Anexo A

Programa de trabajo para auditores y/o sndicos sobre la existencia y funcionamiento del control interno de sujetos obligados
a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
El presente programa de trabajo fue diseado teniendo en cuenta cuestiones generales de prevencin de lavado de dinero, las mejores
prcticas y los riesgos inherentes a cada etapa, y las normas especficas dictadas por la UIF para cada categora de sujeto obligado
Una ve! respondidas las preguntas "ue se enuncian en cada etapa y efectuadas las pruebas de cumplimiento "ue el profesional
considere convenientes, el profesional estar en condiciones de emitir el informe especial sobre la e#istencia y funcionamiento de los
procedimientos de control interno "ue aplica el sujeto obligado para cumplir con la norma pertinente de la UIF en materia de prevencin
de lavado de activos de origen delictivo
$os procedimientos "ue cada profesional decida efectuar debern ser ejecutados en el marco de las %& ' y (), seg*n corresponda
$os procedimientos y criterios contemplados en el presente modelo no son ta#ativos y tienen por finalidad orientar la labor del
profesional para cumplimentar los re"uerimientos legales +or lo tanto, la naturale!a, alcance y oportunidad de los procedimientos a
aplicar dependern del criterio personal del profesional en funcin de cada caso particular
Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
$. %&'A()*A+)%( ,-. P&%'&A/A ,- P&-0-(+)%( ,- .A0A,% ,- ,)(-&% (P.,!1 +APA+)2A+)%( 3 +%(2&%.
)(2-&(%
&)-4'% ,- .A +5.25&A +%&P%&A2)0A
$a cultura de la compaa no promueve un fuerte compromiso con la prevencin del lavado de dinero y otras
actividades ilcitas
Aspectos a considerar ,I -.
/$a organi!acin cuenta con un cdigo de 0tica "ue contempla la +$12
/$as polticas fijadas por la 3ompaa son de fcil entendimiento2
/$a diversidad en la locali!acin geogrfica de las sucursales de la 3ompaa dificulta "ue la gerencia logre la
concienti!acin del personal acerca del riesgo de lavado de dinero y otras actividades ilcitas2
/E#iste un sistema de premios y castigos en relacin con el cumplimiento del programa de +$12
/E#iste un plan de auditora interna basado en riesgos para probar el cumplimiento del programa de +$12
6-xisten los siguientes controles7
( /$a 4erencia refuer!a la importancia de la prevencin de lavado de dinero mediante actividades, cursos de
capacitacin o charlas con el personal2
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,I -.
5 /$a 4erencia se compromete con la deteccin de este tipo de actividades2
6 /E#iste un adecuado nivel de representacin de la 4erencia de anti7lavado en cada regin en la "ue la 3ompaa
tiene presencia2
8 /,e ha designado un funcionario de m#imo nivel como responsable de anti7lavado y encargado de centrali!ar toda la
informacin "ue se re"uiera2
) /,e asignaron recursos suficientes2
9 Indicar otros controles e#istentes:
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2rabajos de Auditora 8 Pruebas de +umplimiento
,eleccionar una muestra del personal <incluido alta gerencia= y mantener entrevistas con ellos para verificar si:
>an ledo las polticas y procedimientos de prevencin de operaciones de lavado de dinero y otras actividades
ilcitas
3onsideran posible "ue se produ!can actividades de lavado de dinero u otras actividades ilcitas
Ellos perciben "ue la clientela conoce la cultura de prevencin de lavado de dinero y otras actividades ilcitas de
la 3ompaa
Indicar otros trabajos reali!ados:
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Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
2. -0A.5A+)%( ,- &)-4'%4 ,- .A0A,% ,- ,)(-&%
2.$. &)-4'% ,- .A A+2)0),A,
7 $a operatoria de la 3ompaa tiene caractersticas con un riesgo inherente de lavado de dinero <$1=
2.2. &)-4'% ,- 59)+A+)%( '-%'&A:)+A
7 $a 3ompaa tiene su casa matri!, sucursales, filiales, etc en pases o !onas geogrficas no cooperadoras o en
parasos fiscales seg*n la lista publicada por la UIF <???uifgovar=
7 ,e efect*an operaciones significativas con contrapartes en dichos pases
2.;. &)-4'% ,-. +.)-(2- / P&%,5+2%
7 $os clientes de la 3ompaa son considerados de alto riesgo de $1 <en funcin a su actividad y@o ubicacin
geogrfica=
7 $os productos ofrecidos por la 3ompaa proveen oportunidades para "ue se registren operaciones de lavar dinero
u otras actividades ilcitas
Este riesgo puede incrementarse si e#iste una amplia gama de productos o si continuamente nuevos productos son
lan!ados al mercado
Esto es necesario tenerlo en cuenta para verificar la correccin de los diseos de sistemas y la implementacin de
nuevos controles
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,I -.
