UNIVERSIDADE DE UBERABA

CINCIAS CONTBEIS - EAD

ELCIO DO CARMO AZEVEDO







LABORATRIO DE PRTICA CONTBIL III
Avaliao Continuada 2 ACQA SIMPLES NACIONAL












GOVERNADOR VALADARES
2014

Atividade proposta - Entendendo e praticando com o Simples Nacional

Responda com suas palavras as questes de 1 a 8 abaixo, fundamentando-as de
acordo com a lei complementar n 123/2006 e regulamentaes posteriores.
(1,0 ponto cada resposta correta, fundamentada.)


1. O que o Simples Nacional e a quem compete regulament-lo?

O Simples Nacional um regime compartilhado de arrecadao, cobrana e
fiscalizao de tributos aplicvel s Microempresas e Empresas de Pequeno Porte,
previsto na Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006.
Abrange a participao de todos os entes federados (Unio, Estados, Distrito
Federal e Municpios).
administrado por um Comit Gestor composto por oito integrantes: quatro da
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos Estados e do Distrito
Federal e dois dos Municpios.
Para o ingresso no Simples Nacional necessrio o cumprimento das seguintes
condies:
enquadrar-se na definio de microempresa(ME) ou de empresa de pequeno
porte(EPP);
cumprir os requisitos previstos na legislao; e
formalizar a opo pelo Simples Nacional.

Caractersticas principais do Regime do Simples Nacional:
ser facultativo;
ser irretratvel para todo o ano-calendrio;
abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS
e a Contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia Social a
cargo da pessoa jurdica (CPP);
recolhimento dos tributos abrangidos mediante documento nico de
arrecadao - DAS;
disponibilizao s ME/EPP de sistema eletrnico para a realizao do
clculo do valor mensal devido, gerao do DAS e, a partir de janeiro de
2012, para constituio do crdito tributrio;
apresentao de declarao nica e simplificada de informaes
socioeconmicas e fiscais;
prazo para recolhimento do DAS at o dia 20 do ms subsequente quele em
que houver sido auferida a receita bruta;
possibilidade de os Estados adotarem sublimites para EPP em funo da
respectiva participao no PIB. Os estabelecimentos localizados nesses
Estados cuja receita bruta total extrapolar o respectivo sublimite devero
recolher o ICMS e o ISS diretamente ao Estado ou ao Municpio.

2. Quando que podemos considerar a empresa como
MICROEMPRESA(ME) e EMPRESA DE PEQUENO PORTE (EPP)?

At 31/12/2011, considera-se ME, para efeito do Simples Nacional, a sociedade
empresria, a sociedade simples e o empresrio que aufiram, em cada ano-
calendrio, receita bruta igual ou inferior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil
reais). Considera-se EPP, para efeito do Simples Nacional, a sociedade empresria,
a sociedade simples e o empresrio que aufiram, em cada ano-calendrio, receita
bruta superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior a
R$ 2.400.000,00 (dois milhes e quatrocentos mil reais).
A partir de janeiro de 2012 considera-se ME, para efeito do Simples Nacional, a
sociedade empresria, a sociedade simples, a empresa individual de
responsabilidade limitada e o empresrio que aufiram, em cada ano-calendrio,
receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
Considera-se EPP, para efeito do Simples Nacional, a sociedade empresria, a
sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o
empresrio que aufiram, em cada ano-calendrio, receita bruta superior a R$
360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00
(trs milhes e seiscentos mil reais).
A partir de 2012 haver um limite extra para exportao de mercadorias no valor de
R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais). Dessa forma, a EPP poder
auferir receita bruta at R$ 7.200.000,00 (sete milhes e duzentos mil reais), desde
que no extrapole, no mercado interno ou em exportao de mercadorias, o limite de
R$ 3.600.000,00 (trs milhes e seiscentos mil reais).
Para a pessoa jurdica que iniciar atividade no prprio ano-calendrio da opo, os
limites para a ME e para a EPP sero proporcionais ao nmero de meses
compreendido entre o incio da atividade e o final do respectivo ano-calendrio,
consideradas as fraes de meses como um ms inteiro.
At 31/12/2011, os limites proporcionais de ME e de EPP sero, respectivamente,
de R$ 20.000,00 e de R$ 200.000,00 multiplicados pelo nmero de meses
compreendido entre o incio da atividade e o final do respectivo ano-calendrio,
consideradas as fraes de meses como um ms inteiro.
A partir de 01/01/2012, os limites proporcionais de ME e de EPP sero,
respectivamente, de R$ 30.000,00 e de R$ 300.000,00 multiplicados pelo nmero de
meses compreendido entre o incio da atividade e o final do respectivo ano-
calendrio, consideradas as fraes de meses como um ms inteiro.
A partir de 2012, o limite extra para exportao de mercadorias tambm se aplica ao
limite proporcional para a empresa em incio de atividade.
Notas:
Para fins de enquadramento na condio de ME ou EPP, deve-se considerar o
somatrio das receitas de todos os estabelecimentos.


