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CURSO DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAO

Contabilidade Geral
poca de Recurso 07/02/2011






Nome do aluno: N.:
Nome dos Professores: Turma:

GRUPO I
(5 valores)









1. A B C D


2. A B C D


3. A B C D


4. A B C D


5. A B C D


6. A B C D



1. A prova constituda por QUATRO GRUPOS. Se no responder a algum dos grupos, dever entregar a folha
correspondente.
2. O aluno preencher todas as folhas com: nome completo, n informtico, turma em que se encontra
inscrito e o nome do professor.
3. Durao da prova: 2h e 30m.
Este grupo consiste em QUESTES DE RESPOSTA MLTIPLA, a que dever responder na prpria folha do teste.
Cada resposta correcta: 0,50 valores. Cada resposta errada: reduo de 0,357 valores.
Cada resposta em branco: zero pontos.
Assinale nos quadrados da folha anexa de resposta, com X, a(s) resposta(s) correcta(s).

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1. Nas empresas, so caractersticas dos respectivos elementos patrimoniais:
A. Heterogeneidade, titularidade e pecuniaridade;
B. Integralidade, homogeneizao e titularidade;
C. Heterogeneidade, pecuniaridade e algebracidade;
D. Titularidade, pecuniaridade e extenso.

2. A demonstrao financeira que mais privilegia o desempenho :
A. Demonstrao dos resultados por naturezas;
B. Anexo;
C. Balano;
D. Demonstrao das alteraes do capital prprio no periodo.

3. Se porventura estiver perante uma situao que origine um conflito entre a Estrutura Conceptual
do SNC e as Normas Contabilsticas e de Relato Financeiro (NCRF) deve prevalecer:
A. Os requisitos da Estrutura Conceptual;
B. Os requisitos das NCRF;
C. As duas respostas anteriores esto correctas;
D. Todas as respostas anteriores esto erradas.

4. De entre os critrios valorimtricos das existncias que conhece e que foram objecto de estudo,
qual seria a sua opo num perodo inflacionista?
A. Custo especfico;
B. Custo mdio ponderado;
C. FIFO;
D. Custo elaborado.

5. No tratamento contabilstico dos factos patrimoniais, ter em conta a realidade econmica em
detrimento da sua forma legal, pressupe ter por base um:
A. Uma norma do SNC;
B. Uma caracterstica qualitativa;
C. Pressuposto subjacente;
D. Caracterstica antittica.

6. As demonstraes financeiras, devero ter em conta as seguintes caractersticas qualitativas:
A. Compreensibilidade e relevncia;
B. Materialidade e fiabilidade;
C. Neutralidade e prudncia;
D. Substncia sobre a forma e plenitude.

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Nome do aluno: N.:
Nome dos Professores: Turma:

GRUPO II
(4 valores)

1. Identifique os objectivos das demonstraes financeiras luz da EC do SNC (0,5 valores).









2. Caracterize o Sistema de Inventrio Permanente. (0,5 valores).









3. Distinga os conceitos de Patrimnio e valor do Patrimnio. (0,5 valores).









4. Apresente os conceitos de Activo e Passivo de acordo com a EC do SNC. (0,5 valores)










5. A empresa BETA, Ld. elaborou em 31 de Dezembro de 2010, o balancete rectificado que
seguidamente se apresenta.
Pretende-se a elaborao da demonstrao de resultados por naturezas e do balano. (2,00
valores).

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Balancete rectificado da sociedade BETA, Ld., em 31 de Dezembro de 2010

