PORQUE DEBEMOS HACER UN PRESUPUESTO DE INVERSIN?

OBJETIVO GLOBAL DE UN PRESUPUESTO

Consideracin del futuro, para que los planes trazados permitan la obtencin de la
utilidad mxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten
CONCEPTO GENERAL
Un presupuesto es un artificio que permite a la direccin planear y controlar las actitudes de
una empresa de modo que pueden realizar sus objetivos en cuanto a ganancias y servicios.
Saber si ha de tener utilidades en el futuro.
Para mostrar ante el banco que tan bien puede ir el negocio.
Muestra el dinero que espera ingresar y egresar del negocio.
Se identifica que parte del negocio puede mejorar.
VENTAJAS
La Direccin posee en todo momento un cuadro general de las operaciones y resultados
pudiendo de esa manera prever las situaciones y tomar decisiones mas acertadas.
Es un reto constante presentado a los ejecutivos de la empresa para ejercitar su
creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la situacin de la misma.
Le posibilita la accin o adopcin de medidas con suficiente anticipacin permitiendo
juzgar los acontecimientos con la perspectiva adecuada.
COMO HACER EL PRESUPUESTO DE INVERSION
Requisitos:
Conocimiento de la Empresa.
conocimiento del criterio de los directivos de la compaa
Coordinacin para la ejecucin del Presupuesto.
Fijacin del periodo Presupuestal.
Direccin y Vigilancia.
Caractersticas:
De formulacin.
Adaptacin a la Empresa.
Planeacin, Coordinacin y Control de Funciones
De Presentacin.
De acuerdo con las normas contables y econmicas
De Aplicacin.
Elasticidad y Criterio

COMO HACER EL PRESUPUESTO DE INVERSION
Tcnicas para determinar el presupuesto:
La Tcnica Automtica.- Llamada tambin mtodo del "PENULTIMO AO.
La Tcnica del promedio.
La Tcnica de los aumentos.- Llamada tambin de CRECIMIENTO.
Desarrollo del Presupuesto:
El presupuesto Operativo
Presupuesto de Ventas e Ingresos
Presupuesto de Produccin
Presupuesto de compras
Materia Prima
Mercanca
Insumos
Presupuesto de Mano de Obra
El Presupuesto Financiero.
Variables macro econmicas.
Variables microeconmicas
Presupuesto de Ventas e Ingresos
Son las estimaciones de las cantidades y valores a vender en un periodo dado
Es el crecimiento del plan de mercadeo, plan de publicidad y promocin y plan de gastos
en ventas.
Los elementos bsicos para su elaboracin: Cuanto produzco, cuanto queda, yo vs la
competencia, poltica de inventarios, capacidad de planta.
Presupuesto de Ventas e Ingresos
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Cantidades a vender 1000
* Precio unitario de venta $10
= Ingresos por ventas brutas $10.000
* % Descuento 1%
- Valor de los descuentos $100
= Ingresos netos $9.900

Presupuesto de Produccin
Cantidades de productos terminados que se van a vender o a dejar en inventario.
Se fundamenta en el presupuesto de ventas e inventario. Adicionalmente en la capacidad instalada y en el
porcentaje de desperdicios por proceso.
No es necesario para las empresas comerciales y de servicio.


Presupuesto de produccin
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Unidades a vender 1.000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de produccin 1.150
- Inventario Inicial 100
= Presupuesto de produccin 1.050

Presupuesto de Compras
Son las cantidades de materias primas, mercanca e insumos a comprar.
Es importante pues de l depende el presupuesto de produccin, ventas e ingresos.
Para su elaboracin se requiere el presupuesto de produccin, el de ventas y el consumo de materias primas e
insumos por unidad

Presupuesto de Compras de Materia Prima
Materia A
Periodo
Mes 1
Unidades a consumir
45
+ Inventario final deseado
48
= Necesidades de produccin
93
- Inventario Inicial
8
= Presupuesto de materias primas en unidades
85
* Valor por unidad
$1.300
= Valor presupuestado en materias primas
$110.500








Presupuesto de Compras de Mercanca
Materia A
Periodo Mes 1
Unidades a vender 1.000
+ Inventario final deseado 150
= Necesidades de mercancas 1.150
- Inventario Inicial 200
= Presupuesto de mercancas en unidades 950
* Valor por unidad $6.000
= Valor presupuesto de mercancas $5.700.000






Presupuesto de Compras de Insumos
Materia A
Periodo
Mes 1
Unidades a utilizar 330
+ Inventario final deseado
50
= Necesidades de insumos
380
- Inventario Inicial
100
= Presupuesto en unidades de insumos
280
* Valor por unidad
$1.000
= Valor presupuesto de insumos
$280.000

Presupuesto de Mano de Obra
Cantidad de horas a pagar para poder cumplir con el presupuesto de produccin
Para su elaboracin se requiere de un tiempo de trabajo por unidad (horas, minutos, segundos); numero de
empleados por oficio, turnos a trabajar, numero de das a trabajar, tasa estndar de mano de obra, valor hora
de trabajo VHT.
VHT = Salario Mes / # horas por mes
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Presupuesto de produccin 1.000
* Tiempo de mano de obra en hrs 1.5
= Total presupuestado en hrs mano de obra 1.500
* Valor por horal $ 2.200
= Valor total presupuestado mano de obra $3.300.000