CONSTITUCION DE EMPRESA EIRL ...................................................................................................... 3
1. Caractersticas: ........................................................................................................................ 3 2. rganos: .................................................................................................................................. 3 3. Proceso: ................................................................................................................................... 3 3.1. Elaboracin de la minuta de constitucin de empresa: (3 das mnimos) .......................... 3 Responsables: .......................................................................................................................... 3 Requisitos: ............................................................................................................................... 3 3.2. Elaboracin de la Escritura Pblica ..................................................................................... 4 Responsables: .......................................................................................................................... 4 Requisitos: ............................................................................................................................... 4 Resultados: .............................................................................................................................. 5 3.3. Inscripcin en el Registro de Personas Jurdicas ................................................................. 5 Responsables: .......................................................................................................................... 5 Requisitos para Registro de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada: .............. 5 Resultados: .............................................................................................................................. 5 3.4. Inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes (gratuito) ........................................... 5 Responsables: .......................................................................................................................... 5 Requisitos para Registro de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada: .............. 6 Resultados: .............................................................................................................................. 6 3.5. Autorizacin de las planillas de pago .................................................................................. 7 Quines estn obligados? ..................................................................................................... 7 REMYPE: .................................................................................................................................. 7 3.6. Registro de trabajadores en ESSALUD ................................................................................ 7 3.7. Autorizaciones y permisos especiales ................................................................................. 7 3.8. Licencia municipal de funcionamiento ................................................................................ 7 Responsables: .......................................................................................................................... 7 Requisitos: ............................................................................................................................... 7 3.9. Legalizacin de Libros Contables......................................................................................... 8 Responsables: .......................................................................................................................... 8 Requisitos: ............................................................................................................................... 8 Documentos ............................................................................................................................ 8 4. Requisitos: ............................................................................................................................... 9 5. BIBLIOGRAFA: ......................................................................................................................... 9 6. ANEXOS ................................................................................................................................. 10 I. Tramites gratuitos con Programa Mi Empresa, Identidad ciudadana Empresarial del MTPE (ID) 10 II. OFICINAS DE ATENCION SUNARP ......................................................................................... 10 III. REGIMENES DE IMPUESTO A LA RENTA ........................................................................... 11 a. Nuevo Rus ............................................................................................................................. 11 b. Rgimen Especial a la Renta (RER) ....................................................................................... 11 c. Rgimen General del Impuesto a la Renta: ......................................................................... 12 i. Obligaciones tributarias: ...................................................................................................... 12 ii. Comprobantes a emitir: ....................................................................................................... 13 iii. Libros contables: ............................................................................................................... 13 iv. Tributos a las que estoy afecto ............................................................................................ 13 v. Retenciones que debo efectuar: .......................................................................................... 14 vi. Medios de Declaracion y Pago ............................................................................................. 14 vii. IMPUESTO A LA RENTA ..................................................................................................... 14 viii. IGV ..................................................................................................................................... 15 IV. CRECEMYPE ................................................................................................................... 15
GUA DE CONSTITUCION DE EMPRESA 1. Caractersticas: - Es una persona jurdica de derecho privado. - Constituida por la voluntad de una sola persona (voluntad unipersonal). - El capital de la empresa deber estar ntegramente suscrito y pagado al momento de constituirse la empresa. - La empresa tiene patrimonio propio (conjunto de bienes a su nombre), que es distinto al patrimonio del titular o dueo. - La responsabilidad de la empresa est limitada a su patrimonio. El titular del negocio no responde personalmente por las obligaciones de la empresa. - El titular ser solidariamente responsable con el gerente de los actos infractorios de la ley practicados por su gerente. Siempre que consten en el libro de actas y no hayan sido anulados. - En los dems casos, la responsabilidad del titular y del gerente ser personal. - Las acciones legales contra las infracciones del gerente prescriben a los dos aos a partir de la comisin del acto que les dio lugar. - Se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades econmicas de pequea empresa. 2. rganos: - El Titular, es el rgano mximo de la empresa que tiene a su cargo la decisin de los bienes y actividades. - La Gerencia, es designada por el titular, tiene a su cargo la administracin y representacin de la empresa. - El titular puede asumir el cargo de gerente, en cuyo caso asumir las facultades, deberes y responsabilidades de ambos cargos y se le denominar: Titular gerente.
