisicin de los muebles.
Del importe del precio de costo del
mobiliario y equipo vendido o dado de
baja por terminar su vida til de
servicio o por inservible y obsoleto.

Equipo de computo
Debe

1. Del precio de costo del equipo de
cmputo comprado
2. Del precio de costo de las adquisiciones
o mejoras
Haber

. Durante el ejercicio
1. Del importe del precio de costo del
equipo de cmputo vendido o dado de
baja por terminar su vida til de
servicio o por inservible u obsoleto
Clasificacin: activo fijo
Saldo: deudor

Equipo de transporte
Debe

1. Del importe de su saldo deudor que
representa el precio de costo del equipo
de transporte propiedad de la entidad.
2. Del costo de equipo de transporte
adquirido.
3. Del precio de costo de adaptaciones o
mejoras
Haber

1. Del importe del precio de costo de
equipo de transporte vendido o
dado de baja por terminar su vida
til de servicio o por inservible u
obsoleto.
2. Del importe de su saldo para
saldarlo.

Saldo: deudor

Equipo de entrega y reparto
Debe

1. Del precio de costo de los vehculos
existentes destinados al reparto de las
mercancas.
2. Del precio de costo de los vehculos que
se adquieran.

Haber

que se vendan.
Al terminar el ejercido
que se den de baja por inservibles.
Saldo: deudor

Equipo de comercio
Debe

1. Del importe de su saldo inicial
2. Del precio de costo por adquisiciones
que se realizan
3. Del precio de costo de produccin.

Haber

1. Del importe de precio de costo
2. Del importe de precio de costo de
equipo de comercio vendido
Saldo: deudor

Maquinaria y equipo
Debe

2. Del precio de costo por adquisiciones
de maquinaria y equipo

Haber

1. Del importe de precio de costo y
bajas por diferentes conceptos
.
2. Del importe de precio de costo de
maquinaria y equipo vendido

Herramientas y troqueles
Debe

2. Del precio de costo por adquisiciones de
herramienta y troqueles.
3. Del precio de costo por mejoras de
herramientas o troqueles.

Haber

1. Del importe de precio de
herramientas y troqueles vendidos
o dados de bajas por terminar su
vida til de servicio

Saldo: deudor

Depsitos en garanta
Debe

1. Del valor de las cantidc1des dejadas en
guarda para garantizar bienes o servicios
2. Del valor de las nuevas cantidades
derivadas en guarda por el concepto
anterior

Haber

1. Del valor de los depsitos en garanta
devueltos por haber terminado el plazo
de los contratos o por can-celacin de
los mismos.
2. Del valor de su saldo, para saldarla.

Saldo: deudor

Activo diferido
Son los activos intangibles representados por bienes o derechos que permitan
reducir costos de operacin, mejorar la calidad o aceptacin de un producto, usar,
disfrutar o explotar un bien, por un periodo limitado, inferior a la duracin de la
actividad de la persona moral.

Gastos de instalacin
Debe

1. Del valor de los gastos pagados por las
adaptaciones, mejoras, instalaciones,
etc., hechas para acondicionar el local a
Haber


las necesidades de la empresa.
2. Del valor de las nuevas adaptaciones,
mejoras, etc., que se hagan.

Clasificacin: activo diferido
Saldo: deudor

Rentas pagadas por anticipado
Debe

1. Del valor de las rentas pagadas por
anticipado pendientes de ser
disfrutadas.
2. Del valor de las rentas que se vayan
pagando por anticipado.
Haber

1. Del valor que de dichas rentas se haya
disfrutado durante el ejercicio.

Clasificacin: activo diferido Saldo: deudor

Intereses pagados por anticipado
Debe

1. Del valor de los intereses pagados por
anticipado.
2. Del valor de los intereses que se vayan
Haber

1. Del valor que de dichos intereses se
hayan vencido durante el ejercicio.

pagando por anticipado.

