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INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL
Escuela Superior de Comercio y Administracin
Unidad Santo Toms

AUDITORIA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO
PRCTICA:
Estructura del departamento de auditora interna de Kimberly Clark de Mxico.


Presentado por:
Claudia Berenice Jasso Ramrez
Yessica Arisbe Lpez Prez
Libni Zaret Morales Menchaca
Juan Carlos Morales Snchez
Itzel Viridiana Romero Garca

Profesora Ma. Teresa: Bustamante Garca
Grupo: 5CM6



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Nombre de la prctica: Estructura de un departamento de auditora interna.
Objetivo: Disear la estructura del departamento de auditora interna de una empresa que cotice en la
Bolsa Mexicana de Valores y en la Bolsa de Nueva York.
Kimberly-Clark de Mxico.
Antecedentes.
imberly-Clark de Mxico (KCM) es la compaa lder en productos de consumo para el cuidado
e higiene personal y familiar, dentro y fuera del hogar.
Es una empresa mexicana que opera de manera ininterrumpida desde hace ms de 50 aos y
que ha jugado un papel importante en nuestro pas como fuente generadora de empleo. Con ocho
plantas productivas, emplea a ms de 7 mil colaboradores directos y ms de 10 mil indirectos,
impulsando un gran nmero de cadenas productivas que beneficia a miles de familias mexicanas.
Kimberly-Clark de Mxico ha jugado un papel importante en la incursin y el desarrollo de productos
para el consumidor en el mercado mexicano. Ofrece productos que han mejorado de manera
significativa la calidad de vida de las personas como son; paales para nios y adultos mayores,
papel higinico, toallas femeninas, toallitas hmedas, pauelos faciales, servilletas y toallas de
cocina, entre otros.
Sus productos son indispensables para satisfacer necesidades bsicas de la vida diaria de los
mexicanos, por ello brinda la ms alta calidad con marcas reconocidas como:
Huggies, KleenBeb, Pull-Ups, Kleenex, Kotex, Depend, Kleenex Cottonelle, Ptalo,
Suavel, Vogue, Sanitas, Marli y Kimlark, entre muchas otras que al da de hoy se han
convertido en un referente para los hogares y empresas mexicanas debido a su constante innovacin
que agrega verdadero valor a sus consumidores y los diferencia cada vez ms de otros productos.
Es una empresa que desde el inicio de sus operaciones, ha
laborado en beneficio de sus consumidores, de sus
trabajadores y del pas en general, adems de estar
comprometidos con las comunidades donde est presente, el
medio ambiente y el desarrollo sustentable. Certificados como
Industria Limpia, ao con ao sus procesos de produccin son
ms eficientes a travs del ahorro de agua, la optimizacin de
consumo de energa, la disminucin de emisiones y el
incremento en el uso de fibras provenientes de papel de desperdicio para reciclar.
Kimberly-Clark de Mxico S.A.B. de C.V., es una empresa pblica cuyas acciones cotizan en la Bolsa
Mexicana de Valores con clave de pizarra KIMBER. Con ventas anuales superiores a los $26,000
millones de pesos y exportaciones por ms de $1,500 millones de pesos, y se rige por la Ley del
Mercado de Valores y por la Ley General de Sociedades Mercantiles. Tiene un programa de
Certificados de Depsito Americanos (American Depositary Receipt o ADRs por sus siglas en ingls)
en Estados Unidos de Amrica y cuenta con dos tipos de acciones: series A y B.
Todos sus accionistas reciben trato equitativo y cuentan con los mismos derechos,
independientemente de la serie o duracin en la tenencia de la accin.
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En KCM emiten diversos documentos que brindan informacin clara y precisa sobre su situacin
financiera. Entre los diversos documentos informativos que emite para el gran pblico inversionista y
que se encuentran disponibles en su pgina de internet estn los siguientes:

Informe Financiero Anual y Reportes Trimestrales.
Conferencias telefnicas (trimestrales).
Informe Anual de Sustentabilidad.
Comunicados de prensa respecto a eventos significativos.
Grado de adhesin al Cdigo de Mejores Prcticas Corporativas (CMPC).
Reporte Anual.

