Prof.

Denise Maria Soares

DIREITO TRIBUTRIO - I
Campus Verde
D I R E I T O
T R I B U T R I O
Faculdades Pitgoras
Campus Divinpolis
!" Per#odo
1
Pro$%&Denise '& (oares
!" Per#odo
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
D I R E I T O T R I B U T R I O - I
CAPTULO I
INTRODUO
DIREITO TRIBUTRIO: CONCEITO: o ramo do direito pblico que regula
a relao e!tre o "i#co e o co!tribui!te$ !a bu#ca de receita# deri%ada#$
para a #ati#"ao de #ua# !ece##idade# go%er!ame!tai#$ obedece!do &#
limita'e# co!#titucio!ai# ao poder de tributar(
)e##oa#: E!te# Tributa!te# * +u,eito -ti%o .U$ E$ / e D01 e +u,eito
pa##i%o * .Co!tribui!te e re#po!#2%el1 3 (CTN. Art.119 e 121)(
Ob,eto: Tributo( (CTN. 3)
-uto!omia: princpios e norms pr!pris (CR"## rti$o 2% inciso I& e rt.1'() CTN).
*4 Entes tributantes: (Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios Art!4" #$%&&'
*" Esp(cies tribut)rias: (i*postos+ ta,as+ contribui-o de *el.oria+ e*pr(sti*os co*puls/rios+
contribui-0es especiais (A$1!4"%!42 #$%&&'
#13 4Art 3 4 Tributo toda prestao pecui!ria co"pu#s$ria% e" "oeda ou cu&o 'a#or e#a
se possa e(pri"ir% )ue o costitua sao de ato i#*cito% istitu*da e" #ei e cobrada "ediate
ati'idade ad"iistrati'a p#ea"ete 'icu#ada+
C.T.N , Art !5 4 I"posto o tributo cu&a obri-ao te" por .ato -erador u"a situao
idepedete de )ua#)uer ati'idade estata# espec*.ica% re#ati'a ao cotribuite+
C.T.N - Art. 81+ A cotribuio de "e#/oria cobrada pe#a Uio% pe#os 0stados% pe#o Distrito
1edera# ou pe#os 2uic*pios% o 3"bito de suas respecti'as atribui4es% istitu*da para .a5er
.ace ao custo de obras p6b#icas de )ue decorra 'a#ori5ao i"obi#i!ria% tedo co"o #i"ite tota# a
despesa rea#i5ada e co"o #i"ite idi'idua# o acrsci"o de 'a#or )ue da obra resu#tar para cada
i"$'e# bee.iciado+
Leis Ordi!rias e Leis Co"p#e"etares
C.F - Art. 47+ 7a#'o disposio costitucioa# e" cotr!rio% as de#ibera4es de cada Casa e de
suas Co"iss4es sero to"adas por "aioria dos 'otos% presete a "aioria abso#uta de seus
"e"bros+
C.F - Art. 69+ As #eis co"p#e"etares sero apro'adas por "aioria abso#uta+
CAPTULO II
A7P0CTO7 CON7TITUCIONAI7

Art. 145+ A Unio% os Estaos% o Distrito F!!ra" e os #$ni%&'ios podero istituir os
se-uites tributos8
I , i"postos9
II , ta(as% e" ra5o do e(erc*cio do poder de po#*cia ou pe#a uti#i5ao% e.eti'a ou potecia#% de
ser'ios p6b#icos espec*.icos e di'is*'eis% prestados ao cotribuite ou postos a sua disposio9
III , cotribuio de "e#/oria% decorrete de obras p6b#icas+
: 1; , 7e"pre )ue poss*'e#% os i"postos tero car!ter pessoa# e sero -raduados se-udo a
capacidade eco<"ica do cotribuite% .acu#tado = ad"iistrao tribut!ria% especia#"ete para
>
co.erir e.eti'idade a esses ob&eti'os% ideti.icar% respeitados os direitos idi'iduais e os
ter"os da #ei% o patri"<io% os redi"etos e as ati'idades eco<"icas do cotribuite+
: >; , As ta(as o podero ter base de c!#cu#o pr$pria de i"postos+
Art. 147. Co"pete" = Uio% e" Territ$rio 1edera#% os i"postos estaduais e% se o Territ$rio
o .or di'idido e" 2uic*pios% cu"u#ati'a"ete% os i"postos "uicipais9 ao Distrito F!!ra"
%a(!) os i)'ostos )$ni%i'ais+
Art+ 1?@+ A Uio% "ediate #ei co"p#e"etar% poder! istituir e"prsti"os co"pu#s$rios8
I , para ateder a despesas e(traordi!rias% decorretes de ca#a"idade p6b#ica% de -uerra e(tera
ou sua i"iAcia9
II , o caso de i'esti"eto p6b#ico de car!ter ur-ete e de re#e'ate iteresse acioa#%
obser'ado o disposto o art+ 1BC% III% DbD+
Par!-ra.o 6ico+ A ap#icao dos recursos pro'eietes de e"prsti"o co"pu#s$rio ser!
'icu#ada = despesa )ue .uda"etou sua istituio+
Art+ 1?E+ Co"pete e(c#usi'a"ete = Unio istituir cotribui4es sociais% de iter'eo o
do"*io eco<"ico e de iteresse das cate-orias pro.issioais ou eco<"icas% co"o
istru"eto de sua atuao as respecti'as !reas% obser'ado o disposto os arts+ 1?F% III% e 1BC%
I e III% e se" pre&u*5o do pre'isto o art+ 1EB% : F;% re#ati'a"ete =s cotribui4es a )ue a#ude o
dispositi'o+
: 1; Os 0stados% o Distrito 1edera# e os 2uic*pios istituiro cotribuio% cobrada de seus
ser'idores% para o custeio% e" bee.*cio destes% do re-i"e pre'ideci!rio de )ue trata o art+ ?C%
cu&a a#*)uota o ser! i.erior = da cotribuio dos ser'idores titu#ares de car-os e.eti'os da
Uio+
Art+ 1?E,A Os 2uic*pios e o Distrito 1edera# podero istituir cotribuio% a .or"a das
respecti'as #eis% para o custeio do ser'io de i#u"iao p6b#ica% obser'ado o disposto o art+
1BC% I e III+
Par!-ra.o 6ico+ G .acu#tada a cobraa da cotribuio a )ue se re.ere o caput% a .atura de
cosu"o de eer-ia e#trica+
DA* +I#ITA,-E* DO .ODER DE TRIBUTAR
Art. 15/. *!) 'r!0$&1o ! o$tras 2arantias ass!2$raas ao %ontri($int!3 4 5!ao 6 Unio3
aos Estaos3 ao Distrito F!!ra" ! aos #$ni%&'ios7
I , e(i-ir ou au"etar tributo se" #ei )ue o estabe#ea9 HPric*pio da Le-a#idade ou Tipicidade
tribut!riaI+
II , instit$ir trata)!nto !si2$a" etre cotribuites )ue se ecotre" e" situao
e)ui'a#ete% proibida )ua#)uer distio e" ra5o de ocupao pro.issioa# ou .uo por e#es
e(ercida% idepedete"ete da deo"iao &ur*dica dos redi"etos% t*tu#os ou direitos9
HPric*pio da Isoo"iaI+
III - %o(rar tri($tos7
aI e" re#ao a 8atos 2!raor!s o%orrios ant!s do i*cio da 'i-Acia da #ei )ue os /ou'er
istitu*do ou au"etado9 HPric*pio da Irretroati'idadeI+
bI o "es"o e(erc*cio .iaceiro e" )ue /a&a sido pub#icada a #ei )ue os istituiu ou au"etou9
HPric*pio da AterioridadeI+
cI ates de decorridos o'eta dias da data e" )ue /a&a sido pub#icada a #ei )ue os istituiu ou
au"etou% obser'ado o disposto a a#*ea b9 Hpric*pio oa-esi"a#I
IJ , uti#i5ar tributo co" e.eito de co.isco9 HPric*pio do No co.iscoI+
J , estabe#ecer #i"ita4es ao tr!.e-o de pessoas ou bes% por "eio de tributos iterestaduais ou
iter"uicipais% ressa#'ada a cobraa de ped!-io pe#a uti#i5ao de 'ias coser'adas pe#o
Poder P6b#ico9 HPric*pio da #iberdade de tr!-e-oI+
JI , istituir i"postos sobre8
aI patri"<io% reda ou ser'ios% us dos outros9 HI"uidade Iter-o'era"eta# rec*procaI+