Aspectos a considerar
/,e produjo un incremento de la complejidad de los productos ofrecidos y la ampliacin de los canales de
distribucin2
/,e reali!aron durante el perodo bajo e#amen operaciones significativas inusuales en relacin con la operatoria "ue
constituye el objeto social del ente2
/E#isten productos ms propensos a las actividades de lavado de dinero u otras actividades ilcitas2
/$os encargados del desarrollo de nuevos productos son conscientes de las polticas de la empresa vinculadas con la
+$12
/$as operaciones efectuadas poseen caractersticas similares a las dictadas por el mercado general <precios, pla!o,
condiciones=2
Indicar otros factores de riesgo contemplados
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6-xisten los siguientes controles7
( /El lan!amiento de nuevos productos incluye el anlisis de los procedimientos a seguir para la prevencin de lavado
de dinero asociada a los riesgos "ue implica ese nuevo producto2
5 /,e eval*a el rediseo de los procedimientos de control2
6 /E#iste un plan de capacitacin acerca de la prevencin de lavado de dinero y otras actividades ilcitas a los
encargados del lan!amiento de nuevos productos2
8 /3uenta la 3ompaa con controles especficos para las operaciones reali!adas en las filiales, sucursales, etc
radicadas en !onas geogrficas de alto riesgo de $12
) /3lasifica la 3ompaa a sus clientes @ bancos con los "ue opera en virtud a los siguientes tems2
>istoria y@o trayectoria del cliente
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,I -.
+as de origen 3onsiderar si el pas de origen est incluido en las jurisdicciones no cooperadoras o en parasos
fiscales seg*n la lista publicada por la UIF <???uifgovar=
+erfil p*blico del cliente
&ipo de negocio "ue reali!a
.tros indicadores de riesgo "ue considere la 3ompaa
$a clasificacin de los clientes se efectuar para establecer re"uerimientos de informacin ms estrictos para a"uellos
clientes definidos como de alto riesgo, as como tambi0n para establecer programas de monitoreo regulares, "ue se
reali!arn con mayor frecuencia para el caso de clientes de alto riesgo
Indicar otros factores de riesgo contemplados:
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2rabajos de Auditora 8 Pruebas de +umplimiento
Entrevistar a personal de desarrollo de nuevos productos y documentar:
-ivel de concienti!acin acerca de la prevencin de lavado de dinero y otras actividades ilcitas <Alto, Bedio,
Cajo=
Derificar si ha recibido capacitacin adecuada acerca del tema de referencia
,i se eval*an los potenciales riesgos de lavado de dinero "ue pueden ser reali!ados a trav0s de los nuevos
productos ofrecidos por la 3ompaa
Indicar otros trabajos reali!ados:
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Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
;. +%(%*+A A 45 +.)-(2-
;.$. &)-4'% ,- A+-P2A+)%( < (5-0%4 +.)-(2-4
$os procedimientos para la aceptacin de nuevos clientes no permiten de manera ra!onable la deteccin de clientes
"ue efect*en operaciones de lavado de dinero y otras actividades ilcitas
$os procedimientos empleados producen disconformidad de los nuevos clientes dado su e#cesivo detalle <por
ejemplo cuestionarios muy detallados "ue asusten al cliente, etc=
;.2. &)-4'% ,- +%(%+)/)-(2% ,-. +.)-(2- /9A(+% +%( -. =5- %P-&A
$a informacin recabada por la 3ompaa resulta insuficiente para Econocer a su clienteF @ banco con el "ue opera,
de manera ra!onable
,i la informacin acerca de un cliente es limitada, la tarea de evaluacin de actividades sospechosas <Ane#o II %esolucin
G6@G8 UIF= resulta dificultosa
Aspectos a considerar ,I -.
/,e reali!an operaciones slo luego de la obtencin de la informacin necesaria para poseer un adecuado
conocimiento de los clientes de la 3ompaa2
/E#iste informacin adecuada acerca de la historia y el perfil del cliente2
/$a informacin de E3ono!ca su clienteF se actuali!a durante la relacin con la 3ompaa2
/,e mantiene la informacin por ) aos despu0s "ue el cliente se desvincul de la 3ompaa2
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,I -.