3. O Simples Nacional abrange o recolhimento unificado de quais
tributos e contribuies?

O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento nico de
arrecadao, dos seguintes tributos:
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ);
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL);
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
Contribuio para o PIS/Pasep;
Contribuio Patronal Previdenciria (CPP);
Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e Sobre
Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicao (ICMS);
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS).

Notas:
O recolhimento na forma do Simples Nacional no exclui a incidncia de outros
tributos no listados acima.
Mesmo para os tributos listados acima, h situaes em que o recolhimento dar-se-
parte do Simples Nacional.

Base Legal: LC 123/2006 arts 12 e 13


4. Quais so as empresas que podero optar pelo Simples Nacional
e quais esto impedidas de optar, a partir de 2012?

Podero optar pelo Simples Nacional desde que no incorram em nenhuma das
vedaes previstas na lei Complementar 123/2006. Portanto, no basta apenas
estar enquadrada no conceito de (ME) ou (EPP) necessrio que no incorra nas
vedaes e que faa a opo em poca prpria.

Esto impedidas de optar pelo Simples Nacional as (ME) e (EPP) que a partir de 1
de janeiro de 2012, incorram em uma das seguintes situaes:
que tenha auferido, no ano-calendrio imediatamente anterior ou no ano-
calendrio em curso, receita bruta superior a R$ 3.600.000,00 ou ao limite
adicional de igual valor para exportao de mercadorias;
que tenha auferido, no ano-calendrio de incio de atividade, receita bruta
superior ao limite proporcional de R$ 300.000,00 multiplicados pelo nmero
de meses em funcionamento no perodo, inclusive as fraes de meses, ou
ao limite adicional de igual valor para exportao de mercadorias;
de cujo capital participe outra pessoa jurdica;
que seja filial, sucursal, agncia ou representao, no Pas, de pessoa
jurdica com sede no exterior;
de cujo capital participe pessoa fsica que seja inscrita como empresrio ou
seja scia de outra empresa que receba tratamento jurdico diferenciado nos
termos desta Lei Complementar, desde que a receita bruta global ultrapasse
o limite de que trata o inciso II do caput deste artigo;
cujo titular ou scio participe com mais de 10% (dez por cento) do capital de
outra empresa no beneficiada por esta Lei Complementar, desde que a
receita bruta global ultrapasse o limite de que trata o inciso II do caput deste
artigo;
cujo scio ou titular seja administrador ou equiparado de outra pessoa jurdica
com fins lucrativos, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de que
trata o inciso II do caput deste artigo;
constituda sob a forma de cooperativas, salvo as de consumo;
que participe do capital de outra pessoa jurdica;
que exera atividade de banco comercial, de investimentos e de
desenvolvimento, de caixa econmica, de sociedade de crdito,
financiamento e investimento ou de crdito imobilirio, de corretora ou de
distribuidora de ttulos, valores mobilirios e cmbio, de empresa de
arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalizao ou de
previdncia complementar;
resultante ou remanescente de ciso ou qualquer outra forma de
desmembramento de pessoa jurdica que tenha ocorrido em um dos 5
(cinco) anos-calendrio anteriores;
constituda sob a forma de sociedade por aes.

