DyP 2013

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F.
,
c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS
(PAGO REFERENCIADO)

Preguntas y respuestas
Personas fsicas

NDICE

PREGUNTAS
Generalidades (1-19)
Periodo de transicin (2021)
En lnea y fuera de lnea (22-28)
Complementarias (29-39)
Reimpresin de acuse y consulta de la declaracin (40-41)
Pago ante institucin bancaria (42-48)
Devoluciones y compensaciones (49-57)
Cuestiones informticas (58-65)

PREGUNTA RESPUESTA FUNDAMENTO

Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300
Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx
Generalidades

1. Qu es el servicio de
Declaraciones y Pagos?
Es un servicio para presentar pagos provisionales o definitivos
del ISR, IETU, IVA o IEPS, incluyendo retenciones, a travs de
medios y formatos electrnicos, incluyendo complementarias,
extemporneas y de correccin fiscal, por medio del portal de
internet del SAT.
Artculos 20, sptimo
prrafo; 31, primer prrafo
del CFF, 53 del RCFF y
regla II.2.8.5.1. de la RMF
2013 publicada en el DOF
el 28 de diciembre de
2012.
2. Qu personas fsicas estn
obligadas a utilizar el servicio de
Estn obligados a utilizar el servicio de Declaraciones y Pagos
los contribuyentes que se den a conocer conforme al
calendario que se publique en el portal de internet del SAT.

Personas fsicas

Aviso importante

A partir de noviembre, las personas fsicas que en el ltimo ejercicio
fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a 250,000
pesos, deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para
presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a
octubre de 2012 y subsecuentes.

Desde septiembre, las personas fsicas que en el ltimo ejercicio fiscal
declarado hayan manifestado ingresos totales o superiores a un milln
de pesos, deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para
presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a
agosto 2012 y subsecuentes.

Opcionalmente, todas las personas fsicas que no se encuentren
Artculos 20, sptimo
2012.


obligadas, pueden optar por presentar sus declaraciones con este
servicio. Se entender que se ejerce la opcin sealada a partir del
primer pago que se efecte a travs del Servicio de Declaraciones y
Pagos. Quienes ejerzan la opcin indicada no podrn variarla durante
el ejercicio fiscal.

Se le invita a verificar con su Clave de Identificacin Electrnica
Confidencial (CIEC) su acceso al servicio en Mi portal: Pago
referenciado. Si an no cuenta con su CIEC obtngala lo ms pronto
posible.

( 1.66 mB) Bitcora de informacin necesaria para elaborar las
declaraciones mensuales y la Declaracin Anual.

Ver preguntas y respuestas, videos, guas, tips y ms

3. Cmo puedo ingresar al servicio? A travs del portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) / Mi
portal / Pago referenciado / deber proporcionar su RFC y
Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC):

Artculos 20, sptimo
2012.



4. Se pueden presentar S, se pueden presentar declaraciones normales Artculos 20 sptimo


declaraciones de aos anteriores en
el servicio de Declaraciones y Pagos?

extemporneas o complementarias. prrafo; 31, primer prrafo
del CFF, 53 de RCFF.
5. El servicio realiza el clculo
automtico de los impuestos?
S, el servicio realiza en forma automtica los clculos
aritmticos y slo en el caso del Impuesto sobre la Renta
(ISR) existe la opcin de elegir si desea o no realizar el clculo
aritmtico.

Regla II.2.8.5.1. fraccin
IV, de la RMF 2013
publicada en el DOF el 28
de diciembre de 2012.
6. Cuando no aparezca registrada en
el servicio de Declaraciones y Pagos
alguna obligacin fiscal que se deba
presentar de manera peridica, qu
se debe hacer para incorporar dicha
obligacin?
En los casos en que el contribuyente deba presentar
declaraciones derivadas de obligaciones no registradas, el
programa le mostrar un mensaje para que presente el aviso
al RFC que corresponda, previamente al envo de su
declaracin.

Para actualizar su situacin fiscal:

Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios /
Servicios por Internet / Cambio de situacin fiscal /
Actualizacin de obligaciones para aumentar su(s)
obligacin(es) de acuerdo al caso particular del
contribuyente.

III, de la RMF 2013,
de diciembre de 2012 y
Servicios a travs de Mi
portal, www.sat.gob.mx
7. Cuando est registrada en el
servicio de Declaraciones y Pagos
alguna obligacin fiscal que ya no es
aplicable a un contribuyente, qu se
debe hacer para eliminar dicha
Los contribuyentes debern actualizar su situacin fiscal:

Ingrese al portal de SAT / Mi portal / Trmites y servicios/
Servicios por Internet / Cambio de situacin fiscal /
Actualizacin de obligaciones, para disminuir la(s)
III, de la RMF 2013,
Servicios a travs de Mi


obligacin?

obligacin(es) de acuerdo al caso particular del
contribuyente.