/,on los clientes reticentes a brindar informacin a la 3ompaa2
Indicar otros factores de riesgo contemplados:
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6-xisten los siguientes controles7
( /$a informacin suministrada por los clientes es verificada contra distintas bases, ejemplo bases provistas por
internet, otros sistemas, etc <ejemplo: validar los cdigos postales, las direcciones con bases del correo=2
5 /E#isten controles "ue aseguren "ue se aceptan operaciones o el alta de un nuevo cliente luego de obtenida la
informacin bsica re"uerida por la %esolucin especfica de la UIF 2
6 /E#isten controles para identificar al personal de la 3ompaa "ue dan de alta clientes o ejecutan transacciones sin la
informacin mnima y suficiente2
8 /+ara el caso de clientes "ue son corporaciones y grandes compaas, la 3ompaa re"uiere documentacin e
informacin de la alta gerencia y el directorio de las mismas2
) /E#isten procedimientos de actuali!acin de la informacin ante cambios en la situacin del cliente o ante cambios en
las polticas de la 3ompaa2
9 /E#isten sistemas de ayuda y@o consulta para el personal en relacin con los clientes, disponibles durante el proceso
de apertura o aceptacin de un nuevo cliente2
' /$a 3ompaa determina el perfil de sus clientes sobre la base de transacciones esperadas, volumen de la actividad
y frecuencia de la misma2
H /E#iste un monitoreo de las transacciones de los clientes para conocer la actividad normal de los mismos, para
detectar a"uellos movimientos "ue caen fuera del giro habitual de sus cuentas e informar a las autoridades la
e#istencia de movimientos sospechosos2
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,I -.
I /$os controles aplicados permiten identificar las transacciones "ue resulten sospechosas, inusuales, sin justificacin
econmica o jurdica, o de innecesaria complejidad2
(G /E#iste la aprobacin por parte de la alta gerencia de transacciones significativas2
(( /,e mantiene permanente contacto con los clientes e#istentes2
(5 /,e presta atencin a los cambios de gerencias o dueos de las compaas clientes de la 3ompaa2
(6 /$os detalles de las transacciones permiten distinguir la locali!acin y las formas en las "ue se llevaron a cabo las
transacciones2
(8 Indicar otros controles e#istentes
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2rabajos de Auditora 8 Pruebas de +umplimiento
,eleccionar una muestra representativa de las operaciones efectuadas durante el periodo bajo anlisis <incluyendo
a"uellas efectuadas con nuevos clientes=
Derificar "ue se haya re"uerido la documentacin establecida por las polticas de la 3ompaa y la %esolucin
especfica de la UIF, y "ue la misma haya sido archivada en los respectivos legajos con anterioridad a la primer
transaccin
Derificar "ue la documentacin sea actuali!ada ante modificaciones en las condiciones del cliente o ante
modificaciones en las polticas internas de la 3ompaa
Derificar "ue la documentacin de los clientes sea mantenida por los perodos establecidos por las polticas de la
3ompaa y la normativa aplicable, en caso de corresponder
Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
Indicar otros trabajos reali!ados:
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4. /%()2%&-%
4.$. &)-4'% ,- P&-0-(+)%( ,- .A0A,% ,- ,)(-&%
$os procedimientos e#istentes no previenen la deteccin de operaciones de lavado de dinero de los clientes o de las
transacciones efectuadas
4.2. &)-4'% ,- ,-2-++)%( ,- %P-&A+)%(-4 ,- .A0A,%
$os procedimientos 7 manuales o por sistemas 7 efectuados por la 3ompaa no detectan operaciones de lavado
de dinero u otras operaciones ilcitas sin conllevar a falsas sospechas
$as transacciones pueden no ser suficientemente o adecuadamente anali!adas como para detectar a"uellas operaciones
sospechosas Esto es factible "ue ocurra cuando las mismas estn muy automati!adas
Adicionalmente una sobrecarga de controles de monitoreo puede causar falsas alarmas, "ue impli"uen p0rdidas de tiempo
a la gerencia y causen distraccin de otros casos serios
Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
Aspectos a considerar
/E#iste una adecuada informacin sobre las transacciones de los clientes2
/E#iste un adecuado anlisis de la informacin brindada por los clientes2
/$os sistemas estn preparados para brindar alertas tempranas2
Indicar otros factores de riesgo contemplados:
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6-xisten los siguientes controles7
( /E#isten sistemas preparados para brindar alertas tempranas frente a conductas inesperadas o inusuales de los
clientes2
5 /Es posible obtener informacin acerca del propsito de las transacciones inusuales o significativas de los clientes2
6 /$os sistemas proveen informacin para detectar a"uellas pe"ueas operaciones efectuadas por clientes
consideradas inmateriales si se las toma por separado pero "ue son significativas consideradas en su conjunto2
8 /,e identifican los empleados de la 3ompaa "ue no cumplen con las polticas de obtencin de la informacin
necesaria y relevante ante transacciones inusuales o nuevas situaciones con los clientes2
) /E#isten mecanismos alternativos, para ayudar al personal para obtener la informacin necesaria para cumplimentar
con los re"uerimientos de informacin mencionados2
9 /E#iste el monitoreo de las actividades de los clientes con la de otros clientes de su misma industria2
Anexo A
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,I -.