No podero recolher os impostos e contribuies na forma do Simples Nacional a
microempresa ou a empresa de pequeno porte:
que explore atividade de prestao cumulativa e contnua de servios de
assessoria creditcia, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management),
compras de direitos creditrios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de
prestao de servios (factoring);
que tenha scio domiciliado no exterior;
de cujo capital participe entidade da administrao pblica, direta ou indireta,
federal, estadual ou municipal;
que possua dbito com o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, ou com
as Fazendas Pblicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade no
esteja suspensa;
que preste servio de transporte intermunicipal e interestadual de
passageiros;
que seja geradora, transmissora, distribuidora ou comercializadora de energia
eltrica;
que exera atividade de importao ou fabricao de automveis e
motocicletas;
que exera atividade de importao de combustveis;
que exera atividade de produo ou venda no atacado de:
a) cigarros, cigarrilhas, charutos, filtros para cigarros, armas de fogo,
munies e plvoras, explosivos e detonantes;
b) bebidas a seguir descritas:
1 - alcolicas;
2 - refrigerantes, inclusive guas saborizadas gaseificadas;
3 - preparaes compostas, no alcolicas (extratos concentrados ou
sabores concentrados), para elaborao de bebida refrigerante, com
capacidade de diluio de at 10 (dez) partes da bebida para cada
parte do concentrado;
4 - cervejas sem lcool;
que tenha por finalidade a prestao de servios decorrentes do exerccio de
atividade intelectual, de natureza tcnica, cientfica, desportiva, artstica ou
cultural, que constitua profisso regulamentada ou no, bem como a que
preste servios de instrutor, de corretor, de despachante ou de qualquer tipo
de intermediao de negcios;
que realize cesso ou locao de mo-de-obra;
que realize atividade de consultoria;
que se dedique ao loteamento e incorporao de imveis.
que realize atividade de locao de imveis prprios, exceto quando se referir
a prestao de servios tributados pelo ISS; ( Redao dada pela Lei
Complementar n 139, de 10 de novembro de 2011 ) (Produo de efeitos
vide art. 7 da Lei Complementar n 139, de 2011 )
com ausncia de inscrio ou com irregularidade em cadastro fiscal federal,
municipal ou estadual, quando exigvel. ( Redao dada pela Lei
Complementar n 139, de 10 de novembro de 2011 ) (Produo de efeitos
vide art. 7 da Lei Complementar n 139, de 2011 )

As vedaes relativas a exerccio de atividades previstas no caput deste artigo no
se aplicam s pessoas jurdicas que se dediquem exclusivamente s atividades
referidas nos 5-B a 5-E do art. 18 desta Lei Complementar, ou as exeram em
conjunto com outras atividades que no tenham sido objeto de vedao no caput
deste artigo.

Base Legal: LC 123/2006 Art. 3 e 17
Alterada pela Lei Complementar n 127, de 14 de agosto de 2007 .
Alterada pela Lei Complementar n 128, de 19 de dezembro de 2008 .
Republicao em atendimento ao disposto no art. 6 da Lei Complementar n 128, de 19 de dezembro de
2008 .
Alterada pela Lei Complementar n 133, de 28 de dezembro de 2009 .
Alterada pela Lei Complementar n 139, de 10 de novembro de 2011 .
Republicao em atendimento ao disposto no art. 5 da Lei Complementar n 139, de 10 de novembro de
2011 .
Clique aqui para ver a verso consolidada pelo CGSN .
Alterada pela Lei n 12.792, de 28 de maro de 2013.


5. Existem algumas atividades de prestao de servios que so
permitidas a opo ao Simples Nacional, pelas microempresas e
empresas de pequeno porte, desde que no as exeram em
conjunto com outras atividades impeditivas. Cite pelo menos trs
dessas atividades.

