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TIPOS DE RIESGO EN AUDITORIA

Un riesgo de auditora es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la
posibilidad de que un auditor emita una informacin errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podra modificar por completo la opinin dada
en un informe.
La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto
se debe analizar de la forma ms apropiada para observar la implicacin de cada nivel
sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.
Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que
permiten determinar el nivel de riesgo por cada situacin en particular.
Es as como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son: Riesgo inherente,
riesgo de control y riesgo de deteccin.
Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad
econmica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control
interno que all se estn aplicando.
Si se trata de una auditora financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la
existencia de errores significativos; este tipo de riesgo est fuera del control de un auditor
por lo que difcilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el
riesgo ya que es algo innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de
las actividades econmicas, como tambin la naturaleza de volumen tanto de
transacciones como de productos y/o servicios, adems tiene relevancia la parte gerencial
y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad.
Riesgo de control: Aqu influye de manera muy importante los sistemas de control
interno que estn implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser
insuficientes o inadecuados para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades.
Es por esto la necesidad y relevancia que una administracin tenga en
constante revisin, verificacin y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se estn efectuando o estn
implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la
organizacin.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de
informacin,contabilidad y control.
Riesgo de deteccin: Este tipo de riesgo est directamente relacionado con los
procedimientos de auditora por lo que se trata de la no deteccin de la existencia de
erros en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total
responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien
trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compaa.
Es por esto que un proceso de auditora que contenga problemas de deteccin muy
seguramente en el momento en que no se analice la informacin de la forma adecuada
no va a contribuir a la deteccin de riesgos inherentes y de control a que est expuesta la
informacin del ente y adems se podra estar dando un dictamen incorrecto.

RIESGO DE CONTROL: Que es aquel que existe y que se propicia por falta de control de
las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control
Interno.
Evaluacin preliminardel riesgo de control
La evaluacin preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la efectividad de
los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad para prevenir odetectar y
corregir representaciones errneas de importancia relativa. Siempre habr algn riesgo de
control a causa de las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de
controlinterno
Riesgo de Deteccin: Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su
revisin no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.
El nivel de riesgo de deteccin se relacionadirectamente con los procedimientos
sustantivos del auditor. La evaluacin del auditor del riesgo de control, junto con la
evaluacin del riesgo inherente, influye en la naturaleza, oportunidad yalcance de los
procedimientos sustantivos que deben desarrollarse para reducir el riesgo de deteccin, y
por tanto el riesgo de auditora, a un nivel aceptablemente bajo. Algn riesgo de deteccin
estarasiempre presente an si un auditor examinara 100 por ciento del saldo de una
cuenta o clase de transacciones porque, por ejemplo, la mayor parte de la evidencia de
auditora es persuasiva y noconcluyente.
Riesgo Inherente: Son aquellos que se presentan inherentes a las caractersticas del
Sistema de Control Interno.
Al desarrollar el plan global de auditora, el auditor debera evaluar elriesgo inherente a
nivel de estado financiero. Al desarrollar el programa de auditora, el auditor debera
relacionar dicha evaluacin a nivel de aseveracin de saldos de cuenta y clases
detransacciones de importancia relativa, o asumir que el riesgo inherente es alto para la
aseveracin.

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