Saldo: deudor

Primas de seguros pagados por anticipado
Debe

1. Del valor de los pagos efectuados a las
compaas aseguradoras por concepto
de primas sobre contra-tos de seguros.
2. Del valor de los nuevos pagos que, por el
concepto anterior, se vayan haciendo.
Haber

1. Del valor que de dichas primas se
hayan vencido durante el ejercicio.

Saldo: deudor

Gastos pre operativos
Debe

1. Del importe de su saldo deudor, que
representa el precio de costo de los
gastos efectuados en la etapa pre
Haber

1. Del importe de las amortizaciones de
los gastos pre operativos.
2. Del importe de la baja por la total

operativa.
2. Del precio de costo de los gastos
efectuados por la empresa cuando
estando en operacin adopta adquiera
un nuevo giro o ramo de actividad
diferente.

amortizacin de los gastos pre
operativos.
3. Del importe de los conceptos
anteriores, cuando la empresa tenga
establecida la poltica de aplicar la
amortizacin en forma anual.
Saldo: deudor

Gastos de organizacin
Debe

representa el precio de costo de los
gastos de organizacin por pagos que la
empresa efecta a profesionales que
llevaron a cabo la organizacin del
negocio
2. Del precio de costo de los gastos
pagados a los profesionistas que tuvieron
a su cargo la organizacin de la
empresa.
3. Del precio de costo de los gastos de
elaboracin de manuales.

Haber

.

Saldo: deudor

Pagos anticipados
Debe

representa el importe de los anticipos
efectuados a los proveedores a cuenta
de futuras compras de mercanca o
servicios
2. Del importe de los nuevos anticipos
efectuados a proveedores a cuentas
futuras de compras de mercancas o
servicios.
3. Pago anticipado del impuesto sobre la
renta (ISR).
Haber

1. Del importe de las amortizaciones
(10% anual) de anticipo en el momento
de efectuar la liquidacin en pago de
mercancas o servicios.
2. Del importe de la devolucin del
anticipo por no haberse recibido la
mercanca o servicio.
3. Del importe de su saldo para saldarla.
4. Cuando se acredita con la
presentacin de la declaracin anual.

Saldo: deudor

Pasivo
Son deudas y obligaciones que la empresa ha contrado a corto y largo plazo por
conceptos diferentes (adquisicin de bienes de activo fijo a crdito simple o
documentado, compra de mercanca a crdito simple o documentado, por
prstamos bancarios).

PROVEDORES
DEBE
Se carga:
1. Del importe de los pagos
parciales o totales a cuenta o en
liquidacin de la deuda con
proveedores
2. Del importe de las devoluciones
sobre compras de mercanca a
crdito
3. Del importa de las rebajas sobre
compras de mercanca a crdito.
Al finalizar el ejercicio
saldarla (para cierre de libros)
HABER
Al iniciar el ejercicio
1. Del importe de su saldo
acreedor, que representa la
obligacin de la empresa de
pagar a sus proveedores por las
compras de mercancas a crdito
documentado o no.
2. Del importe de compras de
mercanca a crdito
documentado o no.
3. Del importe de los intereses
moratorios que carguen los
proveedores por mora en el
pago.
Saldo: Acreedor
Clasificacin: Pasivo Circulante

ACREEDORES DIVERSOS

DEBE
parciales o totales a cuenta o en
liquidacin del adeudo por la
compra de bienes o servicios a
crdito, sin garanta documental
o por los prstamos recibidos.
2. Del importe de las devoluciones
de los conceptos distintos a las
mercancas
3. Del importe de las rebajas
concedidas por los acreedores.
saldarla.
HABER
obligacin de pagar por las
compras de conceptos distintos
a las mercancas a crdito, sin
garanta documental.
2. Del imprte de las cantidades que
por los conceptos, anteriores se
hayan quedado de pagar a los
acreedores.
3. Del importe de los intereses
moratorios que los acreedores
hayan cargado, por falta de pago
oportuno.
Saldo: Acreedor
DOCUMENTOS POR PAGAR
DEBE
1. Del importe del valor nominal de
las ttulos de crdito que se
paguen
los ttulos de crdito que se
cancelen.
Al finalizar el ejercicio
HABER
acreedor, que representa el valor
nominal de los ttulos de crdito
a cargo de la entidad, pendientes
de pago.
los ttulos de crdito(letras de
cambio o pagares) firmando a

