IVA

HECHO GENERADOR:
venta de bienes corporales muebles, que no son excluidos
importacin de bienes muebles , no excluidos
prestacin servicios en territorio nacional
circulacin , venta u operacin de juegos de azar y suerte, excepto loteras
REGIMENES: RC Y RS , las personas dedicadas a a venta de bienes o servicios excluidos no pertenecen a ningn rgimen por no ser
responsable del IVA.
1. RC : Son las PN Y PJ realicen operaciones gravadas, que no cumplan con la totalidad de los requisitos ART 499.
Obligaciones:
Inscribirse RUT (ART 55-2)
Recaudar y cancelar impto ( ART 240, ss ; 437 y 601)
Expedir factura o documento equivalente no comerciante en el RS DR 522/2003 ART 3)
Presentar declaracin IVA (ART 602)
Informar cese actividad (614 ET)
Informar nit y nombre en membretes, facturas ( art 619)
Llevar contabilidad y cuenta cte IVA ( art 509, 58, 602)

2. RS : PN comerciantes y artesanos , minoristas y detallsitas, los agricultores y ganaderos con operaciones gravadas , cumplan
totalidad requisitos ART 499
Obligaciones:
Inscribirse RUT (ART 55-2)
Llevar libro fiscal (art 506 y 616)
Informar cese actividad (614 ET)
Exigir factura ( art 618)
Exhibir rut (art 506)
CAMBIO REGIMEN
COMUN A SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO A COMUN
Demuestren que en los 3 aos fiscales anteriores se cumplieron
por cada ao loas condiciones para pertenecer al RS (ART 505)
A partir de iniciacin del periodo inmediatamente siguiente a
aque en el cual dee de cumplir los requisitos ART 499 , salvo
para la celebracin de contrato de ventas gravadas con cuantias
min y sup a 3.300 uvt ( art 508-2 )

Reclsificados por DIAN art 508-1

ART 499 QUIENES SON RS:
Ao anterior ingresos brutos inferior 4.000 UVT
Maximo 1 establecimiento comercial
En el establecimiento no se desarrollen actividades bajo franquicia o explotacin intangible
No sean usuarios aduaneros
Celebrado contratos 3.300 ao anterior

NO SON RESPONSABLES: comerciantes bienes exentos (ART 439), instituciones de educacin (L30/92 ART 92),PJ propiedad
horizontal, desrrollo de su objeto propio( L675/2001 ART 32-33),ONU , lo que la ley establezca y estn fuera del hecho generador
ART 462-1 BASE GRAVABLE ESPECIAL p 215k
ART 463 BASE GRAVABLE MINIMA
ART 468-3 SERVICIOS GRAVADO 5%
SERVICIO ASEO Y CAFETERIA , VIGILANCIA Y OTROS
PRESTADOR SERVICIOS BASE TARIFA
Los servicios de vigilancia, supervisin , consejera,, aseo y temporales de Valor AIU ( no podr ser 5%
empleo, prestados por PJ constituidas con animo de alteridad (actividades que
se requieren para la limpieza y conservacin de las instalaciones que indique el
contratante ART 468-3 DEBEN CUMPLIR UNOS REQUISITOS
inferior al 10% del contrato o
valor efectivamente recibido
Servicios integrales de aseo y cafetera , de vigilancia autorizados por
supervigilancia privada de servicio temporales por empresas autorizada x
mintrabajo, CTA empresas privadas normales ART 462-1 ( Actividades que
se requieran para la limpieza y conservacin de las instalaciones del
contratante , y la preparacin y distribucin de alimentos y bebidas para
consumo para el consumo al interior de las instalaciones del contratante ,
sin que se genere contraprestacin alguna por parte del consumidor de
dichos alimentos
Valor AIU ( no podr ser
inferior al 10% del contrato o
valor efectivamente recibido
16%
Demas servicios de aseo El 100% del valor del contrato
o valor recibido
16%

EXPORTACION Y TURISMO
Son responsables del IVA los exportadores? Todo bien que se exporte , se considera exento , asi se encuentre excluido para
efectos de la venta en el pas. El exportador es responsable, obligado a inscribirse en el RUT (ART 481)
ART 481 BIENES EXENTOS CON DERECHO A DEVOLUCION BIMESTRAL p 225 ( EXPORTACION, SERVICIOS TURISTCOS EN
COLOMBIA A RESIDENTES EN EL EXTERIOR X OPERADORES U HOTELES EN EL REGISTRO NACIONAL DE TURISMO)
CONTRATOS CON ENTIDADES PUBLICAS
Para todos los efectos , contratos celebrados entidades publicas el rgimen del IVA aplicable ser el vigente en la fecha de resolucin
o acto de adjudicacin del respectivo contrato , sis estos contrato son modificados a partir de la fecha empezara aplicar los
disposiciones vigentes del momento ( ART 426)
CONTRATOS CONTRUCCION BIEN INMUEBLE
P 367 decreto 1372/1992 ART 3: El IVA se genera sobre la parte de los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el
constructor. Cuando no se pacten honorarios el IVA se causa AIU del constructor no inferior al 10% de contratos similares. El
responsable solicita descontable x gtos relacionados con los honorarios o AIU.
PROPIEDAD HORIZONTAL
ART 462-2 RESPONSABILIDAD EN LOS SERVICIOS PARQUEADERO PROPIEDAD HORIZONTAL p 215 , son responsables del
IVA 16% O 5% y cumplir responsabilidades fiscales rut, iva teorico ( art 437-2) , impoconsumo, GMF, Exogena, Sobretasa a energia
ART 33 LEY 675/2001 No son contribuyentes del IVA en desarrollo de su objeto social propio
ART 14 p 851 RESPONSABILIDAD RC IVA PJ EN PROPIEDAD HORIZONTAL que destinen algn bien o reas comunes para la
explotacin comercial o industrial, generando algn tipo de renta , a travs de cualquier hecho generador de IVA ( parqueadero o
estacionamiento de zonas comunes)
ACTIVIDAD GANADERA


PERIODO GRAVABLE VENTAS art 600
Bimestral responsables ingresos brutos ao anterior = o sup a 92.000 uvt y responsables art 477
Cuatrimestral responsables ingresos brutos ao anterior = o sup a 15.000 uvt
Anual responsables ingresos brutos ao anterior inferior a 15.000 uvt