Las obligaciones que no se seleccionen como activas en este
procedimiento de actualizacin, se disminuirn de manera
automtica.

portal, www.sat.gob.mx

8. El servicio de Declaraciones y
Pagos calcula automticamente la
actualizacin y los recargos?
No, el servicio de Declaraciones y Pagos no efecta el clculo
en forma automtica de actualizacin y recargos del impuesto
a cargo con motivo de pago extemporneo, por lo que el
contribuyente debe calcular estos importes y capturarlos
manualmente.
III, de la RMF 2013
servicio de Declaraciones y
Pagos.
9. Cmo se refleja en el servicio de
Declaraciones y Pagos, en la seccin
Determinacin de Impuesto
correspondiente al IETU los montos
correspondientes a devoluciones,
descuentos o bonificaciones, cuando
se tienen notas de crdito?
En el supuesto de que a un contribuyente le devuelvan
mercanca, realice descuentos o bonificaciones por medio de
notas de crdito; tendr que sumar dichas cantidades a sus
deducciones para efectos del IETU.

Ahora bien, en el supuesto de que el contribuyente reciba
bonificacin por la devolucin de mercanca o descuentos por
medio de las notas de crdito tendr que sumar dichas
cantidades a sus ingresos para efectos de IETU.

Artculos 2, segundo
prrafo y 5, fraccin III de
la LIETU.
10. Para efectos del IVA, cuando se
tienen devoluciones, descuentos o
bonificaciones, en qu campos se
capturan los datos correspondientes?

Cuando el contribuyente reciba de sus clientes la
devolucin de bienes, o les otorgue descuentos o
bonificaciones o devuelva los anticipos o depsitos
recibidos, deber anotar en el campo Valor de los actos o
actividades gravados, del apartado Determinacin del
Artculo 7 de la LIVA.


IVA, la cantidad que resulte de deducir al valor de los
actos o actividades del perodo, el monto de dichos
conceptos generados con anterioridad.

Ejemplo:

Concepto Cantidades
Valor de los actos o actividades gravados
de agosto
1,500,000.00
(-) Monto de las devoluciones de enero-julio 500,000.00
(=) Valor de actos o actividades de agosto 1,000,000.00

Cuando el contribuyente devuelva a sus proveedores
bienes, o reciba de ellos descuentos o bonificaciones, o
devuelva los anticipos o depsitos que les hubiera
entregado, deber anotar en el campo Otras cantidades a
cargo del contribuyente, del apartado Determinacin del
IVA, el IVA restituido por las devoluciones, descuentos o
bonificaciones del mes que corresponda.
Ejemplo:


Concepto Cantidades
IVA acreditable de agosto 160,000.00
(-) IVA restituido 120,000.00
(=) IVA acreditable en agosto 2013 40,000.00

Teniendo entonces que:

Concepto Cantidades
IVA causado en agosto 90,000.00
(-) IVA acreditable en agosto 40,000.00
(=) IVA a cargo en agosto 2013 50,000.00

Para reflejar lo anterior en la aplicacin:

Nota: Cuando el IVA restituible sea mayor al IVA acreditable


del mes, el contribuyente pagar la diferencia al presentar la
declaracin.

Ejemplo:

Concepto Cantidades
IVA acreditable de agosto 120,000.00
(-) IVA restituido 160,000.00
(=) Diferencia a pagar 40,000.00
Teniendo entonces que:

Concepto Cantidades
IVA causado en agosto 90,000.00
(+) Diferencia a pagar determinada 40,000.00
(=) IVA a cargo en agosto 2013 130,000.00

11. Por qu el servicio de
Declaraciones y Pagos en la seccin
de IVA no permite capturar una
proporcin de 1.0?

Porque el formulario del Impuesto al Valor Agregado est
diseado para identificar el total de los actos o actividades
pagados a las diferentes tasas; asimismo, determina de
manera automtica el IVA acreditable, en este apartado se
deber indicar si el 100% de los gastos se encuentran
destinados a actos o actividades gravadas y por ende,
ubicarlos segn correspondan, en los siguientes campos:

IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las
inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce
temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para
realizar actos o actividades gravados.
Artculos 4, 5 y 5-B de la
LIVA y servicio de
Declaraciones y Pagos.


IVA pagado en la importacin por adquisicin de bienes
distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el
uso o goce temporal de bienes que se utilizan
exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.
IVA trasladado por la adquisicin de inversiones destinadas
IVA pagado por la importacin de inversiones destinadas
IVA trasladado o pagado en la importacin por adquisicin
de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de
servicios o por el uso o goce temporal de bienes destinados
exclusivamente para realizar actos o actividades por los que
no se est obligado al pago del impuesto.
IVA trasladado o pagado en la importacin de inversiones
destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades
por los que no se est obligado al pago del impuesto.

Ejemplo:




En caso de realizar actos o actividades gravadas y exentas se deber
determinar la proporcin, la cual no puede exceder de 1.0 conforme al
artculo 5 o 5-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y capturarla segn
corresponda en los campos:
Proporcin utilizada conforme al artculo 5 de la LIVA.
Proporcin utilizada conforme al artculo 5-B de la LIVA.