Cdigo
Designao
Saldos
conta Devedor Credor
11 Caixa 40.000,00
12 Depsitos ordem 110.000,00
14 Outros Instrumentos Financeiros 48.000,00
21 Clientes 480.000,00
22 Fornecedores 700.000,00
23 Pessoal 60.000,00
24 Estado e outros entes pblicos 48.000,00 88.000,00
25 Financiamentos obtidos 140.000,00
27 Outras contas a receber e a pagar 48.000,00 20.000,00
28 Diferimentos 10.000,00 20.000,00
29 Provises 57.000,00
32 Mercadorias 168.000,00
43 Activos fixos tangveis 480.000,00
44 Activos intangveis 208.000,00
51 Capital 800.000,00
54 Prrnios de emisso 168.000,00
55 Reservas 100.000,00
56 Resultados transitados 28.000,00
61 Custo das mercadorias vendidas e matrias consumidas 1.323.400,00
62 Fornecimentos e servios externos 1.232.000,00
63 Gastos com pessoal . 496.000,00
64 Gastos de depreciao e amortizao 72.000,00
71 Vendas 2.508.000,00
72 Prestaes de servios 45.400,00
75 Subsdios explorao 29.000,00
4.763.400,00 4.763.400,00

DEMONSTRAO DOS RESULTADOS POR NATUREZAS
DA SOCIEDADE ______________________________________________ Valor em 10
3

EM DE DE 2 0
RENDIMENTOS E GASTOS 2 0 __ __
Vendas e servios prestados
Subsdios explorao
Ganhos/perdas imputados de subsidirias, associadas e empreendimentos
conjuntos

Variao nos inventrios da produo
Trabalhos para a prpria entidade
Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas
Fornecimentos e servios externos
Gastos com o pessoal
Imparidade de inventrios (perdas/reverses)
Imparidade de dvidas a receber (perdas/reverses)
Provises (aumentos/redues)
Imparidade de investimentos no depreciveis/amortizveis (perdas/reverses)
Aumentos/redues de justo valor
Outros rendimentos e ganhos
Outros gastos e perdas
Resultados antes de depreciaes, gastos de financiamento e impostos
Gastos/reverses de depreciaes e de amortizaes
Imparidade de investimentos depreciveis/amortizveis (perdas/reverses)
Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos)
Juros e rendimentos similares obtidos
Juros e gastos similares suportados
Resultados antes de impostos
Imposto sobre o rendimento do perodo
Resultado lquido do perodo

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Nome do aluno: N.:
Nome dos Professores: Turma:
BALANO DA SOCIEDADE: _______________
EM ____ DE _____________________ DE 2 0 1 0
Valor 10
3

RUBRICAS NOTAS
PERODOS
2010 2009
ACTIVO
Activo no corrente:
Activos fixos tangveis
Propriedades de investimento
Activos intangveis
Investimentos financeiros
Accionistas/scios

Activo corrente:
Inventrios
Clientes
Adiantamentos a fornecedores
Estado e outros entes pblicos
Accionistas/scios
Outras contas a receber
Diferimentos
Outros activos financeiros
Caixa e depsitos bancrios

Total do Activo
CAPITAL PRPRIO E PASSIVO
Capital prprio:
Capital realizado
Aces (quotas) prprias
Outros instrumentos de capital prprio
Prmios de emisso
Reservas legais
Outras reservas
Resultados transitados
Excedentes de revalorizao
Outras variaes no capital prprio
Resultado lquido do perodo
Total do capital prprio
Passivo:
Passivo no corrente
Provises
Financiamentos obtidos
Outras contas a pagar

Passivo corrente
Fornecedores
Adiantamentos de clientes
Estado e outros entes pblicos
Accionistas/scios
Financiamentos obtidos
Diferimentos
Outras contas a pagar
Outros passivos financeiros

Total do passivo
Total do Capital Prprio e do Passivo

Nome: ________________________________________________________________________ N.: ___________________
Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________

