AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Docente:
Dr. Luis Yucra Rodriguez

PLANIFICACION Y PROGRAMACION
DE LA AUDITORIA
ORIENTACIONES
Se recomienda al alumno revisar el
campus virtual y reforzar sus estudios
con el material enviado en Word, enlaces
bibliogrficos e interesantes, ingresar al
Foro y realizar las autoevaluaciones.
CONTENIDO TEMTICO
1. Necesidad de realizar una auditoria
administrativa.
2. Planeacin y programacin de la auditoria.
3. Alcance y frecuencia de la auditoria
administrativa.
4. Funciones generales del auditor.
5. Normas de auditoria y auditoria administrativa.
1. NECESIDAD DE REALIZAR UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA
2. PLANEACION Y PROGRAMACION
DE LA AUDITORIA
3. ALCANCE Y FRECUENCIA DE LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Alcance: Por lo que se refiere a su rea de influencia,
comprende su estructura, niveles, relaciones y formas de
actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:
Criterios de funcionamiento.
Estilo de administracin.
Proceso administrativo.
Sector de actividad.
mbito de operacin.
Nmero de empleados.
Relaciones de coordinacin.
Desarrollo tecnolgico.


Sistemas de comunicacin e
informacin.
Nivel de desempeo.
Trato a clientes (internos y
externos).
Entorno.
Productos y/o servicios.
Sistemas de calidad.

FRECUENCIA DE AUDITORIA

Una auditora Operativa no necesariamente se realiza
en un tiempo determinado especfico, sino ms bien
se da cuando la gerencia o directivos de una
organizacin lo requieran o lo consideren necesario.

En el caso de existir carencia de polticas,
incomprensin del significado de las mismas, la
insuficiencia de los controles administrativos, bajo
grado de incumplimiento en las reas funcionales y
de los controles operativos as como la carencia de
controles administrativos u operativos en reas
significativas, dan lugar a la realizacin de una
auditora operativa.
EL AUDITOR: Es aquella persona profesional, que se dedica
a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de
una ocupacin tcnica. El auditor socio-laboral puede ser
interno o externo a la empresa y provenir de las ms diversas
disciplinas: ingeniera, derecho, sociologa, economa,...etc.

Pero en cualquier caso deber contar con una serie de
caractersticas:

Deber dominar las tcnicas y metodologas del proceso
auditor.
Que sea abierto en sus relaciones personales y que sepa
dialogar.
Que posea diversas actitudes como la independencia, la
objetividad, la creatividad, el espritu crtico, la diplomacia,
etc.
4. FUNCIONES GENERALES DEL AUDITOR
LAS FUNCIONES TIPO DEL AUDITOR SON:

Estudiar la normatividad, misin, objetivos, polticas,
estrategias, planes y programas de trabajo.
Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
Definir los objetivos, alcance y metodologa para
instrumentar una auditoria.
Captar la informacin necesaria para evaluar la
funcionalidad y efectividad de los procesos,
funciones y sistemas utilizados.
Recabar y revisar estadsticas sobre volmenes y
cargas de trabajo.
Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los
sistemas de informacin.
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a
los papeles de trabajo.
Respetar las normas de actuacin dictadas por los
grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e
instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.
Proponer los sistemas administrativos y/o las
modificaciones que permitan elevar la efectividad de
la organizacin.
Analizar la estructura y funcionamiento de la
organizacin en todos sus mbitos y niveles , revisar
el flujo de datos y formas.
Considerar las variables ambientales y econmicas
que inciden en el funcionamiento de la organizacin.
Analizar la distribucin del espacio y el empleo de
equipos de oficina.
Evaluar los registros contables e informacin
financiera.
Mantener el nivel de actuacin a travs de una
interaccin y revisin continua de avances.
Proponer los elementos de tecnologa de punta
requeridos para impulsar el cambio organizacional.
Disear y preparar los reportes de avance e informes
de una auditoria.
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda
su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el
alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una
auditora, as como evaluar los resultados y presentar los
informes correspondientes.

Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en:

Preservar la independencia mental
Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y
capacidad profesional adquiridas
Cumplir con las normas o criterios que se le sealen
Capacitarse en forma continua
Los impedimentos a los que normalmente se puede
enfrentar son: personales y externos.

Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen
especficamente en el auditor y que por su naturaleza pueden
afectar su desempeo, destacando las siguientes:

Vnculos personales, profesionales, financieros u
oficiales con la organizacin que se va a auditar:

Inters econmico personal en la auditora
Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento
incorrectas
Relacin con instituciones que interactan con la
organizacin
Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o anti-tica.
Impedimentos externos: Estn relacionados con
factores que limitan al auditor a llevar a cabo su
funcin de manera puntual y objetiva como son:

Injerencia externa en la seleccin o aplicacin de
tcnicas o metodologa para la ejecucin de la
auditora.
Interferencia con los rganos internos de control
Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la
auditora
Presin injustificada para propiciar errores inducidos
LA ETICA Y EL AUDITOR
El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin
est sujeta a la medida en que afronte su compromiso con
respeto y en apego a normas profesionales tales como:

Objetividad: Mantener una visin independiente de los
hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que
alteren de alguna manera los resultados que obtenga.
Responsabilidad: Observar una conducta profesional,
cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente.
Integridad: Preservar sus valores por encima de las
presiones.
Confidencialidad: Conservar en secreto la informacin y no
utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.
Compromiso: Tener presente sus obligaciones para consigo
mismo y la organizacin para la que presta sus servicios.
Equilibrio: No perder la dimensin de la realidad y el
significado de los hechos.
Honestidad: Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor
esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar
compromisos o tratos de cualquier tipo.
Institucionalidad: No olvidar que su tica profesional lo
obliga a respetar y obedecer a la organizacin a la que
pertenece.
Criterio: Emplear su capacidad de discernimiento en forma
equilibrada.
Iniciativa: Asumir una actitud y capacidad de respuesta
gil y efectiva.
Imparcialidad: No involucrarse en forma personal en los
hechos, conservando su objetividad al margen de
preferencias personales.
Creatividad: Ser propositivo e innovador en el desarrollo
de su trabajo.
5. NORMAS DE AUDITORIA Y
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Para que las acciones del auditor administrativo
sean congruentes y vlidas, debern observar
una serie de normas que permitan aportar
elementos completos y consistentes para
respaldar hallazgos, validar evidencias, emitir
observaciones y sugerencias fundamentadas, as
como orden y disciplina en el trabajo.
NORMAS Y PRINCIPIOS QUE ORIENTAN EL
COMPORTAMIENTO EN LOS NEGOCIOS
Cabe indicar que la auditora interna abarca los tipos de:

1. Auditora administrativa: es la que se encarga de
verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al
correcto funcionamiento de las fases o elementos del
proceso administrativo y lo que incide en ellos es su
objetivo tambin el evaluar la calidad de la administracin
en su conjunto.

2. Auditora operacional: es la que se encarga de promover
la eficiencia en las operaciones, adems de evaluar la
calidad de las operaciones.

3. Auditora financiera: es el examen total o parcial de la
informacin financiera y la correspondiente operacional y
administrativa, as como los medios utilizados para
identificar, medir, clasificar y reportar esa informacin.
CONCLUSIONES:
"Planificacin" significa el desarrollo de una estrategia
general y de un enfoque detallado para la naturaleza,
programacin y alcance esperados de la auditora. El
auditor debe planificar la realizacin de la auditora de
manera eficaz y oportuna.
La adecuada planificacin contribuye a asegurar que se
presta una adecuada ayuda a las principales reas de la
auditora, que los problemas potenciales pueden
identificarse con prontitud y que el trabajo se completa de
manera expeditiva.
La amplitud de la planificacin puede variar
de acuerdo con el tamao de la entidad, la
complejidad de la auditora, la experiencia
previa del auditor con el cliente y su
conocimiento de la actividad de este ltimo.






GRACIAS