saldarla (para cierre de libros) cargo de la empresa.
Saldo: Acreedor
IVA RETENIDO
DEBE
1. Del importe del IVA que se
genere por una devolucin,
rebaja o descuento sobre venta
2. Del importe del IVA por la
cancelacin de una venta o
prestacin de servicios.
3. Del importe de traspaso
acreditado a la cuenta de IVA
acreditable, al finalizar cada
mes, cuando el IVA acreditable
sea mayor que el retenido por
entrar
HABER
1. Dada su naturaleza, esta cuenta
no tiene saldo, toda vez que al
finalizar el ejercicio, se salda ya
sea contra el IVA acreditable o
contra los impuestos por pagar.
2. Del importe de IVA retenido a los
clientes en la venta de
mercancas o en la prestacin de
servicios
Saldo: Acreedor
IVA PENDIENTE DE RETENER
DEBE
genera por la devolucin, rebaja
o descuento sobre venta
genera por la cancelacin de una
venta o prestacin de servicios.
3. Del importe de traspaso
HABER
1. Dada su naturaleza, esta cuenta
no tiene saldo, toda vez que esta
al finalizar el ejercicio se salda
para determinar el IVA a favor al
IVA por pagar.
2. Del importe del IVA retenido los
clientes en la venta de

acreditado a la cuenta IVA
acreditable al finalizar cada mes
4. Del importe del IVA transferido a
la cuanta IVA por pagar, cuando
el importe del IVA causado es
mayor al acreditable.
mercancas o en la presentacin
de servicios.
Saldo: Acreedor
IMPUESTOS POR PAGAR
DEBE
efectuados para liquidar los
impuestos y derechos a cargo de
la empresa
2. Del importe de los ajustes o
correcciones a las provisiones,
por movimientos que entiendan
saldarla
HABER
obligacin de pagar los
impuestos y derechos de la
empresa que sujeto
2. Del importe de las provisiones
efectuadas por el clculo de los
impuestos y derechos de que la
empresa es sujeto.
Saldo: Acreedor
IMPUESTOS Y DERECHOS RETENIDOS POR ENTERAR
DEBE
1. Del importe de pagos realizados
para liquidar las retenciones
efectuados
2. Del importe su saldo para
saldarla
HABER
obligacin de retener y entrar los
impuestos y derechos a cargo de
terceros

2. Del importe de las retenciones
efectuadas por impuestos y
derechos a cargo de terceros
Saldo: Acreedor
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA (ISR) POR PAGRAR
DEBE
1. Del importe del pago realizado
para liquidar el impuesto sobre la
renta del ejercicio
saldarla
HABER
obligacin de pagar a la SHCP el
impuesto sobre la renta del
ejercicio
2. Del importe del impuesto sobre
la renta del ejercicio calculado
sobre las utilidades

Saldo: Acreedor
ACREEDORES HIPOTECARIOS
DEBE
1. Del importe de los pagos que se vayan
realizando para liquidar el adeudo.
2. Del importe su saldo para saldarla(para
cierre de libros)
HABER
1. Del importe de su saldo acreedor, que
representa la obligacin de pagar los
prstamos recibidos, los cuales tienen
como garanta bienes inmuebles
(activos fijos)
2. Del importe de los nuevos crditos