A empresa "Multix, Lda", com sede na Maia, comercializa a mercadoria M, sujeita a IVA taxa normal (21%).
A empresa adopta o sistema de inventrio intermitente e pratica uma margem de comercializao de 35% sobre o preo de custo.
A empresa releva todos os descontos nas contas apropriadas.
1. Dia 05 Factura n 242 de F7, do Rio de Janeiro, relativa compra de 2.500 unidades de mercadoria M a BRL 12,00 cada.
Condies: CIF/Leixes; Desconto de quantidade: 15%.
Cmbio (BRL 2,3911; BRL 2,3674)
a) D-311-Compras b) D-311-Compras c) D-311-Compras d) D-311-Compras
D-24321-Inventrios C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c
C-221-Fornecedores c/c C-782-Desc. pr. pag. obtido C-318-Desc. e abat. em compras C-318-Desc. e abat. em compras
C-318-Desc. e abat. em compras D-24321-Inventrios
C-24331-Oper. gerais
2. O valor registado na conta "Fornecedores" ser de:
a) b) c) d)
3. Dia 12 Conta n 11, do despachante F12, referente aquisio do dia 5.
- Transporte Leixes/armazm (IVA includo taxa normal)
- Seguro
- IVA liquidado pela alfndega
- Honorrios (IVA includo taxa normal)
a) D-319-Desp adic. de comp. b) D-319-Desp adic. de comp. c) D-319-Desp adic. de comp. d) D-6224 -Honorrios
D-24321-Inventrios D-24323-outros bens e servios D-24341-Mens. fav. Empresa D-6253 -Transp. de mercadorias
C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c D-6263 - Seguros
D-24323-outros bens e servios
C-221-Fornecedores c/c
4. O valor contabilizado na conta de "IVA - ... " ser:
a) b) c) d) Nenhum dos anteriores
5. O valor do custo unitrio de aquisio das mercadorias adquiridas ser de :
a) b) c) d)
GRUPO III
( 6 Valores)
0,00
- A falta de resposta, no ser penalizada. Total:
- Cada resposta certa vale 0,24 valores; cada resposta errada desconta 0,08 valores
- A sua resposta no deve deixar dvidas, caso contrrio a resposta ser considerada errada. N. Erradas 0,08 =
- Em cada questo, s uma resposta est correcta. Dever assinal-la com um O (crculo). N. Certas 0,24 =
2.706,44
4,37
N. Nulas 0,00 =
10.771,31
181,50
2.696,30
13.033,29
48,30
30,00
2.648,00
96,80
12.904,10
ISCAP - CONTABILIDADE GERAL - POCA DE RECURSO - 07 / 02 / 2011
4,41 4,31 5,17
10.664,55
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6. Dia 18 N/ Factura n 449, s/ C9 de Paris, relativa venda de 3.700 unidades da mercadoria M. Custo unitrio da mercadoria ven-
dida: 4,70 Condies: Desconto de revenda de 4%; Desconto de pronto pagamento de 3% se pagamento em 10 dias.
a) D-211-Clientes c/c b) D-211-Clientes c/c c) D-211-Clientes c/c d) D-211-Clientes c/c
D-682-Desc. p. pag.conc. D-718-Desc. abat. em vendas D-682-Desc. p. pag.conc. D-718-Desc. abat. em vendas
D-718-Desc. abat. em vendas C-711-Mercadorias D-718-Desc. abat. em vendas C-711-Mercadorias
C-711-Mercadorias C-711-Mercadorias C-24331-Operaes gerais
C-24331-Operaes gerais
7. A dvida do cliente, pressupondo que no existiu mais nenhuma operao, ascender a:
a) b) c) d)
8. O resultado bruto obtido nesta venda ser de:
a) b) c) d)
9. Dia 20 Factura n. 9 de F4, no valor de 32.912,00 (IVA includo taxa normal), relativa aquisio de uma mquina de embalar
automtica. Na data da encomenda foi entregue um cheque correspondente a um adiantamento de 15%.
a) D-433-Equip. Bsico b) D-433-Equip. Bsico c) D-433-Equip. Bsico d) D-433-Equip. Bsico
D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos
C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c
D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-455-Adiant.por conta de invest.
C-455-Adiant.por conta de invest. C-2713-Adiant.a fornec.de invest. C-455-Adiant.por conta de invest. D-24322-IVA ded. investimentos