bI te"p#os de )ua#)uer cu#to9 HI"uidade sobre Te"p#os Re#i-iososI+
cI patri"<io% reda ou ser'ios dos partidos po#*ticos% ic#usi'e suas .uda4es% das etidades
sidicais dos traba#/adores% das istitui4es de educao e de assistAcia socia#% se" .is
#ucrati'os% atedidos os re)uisitos da #ei9 HI"uidade sobre partidos po#*ticosI+
dI #i'ros% &orais% peri$dicos e o pape# destiado a sua i"presso+ HI"uidade sobre #i'rosI+
K
: 1; A 'edao do iciso III% b, o se ap#ica aos tributos pre'istos os arts+ 1?@% I% 1BK% I% II% IJ
e J9 e 1B?% II9 e a 'edao do iciso III% c, o se ap#ica aos tributos pre'istos os arts+ 1?@% I%
1BK% I% II% III e J9 e 1B?% II% e" = .i(ao da base de c!#cu#o dos i"postos pre'istos os arts+
1BB% III% e 1BF% I+ H0(ceo aos pric*pios da aterioridade e oa-esi"a#I+
: >; , A 'edao do iciso JI% DaD% e(tesi'a =s autar)uias e =s .uda4es istitu*das e
"atidas pe#o Poder P6b#ico% o )ue se re.ere ao patri"<io% = reda e aos ser'ios% 'icu#ados
a suas .ia#idades esseciais ou =s de#as decorretes+
: K; , As 'eda4es do iciso JI% DaD% e do par!-ra.o aterior o se ap#ica" ao patri"<io% =
reda e aos ser'ios% re#acioados co" e(p#orao de ati'idades eco<"icas re-idas pe#as
or"as ap#ic!'eis a e"preedi"etos pri'ados% ou e" )ue /a&a cotraprestao ou pa-a"eto
de preos ou tari.as pe#o usu!rio% e" e(oera o pro"itete co"prador da obri-ao de pa-ar
i"posto re#ati'a"ete ao be" i"$'e#+
: ?; , As 'eda4es e(pressas o iciso JI% a#*eas DbD e DcD% co"preede" so"ete o
patri"<io% a reda e os ser'ios% re#acioados co" as .ia#idades esseciais das etidades e#as
"ecioadas+
Art+ 1B1+ G 5!ao = Uio 8
I , istituir tributo )ue o se&a ui.or"e e" todo o territ$rio acioa# ou )ue i"p#i)ue distio
ou pre.erAcia e" re#ao a 0stado% ao Distrito 1edera# ou a 2uic*pio% e" detri"eto de outro%
ad"itida a cocesso de iceti'os .iscais destiados a pro"o'er o e)ui#*brio do
dese'o#'i"eto s$cio,eco<"ico etre as di.eretes re-i4es do Pa*s9
II , tributar a reda das obri-a4es da d*'ida p6b#ica dos 0stados% do Distrito 1edera# e dos
2uic*pios% be" co"o a re"uerao e os pro'etos dos respecti'os a-etes p6b#icos% e"
*'eis superiores aos )ue .i(ar para suas obri-a4es e para seus a-etes9
III , istituir ise4es de tributos da co"petAcia dos 0stados% do Distrito 1edera# ou dos
2uic*pios+ HIseo Iso<"icaI+
Art+ 1B>+ G 'edado aos 0stados% ao Distrito 1edera# e aos 2uic*pios estabe#ecer di.erea
tribut!ria etre bes e ser'ios% de )ua#)uer ature5a% e" ra5o de sua procedAcia ou destio+
PRINCPIO DA LEGALIDADE: Somente ma !ei "ota#a $e!o Po#er Le%is!ati"o "inc!a#o ao Ente &ribtante,
$o#er' institir o amentar tribtos.
UNIO8 Co-resso Nacioa# , 07TADO78 Asse"b#ia Le-is#ati'a
2UNICIPIO78 C3"ara dos Jereadores , DI7TRITO 10D0RAL8 C3"ara Le-is#ati'a+
Da Co"petAcia Tribut!ria para Istituir I"postos
Art. 15:. Co)'!t! 6 Unio instit$ir i)'ostos so(r!8
I , i"portao de produtos estra-eiros9
II , e(portao% para o e(terior% de produtos acioais ou acioa#i5ados9
III , reda e pro'etos de )ua#)uer ature5a9
IJ , produtos idustria#i5ados9
J , opera4es de crdito% c3"bio e se-uro% ou re#ati'as a t*tu#os ou 'a#ores "obi#i!rios9
JI , propriedade territoria# rura#9
JII , -rades .ortuas% os ter"os de #ei co"p#e"etar+
: 1; , G .acu#tado ao Poder 0(ecuti'o% atedidas as codi4es e os #i"ites estabe#ecidos e" #ei%
a#terar as a#*)uotas dos i"postos eu"erados os icisos I% II% IJ e J+
H0(ceo ao pric*pio da #e-a#idade estrita% para o au"eto dos i"postos8 II% I0% IPI% IO1+ Obs+
0(ceo so"ete ao au"eto+ Para se criar esses i"posto% so"ette atra's de #eiI+
: >; , O i"posto pre'isto o iciso III8 HI#.O*TO DE RENDA;
I , ser! i.or"ado pe#os critrios da -eera#idade% da ui'ersa#idade e da pro-ressi'idade% a
.or"a da #ei9
: K; , O i"posto pre'isto o iciso IJ8 HI...I.;
I , ser! se#eti'o% e" .uo da essecia#idade do produto9
II , ser! o,cu"u#ati'o% co"pesado,se o )ue .or de'ido e" cada operao co" o "otate
?
cobrado as ateriores9
III , o icidir! sobre produtos idustria#i5ados destiados ao e(terior+
IJ , ter! redu5ido seu i"pacto sobre a a)uisio de bes de capita# pe#o cotribuite do
i"posto% a .or"a da #ei+
: ?; O i"posto pre'isto o iciso JI do ca$ t8 HI.T.R.;
I , ser! pro-ressi'o e ter! suas a#*)uotas .i(adas de .or"a a desesti"u#ar a "auteo de
propriedades i"produti'as9
II , o icidir! sobre pe)ueas -#ebas rurais% de.iidas e" #ei% )uado as e(p#ore o propriet!rio
)ue o possua outro i"$'e#9
III , ser! .isca#i5ado e cobrado pe#os 2uic*pios )ue assi" optare"% a .or"a da #ei% desde )ue
o i"p#i)ue reduo do i"posto ou )ua#)uer outra .or"a de re6cia .isca#+
Art+ 1B?+ A Uio poder! istituir8
I , "ediate #ei co"p#e"etar% i"postos o pre'istos o arti-o aterior% desde )ue se&a" o,
cu"u#ati'os e o te/a" .ato -erador ou base de c!#cu#o pr$prios dos discri"iados esta
Costituio9 HI#.O*TO* RE*IDUAI*;
II , a i"iAcia ou o caso de -uerra e(tera% i"postos e(traordi!rios% co"preedidos ou o
e" sua co"petAcia tribut!ria% os )uais sero supri"idos% -radati'a"ete% cessadas as causas de
sua criao+ HHI#.*OTO* E<TRAORDINRIO*;
Art. 155. Co)'!t! aos Estaos ! ao Distrito F!!ra" instit$ir i)'ostos so(r!8
I , tras"isso causa "ortis e doao% de )uais)uer bes ou direitos9
II , opera4es re#ati'as = circu#ao de "ercadorias e sobre presta4es de ser'ios de trasporte
iterestadua# e iter"uicipa# e de co"uicao% aida )ue as opera4es e as presta4es se
iicie" o e(terior9
III , propriedade de 'e*cu#os auto"otores+
: 1+; O i"posto pre'isto o iciso I8 HI.T.C.D+I
I , re#ati'a"ete a bes i"$'eis e respecti'os direitos% co"pete ao 0stado da situao do be"%
ou ao Distrito 1edera#
II , re#ati'a"ete a bes "$'eis% t*tu#os e crditos% co"pete ao 0stado ode se processar o
i'et!rio ou arro#a"eto% ou ti'er do"ic*#io o doador% ou ao Distrito 1edera#9
III , ter! co"petAcia para sua istituio re-u#ada por #ei co"p#e"etar8
aI se o doador ti'er do"ici#io ou residAcia o e(terior9
bI se o de cu&us possu*a bes% era residete ou do"ici#iado ou te'e o seu i'et!rio processado
o e(terior9