hipotecarios que se reciben
Saldo: Acreedor
Clasificacin: Pasivo Fijo

Asientos hechos en clase
1. Se vende mercanca a crdito simple, el importe de $15,000.00 ms I.V.A vende
mercanca a crdito simple.
2. Se crea un fondo fijo de caja por $6,000.00 que estar bajo custodia de la
cajera general.
3. Se vende mercanca al contado, el importe de $20,000.00 ms I.V.A. al cliente
David Lpez.
4. Se compra mercanca a crdito simple el importe de $40,000.00 ms I.V.A al
proveedor verde S.A. de C.V.
5. Se paga el consumo de energa elctrica del rea de ventas el importe de
$2,000.00 ms I.V.A.
6. El cliente del asiento No. 1 paga el importe de su deuda, depositndola la
cuenta bancaria de la empresa.
7. La empresa paga $10,000.00 ms I.V.A. por concepto de honorarios
profesionales a un abogado por atender demanda laboral de un empleado del rea
financiera.
8. Se compra mercanca al contado el importe de $35,000.00 ms I.V.A. al
proveedor Verde S.A. de C.V.
9. La empresa le vende a su gerente de ventas una computadora usada con valor
de $5,000.00 ms I.V.A. que pagara en un plazo de 3 meses.
10. La cajera general paga del fondo fijo de caja $2,000.00 ms I.V.A por concepto
de viticos que realizo el gerente de compras, por lo tanto la cajera solicita el
reembolso.

11. Se vende mercanca a crdito documentado, el importe de $45,000.00 ms
I.V.A. al cliente Rojo S.A. de C.V.
12. Se paga la nmina de la gerencia financiera con importe de $50,000.00,
haciendo la empresa las siguientes retenciones: Impuesto Sobre la Renta (ISR)
sobre salarios $5,000.00 y Cuota Trabajador del IMSS $4,000.00.
13. Se paga la factura de gasolina con importe de $7,000.00 ms I.V.A.; aplicar
60% al rea de Ventas y el 40% restante al rea Administrativa.
14. Se adquiere un automvil con valor de $200,000.00 ms I.V.A. a crdito
documentado.
15. Se adquieren 3 escritorios ejecutivos a crdito simple con valor unitario de
$8,000.00 cada uno ms I.V.A.
16. Se vende mercanca a crdito simple, el importe de $90,000.00 ms I.V.A. al
cliente Eduardo De Los Reyes segn factura No. 2020
17. Se adquiere una mquina a crdito documentado con valor de $300,000.00
ms I.V.A.
18. La empresa le entrega a una estacin de gasolina el importe de $10,000.00
con el objeto de que dicha estacin pueda suministrar de gasolina a todos los
vehculos de la empresa, facturndole mensualmente y la empresa le realizar el
pago de inmediato.
19. La empresa adquiere 5 computadoras al contado con valor individual de
$8,000.00 ms I.V.A.
20. La empresa le vende a uno de sus trabajadores un automvil usado con
importe de $35,000.00 ms I.V.A., el trabajador deposita el total a la cuenta
bancaria de la empresa.
21. La empresa adquiere artculos de aseo y limpieza para el rea administrativa
con importe de $11,000.00 ms I.V.A. pagando de contado.
22. Se adquiere una camioneta de 3 toneladas con valor de $400,000.00 a crdito
documentado.
23. Se adquiere un local comercial con valor de $500,000.00 ms I.V.A., la
empresa entrega como anticipo $100,000.00 ms I.V.A. y por el saldo firma un
pagar a un plazo de 3 meses.