3. Proceso: 3.1. Elaboracin de la minuta de constitucin de empresa1: (3 das mnimos) Responsables: - Abogado - Programa Mi Empresa - ID (gratuito-trabajan con SISEV) (Ver ANEXO 1) - Oficinas de atencin a MYPE- (Virtual) Ministerio de la Produccin (Ver ANEXO 4) Requisitos: a. Reserva del nombre en Registros Pblicos 2
- Buscar en los INDICES
1 Para la constitucin de un micro o pequea empresa, la utilizacin de la minuta es opcional, ya que puedo acudir directamente ante un notario y hacerlo a travs de una declaracin de voluntad. Ley N 28580. 2 Locales de SUNARP - Solicitar la inscripcin del ttulo 3 (Datos: Domicilio fiscal, tipo de sociedad, microempresa, etc.) (Bloqueo del nombre por solo 30 das) - Obtener la reserva de Preferencia Magistral 4 (1 semana) b. Presentacin de los documentos personales - Copia simple del DNI de los involucrados - Personas casadas adjuntan documento del cnyuge*. c. Descripcin de la actividad econmica Hoja suelta redactada y firmada solo por el titular*. d. Capital de la empresa Indicar el aporte del titular: Bienes dinerarios y no dinerarios Bienes dinerarios: Requiere la minuta 5 para hacer depsito bancario a nombre de la empresa. Tener copia y original de la constancia del depsito. No dinerarios: Declaracin jurada simple 6
3.2. Elaboracin de la Escritura Pblica 7
Responsables: Notario Programa Mi Empresa - ID (Ver ANEXO 1)
Requisitos: a. Minuta (Incluyendo una copia simple) b. Pago de los derechos notariales 8
3 Formato de Reserva del Nombre 4 Tambin se puede realizar mediante la pgina web de SUNARP (Publicidad Registral en Lima). 5 Formato entregado en ID empresarial 6 IDEM 7 Sirve para darle formalidad a la minuta y para presentarla en Registros Pblicos para su inscripcin. 8 Si este trmite se realiza a travs del Programa Mi Empresa-ID Empresarial del MTPE, podra acceder a una tarifa social reducida Resultados: El notario inscribe al empresa en Registros Pblicos 3.3. Inscripcin en el Registro de Personas Jurdicas Ir a locales de Registro de Personas Jurdicas de SUNARP (Ver ANEXO 2) Responsables: Notario Programa Mi Empresa - ID (Ver ANEXO 1) SUNARP
Requisitos para Registro de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada: a. Paso 3.2 b. Documentos: Formato de solicitud de inscripcin Copia del documento de identidad del representante con constancia de haber sufragado en las ltimas elecciones. Escritura pblica otorgado por el titular. Comprobante de depsito por el pago de derechos registrales 9 . Otros segn calificacin registral. c. Calificacin del ttulo: (1 da) A cargo de un registrador pblico de la oficina registral. Si es observado, se subsanara dentro de los 35 das de presentada. Resultados: Constancia de Inscripcin Copia simple del asiento registral
3.4. Inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes (gratuito) Ir a Registro de Personas Jurdicas de SUNARP (Ver ANEXO 2) Responsables: Programa Mi Empresa - ID SUNAT (Centro de Servicios de acuerdo al domicilio fiscal)
9 Cobro realizado por las Oficinas Registrales. 1.08% UIT derecho de calificacin y 3 soles por cada 1000 del valor del capital por derecho de inscripcin. Ms informacin en: http://www.sunarp.gob.pe/tupaDetails.asp?tupaid=tupaR09_1
Requisitos para Registro de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada: a. Escoger el tipo de rgimen de IR (Ver ANEXO 3) Solicitar la Clave SOL a SUNAT. Pago de declaracin (Ver ANEXO 3)
b. Inscripcin como Persona Jurdica (Original y fotocopia): DNI del representante legal Domicilio fiscal mediante recibo de luz, telfono o la ltima DJ del predio o autoevalu. Partida registral certificada por los Registros Pblicos (Documento con antigedad no mayor a 30 das) Si hay anexos o establecimientos adicionales, presentar documentos que garanticen la existencia de los mismos. Si la documentacin lo realiza otra persona, adicionalmente presentar: Copia y original del DNI. Carta poder legalizada ante notario pblico o autentificado por un fedatario de la SUNAT. Formatos firmados por las personas autorizadas: Formulario N 2119, solicitud de inscripcin o comunicacin de afectacin de tributos. Formulario N 2054, representantes legales. Anexo: Domicilio de representantes legales. Formulario N 2046, establecimientos anexos (slo en el caso de contar con establecimiento anexo distinto al sealado como domicilio fiscal y debidamente sustentado). Resultados: Comprobante de Informacin Registrada Datos de Contribuyente Copia simple del asiento registral
3.5. Autorizacin de las planillas de pago 10