IJ , ter! suas a#*)uotas "!(i"as .i(adas pe#o 7eado 1edera#9
: >+; O i"posto pre'isto o iciso II ateder! ao se-uite8 H I.C.#.* I
I , ser! o,cu"u#ati'o% co"pesado,se o )ue .or de'ido e" cada operao re#ati'a =
circu#ao de "ercadorias ou prestao de ser'ios co" o "otate cobrado as ateriores pe#o
"es"o ou outro 0stado ou pe#o Distrito 1edera#9
II , a iseo ou o,icidAcia% sa#'o deter"iao e" cotr!rio da #e-is#ao8
aI o i"p#icar! crdito para co"pesao co" o "otate de'ido as opera4es ou presta4es
se-uites9
bI acarretar! a au#ao do crdito re#ati'o =s opera4es ateriores9
III , poder! ser se#eti'o% e" .uo da essecia#idade das "ercadorias e dos ser'ios9
+++++
: F; O i"posto pre'isto o iciso III8 H I...=.A. I
I , ter! a#*)uotas "*i"as .i(adas pe#o 7eado 1edera#9
II , poder! ter a#*)uotas di.ereciadas e" .uo do tipo e uti#i5ao+
Art. 156. Co)'!t! aos #$ni%&'ios instit$ir i)'ostos so(r!8
I , propriedade predia# e territoria# urbaa9
II , tras"isso Diter 'i'osD% a )ua#)uer t*tu#o% por ato oeroso% de bes i"$'eis% por ature5a
ou acesso .*sica% e de direitos reais sobre i"$'eis% e(ceto os de -aratia% be" co"o cesso de
direitos a sua a)uisio9
III , ser'ios de )ua#)uer ature5a% o co"preedidos o art+ 1BB% II% de.iidos e" #ei
co"p#e"etar+
: 1; 7e" pre&u*5o da pro-ressi'idade o te"po a )ue se re.ere o art+ 1@>% : ?;% iciso II% o
i"posto pre'isto o iciso I poder!8 HI...T.U+I
I , ser pro-ressi'o e" ra5o do 'a#or do i"$'e#9 e
B
II , ter a#*)uotas di.eretes de acordo co" a #oca#i5ao e o uso do i"$'e#+
DA R0PARTIO DA7 R0C0ITA7 TRILUTMRIA7
Art. 157. .!rt!n%!) aos Estaos ! ao Distrito F!!ra"7
I , o produto da arrecadao do i"posto da Uio sobre reda e pro'etos de )ua#)uer ature5a%
icidete a .ote% sobre redi"etos pa-os% a )ua#)uer t*tu#o% por e#es% suas autar)uias e pe#as
.uda4es )ue istitu*re" e "ati'ere"9
II , 'ite por ceto do produto da arrecadao do i"posto )ue a Uio istituir o e(erc*cio da
co"petAcia )ue #/e atribu*da pe#o art+ 1B?% I+
Art. 158. .!rt!n%!) aos #$ni%&'ios7
I , o produto da arrecadao do i"posto da Uio sobre reda e pro'etos de )ua#)uer ature5a%
icidete a .ote% sobre redi"etos pa-os% a )ua#)uer t*tu#o% por e#es% suas autar)uias e pe#as
.uda4es )ue istitu*re" e "ati'ere"9
II , ci)Neta por ceto do produto da arrecadao do i"posto da Uio sobre a propriedade
territoria# rura#% re#ati'a"ete aos i"$'eis e#es situados% cabedo a tota#idade a /ip$tese da
opo a )ue se re.ere o art+ 1BK% : ?;% III9
III , ci)Neta por ceto do produto da arrecadao do i"posto do 0stado sobre a propriedade
de 'e*cu#os auto"otores #iceciados e" seus territ$rios9
IJ , 'ite e cico por ceto do produto da arrecadao do i"posto do 0stado sobre opera4es
re#ati'as = circu#ao de "ercadorias e sobre presta4es de ser'ios de trasporte iterestadua# e
iter"uicipa# e de co"uicao+
Par!-ra.o 6ico+ As parce#as de receita pertecetes aos 2uic*pios% "ecioadas o iciso IJ%
sero creditadas co.or"e os se-uites critrios8
I , trAs )uartos% o "*i"o% a proporo do 'a#or adicioado as opera4es re#ati'as =
circu#ao de "ercadorias e as presta4es de ser'ios% rea#i5adas e" seus territ$rios9
II , at u" )uarto% de acordo co" o )ue dispuser #ei estadua# ou% o caso dos Territ$rios% #ei
.edera#+
Art. 159. A Unio !ntr!2ar>7
I , do produto da arrecadao dos i"postos sobre reda e pro'etos de )ua#)uer ature5a e
sobre produtos idustria#i5ados% )uareta e oito por ceto a se-uite .or"a8
aI 'ite e u" iteiros e cico dci"os por ceto ao 1udo de Participao dos 0stados e do
Distrito 1edera#9
bI 'ite e dois iteiros e cico dci"os por ceto ao 1udo de Participao dos 2uic*pios9
cI trAs por ceto% para ap#icao e" pro-ra"as de .iacia"eto ao setor produti'o das Re-i4es
Norte% Nordeste e Cetro,Oeste% atra's de suas istitui4es .iaceiras de car!ter re-ioa#% de
acordo co" os p#aos re-ioais de dese'o#'i"eto% .icado asse-urada ao se"i,!rido do
Nordeste a "etade dos recursos destiados = Re-io% a .or"a )ue a #ei estabe#ecer9
dI u" por ceto ao 1udo de Participao dos 2uic*pios% )ue ser! etre-ue o pri"eiro
decAio do "As de de5e"bro de cada ao9
II , do produto da arrecadao do i"posto sobre produtos idustria#i5ados% de5 por ceto aos
0stados e ao Distrito 1edera#% proporcioa#"ete ao 'a#or das respecti'as e(porta4es de
produtos idustria#i5ados+
III , do produto da arrecadao da cotribuio de iter'eo o do"*io eco<"ico pre'ista
o art+ 1OO% : ?;% >EP H'ite e o'e por cetoI para os 0stados e o Distrito 1edera#% distribu*dos
a .or"a da #ei% obser'ada a destiao a )ue se re.ere o iciso II% c% do re.erido par!-ra.o+
: 1; , Para e.eito de c!#cu#o da etre-a a ser e.etuada de acordo co" o pre'isto o iciso I%
e(c#uir,se,! a parce#a da arrecadao do i"posto de reda e pro'etos de )ua#)uer ature5a
pertecete aos 0stados% ao Distrito 1edera# e aos 2uic*pios% os ter"os do disposto os arts+
1BO% I% e 1B@% I+
: >; , A e/u"a uidade .ederada poder! ser destiada parce#a superior a 'ite por ceto do
"otate a )ue se re.ere o iciso II% de'edo o e'etua# e(cedete ser distribu*do etre os
de"ais participates% "atido% e" re#ao a esses% o critrio de parti#/a e#e estabe#ecido+
: K; , Os 0stados etre-aro aos respecti'os 2uic*pios 'ite e cico por ceto dos recursos
)ue recebere" os ter"os do iciso II% obser'ados os critrios estabe#ecidos o art+ 1B@%
par!-ra.o 6ico% I e II+
: ?; Do "otate de recursos de )ue trata o iciso III )ue cabe a cada 0stado% 'ite e cico por
ceto sero destiados aos seus 2uic*pios% a .or"a da #ei a )ue se re.ere o "ecioado
iciso+
F
CAPTULO III
INCIDQNCIA% NO INCIDQNCIA% I2UNIDAD0% I70NO
INCID?NCIA8 1atos eco<"icos iseridos o ca"po de tributao+
N@O INCID?NCIA8 1atos eco<"icos no abra-idos pe#o ca"po de tributao+
I#UNIDADE8 1atos eco<"icos prote-idos pe#a Costituio da Rep6b#ica% 5!ano
o e(erc*cio da co"petAcia tribut!ria+
I*EN,@O8 1atos eco<"icos )ue podero ser tributados% "as )ue o 0te Tributate
titu#ar da co"petAcia tribut!ria HU% 0% D1 e 2I o )uis tributar a)ue#e "o"eto+
CAPTULO IJ
+!i 5.17AB66 CCi2o Tri($t>rio Na%iona" D C.T.N.