24. La empresa antes de iniciar operaciones realiza diversos gastos para adaptar
el local de acuerdo a sus necesidades con importe de $50,000.00 ms I.V.A.
25. La empresa celebra contrato de arrendamiento por un periodo de un ao
pagando una renta mensual de $15,000.00 ms I.V.A., el importe total se paga en
la fecha de la firma del contrato.
26. La empresa contrata una pliza de seguros, asegurando su edificio; pagando
una prima anual de $30,000.00 ms I.V.A.
27. La empresa le solicita al banco un prstamo de $1,000,000.00 a un plazo de 6
meses pagando un inters por anticipado del 2% mensual ms I.V.A.
28. Aplicar a gastos el importe de la primera mensualidad de los gastos pagados
en el asiento nmero 24.
29. Aplicar la primera amortizacin mensual a gastos del importe pagando en el
asiento nmero 25.
30. Aplicar a gastos el importe de la primera mensualidad de las primas de seguro
pagadas en el asiento nmero 26.
31. Aplicar a gastos el importe de los intereses devengados pagados en el asiento
nmero 27.
32. Se compra mercanca a crdito simple el importe de $105,000.00 ms I.V.A.
33. Se adquieren 5 computadoras a crdito simple con importe individual de
$4,500.00 ms I.V.A.
34. Se adquiere un local comercial con valor de $2,500,000.00 ms I.V.A. a crdito
documentado a pagar en un plazo de ao y medio.
35. Se paga la nmina del rea de Ventas con importe de $80,000.00, reteniendo
la empresa $5,000.00 por concepto de I.S.R. y $4,000.00 por concepto de Cuota
Trabajador del IMSS.
36. Se adquiere un automvil con valor de $200,000.00 ms I.V.A. a crdito
documentado a pagar en un plazo de 10 meses.
37. La empresa le otorga un prstamo a su Gerente de Produccin de
$100,000.00, cobrndole un inters mensual del 2% a un plazo de 6 meses,
cobrndole en el momento del prstamo el importe de los intereses ms I.V.A.

38. La empresa paga $20,000.00 ms I.V.A. por concepto de honorarios
profesionales reteniendo el 10% del I.S.R. y 10.66% de I.V.A.

1

Concepto

Parcial Debe Haber
Clientes
Ventas
I.V.A. pendiente de
retener

Venta mercanca a
crdito simple al cliente
Crisoforo Reyes segn
factura 1203.

$17,400.00

$15,000.00

$2,400.00

2

Concepto

Parcial Debe Haber

Fondo fijo de caja
Bancos

Creacin del fondo fijo
de caja bajo custodia de
la cajera general.

$6,000.00

$6,000.00

3

Concepto

Parcial Debe Haber
Caja
Ventas
I.V.A. retenido

Venta mercanca al
contado al cliente David
Lopez segn factura
0803.

$23,200.00

$20,000.00
$3,200.00

4

Concepto

Parcial Debe Haber
Compras
I.V.A. pendiente de
acreditar
Proveedores

Compra de mercanca a

$40,000.00

$6,400.00

$46,400.00

crdito simple al
proveedor verde S.A. de
C.V. segn factura 12

5

Concepto

Parcial Debe Haber
Gastos de venta
Energia electrica
I.V.A. acreditable
Bancos

Pago del consumo de
energia electrica
correspondiente al mes
de Febrero del 2014
segn comprobante
anexo.

$2,000.00

$2,000.00

$320.00

$2,320.00

6

Concepto

Parcial Debe Haber
Bancos
I.V.A. pendiente de
retener
Clientes

$15,000.00

$2,400.00

$17,400.00

Compra de mercancia a
credito simple al
proveedor verde S.A. de
C.V. segn factura 0015

7

Concepto

Parcial Debe Haber
Gastos de administracin
Honorarios profesionales
I.V.A. acreditable
Bancos

Pago del recibo de
honorarios al abogado
por demanda laboral

$10,000.00

$10,000.00

$1,600.00

$11,600.00

8

Concepto

Parcial Debe Haber

Compras
I.V.A. acreditable
Bancos

Compra de mercancia al
contado al proveedor
Verde S.A. de C.V.
segn factura 1712.

$35,000.00
$5,600.00

$40,600.00

9

Concepto

Parcial Debe Haber
Deudores diversos
Equipo de computo
I.V.A. pendiente de
retener.

Venta de computadora
usada al gerente de
ventas que pagara en un
plazo de tres meses.