Ejemplo:


12. Qu cantidad se debe capturar
en la seccin de IVA en el apartado
de Montos de los actos o actividades
pagados, tratndose de erogaciones
que para la LISR se consideran
parcialmente deducibles?
Se debe capturar el monto del acto o actividad pagada en la
proporcin en la que dichas erogaciones sean deducibles para
los fines del ISR y NO el total de la erogacin.

Ejemplo:

Concepto Cantidades
Adquisicin de un automvil (Monto del
acto pagado sin considerar el IVA)
250,000.00
Monto Deducible 175,000.00
Monto NO Deducible 75,000.00

Artculo 5, fraccin I de la
LIVA.


13. Qu cantidad se debe capturar
en el campo Impuesto a los
Depsitos en Efectivo acreditable?

La cantidad del impuesto a los depsitos en efectivo que el
sistema financiero recaud al contribuyente, o en su caso, el
que ste pag directamente en la institucin financiera, del
mes, trimestre, cuatrimestre o semestre que declara,
sin acumular las cantidades de meses anteriores.

Artculo 8 de la LIDE, regla
I.7.24. de la RMF 2013
14. En qu campo se deben
capturar los estmulos fiscales a los
que se tenga derecho?

Se capturan en el campo de Otros estmulos, ubicado en la
seccin Determinacin de Pago, y se habilita el Detalle de
Otros Estmulos en el cual deber seleccionar el estmulo al
cual tenga derecho, as como capturar el monto
correspondiente.
Servicio de Declaraciones y
Pagos.



15. Cunto tiempo tarda en
reflejarse en el servicio de
Declaraciones y Pagos un
movimiento de actualizacin de
situacin fiscal en el RFC?

Inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualizacin. El
servicio de Declaraciones y Pagos mostrar las obligaciones
derivadas de esta actualizacin.
Pagos y Avisos de cambio
de situacin fiscal en el
RFC.
16. Existe la opcin de presentar un
aviso de cambio de situacin fiscal
S, est abierta la opcin para presentar el aviso de cambio de
situacin fiscal (aumento de obligaciones fiscales) retroactivo,
Avisos de cambio de
situacin fiscal en el RFC.


(aumento de obligaciones fiscales)
con fecha retroactiva y que impacte
inmediatamente la obligacin en el
servicio?
siempre y cuando la fecha no sea anterior a la de inicio de
operaciones del contribuyente, se actualiza su informacin en
el padrn de contribuyentes y al ingresar al servicio de
Declaraciones y Pagos se muestran inmediatamente las
nuevas obligaciones.

17. Qu obligaciones se pueden
presentar con la Periodicidad y
Perodo Del Ejercicio?
Se pueden presentar las siguientes obligaciones:

Impuesto a los depsitos en efectivo
ISR retenciones por salarios
ISR retenciones por asimilados a salarios

Pagos.
18. Las personas fsicas del rgimen
Intermedio de las Actividades
Empresariales, al presentar su pago
provisional en el servicio de
Declaraciones y Pagos se habilita la
obligacin ISR Personas Fsicas.
Actividad Empresarial. Rgimen
Intermedio para Entidades
Federativas. Qu informacin
deben capturar en esa obligacin?

No se debe capturar ninguna informacin en la obligacin ISR
Personas Fsicas. Actividad Empresarial. Rgimen Intermedio
para Entidades Federativas, para ello NO deber
seleccionarse la citada obligacin.

Solo debern seleccionar las obligaciones que se presentan a
la Federacin.

El entero a la Entidad Federativa correspondiente al 5% del
ISR se seguir realizando directamente en los medios y formas
autorizados por las propias Entidades Federativa.
Artculo 136-BIS de la LISR
y servicio de Declaraciones
y Pagos.


19. En el servicio de Declaraciones y
Pagos cuando no se tiene una
cantidad a pagar por ninguna
obligacin se genera alguna lnea
de captura en el acuse de recibo
electrnico?

NO se generar lnea de captura en el servicio de
declaraciones y pagos, cuando por la totalidad de obligaciones
declaradas, no resulte cantidad a pagar.

Reglas II.2.8.5.1. y
II.2.8.5.2. de la RMF 2013

Periodo de transicin

20. Cmo se presentan los pagos
provisionales o definitivos anteriores
a julio de 2002?
Se debern realizar utilizando las formas oficiales vigentes
hasta esa fecha.
Regla II.2.9.4. de la RMF
el 28 de diciembre de 2012
y artculo 31 del CFF.
21. Cmo se presenta la
declaracin informativa de razones
por las cuales no se realiza el pago
de impuestos en el servicio de

Presentando la declaracin de pago provisional o definitivo que
corresponda, a travs del servicio de Declaraciones y Pagos,
capturando nicamente los datos solicitados por el mismo.
Regla II.2.8.5.2. de la RMF
y artculo 31, sexto prrafo
del CFF.