Cdigos previstos na CNAE que abrangem concomitantemente atividade impeditiva e
permitida ao Simples Nacional
Subclasse
CNAE 2.0
Denominao
0162-8/01 SERVIO DE INSEMINAO ARTIFICAL EM ANIMAIS
5112-9/01 SERVIO DE TXI AREO E LOCAO DE AERONAVES COM TRIPULAO
5229-0/01
SERVIOS DE APOIO AO TRANSPORTE POR TXI, INCLUSIVE CENTRAIS DE
CHAMADA


Base Legal: Anexo VII da Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de 2011. (art. 8,
2)

6. Como dever ser efetuada a opo pelo Simples Nacional?

A opo pelo Simples Nacional dar-se- somente na internet, por meio do Portal do
Simples Nacional, sendo irretratvel para todo o ano-calendrio.
Nota:
1. As pessoas jurdicas regularmente optantes pelo Simples Federal, em
30/06/2007, que no possuam pendncias fiscais e cadastrais, com exceo
das impedidas de optar pelo Simples Nacional, migraram automaticamente
para o Simples Nacional.

2. A opo pelo Simples Nacional somente poder ser realizada no ms de
janeiro, at o seu ltimo dia til, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do
ano-calendrio da opo.

No entanto, possvel o contribuinte se antecipar a esse prazo e fazer o
agendamento da opo.
Notas:
1. Na hiptese de incio de atividade no ano-calendrio da opo, a partir de
01/01/2009, a ME e a EPP, aps efetuar a inscrio no CNPJ, bem como obter
a sua inscrio municipal e estadual, caso exigveis, podero efetuar a opo
pelo Simples Nacional no prazo de at 30 dias contados do ltimo deferimento
de inscrio.
2. A ME ou a EPP no poder efetuar a opo pelo Simples Nacional na condio
de empresa em incio de atividade depois de decorridos 180 (cento e oitenta)
dias da data de abertura constante do CNPJ.
3. Aps efetuar a inscrio no CNPJ, bem como obter as suas inscries Estadual
e Municipal, caso exigveis, a partir de 01/01/2009, a ME ou a EPP ter o prazo
de at 30 dias, contado do ltimo deferimento de inscrio, para efetuar a
opo pelo Simples Nacional, desde que no tenham decorridos 180 dias da
inscrio no CNPJ. Aps esse prazo, a opo somente ser possvel no ms
de janeiro do ano-calendrio seguinte.
Base Legal: Resoluo CGSN n 4, de 30 de maio de 2007 Art. 7

7. Analise e responda o seguinte caso:
Marcos Paulo de Souza possui 50% das cotas da empresa "Mil
Presentes Ltda - EPP" cujo faturamento no ano calendrio anterior
foi de R$ 1.850.000,00. Em Maro de 2012, Marcos Paulo resolve
abrir outra empresa, da qual participar do quadro societrio, a
"Marcos & Alana Presentes Ltda - ME", com expectativa de
faturamento para o ano em curso (2012) de R$ 1.500.000,00.
Analisando esta situao, voc concorda que a empresa "Marcos &
Alana Presentes Ltda - ME, mesmo sendo microempresa no
poder optar pelo Simples Nacional? O que voc recomendaria aos
dirigentes?


1 A legislao no permite a participao no Simples Nacional de pessoa jurdica
cujo titular ou um de seus scios seja administrador ou equiparado de outra
pessoa jurdica com fins lucrativos, quando a receita bruta global ultrapassa o
limite de R$ 3.600.000,00 (novo limite a partir de 1 de janeiro de 2012). A
previso do art. 3, 4, inciso V, da Lei Complementar n 123, de 2006, no faz
referncia quantidade de cotas de participao na ME ou EPP.

2 A Empresa Marcos & Alana Presentes no pode ser considerada ME pois o seu
faturamento superior a R$ 360.000,00, sendo assim classificada como uma
EPP.

3 Se o Marcos Paulo de Sousa no for scio administrador em nenhuma das duas
empresas no h impedimento algum de enquadramento. A vedao da lei est
somente no caso de scio administrador.