C-24341-Mensais a fav. Empresa C-24342-Mensais a fav. Estado C-24342-Mensais a fav. Estado C-121-Depsitos ordem
10. O valor contabilizado na conta de "Adiantamentos. " ser:
a) b) c) d)
11. O saldo da conta deste fornecedor, pressupondo que no houve mais nenhuma operao, ser de:
a) b) c) d)
12. Dia 22 N/nota de crdito n 21 s/ C3 de Braga relativa sua devoluo de 500 unidades de mercadoria M (com regularizao de IVA).
Essas unidades tinham sido vendidas a 7 cada unidade.
a) D-717-Devolues de vendas b) D-711-Mercadorias c) D-211-Clientes c/c d) D-717-Devolues de vendas
D-24341-Mensais a fav. Emp. D-24341-Mensais a fav. Emp. C-24342-Mensais a fav. Est. C-24342-Mensais a fav. Est.
C-211-Clientes c/c C-211-Clientes c/c C-717-Devolues de vendas C-211-Clientes c/c
13. O valor do IVA regularizado ser de:
a) b) c) d) Nenhum dos anteriores 889,35 607,44 730,00
6.086,50
27.270,30
5.147,44
22.537,44
5.440,00
8.293,69 4.471,32
16.694,40 21.861,32
26.329,60
4.080,00 5.973,53 4.936,80
23.120,00 32.912,00 27.975,20
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Nome: ________________________________________________________________________ N.: ___________________
Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________
14. Dia 24 Recibo n. 3546 de F8 no valor de 272,25 (IVA includo taxa normal), relativo montagem e calibrao inicial da
mquina de embalar, adquirida no dia 20. Pagamento efectuado por cheque.
a) D-6226-Conserv. e reparao b) D-433-Equip. Bsico c) D-6221-Trab. especializados d) D-433-Equip. Bsico
D-24323-Outros bens e serv. D-24322-IVA ded. investimentos D-24323-Outros bens e serv. D-24323-Outros bens e serv.
C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem
15. O valor da mquina ser de:
a) b) c) d)
16. Dia 25 Endosso do n/ saque n 7 s/ C5, no valor de 5.000,00, para regularizar a factura n. 4243 de F4.
a) D-212-Clientes-Tt. a receber b) D-221-Fornecedores c/c c) D-214-Clientes-Tt. endossados d) D-221-Fornecedores c/c
C-222-Fornec. -Tt. a pagar C-212-Clientes-Tt. a receber C-222-Fornec. -Tt. a pagar C-214-Clientes-Tt. endossados
17. Dia 26 Extracto/Recibo da Via Verde no valor de 185,00 (IVA includo taxa normal mas no dedutvel) relativo cobrana de
portagens das viaturas dos nossos vendedores. Pagamento efectuado atravs do Banco A.
a) D-6251-Desloc. e estadas b) D-6252-Transp. de pessoal c) D-6252-Transp. de pessoal d) D-6251-Desloc. e estadas
D-24323-Outros bens e serv. C-121-Depsitos ordem D-24323-Outros bens e serv. C-121-Depsitos ordem
C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem
18. O valor registado na conta "62xx- ", ser de:
a) b) c) d) Nenhum dos anteriores
Proceda rectificao da conta de mercadorias e ao apuramento do resultado bruto das vendas, considerando apenas a seguinte
informao extrada do balancete de 31/12/2010 da empresa, que reflecte nica e exclusivamente operaes com mercadorias.
31 - Compras COMPRAS
32 - Mercadorias MERCADORIAS
38 - Recl. e regul. de inventrios e act. biol.
71 - Vendas VENDAS
NOTA: Os stocks sofreram uma variao negativa de:
19. O saldo da conta "61- Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas", ser de :
a) b) c) d)
20. O valor do Resultado Bruto das vendas, ser de:
a) b) c) d)
Dbito Crdito
7.300,00
10.500,00 155.000,00
93.900,00 94.600,00 93.200,00
700,00
64.500,00 50.600,00 51.300,00 49.900,00
152,89
23.345,00
223,85 185,00
Descrio
80.000,00
33.184,25 27.200,00 27.425,00
98.000,00
10.500,00
11.400,00
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Proceda ao apuramento do IVA do ms de Dezembro, considerando apenas os dados fornecidos no extracto do
balancete de 31/12/2010 da empresa.
IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO
IVA Dedutvel
IVA Liquidado
IVA Regularizaes
IVA a pagar
IVA a recuperar
IVA Reembolsos pedidos
21. Aps apuramento, o saldo da conta "IVA a pagar" ser de:
a) b) c) d)
22. Aps apuramento, o saldo da conta "IVA a recuperar" ser de:
a) b) c) d)
A empresa "SIP, S.A.", com sede em Aveiro comercializa a mercadoria M, sujeita a IVA taxa normal e adopta o SIP.
Nos primeiros dias de Dezembro a ficha de existncias registou os seguintes movimentos:
Descrio
1 12 Stock Inicial
4 12 Guia Entrada N. x - Compra
7 12 Guia Sada N. y - Venda
23. O critrio valorimtrico utilizado nas sadas de mercadorias de armazm, :
a) Custo Mdio Ponderado b) c) Custo especfico d) Nenhum dos anteriores
24. Dia 9 Oferta de 10 unidades de Mercadoria M ao n/ cliente C9 (sujeita a liquidao do IVA). A mercadoria seguiu no prprio dia.
O registo da guia de sada, destas unidades, dever ser registada da seguinte forma:
a) D-382-Mercadorias b) D-321-Mercadorias c) D-611-CMVMC d) D-611-CMVMC
C-321-Mercadorias C-382-Mercadorias C-321-Mercadorias C-382-Mercadorias
25. O gasto total suportado com esta oferta ascende a:
a) b) c) d)
FIFO
60,00 56,00 67,76
800,00
72,60
150
Entradas
500,00
900,00
0,00
100
150
Sadas
Valor Uni Valor
680,00 4.320,00 900,00
900,00
5.000,00
3.080,00 2.180,00 2.080,00
Data Uni
27.000,00
1.500,00
1.500,00
300,00 400,00
Descrio Dbito Crdito
25.520,00
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Nome: ________________________________________________________________________ N.: ___________________
Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________
Efectue no Dirio Geral, os lanamentos das operaes abaixo mencionadas, realizadas pela empresa "Silva & Martins, Lda."
com sede em Viana do Castelo, em Outubro de 2010, utilizando para o efeito, o traado apresentado:
Dia 26 Processamento das remuneraes do ms de Outubro de 2010 considerando as informaes em anexo. (1,55 valores)
Dia 27 N/cheque n. 651 sobre o Banco Comercial no valor de 501,00, para pagamento da Renda de Novembro, das instalaes.
Operao isenta de IVA mas sujeita a reteno na fonte taxa de 16,5%. (0,65 valores)
Dia 28 Aviso de crdito n 345 do Banco Z relativa regularizao da dvida de C21 no valor USD 5.500, tendo beneficiado
de um desconto de pronto pagamento de 3%. Despesas bancrias no montante de 135,00.
Valor registado data da factura:
Cmbios data actual: (USD 1,463999 ; USD 1,450897 ) (1,05 valores)
Dia 29 Recepo do Aviso de crdito n. 214, do Banco do Norte, no valor de 3.800,00, referente ao desconto comercial do
n/saque n. 24, de 3.950,00, sobre C6. (0,65 valores)
Dia 30 O Banco Central enviou s/aviso de dbito n. 678, no valor de 4.250,00, relativo devoluo do n/saque n. 71, sobre C2.
Nesse aviso esto includas despesas de devoluo no valor de 50,00. (1,10 valores)
Clientes IVA - Regularizaes Emprstimos bancrios
Ttulos descontados A favor da empresa Desconto de ttulos
Ttulos endossados A favor do Estado Servios bancrios
Ret. de impostos s/ rendimentos Outros gastos e perdas 78 Outros rendimentos e ganhos
Trabalho dependente Dif. de cmbio desfavorveis Dif. de cmbio favorveis
Trabalho independente Servios bancrios Juros, divid. e outros rend. similares
Prediais 69 Gastos e perdas de financiamento Reverso de servios bancrios
3.753,89
Sindicato
Descontos
2424 7981
7887
2422 68881 79
(5 Valores)
TSU
11%
Remuneraes Ilquidas
Encargos Patronais
(TSU) IRS
10.000,00 10% 10% 21,25%
23,75% 350
213
214
21
242
2421
68
6887
2434
GRUPO IV
CONTAS NO PREVISTAS NO SNC
rgos Sociais
69111
Pessoal 70.000,00 6%
69112
69881
24341
24342
10/11
Crdito Descrio Dbito
11/11