En lnea y fuera de lnea

22. Existe alguna forma de capturar
la informacin de la declaracin sin
estar en la pgina de internet del
SAT?
S, el contribuyente podr elegir la forma de presentacin:

Fuera de lnea, que permite descargar un archivo que
contiene formatos electrnicos el cual podr trabajar y
modificarlo cuantas veces considere conveniente, para su
Artculos 20, sptimo
prrafo, 31, primer prrafo
regla II.2.8.5.1., fraccin
II de la RMF 2013


posterior envo. publicada en el DOF el 28

23. Qu ventajas ofrece el capturar
la declaracin fuera de lnea?
Tendr el archivo de la declaracin en su computadora por
tiempo indefinido.

Podr realizar la captura en cualquier momento.

Pagos.
24. Al trabajar fuera de lnea qu
funcin tienen los siguientes
botones?:

Instalacin en equipo local
Descargar para otro equipo
Instalacin en equipo local. Permite descargar la
declaracin o formulario en el equipo de cmputo donde se
efecta la descarga, para enviar la declaracin desde el mismo
equipo.
Descargar para otro equipo. Permite llevarse los
instaladores de la declaracin o formulario para su ejecucin
en otro equipo de cmputo.

Pagos.


25. Cmo reconozco el archivo que
genera el servicio de Declaraciones y
Pagos cundo deseo trabajar fuera
de lnea?
Se genera un archivo con terminacin JNLP.

Cabe aclarar que cuando se opte por trabajar la declaracin
fuera de lnea, al abrirse la ventana Descarga de archivo
siempre deber seleccionar la opcin Guardar.

Pagos.
26. Despus de realizar la captura
fuera de lnea en el archivo JNLP
Cmo puedo guardar el archivo con
informacin capturada para
posteriormente realizar el envo de la
informacin a travs de internet?
Una vez concluida la captura con la informacin
correspondiente en el archivo JNLP, se deber seleccionar el
botn Administracin de la Declaracin que se encuentra en el
Men principal:

Pagos.


Y posteriormente deber seleccionar el botn Guardar en
disco:

Se genera el archivo con terminacin .xml, el cual servir para
realizar el envo de la Declaracin a travs del portal de
internet del SAT en la seccin Mi Portal / Pago referenciado.
27. Por qu en los renglones Suma
de ingresos de meses anteriores del
ejercicio y Suma de deducciones de
meses anteriores del ejercicio,
utilizando el llenado fuera de lnea se
muestran habilitados y en lnea se
encuentran inhabilitados para
captura?
En lnea los renglones Suma de ingresos de meses anteriores
del ejercicio y Suma de deducciones de meses anteriores
estn inhabilitados porque muestran automticamente la
informacin previa declarada a travs de este servicio.

En fuera de lnea estos renglones se encuentran habilitados
porque no se tiene la informacin registrada por el servicio,
sin embargo al cargar la informacin de fuera de lnea a lnea
para su envo, estos campos se inhabilitan y se refleja el
monto correspondiente a las declaraciones previas.
Pagos.


28. Al realizar la carga de la
declaracin llenada fuera de lnea
para el envo de la misma Porqu
aparece el siguiente mensaje?

No existe una solicitud de
presentacin de una declaracin
fuera de lnea para los parmetros
ingresados. Favor de verificar
El mensaje aparece, ya que los contribuyentes al cargar el
archivo para enviarlo, no seleccionan de manera correcta el
mismo periodo y las obligaciones con las que crearon el
archivo para trabajar fuera de lnea.

Pagos.

Complementarias

29. Para qu sirven las
declaraciones complementarias?
Para efectuar correcciones en una declaracin presentada
anteriormente.
Artculo 32 del CFF y reglas
II.2.8.5.3., II.2.8.5.4. y la
Seccin II.2.8.6. de la RMF
2012.

30. En caso de presentar declaracin
complementaria se tiene que
recapturar toda la informacin?
No, en el caso de declaraciones complementarias, el servicio
desplegar los datos de las obligaciones presentadas en la
declaracin anterior que se pretende modificar.
Artculo 32 del CFF y regla
II.2.8.5.1., fraccin IV
segundo prrafo de la RMF
2012.


31. Cules son los tipos de
declaraciones complementarias que
se pueden presentar?

Existen cinco tipos de Complementarias:

II.2.8.5.3., II.2.8.5.4.,
II.2.8.6.1., II.2.8.6.4., y
II.2.8.6.5. de la RMF 2013
servicio de Declaraciones y
Pagos.

32. En qu casos se presenta la
Complementaria por Modificacin de
Obligaciones?
Cuando el pago de impuestos no se realice dentro del plazo
contenido en el propio acuse de recibo. En este supuesto
deber capturar manualmente los campos de actualizacin
y recargos.

Cuando se modifiquen datos manifestados en alguna
declaracin presentada, relacionados con la Determinacin
de Impuestos o Determinacin de Pago.

II.2.8.5.3. y II.2.8.5.4. de
la RMF 2013 publicada en
el DOF el 28 de diciembre
de 2012.