4 Se ele tiver que ser o scio administrador, a soluo abrir a segunda empresa
em nome da esposa ou dos filhos. Para isso no h vedao na lei e no
crime.


8. Em quais casos ocorrer a excluso da microempresa e empresa
de pequeno porte do Simples Nacional? Cite duas situaes onde a
empresa est obrigada a efetuar a comunicao de excluso
obrigatria.

Art. 30. A excluso do Simples Nacional, mediante comunicao das
microempresas ou das empresas de pequeno porte, dar-se-:
I - por opo;
II - obrigatoriamente, quando elas incorrerem em qualquer das situaes de
vedao previstas nesta Lei Complementar; ou
III - obrigatoriamente, quando ultrapassado, no ano-calendrio de incio de
atividade, o limite proporcional de receita bruta de que trata o 2 do art. 3;
(Redao dada pela Lei Complementar n 139, de 10 de novembro de 2011 )
(Produo de efeitos vide art. 7 da Lei Complementar n 139, de 2011 )
IV - obrigatoriamente, quando ultrapassado, no ano-calendrio, o limite de receita
bruta previsto no inciso II do caput do art. 3, quando no estiver no ano-
calendrio de incio de atividade. (Includo pela Lei Complementar n 139, de
10 de novembro de 2011) (Produo de efeitos vide art. 7 da Lei
Complementar n 139, de 2011)
Base Legal: LC 123/2006 Art. 30







9. Analisando os dados informados abaixo, calcule o valor devido de Simples Nacional nos respectivos
meses de Junho a Novembro de 2011. (2,0 pontos por acerto, totalizando 12,0 pontos).

TABELA DO SIMPLES NACIONAL
ANEXO I (Vigncia a Partir de 01/01/2012)
Alquotas Partilha do Simples Nacional - Comrcio
Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS IPI
At 180.000,00 4,50% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% 0,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 5,97% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% 0,50%
De 360.000,01 a 540.000,00 7,34% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% 0,50%
De 540.000,01 a 720.000,00 8,04% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 0,50%
De 720.000,01 a 900.000,00 8,10% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 0,50%
De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,78% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 0,50%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 8,86% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 0,50%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 8,95% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 0,50%

De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 9,53% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 0,50%

De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 9,62% 0,42% 0,42% 1,26% 0,30% 3,62% 3,10% 0,50%

De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 10,45% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 0,50%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 10,54% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 0,50%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 10,63% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 0,50%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 10,73% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 0,50%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 10,82% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 0,50%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 11,73% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 0,50%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 11,82% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 0,50%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 11,92% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 0,50%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 12,01% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 0,50%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 12,11% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 0,50%












10. Considerando que a empresa Modelo abaixo discriminada, seja
optante pelo Simples Nacional, faa:

a) contabilizao das operaes realizadas no ms de Abril, em razonetes;
(2,0 pontos)

b) apurao e contabilizao em razonetes, do valor devido de Simples
Nacional; (4,0 pontos)

Demais dados:

I - Dados da empresa:

Razo Social: Empresa Modelo Indstria e Comrcio Ltda.
Endereo: Av. da Consolao, 777 - Jardim Eldorado
Cidade: Uberaba/MG
CNPJ: 88.888.888/0001-91
IE: 702.247.5270064

II - Operaes realizadas no ms:

1. Data 01/04/2012. Subscrio e Integralizao do capital social $ 220.000,00, neste ato,
registrado junta a Junta Comercial do Estado de Minas Gerais., da seguinte forma:

Scio A: subscrio de 60% do capital, integralizado 40% em dinheiro e o restante em
mveis e utenslios.

Scio B: subscrio de 40% do capital, integralizado em dinheiro.

2. Data 01/04/2012. Abertura de uma conta corrente no Banco da Praa S.A, com depsito
inicial de $ 100.000,00;

3. Data 02/04/2012. Compra vista, atravs do cheque n 00001, Banco da Praa S.A, de
matria-prima da empresa "Tecidos A Mais Mil Indstria e Comrcio Ltda", conforme
DANFE anexo n 001081, no valor de $ 29.400,00, mais IPI de $ 1.470,00 e incidncia
de 12% de ICMS.