Si tengo a mi cargo uno o ms trabajadores, debo llevar planillas de pago. Debo registrar a todo trabajador sujeto al rgimen laboral de la actividad privada, dentro de las 72 horas de inicio de la prestacin de servicios, cualquiera que sea su forma de contratacin laboral. Pago de planilla fsica y virtual en los plazos sealados en el cronograma. Quines estn obligados? Las personas jurdicas. Las personas naturales que cumplan con algunos supuestos. REMYPE: www.mintra.gob.pe a. Contar al menos con un (1) trabajador. En el caso de MYPE constituidas por persona natural o EIRL, el conductor no cuenta como trabajador. b. Cumplir con las caractersticas de las MYPE (trabajadores y ventas) Se consider el promedio de trabajadores de los 12 ltimos meses calendarios. c. No incurrir en supuestos de grupo o vinculacin econmica, que en conjunto no cumplan con las caractersticas de la MYPE. d. Contar con RUC y Clave SOL
3.6. Registro de trabajadores en ESSALUD 3.7. Autorizaciones y permisos especiales 11
3.8. Licencia municipal de funcionamiento Responsables: Municipalidad (Duracin mxima: 15 das hbiles) Pago de la tasa respectiva fijada por cada municipalidad. Requisitos: Zonificacin y compatibilidad de uso: a. Solicitud de licencia con carcter de Declaracin Jurada que incluya: - RUC, DNI del representante y del solicitante. b. Vigencia poder del representante legal
10 Ms informacin en Gua de Constitucin de empresas 2009, pg. 54. 11 Ms informacin en Gua de Constitucin de empresas 2009, pg. 101. c. Declaracin Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria, segn corresponda. d. Adicionalmente, de ser el caso, sern exigibles los siguientes requisitos: - Copia simple de la autorizacin sectorial respectiva en el caso de aquellas actividades que, conforme a ley, la requieran de manera previa al otorgamiento de la Licencia de Funcionamiento. - Copia simple de la autorizacin expedida por el Instituto Nacional de Cultura, conforme a la Ley N 28296, Ley General del Patrimonio Cultural de la Nacin. Condiciones de seguridad: Establecimientos que requieren Inspeccin Tcnica de Seguridad en Defensa Civil Bsica ex Post al otorgamiento de la Licencia de Funcionamiento, realizada por la municipalidad. Aplicable para establecimientos con hasta de 100m2. a. Presentacin de Declaracin Jurada de Observancia de condiciones de Seguridad debiendo realizarse una inspeccin Tcnica con posterioridad a la entrega de la Licencia de Funcionamiento. 3.9. Legalizacin de Libros Contables Responsables: Notario Requisitos: a. Modelo de solicitud de legalizacin de libros contables 12 . b. Al momento de iniciar operaciones, se debe aperturar los libros contables. Documentos 13
Segn el rgimen tributario, se tiene (Para RG) sustentadas por los comprobantes que la SUNAT exige: Libros societarios . Libro de Actas . Registro de Acciones Libros contables . Libro de Inventarios y Balances . Libro Diario . Libro Mayor Libros y registros auxiliares . Libro Caja y Bancos . Libro de Remuneraciones (sueldos y/o salarios), en caso de tener trabajadores dependientes
12 Ms informacin: Gua de Constitucin de Empresas 2009, pg. 129. 13 Informacin a detalle en: Gua de Constitucin de Empresas 2009, pg. 124. . Libro de Retenciones . Registro de Inventarios Permanente en Unidades Fsicas, en caso de superar las 500 UIT de ingresos brutos anuales . Registro de Compras . Registro de Ventas 4. Requisitos: (4.0) Denominacin de la empresa: Inversiones Martnez Mendoza E.I.R.L. (4.1) Datos propios de la empresa: Domicilio Fiscal, tipo de empresa, socios, etc. Formato para descripcin de la actividad econmica. Capital de la empresa: Realizar depsito despus de tener la minuta.
5. BIBLIOGRAFA: CRECEMYPE: http://www.notariadigital.org.pe/ol-it-portal/solicitud.do# Utilizacin de libros electrnicos: http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=49 4:03-iquienes-pueden-utilizar-el-ple&catid=81:nuevo-sistema-de-libros-electronicos- ple&Itemid=130
Servicio al ciudadano: http://www.serviciosalciudadano.gob.pe/bus/index_servicio.asp
SUNARP: http://www.sunarp.gob.pe/
6. ANEXOS I. Tramites gratuitos con Programa Mi Empresa, Identidad ciudadana Empresarial del MTPE (ID) Funciones del programa ID: Orientacin sobre la forma de organizacin empresarial acorde a tu necesidad: Persona Natural o Persona Jurdica. Elaboracin del documento de constitucin en forma gratuita. Acceso a costos notariales reducidos para la elaboracin de la escritura pblica. Atencin de SUNARP para realizar la reserva de nombre y registro de tu empresa. Atencin de SUNAT para obtener el RUC y acogimiento a regmenes tributarios especiales RUS/RER. Orientacin y trmite para acogerse al Rgimen Laboral Especial, autorizacin y entrega de libros de planillas. Orientacin para la obtencin de la licencia de funcionamiento municipal.