Co)'!tEn%ia Tri($t>ria
Art+ F; A atribuio costitucioa# de %o)'!tEn%ia tri($t>ria %o)'r!!n! a %o)'!tEn%ia
"!2is"ati5a '"!na% ressa#'adas as #i"ita4es cotidas a Costituio 1edera#% as Costitui4es
dos 0stados e as Leis Or-3icas do Distrito 1edera# e dos 2uic*pios% e obser'ado o disposto
esta Lei+
Par!-ra.o 6ico+ Os tributos cu&a receita se&a distribu*da% o todo ou e" parte% a outras pessoas
&ur*dicas de direito p6b#ico pertecer! = co"petAcia #e-is#ati'a da)ue#a a )ue te/a" sido
atribu*dos+
Art+ O; A %o)'!tEn%ia tri($t>ria 4 in!"!2>5!"% sa#'o atribuio das .u4es de arrecadar ou
.isca#i5ar tributos% ou de e(ecutar #eis% ser'ios% atos ou decis4es ad"iistrati'as e" "atria
tribut!ria% co.erida por u"a pessoa &ur*dica de direito p6b#ico a outra% os ter"os do : K; do
arti-o 1@ da Costituio+
: 1; A atribuio co"preede as -aratias e os pri'i#-ios processuais )ue co"pete" = pessoa
&ur*dica de direito p6b#ico )ue a co.erir+
: >; A atribuio pode ser re'o-ada% a )ua#)uer te"po% por ato ui#atera# da pessoa &ur*dica de
direito p6b#ico )ue a te/a co.erido+
: K; No costitui de#e-ao de co"petAcia o co"eti"eto% a pessoas de direito pri'ado% do
ecar-o ou da .uo de arrecadar tributos+ HLacosI+
Art+ @; O no-!F!r%&%io a %o)'!tEn%ia tri($t>ria no a !8!r! a '!ssoa 0$r&i%a ! ir!ito
'G("i%o i5!rsa aH$!"a a H$! a Constit$iIo a t!nJa atri($&o+
Compet4!cia Tribut2ria: A*tori+,-o .. pe/ CR"## os % Entes Tri0*tntes (U& E&
D1 e 2) pr instit*ir se*s tri0*tos.
A Compet3nci tri0*t4ri 5 in.e/e$46e/. E7. I.8.1. (Imposto so0re 8rn.es 1ort*ns&
in. n-o 9oi instit*.o pe/ Uni-o& ms nen:*m o*tro Entre Tri0*tnte po.er4 instit*-
/o.
Capacidade Tribut2ria: ; possi0i/i..e .e co0rn, .e tri0*tos pe/os Entes
Tri0*tntes& p!s o0e.i3nci .os princpios constit*cionis. (<. =e$/i..e&
Anteriori..e& Non$esim/).
A cpci..e tri0*t4ri po.er4 ser trns9eri. o o*tro Ente Tri0*tnte. E7. O I.T.R.
Imposto so0re proprie..e Territori/ R*r/. A Uni-o >*e .et5m compet3nci
tri0*t4ri ?4 /e$is/o* crin.o este imposto. O0e.ecen.o tm05m os .emis princpios
constit*cionis. Assim& co0rn, .o imposto po.er4 ser trns9eri. o*tro Ente
Tri0*tnte.
O
Fato K!raor
Art+ 11?+ 1ato -erador da obri-ao pricipa# a situao de.iida e" #ei co"o ecess!ria e
su.iciete = sua ocorrAcia+ HLei de co"petAcia do 0te Tributate R U% 0% D1% 2+I
*$0!ito Ati5o
Art+ 11E+ 7u&eito ati'o da obri-ao a pessoa &ur*dica de direito p6b#ico% titu#ar da co"petAcia
para e(i-ir o seu cu"pri"eto+
Art+ 1>C+ 7a#'o disposio de #ei e" cotr!rio% a pessoa &ur*dica de direito p6b#ico% )ue se
costituir pe#o des"e"bra"eto territoria# de outra% subro-a,se os direitos desta% cu&a
#e-is#ao tribut!ria ap#icar! at )ue etre e" 'i-or a sua pr$pria+
*$0!ito .assi5o
Art+ 1>1+ 7u&eito passi'o da obri-ao pricipa# a pessoa obri-ada ao pa-a"eto de tributo ou
pea#idade pecui!ria+
Par!-ra.o 6ico+ O s$0!ito 'assi5o a o(ri2aIo 'rin%i'a" i1-s!8
I , %ontri($int!% )uado te/a re#ao pessoa# e direta co" a situao )ue costitua o
respecti'o .ato -erador9
II , r!s'ons>5!"% )uado% se" re'estir a codio de cotribuite% sua obri-ao decorra de
disposio e(pressa de #ei+
Art+ 1>>+ 7u&eito passi'o da obri-ao acess$ria a pessoa obri-ada =s presta4es )ue
costitua" o seu ob&eto+
Art+ 1>K+ 7a#'o disposi4es de #ei e" cotr!rio% as %on5!nIL!s 'arti%$"ar!s3 r!"ati5as 6
r!s'onsa(i"ia! '!"o 'a2a)!nto ! tri($tos3 no 'o!) s!r o'ostas 6 Fa1!na .G("i%a3
'ara )oi8i%ar a !8iniIo "!2a" o s$0!ito 'assi5o as o(ri2aIL!s tri($t>rias
%orr!s'on!nt!s+
Ca'a%ia! Tri($t>ria
Art+ 1>F+ A capacidade tribut!ria passi'a in!'!n!8
I , da %a'a%ia! %i5i" as '!ssoas nat$rais9
II , de a%Jar-s! a '!ssoa nat$ra" s$0!ita a )!ias H$! i)'ort!) 'ri5aIo o$ "i)itaIo o
!F!r%&%io ! ati5ia!s %i5is% co"erciais ou pro.issioais% ou da ad"iistrao direta de seus
bes ou e-$cios9
III , ! !star a '!ssoa 0$r&i%a r!2$"ar)!nt! %onstit$&a% bastado )ue co.i-ure u"a
uidade eco<"ica ou pro.issioa#+
SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS
E5ERC6CIO+ DE 0I5-78O
1- MOAB-#KBABRI+-A//7; , U"a pessoa &ur*dica )ue o se ecotre re-u#ar"ete
costitu*da% co.i-urado apeas u"a uidade eco<"ica% de'ida"ete or-ai5ada do
poto de 'ista operacioa#% "as se" )ua#)uer re-istro a Tuta Co"ercia# ou a
7ecretaria da Receita 1edera#8
aI o est! obri-ada ao pa-a"eto de i"posto% 'isto )ue o pode ser .isca#i5ada+
bI est! .ora da !rea de icidAcia tribut!ria+
cI est! bee.iciada pe#a iseo+
dI possui capacidade tribut!ria passi'a+
A; R MT4%ni%o *EFBA)a1onasBA//6; - De acordo co" o C$di-o Tribut!rio Nacioa# R
CTN% o coceito de tri($to 8
aI toda prestao pecui!ria co"pu#s$ria% e" "oeda ou cu&o 'a#or e#a se possa
e(pri"ir% )ue o costitua sao de ato i#*cito% istitu*da e" #ei e cobrada "ediate
ati'idade ad"iistrati'a p#ea"ete 'icu#ada9
bI o i"posto cu&a obri-ao te" por .ato -erador u"a situao idepedete de
)ua#)uer ati'idade estata# espec*.ica% re#ati'a ao cotribuite9
@
cI o i"posto% de co"petAcia dos 2uic*pios% sobre a propriedade predia# e territoria#
urbaa )ue te" co"o .ato -erador a propriedade% o do"*io 6ti# ou a posse de be"
i"$'e# por ature5a ou por acesso .*sica% co"o de.iido a #ei ci'i#% #oca#i5ado a 5oa
urbaa do "uic*pio9
dI a ta(a cobrada pe#a Uio% pe#os 0stados% pe#o Distrito 1edera# ou pe#os 2uic*pios%
o 3"bito de suas respecti'as atribui4es% tA" co"o .ato -erador o e(erc*cio re-u#ar do
poder de po#*cia% ou a uti#i5ao% e.eti'a ou potecia#% de ser'io p6b#ico espec*.ico e
di'is*'e#% prestado ao cotribuite ou posto = sua disposio9
eI a cotribuio de "e#/oria cobrada pe#a Uio% pe#os 0stados% pe#o Distrito 1edera#
ou pe#os 2uic*pios% o 3"bito de suas respecti'as atribui4es% istitu*da para .a5er
.ace ao custo de obras p6b#icas de )ue decorra 'a#ori5ao i"obi#i!ria% tedo co"o
#i"ite tota# a despesa rea#i5ada e co"o #i"ite idi'idua# o acrsci"o de 'a#or )ue da
obra resu#tar para cada i"$'e# bee.iciado+
:; - MOABB#K D#arIoBA//A; - Cosiderado,se o e(erc*cio da co"petAcia tribut!ria%
CORRETO a.ir"ar )ue8
aI a co"petAcia tribut!ria% o caso de tras"isso casa mortis de i"$'eis% do
2uic*pio ode se #oca#i5a o be"+
bI O Distrito 1edera# pode istituir i"posto sobre ser'ios de )ua#)uer ature5a+