Estructura de gobierno.
Los rganos de gobierno responsables de la estrategia y vigilancia son los siguientes:
Asamblea de Accionistas: es el mximo rgano de gobierno de KCM, el cual tiene las
siguientes funciones y atribuciones:
o Designar a los integrantes del Consejo de Administracin.
o Determinar los emolumentos que recibirn los miembros del Consejo de
Administracin.
o Las que marca la Ley del Mercado de Valores y la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
Consejo de Administracin: es el rgano responsable de administrar y dirigir la empresa,
asegurar el cumplimiento de la misin y visin de la misma y velar por el desarrollo de KCM y
los intereses y patrimonio de los accionistas.
Comit de Auditora y Prcticas Societarias: es el rgano de apoyo al Consejo de
Administracin, responsable de temas de vigilancia, gestin y conduccin de los negocios y
transparencia en las operaciones.
Comit de Compensaciones: es el rgano de apoyo al Consejo de Administracin para
gestionar temas relacionados al capital humano.

Consejo de administracin.
Est integrado por 12 miembros propietarios, de los cuales el 50% son independientes, cumpliendo
de esta forma con lo establecido por la legislacin mexicana.
Por cada miembro propietario se designa un suplente y los consejeros duran un ao en su cargo y
pueden ser reelectos. De acuerdo a los estatutos sociales, los consejeros independientes debern ser
seleccionados por su experiencia, capacidad y prestigio profesional. Asimismo, accionistas
minoritarios que representen por lo menos 8.5% del capital social tendrn derecho a designar un
miembro propietario del Consejo de Administracin.
Las principales funciones y responsabilidades del Consejo de Administracin, adems de las que se
desarrollan en los Comits de apoyo, se relacionan con la revisin, aprobacin o vigilancia sobre
temas como:
o La designacin del Director General,
o Recomendaciones de los Comits de apoyo,
o Inversiones,
o Planeacin estratgica y


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o Estado financieros.
En general, posee todas las facultades necesarias para desempear la administracin y para llevar a
cabo todos los actos jurdicos y materiales que directa o indirectamente se relacionen con el objeto
social. A travs de los distintos temas que se revisan en el Consejo de Administracin y de los
Comits de apoyo, se revisan los temas de sustentabilidad en los aspectos econmicos, sociales y
ambientales.


Comit de auditora y prcticas societarias.
Est integrado por 4 miembros, el Presidente es designado por la Asamblea de Accionistas y los
integrantes por el Consejo de Administracin. Asimismo, cumpliendo con la Ley del Mercado de
Valores y con el CMPC, el Comit de Auditora y Prcticas Societarias sostiene reuniones nicamente
con el Auditor Interno y/o con el Auditor Externo.
Las principales funciones y responsabilidades se relacionan a la aprobacin, seguimiento, revisin o
vigilancia en los temas de:
o Cdigo de Conducta,
o Auditora interna y externa,
o Sistemas de control interno,
o Administracin de riesgos
o Aspectos legales y regulatorios, entre otros.

El Comit sesiona 4 veces por ao y el Presidente del Comit informa trimestralmente al Consejo de
Administracin de sus actividades y hallazgos.
Pueden asistir directivos o invitados especiales para exponer asuntos especficos, limitados a
participar con voz, pero sin voto. Actualmente los miembros del Comit son: Emilio Carrillo Gamboa
(Presidente), Fernando Ruz Sahagn, Antonio Coso Ario y Esteban Malpica Fomperosa.

Comit de compensaciones.
Est integrado por 3 miembros, en su mayora independientes, designados por el Consejo de
Administracin.
Las principales funciones y responsabilidades se relacionan a la aprobacin, seguimiento, revisin o
vigilancia en los temas de compensaciones, evaluacin y cumplimiento de objetivos a directivos y
planes de sucesin.
El Comit se rene una vez al ao y el Presidente del Comit informa de sus actividades o
recomienda temas de aprobacin al Consejo de Administracin.
Pueden asistir directivos o invitados especiales para exponer asuntos especficos, limitados a
participar con voz, pero sin voto.
Actualmente los miembros del Comit son: Valentn Diez Morodo (Presidente), Thomas J. Falk y
Fernando Senderos Mestre.