II. OFICINAS DE ATENCION SUNARP
III. REGIMENES DE IMPUESTO A LA RENTA a. Nuevo Rus
b. Rgimen Especial a la Renta (RER) (1) Actividades de comercio e industria. Estas actividades se refieren a la venta de bienes que procedan de la compra, de la produccin o manufactura, o de la extraccin de recursos naturales, incluidos la cra y el cultivo, y (2) actividades de servicios.
c. Rgimen General del Impuesto a la Renta: Aquellos que generen rentas de tercera categora.
i. Obligaciones tributarias: Qu comprobantes de pago puedo usar? Facturas Boletas de venta Liquidaciones de compra Tickets o cintas emitidas por mquinas registradoras Tickets emitidos por sistemas informticos Otros documentos: Notas de crdito y notas de dbito Guas de remisin ii. Comprobantes a emitir: - Si mi cliente tiene RUC: Factura - Por ventas menores a 5, no es necesario que emita comprobante de pago, salvo si es exigido. - Traslado de bienes: Guas de remisin. iii. Libros contables: - Si los ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT 14 (S/.570 000) deben llevar Registro de ventas, Registro de Compras y un Libro de Diario en Formato Simplificado. - Contabilidad Completa. iv. Tributos a las que estoy afecto
14 Verificar en http://www.sunat.gob.pe/indicestasas/uit.html
v. Retenciones que debo efectuar:
vi. Medios de Declaracion y Pago Sistema Pago Facil : A nivel bancario solo con RUC PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA PDT: A traves de la red (Revisar Guia de Constitucion de Empresas 2009, pg. 49) vii. IMPUESTO A LA RENTA Tasa aplicable del 30% a la utilidad al cierre de cada ao. Realizado en la Declaracion Jurada Anual del IR dentro de los 3 primeros meses del ao. Obligacion de efectuar declaraciones y pagos mensuales o PAGOS A CUENTA. Existen dos metodos: Metodo del porcentaje del 2% sobre los ingresos netos mensuales. Optado si no obtuve renta imponible en el ejercicio anterior o recien inicio actividades. Metodo del Coeficiente. Optado si ya obtuve impuestos imponibles en el ejercicio anterior.
Descontar de los Impuestos definitivos, los pagos a cuenta viii. IGV Tasa aplicable del 18%. El IGV a pagar mensual lo determino restandole al Impuesto Bruto 15 el Credito Fiscal 16 . La declaracin y pago del IGV la realizo mensualmente hasta la fecha indicada en el Cronograma de Obligaciones Tributarias, que corresponde al ltimo dgito de mi RUC. Presento la declaracin a travs del PDT N 621 o, en caso de no estar obligado, presento mi declaracin de pago en el Formulario N 119 o en el N 118, dependiendo de mi condicin de contribuyente del Rgimen General o del Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, respectivamente. Presentacion de manera presencial o virtual a travs del mdulo SUNAT Operaciones en Lnea - SOL de SUNAT Virtual: www.sunat.gob.pe. Asimismo, de tener trabajadores dependientes, debo presentar: PDT 601 PLANILLA ELECTRNICA Contribuciones a EsSalud. Podr usar el Formulario N 402 siempre que no me encuentre obligado a usar el PDT Planilla Electrnica (Formulario Virtual N 601). Retenciones del Impuesto a la Renta 5ta categora. Uso el PDT Planilla Electrnica (Formulario Virtual N 601). Aportaciones a la ONP. A travs del PDT Planilla Electrnica (Formulario Virtual N 601).Obligacion de efectuar declaraciones y pagos mensuales o PAGOS A CUENTA. Existen dos metodos:
IV. CRECEMYPE PROCESO SIMPLIFICADO DE CONSTITUCIN DE EMPRESAS www.serviciosalciudadano.gob.pe - Verificar que el nombre de la empresa este libre, e inmediatamente despus reservar el nombre en las Oficinas de SUNARP - En dicho portal usted encontrar los modelos estandarizados de documentos constitutivo (equivalente a las minutas) que puede descargar y completar. - Luego ingresar al portal de Constitucin de Empresas en Lnea y para iniciar el trmite entre a la opcin: quiero constituir mi empresainiciar el trmite. - En un plazo no mayor de 72 horas, el ciudadano recoge en la notaria el testimonio de constitucin de su empresa junto con su constancia de inscripcin de SUNARP, as como su RUC (an inactivo) y la Clave SOL proporcionada por la SUNAT.
15 Impuesto Bruto: Es la suma de los impuestos aplicados a cada operacin de venta gravada por periodo tributario. Una vez determinado, se efectan las deducciones que se hayan producido por descuentos que el contribuyente hubiera otorgado, por la anulacin de las ventas efectuadas o por exceso en el impuesto consignado en el comprobante de pago, siempre que se encuentren respaldados por notas de crdito o notas de dbito, segn corresponda. 16 Resta de los impuestos gravados por las compras menos los generados por las ventas.