Complementaria por Obligacin no
presentada?
Cuando sea para presentar una o ms obligaciones fiscales
que se dejaron de presentar.

II.2.8.6.5. de la RMF 2013
artculo 32 del CFF.

Complementaria por Dejar sin Efecto
Obligacin?
Cuando sea para modificar declaraciones con errores relativos
al periodo de pago o concepto de impuesto declarado.

II.2.8.6.4. de la RMF 2013
artculo 32 del CFF.



Complementaria Esquema Anterior?

Slo aplica cuando la declaracin normal o complementaria se
haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y no se haya
presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el periodo
a declarar.

Pagos.

Complementaria Subtipo Esquema
Anterior?

Aplica cuando la declaracin normal o complementaria se
haya presentado en el esquema anterior (NEPE) y adems se
haya presentado en el servicio de Declaraciones y Pagos el
periodo a declarar.

Pagos.



37. Cul es el procedimiento para
presentar un Tipo de declaracin:
Complementaria Esquema Anterior
en el servicio de Declaraciones y
Pagos?
Ingresar al portal de internet del SAT (sat.gob.mx) / Mi portal
/ Pago referenciado / capturar RFC y CIEC.

Seleccionar Presentacin de la declaracin y en la siguiente
pantalla elegir Periodicidad, Ejercicio y Periodo que
corresponda a la declaracin complementaria que va a
presentar.

En Tipo de Declaracin seleccionar Complementaria
Esquema Anterior:

Enseguida se deben seleccionar las obligaciones a declarar y
posteriormente capturar los formularios.



En la seccin Determinacin del Impuesto se capturar cero en
los campos obligatorios (marcados en rojo) y en el campo
Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente capturar el
impuesto a cargo, o en su caso si se declara un saldo a favor
se deber capturar en el campo Otras Cantidades a Favor
del Contribuyente. Cabe sealar que esto aplica para los
impuestos que cuentan con la seccin de Determinacin del
Impuesto.

Ejemplo de una declaracin normal correspondiente a junio
de 2011 con ISR a cargo de 0 presentada en NEPE debiendo
ser ISR a cargo por 10,000 pesos ms actualizacin y
recargos correspondientes.



En la seccin Determinacin de Pago se refleja
automticamente el impuesto a cargo, adems, en su caso,
deber capturar la actualizacin y recargos correspondientes y
tambin se habilitan, entre otros, los siguientes campos

Multa por correccin
Fecha del pago realizado con anterioridad
Monto pagado con anterioridad


Ejemplo:

Posteriormente se proceder al envo de la declaracin a
efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la lnea
de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal
bancario de su preferencia.


38. Cul es el procedimiento para
presentar una declaracin?

Tipo de declaracin:
Complementaria:
por Subtipo: Esquema Anterior

Ingresar al portal de internet del SAT (sat.gob.mx) / Mi portal
/ Pago referenciado / capturar RFC y CIEC.

Seleccionar Presentacin de la declaracin y en la siguiente
pantalla elegir la Periodicidad, Ejercicio y Periodo que
corresponda a la declaracin complementaria que va a
presentar.

En los campos Tipo de Declaracin seleccionar
Complementaria y en Tipo de Complementaria elegir
Esquema Anterior:

Enseguida, seleccionar las obligaciones que se omiti
presentar en la declaracin complementaria Tipo Esquema
Anterior y posteriormente capturar los formularios.

En la seccin Determinacin del Impuesto se capturar cero en
los campos obligatorios (marcados en rojo) y en el campo
Otras Cantidades a Cargo del Contribuyente capturar el
impuesto a cargo o en su caso si se declara un saldo a favor
se deber capturar en el campo Otras Cantidades a Favor
del Contribuyente. Cabe sealar que esto aplica para los
impuestos que cuentan con la seccin de Determinacin del


Impuesto.

Ejemplo de una declaracin complementaria correspondiente
a noviembre de 2011 en la que se omiti declarar IEPS por
telecomunicaciones, a cargo por 45,678 pesos, en la
declaracin complementaria esquema anterior a travs
del servicio de Declaraciones y Pagos.


En la seccin Determinacin de Pago se refleja
automticamente el impuesto a cargo, adems, en su caso,
deber capturar la actualizacin y recargos correspondientes y
tambin se habilitan, entre otros, los siguientes campos:

Multa por correccin
Fecha del pago realizado con anterioridad
Monto pagado con anterioridad

Ejemplo:


Posteriormente se proceder al envo de la declaracin a
efecto de obtener el acuse de recibo, en su caso, con la lnea
de captura correspondiente, para realizar el pago en el portal
bancario de su preferencia.

39. Cules son las declaraciones
complementarias que no se
contabilizan para el lmite del
artculo 32 del CFF (tres
complementarias)?

Las declaraciones complementarias que se presenten para
modificar:

Datos de actualizacin y recargos.
Errores relativos al periodo de pago o al concepto de
impuesto declarado.
Obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los
datos declarados en las otras obligaciones fiscales.