cI o i"posto sobre a tras"isso oerosa de bes inter "i"os de co"petAcia dos
0stados+
dI o IPTU so"ete pode ser pro-ressi'o para asse-urar o cu"pri"eto da .uo socia#
da propriedade+
4; - MKE*TOR FANENDRIO - *EFB#KBA//7; , O Direito Tribut!rio% a e(e"p#o
das de"ais !reas do direito% est! su&eito a pric*pios )ue re-e" a sua atuao+ U" dos
pric*pios pre'A )ue a #ei tribut!ria de'e coter e" seu te(to todos os e#e"etos da
/ip$tese de icidAcia tribut!ria% co"o% por e(e"p#o% o .ato -erador% a base de c!#cu#o%
o su&eito ati'o e o passi'o+ A doutria deo"ia esse pric*pio8
aI 'icu#abi#idade da tributao9
bI isoo"ia9
cI tipicidade tribut!ria9
dI retributi'idade9
eI #e-iti"idade+
5; -MOAB-#K-A(ri"BA//7;, Uuato aos i"postos% CORRETO a.ir"ar8
aI O 2uic*pio pode tributar as tras.erAcias i"obi#i!rias a t*tu#o oeroso% co"o a
co"pra e 'eda de i"$'eis+
bI O IPJA u" i"posto de co"petAcia da Uio 1edera#+
cI O I"posto sobre a propriedade territoria# rura# HITRI u" i"posto de co"petAcia
"uicipa#+
dI O ser'io de co"uicao% aida )ue prestado .ora do 3"bito do 2uic*pio%
tributado pe#o I"posto sobre ser'ios de )ua#)uer ature5a+
6; - MOAB-*.BA//7; - No H$! tan2! 6 !8iniIo ! tri($to3 4 %orr!to a8ir)ar H$! 4
toa 'r!staIo '!%$ni>ria %o)'$"sCria3 !) )o!a3 o$ %$0o 5a"or n!"a s! 'ossa
!F'ri)ir3
aI )ue o costitua sao de ato i#*cito% istitu*da e" #ei e cobrada "ediate ati'idade
p#ea"ete 'icu#ada+
bI )ue costitua sao de ato i#*cito% istitu*da e" #ei e cobrada "ediate ati'idade
p#ea"ete 'icu#ada+
cI )ue o costitua sao de ato i#*cito% istitu*da e" #ei co"p#e"etar e cobrada
"ediate ati'idade p#ea"ete 'icu#ada+
dI )ue o costitua sao de ato i#*cito% istitu*do e" #ei e cobrada "ediate ati'idade
#e-is#ati'a+
7; - MOABB#K- A(ri"BA//7; , Uuato =s i"uidades% ise4es ou o icidAcia%
E
CORRETO a.ir"ar8
aI a o icidAcia costitucioa# re.ere,se = i"uidade+
bI a ausAcia de #ei espec*.ica tributado a)ue#e .ato /ip$tese de iseo+
cI a iseo u"a deciso de o tributao por parte da Costituio 1edera#+
dI o caso de iseo o ete o te" co"petAcia tribut!ria+
8; - MOABB#K- D!1BA//7; R 0" deter"iado "uic*pio% .oi apro'ada #ei redu5ido o
'a#or das a#*)uotas do I"posto Predia# e Territoria# Urbao HIPTUI e criado ta(a pe#o
e(erc*cio do poder de po#*cia+

0" re#ao a estes tributos% %orr!to a.ir"ar )ue8
aI a"bos so"ete podero ser e(i-idos o e(erc*cio se-uite% o sedo ecess!rio%
por"% a-uardar o'eta dias da data e" )ue te/a sido pub#icada a re.erida #ei+
bI a"bos so"ete podero ser e(i-idos o e(erc*cio se-uite% sedo ecess!rio% aida%
a-uardar o'eta dias da data e" )ue te/a sido pub#icada a re.erida #ei+
cI as a#tera4es re#ati'as ao IPTU podero ser ap#icadas i"ediata"ete% sedo )ue a
ta(a so"ete poder! ser cobrada o e(erc*cio se-uite% respeitado o pra5o de o'eta
dias da data e" )ue te/a sido pub#icada a re.erida #ei+
dI a ta(a poder! ser cobrada o e(erc*cio .iaceiro se-uite% se" ecessidade de se
respeitar o pra5o de o'eta dias cotado da pub#icao da #ei% "as o IPTU so"ete
poder! ser e(i-ido% o e(erc*cio se-uite% e ap$s trascorrido o re.erido pra5o de
o'eta dias+
9;- MCon%$rso .G("i%o-T4%ni%o-*EF-#A-A//7; , Cosiderado a isu.iciAcia dos
recursos pre'istos a #ei ora"et!ria "uicipa# para a rea#i5ao de obras e sabedo
)ue todos os recursos &! esta'a" co"pro"etidos co" outras despesas% deter"iado
pre.eito "uicipa# bai(ou decreto% pub#icado o dia 1B de "aio de >CCF% instit$ino
u"a taFa ! !F'!i!nt! de acordo co" u" ser'io prestado pe#o respecti'o "uic*pio%
a ser cobrada a partir de 1B de a-osto do "es"o ao+
Os cotribuites 'isados% isatis.eitos co" a criao de "ais u" tributo% podero8
aI i"pu-ar a cobraa do tributo% co" .uda"eto os pric*pios da #e-a#idade%
aterioridade e oa-esi"a#+
bI i"pu-ar a cobraa do tributo% co" .uda"eto a co"petAcia tribut!ria+
cI i"pu-ar a cobraa do tributo% co" o ar-u"eto de )ue seu .ato -erador o
costitui ser'io espec*.ico e di'is*'e#+
dI re)uerer% to,so"ete% o parce#a"eto do 'a#or do tributo+
eI re)uerer% to,so"ete% a dispesa do pa-a"eto de tributo e" ra5o de di.icu#dades
.iaceiras para o pa-a"eto+
1/; - MCon%$rso .G("i%o-T4%ni%o-*EF-#A-A//7; , I"postos% ta(as e cotribui4es de
"e#/oria so tributos )ue pode" ser istitu*dos8
aI os dois pri"eiros% pe#a Uio% 0stados e Distrito 1edera#9 o terceiro% pe#os
2uic*pios9
bI pe#a Uio% 0stados% Distrito 1edera# e 2uic*pios9
cI os dois pri"eiros% pe#a Uio% 0stados e 2uic*pios9 o terceiro% pe#o Distrito 1edera#9
dI o pri"eiro e o terceiro% pe#a Uio% 0stados e Distrito 1edera#9 o se-udo% pe#os
2uic*pios9
eI o pri"eiro e o terceiro% pe#a Uio% 0stados e 2uic*pios9 o se-udo% pe#o Distrito
1edera#+
11; - MCon%$rso .G("i%o-T4%ni%o-*EF-#A-A//7; R Aa#ise os euciados abi(o%
se-udo a co"petAcia tribut!ria para a istituio de i"postos8
I+ O IPJA u" i"posto cobrado pe#os 0stados 2e"bros da 1ederao+
II+ O IPI u" i"posto cobrado pe#os 0stados 2e"bros da 1ederao+
1C
III+ O ITLI% oriudo de trasa4es inter "i"os% 'ia oerosa ser! cobrado pe#o "uic*pio
ode se #oca#i5a o i"$'e# e" )uesto+
IJ+ O IC27 u" i"posto cobrado pe#os 0stados 2e"bros da 1ederao+
A a#terati'a correta 8
aI Apeas a asserti'a II est! CORR0TA+
bI Apeas as asserti'as I e IJ esto INCORR0TA7+
cI Apeas as asserti'as I% III e IJ esto CORR0TA7+
dI Apeas a asserti'a III est! INCORR0TA+
1A; MOABBRO - A//5; , Lei )ue deter"ia r!$Io da a#*)uota do I"posto sobre a
tras"isso Vcausa,"ortisW e doao% etra e" 'i-or8
aI o pri"eiro dia do e(erc*cio ci'i# se-uite ao da sua pub#icao+
bI o'eta dias ap$s a sua pub#icao+
cI a data da sua pub#icao+
dI o pri"eiro dia do e(erc*cio ci'i# se-uite e o'eta dias ap$s a sua pub#icao+
1:; Assia#e a a#terati'a CORR0TA+
A se#eti'idade% e" .uo da essecia#idade do produto8
aI pric*pio obri-at$rio para o IPI9 "as per"itido e o obri-at$rio% e" re#ao ao
IC27+
bI pric*pio o .acu#tati'o para o IPI% "as obri-at$rio para IC27+
cI pric*pio obri-at$rio para o IPI e IC27+
dI pric*pio de ap#icao .acu#tati'a para o IPI e IC27+

14; Cosidere estas a.ir"a4es8
I+ G per"itido = Uio coceder ise4es de tributos de co"petAcia dos 0stados e dos
2uic*pios+
II+ G 'edado aos 0stados e ao Distrito 1edera# estabe#ecer di.erea tribut!ria etre bes