4. Data 02/04/2012. Compra prazo, de mercadorias para revenda de "Moreheads Tecidos
e Vesturio Ltda", conforme DANFE anexo n 009874, no valor de $ 3.375,00, com
incidncia de $ 168,75 de IPI e mais $ 607,50 de ICMS.

5. Data 03/04/2012. Venda, prazo de 100 unidades do "Produto 123", conforme DANFE
anexo n 0001, no valor unitrio de R$ 45,00 cada unidade. CMV de $ 1.845,00.

6. Data 04/04/2012. Venda, vista de 40 unidades do "Produto 123", conforme DANFE
anexo n 0002, no valor total de $ 2.100,00. CMV de $ 738,00.

7. Data 06/04/2012. Compra, prazo, de um veculo Marca Fiat Strada, da Alves Comrcio
de Veculos Ltda, conforme DANFE anexo n 002050, no valor de $ 32.000,00, para
integrar seu ativo imobilizado.

8. Data 08/04/2012. Compra vista, de mercadorias para revenda de "Tecidos A Mais Mil
Indstria e Comrcio Ltda", conforme DANFE anexo n 001150, no valor de $ 6.125,00,
com incidncia de 12% de ICMS.

9. Data 10/04/2012. Venda de mercadorias, vista, conforme DANFE anexo n 0003, no
valor de total de $ 315,00. CMV de $ 107,20;

10. Data 18/04/2012. Pagamento de Despesa de aluguel, conforme recibo, no valor de R$
5.000,00.

11. Data 25/04/2012. Venda, vista de 250 unidades do "Produto 123", conforme DANFE
anexo n 0004, no valor total de $ 12.500,00. CMV de $ 5.360,10.

12. 20/02. Contabilizao da folha de pagamento do ms conforme os valores abaixo:
Salrios ................................. $ 5.000,00;
INSS retido dos empregados. $ 400,00;
Contribuio Sindical...............$ 167,00;
Salrio Famlia $ 20,74;

Encargos Empresa
INSS ........................................ $ 1.440,00;
FGTS ....................................... $ 400,00;








CONTAS DO ATIVO
Caixa Bancos Estoque Clientes
52.800,00 100.000,00 100.000,00 30.870,00 30.870,00 8.050,30 4.500,00
88.000,00 6.125,00 3.543,75
2.100,00 5.000,00 6.125,00
12.500,00
315,00

155.715,00 111.125,00 100.000,00 30.870,00 40.538,75 8.050,30 4.500,00 0,00
44.590,00 69.130,00 32.488,45

Veculos Moveis e Utensilios
32.000,00 79.200,00





32.000,00 0,00 79.200,00 0,00


CONTAS DO PASSIVO

Fornecedores Salrios a Pagar INSS a Recolher FGTS a Recolher
3.543,75 400,00 5.000,00 20,74 400,00 400,00
32.000,00 167,00 20,74




35.543,75 567,00 5.020,74 20,74 400,00 400,00
4.453,74 379,26

Cont. Sind a Recolher Simples Nacinal a Recolher Capital Social lucro do exerccio
167,00 1.159,08 220.000,00 604,88





167,00 1.159,08 220.000,00


CONTAS DE RESULTADO

CMV Aluguel Salrios
1.845,00 8.050,30 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00
738,00
107,20
5.360,10


8.050,30 8.050,30 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00


Simples Nacional Receita de Venda resultado do exercicio
1.209,82 1.209,82 19.415,00 4.500,00 5.000,00 19.415,00
2.100,00 5.000,00 194,38
315,00 400,00
12.500,00 1.159,08
8.050,30

1.209,82 1.209,82 19.415,00 19.415,00 19.609,38 19.609,38







CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
Contribuinte que inicia suas atividades no calendrio da opo: Pargrafo 2 do art. 5 da Resoluo CGSN n 005 Pargrafo 2 No caso do incio de atividade no
prprio ano-calendrio da opo pelo Simples Nacional, para efeito de determinao da alquota no primeiro ms de atividade, o sujeito passivo utilizar, com
receita bruta total acumulada, a receita do prprio ms de apurao multiplicada por 12 (doze).
19.415,00 x 12,00