I.2.12.1., I.2.12.2. y
I.2.12.3. de la RMF 2013,
publicadas en el DOF el 28

Reimpresin de acuse y consulta de la declaracin

40. Se puede recuperar el acuse de
recibo de las declaraciones
presentadas?

S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago
referenciado / Declaraciones y pagos / Impresin del Acuse de
Recibo.

Pagos.
41. Se puede ver la declaracin
enviada?
S, en el portal del SAT en internet / Mi portal / Pago
referenciado / Declaraciones y pagos / Consulta de la
declaracin.

Pagos.


Pago ante institucin bancaria

42. Cmo se realiza el pago de las
contribuciones?
Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y
que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido
ingresos iguales o superiores a $2,421,720.00 y las personas
fsicas que no realicen actividades empresariales y que
hubiesen obtenido en el ejercicio citado ingresos iguales o
superiores a $415,150.00, debern cubrir el importe total a
pagar por transferencia electrnica de fondos mediante la
lnea de captura, en la pgina de internet de las instituciones
de crdito autorizadas.
Las instituciones de crdito enviarn a los contribuyentes, por la
misma va, el Recibo Bancario de Pago de Contribuciones
Federales generado por stas.

Las personas fsicas que realicen actividades empresariales y
que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido
ingresos inferiores a $2,421,720.00 y las personas fsicas
que no realicen actividades empresariales y que hubiesen
obtenido en el ejercicio citado ingresos inferiores a
$415,150.00, debern cubrir el importe total a pagar en la
ventanilla bancaria de las instituciones de crdito
autorizadas, para lo cual presentarn una impresin de la
lnea de captura y el importe total a pagar, debiendo efectuar
el pago en efectivo o con cheque personal de la misma
institucin de crdito ante la cual se efecta el pago.
Las instituciones de crdito entregarn a los contribuyentes el
Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales
generado por stas.
Reglas I.2.11.1., fraccin
II y II.2.8.5.1., fracciones
V y VI de la RMF 2013
de diciembre de 2012,
artculos 20 y 31 del CFF y
53 del RCFF.


43. Cundo se considera que el
contribuyente ha cumplido con la
obligacin de presentar la
declaracin?
Cuando exista cantidad a pagar:

Con el recibo bancario de pago de contribuciones federales
cubierto por transferencia electrnica de fondos o a travs
de ventanilla bancaria, segn sea el caso.

Cuando no exista cantidad a pagar:

Con el acuse de recibo de la informacin presentada a
travs del portal de internet del SAT por los impuestos
declarados.

Regla II.2.8.5.1., segundo
prrafo de la RMF 2013
de diciembre de 2012,
artculos 20 y 31 del CFF y
53 del RCFF.
44. Existe algn candado para no
duplicar el mismo da el pago de la
lnea de captura en diferente
institucin bancaria?
Algunos bancos tienen implementado en sus aplicaciones la
validacin de si ya fue pagada una lnea de captura en
especifico, sin embargo esta validacin no esta generalizada
en todos los bancos, por lo que si es factible que por error se
pague ms de una vez la lnea de captura.

Aplicaciones bancarias.
45. Qu se debe hacer si al
momento de realizar el pago de
contribuciones en el portal bancario
se muestra un mensaje de error que
impide concluir la operacin?
Se debe verificar la captura correcta de datos conforme a la
lnea de captura y el importe total a pagar que se indican en el
Acuse de Recibo de la declaracin presentada ante el SAT, ya
que el sistema de la institucin bancaria autorizada valida esta
informacin, si se omite un dato o se captura incorrectamente
la lnea de captura no podr efectuarse el pago.

En caso de persistir el error, favor de comunicarse con su
Ejecutivo de Cuenta o al servicio telefnico del banco para
recibir orientacin y asesora.

Ejemplo:

Pagos y aplicaciones
bancarias.


En el caso de esta lnea de captura se debe tener cuidado en la
captura de los nmeros, como los ceros o las letras como es
el caso de la o.

46. Para la presentacin de
declaraciones provisionales o
definitivas El servicio de
S, el servicio de Declaraciones y Pagos considera en la lnea
de captura los das adicionales conforme al sexto dgito
numrico del RFC conforme a lo siguiente:
Artculo 7.2 del Decreto
que compila diversos
beneficios fiscales y


Declaraciones y Pagos considera en
la lnea de captura para efectos del
vencimiento del pago los das
adicionales conforme al sexto dgito
numrico del RFC?

Esta facilidad no aplica para:

Las personas fsicas con actividades empresariales
obligadas a dictaminar sus estados financieros para efectos
fiscales, as como los que opten por dictaminar sus estados
financieros por contador pblico.
Sujetos y entidades a que se refiere el artculo 20 (Grandes
Contribuyentes), Apartado B, fracciones I, II, III y IV del
Reglamento Interior del SAT.
La Federacin y entidades federativas.
Organismos descentralizados y empresas de participacin
estatal mayoritaria de la Federacin.
Organismos descentralizados y empresas de participacin
estatal mayoritaria de las entidades federativas, as como
aquellos fondos o fideicomisos que, en los trminos de sus
respectivas legislaciones, tengan el carcter de entidades
paraestatales, excepto los de los municipios.
Partidos y asociaciones polticos legalmente reconocidos.
establece medidas de
simplificacin
administrativa, publicado
en el DOF el 30 de marzo
de 2012.