$5,800.00

$5,000.00

$800.00

10

Concepto

Parcial Debe Haber

Gastos de administracin
Biticos
I.V.A. acrditable
Bancos

Reembolso que se le
entrega a la cajera
general para
complementar el importe
del fondo; gastos que
realiza el gerente de
compras.

$2,000.00

$2,000.00

$320.00

$2,320.00

11

Concepto

Parcial Debe Haber
Documentos por cobrar
Ventas
I.V.A. pendiente de retener

Venta de mercancia a crdito
documentado al cliente Rojo
S.A. de C.V., firmando el
pagar correspondiente.

$52,200.00

$45,000.00

$7,200.00

12

Concepto

Parcial Debe Haber
Gastos de Administracin
Sueldos
Impuestos por pagar
Retencin de I.S.R. sobre
salarios
Cuota Trabajador del IMSS
Bancos

Pago de sueldos a la gerencia
financiera correspondiente a la
segunda quincena del mes de
febrero del 2014.

$50,000.00

$5,000.00
$4,000.00
$50,000.00

$9,000.00

$41,000.00

13

Concepto

Parcial Debe Haber
Gastos de Venta
Gasolina
Gasolina
I.V.A. acreditable
Bancos

Pago de la factura de gasolina
correspondiente a la segunda
quincena de febrero.

$4,200.00

$2,800.00

$4,200.00

$2,800.00

$1,120.00

$8,120.00

14

Concepto

Parcial Debe Haber
Equipo de Transporte
I.V.A. pendiente de acreditar
Documentos por pagar

Adquisicin de un automvil a
crdito documentado firmando
el pagar correspondiente.

$200,000.00
$32,000.00

$232,000.00

15

Concepto

Parcial Debe Haber
Equipo de Oficina
Acreedores Diversos

Adquisicin de 3 escritorios
ejecutivos a crdito simple
segn factura No. 1042

$24,000.00
$3,840.00

$27,840.00

16

Concepto

Parcial Debe Haber
Clientes
Ventas
I.V.A. pendiente de retener

Venta de mercanca a crdito
simple al cliente Eduardo De
los Reyes segn la factura No.
2020

$104,400.00

$90,000.00

$14,400.00

17

Concepto

Parcial Debe Haber
Maquinaria y Equipo

Adquisicin de una mquina a

$300,000.00
$48,000.00

$348,000.00
18

Concepto

Parcial Debe Haber

Depsitos en Garanta
Bancos

Depsito entregado a la
estacin de gasolina X para el
suministro a los vehiculos de la
empresa Y

$10,000.00

$10,000.00

19

Concepto

Parcial Debe Haber
Equipo de Cmputo
I.V.A. acreditable
Bancos

Adquisicin de 5 computadoras
al contado segn factura no.
0111.

$40,000.00
$6,400.00

$46,400.00

20

Concepto

Parcial Debe Haber
Bancos
I.V.A. retenido

Venta de un automvil usado al
trabajador Gabriel Ramrez con

$40,600.00

$5,600.00
$35,000.00

depsito a la cuenta bancaria
721441.

21

Concepto

Parcial Debe Haber
Equipo de Limpieza
I.V.A. acreditable
Bancos

Pago de la factura al contado
de artculos de limpieza y aseo
para el uso del rea
Administrativa.

$11,000.00

$11,000.00

$1,760.00

$12,760.00
22

Concepto

Parcial Debe Haber

Adquisicin de una camioneta
de 3 toneladas a crdito
documentado.

$400,000.00
$64,000.00

$464,000.00

23

Concepto

Parcial Debe Haber
Edificios
I.V.A. retenido
Bancos

Pago del anticipo de la
adquisicin del local comercial
a crdito documentado a un
plazo de 3 meses.

$500,000.00
$80,000.00

$100,000.00
$1,600.00
$478,400.00

24

Concepto

Parcial Debe Haber
Gastos de Instalacin
I.V.A. acreditable
Bancos

Gastos que se realizan al local
de acuerdo a las necesidades
de la empresa.