= 232.980,00 de 180.000,00 at 360.000,00 alquota 5,97
19.415,00 x 5,97%

= 1.159,08

simples nacional a recolher referente 04/2012 = 1.159,08














CONTAS DO ATIVO
Caixa Bancos Estoque Clientes
52.800,00 100.000,00 100.000,00 30.870,00 30.870,00 8.050,30 4.500,00
88.000,00 6.125,00 3.543,75
2.100,00 5.000,00 6.125,00
12.500,00
315,00

155.715,00 111.125,00 100.000,00 30.870,00 40.538,75 8.050,30 4.500,00 0,00
44.590,00 69.130,00 32.488,45

Veculos Moveis e Utensilios
32.000,00 79.200,00





32.000,00 0,00 79.200,00 0,00


CONTAS DO PASSIVO

Fornecedores Salrios a Pagar INSS a Recolher FGTS a Recolher
3.543,75 400,00 5.000,00 20,74 400,00 400,00
32.000,00 167,00 20,74




35.543,75 567,00 5.020,74 20,74 400,00 400,00
4.453,74 379,26

Cont. Sind a Recolher Simples Nacinal a Recolher Capital Social lucro do exerccio
167,00 1.159,08 220.000,00 604,88





167,00 1.159,08 220.000,00

CONTAS DE RESULTADO

CMV Aluguel Salrios fgts
1.845,00 8.050,30 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 400,00 400,00
738,00
107,20
5.360,10


8.050,30 8.050,30 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 400,00 400,00


Simples Nacional Receita de Venda resultado do exercicio
Prejuizo do
Exerccio
1.209,82 1.209,82 19.415,00 4.500,00 5.000,00 19.415,00 194,38
2.100,00 5.000,00 194,38
315,00 400,00
12.500,00 1.159,08
8.050,30

1.209,82 1.209,82 19.415,00 19.415,00 19.609,38 19.609,38 194,38





CALCULO DO SIMPLES NACIONAL
Contribuinte que inicia suas atividades no calendrio da opo: Pargrafo 2 do art. 5 da Resoluo CGSN n 005
Pargrafo 2 No caso do incio de atividade no prprio ano-calendrio da opo pelo Simples Nacional, para efeito de
determinao da alquota no primeiro ms de atividade, o sujeito passivo utilizar, com receita bruta total acumulada,
a receita do prprio ms de apurao multiplicada por 12 (doze).
19.415,00 x 12,00

= 232.980,00 de 180.000,00 at 360.000,00 alquota 5,97
19.415,00 x 5,97%

= 1.159,08

simples nacional a recolher referente 04/2012 = 1.159,08


Demonstrao do Resultado do Exerccio
Receita Bruta de Vendas 19.415,00
(-) DAS Simples Nacional -1.159,08
(=) Receita Lquida d Vendas 18.255,92
(-) Custo da Mercadoria Vendida -8.050,30
(=) Lucro Bruto 10.205,62
Despesas Operacionais

(-) Despesas com Pessoal -5.000,00
(-) FGTS -400,00
(-) Aluguel -5.000,00

(=) Prejuizo Liquido do Exerccio -194,38





Balano Patrimonial
Ativo Passivo
Circulante 150.708,45 Circulante 42.102,83
Caixa 44.590,00 Fornecedores 35.543,75
Banco 69.130,00 Salrios a pagar 4.453,74
Estoque 32.488,45 INSS a Recolher 379,26
Clientes 4.500,00 FGTS a Recolher 400,00

Cont. Sindical a Recolher 167,00

Simples Nacinal a Recolher 1.159,08



Ativo No Circulante 111.200,00 Patrimnio Lquido 219.805,62
Veiculos 32.000,00 Capital 220.000,00
Mveis e Utenslios 79.200,00 Prjuizo do Exerccio -194,38



Total 261.908,45 Total 261.908,45