e ser'ios% e" ra5o de sua procedAcia ou destio+
III+ A istituio de i"uidades tribut!rias "atria reser'ada = Costitui=o 1edera#+
Diate das #i"ita4es costitucioais ao poder de tributar% so corretas as a.ir"a4es8
aI I e II% apeas+
bI I e III% apeas+
cI II e III% apeas+
dI I% II e III+
1BI - MOAB-#K A2osto-/4; - 2ar)ue a opo )ue N@O apreseta% os ter"os da
Costituio de 1E@@% u" critrio ap#ic!'e# ao i"posto sobre a reda e pro'etos de
)ua#)uer ature5a8
aI -eera#idade+
bI se#eti'idade+
cI ui'ersa#idade+
dI pro-ressi'idade+
16; M.ro%$raor o Estao #KBA//7; - Co"pete aos 2uic*pios istituir i"postos
sobre8
aI propriedade territoria# rura#+
bI ser'ios de )ua#)uer ature5a% co"preedidos a)ue#es de trasportes "uicipais e
iter"uicipais+
cI a tras"isso de bes ou direitos por doao+
dI propriedade predia# e territoria# urbaa )ue poder! ser pro-ressi'o e" ra5o do 'a#or
do i"$'e# e ter a#*)uotas di.eretes de acordo co" a #oca#i5ao e o uso do i"$'e#+
17; Cosidere os tributos apresetados os ites abai(o+
I R I"posto sobre a propriedade predia# e territoria# urbaa HI+P+T+UI+
II R I"posto sobre a propriedade territoria# rura# HI+T+RI+
III R I"posto sobre a reda e pro'etos de )ua#)uer ature5a HI+RI+
11
IJ R I"posto sobre a tras"isso Vcausa,"ortisW ou doao de )uais)uer bes ou
direitos HI+T+C+D+I
J R Cotribuio de "e#/oria
2ar)ue a a#terati'a correta+
aI O i"posto pre'isto o ite" I poder! ser istitu*do pe#os 2uic*pios% be" co"o pe#os
0stados+
bI O i"posto pre'isto o ite" II poder! ser istitu*do pe#a Uio% e ta"b" pe#o
Distrito 1edera#+
cI O tributo pre'isto o ite" = poder! ser istitu*do pe#a Uio% e o pe#os 0stados+
dI O i"posto pre'isto o ite" I= poder! ser istitu*do pe#os 0stados e ta"b" pe#o
Distrito 1edera#+
18; M.ro%$raor #ni%i'a" - A//6; , O 2uic*pio de Car"o do Paraa*ba R 2X
rea#i5ou u"a obra p6b#ica% o cetro da cidade% sede do "uic*pio% da )ua# ad'eio
'a#ori5ao i"obi#i!ria so"ete para os propriet!rios dos i"$'eis% pr$(i"os = obra+
De acordo co" os dados aci"a% pode,se a.ir"ar8
aI O 2uic*pio de Car"o do Paraa*ba R 2X poder! cobrar cotribuio de "e#/oria
dos propriet!rios dos i"$'eis )ue .ora" 'a#ori5ados co" a rea#i5ao da obra p6b#ica+
bI O 2uic*pio de Car"o do Paraa*ba R 2X ou o 0stado de 2ias Xerais podero
cobrar cotribuio de "e#/oria dos propriet!rios dos i"$'eis )ue .ora" 'a#ori5ados
co" a rea#i5ao da obra p6b#ica+
cI O 2uic*pio de Car"o do Paraa*ba R 2X o poder! cobrar cotribuio de
"e#/oria dos propriet!rios dos i"$'eis )ue .ora" 'a#ori5ados co" a rea#i5ao da obra
p6b#ica% cabedo so"ete ao 0stado de 2ias Xerais e.etuar a de'ida cobraa+
dI O 2uic*pio de Car"o do Paraa*ba R 2X poder! cobrar cotribuio de "e#/oria
desde de )ue rateado o custo da obra p6b#ica etre todos os "oradores do "uic*pio%
propriet!rios de i"$'eis+
9:1 M.ro%$raor #$ni%i'a" - A//6; - Direito Tribut!rio 'isa = busca de receitas para
)ue o Poder P6b#ico te/a codi4es de /orar co" suas di'ersas despesas
-o'era"etais+ Dado cotiuidade ao coceito de Direto Tribut!rio% assia#e a
a#terati'a )ue apreseta toos os ites codi5etes co" o re.erido coceito+
aI Ra"o do Direito Pri'ado9 Receitas Ori-i!rias9 Cuida da re#ao etre o 1isco e o
cotribuite+
bI Ra"o do Direito P6b#ico9 Receitas Deri'adas9 Cuida da re#ao etre o 2iistrio
P6b#ico e o cotribuite+
cI Ra"o do Direito P6b#ico9 Receitas Ori-i!rias9 Cuida da re#ao etre o 1isco e o
cotribuite+
dI Ra"o do Direito P6b#ico9 Receitas Deri'adas9 Cuida da re#ao etre o 1isco e o
cotribuite+
A/; A istituio e cobraa das cotribui4es de "e#/oria8
aI de co"petAcia e(c#usi'a da Uio 1edera#+
bI est! su&eita aos pric*pios da aterioridade e oa-esi"a#+
cI pode" ser istitu*das por decreto+
dI te" .uda"eto a e.eti'a uti#i5ao% pe#o cotribuite% de ser'io p6b#ico co#ocado
a sua disposio pe#o ete tributate+
A1; , MOAB-#K-A(ri"-/5; - Cosiderado o trata"eto or"ati'o dado pe#o
C$di-o Tribut!rio Nacioa# ao coceito de tributo% INCORRETO a.ir"ar )ue8
aI tributo prestao pecui!ria co"pu#s$ria+
bI o tributo cobrado "ediate ati'idade ad"isitrati'a p#ea"ete 'icu#ada+
cI o tributo cobrado e" ra5o de sao de ato i#*cito+
dI o tributo de'e ser istitu*do por #ei+
1>
AA; - MOAB-#K-D!1-/5; - 0tede,se co"o co"petAcia residua#% os ter"os da
Costituio 1edera# de 1E@@8
aI A co"petAcia da Uio 1edera# para istituir i"postos e(traordi!rios% a i"iAcia
ou o caso de -uerra e(tera+
bI A co"petAcia dos 0stados e do Distrito 1edera# para discip#iar seus i"postos% caso
o editada a #ei co"p#e"etar )ue de.ia os .atos -eradores% as bases de c!#cu#o e os
cotribuites dos i"postos discri"iados a Costituio+
cI A co"petAcia da Uio 1edera# para istituir% por #ei co"p#e"etar% i"posto o
pre'isto a sua co"petAcia% desde )ue e#e se&a o,cu"u#ati'o e o te/a co"o .ato
-erador ou base de c!#cu#o pr$prios dos i"postos discri"iados a Costituio+
dI A co"petAcia da Uio 1edera# para istituir i"postos estaduais% os Territ$rios+
A:; - MOAB-#K D!1-/6; - A co"petAcia tribut!ria dos 0stados N@O ABRANKE%
os ter"os da Costituio 1edera# de 1E@@8
aI a istituio de cotribuio% a ser e(i-ida dos seus ser'idores% para o custeio% e"
bee.*cios destes "es"os ser'idores% do re-i"e pre'ideci!rio de car!ter cotributi'o e
so#id!rio pr$prio de tais ser'idores+
bI a istituio de i"posto sobre a prestao de ser'io de trasporte rea#i5ado
estrita"ete o 3"bito "uicipa#+
cI a istituio do i"posto sobre a doao de bes% ic#u*das as doa4es e" di/eiro e
doa4es de bes "$'eis% co"petido ta# istituio ao 0stado e" )ue se&a do"ici#iado o
doador+
dI a istituio de ta(a% cu&o .ato -erador se&a a uti#i5ao potecia# de ser'io p6b#ico
espec*.ico e di'is*'e#% posto pe#o 0stado = disposio do cotribuite+
A4; MOAB-#K A(ri"-/6; - Uuato aos pric*pios costitucioais tribut!rios
CORRETO a.ir"ar )ue8
aI De acordo co" o pric*pio da capacidade cotributi'a o #e-is#ador ordi!rio% ao
istituir i"postos% de'e dar pre.erAcia% se"pre )ue poss*'e#% = istituio de i"postos
pessoais% )ue de'ero ser -raduados se-udo a capacidade eco<"ica do cotribuite+
bI De acordo co" o pric*pio da se#eti'idade% a "edida e" )ue a essecia#idade do
produto au"eta% ta"b" de'e au"etar a car-a tribut!ria icidete sobre a sua 'eda+