' /$a 3ompaa mantiene una base de datos con la informacin correspondiente a las personas "ue reali!an
operaciones por el monto determinado por la UIF2
H /,on incorporados en los sistemas lmites de montos para operaciones automticas2
I /,e establecen procedimientos manuales ante la ine#istencia de controles automticos2
(G /,e estratifican los clientes en virtud a su perfil2
(( /,e efect*a la comparacin de conductas con criterios predeterminados2
(5 /,e brinda la capacitacin al personal para anali!ar los reportes de e#cepciones brindados por los sistemas de
informacin2
(6 Indicar otros controles e#istentes
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2rabajos de Auditora 8 Pruebas de +umplimiento
Bediante entrevistas con los responsables revisar y documentar los procedimientos de monitoreo sobre los
movimientos inusuales
%evisar y documentar los procedimientos de generacin de la base de datos mantenida por la 3ompaa
Derificar la integridad de la base de datos mantenida por el cliente
Derificar la e#istencia de las alertas definidas por la 3ompaa
Indagar acerca de los procedimientos seguidos ante situaciones e#cepcionales
,eleccionar operaciones y verificar de acuerdo con riesgos definidos, la aplicacin de la poltica de cono!ca su cliente
definida por la entidad
Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
Indicar otros trabajos reali!ados:
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5. )(0-42)'A+)>(
5.$. &)-4'% ,- 4%4P-+?A ,- .A0A,% ,- ,)(-&%
Empleados "ue sospechan de la e#istencia de operaciones de lavado de dinero y no las comunican apropiadamente
Aspectos a considerar ,I -.
/$as sospechas son comunicadas apropiadamente y en forma oportuna2
/&odas las actividades sospechosas son comunicadas a la 4erencia de riesgo de lavado de dinero2
Indicar otros factores de riesgo contemplados:
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Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
6-xisten los siguientes controles7
( /E#isten procedimientos claros y simples para el reporte de actividades sospechosas2
5 /,e concienti!a al personal acerca de la importancia de la prevencin de las operaciones de lavado de dinero y otras
actividades ilcitas a trav0s de cursos de capacitacin regulares o charlas para el personal vinculado con las actividades
de prevencin de lavado de dinero y otras operaciones ilcitas2
6 /Est acotado el n*mero de personas encargadas de los reportes de operaciones sospechosas a la 4erencia de
%iesgo de $avado de 1inero2
8 /$os asesores legales son consultados para asistir en las investigaciones2
) Indicar otros controles e#istentes
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2rabajos de Auditora 8 Pruebas de +umplimiento
Entrevistas con el funcionario "ue tenga a cargo la supervisin del programa relacionado con la prevencin de
operaciones de lavado de activos para determinar los procedimientos seguidos para concluir sobre la inusualidad de
las operaciones
Derificar "ue e#ista suficiente documentacin de soporte de la conclusin y "ue la misma est0 archivada en el legajo
correspondiente
Indicar otros trabajos reali!ados:
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Anexo A
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a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
. -/)4)>( ,- )(:%&/A+)>( (&-P%&2)('!
&)-4'% ,- +5/P.)/)-(2% ,- .A4 (%&/A4 .-'A.-4
-o se han diseado procedimientos de control adecuados "ue aseguren el cumplimiento de normas legales vigentes
o los mismos no son aplicados por el personal de la 3ompaa
$a falta de un adecuado cumplimiento de las normas legales puede conducir a:
Falencias en la prevencin de lavado de dinero y otras actividades ilcitas
Enjuiciamiento criminal
$itigios civiles
+0rdida de reputacin
3ada de valores de mercado
+0rdida de confian!a en la 4erencia
Aspectos a considerar
,I -.
