CONTENIDO

Planeacin .......................................................................................................................................................... 2
2. Identificacin y aseguramiento de riesgos ..................................................................................................... 2
Recorridos y cuestionarios ............................................................................................................................. 2
VISITA PREVIA ..................................................................................................................................................... 3
ANLISIS Financiero Preliminar ...................................................................................................................... 3
Eventos Posteriores ........................................................................................................................................ 3
VISITA FINAL ....................................................................................................................................................... 3
Muestreo ........................................................................................................................................................ 3
Impuestos ....................................................................................................................................................... 3

PLANEACIN
Es la etapa de la auditora antes de comenzar el trabajo en donde se da el primer acercamiento con el
cliente determina si se cuenta con los elementos necesarios para poder llevar el trabajo.
La auditora se puede realizar de dos maneras, mediante una visita directa y una visita final
Se realizan los cuestionarios
De lo determinado en los cuestionarios, se debe proceder a realizar un walktrough
Un walktrough es la prueba en la que tomamos un ejemplo de una operacin
Planeacin

2. IDENTIFICACIN Y ASEGURAMIENTO DE RIESGOS

RECORRIDOS Y CUESTIONARIOS
En esta etapa debemos conocer al cliente mediante indagaciones a la administracin
Debemos elegir entre recorrido y cuestionarios, pero siempre tendrn ms peso los recorridos
De los recorridos y cuestionarios debemos identificar los controles clave , los cuales nos ayudan a mitigar un
riesgo de error no intencional o por fraude.
Los controles son diseados para mitigar un riesgo

Control

Riesgo

Cuestionamientos

Como sabemos que todo lo correcto se ha incluido? (Integridad)C

Como sabemos que nada inapropiado se ha incluido? (Existencia)E
Como sabemos que la cantidad es correcta? (Exactitud)E
Como se resuelven los problemas de valuacin? (Valuacin)A
Como sabemos que todo se ha clasificado, descrito y revelado correctamente? (Presentacin)P

Debemos distinguir en los recorridos cuales son procesos y cuales son controles
Los procesos son lineamientos y polticas establecidas por la compaa pero por si solas no satisfacen un
control.
Los controles son los siguientes:
a) Autorizacin
b) Revisin del desempeo

c) Procesamiento de la informacin (Aseveraciones C,E,A,V,P)

d) Controles fsicos (seguridad fsica, acceso a programas de computo)
e) Segregacin de funciones ( autorizacin, registro y custodia de activos)

VISITA PREVIA
La prioridad En la visita previa se debe de analizar el control interno mediante la prueba TOC

ANLISIS FINANCIERO PRELIMINAR

1.
2.
3.

Entender el concepto de cada una de las cuentas del Balance y describir todas aquellas que no
entendamos o que tengan un concepto extrao
Mapear cada cuenta con el nombre especfico que tendra en el Estado Financiero
Analizar los rubros del estado financiero en base a las variaciones contra el ejericio anterior

EVENTOS POSTERIORES
En eventos posteriores revisamos los clientes y proveedores que, de nuestra seleccin para confirmar, no
contestaron la confirmacin enviada, lo que revisamos es:
1.
2.

Integracin de los saldos con sus respectivas facturas

Pagos hechos a esas facturas

No se deben realizar las cdulas de los clientes, bajo ningn motivo.

VISITA FINAL

1.

Realizar las confirmaciones

MUESTREO

IMPUESTOS
Se tienen 3 tipos de impuestos

Impuesto sobre la renta

Impuesto al valor agregado
Impuesto empresarial tasa nica

Dependiendo la empresa tambin ser necesario revisar el impuesto a los depsitos en efectivo