Ejemplo:

47. Se puede verificar si el SAT
recibi el pago de la lnea de captura
que se present en la institucin
bancaria?
S, en el portal de internet del SAT / Mi portal / Pago
referenciado / Declaraciones y Pagos / Declaraciones Pagadas.

La consulta se puede efectuar en un promedio de 48 horas
hbiles posteriores a la presentacin del pago en la institucin
bancaria.

Pagos.


48. Se puede efectuar el pago de la
lnea de captura con tarjeta de
crdito?
S, las personas fsicas pueden efectuar el pago con tarjeta de
crdito en las siguientes instituciones de crdito:

Banamex (va internet y por ventanilla bancaria).
Banorte (va internet y por ventanilla bancaria).
Inbursa (por ventanilla bancaria).
Regla I.2.1.10 de la
RMRMF 2013 publicada en
el DOF el 28 de diciembre
de 2013

Devoluciones y compensaciones

49. Qu fecha se captura dentro del
detalle de compensaciones cuando
se compense el IDE?
La sealada en la constancia que emitan las instituciones del
sistema financiero.

Artculo 4, fraccin V de la
LIDE.


50. Qu fecha se debe capturar
dentro del detalle de
compensaciones, cuando no se
cuenta con la constancia que emite
la institucin del sistema financiero
con el monto del IDE recaudado?

Los estados de cuenta que las instituciones del sistema
financiero expidan a los contribuyentes, podrn ser
considerados como constancias de recaudacin del IDE,
siempre que contengan la informacin y los datos establecidos
en el Anexo 1, rubro A, numeral 7 de la RMF y se captura la
fecha del estado de cuenta.

Regla I.7.21. de la RMF
2013, publicada en el DOF
2012.
51. Qu fecha se debe capturar
cuando se solicita una devolucin o
se realiza una compensacin, si se
present una declaracin
complementaria para dejar sin
efecto?

La fecha de la declaracin en que se origin el saldo a favor o
pago de lo indebido.
Artculos 22 y 23 del CFF y
reglas II.2.8.6.4., fraccin
II y II.2.8.5.1., fraccin IV
de la RMF 2013, publicadas
en el DOF el 28 de
diciembre de 2012.
52. Se puede compensar el saldo a
favor anual del IETU contra los
pagos provisionales del ISR?
S, el servicio de Declaraciones y Pagos permite compensar los
saldos a favor anuales de IETU, contra las obligaciones
provisionales de ISR propias.

Regla I.4.3.2. de la RMF
2012.



53. Cmo se efecta la
compensacin del saldo a favor de
IVA, contra el propio impuesto, de
meses anteriores en el servicio de
Presente declaracin complementaria aplicando el monto a
favor contra la cantidad a cargo que se tenga en la declaracin
anterior.

101/2011/IVA Compensacin del impuesto al valor agregado.
Casos en que procede. De conformidad con los artculos 6 de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado y 23 del Cdigo Fiscal de la
Federacin, el saldo a favor del impuesto al valor agregado de un
mes posterior podr compensarse contra el adeudo a cargo del
contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses
anteriores, con su respectiva actualizacin y recargos.

Criterio Normativo en
materia de impuestos
internos Boletn 2011.
101/2011/IVA.


54. Se puede compensar el saldo a
favor del IVA en el mismo periodo
contra otro impuesto?
S, primeramente presente la declaracin en la que se
manifieste el saldo a favor del IVA y la Declaracin Informativa
de Operaciones con Terceros (DIOT) y posteriormente
presente la declaracin complementaria de Obligacin no
presentada para compensar el saldo a favor contra el
impuesto deseado con el mismo periodo.
Regla I.2.3.2. de la RMF
2013, publicada en el DOF
2012.
55. Se debe presentar el Aviso de
Compensacin si se realiz una
compensacin en el servicio de
Declaraciones y Pagos y el saldo a
favor o pago de lo indebido que
compens corresponden a
cantidades generadas en NEPE?

S, debe presentar el aviso de compensacin va internet,
acompaado de los anexos que de acuerdo al impuesto que
genera el saldo a favor o pago de lo indebido, correspondan.
Artculo 23 del CFF y regla
II.2.2.6. de la RMF 2013

56. Se debe presentar el Aviso de
Compensacin si se realiz una
compensacin en el servicio de
Declaraciones y Pagos y el saldo a
favor o pago de lo indebido que se
compens corresponden a
cantidades generadas en el mismo
servicio?
No, ya que los contribuyentes que utilicen el servicio de
Declaraciones y Pagos para presentar sus declaraciones de
pagos provisionales y definitivos, quedarn relevados de
presentar el aviso de compensacin.