$50,000.00
$8,000.00

$58,000.00

25

Concepto

Parcial Debe Haber
I.V.A. acreditable

Se pagan rentas por anticipado
de un local.

$180,000.00
$28,800.00

$208,800.00

26

Concepto

Parcial Debe Haber
Primas pagadas por anticipado
I.V.A. acreditable
Bancos

Pago anticipado de primas de
seguro para aseguramiento del
edificio de una empresa por el
periodo de un ao.

$30,000.00
$4,800.00

$34,800.00

27

Concepto

Parcial Debe Haber
Bancos
Intereses pagados por
anticipado
I.V.A. acreditable

Gastos que se realizan al local
de acuerdo a las necesidades
de la empresa.

$860,000.00

$120,000.00
$19,600.00

$1,000,000.00

28

Concepto

Parcial Debe Haber

Amortizacin de Gastos de
Instalacin
Gastos de Instalacin

Adquisicin a gastos el importe
de la primera mensualidad

$416.66

$416.66

$416.66

29

Concepto

Parcial Debe Haber
Arrendamiento de bienes
inmuebles

Aplicacin a gastos el importe
de la primera mensualidad de
las ventas pagadas por
anticipado.

$15,000.00

$15,000.00

$15,000.00

30

Concepto

Parcial Debe Haber

Primas de seguros
Primas de seguros pagadas por
anticipado

Aplicacin a gastos el importe
de la primera mensualidad de
las plizas pagadas por
anticipado.

$2,500.00

$2,500.00

$2,500.00

31

Concepto

Parcial Debe Haber
Gastos Financieros
Intereses Bancarios
Intereses pagados por
anticipado

Aplicacin de gastos del
importe de la primera
mensualidad del prstamos
bancario

$20,000.00

$20,000.00

$20,000.00

32

Concepto

Parcial Debe Haber
Compras
Proveedores

Compra de mercanca a crdito
simple al proveedor X segn
factura 0004

$105,000.00
$16,800.00

$121,800.00

33

Concepto

Parcial Debe Haber
Equipo de Cmputo
Acreedores Diversos

Adquisicin de 5 computadoras
a crdito simple segn factura
0005

$22,500.00
$3,600.00

$26,100.00

34

Concepto

Parcial Debe Haber
Edificios
Documentos por pagar a largo
plazo

Adquisicin de un local
comercial a crdito
documentado a un plazo de un
ao y medio firmando el pagar
correspondiente.

$2,500,000.00
$400,000.00

$2,900,000.00

35

Concepto

Parcial Debe Haber

Gastos de Venta
Sueldos
Impuestos por pagar
salarios
Cuota Trabajador del IMSS
Bancos

Pago de sueldos al rea de
Ventas correspondiente a la
primer quincena del mes de
marzo del 2014.

$80,000.00

$5,000.00
$4,000.00
$80,000.00

$9,000.00

$71,000.00

36

Concepto

Parcial Debe Haber

Adquisicin de un automvil a

$200,000.00
$32,000.00

$232,000.00

37

Concepto

Parcial Debe Haber
Deudores Diversos
Intereses cobrados por
anticipado
I.V.A. retenido
Bancos

Pago de los intereses por parte
del prstamo de la empresa al
Gerente de Produccin con
valor del 2%

$100,000.00

$12,000.00
$1,920.00
$86,880.00

38

Concepto

Parcial Debe Haber
Honorarios Profesionales
I.V.A. acreditable
Impuestos por pagar
honorarios
Retencin de I.V.A. sobre
honorarios
Bancos

Pago de honorarios

$20,000.00

$2,000.00

$2,132.00
$20,000.00

$3,200.00

$4,132.00

$19,068.00

profesionales haciendo la
empresa las retenciones
correspondientes.

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INSTITUTO TECNOLCICO DE TOLUCA

Profesor: Garduo Munguia Francisco

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