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Participacin en asociaciones.
KCM es miembro activo de la Cmara Nacional de las Industrias de la Celulosa y del Papel, la
Confederacin Patronal de la Repblica Mexicana (COPARMEX), el Consejo de la Comunicacin, el
Consejo Coordinador Empresarial y, dentro de ste, participamos en la Comisin de Estudios del
Sector Privado para el Desarrollo Sustentable (CESPEDES).
Cdigo de conducta.
En KCM se cuenta con un Cdigo de Conducta que rige el comportamiento tico de sus funcionarios
y colaboradores en su proceder con clientes y proveedores, dentro y fuera del trabajo, as como en
toda actividad empresarial de la compaa. Al ingresar a la compaa todo colaborador recibe
instruccin sobre el Cdigo de Conducta y se les da a conocer las implicaciones de no apegarse a l.
Asimismo, cada ao enva a todos sus colaboradores un comunicado para recordar las obligaciones
con el Cdigo de Conducta, adems de que se encuentra a disposicin del pblico en general en su
pgina de Internet. El Cdigo establece importantes parmetros de comportamiento en circunstancias
particulares, por ejemplo:
Discriminacin. En KCM se tiene una poltica de empleo exenta de discriminacin alguna, tanto en lo
que corresponde a la contratacin de nuevos aspirantes, como a la promocin de los colaboradores.
Confidencialidad. Todos los colaboradores firman de consentimiento un Acuerdo de
Confidencialidad de Informacin e Ideas Comerciales, Invenciones y Proyectos, que los obliga a
proteger los secretos comerciales y la informacin confidencial de la empresa.
Conflicto de Intereses. Para evitar que surja un conflicto de intereses, el Cdigo de Conducta
establece que los colaboradores de KCM no debern aceptar obsequios que puedan influir en la toma
de decisiones comerciales o de negocios, o que puedan crear un compromiso. Adicionalmente, cada
ao nuestros colaboradores firman su adhesin a la Poltica de Conflicto de Intereses, Atencin a
Terceros, Obsequios e Informacin Confidencial para reafirmar su compromiso con el cumplimiento
del Cdigo de Conducta y la normatividad de la empresa en trminos de relaciones con clientes,
proveedores y terceros. El objetivo es tratar de evitar todas aquellas situaciones en las que los
intereses de un colaborador estn o aparenten estar, en conflicto con los de la compaa.
Los casos de posibles conflictos de intereses son comunicados al responsable del departamento de
Asuntos Jurdicos y Externos.
Corrupcin. Los colaboradores que realicen operaciones con proveedores de bienes o servicios en
nombre y representacin de la Compaa, tienen estrictamente prohibido recibir cualquier gratificacin
en efectivo o en especie que comprometa su relacin profesional y no podrn participar en concursos
de incentivos de ventas, juegos o promociones que les otorguen beneficios personales.
Sobornos. KCM, sus subsidiarias y afiliadas, as como los funcionarios y colaboradores que acten
en su representacin tienen estrictamente prohibido otorgar gratificaciones o pagos ilegales, ya sea
en forma directa o indirecta, a ninguna persona, funcionario o empleado de gobierno.
Donaciones Polticas. Los colaboradores de KCM tienen la libertad de participar en procesos
polticos en lo personal en su tiempo libre, pudiendo efectuar donativos y contribuciones polticas por
cuenta personal e individualmente.