I.2.3.4. de la segunda
RMRMF publicada el 7 de
junio de 2012 y II.2.2.6.
de la RMF 2012 publicada
en el DOF el 28 de
diciembre de 2012.
57. Cuando se captura una cantidad
incorrecta en el campo de
Compensaciones o se selecciona
informacin errnea en el Detalle de
Compensaciones, cmo se puede
corregir la cantidad o la informacin
incorrecta?
Deber eliminar la cantidad capturada en el campo de
compensaciones y capturarla nuevamente, as como proceder
a llenar otra vez el Detalle de Compensaciones con la
informacin correcta.

Pagos.



Cuestiones informticas

58. Cules son las caractersticas
mnimas de los equipos de cmputo
personal?
Son las siguientes:

Pagos.



Sistemas Operativos y Navegadores Web (browsers)
recomendados:





Pagos funciona en un sistema
operativo de 64 bits?

S, desde el pasado 7 de febrero de 2012 el servicio de
Declaraciones y Pagos funciona tanto en equipos de 32 bits
como de 64 bits, siempre y cuando se apegue a las
caractersticas mnimas de los equipos de cmputo
recomendados en la respuesta 58 de este documento.

Pagos.
Pagos funciona en una computadora
MAC?

S, siempre y cuando se apegue a las caractersticas mnimas
de los equipos de cmputo recomendados en la respuesta 58
de este documento.

Pagos.


61. Qu se debe hacer cuando el
servicio de Declaraciones y Pagos
tarda y se cancela la sesin, se
muestra mensaje de error Null y no
permite continuar?
Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/
opciones de internet / elimine cookies y archivos temporales.

Pueden ser 2 o 3 veces las que tendr que eliminar cookies y
archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la
aplicacin.

Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere
verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el
explorador de internet.

Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la
tecla F5 a fin de actualizar la informacin.

Opciones de internet.


62. Al realizar la consulta en el
servicio de Declaraciones y Pagos,
de la declaracin o impresin del
acuse de recibo, en ciertos
contribuyentes les marca como
campo obligatorio NIT, por lo cual no
les permite realizar la consulta o
bien la impresin del acuse qu se
debe hacer?
Salga del portal del SAT, entre a Herramientas del explorador/
opciones de internet / elimine cookies y archivos temporales.

Pueden ser 2 3 veces las que tendr que eliminar cookies y
archivos temporales hasta que le permita el ingreso a la
aplicacin.

Antes de eliminar cookies y archivos temporales se sugiere
verificar que no se tenga abierta alguna pgina en el
explorador de internet.

Despus de eliminar cookies y archivos temporales digite la
tecla F5 a fin de actualizar la informacin.

Pagos y Opciones de
internet.
63. Qu se debe hacer al momento
de enviar la declaracin en el
servicio de Declaraciones y pagos
(utilizando la captura fuera de lnea),
cuando no permite enviarla y manda
el siguiente mensaje: El nmero de
caso no es vlido. Favor de
verificar?

Debe buscar el ltimo archivo descargado del servicio de
Declaraciones y Pagos mismo que debe contener la ltima
informacin capturada, ya que el mensaje que visualiza es
porque el archivo que se gener utilizando la captura fuera de
lnea, no corresponde al ltimo que descarg de la aplicacin.
Pagos.
64. Qu se debe hacer si al
enviarse la declaracin en el servicio
de Declaraciones y Pagos, no genera
el Acuse de Recibo y adems, no
existe informacin del mismo en el
portal del SAT, Pago referenciado,
seccin de Impresin de Acuse de
Recibo?
Debe ingresar al servicio de Declaraciones y Pagos y enviar
nuevamente la declaracin; en caso de que no vuelva a
generar el acuse es recomendable ingresar al servicio desde
otro equipo de cmputo, ya que en ocasiones la declaracin se
guarda en temporales, lo que impide esta generacin.

Tambin debe realizarse lo anterior cuando aparezca el
siguiente mensaje:
Pagos.



65. En qu tiempo expira la sesin
en el servicio de Declaraciones y
Pagos?

La sesin expira transcurridos 20 minutos de inactividad. Servicio de Declaraciones y
Pagos.

Qu debo hacer si tengo dudas adicionales sobre el llenado de la declaracin?
Comunicarse al Centro de Contacto Telefnico: 01 800 46 36 728 y desde Estados Unidos y Canad al 1 877 44 88 728,
posteriormente deber digitar las opciones: 5 Declaraciones electrnicas / 2 Declaraciones y pagos con pago referenciado. De lunes a
sbado de 8:00 a 21:00 hrs.
Por internet en el portal del SAT: levantando un caso de orientacin a travs de la seccin Mi Portal / Trmites y servicios.
(Requiere contar con CIEC)
Esta informacin no crea derechos ni establece obligaciones distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

Actualizado al 14 de enero de 2013.

DyP 2013

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Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F.

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