cI O pric*pio da i-ua#dade o autori5a% e" e/u"a /ip$tese% trata"eto tribut!rio
di.ereciado para os cotribuites+
dI As a#*)uotas do I"posto sobre a Propriedade Territoria# Rura# HITRI pode" ser
a#teradas por ato do Poder 0(ecuti'o% o de'edo aida a-uardar o pr$(i"o e(erc*cio
.iaceiro% e" 'irtude de seu car!ter e(tra.isca#+
A5; MOAB-#K A2osto -/6; , 7obre os i"postos pre'istos a Costituio% assia#e
a a#terati'a in%orr!ta8
aI o IPJA poder! ter a#*)uotas di.ereciadas e" .uo do tipo e da uti#i5ao dos
'e*cu#os auto"otores+
bI o 2uic*pio pode optar por arrecadar o ITR% .icado autori5ado a coceder
uica"ete ise4es destiadas a iceti'ar a produo rura#+
cI Os 0stados pode" cobrar i"posto sobre a prestao de ser'io de trasporte
iterestadua#+
dI a se#eti'idade obri-at$ria para o IPI e .acu#tati'a para o IC27+
A6; - MOABBRO - A//5; O i"posto% u"a espcie tribut!ria% pressup4e% para ocorrAcia
de seu .ato -erador8
aI o e(erc*cio re-u#ar do poder de po#*cia+
bI a rea#i5ao de obra p6b#ica co" 'a#ori5ao dos i"$'eis circu'i5i/os+
cI a prestao do ser'io p6b#ico+
1K
dI u" .ato a#/eio a )ua#)uer atuao espec*.ica do poder p6b#ico e" re#ao ao
cotribuite+
A7; ME*AFBAFTNB98; , Aa#isadas as trAs co#oca4es% esco#/a a opo )ue cote/a%
a respecti'a se)NAcia% as respostas corretas+
I+ Para co.erir e.eti'idade ao pric*pio da pessoa#idade da tributao e = -raduao dos
tributos se-udo a capacidade eco<"ica do cotribuite% a Costituio pre'A%
e(pressa"ete% a .acu#dade da ad"iistrao tribut!ria de ideti.icar o patri"<io% os
redi"etos e as ati'idades eco<"icas do cotribuiteY
II+ 7o de co"petAcia do Distrito 1edera# os i"postos estaduaisY
III+ Pode u"a ta(a de uti#i5ao de estradas ter por base de c!#cu#o o 'a#or de u"a
propriedade rura#Y
aI si"% si"% si"+
bI si"% si"% o+
cI si"% o% si"+
dI si"% o% o+
eI o% si"% o+
A8; - MOABBDF - A//5; , Assia#e a a#terati'a CORR0TA8
aI Co"pete a Uio% detre outros% istituir os i"postos sobre a reda e sobre a
circu#ao de "ercadorias+
bI Co"pete aos 2uic*pios istitu*re" i"postos sobre a tras"isso etre 'i'os% 'ia
oerosa a )ua#)uer t*tu#o% de bes )C5!is+
cI Co"pete aos 0stados istitu*re" i"postos sobre os ser'ios de co"uicao+
dI G .acu#tado aos 2uic*pios e(ercer a co"petAcia tribut!ria e istituir o i"posto
sobre a propriedade territoria# rura# os #i"ites de seu territ$rio+
A9; Uuais dos se-uites i"postos podero ter suas a#*)uotas a#teradas pe#o Poder
0(ecuti'o% desde )ue atedidas as codi4es e os #i"ites estabe#ecidos e" #eiY
aI reda e pro'etos de )ua#)uer ature5a9 i"portao de produtos estra-eiros9
produtos idustria#i5ados9
bI e(portao de produtos acioais ou acioa#i5ados9 propriedade de 'e*cu#os
auto"otores9 propriedade rura# e" atedi"eto = .uo socia#9
cI i"portao de produtos estra-eiros9 e(portao de produtos acioais ou
acioa#i5ados9 produtos idustria#i5ados9
dI e(portao de produtos idustria#i5ados9 tras"isso iter,'i'os9 prestao de
ser'io de co"uicao iteracioa#+
:/; Uuato =s #i"ita4es do poder de tributar% assia#e a a#terati'a 0RRADA8
aI O pric*pio da capacidade cotributi'a deter"ia )ue todos os cotribuites tA" )ue
ser tratados de .or"a idAtica% se" )ua#)uer distio% su&eitado,se todos a "es"a
car-a tribut!ria% idepedete da situao espec*.ica de cada cotribuite ou cate-oria+
bI G icostitucioa# #i"itar o direito de tr!.e-o% por "eio da cobraa de tributos
iterestaduais ou iter"uicipais% e(cetuado,se a possibi#idade da istituio do
ped!-io+
cI 7o i"ues o patri"<io% reda e ser'ios das istitui4es de educao se" .is
#ucrati'os atedidos os re)uisitos #e-ais+
dI G 'edada a cobraa de tributo e" re#ao a .atos -eradores ocorridos ates da
pub#icao da #ei )ue os istituiu ou au"etou+
:1; Os i"postos )ue o se&a" cu"u#ati'os e )ue o te/a" base de c!#cu#o e .ato
-erador pr$prios dos pre'istos a C18
aI pode" ser istitu*dos pe#os 0stados+
bI pode" ser istitu*dos pe#a Uio+
1?
cI o pode" ser istitu*dos pe#a Uio+
dI o pode" ser istitu*dos pe#a Uio ou 0stados+
:A; Idi)ue a assero correta+
aI A eu"erao dos i"postos da Uio pe#a Costituio 1edera# e(austi'a% 'edada a
sua a"p#iao+
bI A Costituio 1edera# eu"era os i"postos de co"petAcia da Uio% )ue pode
istituir% "ediate #ei co"p#e"etar% outros a#" dos pre'istos% desde )ue respeitadas
restri4es costates da Carta 2aior )uato = ature5a% ao .ato -erador e = base de
c!#cu#o+
cI A Costituio 1edera# eu"era os i"postos de co"petAcia da Uio% )ue so"ete
por 0"eda Costitucioa# poder! istituir o'os i"postos a#" dos &! pre'istos% para
co"por a sua receita tribut!ria+
dI A eu"erao dos i"postos da Uio pe#a Costituio 1edera# e(austi'a% podedo
#ei co"p#e"etar a"p#i!,#os so"ete se se tratar de i"postos e(traordi!rios a
i"iAcia ou o caso de -uerra e(tera+
::; Assia#e a a#terati'a INCORR0TA8
aI Co"pete = Uio istituir i"postos sobre propriedade territoria# rura#+
bI Co"pete aos 0stados e ao Distrito 1edera# istituir i"postos sobre propriedade de
'e*cu#os auto"otores+
cI Co"pete aos 2uic*pios istituir i"postos de )uais)uer bes ou direitos sobre a
tras"isso casa mortis e doao+
dI Co"pete = Uio% aos 0stados% ao Distrito 1edera# e aos 2uic*pios istituir
cotribuio de "e#/oria% decorrete de obras p6b#icas+
:4; Assia#e a a#terati'a )ue tradu5 correta"ete dois i"postos )ue pode" ser
e(i-idos pe#o Distrito 1edera#+
aI I"posto sobre a circu#ao de "ercadorias e ser'ios de trasporte iterestadua# e
iter"uicipa# e de co"uicao e i"posto sobre ser'ios de )ua#)uer ature5a+
bI I"posto sobre a propriedade predia# e territoria# urbaa e i"posto sobre a
propriedade territoria# rura#+
cI I"posto sobre a tras"isso de bes i"$'eis por ato oeroso e i"posto sobre
produtos idustria#i5ados+
dI I"posto sobre a propriedade de 'e*cu#os auto"otores e i"posto territoria# rura#+
:5; - M.ro%$raor #ni%i'a" - A//6; - Le'ado,se e" cosiderao a co"petAcia
tribut!ria% CORRETO a.ir"ar )ue8
aI A Uio poder! istituir o i"posto sobre a propriedade predia# e territoria# urbaa o
caso de o"isso dos 2uic*pios+
bI Os 2uic*pios% o e(erc*cio de sua co"petAcia residua#% podero criar i"postos o
pre'istos o te(to costitucioa#% desde )ue estabe#ecidos e" #ei co"p#e"etar% o
sedo cu"u#ati'os e e" tedo .ato -erador ou base de c!#cu#o idAtico aos &!