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Mantiene en nuestra pgina de Internet abierta la opcin de presentar denuncias annimas por
violaciones al Cdigo de Conducta. Todas las denuncias son revisadas por el Comit de Auditora
Interna e investigadas por el departamento de Recursos Humanos o Auditora Interna, tomando las
medidas correctivas requeridas.
Durante 2012, en el sistema de quejas, sugerencias y denuncias se recibieron 38 denuncias, de las
cuales ninguna corresponde a casos de soborno, corrupcin o discriminacin. De estas denuncias,
todas fueron investigadas y concluidas, tomndose las medidas pertinentes.
Cuenta con un proceso para la identificacin de riesgos de corrupcin, el cual incluye la identificacin
de reas de negocio que tienen relacin con intermediarios que podran efectuarse utilizando algn
soborno o ddiva. A su vez, se han establecido polticas, controles y su Cdigo de Conducta para
evitar riesgos de corrupcin.
En 2013 efectu 34 auditoras en temas de control interno, incluyendo corrupcin, principalmente en
reas de finanzas, distribucin, operaciones y sistemas de informacin.
Administracin y equipo directivo
El equipo directivo est integrado por personas sumamente profesionales y comprometidas con KCM,
quienes en su mayora tienen una larga trayectoria dentro de la empresa.
Existe un Comit de Auditora Interna integrado por:
Director General,
Director de Operaciones,
Director de Finanzas y
Auditor Interno,
El cual se rene una vez al trimestre, con el objetivo de revisar el plan anual de auditora interna, dar
seguimiento al sistema de quejas, sugerencias y denuncias, a los hallazgos identificados y a los
planes de remediacin, as como revisar los riesgos y controles del negocio. En 2013 se form el
Comit de Sustentabilidad, integrado por el Director de Operaciones, el Director de Finanzas, el
Director de Recursos Humanos, el Subdirector de Asuntos Jurdicos y Externos, el Tesorero y el
Gerente de Comunicacin Institucional, con el objetivo de dar seguimiento a la estrategia e
implementacin de proyectos de sustentabilidad.
Por ltimo, en lo que se refiere a la gestin administrativa y de Gobierno Corporativo, no se ha
identificado ningn incumplimiento con las leyes y regulaciones.

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Se tiene implementado un protocolo de auditoras que cubre todas las reas de trabajo y
almacenamiento. En l se revisan diferentes aspectos de seguridad, el orden y la limpieza,
condiciones peligrosas, etc. Participan de manera activa desde la Direccin hasta el personal de
planta, pasando por todos los Mandos intermedios. Los resultados se revisan diariamente. Como
indicadores de seguridad se registran todos los accidentes con baja y sin baja, daos materiales e
incluso los cuasiaccidentes que no hacen sino informar sobre situaciones de riesgo que hay que
valorar y corregir. Estos datos se registran en una hoja de clculo que puede ser consultada a tiempo

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real en el servidor del Departamento de Seguridad. Adems, cada mes se emite un informe con
estadsticas, informaciones, progresos y artculos de inters.


Auditores Externos.
La firma de auditores externos de la Compaa es Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C., firma
miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited en Mxico, y lo han sido durante los ltimos tres aos,
rotando cada cinco aos el socio encargado de la auditora. En los ltimos tres aos no se han
emitido opiniones de los auditores externos modificadas o no favorables, es decir opiniones con
salvedades, desfavorables o adversas, ni los auditores externos se han abstenido de emitir su opinin
en relacin con los estados financieros consolidados de la Compaa.
Los auditores externos son seleccionados y aprobados por el Consejo de Administracin de la
Compaa, previa opinin favorable del Comit de Auditora, tomando en cuenta la independencia,
profesionalismo y experiencia del despacho que es designado como auditor externo.
Durante los ltimos tres aos Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. no prest a la Compaa servicios
diferentes a los de auditora de estados financieros y a los relativos al cumplimiento de las
legislaciones fiscal y burstil.

Valor de sus acciones.
Kimber A
Fecha Cierre Mximo Mnimo Volumen
Octubre 2013 39.67 40.96 37.11 62,337,785
Noviembre 2013 38.94 40.63 36.51 65,898,493
Diciembre 2013 37.08 39.35 36.50 79,895,235
Enero 2014 34.10 37.90 32.35 142,232,921
Febrero 2014 32.03 34.38 31.30 70.939.701
Marzo 2014 34.96 35.95 30.62 87,510,703
Kimber B
Fecha Cierre Mximo Mnimo Volumen
Octubre 2013 39.75 39.75 37.37 1,100,000
Noviembre 2013 36.96 39.46 36.96 700,000
Diciembre 2013 37.07 41.00 36.97 1,562,763
Enero 2014 33.75 37.13 33.75 510,000
Febrero 2014 No hubo operaciones
Marzo 2014 34.00 35.00 33.75 30,963







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Informe de auditora.


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Fuentes de informacin.
http://www.bmv.com.mx/
http://www.kimberly-clark.com.mx/informacion_financiera/iFinanciera.asp
Informe de Sustentabilidad 2013 KCM.