/El conjunto de polticas y procedimientos estn acordes a los re"uerimientos legales vigentes2
/E#iste seguimiento del cumplimiento del conjunto de polticas de la 3ompaa2
Anexo A
Programa de trabajo para auditores y/o sndicos sobre la existencia y funcionamiento del control interno de sujetos obligados
a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
Indicar otros factores de riesgo contemplados:
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6-xisten los siguientes controles7
( /$os sistemas tienen la capacidad de capturar la informacin necesaria para cumplir con los re"uerimientos
regulatorios de informacin2
5 /E#isten procedimientos para asegurar la integridad de la informacin capturada2
6 /E#isten adecuados procedimientos de recuperacin y resguardo de datos2
8 /E#isten controles regulares entre las polticas de cumplimiento de las normas legales y la regulacin vigente2
) /,e adoptan mecanismos de alertas tempranas ante los cambios de los re"uerimientos legales de prevencin de
lavado de dinero y otras actividades ilcitas2
9 Indicar otros controles e#istentes
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2rabajos de Auditora 8 Pruebas de +umplimiento
Bantener entrevistas con el personal de la 3ompaa para determinar si:
&ienen suficientes recursos como para desarrollar las tareas de prevencin de lavado de dinero y otras
actividades ilcitas
Anexo A
Programa de trabajo para auditores y/o sndicos sobre la existencia y funcionamiento del control interno de sujetos obligados
a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
$a 4erencia mantiene sus conocimientos actuali!ados acerca de las nuevas modalidades para este tipo de
operaciones, mediante la asistencia a los cursos de capacitacin, seminarios, etc
Indicar otros trabajos reali!ados:
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@. 0)(+5.A+)%( +%( -. 4)42-/A ,- ,-4-/P-A%
&)-4'% ,- .%4 &-+5&4%4 ?5/A(%4
$os empleados no poseen las habilidades, competencia, conocimiento, integridad, informacin, incentivo o recursos
para la implementacin de los procedimientos y polticas necesarias
,I -.
Aspectos a considerar
/El personal monitorea las transacciones de los clientes y es capa! de detectar actividades sospechosas2
/El personal est concienti!ado de la responsabilidad "ue implica la deteccin de operaciones de lavado de dinero u
otras actividades ilcitas2
Anexo A
Programa de trabajo para auditores y/o sndicos sobre la existencia y funcionamiento del control interno de sujetos obligados
a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
Indicar otros factores de riesgo contemplados:
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6-xisten los siguientes controles7
( /E#isten programas de capacitacin y concienti!acin regulares con material actuali!ado2
5 /Es monitoreada la asistencia de los empleados a los programas de capacitacin2
6 /$as responsabilidades en materia de +$1 son incorporadas en la descripcin de los puestos de trabajo2
8 /$as revisiones de desempeo y las decisiones de compensacin consideran el cumplimiento de las
responsabilidades en materia de +$12
) /,e identifica al personal "ue no da adecuado cumplimiento a las polticas de re"uerimiento de informacin de
E3ono!ca a su clienteF2
9 /Es monitoreada la relacin estilo de vida versus ingresos de los empleados de la 3ompaa2
' Indicar otros controles e#istentes
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2rabajos de Auditora < Pruebas de +umplimiento
,eleccionar una muestra de personal involucrado y entrevistarlo, para determinar si:
%ecientemente ha recibido capacitacin acerca de la prevencin de lavado de dinero
+osee copia de las polticas y procedimientos de prevencin de lavado de dinero y otras actividades ilcitas de la
3ompaa
Anexo A
Programa de trabajo para auditores y/o sndicos sobre la existencia y funcionamiento del control interno de sujetos obligados
a informar (art. 20 ley 25.24! en materia de pre"enci#n del la"ado de acti"os de origen delicti"o
,I -.
,e percibe "ue la tarea de prevencin de lavado de dinero y otras actividades ilcitas le resulta una carga
administrativa o si el entrevistado comprende la necesidad y la importancia de la misma
Derificar si el personal de front7desJ es el "ue tiene el mayor conocimiento de las polticas de lavado de dinero y
otras actividades ilcitas
,olicitar a la 4erencia de anti7lavado una copia del registro de los cursos de capacitacin "ue se han dado y la
asistencia del personal a dichos cursos
Indicar otros trabajos reali!ados:
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