e(istetes+
cI Os etes .ederados ou etes tributates pode" istituir seus tributos desde )ue /a&a
autori5ao costitucioa# Hco"petAciaI aterior+
dI Os 0stados,"e"bros e o Distrito 1edera# pode" istituir o i"posto sobre a
propriedade de 'e*cu#os auto"otores% desde )ue sua arrecadao 'e/a a ser uti#i5ada
a pa'i"etao e "auteo das rodo'ias estaduais+
:6; - M.ro%$raor #ni%i'a" - A//6; - Co"p#ete os espaos e" braco+
O 2uic*pio de 2ac/ado R 2X poder! cobrar ZZZZZZZ% e" ra5o do e(erc*cio do
poder de ZZZZZZZZ ou pe#a uti#i5ao% e.eti'a ou ZZZZZZZZZZZ% de ser'ios p6b#icos
espec*.icos eZZZZZZZZZZ prestados ao cotribuite ou postos a sua ZZZZZZZZZZZZZZ9
aI ta(as% po#*cia% potecia#% idi'is*'eis% disposio+
bI cotribuio de "e#/oria% po#*cia% potecia#% idi'is*'eis% disposio+
1B
cI i"postos% .isca#i5ao% recursa#% di'is*'eis% i"posio+
dI ta(as% po#*cia% potecia#% di'is*'eis% disposio+
KOI, HJUN07P R TT[7P R Tui5 de Direito R 1OE; cocurso R >CCOI , Do di"eso
)uatitati'a ao tributo8
aI o .ato -erador e a base de c!#cu#o+
bI a base de c!#cu#o e a a#*)uota+
cI a a#*)uota e o .ato -erador+
dI a capacidade cotributi'a do su&eito passi'o e a base de c!#cu#o+
K@I, Aa#ise as a.ir"ati'as re#acioadas co" as istitui4es do Direito Tribut!rio p!trio8
I , O Pric*pio da Aterioridade Tribut!ria -uarda pertiAcia co" o postu#ado da o,
surpresa tribut!ria+
II , O Pric*pio da Le-a#idade Tribut!ria o si-i.ica u" direito do 1isco% 'isto )ue
tradu5 u"a #i"itao e" sua ao% co.or"e disp4e o arti-o 1BC da Costituio
1edera#+
III , Co"pete aos 0stados istituir i"postos sobre tras"isso iter 'i'os% a )ua#)uer
t*tu#o% por ato oeroso% de bes i"$'eis% por ature5a ou acesso .*sica% e de direitos
reais sobre i"$'eis% e(ceto os de -aratia% be" co"o cesso de direitos a sua a)uisio+
IJ R O i"posto de Reda e Pro'etos de Uua#)uer Nature5a da co"petAcia dos
0stados,2e"bros da 1ederao+
G CORR0TO o )ue se a.ir"a8
aI Apeas a a#terati'a IJ+
bI Apeas a a#terati'a I+
cI Apeas e" III e IJ+
dI Apeas e" I+
eI Apeas e" I e II+
:9;-O$i1 ! Dir!ito-TOB*. D 179P %on%$rso D A//7; - O .ato -erador do IC27
descrito8
aI a Costituio do 0stado+
bI e" #ei co"p#e"etar+
cI e" #ei do 0stado )ue o istituiu+
dI e" co'Aio .ir"ado etre os 0stados+
KABARITO7
1; D D A; A - :; B D 4; C - 5; A D6; A D7; A - 8; C D 9; A D 1/; B D11; C D 1A; C D1:; A 14; C D 15; B
16; D D 17; D D 18; A D 19; D D A/ B D A1; C D AA; C- A:; B D A4; A D A5; B D A6; D A7; B D A8; C -
A9; C D :/; A D :1; B - :A; B - ::; C D :4; A D :5; C D :6; D- :7;B- :8;E- :9; C .
QQQQQQQQQQQQQQQQQQ
Uuest4es Abertas
1; MOAB-#K A2o-/6; - 7ebastiaa Uuebra,Xa#/o% ap$s a "orte de sua patroa%
recebe a t*tu#o de #e-ado a casa ode ser'iu por 'ite aos% a )ua# cotiua a residir%
sobre'i'edo de .a(ias para a 'i5i/aa+ No ao se-uite% recebe a -uia de
pa-a"eto do IPTU% o 'a#or de R\ 1C+CCC%CC Hbase de c!#cu#o ] R\ 1+CCC+CCC%CC e
a#*)uota ] 1PI+ Aturdida% co"parece = Pre.eitura e a#e-a tota# icapacidade de reco#/er
ta# "otate% c#a"ado pe#a e(oerao do de'er+ A sua rec#a"ao redu5ida a escrito
por u" ser'idor sesibi#i5ado pe#o seu dra"a e processada co"o i"pu-ao ao
#aa"eto+ O seu pedido ser! procedeteY
2) (E@A1"A1TN) - Certo pro&eto de #ei criado u"a Dta(aD para re"uerar o
ser'io de processa"eto da dec#arao do i"posto te" por .ato -erador o au.eri"eto
de reda superior a K "i# reais+
Noutro dispositi'o% cria,se u"a Dcotribuio de "e#/oriaD% )ue te" por .ato -erador a
sa*da de "ercadorias de estabe#eci"etos idustriais situados e" 'ias p6b#icas
1F
as.a#tadas pe#a Uio+
U" terceiro arti-o istitui u" Di"posto sobre -rades .ortuasD para o )ua# se pre'A%
co"o .ato -erador% a tras"isso casa mortis de i"$'eis de 'a#or superior a
deter"iada )uatia+
C/a"ado a opiar sobre esse pro&eto% "ai.este seu posicioa"eto atedeto =
#e-is#ao 'i-ete+
FI Aa#ise os se-uites .atos acerca da 'ariao patri"oia# do sr+ Too da 7i#'a e seus
e.eitos tribut!rios8
AI 0" &u/o de >CC> Too da 7i#'a o ti/a )ua#)uer patri"<io+
LI No "As de a-osto do "es"o ao% .ora o"eado e" u" cocurso p6b#ico estadua#% e
para i-ressar o ser'io p6b#ico% ecessitou re)uerer &uto = Repartio 0stadua#% )ue
#/e .osse prestado u" ser'io% isto % a e(pedio de u"a certido de dbitos
tribut!rios+
CI No "As de outubro do "es"o ao% obte'e redi"etos aci"a da .ai(a de iseo%
pre'ista para o I+R+decorretes da re#ao de traba#/o+
DI No dia K1+1>+C> ad)uiriu u" 'e*cu#o 5ero ^"% o )ua# .e5 o e"p#aca"eto a cidade
de Di'i$po#is,2X+
0I No decorrer do ao de >CCK% o sr+ Too da 7i#'a reser'ou u"er!rio% e e" K1+1>+CK
e#e ad)uiriu% 'ia oerosa% u" i"$'e# urbao o "uic*pio de Car"o do Ca&uru,2X+
1I 0" abri# de >CC?% sr+Too da 7i#'a pro"o'eu a doao do 'e*cu#o ao seu pri"o% sr+
Pau#o da 7i#'a+
XI 0" K1+1>+C?% o sr+ Too da 7i#'a ad)uiriu% 'ia oerosa% u" i"$'e# rura# o "uic*pio
de C#!udio,2X+
_I 0" K1+1>+CB% o patri"<io do sr+ Too da 7i#'a% cosistia o i"$'e# urbao
ad)uirido o "uic*pio de Car"o do Ca&uru% o i"$'e# rura# ad)uirido o "uic*pio de
C#!udio,2X e 'a#ores depositados e" cota,correte o Laco Ita6% so"ado a
i"port3cia de R\1BC+CCC%CC+ Por u"a .ata#idade% o sr+ Too da 7i#'a e'o#'eu,se e"
u" -ra'e acidete e .a#eceu o "es"o dia+
Cosiderado essas /ip$teses respoda as )uest4es )ue se se se-ue"+
II Na a#terati'a VLW )ua# tributo de'ido e a )ua# 0te TributateY
III Na a#terati'a VCW )ua# tributo de'ido e a )ua# 0te TributateY
IIII Na a#terati'a VDW )ua# tributo de'ido e a )ua# 0te TributateY
IJI Cosiderado dados da a#terati'a V0W )ua# tributo ser! de'ido e" ra5o da
tras.erAcia do i"$'e# urbao e a )ua# 0te TributateY 0 )ua# tributo sr+ Too da 7i#'a
de'er! pa-ar a partir de C1+C1+C? e )ua# 0te TributateY
JI Na a#terati'a V1W )ua# tributo de'ido e a )ua# 0te TributateY
JII Cosiderado dados da a#terati'a VXW )ua# tributo ser! de'ido e" ra5o da
tras.erAcia do i"$'e# rura# e a )ua# 0te TributateY 0 )ua# tributo sr+ Too da 7i#'a
de'er! pa-ar a partir de C1+C1+CB e )ua# 0te TributateY
JIII Na a#terati'a V_W )ua# tributo de'ido e a )ua# 0te Tributate e" ra5o do
.a#eci"eto de Too da 7i#'aY
Scesso Profissiona!(
Professora. Denise.
1O